Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при псн на сумму страховых взносов и пособий

При направлении уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса страховых платежей (взносов) и пособий, ФНС рекомендует использовать форму по КНД 1112021.

Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий

Закон о возможности уменьшения стоимости патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, был принят в конце прошлого года. И вот уже около месяца ФНС разрабатывает приказ, и нет даже его проекта.

При этом у тех ИП, кто приобрёл патент на месяц, истекает срок уплаты налога, и это заявление им необходимо, чтобы воспользоваться законодательным правом уменьшить налог.

Пока же руководствуемся рекомендациями — заполняем рекомендованную форму и представляем традиционными способами:

  • можно отнести лично (только учитывайте все меры защиты, которые действуют в городе);
  • направить по почте с описью вложения;
  • отправить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью).

Заявление на уменьшение суммы налога должно быть представлено в налоговую инспекцию по месту учёта, в которую уплачен налог.

Напомним, что ИП платят страховые взносы за себя и за трудоустроенных работников

  • Что касается фиксированных взносов, то за 2020 год предприниматели должны были их уплатить до конца года. Это 40 874 или 28 744 рублей. Последняя сумма для тех, кто ведёт деятельность в наиболее пострадавших отраслях (вот тут подробнее). Кстати, на текущий год суммы взносов не были повышены, хотя они обычно индексируются.Страховые взносы платятся вне зависимости от того, велась ли деятельность и был ли получен доход. И вообще, никакие другие причины не освобождают от уплаты этих платежей.
    Учтите это, иначе будут начислены штраф и пени. Особенно это будет неприятно, если требование об уплате придёт спустя не один год.
  • По взносам за сотрудников также пока пониженные тарифы на уплату для субъектов МСП. Подробнее мы писали об этом тут. 
  • Если вы самозанятый, то не являетесь плательщиком страховых взносов.

Кстати, есть интересное решение Конституционное суда, позволяющее предпринимателям вернуть взносы, если не велась деятельность (Информация о проблемах правового регулирования предпринимательства на основании решения КС РФ от 17.12.20).

В КС считают, что если гражданин в силу непреодолимых обстоятельств не смог своевременно отказаться от статуса ИП, он имеет право обратиться в суд и аргументировать свою позицию.

И суд не сможет ограничиться формальной констатацией факта нарушения, а должен будет принять во внимание все обстоятельства.

При наличии доказательств суд может принять решение об отсутствии оснований для взыскания страховых взносов.

Это хорошая новость для многих предпринимателей, особенно в наше сложное время, оспорить факт начисления фиксированных страховых взносов. 

Как уменьшить налог по патенту на страховые взносы

Право уменьшить сумму налога на патенте на сумму страховых взносов и пособий с 1 января 2021г. закреплено в Налоговом кодексе п.п. 1.2 статьи 346.51. В этой статье рассмотрим порядок этого уменьшения.

Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий

На какие суммы можно уменьшить сумму налога при ПСН

Предприниматели  при применении ПСН могут  уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, на сумму:

  • страховых взносов, уплаченных за «себя»; 
  • страховых взносов, уплаченных за наемных работников. Работники соответственно должны работать в тех видах деятельности, по которым применяется патент;
  • больничных пособий за первые три дня болезни сотрудника; 
  • взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования. 

Правила уменьшения налога: 50 процентов и другие

Правила уменьшения налога при ПСН полностью совпадают с правилами уменьшения налога при ЕНВД и УСН “доходы”. Но есть и правила, присущие только патентной системе налогообложения. И так:

  1. Если ИП не использует наемный труд в деятельности на патенте, он может уменьшить сумму налога по патенту на всю сумму уплаченных в период применения ПСН страховых взносов “за себя”
  2. Когда предприниматель использует наемный труд, он вправе уменьшить сумму налога по патенту на сумму  уплаченных в период применения ПСН страховых взносов “за себя” и за работников, но не более чем на 50 процентов
  3. Налог уменьшается на страховые взносы только в пределах исчисленных сумм. То есть переплата по взносам не уменьшает сумму налога
  4. Если работники задействованы одновременно в деятельности по ПСН и УСН, необходимо вести раздельный учет уплаченных взносов. На практике это бывает невозможно сделать. Тогда уплаченные страховые взносы распределяются между системами налогообложения пропорционально доходу от этих СНО
  5. Когда в календарном году ИП получено несколько патентов, налог уменьшается сначала по одному патенту. Если при исчислении налога по этому патенту сумма взносов и пособий превысит сумму этого налога (конечно, с учетом ограничения по наемному труду), то ИП может на сумму образовавшегося превышения уменьшить сумму налога по другому патенту.
  6. Остаток суммы “неиспользованных” для уменьшения налога взносов не переносится на следующий календарный год 

Порядок уменьшения налога

Сумма налога по патенту уменьшается только в заявительном порядке. То есть, чтобы воспользоваться этим правом, ИП необходимо направить в налоговую уведомление об уменьшении рассчитанной по патенту суммы налога.

Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий

На сегодняшний день действует рекомендуемая форма уведомления, которую подготовила ФНС России.  Формат этого уведомления, а также порядок ее представления в налоговые органы содержатся в Письме Федеральной налоговой службы от 26 января 2021 г. N СД-4-3/[email protected]

Уведомление об уменьшении налога при УСН в нашей статье.

Так как во временном порядке не установлено, в какой срок необходимо предоставить уведомление в налоговую, считаем, что уведомление подается в любой срок. Главное, что на момент подачи уведомления заявляемые на вычет взносы должны быть уплачены в бюджет. В противном случае налоговая откажет в уменьшении налога.

Напомним, что если патент получен на срок менее шести месяцев, налог в полной сумме уплачивается не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, налог уплачивается в два срока:

  • одна треть суммы — не позднее 90 календарных дней от начала действия патента
  • две трети — не позднее срока его окончания.

Поэтому мы рекомендуем подавать уведомление в налоговую непосредственно перед установленными сроками уплаты патента. 

За наемных работников ИП обязан уплачивать страховые взносы ежемесячно. А вот ИП взносы “за себя” уплачивают за год не позднее 31 декабря. Потому эти взносы ИП лучше платить частями — пропорционально количеству прошедших до установленного срока уплаты налога календарных месяцев, в течение которых применялся патент.

Читайте также:  Аттестационный лист на соответствие занимаемой должности – образец

ПРИМЕР. 

Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года

Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов с 2021 года. Правила получения вычета, уведомление об уменьшении суммы налога (ссылка на скачивание).

Уменьшение стоимости патента

С 2021 года индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшать стоимость налога на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за наемных работников.

Источник информации: Налоговый кодекс РФ, Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, пункт 1.2.

Уменьшение по налогу может состоять из следующих выплат:

  • Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС.
  • Страховые взносы за работников, занятых в сфере деятельности, на которую получен патент.
  • Выплаты по листкам нетрудоспособности за первые дни болезни сотрудников, подлежащих оплате работодателем.
  • Взносы за работников по договорам добровольного личного страхования.

Правила уменьшения налога

  • Уменьшить налог можно за счет страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
  • Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных за себя взносов.
  • Индивидуальные предприниматели с наемными работниками, в том числе работающими не в «патентной» сфере деятельности, могут уменьшить стоимость налога не более, чем на 50%.
  • Предприниматели на патенте, желающие уменьшить налог на сумму страховых взносов, должны уведомить об этом налоговый орган. Рекомендованную форму уведомления вы можете скачать с сайта ФНС.
  • Уведомление об уменьшении суммы налога подается в инспекцию ФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Ждем разъяснения ФНС о возможности уменьшения налога на взнос в ПФР в размере 1% от суммы доходов свыше 300 000 ₽ в год.

Частный случай уменьшения

Под этот частный случай подпадает большое количество предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, и у которых стоимость патента менее суммы страховых взносов.

Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий

Как видно на изображении, стоимость патента на 2021 год составляет 14 400 ₽. Страховые взносы на 2021 год предусмотрены в размере 40 874 ₽. В этом частном случае предпринимателю не придется платить налог совсем.

Когда подавать уведомление об уменьшении суммы налога?

Чтобы не оплачивать первую треть стоимости патента, уведомление следует подать в ФНС до 1 апреля 2021 года. До этого времени должны быть уплачены страховые взносы в размере не менее 14 400 ₽.

Если по каким-то причинам страховые взносы не будут уплачены до 1 апреля 2021 года, первую треть суммы налога следует уплатить. Уведомление об уменьшении суммы налога можно будет подать после уплаты взносов. После зачета суммы страховых взносов в счет стоимости патента следует подать заявление о возврате излишне уплаченного налога.

Как заполнить уведомление об уменьшении суммы налога?

Федеральная налоговая служба установила рекомендуемую форму уведомления для уменьшения суммы налога на покупку контрольно-кассовой техники при работе в патентной системе. Так как же заполнить уведомление об уменьшении? Оно может быть заполнено как в письменной, так и в электронной форме. Если вы выбрали заполнение в электронном виде, то у вас должна быть электронная подпись ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=jo2bGgYHe4A

Уведомление представляет собой 3 листа. Его необходимо писать русскими буквами, черным, фиолетовым или синим цветом. На первом листе в самом верху вы указываете свой ИНН. Далее в уведомлении заполняете шифр органа налоговой, в которую обращается ИП для уменьшения суммы налога.

На этом же листе заполняется фамилия, имя и отчество, если оно имеется у человека. Там же указываются контактные данные, число заполнения и подпись налогоплательщика.

Если подачей занимается представитель плательщика налогов, то к уведомлению должны быть приложены копии документов, которые подтверждают полномочия лица.

На второй странице, на листе А, необходимо указать информацию о самой контрольно-кассовой технике.

Здесь должны быть представлены полные данные обо всех онлайн-кассах: название контрольно-кассовой техники, заводской номер, номер регистрации, который был получен в налоговом органе, дата постановки кассы на учет и сумма расходов.

В сумму расходов входит не только покупка техники, но и затраты, которые понесены на ее установку, налаживание работы — то есть все те, которые необходимо было произвести, чтобы касса работала в соответствии с требованиями федерального закона о ККТ.

На третьей странице уведомления об уменьшении налога, на листе В, заполняется информация о патенте. Этот лист уведомления используют, если ИП хочет сделать уменьшение суммы налога по нескольким патентам.

В таком случае необходимо указать сумму расходов на приобретение касс, номер патента и дату, когда он был выдан, сумму налога по нему, а также срок, в который был уплачен налог. Сверху также указывается ИНН.

Если патент получен менее чем на полгода, то строки с уплатой частей налога — а именно, 170–200 — не заполняются.

Если патент был получен на период от полугода до года, то строки на полную сумму уплаты налога — а именно, 15–160 — не подлежат заполнению.

Если расходы превышают сумму, за которую был куплен патент, то можно сделать уменьшение налога по другому патенту, но для этого необходимо заполнить строку 210 и новое уведомление.

Переход с ЕНВД на ПСН: изменения в сроках подачи заявления и порядке уменьшения патентного налога

Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ внесены

изменения в главу 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ (ПСН). Поправки внесены с целью заинтересовать индивидуальных предпринимателей (ИП), средняя численность наемных работников у которых не превышает за налоговый период 15 человек, перейти с ЕНВД на ПСН.

Опубликована форма уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму взносов

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Информирование налоговиков об уменьшении суммы патента на взносы и пособия будет происходить путем направления уведомления в инспекцию. Рекомендуемая форма такого уведомления приведена в письме ФНС от 26.01.21 №СД-4-3/785@.

Как уменьшить патент на взносы

Напомним, что с 1 января действует новый пункт 1.2. статьи 346.51 НК РФ. Этот пункт   разрешает предпринимателям на патенте уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на:

  • обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

Предприниматели с наемными работниками вправе уменьшать налог на взносы и на пособия не более, чем на 50%. Если же работников нет, то единый налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя взносов (см. «ИП на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму взносов»).

Читайте также:  Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету

Взносы и пособия разрешат вычитать, только если они уплачены по сотрудникам, которые заняты в «патентной» сфере деятельности.

Об уменьшении суммы налога на взносы надо уведомить налоговые органы. Форму, электронный формат и порядок представления такого уведомления должен утвердить ФНС. А до тех пор, пока соответствующий приказ не принят, налоговики рекомендуют использовать форму по КНД 1112021, приведенную в комментируемом письме.

Что писать в уведомлении

Бланк уведомления состоит из трех частей:

  • титульного листа;
  • листа А, где указываются сведения о патентах, в отношении которых уменьшается налог на сумму взносов и пособий;
  • листа Б, в котором отражается сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.

На титульном листе необходимо указать код налогового органа, ФИО предпринимателя, номер контактного телефона, и проставить подпись. Если уведомление подает представитель налогоплательщика, нужно дополнительно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия.

На листе А понадобится заполнить три строки (по каждому патенту):

  • строка 010 — номер патента;
  • строка 020 — дата выдачи патента;
  • строка 030 — сумма налога к уплате по патенту, в отношении которого уменьшается налог.

Лист Б содержит три строки:

  • строка 001 —– признак налогоплательщика (ИП-работодатель указывает значение «1», а ИП, не производящий выплат физлицам, — значение «2»);
  • строка 110 — общая сумма налога к уплате по патентам, в отношении которых уменьшается налог (сумма, указанная в строке 030 Листа А);
  • строка 120 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.

Уведомление можно лично представить в налоговую инспекцию, направить по почте с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае документ нужно завизировать усиленной квалифицированной электронной подписью. Уведомление подается в ту инспекцию, где ИП состоит на учете в качестве плательщика патентного налога.

О формах уведомления , письмо фнс россии от 26 января 2021 года №сд-4-3/785@

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.

51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, формат и порядок ее представления, а также форму уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.

51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий и поручает Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести данное письмо до подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 класса

Д.С.Сатин

Приложение N 1. Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий

  • Приложение N 1к письму ФНС России
  • от26января2021годаNСД-4-3/785@
  • ИНН
    Стр. 1
    Форма по КНД 1112021
Представляется в налоговый орган (код)
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 346.51 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель
Фамилия
Имя
Отчество
(при наличии)
уведомляет об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий
Данное уведомление составлено на страницах с приложением копии документа на листах
(к уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя)
Достоверность и полноту сведений,указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю:
  1. Заполняется работником налогового органа
  2. Сведения о представлении уведомления
1 — налогоплательщик
2 — представитель налогоплательщика Данное уведомление представлено (код)
на страницах с приложением копии
документа
на листах
(фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) представителя полностью) Дата представления
уведомления . .
Номер контактного телефона
Подпись Дата . .
Наименование и реквизиты документа,подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика
Фамилия, И.О. Подпись
ИНН
Стр.

Лист А. Сведения о патентах, в отношении которых производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации ..

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
Номер патента 010
Дата выдачи патента 020 . .
Сумма налога к уплате по патенту, в отношении 030
которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)
Номер патента 010
Дата выдачи патента 020 . .
Сумма налога к уплате по патенту, в отношении 030
которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)
Номер патента 010
Дата выдачи патента 020 . .
Сумма налога к уплате по патенту, в отношении 030
которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)
Номер патента 010
Дата выдачи патента 020 . .
Сумма налога к уплате по патенту, в отношении 030
которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)
Номер патента 010
Дата выдачи патента 020 . .
Сумма налога к уплате по патенту, в отношении 030
которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)
Номер патента 010
Дата выдачи патента 020 . .
Сумма налога к уплате по патенту, в отношении 030
которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)
Номер патента 010
Дата выдачи патента 020 . .
Сумма налога к уплате по патенту, в отношении 030
которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)
________________ Заполняется необходимое количество листов.
ИНН
Стр.

Лист Б. Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
Признак налогоплательщика:
1 — налогоплательщик, производящий выплаты и иные 001
вознаграждения физическим лицам
2 — налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Общая сумма налога к уплате по патентам, в отношении 110
которых производится уменьшение суммы налога (сумма стр.030 Листа А) (в рублях)
Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, 120
предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения(в рублях)для стр.001 = «1»: стр.120

Страховые взносы на патенте: нужно ли платить и как уменьшить стоимость патента

Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевой. Занимаюсь вендингом на ЕНВД. Хочу перейти на патент. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с января 2021?»

Страховые взносы платят все ИП на патенте

Страховые взносы — обязательное условие работы ИП. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. В 2021 году суммы такие:

  • фиксированные взносы ИП — 40 874 ₽. Из них 32 448 ₽ на пенсионное страхование, 8 426 ₽ — на медицинское;
  • дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽.
Читайте также:  Промаркировать остатки одежды и белья надо до 1 февраля 2021

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

1% × (Стоимость патента / 0,06 − 300 000)

Например, патент на год стоит 20 000 ₽. Дополнительные взносы:

1% × (20 000 / 0,06 − 300 000) = 333 ₽ в год.

Страховые взносы платят все предприниматели: не важно, в каком регионе покупается патент.

Страховые взносы и за патент не обязательно платить в начале года

Страховые взносы можно платить и в начале года, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до 31 декабря.

https://www.youtube.com/watch?v=YztxQDl0Hug

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

Срок действия патента в календарном годуКак оплатить
Менее 6 месяцев Одним платежом в течение срока действия. Например, патент с января по апрель 2021 года нужно оплатить не позднее 30 апреля
От 6 до 12 месяцев Двумя платежами:
— 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия патента;
— 2/3 суммы до окончания действия патента. Например, патент на весь 2021 год нужно оплачивать так:
— 1/3 суммы не позднее 31 марта;
— остаток не позднее 31 декабря

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на взносы. ИП без работников может уменьшить налог полностью, ИП с работниками — не более чем наполовину.

Новое в патенте в 2021 году

Чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в ИФНС об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде

Скачать форму уведомления на сайте налоговой

Страховые взносы учитываются только в том календарном году, в котором они уплачены.

Тут может быть несколько ситуаций.

Вы сначала внесли страховые взносы, за патент еще не платили

Если сначала внесли страховые взносы, за патент можно заплатить меньше или вообще ничего.

Например, в декабре вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2021. В г. Стрежевой патент для одного торгового автомата стоит 14 400 ₽

  • До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости, это 4813 ₽, а остаток — до 31 декабря.
  • Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.
  • Вы можете сделать так:
  1. До 31 марта уплатить частично страховые взносы — 4813 ₽.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 4813 ₽.
  3. Теперь 4813 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.
  4. Остаток страховых взносов (40 874 − 4813 = 36 061 ₽) можете заплатить в течение года, затем снова подать уведомление в налоговую. Из этой суммы вы получите налоговый вычет на остаток по патенту.
  5. Остаток за патент (14 400 − 4813 = 9 587 ₽) тоже вносить не нужно.

В итоге за 2021 год вы заплатите только 40 874 ₽ страховых взносов.

Пример 2. В декабре вы подали заявление на патент для четырех торговых автоматов. Вам выдадут четыре патента. Стоимость для г. Стрежевой: 14 400 ₽ × 4 = 57 600 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 19 200 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов:

1% × (43 200 / 0,06 − 300 000) = 4200 ₽ в год.

Всего взносов за год: 40 874 + 4200 = 45 074 ₽.

Вы можете сделать так:

  1. До 31 марта уплатить полностью страховые взносы — 45 074 ₽.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 45 074 ₽.
  3. Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как уплаченные взносы больше, чем 19 200 ₽.
  4. До конца 2021 года нужно заплатить разницу: 57 600 − 45 074 = 12 526 ₽.

В итоге за 2021 год вы заплатите 45 074 ₽ взносов и 12 526 ₽ налог за патент.

Сначала оплатили стоимость патента, потом внесли страховые взносы

Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму уплаченных страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период.

Всё о патентной системе налогообложения

Пример. В декабре вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2021. В г. Стрежевой патент на полгода для одного торгового автомата стоит 7200 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.

Вы можете сделать так:

  1. До 30 июня уплатить частично страховые взносы — 7200 ₽.
  2. Подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент.
  3. Налоговая вернет вам эти 7200 ₽.
  4. До конца года заплатить оставшиеся страховые взносы 33 674 ₽.
  5. Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря, до оплаты патента внесите остаток страховых взносов. Тогда можно подать уведомление об их уплате и не платить налог за патент.

В итоге за 2021 год вы заплатите: 7200 ₽ за патент + 7200 ₽ взносов − 7200 ₽ возврат + 33 674 ₽ взносов = 40 874 ₽.

Вместо возврата вы можете подать заявление о том, что хотите использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Главное, использовать вычет в течение календарного года: остаток взносов на следующий год перенести не получится.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Патент можно купить в любой день

Вы можете отправить в налоговую заявление на получение патента в любой день. Главное — не позже чем за 10 дней до начала применения патента. В заявлении вы указываете, на какой период покупаете патент.

С 1 января 2021 года вас автоматически снимут с ЕНВД и вы перейдете на ОСН или УСН.

Если подать заявление на патент в январе, то с 1 января и до начала действия патента нужно будет вести отчетность и платить налоги на общей или упрощенной системе налогообложения.

Чтобы работать на патенте с 1 января 2021 года, подайте заявление на патент не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше сделать это заранее.

Налоговая продлила срок подачи заявления на получение патента

В заявлении укажите, на какой период покупаете патент: например, с 1 января 2021 до 31 декабря 2021 года.

Как подать заявление на получение патента:

Скачать заявление на получение патента

  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • лично или по доверенности отнести в налоговую;
  • через системы электронного документооборота;
  • через личный кабинет на сайте налоговой, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как узнать стоимость патента

Стоимость патента можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой.

Рассчитать стоимость патента

Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента: такая ситуация с вендингом в г. Стрежевой. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.

Находим в законе Томской области «О патентной системе налогообложения» ст. 3 п. 46.1: розничная торговля без торговых залов. Видим, что потенциальный годовой доход для этого вида деятельности в г. Стрежевой — 240 000 ₽.

Закон Томской области о патенте № 199-ОЗ

Чтобы узнать стоимость патента, умножаем 240 000 ₽ на 6%. Получается, что патент на один вендинговый автомат стоит 14 400 ₽.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *