Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

Время чтения 9 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​В 2020 году вводится новая форма декларации по налогу на прибыль. Она будет применяться уже при подаче отчета в ИФНС за 2019 год. Расскажем подробнее, что именно поменялось в декларации, а также кто и когда должен ее передавать.

Хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО и уплачивающие налог на прибыль, должны представлять декларацию по нему. При этом в соответствии со ст.

289 НК РФ налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет.

Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.

К субъектам, обязанным представлять отчет, относятся:

  1. отечественные компании;
  2. иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории России.

ИП не должны передавать декларацию, даже если они используют общий режим налогообложения. Вместо этого они формируют декларации по форме 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

В какие сроки и куда следует представлять отчет

Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода — ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.

Общие сроки представления ежеквартальных декларации — не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций — не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

  • 30 марта — 2019 год;
  • 28 апреля — 1 кв. 2020 года;
  • 28 июля — полугодие 2020 года;
  • 28 октября — 9 месяцев 2020 года;
  • 29 марта 2021 года — 2020 год.

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.

Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Что поменялось в бланке

Обновленная декларация регламентирована Приказом ФНС РФ от 23.09.19 г. № ММВ-7-3/475@. Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2019 года.

В нем содержится не только сама форма отчетности, но также и правила ее формирования.

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/475@ в обновленной декларации будут такие новшества:

  • обновили штрих-код;
  • убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД;
  • добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения. Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения;
  • увеличили графу кода налогоплательщика — ранее можно было указать один символ, а теперь два. Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02;
  • увеличили количество кодов плательщиков — теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 — именно там содержится полный перечень всех шифров;
  • добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ. Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу;
  • прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02. В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе;
  • прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;
  • прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
  • прибавили Приложение 7 к Листу 02. Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

Данные новшества не влияют серьезно на заполнение отчета. Однако если бухгалтер их не учтет и сдаст отчетность на старом бланке, налоговая инспекция ее не примет.

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль с 2020 года

Как формировать декларацию с 2020 года

При заполнении обновленной декларации нужно ориентироваться на Приложение 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/475@. Вообще же данный отчет достаточно объемный, однако непременно для заполнения нужны не все листы.

К ним относятся Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Другие же листы необходимы для того, чтобы плательщик мог детально расписать конкретные поступления или расходы, если такие операции присутствуют в деятельности компании.

Если компания формирует нулевую декларацию, она должна заполнить только Титульный лист и Подраздел 1.1.

При формировании декларации за 2019 год все показатели следует отображать нарастающим итогом с начала года.

Механизм формирования декларации следующий:

В него вносятся: ИНН, КПП и название хозяйствующего субъекта; номер корректировки (при первичной подаче ставится 0); налоговый период (34 при сдаче за год). Если отчет сдает обособленное подразделение, информацию по нему нужно внести в строки, которые были добавлены в обновленную форму. На отчете нужно поставить подпись директора и печать организации.

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

Сначала необходимо указать код налогоплательщика, список которых содержится в верхней части Листа 02. Наиболее часто российские плательщики используют шифр — 01. Затем нужно заполнить строки, наиболее часто используемыми из которых являются:

  • 010 — всего доходов от продажи;
  • 011 — доходы от продажи своих товаров (для изготовителей);
  • 012 — доходы от продажи купленных товаров (для торговых компаний);
  • 014  — доходы от продажи прочего имущества;
  • 040 — общая сумма доходов от продаж.

Остальные строки Приложения 1 формируются в том случае, если по ним проводились какие-либо операции, например, были внереализационные доходы.

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

Этот раздел необходим для отражения расходов и убытков, которые понесла организация. Изначально в листе нужно проставить код плательщика аналогичным образом, как и в Приложении 1. После этого нужно последовательно заполнить строки относительно расходов. Наиболее часто налогоплательщики заполняют:

  • 010 — прямые затраты при продаже своих товаров;
  • 020 — прямые затраты при продаже купленных товаров;
  • 030 — в т.ч. стоимость проданных купленных товаров;
  • 040 — всего косвенных затрат;
  • 041 — в т.ч. налоги, сборы, страхвзносы;
  • 130 — общая величина прямых и косвенных затрат.

Остальные строки необходимо формировать в том случае, если в компании проводились соответствующие операции и по ним есть конкретные числовые значения, к примеру, были внереализационные расходы.

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

Изначально в листе проставляется код плательщика, а затем заполнение этого листа осуществляется на основании сведений из Приложений 1 и 2:

  • 010 — доходы от реализации;
  • 020 — внереализационные доходы;
  • 030 — расходы при реализации;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки;
  • 060 — итого прибыль (или убыток);
  • 100 — налоговая база;
  • 120 — налоговая база для расчета налога;
  • 140 — ставка налога;
  • 180 — величина рассчитанного налога;
  • 190 — в т.ч. в федеральный бюджет;
  • 200 — в т.ч. в региональный бюджет;
  • 210, 220, 230 — авансы перечисленные (всего и по уровням бюджета);
  • 270 — налог на прибыль в федеральный бюджет;
  • 271 — налог на прибыль в региональный бюджет.

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

  1. Подраздел 1.1 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежеквартально)

В нем необходимо изначально заполнить код ОКТМО, а затем заполнить строки:

  • 030 — КБК (федеральный бюджет);
  • 040 — величина налога к уплате;
  • 060 — КБК (региональный бюджет);
  • 070 — величина налога к уплате.

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

  1. Подраздел 1.2 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежемесячно)

Данный подраздел формируется аналогичным образом, как Подраздел 1.1 Раздела 1. Различие заключается в том, что в строках необходимо раздельно указать суммы ежемесячных авансовых платежей по первому, второму и третьему сроку.

Если компания подает нулевую декларацию, то она формирует Титульный лист и Подраздел 1.1. При этом ввиду отсутствия деятельности (нет выручки и затрат) строки, предназначенные для отражения числовых показателей, будут содержать нули.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Новая форма налоговой декларации по УСН для сдачи отчетности в 2021 году

ФНС разработан новый бланк декларации по УСН, который будет действовать с 2021 года (отчетный период – 2021 год).

Приказ Минфина России «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» находится на рассмотрении и пока не утвержден, но это дело времени. Данная статья будет корректироваться в связи с изменениями в законодательстве, здесь представлена самая свежая информация на текущий момент.

Читайте также:  Инвентарная карточка учета основных средств — где скачать бланк

Значительных изменений в бланке не будет, но об этом нужно знать заранее, ведь при сдаче отчетности за 2021 год налоговая инспекция откажет в приеме декларации по  «устаревшей» форме.

Основное изменение заключается в том, что в разделы 2.1.1 (объект налогообложения – «доходы») и 2.2 (объект налогообложения – «доходы минус расходы») внесена дополнительная строка «Код налоговой льготы» (в разделе 2.1.1 она будет с номером 124, в разделе 2.2 – с номером 264).

Внешний вид раздела 2.1.1. (УСН с объектом «доходы»).

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

Внешний вид раздела 2.1.1. (УСН с объектом «доходы минус расходы»)

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

В новых строках указываются данные, регламентирующие применение нулевой или пониженной налоговой ставки по УСН.

Строка 124

в первой части строки (6 знакомест) вписывается код налоговой льготы в соответствии приложением № 6 к Приказу ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (данный приказ устареет 1 января 2021 года).

После слэша, во второй части строки 124 вписывается номер или буквенное обозначение закона Российской Федерации, устанавливающего налоговую льготу. Для каждой структурной единицы (позиции) отведено по 4 символа, заполняется вторая часть строки слева направо. Если запись имеет меньше четырех знаков, в свободных клеточках слева от значения указываются нули.

Строка 264

Заполняется по тем же правилам.

Пример. Если налоговая льгота регламентирована подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то в строке 124 указываем:

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме

Помимо вышеуказанных нововведений в декларации будут изменены штрих-коды.

На сегодняшний день проект по внесению изменений в декларацию пока не утвержден. Вполне возможно в него внесут дополнительные пункты.

При принятии новой формы декларации данная статья подвергнется корректировке.

Одно ясно, новая форма декларации по УСН будет действительна не ранее 1 января 2021 года:

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2021 года.

То есть отчетность за 2020 год по УСН сдаем по старой форме, а вот за при сдаче отчетности за 2021 года наш сервис по автоматическому заполнению перейдет на новую форму декларации. Также новую форму нужно применять в 2020 году тем ИП и ЮЛ, которые прекратили свою деятельность.

Будем держать вас в курсе!

Инструкция: заполняем новый бланк декларации по налогу на прибыль 2020 года

  • Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года (пустой бланк)
  • Скачать пример заполнения декларации на прибыль для чайников за 3 квартал 2020 года (заполненный образец)
  • Скачать пример — нулевая декларация по налогу на прибыль в Excel и PDF за 3 квартал 2020 года

Никаких изменений в текущей форме декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года не произошло: отчет подавайте на бланке из приказа ФНС № ММВ-7-3/475@. Предельный срок сдачи — 28.10.2020.

Итоговую отчетность за 2020 год (ту, которую сдают в 2021) придется направлять по новой форме (приказ ФНС № ЕД-7-3/655@). Приказом утвержден новый бланк и порядок его заполнения. Основные новшества:

  1. Изменили назначение приложения № 2. Новое название: «Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме налога».
  2. Поменяли штрихкоды.
  3. Доработали лист 02, приложения № 4 (признаки налогоплательщика), №5 (расчет распределения налога для обособленных подразделений), № 7 (разделы А и Г) к листу 02.
  4. Добавили лист 04 с расчетом по ставкам, которые отличаются от п. 1 ст. 284 НК РФ.
  5. Включили в лист 08 страницу со штрихкодом «00214339».

С 2021 в декларации учтут льготный порядок налогообложения для:

  • резидентов Арктики (российской части);
  • IT-компаний;
  • предприятий, которые перерабатывают углеводород в продукты нефтехимии и производят сжиженный природный газ.

Новый бланк в 2020 году

Чиновники утвердили новый бланк: декларация по прибыли некоммерческой организации утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Изменения в бланке 2020 года:

  1. Новые штрихкоды формы — «0021 4018».
  2. На титульном листе больше нет поля для отражения кода ОКВЭД.
  3. Еще титульный лист дополнен полями для отражения информации, если фирма изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его. Тогда указывается код, ИНН и КПП такого подразделения.
  4. Код признака налогоплательщика отражаем двумя цифрами, а не одной, как это было раньше. Код 01 подойдет для большинства организаций. Например, новые коды и категории компаний на 2020 год:
    • 09 — для образовательной организации;
    • 10 — для медицинской организации;
    • 11 — для компании, совмещающей оба вида деятельности (образование и медицина);
    • 12 — для юрлиц, занимающихся социальным обслуживанием населения;
    • 13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;
    • 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО;
    • иные коды приведены в приказе ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
  5. На листе 02 введена строка 171 для отражения реквизитов регионального законодательства при условии, что установлены пониженные ставки налога для зачисления в бюджет субъекта РФ. Требуется последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона.

Декларация по прибыли за 2021 год: сдаем по новой форме Новый бланк декларации применяется к итоговым отчетам за 2019 год. Готовить декларацию в 2020 придется по новым правилам. Иначе налоговики забракуют отчет и выставят штрафы.

Кто сдает декларацию

Декларация по форме КНД 1151006 предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет. Бланк и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году закреплены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ. К организациям-плательщикам относятся:

  • отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
  • зарубежные фирмы, имеющие представительство в России.

Когда сдавать

Отчет по налогу на прибыль сдается либо раз в месяц, либо раз в квартал. Следовательно, налоговым периодом для декларации является квартал или месяц. По окончании отчетного года подается итоговая декларация. Порядок подачи определяется периодичностью оплаты аванса по сбору (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). По положениям Налогового кодекса, авансовые платежи отправляют:

  1. Ежемесячно (до 28-го числа месяца, следующего за отчетным) — на основании фактической величины прибыли.
  2. Ежеквартально. Образец предоставляют организации, получившие за предшествующие четыре квартала сумму дохода, не превышающую 15 млн руб.

Если отчетность предоставляется в территориальную инспекцию каждый квартал, то отчитывайтесь в сроки (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ):

  • за 2019 год — 30.03.2020;

Декларация по налогу на прибыль за 2021 год — Трудоустройство

Данный отчет сдают налогоплательщики:

  • на общей системе (ОСНО);
  • налоговые агенты вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Декларация представляется в ФНС по месту учета юрлица (обособленного подразделения). Отчетный период может быть равен кварталу или месяцу.

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

Ежемесячно представляют отчет лишь те налогоплательщики, которые изъявили желание уплачивать налог по фактической прибыли. Все остальные компании отчитываются поквартально.

При этом одни налогоплательщики уплачивают налог по итогам квартала при условии, что выручка за каждый квартал из последних 4-х не превысила 15 млн руб. (п. 3 ст.

286 НК РФ), а другие, выручка которых превышает этот лимит, — платят сначала ежемесячные авансы, а затем доплачивают налог по итогам квартала.

Все эти расчеты отображаются в декларации. Рассмотрим пошаговый алгоритм ее заполнения на примере.

Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2021

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2021 г. N ММВ-7-3/572@. Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2021 году — в приложении к приказу.

Действующая декларация по налогу на прибыль (инструкция по заполнению за 2 квартал 2021 года отражает эти требования) состоит из:

  • титульного листа (лист 01);
  • подраздела 1.1 Раздела 1;
  • листа 02;
  • приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения N 1 и N 2 к декларации.
  • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
  • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
  • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
  • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
    • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
  • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
  • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
  • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.
Читайте также:  4-ФСС расчетный и отчетный период, коды периодов

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года по строкам.

Титульный лист

Титульный лист заполняется данными об организации:

  • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
  • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
год 34
1 месяц 35
2 мес. 36
3 мес. 37
4 мес. 38
5 мес. 39
6 мес. 40
7 мес. 41
8 мес. 42
9 мес. 43
10 мес. 44
11 мес. 45
год 46
  • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
  • Код по месту учета.
крупнейшего налогоплательщика 213
российской организации 214
обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 221
иностранной организации 245
объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 281
  • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
  • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
  • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
  • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
    • в федеральный бюджет — 60 000 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 340 000 рублей (строка 070).

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

  • Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.
  • Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.
  • Вписываем по строкам:
  • 010 — суммируем все доходы от продаж;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы, связанные с реализацией;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
  • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
  • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
  • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
  • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
  • 190 — сумма в федеральный бюджет;
  • 200 — сумма налога в местный бюджет.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

  • 60 000 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
  • 340 000 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

  • 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально:

  • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
  • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели:

  • 040 — сумма всех реализационных доходов;
  • 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

  • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
  • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
  • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
  • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2021 году

Новый бланк декларации по налогу на прибыль актуален для сдачи отчетности с I-квартала 2021 года. 19.10.2016г. утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль 2017, приказом ММВ-7-3/572@.

Что изменилось:

  • в документе появилась строка для отражения торгового сбора. Плательщик вправе уменьшить сумму исчисляемого налога на его величину.
  • добавлен признак налогоплательщика для компаний с пониженной налоговой ставкой – 13,5%;
  • добавлены листы 08 и 09.

Также стало не обязательным использование печати, поскольку обязанность ООО и АО иметь круглую печать была отменена.

Инструкция к заполнению декларации налога на прибыль

Титульный лист:

  1. сведения об организации: наименование, ОКВЭД, ИНН, КПП, контактный телефон. Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк;
  2. сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес);
  3. указывается год, код налогового (отчетного) периода. Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей. Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
  4. Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год;
  5. номер корректировки. Если декларация подается впервые ставится 0, при необходимости внесения изменений, другие декларации, в этом же отчетном(налоговом) периоде будут нумероваться: 001, 002 и т.д.;
  6. указывается количество страниц в документе и дата;
  7. если декларация подается через представителя, заполняются сведения о нем.

Раздел 1:

В первом подразделе в строке 010 указывается код ОКТМО. В строках 030 и 060 указываются КБК.

Налоговая ставка – 20% является общей, однако деньги распределяются по двум бюджетам: федеральному (2%, с 2017 г – 3%) и региональному (18%, с 2017 г – 17%).

В строках 040 и 070 указывается сумма налога, которую нужно доплатить.

Второй подраздел предназначен для компаний, перечисляющих авансы каждый месяц. В строке 001 проставляется квартал. Дальше суммы платежей конкретизируется по месяцам квартала и по источнику получения. Строки 120-140 отражают авансовые платежи в федеральную казну, строки 220-240 в региональную.

Третий подраздел необходим компаниям, получающим дивиденды. В строке 010 проставляется значение 1. Заполняются коды ОКТМО и КБК. В строках 01-21 проставляются даты уплаты налога (дается один день, после получения дохода), а в графах напротив его сумма.

Лист 02 –  указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк

Читайте также:  Порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов

Поля 010 – 040 учитывают все доходы и расходы, связанные с реализацией и нет.

Строка 050 применяется для отражения убытков. Строка 060 показывает прибыль (доходы минус расходы), а в поле 070 указываются доходы, которые можно из нее исключить (при наличии).

Также в этом листе в строках 080 – 110 заполняются сведения, в зависимости от специфики деятельности организации: наличие льгот, убытков, уменьшающих налоговую базу, необлагаемые доходы.

В строках 140 – 170 заполняется размер налоговых ставок. А в строках 180 – 200 сумма налога, за весь период.

Затем вписывается авансовый платеж предыдущего периода (заполняется по предыдущей декларации) и определяется сумма к доплате.

Приложения 1 и 2 к этому листу детализирует доходы и расходы.

Приложение 3 заполняется, при доходах от продажи: амортизируемого имущества, непогашенной дебиторской задолженности, земли, купленной с начала 2007 года до окончания 2011 года. А также организации, несущие расходы по обслуживанию производства.

Приложение 4 заполняется при наличии не перенесенного убытка.

Приложения 5 и 6 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения или состоящие в консолидированных группах налогоплательщика соответственно

Лист 03 – Применяется налоговыми агентами, показывает исчисляемый налог с дивидендов. Основание для заполнения является решение акционеров (если их несколько заполняются несколько разделов).

Листа 04 – Предназначен для компаний, получающих доходы, в виде дивидендов по государственным или частным ценным бумагам. Они облагаются по ставкам – 15%, 13%, 9% и 0%. В соответствующем поле выбирается нужный код. При наличии дохода от разных видов ценных бумаг, заполняются несколько листов.

Лист 05 – При наличии у компании операций с ценными бумагами, которые учитываются в особом порядке, заполняется этот раздел. Выбирается код, отражающий суть операции. Коды «1» и «2» не используются профессиональными участники РЦБ.

Лист 06 – Заполняют только НПФ. Поле 010 показывает их суммарные доходы. Поля 020 – 110 конкретизируют их по отдельным видам.

В строке 120 указывается сумма, размещаемых НПФ пенсионных резервов. В эту сумму также включаются остатки страховых резервов, имеющиеся у организации на начало 2002 года.

  • По строке 130 (сумма строк 140-180), проходит сумма прибыли, получаемая с процентов за размещение денежных средств, ценных бумаг, учитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ.
  • При расчете из строк 200 и 220 исключаются прочие расходы.
  • По строке 190 отражаются расходы, произведенные в связи с размещением резервов.

Строки 200 и 210 учитывают расходы, произведенные при реализации или выбытии ценных бумаг, обращающихся или необращающихся на РЦБ соответственно. Строка 220 отражает расходы, понесенные при реализации других проектов.

Строка 230 НПФ указывает процент отчислений от дохода, который он использует для уставной деятельности. По строкам 240, 241 и 242 отражаются суммы отчислений на формирование имущества (сумма строк 250-320).

Прибыль, получаемая фондом от операций с ценными бумагами, показывается по 330 строке (обращаемые на РЦБ) или по 350 строке (не обращаемые на РЦБ). Прибыль от других инвестиций указывается в строке 390.

Поля 340, 360 и 400 отражают суммы, которые можно исключить из прибыли. Если в строке 330, 350, 390 получился убыток, налоговая база признается равной «0».

Прибыль, полученная от размещения государственных (муниципальных) ценных бумаг указывается в строках 370 и 380.

Затем подсчитываются налоговые базы отдельно по видам прибыли, это строки: 410, 450 и 490. В строке 530 указывает конечный результат для исчисления налога.

По строкам 460 – 480 и 500-520 отражаются суммы убытков, за прошлый, текущий и будущий периоды соответственно.

Лист 07 – Предназначен для некоммерческих благотворительных организаций. По нему они отчитываются по целевому использованию выделенных средств. Не учитываются государственные субсидии и бюджетные ассигнования.

Лист 08 – Заполняется, когда у предприятия есть взаимозависимые контрагенты и цены по сделкам ниже рыночных. Чтобы избежать заниженной прибыли и проверок налоговой, компания теперь может самостоятельно корректировать налоговую базу.

Лист 09 – Следует отображать начисления сумм налогов по прибыли иностранных контролируемых компаний.

Образец заполнения бланка налога на прибыль 2017

Способы направления  в налоговый орган

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Сроки сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль в 2017 году зависит от того, как та или иная организация перечисляет авансовые платежи. Законодательством установлены сроки сдачи декларации в ИФНС на основании статьи 289 Налогового кодекса РФ не позднее 28 числа каждого следующего месяца или квартала ( статью ⇒ Какой объект налогообложения российских организаций).

Ежеквартальная отчетность:

Период Срок
I – квартал 17г не позднее 28.04.2017г.
II- квартал 17г. (полугодие)

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

Источник/официальный документ: приказ ФНС от 19. 10.

2016 года №ММВ-7-3/572 Куда сдавать: ФНС Способ сдачи: электронно или бумажно Периодичность сдачи: месяц Название документа: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) Формат: .

xls Размер: 892 кб Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки
Сдайте декларацию по налогу на прибыль правильно и онлайн

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация  добровольно отчитывается  перед налоговыми органами.

В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа  документации компании.  Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года  №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

  • Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной  прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
  • По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно на нашем сайте.

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

  • В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
  • За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
  • Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

Сдайте декларацию по налогу на прибыль правильно и онлайн

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *