Бланк книги учета доходов и расходов

Автор статьи: Судаков А.П.

Когда физическое лицо или же юридическое принимают решение зарегистрировать свой бизнес, они отправляются в налоговую службу, где им предлагают определиться с типом налоговой системы, по которой им придется работать в дальнейшем. Также специалист налоговой службы ставит их в известность о необходимости ведения КУДИР. Перед незнающими людьми, конечно же, возникает вопрос «что это КУДИР?».

Так вот КУДИР – это сокращенная аббревиатура, которая расшифровывается как книга учета доходов и расходов. Регулярно вносить в данную отчетность все необходимые сведения обязан каждый частный предприниматель, а также отдельные организации.

Внимание! Книга доходов и расходов является собственностью предпринимателя. Ее не нужно вносить в реестр налоговой инспекции, но последняя, на основании Российского налогового законодательства, имеет полное право потребовать данный финансовый документ от предпринимателя в случае необходимости проведения камеральной проверки.

Бланк книги учета доходов и расходов

  1. ПСН (патентная система налогообложения) – при работе с данной системой налогообложения ведение книги полученной прибыли и понесенных расходов носит статистический характер, так как налоги предприниматель платит заранее.
  2. УСН (упрощенная система налогообложения) – данная система сферы налогообложения предполагает выплату налога частными предпринимателями авансовыми платежами на основе данных КУДИР.
  3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) – обязует частников, которые занимаются предпринимательской деятельностью индивидуально, вести доходную и расходную книгу.
  4. ОСНО (общая система налогообложения) – так же как и при ЕСХН требует ведения КУДИР от индивидуальных предпринимателей.

Книга доходов и расходов для ИП предполагает включение в нее не только расходов, связанных с приобретением любого вида товаров, а также услуг или материалов и т.д., но и хозяйственных расходов, которые может нести предприниматель.

Правила предоставления книги доходов и расходов

Данный финансовый документ ведется на протяжении всего времени ведения предпринимательской деятельности. Он заполняется по кассовой методике.

Учетная книга, а которую заносятся все полученные доходы и понесенные расходы, в обязательном порядке должна быть правильно пронумерованной и подшитой, т.е. подготовленной к предъявлению в налоговую инспекцию по первому требованию.

Бланк книги учета доходов и расходовБланк книги учета доходов и расходов

В случае если предприниматель, занимающийся бизнесом индивидуально, или руководитель организации пренебрег требованием вести такую форму финансовой отчетности как книга доходов и расходов, или отказал специалистам налоговой инспекции в требовании предъявить данный документ, на данные юридические лица и ИП накладывается штраф.

Индивидуальный предприниматель наказывается штрафом в размере двух сотен рублей, а для организаций сумма штрафа составляет десять тысяч рублей.

На что следует обратить особое внимание при заполнении

Если во время внесения в книгу информации были допущены какие-либо ошибки, их исправление должно осуществляться только рукой самого руководителя предприятия или же индивидуальным предпринимателем.

Каждое исправление должно быть заверено подписью владельца организации или же частным предпринимателем независимо от типа бизнеса.

Также исправленная помарка должна подтверждаться печатью организации или индивидуального предпринимателя, в случае ее наличия, на которой после проставления прописывается текущая дата.

Все записи, которые вносятся в учетную книгу, должны подкрепляться соответствующими финансовыми документами, которыми могут выступать чеки, а также товарные накладные, счета за предоставленные услуги и т.д. Каждая новая запись должна быть вписана в новую графу.

Учетная книга организации или же предпринимателя ведется в рублевом эквиваленте. Если сумма, которую нужно записать составляет 80 рублей и 45 копеек, то в учетную книгу ее записывают следующим образом «80,45».

  Как открыть счет для юридического лица в ВТБ 24

Предприниматель может для своего удобства вести данный финансовый документ и в электронном варианте, но распечатывать и подшивать его необходимо каждый отчетный период.

Это необходимо для того, чтобы при необходимости книгу можно было предоставить специалисту налоговой инспекции и избежать возможных штрафных санкций.

Соответственно, на каждый временной этап за который подается финансовая отчетность в инспекцию по налогам, должна быть заведена новая учетная книга.

Еще один вариант ведения КУДИР – это ее заполнение в типографской форме, которую можно приобрести в соответствующих магазинах.

Бланк книги учета доходов и расходов

Даже если за отчетный налоговый период предприятие или же индивидуальный предприниматель не осуществлял финансовых операций, все равно нужно подготовить учетную книгу, но только в этом случае она должна быть нулевой.

Книга доходов и расходов должна включать в себя титульный лист и четыре раздела.

Правила оформления титульного листа

Бланк книги учета доходов и расходов

Порядок заполнения для него таков:

  1. В I графу с наименованием «Форма по ОКУД» записывать ничего не нужно.
  2. Во II графу с наименованием «Дата» необходимо вписать дату начала ведения текущей учетной книги начиная с года, а затем вписывая месяц и число.
  3. Графа с наименованием «ПО ОКПО» заполняется по желанию. Если ИП или директор организации все же желает вписать код ОКПО, то найти его они могут в письме от Росстата, которое получали во время регистрации своего бизнеса. Если данное письмо получено не было, то просмотреть нужный код можно на официальном сайте Росстата.
  4. В графе с наименованием «Объект налогообложения» необходимо написать «доходы» или «доходы минус расходы». Также указывается фамилия, имя и отчество директора или индивидуального предпринимателя, расчетный счет ИП или организации, а также адрес по месту регистрации.

Порядок занесения информации в раздел I

Бланк книги учета доходов и расходов

Заполняется данный раздел таким образом:

  1. В 1-й строке необходимо записать номер текущей записи.
  2. 2-ая строка включает в себя несколько записей:
  • «поступления в кассу» — если таковые были необходимо их занести в книгу, вписав текущее число, месяц, год и номер отчета по кассе (Z-отчет), который каждый предприниматель должен изымать по окончании работы;
  • «поступления на расчетный счет» — в случае наличия поступлений необходимо указать дату данной финансовой операции, а также номер документа, подтверждающего ее;
  • «выручка по БСО» — если на протяжении одного дня было выписано не одно БСО, то на них составляется приходно-кассовый ордер, включающий нумерацию каждого БСО. Именно он и заносится в КУДИР.
  • «возврат» — в данную графу заносятся данные по возвращенным денежным средствам. Перед написанной суммой необходимо поставить знак минус.
  1. 3-я строка заполняется бизнесменами, работающими с системой налогообложения «доходы минус расходы». Тогда в данной строке необходимо написать номер расходного документа – чека, отчета, поручения и т.д. Также указывается содержание действий, благодаря осуществлению которых получен доход или расход. (Например: поступление аванса от клиента, дневная выручка и т.д.).
  2. 4-я строка несет сведения о сумме полученного за определенный период дохода с учетом налога на добавленную стоимость.
  3. 5-ю графу заполняется работающими по системе налогообложения «доходы минус расходы». В нее заносятся данные о понесенных расходов с учетом НДС.

  Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимостиБланк книги учета доходов и расходов

К первому разделу должна прилагаться справка, в которой необходимо заполнить строку «010», где указывается годовая сумма поступивших доходов. Это для тех предпринимателей, которые работают по системе налогообложения «доходы». Если же бизнес зарегистрирован на систему «доходы минус расходы» — заполняются строки «010», «020», «030», «040», «041».

Порядок занесения информации в раздел II

Данный раздел требуется заполнять только тем предпринимателям, которые работают по системе уплаты налогов «доходы минус расходы». В нем регистрируются сведения о расходах, понесенных в связи с закупкой основных средств, а также нематериальных активов.

Бланк книги учета доходов и расходов

К основным средствам относят те, что используются организацией или же ИП непосредственно для ведения своего бизнеса.

Их срок эксплуатации не должен превышать одного года. К основным средствам можно отнести: профессиональные инструменты, техническое оборудование, транспорт и т.д. Нематериальные активы не имеют формы физической и срок их использования также не должен быть более двенадцати календарных месяцев. К ним можно отнести: патенты, право на авторство, а также право на товарный знак.

Порядок занесения информации в раздел III

В данном разделе учетной книги регистрируют записи лишь работающие индивидуально предприниматели только в том случае, если их системой налогообложения является «доходы минус расходы».

Тогда в разделе должны отражаться записи, которые были понесены предприятием или же индивидуальным предпринимателем в предыдущем году, но они могут быть перенесены на текущий год – т.е.

в следующий период налогообложения.

Порядок занесения информации в раздел IV

Данный раздел заполняется предпринимателями, работающими в соответствии с упрощенной системой налогообложения «доходы».

В нем отражаются все страховые взносы, уплаченные как за предпринимателя, так и за его сотрудников. Т.е. та сумма, на которую должна быть уменьшена выплата налога по упрощенной системе.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН, а точнее ее раздела IV, выглядит следующим образом:

Бланк книги учета доходов и расходов

Например, в данном образце можно увидеть, что все уплаты были приведены за одного предпринимателя, а значит работников у него нет. Соответственно налоговые выплаты могут быть уменьшены на полную сумму страховых выплат, произведенных предпринимателем.

Скачать бланки КУДИР

Скачать бланк книги доходов и расходов при УСН вы можете по ссылкам ниже:

  • КУДИР для ОСНО;
  • КУДИР для УСН;
  • КУДИР для ЕСХН;
  • КУДИР для патента.
Читайте также:  Новые поправки в НК РФ упростят уплату и зачет налогов

КУДиР в 2021 году | Подробная инструкция по заполнению

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают. Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб. Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей.

Инструкция по заполнению КУДиР

  • Общие правила при заполнении КУДиР:
  • 1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам
  • 2) Доходы и расходы указываются в рублях
  • 3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Титульный лист

Специальных требований к содержанию Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля:

Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

Бланк книги учета доходов и расходов

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел КУДиР. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» – как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, т.е. Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен (произведен).

При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар (оказали услугу), а тот, когда вам за него заплатили деньги. Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар (услугу), но и получить этот товар у Поставщика. Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода (Расхода) – это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций нет.

Можно ограничиться краткой формулировкой «выручка от продажи товаров», «аванс за услуги», «расчет по Договору №», а можно сделать подробную запись «выручка от продажи 4-х мониторов ООО «Первый» по Договору «№ 5 от 10.02.2017 г.

», «аванс за услуги по расчистке кровли от снега ИП Зимин», «расчет за услуги по ремонту обуви Каримова С.Ю.».

Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП (директору организации), а уже потом налоговому инспектору.

Бланк книги учета доходов и расходов

Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  • личных средств индивидуального предпринимателя;
  • сумм полученных (возвращенных) займов;
  • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  • полученных задатков;
  • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата

Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее:

16.03.2017 от ООО «Первый» получен аванс за товар в размере 270 000 руб.

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН. То есть все, кроме плательщиков ЕНВД и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
  • Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2021 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

  • Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.
  • В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
  • Помимо этого не забудьте указать:
  • год, за который заполняется КУДИР;
  • название ООО либо ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  1. Если средства поступили в кассу
Читайте также:  Бланк акта о списании гсм

Книгу учета доходов и расходов

На основе первичных документов заполняется Книга учета доходов и расходов, которая содержит в себе информацию о хозяйственных операциях. Ее нужно вести индивидуальным предпринимателям и организациям.

Допускается заполнение как в письменном, так и в электронном виде. Вести таким образом учет требуется и от нотариуса. Представление документации в налоговую инспекцию не требуется.

В конце статьи можно скачать пример.

Как выглядит Книга

Книга учета состоит из титульного листа и четырех частей. Каждый раздел обязателен для заполнения.

  1. На титульном листе указывается дата заведения, налоговая база, реквизиты организации или ИП, если имеется расчетный счет. Остальные поля для заполнения можно оставить пустыми.
  2. Раздел 1 называется «Доходы и расходы». Данные вносятся последовательно в отведенные для заполнения графы: номер отметки, дата и номер документа, по которому выполнена финансовая операция, описание операции, сумма дохода или расхода, по которой будет рассчитываться налог.
  3. Раздел 2 под заголовком «Расчет средств на приобретение ОС и нематериальных активов» заполняется только теми ИП и организациями, которые работают по режиму УСН «Доходы минус расходы».
  4. Аналогично предыдущему предусмотрен для заполнения раздел 3 «Расчет суммы убытка». Сюда вносятся данные об убытках прошлых лет, переходящих на новый расчетный период для ИП.
  5. Раздел 4 посвящен расходам, уменьшающим налоговый вычет, и предусмотрен для заполнения ИП и организациями, работающих по режиму УСН «Доходы». В соответствующих полях указываются размеры страховых выплат. На их размер будет уменьшен налог по УСН.

Важно! Все финансовые операции в полях для заполнения отражены в хронологической последовательности.

Указания по заполнению бланков

Есть несколько основных правил по оформлению Книги учета для ИП или организации. В конце можно скачать и посмотреть заполненный пример.

  1. Книга учета доходов и расходов заводится заново для каждого отчетного периода.
  2. Для каждой операции приводится подтверждающий документ.
  3. Вести документацию можно как в печатном, так и в электронном виде. Электронная книга по истечении налогового периода распечатывается, затем ее нужно сшивать.
  4. Распечатать нужно каждый раздел, в том числе незаполненный.
  5. Книгу обязательно прошнуровать, а листы пронумеровать. В конце проставить количество листов, заверить подписью руководителя и печатью организации.
  6. Если при заполнении были допущены ошибки, их исправляют с обоснованием. Подтверждают подписью руководителя и печатью.
  7. Даже если в течение налогового периода деятельность не велась, пример нужно распечатать с нулевыми показателями.

Как лучше вести Книгу

Есть несколько вариантов, как систематизировать все виды доходов и расходов, влияющие на начисление налога для ИП или организации.

  1. В конце статьи можно скачать бланк для ведения учета, а затем распечатать. Каждый раздел внимательно заполнить. Желательно вносить данные в образец без ошибок. Для уверенности стоит изучить пример заполненной формы, представленный в статье.
  2. Приобрести в торговой точке напечатанный бланк Книги учета. Перед заполнением все же стоит рассмотреть готовый пример, чтобы избежать помарок и прочих недочетов.
  3. Скачать программу для ведения учета доходов и расходов в электронном виде и рассмотреть образец работы с ней. По истечении налогового периода распечатать каждый бланк, пронумеровать и прошить.

Как исправить недочеты

Иногда возникает необходимость исправить данные. Если работа ведется в электронном виде, не стоит удалять ошибочную отметку. Поправки вписываются в образец с новой строки. Если ошибка обнаружена в распечатанном экземпляре, можно внести изменения в файл и повторно распечатать бланк.

Ошибки могут быть обнаружены и в печатном варианте. Чтобы исправить сведения, нужно зачеркнуть ошибочные данные, рядом вставить в образец верную информацию, поставить дату и подпись. При наличии печати сделать оттиск.

Важно! При правильном расчете налогов и их уплате даже при наличии ошибок в документации штрафы налогоплательщику не начисляются.

На расчетный счет предпринимателя или организации могут поступать ошибочные перечисления. На налогообложение такие суммы не влияют, поэтому и в образец Книги учета они не вносятся. Ошибочные перечисления не являются выручкой от реализации или прочим поступлениям.

Кто должен вести учет

Книга учета заводится с целью систематизировать данные о финансовых операциях и упростить расчет налога. Вести бланк нужно индивидуальным предпринимателям, работающим по следующим режимам налогообложения:

Учет доходов и расходов ведут организации, которые применяют УСН. Аналогичная Книга заполняется и у нотариуса. С 2013 года не требуется заверять образец в налоговой инспекции.

Однако это правило не действует в отношении индивидуальных предпринимателей, работающих по ОСНО. От них требуется заверять учет доходов и расходов в налоговой инспекции.

Если используется бланк в печатном виде, сначала все листы прошивают, нумеруют, а затем заверяют образец перед тем, как приступить к заполнению. Что касается электронной Книги, ее ведут на протяжении отчетного периода.

После распечатывают и заверяют в налоговой инспекции.

Важно! Заверить документы необходимо не позднее срока представления декларации по 3-НДФЛ. Для ИП это 30 апреля, для ООО 31 марта.

Индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим по ЕНВД, вести учет доходов и расходов таким образом не нужно.

Как ведется учет у нотариусов

Что касается деятельности частного нотариуса, его нельзя приравнивать к индивидуальным предпринимателям. Он не может работать на упрощенных системах налогообложения. Для нотариуса подходит ОСНО, при этом налог на прибыль в этом случае заменен НДФЛ.

Учет доходов и расходов в такой ситуации также ведется путем заполнения Книги. Сведения о финансовых операциях нотариуса вносятся в день фактического получения/перечисления средств. При исчислении налоговой базы учитываются все суммы, приобретенные в результате профессиональной деятельности за прошедший отчетный период.

Важно! От нотариуса требуется проводить кассовые операции в соответствии с утвержденным по закону порядком.

Представление заполненных бланков в ИФНС

С 2013 года индивидуальным предпринимателям и организациям, применяющим УСН, не нужно представлять пример Книги учета для заверения в ИФНС. Она не требуется и при подаче декларации по налогу. Исключение составляют случаи, когда местное законодательство предписывает предъявить пример Книги для применения сниженной ставки.

Важно! ИФНС может затребовать бланк учета при проверках. Тогда его нужно предоставить в установленный срок.

Если налоговая служба требует представить Книгу учета, ее нужно предоставить во избежание штрафа. Когда бланк не предоставлен в срок, на организацию и на руководителя налагаются отдельные штрафы.

Книга учета ведется индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими по УСН. Заполнение документа, который можно скачать ниже в формате excel обязательно и для частного нотариуса.

Представлять бланк в ИФНС для заверения теперь не требуется. В форму вносятся операции доходов и расходов, которые влияют на налогообложение.

Все сведения указываются в хронологическом порядке, подтверждаются первичными документами.

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — отчетный финансовый документ установленного образца, предназначенный для фиксирования хозяйственных операций. А также определения результата деятельности и расчета налога к уплате.

Форма документа для различных систем налогообложения разная и установлена приказами Министерства финансов Российской Федерации.

Кто обязан вести КУДиР в 2020 году

• Организации на УСН. • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).

Заверять КУДиР в налоговой инспекции с 2013 года не нужно. А также сдавать ее в налоговую не требуется. Но прошитая и пронумерованная книга должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие до 10 000 рублей.

Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.

Если Вы используете электронный вариант, то в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и поставить печать (если есть).

В целях экономии времени и исключения ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать специально предназначенные для этого программы или онлайн-сервис «Мое дело».

Виды книги учета доходов и расходов

1. КУДиР для УСН

Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в книгу заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы. Бланк КУДиР для УСН.

2. КУД для патентной системы налогообложения

Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей. Бланк КУД для ПСН.

3. КУДиР для ОСНО

Ее применяют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ. Бланк КУДиР для ОСНО.

4. Книга учета дходов и расходов для ИП на ЕСХН

Бланк КУДиР для ЕСХН.

У ИП и ООО на ЕНВД нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения. Поэтому форма книги учета не предусмотрена.

Читайте также:  Работа в выходной неполный день: оплата и отгул

Как вести книгу учета доходов и расходов

Базовые правила ведения сводятся к следующему:

  • Книгу заводят на один год.
  • Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
  • Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
  • Увеличение уставного капитала доходами не признаются и в книгу не заносятся.
  • Книгу можно вести вручную и в электронном виде. В случае электронного ведения, в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
  • Незаполненные разделы также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • Если деятельность не велась, то нужно сформировать книгу с нулевыми показателями. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ.
  • Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Однако необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За ее отсутствие налоговая инспекция штрафует.

Порядок заполнения КУДиР на УСН

В поле «Дата» указывается год, месяц и число начала ведения книги (дата первой записи в КУДИР). Поле «Форма по ОКУД» не заполняется. Поле «ОКПО» заполняется если есть письмо из Росстата, где указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Кроме этого необходимо указать:

  • год, за который ведется КУДИР;
  • название ООО или ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО, или ИНН для ИП (для этого предусмотрено два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес прописки ИП;
  • номера расчетных счетов и наименование банков, где они открыты (если р/с есть).

Раздел I «Доходы и расходы» В данном разделе содержится четыре таблицы (одна на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа.

Подтверждающего доход либо расход. При доходе это могут быть: дата прихода и номер Z-отчета, дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка, приходно-кассовый ордер.

Если был выполнен возврат средств за товар или услугу, то указывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»): дата расхода и номер чека, Z-отчета, платежного поручения и т.д.

Как заполнять книгу учёта доходов и расходов ИП на УСН

Предприниматели на «упрощенке» должны вести учет поступивших и потраченных денежных средств. Для этого применяется книга учёта доходов и расходов ИП на УСН. По этим данным ИП исчисляют сумму налога. Рассмотрим, по каким правилам следует вести эту книгу.

Подготовить декларацию УСН

Общие сведения

Форма книги учета доходов и расходов (КУДиР) на УСН 2021 года едина для компаний и ИП. Она введена в октябре 2012 года приказом Минфина № 135н. В нем же содержатся и правила, в соответствии с которыми ее нужно заполнять.

Новую книгу учета следует заводить каждый год. Она может вестись в бумажном варианте или в форме электронного документа. Во втором случае можно использовать специальные сервисы либо скачать бланк EXCEL и заполнять офлайн. Если книга ведется в электронной форме, то после заполнения ее необходимо распечатать.

Форма книги учета доходов и расходов на УСН 2021 — скачать в формате .xls

КУДиР должна быть прошита и пронумерована. На обороте нужно указать количество страниц и поставить подпись ИП, а также печать, если она применяется. Сдавать книгу в налоговую инспекцию не нужно, но следует ее хранить 4 года. КУДиР может быть запрошена ИФНС во время проверок.

Далее разберем, как нужно вписывать данные в книгу. А в конце этой статьи можно скачать бесплатно пример заполненной КУДиР для предпринимателя на УСН Доходы минус расходы.

Титульный лист

На первом листе индивидуальный предприниматель указывает:

  • год, на который оформляется книга;
  • ИНН;
  • что облагается налогом — доходы либо доходы за минусом расходов;
  • адрес;
  • банк и номер расчетного счета.

Раздел I

Раздел I КУДиР 2021 года включает таблицу из 4 блоков — по числу кварталов. Для каждой операции предназначается отдельная строка. В графах отражаются такие сведения:

  1. Номер операции. Строки нумеруются в сквозном порядке.
  2. Дата и номер первичного документа. Например, платежного поручения, кассового ордера или накладной.
  3. Содержание операции. Например, поступление товаров, оплата по счету и так далее.
  4. Сумма дохода на день поступления денег на банковский счет или в кассу.
  5. Расходы, которые учитываются в налоговой базе. Заполняют этот столбец только ИП на УСН, которые выбрали объект обложения «Доходы за вычетом расходов». ИП с объектом «Доходы» её не заполняют, поскольку при исчислении их налога расходы никакой роли не играют.

Важно знать, что не все суммы, поступающие предпринимателю, включаются в налоговую базу, равно как и не все его затраты ее уменьшают. Книга учета доходов и расходов ИП, применяющего «упрощенку», должна заполняться с учётом положений статей 346.15 и 346.16 НК РФ.

В последних строках таблицы Раздела I подводятся суммарные итоги за текущий квартал, а также за всю прошедшую часть года.

После таблицы следует Справка к разделу I, заполнять которую должны только плательщики с объектом «Доходы − расходы». В ней построчно нужно отразить такие суммы:

  • 010 — суммарный итог по доходам из графы 4;
  • 020 — расходы с начала года из графы 5;
  • 030 — разницу между суммами уплаченного за прошлый год минимального налога и налога, исчисленного к уплате;
  • 040 — налоговую базу (010 − 020 − 030);
  • 041 — убытки (020 + 030 − 010).

По строкам 040 и 041 отражаются положительные значение. Если получился отрицательный результат, то указывать его не нужно.

Раздел II

Этот раздел КУДиР заполняется плательщиком УСН объекта «Доходы − расходы». Но лишь в том случае, если в налоговом периоде он тратил деньги на покупку или производство объектов основных средств либо нематериальных активов. На практике ИП заполняют этот раздел не так часто.

Таблица раздела состоит из 16 граф, в которых подробно отражается информация о затратах на ОС или НМА: даты покупки и ввода объекта в эксплуатацию, первоначальная и остаточная стоимость, суммы амортизации и другие данные. В таблице производится расчет затрат, которые уменьшают налоговую базу за каждый квартал года и весь период.

Раздел III

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН с объектом «Доходы − расходы» служит также для указания убытков прошлых лет, которые могут быть вычтены из налоговой базы. Эти убытки отражаются в Разделе III. Если налогоплательщик убытков не получал, раздел не заполняется.

В разделе III отражаются:

  • убытки за прошлые налоговые периоды — суммарно и по годам;
  • значение налоговой базы текущего периода, рассчитанное в Разделе I;
  • расчет суммы уменьшения налоговой базы отчетного года;
  • остаток убытка на начало следующего года.

Убытки разрешено переносить на следующие периоды в пределах 10 лет полностью или частично.

Раздел IV

Плательщики УСН с объектом «Доходы» платят налог со всей суммы выручки. Однако отдельные расходы все-таки принимаются во внимание при расчете налоговой базы. Они перечислены в пункте 3.1 статьи 246.21 НК РФ:

  • страховые взносы, в том числе на травматизм;
  • суммы пособия по болезни, которые работодатель выплачивает за счет собственных средств;
  • взносы по договорам добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.

Для отражения таких сумм книга учета доходов и расходов ИП содержит раздел IV. Он заполняется предпринимателями на УСН с объектом «Доходы». Раздел включает таблицу из 10 граф, в которых последовательно отражаются такие данные:

  • номер операции;
  • реквизиты первичного документа (квитанции на оплату, платежного поручения);
  • период (год), за который произведена выплата взносов или пособия;
  • суммы пенсионных взносов;
  • суммы социальных взносов по нетрудоспособности (материнству);
  • суммы взносов на ОМС;
  • суммы взносов на травматизм;
  • суммы больничных, которые выплачены работодателем;
  • суммы взносов по договорам добровольного страхования на случай нетрудоспособности;
  • итог по каждой строке.

Итоги подводятся за квартал и в отдельной строке — суммарно с начала года.

Раздел V

Это самый новый раздел КУДиР, предназначенный для плательщиков УСН, которые:

  • уплачивают налог по УСН с доходов;
  • являются плательщиками торгового сбора и вычитают сумму из налога при УСН.

Соответственно, в КУДиР 2021 года этот раздел актуален только для плательщиков из Москвы.

Раздел V – это таблица, в которой всего 4 графы:

  • порядковый номер;
  • реквизиты первичного документа;
  • период, за который ИП уплатит торговый сбор;
  • его сумма.

В строках нужно отразить операции по уплате торгового сбора, подвести итог по кварталу, а также с начала года.

Пример

ИП на УСН 15% Петрова Нина Петровна из города Калуги занимается выпечкой кондитерских изделий. Она сотрудничает с постоянным клиентом ООО «Закусочная плюс» и поставляет ему 1500 изделий ежемесячно по цене 100 рублей. Расходы предпринимателя таковы:

  • аренда помещения — 15 000 рублей в месяц;
  • закупка продуктов у ООО «Продоптторг» — примерно 90 000 рублей в месяц.

Книга учёта доходов и расходов для ИП на УСН — регистр налогового учета. Предприниматель обязан его заполнять, иначе ИФНС вправе наложить на него штраф по статье 120 НК РФ. При самом благоприятном развитии событий его сумма составит 10 тыс. рублей. Однако если отсутствие КУДиР повлекло занижение налоговой базы, то штраф может достичь 20% от суммы недоплаты, но не менее 40 тыс. рублей.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *