3-ндфл для ип и другие особенности налогообложения

3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения.

Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ.

Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам

Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.

Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет — это расходы индивидуального предпринимателя по факту.

Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ.

Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.

Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложенияИндивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.

Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период.

3-НДФЛ ИП — это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО).

Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.

Как заполнять декларацию

Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

  1. Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
  2. Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
  3. Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.

Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ.

Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП.

Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.

Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам.

Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО.

Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на «Электронные услуги», далее на «Программные средства для ЮЛ и ФЛ», а затем на «Программные средства для ФЛ». Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.

Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой «Декларация 2016». Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:

  • «Тип декларации»;
  • «Номер инспекции»;
  • «Номер корректировки»;
  • «Признак плательщика налогов»;
  • «Имеются доходы»;
  • «Достоверность подтверждается».

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:

  1. Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
  2. С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
  3. Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
  4. В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
  5. На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
  6. Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
  7. Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.

Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи

4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.

Форма 4 подается ИП, которые работают по ОСНО не первый год, но предполагают, что доходы либо увеличатся, либо снизятся на 50%. Форма 4 подается вместе с 3-НДФЛ.

Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года.

Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа.

Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.

Заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ для ИП и особенности ее представленияв ФНС

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения Обязанность декларирования своих доходов возложена на ИП, находящихся на общем режиме налогообложения. Включению в декларацию подлежат как доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности так и установленные НК РФ вычеты (стандартные, социальные и имущественные).

Обязанность сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлена для предпринимателей, применяющих ОСН. В отчетности по НДФЛ ИП должен отразить свои доходы, полученные от осуществленной предпринимательской деятельности. Указывать расходы в декларации предприниматель не обязан, это его право: он может уменьшить налог к уплате, включив расходы в состав профессионального вычета.

Платежи, уплачиваемые наряду с НДФЛ

ИП, уплачивающие подоходный налог, обязаны также отчислять в бюджет:

  • Налог на имущество, используемое в деятельности;
  • НДС
  • Страховые взносы за себя и своих сотрудников
  • НДФЛ за наемный персонал

Налоговая база

  • Базой является разница между полученными доходами и вычетами.
  • Уменьшить ее предприниматель может на социальные, стандартные, имущественные и профвычеты.
  • Профвычетами для ИП являются расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подтвержденные документально.
  • Если документальное подтверждение отсутствует, доходы при определении налоговой базы (НБ) могут быть уменьшены на установленный Налоговым кодексом норматив – 20 % от суммы всей полученной в периоде прибыли.

Ставка налога

Ставка по НДФЛ установлена в размере 13%, а сам налог рассчитывается по формуле:

Налог к уплате = НБ*13%

Пример № 1

Доход ИП Сергеева А.С. составил 300 тыс. руб.

Расходы, имеющие подтверждение — 200 тыс. руб.

НБ = 100 тыс. (300 тыс. – 200 тыс.).

Сумма к уплате составит 13 тыс. руб. (100 тыс. *13%).

Пример № 2

Доход ИП Александрова Н.Н. за год составил 250 тыс.

Расходы — 100 тыс. руб., но подтвердить их не представляется возможным.

НБ составит 200 тыс. руб. (250 000 – (250 тыс.*20%)).

Сумма к уплате в бюджет — 26 тыс. руб.

Стоит отметить, что право на профвычеты возникает только в случае госрегистрации в качестве ИП.

Представление и заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ

Отчетность может быть заполнена как от руки, так и с помощью специальных программ.

Рукописное заполнение предполагает внесение сведений в документ черными или синими чернилами с использованием заглавных печатных букв. В случае отсутствия данных — в ячейках ставится прочерк.

Бланк декларации можно получить бесплатно в любой налоговой инспекции или распечатать с официального сайта федеральной налоговой службы. 

Заполнение декларации в электронном виде возможно самостоятельно либо с использованием специальных программ. Так, на сайте ФНС в помощь налогоплательщику представляется два способа формирования декларации с использованием электронных средств:

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

Также, скачать указанные программы можно с сайта ГНИВЦ ФНС России, зайдя в раздел «Программное обеспечение».

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена в инспекцию:

  • Лично;
  • По почте;
  • Через представителя
  • Через Интернет

Сроки направления отчетности

Декларация по подоходному налогу должна быть представлена в инспекцию по месту жительства лица ИП до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то сдача переносится на ближайший рабочий.

Срок уплаты налога и авансов

ИП обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Расчет авансов к уплате происходит по уведомления, направляемыми налоговыми органами. Срок уплаты установлен:

  • За 1полугодие до 15.07 в размере 50% годовой суммы авансов;
  • За 3 кв. до 15.10 в сумме 25% от итоговой суммы авансов;
  • За 4 кв. до 15.01 также в сумме 25%
Читайте также:  Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

Уплатить исчисленный по отчетности налог необходимо до 25 июля года, следующего за отчетным годом.

Заполнение декларации и документов на уплату НДФЛ

Скачать или сформировать платежное поручение на уплату авансов или итоговой суммы по декларации можно в режиме онлайн на сайте ФНС России с помощью одноименного сервиса:

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

  1. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
  2. Ознакомиться с методикой заполнения отчетности по подоходному налогу здесь
  3. Рассмотрим вкратце основные моменты по заполнению отчетности.

Исходные данные:

ИП Степанченко А.П. в 2015 году получил доход равный 2 млн. руб.

Расходы — 900 тыс. руб.

Авансы, уплаченные в течение года – 75 тыс. руб.

Заполняются титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.

Страница 001

Содержит общие данные о лице, представляющем отчетность.

Раздел 1

Содержит сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. Если сумма налога к возмещению из бюджета отсутствует, в ячейках строки 050 необходимо указать значение 0.

Раздел 2

  • По строкам 010 и 030 необходимо отразить сумму полученного дохода.
  • В строке 040 указываем сумму вычетов, уменьшающих доход.
  • По строке 060 — налоговую базу с учетом уменьшения на налоговые вычеты.
  • Уплаченные авансы необходимо проставить в ячейках строки 100.
  • Итоговая сумма НДФЛ к уплате нужно указать в строке 130

Лист В

Содержит основные сведения о доходах и подтвержденных расходах, полученных в результате ведения предпринимательской деятельности.

Разобрав вкратце как заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСН, подведем итоги вышесказанному и обозначим ключевые моменты представления отчетности по подоходному налогу:

  • Срок представления отчетности для ИП на ОСН — до 30.04, уплаты налога – до 15.07;
  • Авансовые платежи уплачиваются по платежкам, направляемым налоговыми органами, в сроки, установленные НК РФ;
  • Расчет размера авансов производится сотрудниками инспекций на основании данных отчетности 4-НДФЛ, представляемой налогоплательщиком при получении дохода;

Сдают ли ип 3-ндфл на усн

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

Сегодня рассмотрим тему: «сдают ли ип 3-ндфл на усн» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов.

У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период.

Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ.

Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения.

В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2018 год нужно предоставить до 30 апреля 2019 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода.

Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ.

Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ). Правда, из этого правила есть исключения.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:

  • полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц.

3 ндфл за 2021 образец для ип осно

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2021 год – образец и актуальный новый бланк

» » 01.08.2021 Как и обычные граждане, индивидуальные предприниматели (ИП) также заполняют и сдают налоговые декларации, составляемые по форме 3-НДФЛ. С помощью этого документа физические лица, официально осуществляющие предпринимательскую деятельность, отчитываются перед государством об уплате подоходного налога.

Следует разобраться, при каких обстоятельствах индивидуальные предприниматели отчитываются по 3-НДФЛ, а также выяснить, как формируются и подаются такие декларации физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности. Далеко не всем индивидуальным предпринимателям требуется сдавать 3-НДФЛ в налоговое ведомство.

Так, двадцать третья глава Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет, что обязательства по уплате НДФЛ возникают у граждан (физических лиц). Но удерживать подоходный налог и перечислять его в бюджет следует лишь по определенным направлениям экономической деятельности, осуществляемой ИП.

Обязательства по уплате НДФЛ обычно возникают у ИП, не применяющих в своей хозяйственной деятельности особые режимы налогообложения.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2021 году для ИП

→→→→НДФЛ для ИП Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов , обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим. Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  • Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  • Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  • Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  • Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.
  • Получает первый доход в году.
  • По итогам года составляет и сдает .
  • Заполняет и сдает в ИФНС (с информацией о предполагаемом доходе).

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год. Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет. Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  1. Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
  2. Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
  3. Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

  • ИП (НДФЛ) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
  • сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
  • сетях: > > 3-НДФЛ для ИП — есть ли какие-либо особенности?

Такой вопрос может возникать на практике у предпринимателей. Чтобы понять, что такое 3-НДФЛ для ИП, предлагаем ознакомиться с рубрикой .

04 окт 2021 Учетная политика ИП на ОСНО — образец заполнения этого документа поможет предпринимателям сориентироваться при составлении своей учетной политики.

Подробнее о структуре и нюансах оформления документа вы узнаете из нашей статьи. 04 июл 2021 24 мая 2021 22 мая 2021 20 мая 2021 Платит ли ИП НДФЛ — налог, уплачиваемый физическими лицами с разного вида доходов?

С данным вопросом мы разберемся в статье.

В том числе ответим на вопросы, должен ли платить ИП НДФЛ при отсутствии у него работников, когда платят НДФЛ ИП на УСН и прочих специальных налоговых режимах, как правильно перечислить налог и как его скорректировать в случае необходимости.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели не всегда применяют специальные налоговые режимы, иногда они являются плательщиками НДФЛ и обязаны сдавать декларацию по этому налогу.

Заполнение титульного листа обычно проблем не вызывает.

Стоит только обратить внимание на то, что ФИО предпринимателя не надо указывать в строках над подписью, там указывают фамилию только доверенного лица, если оно подписывает декларацию за ИП.

Читайте также:  Порядок и образец заполнения формы СПВ-2 (нюансы)

полный вариант заполнения 3-НДФЛ для ИП. Заполнение декларации надо начинать не с раздела 1 и даже не с раздела 2, а с листов А-И.

Какие листы в каком случае заполнять, указано в Порядке заполнения декларации. В нашем примере заполнены: Лист А (доходы от продажи личного имущества), лист В (доходы от предпринимательской деятельности), Лист Е1 (указали социальный вычет на лечение) и Лист Д2 (имущественный вычет на проданный автомобиль).

В Листе В следует обратить внимание на строки 130 и 140.

Это авансовые платежи, которые должны были быть рассчитаны предпринимателю налоговыми органами.

Даже если вы их не уплатили, надо обязательно их указать в этих строках, иначе произойдет задвоение начисления этой суммы в программе налоговой. Об этой проблеме неоднократно писали предприниматели на нашем форуме.

Предлагаем статью на тему: «налоговая декларация 3-ндфл для ип на осн в 2021 году» с комментарием от профессионального юриста.Содержание

  • ИП как категории налогоплательщиков необходимо в некоторых случаях обязательно подавать 3-НДФЛ.

    Следует правильно составить декларацию и подать её в срок. Содержание При выявлении нарушений возможно наложение довольно серьезных штрафов на ИП.

    Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в том случае, если доход был получен от непредпринимательской деятельности или подразумевает работу с НДС. Также декларация должна подаваться некоторыми другими лицами, ведущих предпринимательскую и иную коммерческую деятельность.

    В связи с чем прежде, чем оформлять налоговую декларацию, следует обязательно ознакомиться с действующим законодательством.

    В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать следующим лицам:

    1. нотариусам и адвокатам, ведущим практику;
    2. индивидуальным предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения;
    3. индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе, но получившим доход от реализации автомобиля, недвижимости или чего-то подобного.

    Очень важно соблюдать сроки подачи декларации 3-НДФЛ.

  • Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

    »»» Последнее обновление 2021-02-10 в 12:46 Если предприниматель работает на ОСНО — частично или полностью, — он становится плательщиком НДФЛ — аналогом налога на прибыль для фирм.

    А это значит, что такой субъект малого предпринимательства обязан сдавать отчетность по подоходному налогу.

    Декларация по форме 3-НДФЛ предусмотрена для того, чтобы физические лица самостоятельно отчитывались за доходы, которые были получены ими не от налогового агента. Агентами являются работодатели, брокеры и др. лица, которые подают отчетность о доходах своих сотрудников, пользователей вместо них самих.

    Например, работая в фирме, вы платите подоходный налог — но не делаете для этого ничего. Ваш работодатель не только сдает отчетность по вашим доходам, но и удерживает из вашей заработной платы налог и сам перечисляет его в бюджет.

    А индивидуальные предприниматели — это граждане, которые открыли бизнес под собственным именем, не регистрируя фирму. Они относятся к субъектам малого предпринимательства и, как правило, используют специальные налоговые режимы, чтобы освободиться от обязанности подавать различную отчетность и платить несколько разных налогов.

    Но практикуется и применение предпринимателями ОСНО — общей системы обложения. Часто ИП работают и на спецрежиме, и на ОСНО, разделяя части бизнеса в ходе финансового и налогового менеджмента. При таком комбинировании необходимо вести раздельный учет доходов и расходов от каждой системы.

    Какие

    Образец заполнения 3ндфл для ип на осно за 2021

    — — Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы.

    Заполнять 3-НДФЛ стоит в следующей последовательности: титульная страница, лист В, раздел 2 и 1.

    Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год. Лист В заполняется следующим образом:

    1. Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
    2. Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.
    3. Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
    4. Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).
    5. Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
    6. Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.

    Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы.

    Например, доход бизнесмена за 2021 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

    Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2021 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000).

    Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2021 год – образец и новый бланк 2021

    » » 10.09.2021 Все физические лица, которые зарегистрировали в ФНС индивидуальное предпринимательство, обязаны отчитаться перед налоговой независимо от того, велась ли какая-то деятельность в отчетном году или нет.

    Отчет для подачи – декларация 3-НДФЛ, в которой показываются данные о доходах, расходах, налоге к уплате или возврату.Отчетность сдается ИП один раз в год по итогам прошедшего календарного годового периода.

    Статья описывает типовые ситуации.

    Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! Индивидуальный предприниматель вправе вести свою деятельность на любом режиме налогообложения.

    3-НДФЛ нужно сдавать только в случае работы на общем налоговом режиме (ОСНО).Именно в этом случае у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ по осуществленной деятельности за год.

    ИП на УСН налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не заполняют и не сдают.

    Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.

    ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ.

    Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.Важно! Таким образом, заполнить 3-НДФЛ должны только те предприниматели, которые применяют ОСНО.При этом важен один момент.

    Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН

    »»» Последнее обновление 2021-02-06 в 12:42 Сдает ли ИП на УСН 3-НДФЛ? Эта обязанность возлагается на предпринимателя в 3 случаях, о которых будет рассказано в статье, а также приведены наглядные примеры заполнения декларации на бумаге и в программе. Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо знать, что такое ИП, что такое УСН и что такое 3-НДФЛ.

    Все эти понятия регламентированы Налоговым кодексом России.

    Кратко о них:

    1. УСН — один из режимов обложения, который могут применять как предприниматели, так и фирмы (в отличие от ЕНВД и патентной системы); если ИП работает на этом режиме, он не платит НДС, подоходный и имущественный налоги, а вместо них уплачивает единый упрощенный налог;
    2. предприниматель — это физическое лицо, которое занимается бизнесом без регистрации юридического лица, т. е. не отделяясь от своей личности;
    3. 3-НДФЛ — форма декларации, предусмотренная для граждан для отражения возникших за год облагаемых доходов; сдается по доходам, о которых может отчитаться только сам гражданин (а не налоговый агент — работодатель), а также для получения вычетов.

    Рекомендуем прочесть:  Вычет за лечение зубов

    Исходя из этих определений, получается, что ИП не надо сдавать 3-НДФЛ при УСН, т. к. он не платит подоходный налог.

    Но даже при использовании этого спецрежима у предпринимателя могут возникнуть объекты по НДФЛ:

    1. дивиденды от долей в организациях;
    2. проценты
    3. материальная выгода от экономии на процентах банка;

    Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП

    »»» Последнее обновление 2021-01-30 в 15:32 Новый год означает использование новой декларации и новых правил ее заполнения.

    Как заполнить и сдать форму 3-НДФЛ предпринимателям, не осуществлявшим деятельность в течение года? Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2 случаях:

    1. в качестве физических лиц — по обычным доходам, не связанным с ведением бизнеса; тогда как экономическая деятельность осуществляется по специальному налоговому режиму;
    2. в качестве предпринимателей, которые облагаются по общей системе налогообложения, т. е. на ОСНО.

    ИП, работающий на ОСНО, — большая редкость, т. к. большинство представителей малого бизнеса предпочитают спецрежимы, ведь вместо 3 налогов платится один — специальный, замещающий НДФЛ, НДС и налог на имущество.

    Однако в практике встречается и комбинирования режимов — специального и общего, когда ИП ведет раздельный учет доходов и доходов доли бизнеса на спецрежима и доли — на общем.

    В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО.

    Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС.

    Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов? Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов?

    По если хозяйственный субъект

    Читайте также:  Какие активы относятся к оборотным производственным фондам?

    Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

    > > > 20 мая 2021 3-НДФЛ для ИП — форма отчета, позволяющая показать не только поступления и расходы от предпринимательства, но и доходы, а также вычеты, получаемые ИП как обычным физлицом. Особенностям 3-НДФЛ для ИП посвящена наша статья.

    Вам помогут документы и бланки: Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ ИП — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве.

    Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 . При применении спецрежимов НДФЛ вместе с и заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (, , , ).

    Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

    Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл.

    3-НДФЛ для ИП на ОСНО + образец заполнения, бланк

    В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.

    В 2016г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/671@ от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/544@.

    В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения.

    Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года.

    Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.

    Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.

    [adinserter block=”1″]

    Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

    ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

    За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

    Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

    Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

    119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины.

    Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП

    [adinserter block=”13″]

    Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.

    Формат подачи 3-НДФЛ:

    • Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
    • Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

    Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.

    Общие требования к заполнению ⇓

    • Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
    • Не допускается скрепление распечатанных листов;
    • Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
    • Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
    • Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
    • Величины налога округляются до полных рублей;
    • Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
    • В пустых полях ставится «-»;
    • Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
    • Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.

    Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП

    Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

    • Титульный;
    • 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
    • 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
    • В – доходы от деятельности ИП.
    • Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.
    • Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.
    • Лист В
    • По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.
    • Построчное оформление:
    Номер поля Отражаемый показатель
    По каждому виду осуществляемой деятельности заполняется:
    1.1 Ставится «1» для ИП
    1.2 Код по ОКВЭД
    2.1 Величина годового дохода, по указанной деятельности
    2.2 Величина фактических расходов, которые учитываются в составе профессионального вычета (данные расходы при наличии документального подтверждения уменьшают базу для исчисления НДФЛ). Данная величина конкретизируется в 4-х подпунктах, в зависимости от вида затрат.
    2.3 Заполняется, если ИП не может подтвердить документами расходы из п.2.2 и принимает решение в качестве профессионального вычета принять норматив, равный 20% от величины доходов из п.2.1. Предпринимателю следует выбрать, что он примет в качестве вычета – документально подтвержденные фактические затраты или норматив в размере 20% от доходов.
    После отражения данных по всей деятельности, показатели о доходах и вычетах суммируются на последней странице листа В:
    3.1 Сумма показателей всех строк под пунктом 2.1
    3.2 Общая величина вычета
    3.3 Сумма авансов, исчисленных налоговой и предъявленных в виде налоговых уведомлений по окончании каждого квартала.
    3.4 Общая величина фактически перечисленных авансов, должна подтверждаться наличием соответствующих платежек.
    1. 2-й раздел
    2. После отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.
    3. В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе.
    4. Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001:
    Номер поля Отражаемый показатель
    1 Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов)
    2 Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г).
    3 Разность показателей 1-го и 2-го пунктов.
    4 Общий размер вычета из п. 3.2 листа В
    5 Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1
    6 База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов)
    7 НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6.
    10 Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В
    13 Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10.
    13.3 Повторяется показатель из п.13
    14 Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей.
    • 1-й раздел
    • Проведенные расчеты позволяют заполнить данные о величинах, подлежащих уплате или возврату из бюджета.
    • Построчное заполнение
    Номер поля Отражаемый показатель
    010 Операция, которую должен произвести ИП на основании данной декларации:

    • доплатить налог – показатель «1»;
    • вернуть его – показатель «2»;
    • отсутствие необходимости данных действий – «3» (при подаче нулевой 3-НДФЛ).
    020 Соответствующий КБК, по которому должен быть совершен платеж в бюджет
    030 ОКТМО территориального нахождения ИП
    040 Сумма к перечислению
    050 Сумм к возврату

    Титульный лист

    Последним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:

    • № корректировки – 000 при исходной подаче;
    • Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
    • Код страны – 643 для РФ;
    • Категория плательщика – 720 для ИП;
    • ФИО полностью;
    • Сведения о рождении;
    • Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
    • Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
    • Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
    • Число оформленных листов 3-НДФЛ;
    • Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.

    3-НДФЛ для ИП: заполнение нулевой декларации

    [adinserter block=”10″]

    Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.). Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.

    1. Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.
    2. Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.
    3. В 1-м разделе отражаются следующие показатели:
    • 010 – ставится «3»;
    • 020 – КБК по НДФЛ, соответствующей деятельности ИП;
    • 030 – ОКТМО по классификатору;
    • 040 и 050 – нули.

    Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.

    Скачать образцы 3-НДФЛ для ИП

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *