Бланк заявления о ввозе при импорте из республики беларусь

Начиная с релиза 3.0.35 в 1С 8.3 появилась возможность оформлять документ «Заявление о ввозе товаров» в целях учета НДС, начисляемого при ввозе импортных товаров. В данной статье я хочу поэтапно рассмотреть, как работает данный механизм.

Настройка программы

Для того чтобы начать учитывать импортные товары, необходимо зайти в меню «Главное», затем по ссылке «Функциональность» перейти к настройкам. Нас интересует закладка «Запасы», переходим на нее и устанавливаем флажок «Импортные товары»:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Обратите внимание, если начать пользоваться данным функционалом, отключить его уже будет нельзя.

Поступление импортного товара

Предположим, у нас имеется поступление товаров из Белоруссии. Чтобы корректно оформить операцию поступления, необходимо правильно создать карточку контрагента:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Как видим, в карточке контрагента в 1С 8.3 имеется реквизит «Страна регистрации». Если его заполнить, страной, отличной от России, то вместо полей «КПП» и «ОГРН» появятся поля для заполнения «Налогового номера» и «Регистрационного номера в стране регистрации». Эти реквизиты понадобятся для заполнения «Заявления о ввозе товаров».

Кроме того, обратим внимание, что у элемента справочника «Номенклатура» появился реквизит «ТН ВЭД», который также необходимо заполнять:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

После создания иностранного контрагента переходим к заполнению приходной накладной. Она заполняется как обычный документ поступления:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Отражение в учете импортного товара

Для отражения в учете товаров, ввозимых из стран Таможенного союза, создадим документ «Заявление о ввозе товаров». Ссылка на список этих документов в 1С Бухгалтерия находится в меню «Покупки». В окне со списком нажимаем кнопку «Создать».

В форме создания нового документа нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем ранее созданный документ поступления. Вся необходимая информация перенесется автоматически, кроме колонки «Вид транспорта».

Её необходимо заполнить, так как это обязательный реквизит:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

После проведения документа сформируется следующая проводка:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

  • Сумма 24 388,87 – это сумма, подлежащая к уплате в бюджет.
  • Если Вы подключены к сервису «1С Отчетность», можно сразу выгрузить документ в налоговую службу.
  • Новый документ «Заявление о ввозе товаров» также является и формой регламентированного отчета (зайдем в меню «Отчеты» – «Регламентированная отчетность»):

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Если мы получили подтверждение от налоговой службы о регистрации заявления и оплате НДС, необходимо оформить операцию «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».

Операция «Подтверждение оплаты НДС в бюджет»

Для наглядности сначала создадим документ «Списание с расчетного счета«. Описывать его создание я не буду, так как в реальных условиях он создастся сам путем загрузки банковской выписки:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Теперь зайдем в меню «Операции», далее по ссылке «Регламентные операции НДС». В форме списка нажимаем кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбираем операцию «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».

В форме нового документа нажимаем кнопку «Заполнить». Документ заполнится автоматически на основании «Заявления о ввозе товаров»:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Формирование записей книги покупок

При завершении отчетного периода нужно сформировать записи для книги покупок. Это делается так же в разделе «Регламентные операции НДС». Создаем новый документ. Выбираем организацию и нажимаем кнопку «Заполнить документ». Табличная часть заполняется автоматически:

Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Убедимся, что у нас закрылся счет 68.42. Для этого сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» в Разделе «Отчеты»:

  1. А также счет 19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза»:
  2. Теперь можно смело подготавливать к сдаче «Декларацию по косвенным налогам» и «Декларацию по НДС«.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

  • Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной.
  • То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).
  • Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).
  • Должники по алиментам получили возможность платить неустойку в меньшем размере, а в некоторых случаях — не платить вообще.
  • При оплате услуг, оказанных физлицом организации или ИП по гражданско-правовому договору, не нужно пробивать чек с признаком «расход».
  • Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ.
  • В сентябре 2018 года несколько московских филиалов ФСС по-новому поделят между собой прикрепленных к ним страхователей.
  • ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 августа 2018 г.

Как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии и Казахстана

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов приведена в Приложении N 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.

Организация-импортер оформляет отдельное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по каждому договору поставки с продавцом из Казахстана, Белоруссии или других стран ЕАЭС. Сведения о товарах, ввезенных по нескольким спецификациям (транспортным, товаросопроводительным документам) в рамках одного договора, можно отразить в одном заявлении.

В заявлении обязательно заполняется разд. 1. В нем укажите п. 3 Правил заполнения заявления :

  • в строке «Продавец» — идентификационный код (номер) вашего поставщика;
  • в строке «Покупатель» — ИНН вашей организации;
  • в строках 01 и 02 — наименование поставщика и вашей организации соответственно;
  • в строке 03 — код страны и адрес продавца. При ввозе товаров из Белоруссии поставьте код 112, а из Казахстана — код 398);
  • в строке 04 — код 643 и адрес вашей организации;
  • в строке 05 — дату и номер договора (контракта) и спецификаций к нему (если они оформлялись).
  • Строки 06 и 07 заполняйте, только если вы покупаете товары не напрямую у поставщика, а через посредника (комиссионера) пп. «г», «д» п. 3 Правил заполнения заявления .

    Сведения о количестве, стоимости ввезенного товара и исчисленных налогах нужно указать в таблице разд. 1 построчно.

    Отдельные строки таблицы заполняются по товарам, облагаемым НДС по разным ставкам, а также товарам с различными единицами измерения.

    В таких случаях переносите в заявление наименования товаров (каждую позицию) из транспортного (товаросопроводительного) документа.

    Также в разных строках таблицы указывайте сведения о товарах, ввезенных по различным транспортным (товаросопроводительным) документам.

    В каждой строке таблицы в разд. 1 укажите п. 3 Правил заполнения заявления :

  • в графе 1 — порядковый номер записи;
  • в графе 2 — наименование ввезенного товара, указанное в документах на его приобретение (счете-фактуре, товарной накладной, транспортных документах). Вместо перечня товаров в заявлении можно указать их обобщенное наименование (например, «мягкая мебель» вместо наименований «диваны» и «кресла» и т.п.);
  • Импорт из Белоруссии: контракт, НДС, документы — Контур.Бухгалтерия

    Белоруссия входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля.

    Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую.

    Читайте в статье, как законно импортировать товары из Белоруссии.

    Как заключить контракт с поставщиком из Белоруссии

    Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком. В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты.

    Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

    Выбор валюты договора. Валютное законодательство Белоруссии разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте. Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях.

    Сроки расчетов. Сроки оплаты поставки товаров из Белоруссии обычно не превышают 90 дней. Это предписывает Указ Президента Республики Беларусь № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции. За нарушение правил его оштрафуют. 

    Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной. 

    Читайте также:  Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы

    Если вы не успеваете заплатить, то заранее позаботьтесь о разрешении Нацбанка на отсрочку платежа по сделке.

    Ндс при импорте из стран еаэс

    Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

    НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган. То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ. 

    Ваша система налогообложения неважна, импортеры на спецрежимах тоже обязаны уплачивать ввозной НДС. Место постановки на учет поставщика товара и вид договора тоже не имеют значения.Вы платите НДС, когда:

    • право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или территории России;
    • вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;
    • вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;
    • если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.

    То есть, независимо от страны-производителя вы уплачиваете НДС при ввозе товара из Белоруссии.

    Освобождение от ввозного НДС получают:

    • товары, перечисленные в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
    • товары, переданные по договору между российскими организациями;
    • при передаче товара в рамках одной организации;
    • при передаче товара в режиме свободной таможенной зоны.

    При импорте товара из Белоруссии и стран ЕАЭС сумму налога вам придется рассчитать самостоятельно, хотя для импорта из третьих стран это делают таможенники.

    Ставки налога стандартные — 20% и 10%. Ставка 10% действует для товаров, входящих в перечень п.2 ст. 164 НК РФ.

    Налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету у налогоплательщика. Сама база рассчитывается исходя из стоимости товара по договору. При покупке за белорусские рубли стоимость в рублях РФ определяется пересчетом стоимости в инвалюте на курс рубля по Центробанку на дату принятия товара к учету.

    Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету. Если у вас есть переплата по федеральным налогам, то НДС можете не перечислять, для этого подайте в налоговую ходатайство об этом.

    В платежном поручении указывайте КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

    Документы для ввоза товаров из Белоруссии

    По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Она включает НДС и акцизы. Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. 

    Сдайте декларацию в налоговую по месту учета до 20-го числа, следующего за месяцем принятия товара на учет, вместе с ней подайте:

    • Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
    • Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
    • Транспортные и сопроводительные документы.
    • Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
    • Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

    Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@. В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП.

    Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров. Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел. Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС.

    Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту.

    Как принять НДС к вычету

    Импортировать товары могут налогоплательщики на ОСНО и спецрежимах. Как и при покупках внутри страны, если вы покупаете товар, который будете использовать в производстве другой продукции, то НДС можете принять к вычету.

    Если вы применяете ОСНО и не освобождены от уплаты НДС, сумму налога можете принять к вычету. Платежи по НДС учитывают в себестоимости товара налогоплательщики на спецрежимах.

    Заявить вычет вы можете после получения своего экземпляра заявления о ввозе товара от налоговиков. Зарегистрируйте заявление в книге покупок и укажите номер платежного документа, по которому платили НДС в бюджет.

    Вычет импортного НДС заявляйте в обычной ежеквартальной декларации по НДС, а его сумму отражайте в строке 160 раздела 3.

    Применить вычет можно не раньше квартала, в котором товары были приняты к учету и получена отметка на заявлении. Срок для получения — 3 года после принятия товара к учету.

    Автор статьи: Елизавета Кобрина

    Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

    Попробовать бесплатно

    Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

    Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

    Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

    Импорт из ЕАЭС. Пошаговая инструкция: как ввозить товар в Беларусь

    Бланк заявления о ввозе при импорте из Республики Беларусь

    Что нужно знать при ввозе товаров из ЕАЭС в Беларусь? Необходимые документы, уплата налогов и другие важные действия описаны в пошаговом алгоритме по импорту из ЕАЭС: как ввозить товар в Беларусь?

    Начнём с того, что определимся: какие страны входят в ЕАЭС?

    На данный момент, начало лета 2019 года, в страны ЕАЭС входят:

    1. Армения (с 2 января 2015 года),
    2. Беларусь (с 1 января 2015 года),
    3. Казахстан (с 1 января 2015 года),
    4. Киргизия (с 12 августа 2015 года),
    5. Россия (с 1 января 2015 года).

    Если Вы являетесь импортёром или хотите привезти товар для своего бизнеса из ЕАЭС, то, порой, возникают некоторые трудности или проблемы. Не редко дело доходит до штрафов.

    Причина этих неприятных моментов кроется в отсутствии простых и понятных шагов по правильному импорту товаров из евразийского экономического союза, а также в недостаточном знании основных требований со стороны госорганов в вопросе ввоза товаров в РБ.

    Для этого читайте пошаговую инструкцию о том, как импортировать товары в Беларусь. 

    Первый шаг: Подписание договора

    Что именно должно быть прописано в договоре?

    1. Предельная сумма, на которую Ваша компания может совершить закупку товара в рамках текущего договора.

    Важно! Должна быть указана не сумма сделки, а сумма общего договора. К примеру: если это не разовая сделка, то все последующие отгрузки товара не могут превысить указанную в договоре сумму.

    1. Условия расчета (предварительная оплата, частичная оплата или оплата после получения в срок, к примеру, Nдней).
    • Если в договоре предоплата, то товар должен быть ввезён в срок не позднее 60 календарных дней (указ 178).
    • Если сроки не соблюдены белорусской стороной и внешнеторговая операция не завершена, то на ответственное лицо (директора, при условии, если приказом не назначено другое лицо), налагается штраф до тридцати базовых величин.
    • Индивидуальные предприниматели и юридические лица облагаются штрафом до 2% от суммы незавершенной в срок внешнеторговой сделки за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной операции.
    • Поэтому, если по каким-то причинам, компания не успевает провести платёж, важно позаботиться о том, чтобы Национальный Банк разрешил продлить сделку.

    Второй шаг: Регистрация сделки в банке

    Когда компания импортирует товары в Беларусь из ЕАЭС, необходимо знать, что если общая сумма внешнеторгового договора равна или превышает 3000 €, то сделку необходимо будет зарегистрировать в банке.

    Зарегистрировать сделку обязательно нужно:

    • либо до проведения платежа;
    • либо до даты ввоза товара в Беларусь.

    Это зависит от того, что именно произойдёт раньше. Если Вы работаете по предоплате, то валютный контроль банка самостоятельно уведомит Вас о регистрации. Если же поставка товара производится до оплаты, то уведомить банк о регистрации сделки придётся Вам и лучше сделать это заранее.

    Для того, чтобы зарегистрировать сделку в банке, нужно:

    1. Подписать и переслать отсканированный договор в банк. Это можно сделать по через клиент-банк или интернет-банк.
    2. Заполнить заявление на регистрацию сделки.

    Третий шаг: Контрольные знаки

    Контрольные знаки – это ещё один важный момент, который нельзя обойти, когда мы говорим про импорт товаров.

    Контрольным знаком называют обозначение, которое подтверждает правомерность импорта товаров в Беларусь, а также подтверждения места происхождения товара.

    Как узнать, нужны ли контрольные знаки на тот товар, который Вы планируете ввезти? Для этого нужно определить наименование товара и код ВЭД. Это можно сделать по ссылке: http://www.nalog.gov.by/ru/markirovka-kontrolnymi-znakami-obschie-polojeniya/

    Если Вы нашли свой товар в перечне товаров, в таком случае придётся получить контрольные знаки.

    По завершению квартала, помните о том, что нужно предоставить отчёты в ИМНС Вашего района. Какие это отчёты?

    1. использование контрольных (идентификационных) знаков.
    2. информацию об объемах производства, поставок, продаж, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками, формы которых установлены № 32 от 09.08.2011 г. (подробнее: http://www.pravo.by/document/?guid=3871&p0=W21124140).
    Читайте также:  Ндфл будут возвращать быстрее

    Третий четвёртый: Подготовка и сбор необходимых документов

    Поставляя товары из стран ЕАЭС, необходимо иметь следующие документы:

    • Договор;
    • Счёт / спецификация (по условиям договора);
    • Товарная накладная;
    • Счёт-фактура (если Ваш контрагент работает без НДС, то этот документ он не выдаёт);
    • CMR;
    • Сертификаты соответствия;
    • Паспорта качества.

    Важно учесть, что если иностранный-контрагент является плательщиком НДС, то он отписывает товар со ставкой НДС 0%, если не является, то со ставкой «Без НДС».

    Третий пятый: Подача статистической декларации

    Есть 7 рабочих дней для подачи статистической таможенной декларации (СТД). Срок считается со дня поставки.

    Что такое статистической декларация? Это документ, который импортёру (грузополучателю или его таможенному представителю) предстоит предоставить в таможенный орган. Документ подаётся в электронном виде для того, чтобы составить статистику и учесть поток ввозимого импорта в Беларусь.

    Если, в рамках одного договора, Вы поставили больше одной партии товара, то есть возможность подать единую СТД до 7 числа месяца, после месяца, в котором был ввезён товар.

    Исключением подачи СТД является условие, если прописанная в договоре сумма, не превышает 1000 €. Сумма самого договора (не путать с суммой поставки).

