Cроки уплаты налогов и взносов продлены, но не для всех

Cроки уплаты налогов и взносов продлены, но не для всех

С целью стабилизации экономической ситуации в стране Правительство утвердило новые сроки сдачи отчётности и уплаты налоговых платежей. В Постановлении 409 для компаний из категории МСП перенесли сроки уплаты налогов, а вынесение решений по налоговым проверкам приостановили до 31 мая.

Перенос сроков уплаты налогов

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ внес в НК РФ изменения, которые наделили Правительство РФ полномочиями переносить сроки подачи отчетности и уплаты страховых взносов в период с 1 января до 31 декабря 2020 года.

Полномочия по переносу в части региональных и местных налогов были переданы высшим исполнительным органам власти субъектов РФ. Им дано право утверждать отсрочки на местах и сдвигать сроки в большую сторону.

Сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от коронавирусной инфекции COVID-19 (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса). Так, даты обязательных платежей перенесены:

На шесть месяцев:

  • налог на прибыль, ЕСХН и налога по УСН за 2019 год
  • налоги (авансовые платежи) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)

На четыре месяца:

  • налоги (авансовые платежи) за апрель — июнь, II квартал и первое полугодие 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)
  • налог по патенту, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года

На три месяца:

  • НДФЛ за 2019 год, уплачиваемого ИП на ОСНО

Также для данных субъектов МСП продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где такие платежи установлены):

  • за I квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года включительно
  • за II квартал 2020 года — до 30 декабря 2020 года включительно

Перенос сроков уплаты страховых взносов

В соответствии с Постановлением 409, для микропредприятий из пострадавших отраслей (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса) продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • за март — май 2020 года (с выплат в пользу физлиц) — на шесть месяцев
  • за июнь — июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тыс. рублей (с выплат в пользу физлиц, также ИП), — на четыре месяца

Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год

На 4 месяца продлен срок уплаты личных пенсионных взносов ИП, исчисленных в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Таким образом, крайний срок уплаты по взносам на ОПС за 2019 год (с суммы превышения) переносится на 2 ноября (1 ноября приходится на воскресенье).

Cроки уплаты налогов и взносов продлены, но не для всех

Приостановление проверок ФНС и вынесение мер принудительного взыскания

Все выездные налоговые проверки приостановлены до 31.05.2020 года, в том числе и в отношении соблюдения валютного законодательства страны. Данная норма распространяется и на уже назначенные проверки.

До 31 мая не будут налагаться штрафы по ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Согласно с Постановлением 409 максимальные сроки отправки требований контролирующих органов о перечислении налоговых платежей, а также взыскания недоимки, смещены на 6 месяцев.

Кто и когда может получить рассрочку по оплате налогов

Все юрлица, в том числе и не задействованные в пострадавших от коронавируса отраслях, могут обратиться за получением индивидуальных рассрочек в связи с плохим экономическим положением в компании. Для этого достаточно в ФНС подать соответствующее заявление.

Юрлицо, обратившееся за отсрочкой (рассрочкой) в отношении перечисления налогов в казну, должно документально подтвердить уменьшение доходов более, чем на 10%. На данное послабление могут рассчитывать и компании, у которых по результатам 2019 года была прибыль, но в 2020 году получился убыток.

Для обратившихся компаний, в зависимости от выполнения в законодательном акте условий, предоставят:

  • отсрочку платежей на срок до 1 года. Без обеспечения – только до 6 месяцев
  • рассрочку налоговых платежей на срок до 3-х лет. Крупным налогоплательщикам, стратегическим организациям и градообразующим предприятиям – до 5 лет

Новые сроки уплаты налогов

Перенос сроков уплаты налогов предоставляется не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства наиболее пострадавших отраслей.

Название налогов, взносов Организации и ИП — субъекты МСП и перечня пострадавших отраслей Остальные организации и ИП
Налог на прибыль за 2019 год 28 сентября 6 мая
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 октября 6 мая
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 6 мая
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 сентября 28 мая
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 29 июня
Налог на имущество за 2019 год 6 мая 6 мая
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года 30 октября 6 мая
Налог на имущество за 2 квартал 2020 года 30 декабря 30 июля
Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года 30 октября В сроки, установленные региональным и местными законами
Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года 30 декабря В сроки, установленные региональным и местными законами
НДС за 1 квартал 2020 года 1/3 — 6 мая
1/3 — 25 мая
1/3 — 25 июня
1/3 — 6 мая
1/3 — 25 мая
1/3 — 25 июня
Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму 15 октября1 6 мая
Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября1 15 мая
Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря1 15 июня
Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября1 15 июля
Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря1 17 августа
УСН за 2019 год (организации) 30 сентября 6 мая
УСН за 2019 год (ИП) 31 октября 6 мая
УСН за 1 квартал 2020 года 26 октября 6 мая
УСН за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля
ЕСХН за 2019 год 30 сентября 6 мая
ЕСХН за 1 полугодие 2020 года 25 ноября 27 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 26 октября 6 мая
ЕНВД за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля
ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года перенос срока на 4 месяца переноса нет
НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты) 15 октября 15 июля
Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей 1 ноября1 1 июля

___________

1Только для микропредприятий

Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех

Cроки уплаты налогов и взносов продлены, но не для всех

Правительство опубликовало постановление с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчетности.

Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства.

В этот перечень включат отрасли, наиболее пострадавшие от ситуации с коронавирусом. Впрочем, у крупных предприятий тоже будет шанс на отсрочку, но для этого надо будет соблюсти определенные условия.

А вот отсрочка по отчетности будет для всех.

Для организаций и ИП, включенных в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень наиболее пострадавших отраслей установили:

  1. Продлить на шесть месяцев срок уплаты налога на прибыль, УСН и ЕСХН за 2019 год.
  2. Уплату за 2019 год НДФЛ для предпринимателей на ОСНО продлить на 3 месяца.
  3. Налоги (кроме НДС, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам за март и I квартал 2020г. — на 6 месяцев, за апрель-июнь, за II квартал и первое полугодие 2020г. — на 4 месяца.
  4. Налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020г., — на 4 месяца
  5. Установить сроки уплаты авансов по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество за 1 квартал — 30 октября, за 2 квартал — 30 декабря.
  6. Продлить на шесть месяцев срок уплаты страховых взносов, в том числе взносов в ФСС по травматизму за период март — май 2020 года. За период июнь-июль продлить на четыре месяца.
  7. Перенести срок уплаты взносов ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей с 1 июля на 1 ноября.
Читайте также:  Закон о самозанятых прошел окончательное чтение в госдуме

Перенос сроков уплаты налогов не влечет переноса срока отчетности по этим налогам

Для всех организаций и ИП, вне зависимости от вида деятельности и статуса:

  1. Продлить срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
  2. Отчетность по НДС за 1 квартал продлить до 15 мая.
  3. Срок сдачи расчетов по страховым взносам продлить до 15 мая.

В постановлении указано, что перенос сроков отчетности не влечет продление сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе в случае, когда в соответствии с НК срок уплаты налога (авансового платежа по налогу) установлен не позднее даты представления налоговой декларации (расчетов). Про отсрочку по отчетности в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД) в постановлении ничего не говорится.

  • Кроме отсрочек по уплате налогов (взносов) и сдаче отчетности удлиняются сроки ответов на требования налоговиков и предоставления им документов:
  1. на 20 рабочих дней — установленный срок представления документов и пояснений при получении требований с 1 марта до 31 мая 2020г. включительно. В том числе и по страховым взносам
  2. на 10 рабочих дней — установленный срок представления документов (информации), пояснений по требованию направляемому в рамках камеральных налоговых проверок деклараций по НДС, при получении таких требований с 1 марта до 31 мая 2020г. включительно.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации. До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.

  1. Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.
  2. Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.
  3. Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган. Условия получения таких отсрочек указаны в Правилах, которые являются приложением к постановлению.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки — на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
  • рассрочки — на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций  до пяти лет.

И снова продлены сроки уплаты налогов для пострадавших мсп. но не для всех…

Главная страница » 1С Бухгалтерия » Главная 1С Бухгалтерия » Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии » И снова продлены сроки уплаты налогов для пострадавших мсп. но не для всех…

Подписано Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 N 1791 о повторном продлении срока уплаты налогов и взносов за 1 квартал и март 2020 года для МСП и ИП, пострадавших от COVID-19.

В соответствии с Постановлением:

  • установленные НК РФ сроки уплаты налогов (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых агентами), а также авансов по налогам за март и 1 квартал 2020 года продлены на 9 мес.;
  • на 9 мес. сдвинут срок уплаты страховых взносов, в т. ч. на травматизм, с выплат физлицам за март 2020 года;
  • сроки уплаты авансов по налогу на имущество организаций, транспорту и земле за 1 квартал 2020 перенесли на 30.12.2020.

Обратите внимание: в списке пострадавших, которые могут пользоваться отсрочкой, только 14 позиций:

Вид деятельности Код ОКВЭД
Гостиничный бизнес 55
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 56
Деятельность в области демонстрации кинофильмов 59.14
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79
Деятельность по организации конференций и выставок 82.3
Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 90
Деятельность музеев 91.­02
Деятельность зоопарков 91.04.1
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02
Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04

На остальные МСП новая налоговая отсрочка не распространяется.

Cроки уплаты налогов и взносов продлены, но не для всех

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(1

Антивирусный закон: перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и отмена проверок в период пандемии

Президент РФ подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи налоговой отчетности, а также приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции. Рассказываем, какие послабления получит бизнес на время борьбы с пандемией.

Перенос сроков уплаты налогов

В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам. 

Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

На 6 месяцев переносятся сроки уплаты:

  • налога на прибыль за 2019 год;
  • налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
  • единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 год. 

На 4 месяца переносятся сроки уплаты:

  • налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года

На 3 месяца переносятся сроки уплаты:

  • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

На 30 октября 2020 года переносятся сроки уплаты:

  • авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.

На 30 декабря 2020 года переносятся сроки уплаты:

  • авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу завторой квартал 2020 года.

Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март–май 2020 года. На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года. 

Для кого перенесут сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.

2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19.

Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434. 

Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП.

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.

Перенос сроков сдачи налоговой отчетности

Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

На 3 месяца перенесен срок представления:

  • налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март–май 2020 года;
  • бухгалтерской отчетности.
Читайте также:  Как отозвать удостоверенную нотариусом доверенность

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

  • налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

На 20 рабочих дней продлен срок представления:

  • документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней продлен срок представления:

  • документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день. 

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.

Приостановление налоговых проверок

До 31 декабря 2020 года Правительство РФ получило полномочия по приостановлению, отмене и переносу на более поздний срок всех мероприятий налогового контроля, в том числе и проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

До 1 июня 2020 года приостановлено:

  • вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок;
  • проведение уже назначенных выездных налоговых проверок;
  • назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства.

Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.

На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. 

Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.

Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.

  • Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности. 
  • Материал взят с сайта Бух.1С
  • Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:
  • Подписывайтесь на 1С:Антикризис

   

Партнеры 1С помогут

Для малого и среднего бизнеса перенесены сроки уплаты взносов

Ранее было установлено: сроки уплаты страховых взносов продлеваются только для микропредприятий, которые пострадали из-за коронавируса (подп. «б» и «в» п. 1 постановления № 409; см. «Перенесены сроки уплаты налогов и взносов»).

  • Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет
  • Теперь перенос сроков распространяется на все организации и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса и работают в отраслях, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса.
  • Таким образом, для указанных организаций и ИП продлеваются:
  • на 6 месяцев — сроки уплаты взносов (в том числе взносов «на травматизм»), исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март — май 2020 года;
  • на 4 месяца — сроки уплаты взносов (в том числе взносов «на травматизм»), исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь — июль 2020 года;
  • на 4 месяца — срок уплаты личных пенсионных взносов ИП за 2019 год, исчисленных в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Рассчитывайте взносы «за себя» и налог по УСН, заполняйте платежки в веб‑сервисе Заполнить бесплатно

Порядок внесения платежей после истечения продленного срока

Также ранее для организаций и ИП, которые включены в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года и относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса, были продлены сроки уплаты налогов и авансовых платежей (подп. «а» п. 1 постановления № 409; см. «Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС»).

В комментируемом постановлении уточнено, что после истечения продленного срока уплаты налогов и взносов, вносить платежи можно будет не сразу, а по частям. А именно: равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующего платежа (новый п. 1(1) постановления № 409).

Специалисты ФНС пояснили, как нужно применять это правило. Например, если срок уплаты налога перенесен с 25 апреля на 6 месяцев, то не позднее 30 ноября необходимо уплатить 1/12 начисленной суммы, и далее — равными долями ежемесячно.

Бесплатно заполнить платежку в бухгалтерском веб‑сервисе

Правила представления индивидуальной отсрочки (рассрочки)

Помимо этого, уточнены правила предоставления индивидуальной отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

  1. Чем перенос сроков отличается от индивидуальной отсрочки
  2. Автоматический перенос сроков уплаты предусмотрен для всех, кто включен в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года и относится к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса.
  3. Индивидуальная отсрочка или рассрочка предоставляется только на основании заявления налогоплательщика.

Напомним, что получить отсрочку (рассрочку) можно при наличии у организации или ИП одного из следующих показателей:

  • снижение суммарного показателя доходов более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым по нулевой ставке НДС, более чем на 10%;
  • в декларации по налогу на прибыль за отчетный период 2020 года показан убыток при условии, что за 2019 год убытка нет (см. «Как бизнесу получить отсрочку или рассрочку по налогам и взносам»).

Комментируемым постановлением уточняется, что для организаций на ОСНО размер суммарного показателя доходов определяется на основании данных декларации по налогу на прибыль за соответствующий налоговый (отчетный) период. А размер доходов от реализации товаров (работ, услуг) определяется на основании данных декларации по НДС за соответствующий налоговый период.

Если за получением отсрочки (рассрочки) обращается «упрощенщик», то он отражает в заявлении необходимые показатели (снижение доходов), но не представляет подтверждающие документы. Показатели за соответствующий квартал инспекция проверит после сдачи декларации за 2020 год.

Правительство продлило сроки уплаты налогов и сдачи отчетности — ООО «Консультантово»

Из-за распространения коронавируса правительство приняло меры, направленные на обеспечение устойчивого развития экономики. Они не ограничиваются продлением сроков. Рассмотрим в обзоре, какие это меры и кого они касаются.

Сдача отчетности

Всем организациям и ИП можно подать документы, которые нужно представить в марте — мае 2020 года, на три месяца позже. К ним относятся:

  • декларации (исключая отчетность по НДС);
  • налоговые расчеты о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов;
  • 6-НДФЛ;
  • расчеты по авансовым платежам.

Кроме того, до 15 мая 2020 года продлили срок представления декларации по НДС и расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года.

Перенос этих сроков не влияет на срок перечисления обязательных платежей, даже если он привязан к сроку сдачи отчетности. О переносе сроков уплаты читайте ниже.

Что касается переноса на три месяца срока сдачи бухотчетности в налоговую (это также предусмотрено правительством), то он затрагивает только следующие организации:

  • компании, в бухотчетности которых есть сведения, составляющие гостайну;
  • компании, которые находятся под санкциями(они включены в специальный перечень).

Остальные организации должны отчитаться не позднее 6 мая. Так разъяснили Минфин и ФНС.

Об изменении сроков, которые приходились бы на период с конца марта по апрель и затрагивали наибольшее число организаций, см. в нашем материале.

Уплата налогов и взносов

Малый и средний бизнес

Для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые включены в реестр по состоянию на 1 марта 2020 года и ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики (перечень определяет правительство), продлены сроки уплаты ряда обязательных платежей.

На шесть месяцев:

  • налога на прибыль за 2019 год;
  • единого налога при УСН за 2019 год;
  • ЕСХН за 2019 год;
  • налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за март иI квартал 2020 года.

На четыре месяца:

  • налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за апрель – июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года;
  • налог, уплачиваемый при ПСН, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года.
Читайте также:  Приказ о повышении заработной платы - образец

На три месяца:

Кроме того, перенесли сроки уплаты авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:

  • за I квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года;
  • за II квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года.

Список сфер деятельности, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса, есть на сайте ФНС.

Обращаем внимание, что принадлежность к пострадавшим отраслям определяют по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Микропредприятия

Дополнительные меры предусмотрены для лиц, которые:

  • включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на 1 марта;
  • признаются микропредприятиями;
  • работают в наиболее пострадавших областях.

Для таких организаций и ИП продлили срок уплаты страховых взносов, а также взносов на травматизм:

  • с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за март — май 2020 года — на шесть месяцев;
  • с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за июнь — июль 2020 года — на четыре месяца.

Кроме того, срок уплаты страховых взносов за 2019 год, исчисленных ИП с дохода выше 300 тыс. руб., продлили на четыре месяца.

Представление документов

Срок исполнения требований о представлении документов (информации) пояснений, полученных с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно, продлили на 20 рабочих дней. Если требование получено в этот же период в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок продлевается на 10 рабочих дней.

Приостановка проверок и течения сроков

Налоговики не назначают до 31 мая 2020 года включительно выездные проверки (включая повторные) и проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. На этот же период приостанавливают проведение уже назначенных проверок.

  • Кроме того, до 31 мая 2020 года включительно приостановлено течение сроков, касающихся:
  • До указанной даты инспекции также не блокируют операции налогоплательщиков-организаций и налоговых агентов (плательщиков страховых взносов) по счетам и их переводы электронных денежных средств.
  • Предельные сроки направления требований об уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов, а также принятия решения о взыскании увеличены на шесть месяцев.

Санкции и пени

Налогоплательщиков, которые не представляют документы или сведения в период с 1 марта до 31 мая 2020 года включительно, не штрафуют. То же самое касается и наказания за непредставление документов при контроле уплаты взносов на травматизм.

Налогоплательщикам, которым предоставят отсрочку или рассрочку по дополнительным основаниям (о них читайте ниже), не начисляют пени со дня, установленного законодательством для уплаты налогов и страховых взносов.

Отсрочка и рассрочка

Правительство предусмотрело дополнительные основания в правилах предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей, страховых взносов (далее – правила).

Кто может претендовать

Новыми основаниями могут воспользоваться:

  • организации и ИП, которые работают в сферах, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень сфер деятельности утверждает правительство). Принадлежность к пострадавшим отраслям определяют по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 марта 2020 года;
  • стратегические, системообразующие и градообразующие организации, которые пострадали из-за коронавируса и не относятся к указанным выше сферам деятельности. Такие организации определяются отдельными решениями правительства.

По каким платежам предоставят

Отсрочку или рассрочку предоставляют по таким обязательным платежам, срок уплаты которых наступил в 2020 году:

  • налогам;
  • авансовым платежам по налогам;
  • страховым взносам.

Исключение — НДПИ и акцизы. По ним отсрочку или рассрочку по утверждённым правилам не предоставляют.

Отсрочку или рассрочку по взносам на травматизм предоставляет ФСС на основании информации от налоговых органов о принятых решениях о предоставлении отсрочки или рассрочки.

Дополнительные основания для отсрочки или рассрочки

Отсрочку или рассрочку предоставляют, если выполняется хотя бы одно условие:

  • снижение доходов более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, более чем на 10%. Этот показатель используется в том случае, если объем такой реализации составляет более 50% от общего объема реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • получение убытка по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убытка не было. Наличие убытка определяется по декларации за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке.

Размер доходов определяют по законодательству о налогах и сборах.

Чтобы рассчитать снижение доходов, нужно сравнить показатели квартала, предшествующего кварталу подачи заявления на отсрочку или рассрочку, и показатели аналогичного периода 2019 года.

Если налогоплательщик был зарегистрирован только в прошлом году, то сравнивают показатели двух кварталов, предшествующих кварталу, в котором подается заявление.

Каков общий порядок предоставления

По всем вопросам, которые не урегулированы правилами, нужно руководствоваться общим порядком предоставления отсрочки и рассрочки для лиц, которым причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.

Не применяются запреты предоставлять отсрочку (рассрочку), если:

  • в отношении заинтересованного лица идет производство по делу о налоговом правонарушении, административное производство или таможенное дело;
  • ранее были нарушены условия отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита;
  • сумма рассрочки превышает сумму чистых активов организации.

Кроме того, не применяются ограничения и условия, предусмотренные ст. 63 НК РФ. Данная статья определяет органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

По утвержденным правилам решение об отсрочке или рассрочке принимает налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.

Если же организация — крупнейший налогоплательщик, то решение принимает налоговый орган по месту ее учета в таком качестве.

Какие документы нужны

Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по допоснованию нужно подать до 1 декабря 2020 года. Вместе с ним в инспекцию предоставляют:

  • обязательство соблюдать условия, на которых принимается решение об отсрочке или рассрочке, в течение всего периода изменения срока уплаты;
  • график погашения задолженности(ФНС пояснила, что он требуется, если заинтересованное лицо претендует на рассрочку на период более шести месяцев);
  • обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов, если период отсрочки или рассрочки превышает шесть месяцев. В качестве обеспечения предоставляют в залог недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в график погашения задолженности. Вместо залога может быть предоставлено поручительство или банковская гарантия.

Рекомендуемые формы заявления и обязательства есть на сайте ФНС.

На какой период предоставят отсрочку

Если меньший срок не указан в заявлении, отсрочку предоставляют на год, девять, шесть или три месяца в зависимости от размера снижения доходов, наличия убытков и категории налогоплательщиков.

Период отсрочки Условия предоставления (должно выполняться хотя бы одно)
Снижение доходов Наличие убытков и одновременное снижение доходов Снижение доходов у организаций:

  1. 1) стратегических,
  2. 2) системообразующих,
  3. 3) градообразующих,
  4. 4) реализующих социально-значимые товары (услуги) или
  5. 5) крупнейших налогоплательщиков
Один год более чем на 50% Снижение дохода более чем на 30%
Требований к величине убытков нет
более чем на 30%
Девять месяцев более чем на 30% Снижение дохода более чем на 20%
Требований к величине убытков нет
более чем на 20%
Шесть месяцев более чем на 20% Отсрочка по данному основанию не предоставляется более чем на 10%
Три месяца в иных случаях

Обращаем внимание, что организациями, которые реализуют социально значимые товары (услуги), считаются такие организации, у которых за последние два квартала сумма реализации товаров и услуг по ставке НДС 10% составляет более 30% совокупной суммы реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав.

На какой период предоставят рассрочку

Рассрочку по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов можно получить на условиях их перечисления ежемесячно равными долями начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения о предоставлении рассрочки. Срок рассрочки выбирает сам налогоплательщик в пределах установленных лимитов:

Заинтересованное в рассрочке лицо Срок (в зависимости от основания)
Не более пяти лет Не более трех лет
Стратегические, системообразующие,
градообразующие организации или организации — крупнейшие налогоплательщики
Снижение доходов более чем на 50% Снижение доходов более чем на 30%
Иные организации Рассрочка на срок более 3 лет не предоставляется Один из критериев:
· снижение доходов более чем на 50%;
· наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *