Упрощенка: КБК для оплаты налога по разнице доходов и расходов

В каком порядке и куда подавать уведомления по квартальным платежам на УСН

По всем платежам по УСН внутри года нужно направлять в ИФНС уведомления об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 263-ФЗ). На основании этого налоговики понимают, сколько списать с единого счета.

Срок подачи уведомления – 25 число месяца, в котором нужно оплачивать налог или взнос.

Допустим, компания на УСН должна заплатить в 2023 году авансовые платежи за 1 квартал – 15 000 руб., за полугодие – 25 000 руб., за 9 месяцев – 20 000 руб. А налога по УСН к уплате за год составит 10 000 рублей.

В таком случае бухгалтер должен подать в ИФНС уведомления на квартальные авансы (15 000 рублей, 25 000 рублей, 20 000) до 25.04.2023, 25.07.2023 и 25.10.2023 соответственно.

А на сумму годового налога (10 000 рублей) уведомление не понадобится, ИФНС узнает о ней из декларации.

АУСН: автоматическая система налогообложения

Как мы говорили выше, АУСН — экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. До 31 декабря 2027 года он действует только в Москве и Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

Лимиты и ограничения:

• количество сотрудников — не более 5 человек;
• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• зарплата сотрудников — не более 5 млн рублей на человека в год;
• остаточная стоимость основных средств компаний — не более 150 млн рублей;
• доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%;
• зарплату выдают только в безналичной форме;
• расчётный счёт открыт в уполномоченном банке;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• налогоплательщик не применяет другие специальные налоговые режимы.

Также на АУСН запрещены некоторые виды деятельности. Например, этот режим не могут применять нотариусы, ломбарды, страховщики, банки, небанковские кредитные компании. Полный перечень требований можно посмотреть в статье 3 №17-ФЗ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На АУСН платят общий налог. Так же как и при УСН, ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставка по объекту «Доходы» — 8%, по объекту «Доходы минус расходы» — 20%.

Налоги на АУСН уплачивают ежемесячно. Делать это можно автоматически. Сумму налога рассчитывает налоговая — сведения обо всех операциях она получает от уполномоченного банка и через онлайн-кассу.

КБК: налоги, взносы 2022 – таблица

КБК, на ко­то­рый упла­чи­ва­ют налог при УСН, за­ви­сит от вы­бран­но­го ИП объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния.

ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН	КБК
До­хо­ды	182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110

Если ИП при­ме­ня­ет ПСН, то КБК за­ви­сит того, на какой тер­ри­то­рии пред­при­ни­ма­тель ведет свою де­я­тель­ность и куда за­чис­ля­ет­ся налог.

БЮДЖЕТ, В КОТОРЫЙ ИДЁТ НАЛОГ	КБК
Бюд­же­ты го­род­ских окру­гов	182 1 05 04010 02 1000 110
Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных рай­о­нов (новое)	182 1 05 04020 02 1000 110
Бюд­же­ты го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния	182 1 05 04030 02 1000 110
Бюд­же­ты го­род­ско­го окру­га с внут­ри­го­род­ским де­ле­ни­ем	182 1 05 04040 02 1000 110
Бюд­же­ты внут­ри­го­род­ских рай­о­нов	182 1 05 04050 02 1000 110

Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.

В платёжном поручении для КБК предусмотрено поле 104.

Вид платежа	КБК
Единый налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01011 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 05 01011 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

В 2022 году КБК для УСН со ставкой 6 %, различаются только в 14 и 15 разрядах. От этих цифр зависит вид платежа.

Вид платежа	КБК
Единый налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты по платежу	182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК для УСН 15 % отличаются от УСН 6 % только десятой по счету цифрой. Вместо «1» тут «2».

Для ИП и организаций на упрощёнке «Доходы минус расходы» предусмотрен обязательный минимальный налог в 1 %. Его платят, когда размер налога за год не превышает 1 % от дохода. КБК для его уплаты — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Регулярные обновления КБК

Коды бюджетных платежей на каждый год в обязательном порядке обновляются. Новые КБК на 2023-2025 годы были разработаны российским Минфином с учетом изменений в экономике и социальной сфере. Они отражают приоритетные направления развития страны и позволяют эффективно использовать бюджетные ресурсы.

Коды классификации на 2023-2025 годы включают в себя различные категории расходов, такие как социальные выплаты, здравоохранение, образование, наука, культура, транспорт и связь, энергетика, жилищное строительство и коммунальное хозяйство.

Каждый код, обозначающий бюджетный платеж, имеет свой уникальный номер и название. КБК используются для отслеживания всех поступлений и расходов бюджета Российской Федерации.

Новые коды классификации на 2023-2025 годы уже начали использоваться в работе бюджетных учреждений. Они помогают упростить и ускорить процесс планирования и управления финансовыми ресурсами, а также повышают прозрачность и эффективность использования бюджетных средств.

Таблица КБК по упрощенке

ВАЖНО!
С 2023 года налог и авансы по УСН, независимо от объекта обложения, надо платить через единый налоговый платеж. Это означает, что плательщик формирует одно платежное поручение по всем своим обязательствам на конкретную дату, включая туда в том числе и УСН

То есть все налоги, взносы, авансы, сборы и другие выплаты перечисляем одним поручением по единому коду бюджетной классификации для ЕНП.

Прежде чем заплатить ЕНП (большинство налогов теперь платим до 28-го числа), надо отчитаться в ИФНС (до 25-го числа). Если платеж вносят до сдачи отчетности (например, авансы) или без нее, то необходимо сначала отправить уведомление об исчисленной сумме — до 25-го числа месяца оплаты. И в декларации, и в уведомлении следует указать код бюджетной классификации конкретного налога (например, КБК по УСН).

И еще одно новое правило: больше не надо формировать отдельные платежки по пеням, процентам и штрафам. Если у вас возникли долги и к ним применили штрафные санкции, то инспекция автоматически спишет их при поступлении следующего ЕНП. Отдельные коды бюджетной классификации для штрафных выплат теперь не используют, все надо платить по кодировке единого платежа.

Представим КБК на УСН 6% в 2023 году в таблице.

Назначение платежа	Для платежек	Для декларации и уведомлений	Для штрафных санкций
Единый налог при упрощенной системе с объектом «Доходы»	Код ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510	182 1 05 01011 01 1000 110	КБК пени по налогу на доходы при УСН 6% такой же, как для процентов и штрафов — это код ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510

ВАЖНО!
При расчетах с бюджетом КБК на УСН доходы для ИП в 2023 году такой же, как и для юридических лиц, — 182 0 10 61201 01 0000 510.

После введения единого налогового платежа налоги с упрощенки по объектам «Доходы» и «Доходы минус расходы» перечисляют в бюджет по одному коду бюджетной классификации: КБК для УСН доходы минус расходы 15% в 2023 году (для платежки) — 182 0 10 61201 01 0000 510. А в уведомлении и декларации по объекту «Доходы минус расходы» надо ставить такой код — 182 1 05 01021 01 1000 110. По этой же кодировке зачитывают и минимальный налог.

Налоги на УСН

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

• Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
• Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

КБК по УСН доходы в 2021-2021 годах

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет

И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода

Если по ито­гам года упро­ще­нец упла­чи­ва­ет ми­ни­маль­ный налог по УСН (по став­ке 1% от своих до­хо­дов), то при­ме­ня­ют­ те же КБК, что и при до­ход­но-рас­ход­ной упро­щен­ке:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

По итогам 2021 года:

• организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
• ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную. В настоящее время КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» один: 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды различались до 2017 года.

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.

КБК по НДФЛ

С 2023 года уточнили КБК, которые предназначены для НДФЛ.

КБК	Налог
До 08.01.2023 г. применяются:
182 1 01 02010 01 1000 110	НДФЛ с доходов в части суммы налога, которая не превышает 650 тыс. руб. (исключение — доходы, по которым расчет и уплата НДФЛ производится по ст. 227, 227.1, 228 НК)
182 1 01 02080 01 1000 110	НДФЛ с доходов в части суммы налога, которая превышает 650 тыс. руб. (относится к доходам, которые превышают 5 млн. руб.)
После вступления в действие поправок эти коды также используются, но уже с некоторыми оговорками. Эти КБК нельзя применять, чтобы перечислять НДФЛ с дивидендов.
С 08.01.2023 г. дополнительно введены:
182 1 01 02130 01 0000 110	НДФЛ, который не превышает 650 тыс. руб.
182 1 01 02140 01 0000 110	НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. (касается дохода, который превышает 5 млн. руб.)

Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Ставки по налогу

Субъекты, выбравшие УСН «доходы минус расходы», обязаны исчислять единый налог из расчета 15% от суммы разницы. Региональные власти вправе снизить ставку налога. Узнайте, какая льгота предусмотрена для конкретного региона, в специальном разделе на официальном сайте ФНС. В верхней части страницы выберите интересующий вас регион. Информация о льготах по УСН размещена в самом конце страницы. КБК единого платежа и налога на УСНО одинаковы для всех субъектов РФ.

Обратите внимание, что и здесь законодатели установили ограничения. Ставка по УСН «доходы минус расходы» — не меньше 5% и не больше 15%

Льготу утверждают власти субъекта. Если таковой привилегии не предусмотрено, налогоплательщики исчисляют налог по максимальной ставке — 15%.

ВАЖНО!

С 01.01.2021 налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб. (в 2023 году — 188,55 млн руб.) но в пределах 200 млн руб., а численность составила больше 100 человек (но в пределах 130 человек), не утрачивают права на применение упрощенной системы налогообложения. Но они платят налог по повышенным ставкам:

• 8% — для объекта «доходы»;
• 20% — для объекта «доходы минус расходы».

Что такое КБК?

Каждый платеж, который взимается с бюджета, обязательно кодируется. Это необходимо для того, чтобы упростить процесс его обработки и контроля. Код бюджетной классификации, или КБК, выступает в данном случае в качестве уникального идентификатора.

КБК состоит из 20 цифр, данная классификация определяет назначение платежа, его источник и получателя. Этот код необходим всем налогоплательщикам, а также при уплате страховых взносов, недоимок, штрафов, пени и других перечислений в бюджет.

КБК является основой для автоматизации процесса контроля. Благодаря ему возможно быстрое и точное определение суммы задолженности, а также контроль за своевременностью и правильностью уплаты.

При совершении любой выплаты в бюджет необходимо обязательно указывать КБК. Это поможет избежать ошибок, а также сократит время на его обработку платежа.

Важно отметить, что КБК может меняться в зависимости от изменения законодательства или других факторов. Поэтому необходимо следить за его актуальностью на момент совершения платежа

Таким образом, КБК является неотъемлемой частью процесса отчислений в бюджет. Использование кода позволяет упростить процесс контроля за сбором обязательных выплат, а также снизить вероятность ошибок при их обработке.

Коды КБК для УСН в 2023 году

Главный документ, регламентирующий применение кодов, – это Приказ Минфина России от 08.06.2023 132н (ред. от 04.09.2023) «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» В нем собраны все коды, в том числе КБК УСН.

Налогоплательщики должны самостоятельно отслеживать актуальность кодов КБК, потому что они регулярно меняются. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование налога при этом правильное. В итоге долг считается непогашенным, и санкции фискалов необратимы.

Станьте нашим клиентом, и работать будет проще. Налоговый календарь напомнит о сроках внесения обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога. Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС – все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места. Сервис интегрирован с банками, поэтому уплата налогов займет считаные минуты. Мы экономим ваше время и даем возможность сосредоточиться на эффективном ведении бизнеса и снижении расходов.