    Шаг шестой. Уплата ввозного НДС

    Налог на добавленную стоимость оплачивают все компании, которые ввозят товары на территорию Беларуси, вне зависимости от того, является ли компания-импортёр плательщиком НДС.

    Расчёт суммы ввозного НДС: Сумма по накладной * курс НБРБ на дату получения товара * ставка НДС/100.

    Шаг седьмой: Подготовка документов для ИМНС

    Какие документы мы должны предоставить в ИМНС при импорте товаров в Беларусь?

    1. Заявление об импорте партии товаров, а также счёт об оплате косвенных налогов (всё это передаётся в ИМНС с копиями подтверждающих поставку документов).

    Если Ваш контрагент является плательщиком НДС, то необходимо сделать 4 копии заявления;

    • для ИМНС;
    • для Вашей компании;
    • а также 2 копии для Вашего контрагента (которые Вы, в следующие 180 дней после получения товара, должны отправить своему поставщику товаров). Если этого не сделать, у Вашего контрагента, возникнут обязательства по уплате НДС.

    Порой, компании-поставщики, в договоре могут уменьшить срок, в который Вам необходимо отправить заявление в налоговую.

    При условии, когда поставщик не является плательщиком НДС, то необходимо сделать только 2 копии заявления (для себя и ИМНС).

    1. Подать декларацию по НДС, раздел 2 до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

    Произвести оплату НДС необходимо до двадцатого числа месяца, после ввоза товара.

    1. ЭСЧФ по НДС подаётся сразу после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

    Шаг восьмой: Экологический налог

    1. Когда мы импортируем товары в Беларусь, есть ещё и экологический налог.

    2. Что такое экологический налог?
    3. Это налог, который уплачивается бизнесом за неблагоприятное влияние на окружающую среду при ведении бизнеса.

    При импорте товаров в РБ, загляните в список товаров (https://www.gb.by/aktual/gosudarstvennoe-regulirovanie/otkhody-potrebleniya), которые попадают под экологический налог. Сравните коды ТН ВЭД с импортируемыми Вами товарами.

    Если совпадения есть или товар доставили в полимерной, стеклянной, бумажной и (или) картонной упаковках, упаковке из комбинированных материалов, то вам необходимо зарегистрироваться в реестре производителей и поставщиков до 22 числа месяца, следующего за кварталом, на который приходится первый случай возникновения обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов.

    Декларация по косвенным налогам: пример заполнения

    Косвенные налоги уплачивают импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС. Понятие косвенных налогов включает в себя НДС и акцизы. По импортным операциям налогоплательщики обязаны отчитываться путем сдачи декларации по косвенным налогам. Когда сдавать «импортную» отчетность, как заполнить декларацию, расскажем ниже.

    Ндс при импорте товаров

    Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

    НДС платят все импортеры, даже упрощенцы.

    Если ввоз товаров осуществляется нерегулярно, декларация сдается только за тот месяц, в котором был осуществлен импорт.

    Декларация по косвенным налогам: сроки сдачи

    Сроки отчетности по косвенным налогам зафиксированы в п. 20 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

    Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:

    • месяц оприходования импортированных товаров;
    • месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора.

    Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов (п. 20).

    Как заполнить декларацию

    Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.

    Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.

    Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.

    Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

    Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

    При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.

    Раздел 3 отражает информацию о спирте.

    Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации.

    Пример заполнения. ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету ООО «Сила» 17.05.2018.

    Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.06.2018. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считается май, ему соответствует код 05, который следует указать в предназначенной для этого ячейке.

    Компания сдает декларацию в составе титульного листа и раздела 1.

    Скачать пример заполнения декларации

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.

    Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

    Попробовать

    Как заполнить? | Заявление к косвенным налогам | СБИС Электронная отчетность и документооборот

    При заполнении заявления в программе «СБИС» имеются некоторые особенности. В частности, чтобы заполнить раздел 1 необходимо слева в меню выбрать и заполнить титульный лист и «Товары».

    Начинать заполнение заявления можно по порядку, т.е. сначала раздел 1 (титульный лист и «Товары»), раздел 3 и приложение к заявлению.

    Внимание! Если отсутствуют основания для заполнения раздела 3 и/или приложения к заявлению, то их заполнять и представлять в налоговый орган не надо.

    Раздел 1 включает сведения о продавце, покупателе, импортном контракте и о товаре.

    В титульном листе необходимо указать информацию о продавце, покупателе и импортном контракте.

    При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется заявление. Он выбирается из справочника.

    Номер, период и дата заполнения заявления указываются автоматически.

    В поле «Сведения о продавце» необходимо указать:

    • идентификационный код (номер) продавца (лица, заключившего контракт с покупателем);
    • наименование продавца (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).

    В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

    Далее указываются реквизиты договора (контракта), заключенного между покупателем и продавцом:

    • номер договора (контракта);
    • дата заключения договора (контракта);
    • номера и даты спецификаций (при наличии).

    В поле «Сведения о покупателе» необходимо указать:

    • идентификационный код (номер) покупателя (лица, заключившего контракт с продавцом);
    • наименование покупателя (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).

    В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

    Внимание! Если клиент уже зарегистрирован в программе, то поля, касающиеся сведений о покупателе, заполняются автоматически.

    В случае приобретения товаров через комиссионера (посредника) необходимо заполнить «Сведения о комиссионере»:

    • идентификационный код (номер) посредника;
    • наименование лица (полное название организации или ФИО ИП), являющегося посредником по договору.
    Читайте также:  2 апреля сдайте в статистику отчет по зарплате за март

    В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

    Далее указываются реквизиты договора, заключенного между посредником и продавцом: дата и номер договора, номера и даты спецификаций (при наличии).

    Внимание! В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка.

    Внимание! В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка.

    Внимание! В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка.

    В поле «Причина возникновения заявления» выбирается соответствующий код.

    В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» необходимо указать:

    • «Руководитель» — если заявление представлено налогоплательщиком;
    • «Уполномоченный представитель» — если документ подан представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

    Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» автоматически указывается дата.

    Далее переходят к разделу «Товары». В этом разделе заполняются сведения о товаре в разрезе по каждой номенклатуре и поставке товара на основании первичных документов.

    Чтобы заполнить сведения необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать все необходимые данные и сохранить.

    В поле «Признак освобождения от уплаты налога (акцизы)» выбирается соответствующий код: «1» – освобождения нет, «2» — освобождение есть и т.д.

    В поле «Признак освобождения от уплаты налога (НДС)» выбирается нужный код: «1» – освобождения нет или «2» — освобождение есть.

    В поле «Наименование товара» указывается название товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. При необходимости отражения большого количества товаров можно указывать их общий вид в одной строке.

    Внимание! В поле «Наименование товара» указывается каждая позиция, если в транспортном (товаросопроводительном) документе:

    • поименованы подакцизные товары;
    • приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым по разным ставкам;
    • используются разные единицы измерения;
    • отсутствует итоговая строка по указанным аналогичным товарам.

    В поле «Код товара ТН ВЭД» указывается код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности таможенного союза. Он выбирается из классификатора.

    Внимание! По товарам, не являющимися подакцизными и облагаемыми по ставке НДС 20%, код ТН ВЭД указывать необязательно.

    В поле «Единица измерения (ОКЕИ)» из справочника выбирается единица измерения товара, которая указана в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе.

    В поле «Количество товара» отражается количество товара в единицах измерения, указанных в предыдущем поле.

    В поле «Стоимость товара» указывается стоимость товара в той валюте, которая указана в счете-фактуре или транспортных (товаросопроводительных) документах (в рублях, белорусских рублях и т.д.).

    Код валюты выбирается из классификатора валют. Например, если стоимость товара в счете-фактуре указана в казахских тенге, то выбирается код «398» и т.д.

    В поле «Курс валюты» указывается установленный центральным (национальным) банком государства — члена Евразийского экономического союза курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров. Например, при ввозе товара на территорию России из Белоруссии, указывается курс российского рубля к белорусскому рублю, установленный ЦБ РФ.

    • В следующей строке указываются серия, номер и дата транспортных (товаросопроводительных) документов.
    • В поле «Счет-фактура» указываются номер и дата счета-фактуры.
    • Далее указывается дата принятия налогоплательщиком на учет товара.
    • В поле «Налоговая база» отдельно указывается база по акцизам (если ввозится подакцизный товар) и НДС.

    По подакцизным товарам база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление.

    При этом налоговая база по товарам, на которые установлены адвалорные (процентные) ставки акцизов, рассчитывается как произведение стоимости товара на курс валюты.

    База по товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки, равна количеству товара. Для того, чтобы рассчитать налоговую базу по акцизам, необходимо указать вид и размер ставки акциза в соответствующих полях.

    Внимание! Ставка акциза по твердым (специфическим) подакцизным товарам рассчитывается как произведение курса валюты на ставку акциза.

    Внимание! Налоговая база не указывается по тем подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом.

    По НДС налоговая база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление. При этом она рассчитывается автоматически как произведение стоимости товара на курс валюты.

    Внимание! По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов.

    1. Ставка НДС выбирается в соответствующем поле.
    2. Поле «Суммы налогов» рассчитывается автоматически как произведение налоговой базы и ставки налога.
    3. В поле «Итого» автоматически рассчитывается налоговая база и суммы налогов по всем позициям товаров, отраженных в данном разделе.

    Раздел 2

    Раздел 2 заполняется должностным лицом налогового органа, в который было подано заявление о ввозе товаров. При этом в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления должностное лицо должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

     Раздел 3

    Раздел 3 заполняется только в следующих случаях:

    1. Операции по реализации товаров не облагаются НДС (акцизами) в государстве продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства – члена ЕАЭС — продавца;

    2. Товары реализуются через посредника (комиссионера, поверенного либо агента).

    3. При импорте с территории одного государства – члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством – членом ЕАЭС.

    В первом случае в поле «Сведения о продавце» указывается налогоплательщик государства – члена Евразийского экономического союза, с территории которого вывезены товары, применивший при реализации ставку НДС 0% (освобождение по акцизам). В частности, указывается его статус, идентификационный номер и наименование. Аналогичным образом заполняется поле «Сведения о покупателе».

    Далее указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем.

    Во втором случае в поле «Сведения о продавце» указываются данные комитента (доверителя или принципала), а в поле «Сведения о покупателе» — данные комиссионера (поверенного или агента). Затем отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), заключенного между сторонами сделки: номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

      В третьем случае в полях «Сведения о продавце» и «Сведения о покупателе» покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства — члена ЕАЭС, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 % (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством – членом Евразийского экономического союза. Также указываются реквизиты договора между этими лицами.

    Внимание! В этом случае реквизит «Идентификационный код (номер) налогоплательщика» в поле «Сведения о покупателе» является необязательным для заполнения.

      Приложение к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

    Данное приложение заполняется в том случае, когда в поставке товара участвуют более трех лиц.

    В приложении указывают сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от продавца (налогоплательщика государства – члена ЕАЭС, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 % и освобождение от уплаты акцизов) до покупателя (налогоплательщика, представляющего заявление) с указанием лиц — участников соответствующих сделок.

    Также в приложении заполняются сведения из договоров (контрактов): номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

    Сведения об импортере

    Данный раздел заполняется, если импортер, т.е. лицо, осуществляющее ввоз товара на территорию РФ, и отправитель заявления не являются одним лицом. В этом случае в заявлении указываются сведения об импортере: ИНН и КПП (для организаций) или ИНН для физического лица, а также наименование либо ФИО импортера.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *