Для кого ввели налоговые каникулы

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Для кого ввели налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году продолжаются. Впервые зарегистрированные предприниматели на УСН и ПСН могут использовать ставку 0% до 2024 года. Это указано в ФЗ-266 от 31.07.2020.

Для кого ввели налоговые каникулы

Причины продления налоговых каникул

Налоговые каникулы действуют с 2015 года. Изначально они были запланированы до 2017 года. Но в связи с колебаниями экономики в стране неоднократно продлевались.

В 2020 году вновь появилась причина для продления налоговых каникул — распространение коронавирусной инфекции, в результате которой по всему миру была объявлена пандемия.

Предприниматели многих сфер деятельности временно прекратили работу, что не могло не повлиять на экономическую ситуацию.

«Панические настроения» среди предпринимателей еще больше ухудшили обстановку. Многие начали бояться открывать свое дело, чтобы не понести убытки. В качестве поддержки «молодых» предпринимателей и привлечения новых налогоплательщиков, Правительство приняло решение продлить налоговые каникулы. Они ориентированы преимущественно на малый бизнес.

Для кого ввели налоговые каникулы

Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.

Узнать подробности

Условия использования льготного периода

Налоговые каникулы — это период, в течение которого предприниматели вправе работать с нулевыми налоговыми ставками.

Льготные условия предусмотрены для «упрощенцев» и ИП на патенте, которые зарегистрировались в качестве предпринимателей впервые. Существуют требования относительно вида деятельности:

  • производство товаров;
  • работа в области науки;
  • социальная сфера;
  • предоставление населению бытовых услуг;
  • предоставление населению мест временного проживания (гостиницы, отели).

Стоит отметить, что виды деятельности могут устанавливаться и в индивидуальном порядке. О том, какие именно действуют в конкретном регионе, нужно уточнять у местных властей.

Этим категориям налогоплательщиков разрешено использовать нулевые ставки, если они зарегистрируются в качестве ИП до 1 января 2024 года. Право на предоставление льгот передано региональным органам власти.

Еще одно условие использования налоговых каникул для ИП в 2020 году — доля от реализации товаров, услуг либо работ составляет от 70% и более от общего дохода. То есть, прибыль по льготным видам деятельности должна преобладать в общей сумме доходности.

Налоговые каникулы для ИП действуют два налоговых периода.

Для кого ввели налоговые каникулы

Ограничения

Местные органы власти имеют право самостоятельно определять ограничения, которые распространяются на деятельность предпринимателей, использующих налоговые каникулы:

  • количество сотрудников;
  • доходность.

Важно! Налоговые каникулы действуют только в отношении режимов УСН и ПСН. Если предприниматель работает на нескольких системах налогообложения, по другим он уплачивает налог в полной мере.

Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы нужно уплачивать весь период налоговых каникул — отчисления осуществляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно понимать то, что по итогам года сдается декларация с указанием тарифа 0%. Налоговые каникулы действуют до 01.01.2024.

У «молодых» предпринимателей достаточно времени, чтобы зарегистрироваться в ФНС и сэкономить денежные средства.

Действует ли льгота для повторно зарегистрированных ИП

Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?

Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.

Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.

Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов.

Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать).

Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.

Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.

Для кого ввели налоговые каникулы

Список субъектов РФ

В настоящий момент только несколько регионов продлили действие льготной ставки до 2024 года. У других этот вопрос находится на активном обсуждении. В самой Москве и Московской области до сих пор нет точной информации о продлении налоговых каникул. По официальным данным льготный режим в столице и округе завершается уже 31 декабря 2020 года.

Подробные сведения — в таблице. Конечно, это не окончательные данные. По мере поступления свежей информации список будет обновляться.

Регионы, принявшие решение не вводить на своей территории льготный режим, вправе это сделать на законных основаниях. В данном случае предприниматели лишаются возможности применить ставку 0%, даже если все условия выполнены.

Для кого ввели налоговые каникулы Читайте и задавайте вопросы: Какие налоги платит ИП на УСН

Для кого ввели налоговые каникулы

Учет доходов и расходов в период налоговых каникул

Несмотря на расчет налога по ставке 0%, предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов в специальном журнале (КУДиР). Согласно Приказу Минфина №135н, бизнесмен отражает в этом документе достоверность, непрерывность и полноту своей деятельности. По журналу учета определяется налоговая база, которая в данном случае необходима для расчета страховых взносов.

Преимущества КУДиР очевидны даже в льготный период:

  • порядок заполнения КУДиР предполагает ежедневное фиксирование денежных сумм, что не связано прямым образом с расчетом налога (например, это помогает определить лимиты выручки, допустимые для УСН);
  • если КУДиР отсутствует на рабочем месте, предпринимателю грозят штрафные санкции размером 10 000 рублей.

Данные из КУДиР, в первую очередь, требуются самому предпринимателю.

Можно ли сэкономить на страховых взносах

Налоги несут серьезную финансовую нагрузку для любого бизнесмена. Однако и в период налоговых каникул для ИП за 2020 и последующие года придется уплачивать страховые взносы. Льгота на них не распространяется. Это значит, что в течение года придется делать страховые взносы по той же схеме, как и раньше. В равной мере это относится к платежам за себя и сотрудников.

Правительство разъясняет это следующим образом: индивидуальное предпринимательство является не только способом наживы, но и предполагает определенные риски. В том числе, сотрудники предприятия не должны лишиться отчислений в Пенсионный фон и других взносов, если работодатель временно работает по льготной ставке.

Примеры расчетов

Рассмотрим, как рассчитывать налог при разных видах деятельности.

Пример 1

ИП зарегистрирован в регионе, на территории которого действуют налоговые каникулы. «Упрощенец» выбрал объектом налогообложения «Доходы минус расходы», но занимается разными видами деятельности. Некоторые попадают под требования льготного режима, другие — нет.

По результатам работы за календарный год прибыль составила 9 890 000 рублей. По видам деятельности «чистый» доход распределился следующим образом:

  1. 7 500 500 рублей (льготный вид деятельности).
  2. 1 078 540 рублей.
  3. 1 310 960 рублей.

Сначала рассчитаем долю прибыли от льготной деятельности:

7 500 500 / 9 890 000 = 0,758. То есть, 75,8%.

Данный показатель превышает предельную норму 70%, поэтому предприниматель вправе рассчитывать на льготу. По первому виду деятельности он налог не считает, так как ставка по нему составляет 0%.

Пример 2

Предприниматель за налоговый период (календарный год) заработал 10 млн. руб. «чистой» прибыли. Из них заработок по льготному виду деятельности составил 6 500 000 рублей.

Расчет процента прибыли по льготе:

6 500 000 / 10 000 000 = 0,65 или 65%.

Это меньше установленного минимума, поэтому ИП не имеет права на ставку 0%. Предприниматель рассчитывает сумму налога по стандартному тарифу.

Для кого ввели налоговые каникулы

Нужна помощь с налоговой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с бухгалтерской отчетностью для ИП.

Налоговые каникулы для ИП в 2020, 2021, 2022 и в 2023 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Для кого ввели налоговые каникулы   Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики. Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке). О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.

Читайте также:  Каковы страховые взносы на суточные в 2018 году?

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2020-2023 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

Обратите внимание, что данные налоговые каникулы были продлены до 31 декабря 2023 года. Подробнее о новом законе, который продлевает каникулы, писал по этой ссылке.

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2020-2023 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера довольно размыты. Именно поэтому, каждый регион устанавливает конкретные коды ОКВЭД по этой льготе.

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

Для кого ввели налоговые каникулы

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Для кого ввели налоговые каникулы

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос:  https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения. (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.

В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2023 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать еще в 2020, 2021, 2022 и 2023 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2023 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Да, нужно.

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Что изменится для ИП в 2020 году?

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

Читайте также:  Консолидированная отчетность по стандартам МСФО

«Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Для кого ввели налоговые каникулы

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2021 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

Для кого ввели налоговые каникулы

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2021 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2021 году?»

Для кого ввели налоговые каникулы

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2021 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

С начала 2021 года некоторые индивидуальные предприниматели смогут работать с нулевой налоговой ставкой, то есть уйти на налоговые каникулы. Рассмотрим, кто и каким образом имеет право воспользоваться этой льготой, как регионы ограничивают своих ИП в возможности применения каникул и как нужно будет считать страховые отчисления.

Для кого предназначены льготы?

Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации. А именно:

Для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента. Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год.

Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.

Впервые налоговые каникулы ввели еще в 2015 году для поддержания отечественной экономики и предполагалось, что это временная мера максимум на ближайшие три года.

Однако программа оказалась достаточно эффективной, поэтому она работает сейчас и точно известно, что будет действовать до конца 2023 года.

К тому же, из-за пандемии и вызванного ней кризиса в российском бизнесе, особенно среди начинающих предпринимателей, не хватает уверенности в будущем успехе своего предприятия.

При каких условиях можно воспользоваться каникулами?

В 2021-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:

  • в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
  • ИП был зарегистрирован впервые;
  • предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
  • применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;
  • льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.

Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. Среди них:

  • максимальный размер доходов ИП;
  • общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
  • срок каникул;
  • количество наемных работников предпринимателя.

Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения. Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.

Как начать работать на налоговых каникулах?

Чтобы получить льготу от государства, нужно выполнить такую последовательность действий.

1. Проверить, что все условия для применения каникул выполнены

В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.

Проверить, подходит ли предприниматель под требования налоговых каникул, также помогут в налоговой инспекции.

2. Подать заявление на выбранный тип налогообложения

Для новых ИП, которые планируют работать на «патенте», следует подать заявление на выбранную систему налогообложения и в нем указать полное название регионального закона о каникулах и налоговую ставку 0%.

Если работающий на ПСН предприниматель уже пользуется первым полученным патентом, то использовать льготу можно будет на следующий патент на весь срок его действия. В этом случае при подаче заявления также необходимо будет указать закон и свою льготную ставку.

Чтобы новым ИП получить право работать на УСН, необходимо в течении максимум 30 дней с даты регистрации ИП подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Если работающий меньше 1 года предприниматель не применяет «упрощенку», но по всем остальным условиям подходит для каникул, то он может в конце года подать заявку на переход на УСН и следующий период пользоваться льготой.

Предприниматель, который не знал о своем праве на такую льготу, а также уже сдал стандартную отчетность и заплатил взносы в бюджет не сможет вернуть себе налоги за предыдущий год. Теперь ИП имеет право только на положенный ему второй льготный налоговый период — в следующем году можно работать со ставкой 0%.

Как рассчитать долю дохода от льготной деятельности?

Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД. Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.

ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный. По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей. Из них:

  • первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
  • вторая деятельность принесла 215 025 рублей;
  • третья деятельность принесла 133 318 рублей.
  • Вычисление льготной части в доходе выглядит так:
  • 547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%
  • Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».

Налоговые каникулы для повторно открывшихся ИП

Если человек был ИП, потом закрылся, а теперь хочет снова вести предпринимательскую деятельность, то он тоже может получить налоговые каникулы. Чтобы иметь на них право, нужно проверить дату прошлого снятия с учета — она должна быть раньше вступления в силу регионального закона о налоговой льготе. Таким образом перед законом ИП будет приравниваться к впервые начинающим деятельность.

В каких регионах работает налоговая льгота?

Региональные власти имеют широкие полномочия в решении вопроса о предоставлении налоговых каникул. Например, некоторые субъекты устанавливают свои ограничения или вовсе не разрешают применять льготу своим предпринимателям.

Чтобы получить актуальную информацию по определенному региону, необходимо зайти на сайт Министерства финансов или узнать об условиях получения льготы в налоговом органе.

Как составлять отчеты и заполнять КУДиР на налоговых каникулах?

Предприниматели на ПСН не должны отчитываться или платить за получение патента, находясь на каникулах.

ИП на «упрощенке» обязательно ежегодно должны подавать декларацию, на льготный период в ней указывается ставка 0%. Остальные поля документа заполняются как обычно.

Книгу учета доходов и расходов обязаны своевременно заполнять все предприниматели на УСН, поэтому нужно вести данный учет также и на время льготного периода.

В том числе, КУДиР понадобится для отслеживания лимитов по доходам на УСН и процента льготной деятельности.

Если предприниматель обнаружит превышение максимально допустимых уровней по доходам, то он обязан рассчитать и оплатить налог на общих основаниях.

За непредоставление Книги или неполные данные в ней налоговики могут оштрафовать на 10 000 рублей.

Нужно ли платить страховые взносы, находясь на налоговых каникулах?

Льготный период, к сожалению, относится только к налоговым отчислениям. Страховые взносы за себя и за своих сотрудников ИП придется платить в обычном режиме.

Минфин считает, что с началом предпринимательской деятельности человек берет на себя определенные обязанности и риски.

В том числе, он должен вести бизнес таким образом, чтобы была возможность оплаты не налоговых обязательств — страховых взносов.

За деньги, полученные в бюджет, оплачиваются пенсии, социальные выплаты и пособия, декретные отпуска. Такие расходы невозможно отложить на определенный период, поэтому чиновники установили льготный режим только в отношении налогов.

Итак, налоговые каникулы во многих регионах будут работать до конца 2023 года и доступны для предпринимателей на УСН и ПСН, если выполнен ряд условий.

Воспользоваться своим правом на льготу смогут как вновь зарегистрированные ИП, так и те, кто начал работать не больше 1 года назад.

Применить налоговые каникулы можно будет и в случае повторной регистрации предпринимателя, если он снимался с учета еще до принятия регионального закона о льготе.

Налоговые каникулы в 2021: как на них попасть и для кого они предусмотрены?

Что-то в последнее время у нас на канале слишком много стало новостей, в которых мы в негативном свете рассказываем о действиях налоговиков или чиновников, поэтому давайте сегодня добавим ложку меда в бочку дегтя и поговорим о чем-то светлом, например о налоговых каникулах.

Источник изображения: Яндекс Картинки

У многих слово «каникулы» ассоциируется с чем-то позитивным и теплым. При добавлении эпитета «налоговые» к этому слову — суть не меняется, ведь что может быть лучше временного освобождения от обязанности уплаты налогов, или хотя бы снижения налогового бремени? Сегодня мы донесем актуальную информацию о том, как и кто может получить право применения налоговых каникул в 2021 году.

Читайте также:  Чек-лист по заполнению декларации по налогу на имущество за 2021 год

Кому предоставляют налоговые каникулы?

В первую очередь такой вид льготы предусмотрен для новых ИП, но лишь для тех, кто зарегистрировался на «патенте» или на одном из видов УСН. Такие ИП имеют законное право освободить себя от налогового бремени на два налоговых периода с момента регистрации.

Причем два налоговых периода в данном случае — максимальный срок, который может быть и меньше при желании самого ИП. Кстати говоря о двух налоговых периодах, давайте разберемся конкретнее:

Для ИП, выбравших патент — два налоговых периода приравниваются к двум срокам действия патента. В данном случае срок налогового периода равен сроку действия патента, а потому, если Вы, например, оформили два патента по 6 месяцев, то срок налоговых каникул для Вас составит ровно один год с момента регистрации.

Для ИП, выбравших упрощенку — два налоговых периода приравниваются к двум годам работы, ведь на УСН один год — это один налоговый период. Но будьте готовы, что если Вы зарегистрировались, например, в июне, то в Вашем случае налоговые льготы продлятся лишь полтора года, поэтому лучше всего подгадать время регистрации ближе к началу года.

Кстати, минутка исторической справки и взгляд в будущее. Налоговые каникулы в России внедрили в 2015 году, изначально планировалось, что они проработают три года в тестовом режиме, но программа хорошо показала себя и была продлена, причем до 2023 г.

Условия использования налоговых каникул

В этом году, ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами, если:

  1. Такая льгота предусмотрена в регионе, где ИП зарегистрирован
  1. Физическое лицо впервые регистрируется в качестве ИП
  2. Деятельность ИП попадает в список видов деятельности (дающих право применять налоговые каникулы), который составляется каждым регионом отдельно
  3. ИП использует ПСН или УСН, причем необязательно с момента регистрации, достаточно просто перейти на этим системы в течение двух лет с момента самой регистрации
  4. Вид деятельности, который попадает в региональные списки приносит ИП не менее 70% от общего дохода предпринимателя

Кстати раз уж мы заговорили о регионах, то список деятельности — это не единственное выражение власти регионов, они также вправе установить свои ограничения на применение налоговых каникул. Известны случаи, когда регионы устанавливали ограничения на общий доход, на сам срок каникул, на количество работников в найме и т.п.

Налоговые каникулы в два шага

На самом деле, чтобы попасть на налоговые каникулы Вам достаточно сделать два простых шага, которые мы сейчас опишем:

Шаг 1: Проверяем все условия

Для начала стоит проверить самого себя на предмет соответствия всем установленным ограничениям применения налоговых каникул. Если факт того, что Вы ИП и обслуживаетесь на ПСН или УСН — я думаю Вы сами легко подтвердите, то вот с деятельностью могут возникнуть сложности.

Но они легко устраняются. Достаточно лишь зайти на сайт Министерства Финансов и там найти раздел о налоговых льготах, где будут прописаны все коды деятельности для которых разрешено применение налоговых каникул. Дальше Вам остается лишь найти свой код в перечне.

Кстати также Вы можете обратиться за помощью в налоговую.

Шаг 2: Подаем заявление на налоговые каникулы

Да, вот так быстро мы переходим к подаче заявления. Для тех, кто только зарегистрировался и подает заявление на ПСН, стоит в этом заявлении сослаться на региональный закон о каникулах и нулевую ставку. Если же Вы уже используете патент, то просто при оформлении второго патента укажите те же данные, что мы писали для случаев первого оформления.

На УСН ситуация аналогичная, только попасть на УСН можно в течение 30 дней после регистрации, это также необходимо учитывать.

Пользовались ли Вы или Ваши знакомые налоговыми каникулами?Пишите в х. А также не забывайте ставить лайки и подписываться на канал, если статья была Вам интересна.

Налоговые каникулы 2020 по налогам и страховым взносам из-за коронавируса

В 2020 году в России объявлены так называемые налоговые каникулы по налогам и страховым взносам из-за коронавируса. Рассказываем, что это означает на практике.

Также смотрите:

По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.

В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).

Новые сроки уплаты налогов

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

Также см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».

КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖ СРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ
Налога на прибыль за 2019 год

  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019
  • Налог по УСН за 2019
  • Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020
  • ИСКЛЮЧЕНИЯ:
  • НДС;
  • налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
  • налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.
На 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи) за:

  • апрель-июнь 2020;
  • 2 кв. 2020;
  • первое полугодие 2020.

Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 кв. 2020

На 4 месяца
НДФЛ с доходов ИП за 2019 На 3 месяца

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:

  • за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Далее в таблице показаны  все новые сроки уплаты налогов 2020  с учётом Постановления № 409.

Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Право на отсрочку/рассрочку

Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Подробно об этом смотрите на нашем сайте в статье «Как получить отсрочку (рассрочку) по налогам и взносам в связи с коронавирусом».

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил большинство налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

Новые сроки уплаты страховых взносов

Постановление № 409 также ввело каникулы по уплате страховых взносов, в том числе на травматизм. Они касаются организаций и ИП малого и среднего бизнеса, а также микропредприятий (юрлица и ИП).

Продлены сроки уплаты страховых взносов, а также взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

  • с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
  • с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.

Далее в таблице показаны  все новые сроки уплаты страховых взносов 2020  с учётом Постановления № 409 и всех нюансов.

Ниже показаны обычные и новые сроки уплаты страховых взносов из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.

Также Федеральный закон от 08.06.

2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.

Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *