Бланк заявления о переходе на усн

Самым популярным налоговым режимом у малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). Она значительно выгоднее, чем общая система, которая предоставляется предпринимателю при регистрации «по умолчанию». Переход же на УСН происходит в заявительном порядке, т.е. добровольном (п.1 ст.346.11 НК). К преимуществам специального налогового режима относится:

  • освобождение от уплаты НДФЛ в размере 13% за себя, но за наемных работников платить обязан;
  • налоговая простота расчетов, при применении одного из методов: либо со всего дохода 6%, либо 15% с суммы, составляющей разницу между учтенными доходами и расходами.

Предприниматель, планирующий перейти на упрощенный налоговый режим, должен знать, при каких условиях налоговая ему откажет:

  • наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
  • если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
  • остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
  • итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
  • при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
  • доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.

Суммы годового дохода и дохода за три квартала подлежат корректировке на ежегодный коэффициент инфляции.

Бланк заявления о переходе на УСН

Когда и как подается заявление на УСН на 2020 год для ИП?

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке, когда предприниматель извещает налоговый орган о своем решении и подает соответствующий документ. Если уведомление не было направлено, то предпринимателю применяется общая система налогообложения.

Подать заявление о желании перейти на УСН можно:

  1. Для новых предпринимателей:
  • одновременно с формой Р21001 на регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
  • в течении 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Рассмотрим на примере. ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.

Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.

Для этого и дается 30-дневный период, чтобы ИП получил свидетельство и подал уведомление по адресу, указанному в нем. Но чаще всего налоговые органы принимают его вместе с формой Р21001.

  1. Для существующих ИП. При смене налогового режима на упрощенный потребуется подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК), чтобы УСН применялся в следующем с 1 января.

Бланк уведомления

Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ утверждена форма уведомления о переходе на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Следует отметить, что она носит рекомендательный характер. Однако, органы ФНС советуют придерживаться ее и заполнять все реквизиты максимально точно, чтобы избежать разногласий с инспектором.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.pdf

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.xls

В бланке вверху страницы обязательно наличие:

  • штрих-кода с цифрами 0360 3017 в левом углу;
  • указание на форму по КНД 1150001 в правом.

Форма документа едина для налогоплательщиков ООО и ИП.

Образец заполнения заявления в 2020 году

Все буквы прописываются заглавными печатными, пустые ячейки прочеркиваются знаком «тире». Если оформляется от руки, то пастой черного цвета.

Используйте полезные сервисы для быстрого поиска:

  • ИНН;
  • Кода налогового органа.

Рассмотрим примеры, как следует оформлять уведомления в различных ситуациях.

  1. Документ о применении УСН подается вместе с заполненными формами для регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Важно! Предприниматель указывает свою фамилию, имя и отчество в отдельной строке, прочеркивая пустые клетки. Наименование организации прописывается в одной строке.

  • В поле «Признак налогоплательщика» ставится код — 1, а в строке о переходе на УСН код — 2.
  • Прочерки проставляются в строках ИНН, КПП (потому что такой код у физических лиц отсутствует).
  • Так же прочеркиваем поля о полученных доходах, остаточной стоимости основных средств и подтверждающие документы. Они предусмотрены для организаций, использующих иную систему налогообложения, но желающие перейти на УСН.

Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.

Пример заполнения:

Бланк заявления о переходе на УСН

  1. Уведомление подается уже после регистрации, но с соблюдение 30-дневного срока от даты постановки на учет в ИФНС.
  • Признак налогоплательщика тогда будет зашифрован цифрой — 2, и в строке о переходе на УСН тоже поставьте код — 2.
  • Дополнительно прочеркните все ячейки в строках по доходам и стоимости ОС.

Пример заполнения:

Бланк заявления о переходе на УСН

  1. Налогоплательщик – ИП вправе раз в год заявиться на изменение налогового режима, но не позднее 31 декабря.
  • В уведомлении код плательщика будет 3, а переход на УСН кодируется цифрой 1.
  • Прочерки проставляются в строки, сообщающие о доходах и остаточная стоимость.
  • При переходе с другого налогового режима на УСН следует указать месяц, с которого он будет выполнен

Пример заполнения:

Бланк заявления о переходе на УСН

Форма № 26.2-1 подается в налоговый орган в двух экземплярах: один остается у регистратора, на втором ставится отметка о принятии. Этот документ и будет подтверждением применения упрощенного налогового режима.

Подтвердить свой налоговый статус возможно, запросив в налоговом органе в письменной форме информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет указана дата поступления заявления о переходе на УСН. Оно и станет подтверждением правомочности применения налогового режима.

Скачать пример заполнения заявления о переходе на УСН для ООО

Видео: Как заполнить уведомление о переходе на УСН 6% с дохода в 2020 году

Как правильно заполнить заявление на УСН по форме №26.2-1

Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на ОСНО. Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1

Порядок перехода на УСН

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.

Переход может быть осуществлен следующим образом:

  • При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при регистрации ИП или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
  • Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
  • Для перехода с уже существующего режима на УСН нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
  • Перейти на УСН также могут бывшие плательщики ЕНВД, для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.

Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.

Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.

  Заявление о снятие с учета ЕНВД ИП, форма ЕНВД-4

Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.

Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.

В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:

  • При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
  • Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
  • Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».
Читайте также:  Заполнение таблицы 5 формы 4-ФСС

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные — каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».

Бланк заявления о переходе на УСН

Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:

  • Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
  • Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП — его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
  • Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

  Заявление о переходе ООО на ЕНВД, форма ЕНВД-1

В следующей строке выбирается объект налогообложения:

  • Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
  • Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.

Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.

Бланк заявления о переходе на УСН

В самом низу заявление разделено на 2 части — заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:

  • «1» если лично налогоплательщик.
  • «2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии — печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-».

Бланк заявления о переходе на УСН

Заявление на УСН скачать бланк формы 26.2-1

Скачать бланк заявления на УСН в формате Excel.

Скачать форму бланка 26.2-1 в формате PDF.

Скачать образец заполнения заявления, PDF.

Заявление на УСН для ООО

При принятии решения о создании ООО стоит сразу задуматься о переходе новой фирмы на упрощенную систему налогообложения (УСН). Но сначала нужно убедиться, что вновь создаваемая организация не попадает под ограничения по применению УСН, установленные статьей 346.12 НК РФ

Ограничения для применения УСН

Поскольку организация еще не работает, то такой важный показатель для возможности применения УСН как уровень дохода, оценить невозможно. Поэтому здесь определяющими будут следующие критерии:

  • структура уставного капитала: процент участия другой организации не должен быть больше 25;
  • численность новой фирмы не превышает 100 человек;
  • у ООО не должно быть филиалов;
  • по роду своей деятельности ООО отсутствует в списке организаций, которым запрещено применять упрощенный режим налогообложения по нормам статьи 346.12 НК РФ.

Переход на УСН носит уведомительный характер, это означает, что налоговая инспекция не может запретить использование этого спецрежима.

Если же позже окажется, что обществом не были учтены какие-либо условия, или организация ошиблась при определении критериев для перехода на УСН, то санкций со стороны фискальных органов не избежать.

При таких обстоятельствах ИФНС доначислит все налоги, которые уплачиваются на общем режиме за весь период применения УСН, а также штрафы и пени.

Когда можно подать уведомление

Для того чтобы начать пользоваться льготами упрощенного учета и платить меньше налогов со дня старта нового бизнеса, можно сдать заявление на УСН при регистрации ООО. Если же по какой-то причине это не было сделано сразу, то в запасе есть еще 30 дней.

Стоит поторопиться, чтобы успеть сдать заявление в отведенный срок. В противном случае придется ждать начала следующего года, чтобы получить законную возможность сэкономить на налогах.

Например, дата регистрации ООО «Варяг» 15 января, а уведомление о переходе на УСН было сдано в налоговый орган 5 февраля. В данном случае требование НК РФ о соблюдении срока, равного 30 дням, соблюдено.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подано вовремя и УСН применяется со дня регистрации ООО «Варяг» – 15 января. Следовательно, у бухгалтера ООО «Варяг» будет значительно меньше работы по расчету налогов и заполнению налоговых деклараций, а руководство фирмы сэкономит на налогах.

А вот если бы уведомление о применении УСН было подано, скажем, 20 февраля, ООО «Варяг» получило бы отказ в применении этого режима до конца текущего года.

Когда инспекция может отказать в приеме уведомления

Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано.

Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО.

А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.

Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер.

Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления.

Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.

Где взять бланк и как его заполнить

Заявление на УСН при регистрации можно составить произвольно, но рациональнее будет использовать форму уведомления, предусмотренную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Этому документу присвоен номер 26.2-1 и код налоговой документации (КНД) – 1150001.

Документ для заполнения можно легко найти в интернете на сайте Федеральной налоговой службы, в базах справочно-правовых систем или скачать на нашем сайте.

Бланк документа можно распечатать и заполнить вручную или же внести в уведомление необходимые данные на компьютере и потом распечатать. А можно заполнить уведомление о переходе на УСН, воспользовавшись специальными электронными сервисами для сдачи документа через интернет.

Заявление можно подать в налоговый орган одним из следующих способов:

  • воспользоваться сервисом на сайте Госуслуг;
  • отправить заказным письмом с описью вложения;
  • отнести в инспекцию лично.

Как заполнить заявление, чтобы сдать его вместе с документами для регистрации ООО

В этом случае уведомление будет выглядеть так.

Бланк заявления о переходе на УСН

  • Значения ИНН и КПП фирме еще не присвоены, эти поля не заполняем.
  • В поле «Код налогового органа» указываем код инспекции, куда подаем регистрирующие документы. Узнать его можно на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
  • Нужный показатель для поля «Признак налогоплательщика» находим внизу бланка.
  • Наименование организации указываем в соответствии с Уставом.
  • В следующем поле нужно поставить показатель «2» в соответствии с примечанием внизу бланка.
  • Далее указываем показатель, соответствующий выбранному объекту налогообложения. Напомним, если выбран объект «Доходы», то налог будем считать по ставке 6 %. Если для налоговой базы выбран объект «Доходы минус расходы», то будет применяться ставка 15 %. Если же в процессе деятельности фирмы окажется, что другой вариант был бы более выгодным, то выбрать его можно будет только с начала следующего года.
  • В поле «Год подачи уведомления…» указываем текущий 2019 год.
  • Сведения о доходах и об остаточной стоимости основных средств не заполняем, в соответствующих ячейках ставим прочерки.
  • Количество листов подтверждающих документов указываем, если есть необходимость их предоставления. Например, это может быть доверенность, если уведомление о переходе на УСН подписано уполномоченным представителем организации по доверенности.
  • Во всех пустых ячейках не забываем ставить прочерки.

Заполняем уведомление после регистрации фирмы, но до истечения установленного срока – 30 дней

В такой ситуации уведомление будет иметь следующий вид.

Бланк заявления о переходе на УСН

ИНН и КПП регистрирующим органом предприятию уже присвоены и указаны в свидетельстве о регистрации нового ООО. Код налогового органа, в котором общество поставлено на налоговый учет, тоже известен, указываем его в соответствующем поле. Все остальные поля документа заполняем аналогично предыдущему варианту.

Заявление на УСН при регистрации ИП

Документы для регистрации ИП

Бесплатно и всего за 15 минут. Внесите ваши данные и скачайте полный пакет документов для подачи в налоговую.

Создать документыПодробнее

Для того, чтобы применять УСН, не обязательно дожидаться сведений о регистрации ИП — уведомление о переходе на упрощёнку вы можете подать вместе с документами о постановке на учет. Если по каким-то причинам инспекция не примет уведомление, у вас будет еще 30 дней на то, чтобы учесть замечания и подать его снова.

Читайте также:  Налоговики сообщили, что делать, если банк не принимает платежку по взносам со статусом «14»

В этой статье:

Если вы решили применять УСН, можно уведомить об этом инспекцию уже в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях спецрежим будет действовать для вас с момента регистрации ИП.

Если же этот срок пропущен, то перейти на УСН получится только с начала следующего года или при переходе с ЕНВД (в любой момент). Вне зависимости от обстоятельств подачи уведомления, форма используется одна, а вот заполнять некоторые поля нужно по-разному.

ФНС России утвердило бланк уведомления по форме 26.2-1 (Приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Хотя ФНС и утверждает что форма носит рекомендательный характер, но скорее всего заявление в другом формате у вас не примут под разными предлогами, поэтому мы рекомендуем вам использовать именно эту форму.

Вы можете распечатать бланк уведомления и заполнить его ручкой или сразу внести необходимые данные при помощи компьютера. Учитывайте, что документ с исправлениями инспекция может не принять. Все поля для заполнения помещаются на одном листе. Заполнять нужно только те поля, по которым есть информация.

При заполнении уведомления для подачи в момент регистрации ИП есть следующие особенности

  • Поле «КПП» вы не заполняете, поле «ИНН» — только при наличии у вас идентификационного номера
  • В поле «Код налогового органа» нужно указать код инспекции, в которой вы будете стоять на учёте (ваша территориальная ФНС). Выяснить его можно через сайт ФНС
  • В поле «Признак налогоплательщика» проставляете «1» — этот код означает подачу уведомления в момент регистрации ИП.
  • Свои фамилию, имя и отчества нужно написать печатными заглавными буквами.
  • В следующем поле, после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим «2» — это будет означать применение спецрежима с момента постановки на учет
  • В следующем поле нужно указать код выбранного объекта налогообложения: «1» обозначает «Доходы», «2» — «Доходы минус расходы»
  • Поля для отображения доходов и остаточной стоимости основных средств вы не заполняете
  • В сведениях о лице, подающем уведомление, нужно указать его статус — сам налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2»). В первом случае в этом блоке нужно еще поставить подпись и дату.
  • Представитель должен также указать свои личные данные и номер доверенности
  • Поле о документах, подтверждающих полномочия представителя, нужно заполнить только если уведомление подавалось по доверенности. То же касается поля «Количество листов сопроводительных документов» — к таким документам относится только доверенностьи

Все остальные поля заполнит сотрудник инспекции, который будет принимать у вас документы.

Подача уведомления об УСН для ИП

Есть три способа подачи уведомления о переходе на УСН:

  • Распечатать заполненный бланк (или заполнить его от руки) и принести в инспекцию лично или через доверенное лицо (наличие нотариальной доверенности для него обязательно)
  • Переслать заказным письмом с описью вложения. При этом заявление должно быть заверено нотариально.
  • Отправить в электронном виде. Для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.

Отправляясь в инспекцию, убедитесь, что у вас с собой есть два экземпляра полностью заполненного и подписанного уведомления (для московских инспекций — три). Один из экземпляров сотрудник инспекции вернет вам с отметкой о приеме уведомления. Именно этот документ послужит доказательством того, что вы обратились с уведомлением вовремя, в случае споров с налоговым органом.

Переход на УСН носит уведомительный характер (то есть вам не нужно разрешение инспекции — вы просто ставите ее в известность), поэтому вести учет в соответствии со спецрежимом вы можете с первого дня ведения бизнеса.

Не ждите подтверждения от налоговых органов, они не обязаны самостоятельно направлять их вам. Однако вы можете по своей инициативе попросить попросить инспекцию уведомить вас о ходе рассмотрения уведомления.

По закону, налоговый орган не вправе отказать в таком информировании (Приказ Минфина РФ № 99н от 02.07.2012).

Инспекция не может запретить вам перейти на УСН, но в некоторых случаях отказывается принимать уведомление вместе с регистрационными документами. Проблема тут чисто техническая: уведомление о переходе на УСН нужно подавать в налоговые органы по месту прописки ИП.

Если вы планируете регистрироваться в одной из специализированных налоговых для постановки ИП на учет, уведомление о переходе на УСН могут и не принять — тогда придется дожидаться документов о постановке на учет и уже вместе с ними подавать уведомление в своей районной инспекции.

Бланк заявления на упрощённую систему налогообложения

Порядок перехода на УСН установлен в статье 346.13 НК РФ, согласно которой индивидуальные предприниматели и организации, желающие перейти на УСН, подают в налоговую инспекцию по месту жительства (ИП) или месту нахождения (ООО) уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения.

Для этого необходимо заполнить специальный бланк уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения по форме №26.2-1.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН по форме 26.2-1

Уведомление о переходе на УСН нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого налогоплательщик желает перейти на упрощённую систему налогообложения.

Для перехода на УСН с 2021 года уведомление необходимо подать до 31 декабря 2020 года включительно.

Отметим, что налоговая инспекция не может отказать в применении УСН, если уведомление подано своевременно и все условия для работы на УСН соблюдены.

Вновь зарегистрированные налогоплательщики могут подать уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» одновременно с подачей заявления о постановке на учёт в налоговых органах. В этом случае они могут применять выбранную систему налогообложения сразу же – непосредственно в текущем календарном году.

Бланк заявления на УСН – важная составляющая пакета документов при регистрации. Если уведомление не было подано непосредственно при регистрации, его можно подать в течение 30 календарных дней после неё. В этом случае отсчёт периода применения УСН пойдет с даты регистрации.

  • Скачать и заполнить заявление на УСН онлайн
  • Налогоплательщики, которые не подали уведомление (заявление) на УСН при регистрации и решили сменить систему налогообложения по истечении 30 календарных дней после регистрации, переходят на УСН только в новом налоговом периоде (с 1 января очередного календарного года).
  • В уведомлении о переходе на УСН указывается объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).
  • Для поиска этого и других бланков, необходимых в работе бухгалтера, нет нужды копаться в интернете – достаточно обратиться к сервису «Моё дело» и внести соответствующий запрос в поисковую строку раздела «Бланки и НПД».
  • Кроме того, в системе «Моё дело» Вы найдете ответы на часто задаваемые вопросы, получите консультации у специалистов технической поддержки и экспертов интернет-бухгалтерии.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2020 году утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Уведомление имеет номер 26-2-1. Нужно сказать, что форма уведомления является рекомендованной, а не обязательной.

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Важно! Если работающая организация или индивидуальный предприниматель хотят перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), то сделать это надо заранее.

Если компания хочет уже в 2020 году начать применять упрощенную систему налогообложения, то она должна подать уведомление в налоговую инспекцию до 31.12.2020 года.

Если речь идет о вновь созданной компании или индивидуальном предпринимателе, то они могут перейти на упрощенную систему налогообложения сразу же. В этом случае уведомление можно подать либо сразу с регистрационными документами, либо в течение 30 дней после регистрации.

Если сроки подачи уведомления будут нарушены, то следующая возможность представится только через год.

Условия для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Упрощенная система налогообложения является выгодной для бизнеса, но для того чтобы начать применять необходимо соблюсти ряд условий. Общие условия, по которым можно перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Условия для перехода на упрощенную систему налогообложения Примечание
Доход имеет ограничения
  • доход за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не может быть больше 112,5 миллионов рублей (статья 346.12 Налогового Кодекса);
  • для тех, кто уже применяет упрощенную систему налогообложения, доходы не должны быть больше 150 миллионов рублей за год
Остаточная стоимость основных средств (ОС) также имеет ограничения Остаточная стоимость амортизируемых основных средств не должна быть больше 150 миллионов рублей
Среднесписочная численность сотрудников имеет ограничения Она не может превышать 100 человек. В список включаются:

  • ·         сотрудники, работающие по трудовым договорам;
  • ·         внештатные работники;
  • ·         совместители;
  • ·         сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам
Отсутствие филиалов Организации  не могут применять упрощенную систему налогообложения, если у них есть филиалы. При этом организациям законодательство разрешает иметь представительства
Соглашение о разделе продукции под запретом Не разрешается быть участниками соглашений о разделе продукции
 ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) не может применяться вместе с упрощенной системой налогообложения (УСН) Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН)
Доля других организаций в уставном капитале организации должна быть меньше 25% Из этого правила есть исключения. На упрощенную систему налогообложения могут перейти:

  1. ·         организации, капитал которых на 100% состоит из вкладов организаций инвалидов, при этом 50% численности сотрудников должны составлять инвалиды, а и их доля в фонде оплаты труда (ФОТ) не должна быть меньше 25%;
  2. ·         все некоммерческие организации;
  3. ·         организации, которые созданы научными и образовательными учреждениями,  и которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности в жизнь
Читайте также:  Ндфл будут возвращать быстрее

Как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения состоит из следующих разделов.

Поле уведомления Что указывать в этом поле
ИНН, КПП организации или индивидуального предпринимателя Организации указывают свой персональный ИНН и КПП (присваиваются организации налоговыми органами при ее регистрации), индивидуальные предприниматели только ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). У тех организаций и ИП, которые подают уведомление о применении упрощенной системы налогообложения вместе с регистрацией, таких данных не будет, поэтому в этих полях везде необходимо поставить прочерки
Код налогового органа Здесь необходимо указать код налогового органа. Код налогового органа проще всего посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы https://service.nalog.ru
Код признака налогоплательщика Здесь необходимо указывать следующие коды:

  • ·         код «1» указывают в уведомлении организации и индивидуальные предприниматели, который подают уведомление вместе с документами о регистрации.
  • ·         код «2» указывают те организации и индивидуальные предприниматели, которые уже зарегистрировались и в 30-дневный срок с момента регистрации имеют право подать заявление о применение упрощенной системы налогообложения. Также этот код указывают организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД;
  • ·         код «3» указывают организации и индивидуальные предприниматели, которые переходят с других режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения, за исключением тех, кто платит единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Наименование организации или индивидуального предпринимателя Наименование организации или фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя необходимо указывать полностью. Если каких-то данных нет, например, отчества, то они не указываются
Срок перехода на упрощенную систему налогообложения Здесь предусмотрено три варианта:

  1. ·         с начала года;
  2. ·         с даты постановки на налоговый учет;
  3. ·         с начала месяца
  4. С начала года имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения те организации и индивидуальные предприниматели, которые уже ведут свою деятельность.
  5. Второй вариант – с даты постановки на налоговый учет – указывают те организации и индивидуальные предприниматели, которые подают уведомление вместе с регистрацией юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также те, которые только что зарегистрировались и в течение 30 дней могут подать уведомление на применение упрощенной системы налогообложения.
  6. И третий вариант используют те организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В этом случае они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала месяца текущего года
Объект налогообложения Здесь нужно указать по какой ставке вы будете применять упрощенную систему налогообложения. 15% («доходы минус расходы») или 6%  («доходы»).
·         цифра «1» указывается для ставки 6% – доходы;
·         цифра «2» указывается для ставки 15% – доходы минус расходы
Год подачи уведомления Указывается год, в котором вы подаете уведомление в налоговую инспекцию
Сумма доходов, которая получена за 9 месяцев года подачи уведомления Эта информация указывается для организаций, которые уже ведут деятельность, но решили перейти на упрощенную систему налогообложения. Для того чтобы это сделать, необходимо соответствовать определенным критериям, одни из которых – сумма дохода за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не должна превышать 112 500 000 рублей. Например, на упрощенную систему налогообложения вы хотите перейти в 2020 году, значит, подать уведомление вы должны до 31.12.2020 года, а значит оценивать остаточную стоимость основных средств, вы будете за 9 месяцев 2020 года
Остаточная стоимость основных средств на 01.10 года подачи уведомления Здесь указывается остаточная стоимость основных средств.
Как уже было сказано, остаточная стоимость не должна быть больше 150 000 000 рублей. Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета
Количество документов, которые прилагаются к уведомлению Необходимо указать количество документов, которые прилагаются к уведомлению
Налогоплательщик (представитель налогоплательщика) Уведомление может подать сам налогоплательщик или его представитель. Соответственно, если сдает сам налогоплательщик, указывается цифра «1», если его представить, указывается цифра «2»
Фамилия, имя, отчество руководителя  либо представителя налогоплательщика Здесь указывается полностью фамилия, имя, отчество человека, который подает уведомление в налоговый орган
Номер телефона Номер телефона необходимо указывать действующий, он нужен для того, чтобы налоговая инспекция могла связаться с организацией или индивидуальным предпринимателем в случае неправильного заполнения уведомления
Подпись, печать, дата Обязательно указать дату уведомления, подпись и печать в обязательном порядке ставят организации, индивидуальные предприниматели могут ставить только подпись, если у них нет печати, либо печать, если она у них есть
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя Если уведомление сдает представитель, то у него на руках должен быть документ, подтверждающий его полномочия, например, доверенность. Соответственно необходимо указать данные такого документа. В случаях с доверенностью, например, необходимо указать ее название, номер и дату выдачи

Как оформляется уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Для того чтобы оформить уведомление, необходимо сначала выбрать объект налогообложения. Налоги на упрощенной системе налогообложения бывают 2 видов.

Налоговая ставка Налоговая база
15% Доходы минус расходы
6% Доходы

Образцы заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Кто будет применять упрощенную систему налогообложения Какие поля заполнять
Организация, которая ведет деятельность и хочет перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) Для таких организаций, необходимо заполнить поля:

  • ·         выбранный объект налогообложения;
  • ·         остаточная стоимость основных средств;
  • ·         размер доходов за 9 месяцев года подачи уведомления
Индивидуальные предприниматели, которые уже ведут свою деятельность и хотят перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) В этом случае в уведомлении необходимо указать только выбранный объект налогообложения. Для индивидуального предпринимателя при переходе на упрощенную систему налогообложения, размер его доходов и стоимость его активов значения не имеют
Организация, которая только что зарегистрировалась Вновь созданным организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо указать только объект налогообложения, который они хотят применять, находясь на упрощенной системе налогообложения. Объектов, как уже было сказано всего два:

  1. ·         доходы;
  2. ·         доходы минус расходы
  3. Если уведомление подают одновременно с пакетом документов на регистрацию юридического лица или на регистрацию индивидуального предпринимателя, то в разделе «Признак налогоплательщика» ставят цифру «1». Если уведомление планируется подать позднее, то в этом разделе необходимо указать цифру «2»
Индивидуальные предприниматели, которые только что зарегистрировались

Распространенные вопросы при заполнении уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Вопрос 1. В уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения в строке «Сумма доходов, которая получена за 9 месяцев года подачи уведомления», какую сумму нужно указывать, с НДС или без него?

Ответ 1. Согласно статье 248 и пункту 2 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ доходы за 9 месяцев предыдущего года учитываются без налога на добавочную стоимость (НДС).

Вопрос 2. Как правильно определить остаточную стоимость основных средств, чтобы соблюсти лимит в 150 000 000 рублей для перехода на упрощенную систему налогообложения.

Ответ 2.  Для определения остаточной стоимости основных средств необходимо брать в расчет только амортизируемое имущество. Для этого необходимо использовать правила, указанные  в главе 25 Налогового Кодекса РФ. А остаточная стоимость основных средств определяется по правилам бухгалтерского учета. Это сказано в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Распространенные ошибки при заполнении уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году

Ошибка. Компания ошиблась при заполнении уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Как исправить. Если при заполнении уведомления была допущена ошибка, то чтобы ее исправить, необходимо повторно подать правильно заполненное уведомление по форме 26.2–1. Все это нужно успеть сделать до 31 декабря. Вместе с уведомлением необходимо подать письмо. Письмо составляется в свободной форме.

  В письме необходимо отразить суть проблемы, указать, что предыдущее уведомление было заполнено с ошибками, и попросить его аннулировать. Такие разъяснения содержатся в частности в Письме Минфина России № 03-11-11/58878 от 14.10.15.

 Если в налоговую инспекцию организация или индивидуальный предприниматель подадут и уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения и письмо, то со следующего года они имеют право начать применять УСН.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *