Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ

Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на спецрежиме (ЕНВД или патенте), могут получить налоговый вычет, который полностью покрывает покупку недорогой модели онлайн-кассы.

Кому полагаются налоговые вычеты за онлайн-кассы в 2018 году

ИП, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также предприниматели, находящиеся на патенте, могут получить налоговый вычет в размере 18 тыс. рублей за каждый экземпляр онлайн-кассы.

Для это важно успеть вовремя купить эту кассу и зарегистрировать.

Предприниматели, торгующие в розницу или занимающиеся общепитом, могут рассчитывать на вычет, если касса была оформлена до 1 июля 2018 года. Остальные ИП могу зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года.

Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ

Предприниматели с ЕНВД могут получить налоговый вычет на основании налоговой декларации, а кто на патенте — на основании заявления.

Предприниматель может возместить не только издержки на покупку онлайн-кассы и фискального накопителя, но и траты на покупку нужного программного обеспечения (ПО) для работы кассы, услуг по настройке уже действующей ККТ для того, чтобы она могла работать в соответствии с 54-ФЗ.

Соответствующие изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на патенте?

  • Индивидуальный предприниматель на патенте должен отправить в налоговую заявление на вычет за онлайн-кассу.
  • Форма заявления может быть как произвольной, так и специальной (налоговая уже ее разработала и опубликовала на своем сайте).
  • В заявлении произвольной формы должны быть указаны:
  • ФИО налогоплательщика
  • ИНН налогоплательщика
  • Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются
  • Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога
  • Сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ

Налоговая рекомендует придерживаться рекомендаций по заполнению, которые есть в письме:

  • По коду строки 050 Листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг
  • Сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники не может превышать 18 тыс. рублей
  • Если заполняются несколько листов Б, значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк

Заявление на вычет можно отправить как в бумажной, так и в электронной форме.

Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, который платит ЕНВД, может получить налоговый вычет за онлайн-кассу, однако действующая форма декларации по «вмененке» не предусматривает возможность рассчитать уменьшение суммы налога на расходы за онлайн-кассу.

Новая форма декларации уже опубликована в проектах нормативно-правовых актов и еще рассматривается.

Сотрудники ФНС, до внесения изменений в форму, предлагают отразить покупку в старой форме таким образом: после уменьшения суммы исчисленного единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет по коду строки 040 раздела 3 декларации, учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр зарегистрированной кассы.

Декларацию надо составить таким образом, чтобы сумма ЕНВД не стала отрицательным значением.

Вместе с декларацией предпринимателю советуют направить в ФНС пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, за которую предприниматель хочет получить налоговый вычет:

  • Наименование модели онлайн-кассы и ее заводской номер
  • Дата регистрации онлайн-кассы в налоговой и присвоенный ей регистрационный номер
  • Сумма средств, потраченных на покупку каждого экземпляра онлайн-ККТ

Следует указать и общую сумму расходов, на которую был уменьшен в декларации единый налог.

Налог по ЕНВД выплачивается поквартально, следовательно, получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.

Онлайн-кассы, подходящие для получения налогового вычета

Наименование моедли ККТ Розничная стоимость Состав предложения
Ока МФ 14 950 ККТ+ФН+ОФД
Viki Print 57 Ф 15 800 (кассовое ПО Start бесплатно) ККТ+ФН+ОФД
Дримкас-Ф 15 900 ККТ+ФН+ОФД
Агат 1Ф 16 500 ККТ+ФН+ОФД
АТОЛ 90Ф 16 900 ККТ+ФН+ОФД
Терминал-ФА 16 900 ККТ+ФН+ОФД
ЭЛВЕС-МФ 16 990 ККТ+ФН+ОФД
ОРИОН-100Ф 17 00 ККТ+ФН+ОФД
Пионер-114Ф 17 500 ККТ+ФН+ОФД
ОКА-102Ф 17 500 ККТ+ФН+ОФД
Меркурий-115Ф 17 900 ККТ+ФН+ОФД
Меркурий-130Ф 17 900 ККТ+ФН+ОФД
Меркурий-180Ф 17 900 ККТ+ФН+ОФД
Меркурий-185Ф 17 900 ККТ+ФН+ОФД
Кассир 57Ф 18 000 ККТ+ФН+ОФД
МИКРО 106-Ф 18 000 ККТ+ФН+ОФД
Ока МФ 11 950 (13,15 мес.)14 950 (36 мес.) ККТ+ФН
Агат 1Ф 13 500 ККТ+ФН
АТОЛ 90Ф 13 900 ККТ+ФН
Терминал-ФА 13 900 ККТ+ФН
ЭЛВЕС-МФ 13 990 ККТ+ФН
Пионер-114Ф 14 500 ККТ+ФН
ОКА-102Ф 14 500 (13,15 мес.)17 500 (36 мес.) ККТ+ФН
Меркурий-115Ф 14 900 ККТ+ФН
Меркурий-130Ф 14 900 ККТ+ФН
Меркурий-180Ф 14 900 ККТ+ФН
Меркурий-185Ф 14 900 ККТ+ФН
Кассир 57Ф 15 200 ККТ+ФН
Viki Print 57 Ф 15 300 (кассовое ПО Start бесплатно) ККТ+ФН
АТОЛ 30Ф 15 400 ККТ+ФН
Дримкас-Ф 15 900 ККТ+ФН
Миника-1102МК-Ф 15 990 ККТ+ФН
РП Система 1ФА 16 500 ККТ+ФН
ПОРТ-100Ф 16 800 ККТ+ФН
Феликс-РМФ 16 990 ККТ+ФН
ОРИОН-100Ф 17 000  ККТ с ФН (36 мес.) ККТ+ФН
АМС-300.1Ф 17 000 ККТ+ФН
PAYONLINE-01-ФА 17 200 ККТ+ФН
АТОЛ 15Ф 17 900 ККТ+ФН
МЁБИУС.NET.T18-Ф 17 900 ККТ+ФН
Меркурий-119Ф 17 900 ККТ+ФН
Меркурий-ИФ 17 900 ККТ+ФН
РР-04 Ф 17 950 ККТ+ФН
ШТРИХ-ON-LINE 17 990 ККТ+ФН
ЭВОТОР СТ2Ф 17 990 ККТ+ФН*
ars.vera 01Ф 17 990 ККТ+ФН
ПРИМ 06-Ф 17 990 ККТ+ФН
ЭКР-2102К-Ф 17 990 ККТ+ФН
ШТРИХ-ФР-02Ф 18 000 ККТ+ФН
МИКРО 106-Ф 18 000 ККТ+ФН
МИКРО 35G-Ф 18 000 ККТ+ФН
КАСБИ-02Ф 18 000 ККТ+ФН
АМС-300Ф 18 000 ККТ+ФН
  1. * Контрольно-кассовая техника + фискальный накопитель + услуги оператора фискальных данных 1 год
  2. * Контрольно-кассовая техника + фискальный накопитель
  3. При выборе кассы следует выяснить, возможна ли печать маркетинговых предложений на чеках, совместима ли онлайн-касса с товароучетной программой и возможна ли работа кассы в ЕГАИС, если вы продаете алкоголь.
  4. Производители касс заинтересованы в клиентах, поэтому охотно отвечают на вопросы по телефону «горячей линии».

Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ

Налоговый вычет за онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и патенте в 2018-2019 году: как его оформить и получить

Главная » Нормативная база » Комментарии » Кто и как может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ

Владельцы новой ККТ в статусе ИП на ЕНВД или ПСН вправе воспользоваться уникальной преференцией — в виде налогового вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы. В чем заключается сущность такого вычета и как его получить?

Что понимать под «вычетом» для пользователя онлайн-кассы

«Налоговый вычет» — понятие, которое может трактоваться довольно широко. Что понимается под ним в контексте применения онлайн-касс?

Налоговый вычет за онлайн-кассу представляет собой возможность уменьшить исчисленный налог — тот, который нужно уплачивать в бюджет, на сумму расходов, связанных с приобретением (и обслуживанием) онлайн-касс. Предельная сумма расходов, принимаемых во внимание — 18 000 рублей строго на 1 устройство.

То есть, если владелец бизнеса купил 10 онлайн-касс стоимостью 18 000 рублей каждая, то он сможет уменьшить свой налог на 180 000 рублей. А если он купил 10 онлайн-касс стоимостью 12 000 рублей каждая, то налог будет уменьшен на 120 000 рублей.

Поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволяют использовать налоговый вычет за онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ — ССЫЛКА.

Другой вариант вычета, о котором идет речь — возврат переплаты из бюджета. Он применяется, если налог не только исчислен, но уже уплачен в полной сумме — большей, чем та, что могла бы быть при включении в расчет налога тех расходов, что связаны с покупкой или обслуживанием онлайн-кассы.

Право на вычет дано не всем хозяйствующим субъектам, а только индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или ПСН. Рассмотрим подробнее, на каких условиях таким ИП предоставляется налоговый вычет по онлайн-кассам.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

  1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

  • за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
  • за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

  • если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
  • если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

Вычет по онлайн-кассе: как получить и не потерять

ИП на ПСН и/или ЕНВД вправе получить «кассовый вычет» на покупку ККТ. Мы расскажем не только о том, как получить вычет, но и подскажем, как обойти риски потери права на него

По роду своей деятельности индивидуальный предприниматель должен использовать онлайн-ККТ. Расходы на ее приобретение можно учесть при расчете налога (стоимости патента).

Вычет можно получить на итоговую сумму по введению новшества в эксплуатацию. А именно на:

  • стоимость покупки самой машины;
  • фискального накопителя к ней;
  • необходимого программного обеспечения;
  • выполнение сопутствующих работ (услуг), в т.ч. по настройке кассового аппарата;
  • услуги по приведению ККТ в соответствие с требованиями законодательства (например, на модернизацию бывшей в эксплуатации кассы).
Читайте также:  Признак безусловности платежа в бюджетном обязательстве

Предельный лимит суммы вычета составляет 18 тыс рублей на каждый экземпляр ККТ. Если расходы на покупку ККТ предприниматель учел до перехода на спецрежим, то получить вычет нельзя. Это правило действует и при переходе на патент, и на вмененку.

Как получить кассовый вычет

Для получения вычета ИП нужно выполнить ряд условий:

  • зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции по месту ее установки до 1 июля 2019 года при применении отсрочки использования ККТ или сразу же после ее покупки (либо до 1 июля 2018 года — для ИП-работодателей на рознице или общепите);
  • вычет можно применить за 2018 (перешли на ККТ с 01.07.18) и 2019 годы при расчете:
    • ЕНВД, но не ранее квартала регистрации ККТ;
    • платы за патент, который действует на момент регистрации ККТ и заканчивает действовать после ее регистрации.
  • При расчете ЕНВД и стоимости патента вычет за 2017 год не применяется.
  • У каждого режима налогообложения свои особенности получения «кассового» вычета:

1. На ПСН

Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ
Вычет по ККТ — это единственный вычет, на который можно уменьшить стоимость патента. Для его получения в ИФНС по месту учета предприниматель должен подать уведомление, форма которого не утверждена. ФНС разработала рекомендуемый бланк уведомления. Образец его заполнения можно скачать по ссылке.Фискалы могут отказать в вычетах, например, по причине недостоверности данных. Решение об отказе примут в течение 20 рабочих дней со дня получения уведомления. Тогда ИП должен уплатить стоимость патента в полном размере и в установленный срок. После устранения ошибок, уведомление на вычет можно подать повторно, а образовавшуюся из-за вычета переплату вернуть или зачесть в стоимость следующего патента в общем порядке. Либо подать уведомление вместе с заявлением на следующий патент. Если сумма вычета превышает стоимость патента, то ее можно разделить между несколькими патентами.

2. На ЕНВД

Вычет по ККТ — это один из вычетов, на который можно уменьшить вмененный налог. И далеко не приоритетный, так как его можно применить только после использования всех остальных вычетов.

Неиспользованную часть вычета можно перенести на следующий период, вплоть до конца 2019 года. Кассовый вычет заявляется в декларации по ЕНВД, но специальной строки для его отражения в декларации до сих пор нет.

Пока ФНС России рекомендует отражать вычет по строке 040 раздела 3 декларации.

С декларацией целесообразно направлять в налоговую инспекцию пояснительную записку. В записке отразите все необходимые данные по каждому экземпляру ККТ: наименование модели, заводской номер, дату регистрации, сумму расходов на покупку в пределах лимита 18 тыс рублей, а также общую сумму на покупку касс, на которую уменьшен ЕНВД за квартал.

При расчете ЕНВД за квартал неиспользованную часть вычета можно перенести на следующие кварталы до конца 2019 года (2018 года — для ИП, которые применяли отсрочку до 1 июля 2018 года).

Если ИП не заявил данный вычет в декларации, то можно представить уточненную декларацию.

После ее проверки переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Риск потери вычета на онлайн-кассу

Теперь рассмотрим, казалось бы, обычную ситуацию: ИП на ЕНВД (ПСН) с розницей или общепитом нанял персонал после 30 июня 2018 года.

Напомним, что отсрочка применения ККТ до 1 июля 2019 года распространяется на ИП без персонала.

После найма персонала право не применять ККТ потеряно и нужно зарегистрировать кассу, не позднее, чем за 30 календарных дней с момента заключения первого трудового договора.

Необходимое условие для ИП с персоналом — регистрация ККТ до 1 июля 2018 года — нарушено. Как сохранить вычет? Искусственно выполнить условие применения вычета с «не наступившей» датой регистрации кассы.

Нужно добровольно зарегистрировать кассу до момента найма персонала. Тогда условие о регистрации кассы ИП на ЕНВД (ПСН) до 1 июля 2019 без работников будет выполнено.

И то, что в последствии ИП наймёт работников, не изменит этого.

Пример

ИП Иванов занимается розничной торговлей на ЕНВД в Подмосковье. Он ведет деятельность без персонала («на бумаге») и на оплату по требованию покупателей выдает товарный чек. Соответственно, расходов на приобретение ККТ он пока не несет. Однако с 1 августа Иванов планирует открыть еще одну торговую точку и нанять продавца в нее.

В таком случае по требованию законодательства он лишается права на отсрочку в применении кассы до 1 июля 2019 года, и должен приобрести ККТ (причем 2 штуки, раз точек две) и поставить их на учет не позднее 30 августа 2018 года.

Однако если ИП Иванов поступит таким образом, то лишится права на вычет по ККТ и не сможет уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению касс (в размере не более 18 тыс рублей на каждую). Ведь в этом случае предприниматель сможет выполнить условие применения вычета о регистрации кассы при наличии персонала до 1 июля 2018 года, если только «время потечет вспять».

Дело в том, что в законодательстве существует «пробел» в отношении таких «отложенных» приемов персонала в освобожденные виды деятельности. В результате Иванов рискует потерять право на «кассовый» вычет.

Однако наш «друг» не так прост. Он решил проблему, следуя нашему совету.

Добровольно приобрел кассы и поставил их на учет до 1 августа, т.е. до момента приема персонала.

Тем самым, не понеся никаких дополнительных расходов, он сохранил право на уменьшение ЕНВД на расходы по приобретению каждой из касс.

Поскольку на момент регистрации ККТ ИП Иванов фактически работал без работников, а значит, условием применения вычета по кассе для него являлась регистрация кассы до 1 июля 2019 года. А это им соблюдено!

Налоговый вычет за кассу в 2019 году

Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ

Содержание:

Что такое «налоговый вычет за ККТ»?

Вычет за онлайн-кассу — компенсация затрат на покупку контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей. Государство не возвращает эти деньги напрямую, но позволяет платить меньше налогов. Максимальный размер компенсации — 18 тысяч рублей за единицу техники.

Благодаря поправкам в 54-ФЗ право сэкономить таким способом имеют ИП на вмененке и ПСН. Сроки и правила получения компенсации зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. Для ООО такая льгота за покупку ККТ не предусмотрена.

Кто может получить вычет в 2019 году?

В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:

  • заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
  • ведут деятельность в сфере торговли и общепита.

Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.

В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:

  • работают в торговле и общепите без наемных работников;
  • ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
  • зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.

Такие предприниматели сохранили право на компенсацию, так как могли работать без применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2019 (а некоторые, благодаря новым поправкам в 54 ФЗ, и до 2021 года, как мы уже писали в этой статье).

Какие затраты можно покрыть вычетом за ККТ?

При расчете компенсации можно учесть траты на:

  • покупку самой кассы или ее доработку для соответствия новым требованиями закона;
  • фискальный накопитель;
  • программное обеспечение;
  • работы и услуги, связанные с настройкой и регистрацией.

Нужно ли предъявлять чеки для подтверждения? По нашему опыту ФНС обычно не запрашивает их. Однако эти документы все равно стоит хранить, пока вы пользуетесь кассой.

Общие правила использования

Вычет можно использовать в одном налоговом периоде или, если он больше суммы, подлежащей уплате, перенести остатки на другие периоды. Для ЕНВД период равен 1 кварталу, для ПСН — сроку действия патента.

Налог можно урезать на 100% и ничего не платить в одном или даже нескольких периодах. Это отличает вычет за кассу от других видов компенсаций (например, по страховым взносам за работников), которые позволяют списать не более 50%.

Первый шаг для оформления — покупка контрольно-кассовой техники и регистрация ее в ФНС. Дальнейшие действия зависят от системы налогообложения.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ЕНВД

  • ИП на вмененке может уменьшить налог за все кварталы 2019 года, начиная с налогового периода, в котором была зарегистрирована касса.
  • Пример:
  • Ежеквартальный налог = 10 000 рублей
  • Затраты на кассу = 30 000 рублей
  • Доступный размер компенсации = 18 000 рублей
  • Дата регистрации ККТ в ФНС 27 мая 2019.
  • В конце 2 квартала заполняем декларацию, где указываем:
  • общую траты = 30 тыс. рублей
  • сумму, на которую уменьшаем налог = 10 тыс. рублей (так как компенсация не может быть больше, чем начисленный налог).

В итоге налог снижен на 100%, и в этом квартале его не платить не нужно.

Оставшиеся 8 000 указываем в декларации за следующий квартал, и оплачиваем только 2 000.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН

Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

Пример:

Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

  1. Затраты на кассу = 15 000 руб.
  2. Доступный размер компенсации = 15 000 руб.
  3. Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.

Читайте также:  Декларация по енвд за 4 квартал - образец заполнения

Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.

Часто задаваемые вопросы

ИП получил отсрочку по установке контрольно-кассовой техники, так как оказывает услуги. Сможет ли он зарегистрировать кассу в 2020 г. и получить вычет?

Согласно НК РФ возможность компенсировать траты на кассу пока предусмотрена только для ИП, которые регистрируют кассы до 1 июля этого года. Об изменениях этих правил пока не сообщается.

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, можно ли получить вычет?

Да, в случае, если касса применяется именно для деятельности по вмененке, и расходы на нее не были учтены ранее для уменьшения налога по УСН. При этом можно дополнительно сэкономить, если уменьшить вмененку на сумму вычета, а УСН — на размер страховых взносов.

Подписывайтесь на наши аккаунты в социальных сетях, чтобы первым получать важные новости и полезные материалы для бизнеса:

Налоговый вычет при покупке онлайн кассы: кто имеет право на данную льготу

При переходе на новые ККМ вмененщики и предприниматели на патенте получат право уменьшить налог, подлежащий уплате в бюджет, на налоговый вычет, предоставляемый государством в сумме 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.

Для вмененщиков и патентщиков будет вычет по ККТ

С 1 июля 2017 года большая часть предпринимателей на общем и упрощенном режимах налогообложения (за исключением тех, кто выписывает БСО и оказывает услуги населению) обязаны будут перейти на новую ККТ.

Чуть позже, с июля 2018 года на новый порядок должны будут перейти вмененщики и предприниматели на патенте.

В целях снижения налогового бремени тех предпринимателей, что ранее не обязаны были применять кассовую технику государство, разработало проект закона, предусматривающий новый вид льготы – налоговый вычет при покупке онлайн кассы (далее по тексту льгота, преференция).

Воспользоваться данной льготой могут только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН при соблюдении определенных условий.

Условия получения льготы

  • Регистрация ККТ в 2018 году;

Для получения льготы новая кассовая техника должна быть зарегистрирована в 2018 году.

  • Соблюдение требований, предъявляемых законом к новой кассовой технике, а также включение приобретенной или модернизированной ККМ в специальный реестр ККТ;

Узнать включена ли конкретная модель ККМ в реестр можно на официальном сайте ФНС РФ

  • ИП и организации, претендующие на получение преференции, должны находиться на вмененной или патентной системах налогообложения;

Для предпринимателей и компаний на общем и упрощенном режиме налогообложения данная льгота не предоставляется.

  • Ранее вычет не был получен на другой системе налогообложения;

В случае, если предприниматель совмещает ЕНВД и ПСН льготу он может получить только один раз, либо по деятельности, в отношении которой приобретен патент, либо по вмененной деятельности. Предоставление преференции сразу по двум системам налогообложения в двойном размере, не допускается.

Особенности получения льготы

  • Преференция может быть получена только в течение 2018 года;

Получить льготу можно будет только в течение указанного периода. В 2019 и последующих годах вычет предоставляться не будет.

  • Предоставляемая преференция уменьшает не налоговую базу, а сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;

При расчете налога, подлежащего уплате в бюджет, ИП сможет уменьшить его сумму на размер вычета.

  • Остаток льготы подлежит переносу;

В случае, если налог превышает сумму вычета, остаток может быть перенесен на следующий отчетный период или использован при покупке патента на отчетный период 2018 года.

  • Льгота будет предоставляться на основании заявления предпринимателя по форме, разработанной государством.

На данный момент форма заявления не разработана.

Размер вычета

Размер льготы, предоставляемой государством для покрытия расходов вмененщиков и предпринимателей на патенте составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.

При этом, если ИП совмещает ЕНВД и ПСН, вычет предоставляется один раз.

Законодательная база

В настоящее время проект федерального закона, устанавливающего налоговый вычет за онлайн кассы, находится на стадии общественного обсуждения. Дата вступления его в силу пока не известна, в связи с чем, нельзя однозначно сказать, когда будут внесены соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ.

Скачать текст проекта закона «О внесении изменений в главы 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Полезная ссылка: Посмотреть текущий статус принятия закона на федеральном портале приятия проектов нормативных правовых актов.

Похожие темы

  1. Возмещение за онлайн-кассы для ИП
  2. Уменьшение ЕНВД на стоимость кассы

Отсрочку продлили, а вычет нет: 1 июля он закончится

Новый закон об отсрочке не продлил право на вычет. Если есть такое право и нужна касса, стоит поспешить и оформить все до конца июня. Вот как это сделать.

С 2017 года заработал закон об онлайн-кассах. Это такие кассовые аппараты, которые формируют чеки и одновременно отправляют их в налоговую в электронном виде. По желанию такой чек может получить и покупатель — на телефон или электронную почту.

Так государство сразу видит, где какие цены, кто и что продает, какая выручка в конкретном магазине, что подорожало вот в этом регионе и как изменились продажи молока вот в этой торговой сети.

В чеках есть вся информация для контроля за бизнесом, налогами и полезной аналитики.

Такие кассы можно покупать или брать в аренду, но использовать их обязательно — это требование для бизнеса, а не выбор для удобной работы.

Онлайн-касса в среднем стоит 18—20 тысяч рублей. Для многих предпринимателей с небольшими кофейнями, торговыми точками и салонами красоты это слишком большие расходы. Поэтому государство придумало вычет.

Уменьшить налог на стоимость кассы могут не все предприниматели. Вот при каких условиях можно использовать вычет в июне 2019 года:

  1. Бизнес зарегистрирован на ИП. Фирмам вычет не дают.
  2. ИП применяет ЕНВД или ПСН. На упрощенке расходы не возмещают.
  3. ИП в рознице и общепите не имеет работников. Для ИП с работниками в этих отраслях вычет закончился год назад.
  4. Касса входит в реестр ККТ. Проверить модель можно на сайте ФНС.
  5. Ее купили и зарегистрировали до 1 июля 2019 года. Последние дни — 29 и 30 июня.
  6. ККТ используют в той деятельности, для которой применяется ЕНВД или ПСН.

Все условия должны соблюдаться одновременно. Общего требования по наличию и количеству сотрудников нет: такое условие установлено только для розницы и общепита.

Если купить или зарегистрировать кассу 1 июля и позже, вычета не будет.

Вычет — это расходы на кассу. Их вычитают из начисленного налога. Но учесть можно не любые расходы по желанию, а только эти:

  1. Покупка онлайн-кассы или фискального накопителя.
  2. Программное обеспечение.
  3. Сопутствующие работы и услуги: настройка, обслуживание.
  4. Приведение ККТ в соответствие с требованиями закона о кассах.

Все суммы должны быть подтверждены документами.

Вычет за онлайн-кассу включает расходы на ее покупку и настройку. Но есть ограничение: максимум 18 000 Р за один аппарат.

Если кассу купили за 14 500 Р, значит, налог можно уменьшить на эту сумму. Если касса с настройкой стоит 24 900 Р, налог можно уменьшить только на 18 000 Р.

Лимит действует в расчете на одну кассу, а не на все, которые купил предприниматель. Но расходы и лимиты нельзя складывать.

Например, ИП на вмененке купил три кассы: за 14 500 Р, 17 900 Р и 24 900 Р. Всего он потратил 57 300 Р. Но при расчете нельзя 18 000 Р умножить на три и принять к вычету максимально возможную сумму — 54 000 Р.

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Одним из самых ожидаемых событий 2017 года среди малого бизнеса стало внесение поправок в НК РФ, в соответствии с которыми ритейлерам предложено воспользоваться налоговым вычетом за онлайн-кассу.

В самом начале перехода на ККТ нового типа предприниматели задавались вопросами: для кого же будет действовать эта преференция, попадает ли под льготу модернизация аппаратов с ЭКЛЗ и какие условия должны быть соблюдены для её оформления.

Об этом и о других деталях, касающихся возврата средств за внедрение онлайн-ККТ, узнаем из статьи.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Налоговый вычет за внедрение онлайн-кассы: выгода для малого предпринимательства

Почему государство предоставляет такую преференцию? Обязанность применения онлайн-ККТ вызвала волну негодования среди мелких предпринимателей. Такая реакция была ожидаемой, так как появление «умных касс» прежде всего упрощает работу налоговикам.

Приобретение ККМ, фискального накопителя, подключение и настройка оборудования — это непредвиденные расходы, поэтому законодатели учли недовольство ритейлеров и предоставили некоторым из них возможность установить аппараты за счёт государства.

Наряду с этим, применение ККМ нового вида — это выход на новый уровень передачи отчётности, обслуживания клиентов и оптимизации бизнес-процесса.

Преференция предоставлена только отдельным категориям предпринимательства, которые ранее не применяли ККТ и не были технически подготовлены к использованию смарт-терминалов.

Большой разбег цен на современные устройства позволяет выбрать недорогую, но многофункциональную модель, приобретение и установка которой полностью покроется за счёт возврата. Поэтому выгода от предоставления такой льготы для мелких субъектов хозяйствования налицо.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Вычет за онлайн-кассу от налоговой: каким ИП положен, а каким нет

Не все представители малого бизнеса имеют возможность воспользоваться налоговым вычетом при покупке онлайн-кассы. Он предоставляется ИП на патенте или на «вменёнке», и только тем категориям, которые обязаны применять онлайн-ККТ в соответствии с положениями закона 54-ФЗ.

Преференция полагается ИП на «вменёнке» или на ПСН, которым надлежит использовать кассовую технику:

Как получить вычет за онлайн-кассу

Что такое вычет за кассу

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле. Закон 54-ФЗ
Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.

Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить.

Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.

Закон 349-ФЗ — о праве на налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов. Кто может получить вычет

Вычет могут получить ИП на вмененке и патенте. Есть сотрудники или нет — неважно. Для ООО вычета нет. Если ИП совмещает патент и вмененку и купил несколько касс, оформить вычет можно по всем. У предпринимателя магазин на патенте и киоск с шаурмой на вмененке. Он купил две кассы — одну поставил в магазине, на второй выбивает чеки за шаурму. ИП может получить вычет за обе кассы.

Читайте также:  Отпуск в 2-НДФЛ (примеры, сложные ситуации)

  • Для вычета есть еще требования:
  • Реестр касс на сайте налоговой
  • использовать кассу, которая есть в реестре налоговой. Работать на кассе не из реестра незаконно;
  • зарегистрировать аппарат в определенные сроки.
  • По закону неважно, когда купили кассу, важно, когда поставили на учет. Если не успеть вовремя зарегистрировать, вычет оформить не получится:
  • ИП на ЕНВД и патенте в сфере услуг регистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД и патенте в рознице и общепите без наемных сотрудников — также с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019.
  • ИП на ЕНВД в рознице и общепите с работниками — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018.
  • Тем, кто работает в сфере услуг или без наемных сотрудников, касса не нужна до 1 июля 2019 года — закон дает такую отсрочку.
  • Но вмененщики и ИП на патенте с работниками получат вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля этого года. Когда можно уменьшить налог

Налог можно уменьшить в 2018 или 2019 году, но не раньше периода, в котором предприниматель зарегистрировал кассу. Так говорит налоговая. ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу 5 августа, это третий квартал. Получается, вычет будет на третий или четвертый квартал.

ИП работает таксистом по патенту. Стоимость патента платит частями. Первую часть ИП заплатил в 2017 году, вторую планирует в 2018. Таксист решает оформить вычет. Вернуть деньги за первую часть не получится — закон начал действовать только в 2018 году. Поэтому ИП сможет уменьшить только вторую часть патента — за 2018 год.

Такие условия удобны для вмененщиков — не успели уменьшить налог в одном квартале — уменьшат в следующем. Размер вычета

Письмо налоговой от 20.02.2018

Налог можно уменьшить максимум на 18 000 рублей за каждую кассу. В сумму расходов входит не только стоимость самой кассы. Еще сюда относятся:

фискальный накопитель — главный компонент онлайн-кассы;

покупка кассового ПО, например, приложение для компьютера, без которого касса не сможет работать;

«услуги по настройке техники и приведению ее в соответствие с требованиями 54 ФЗ». Самый спорный пункт, потому что в законе не говорится, что считать «приведением в соответствие». В целом сюда можно точно внести затраты на оператора фискальных данных и модернизацию кассы.

Вычет за кассу не больше 18 000 рублей. Даже если вы купили кассовый терминал за полмиллиона. Правда компаниям на патенте и ЕНВД обычно такие не нужны. ИП купил одну кассу за 40 000 рублей, а вторую по суперскидке за 13 000.

На первую кассу он может уменьшить налог на 18 000 рублей, а за вторую — на 13 000.

Всего на 31 000 рублей.

Чтобы получить вычет, нужно сообщить налоговой, что вы купили кассу. А то как она узнает. Для этого надо подать уведомление. Для ИП на патенте — заявление, а для вмененщиков — специальную декларацию по ЕНВД с разделом по вычетам. Вычет на вмененке

Письмо налоговой с рекомендованной формой декларации

Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018. Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы

Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

Поэтому порядок действий для вычета такой:

Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.

Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.

Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

Теперь на примере. У ИП на вмененке магазин. Налог за второй квартал — 44 088 рублей. Взносы в фонды — 28 096 рублей.

Сначала ИП уменьшает налог на страховые взносы. По закону он может уменьшить налог только наполовину: 44 088 / 2 = 22 044 рубля.

Теперь ИП вычитает из налога расходы на кассу. Он купил онлайн-кассу за 18 000 рублей.

22 044 — 18 000 = 4044 рубля. Такой налог ИП заплатит за квартал.

Записываем цифры в декларацию: [IMG name=»2834-2-1.png»] Вот так будет выглядеть третий раздел с новой строкой — где указаны расходы на кассу

Заполняем четвертый раздел декларации. В ней предприниматель пишет информацию о кассе: название модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации и стоимость кассы. [IMG name=»2836-2-1.png»] В четвертом разделе нужно указать информацию о кассе

Вместе с декларацией нужно отправить по почте или принести в инспекцию документы на кассу: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

Эти документы подтверждают факт покупки и регистрации. Их можно скачать из личного кабинета на сайте налоговой, если регистрировали кассу через интернет. Если регистрировали в инспекции, эти документы выдали в налоговой. Как оформить вычет на патенте

Письмо Минфина от 13.03.18 № 03-11-09/15275

Чтобы получить вычет на патенте, надо заполнить уведомление. Тут два варианта: взять рекомендуемую форму Минфина или составить уведомление самому. Минфин говорит, что без разницы какое подавать, но если пишете сами, то главное внести вот такие реквизиты:

  1. фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
  2. ИНН;
  3. номер и дата патента, который вы хотите уменьшить;
  4. срок уплаты патента;
  5. сумма, на которую вы уменьшите патент;
  6. сумма расходов на кассу;
  7. модель и заводской номер онлайн-кассы.
  8. Форма, которую рекомендует Минфин — пдфка с сайта налоговой
  9. Мы решили пойти другим путем и заполнить форму от Минфина. Порядок действий:

Сначала разбираемся со сроками и стоимостью патента. В уведомлении вы показываете налоговой, сколько должны заплатить налогов и когда планируете это сделать. По закону, патенты сроком от 6 до 12 месяцев нужно платить по частям: сначала внести одну треть, потом две трети. Первую часть нужно заплатить в течение трех месяцев. Вторые две — до конца действия патента.

Считаем, сколько должны заплатить: вычитаем из стоимости патента стоимость кассы.

Заполняем уведомление.

На примере:ИП получил патент на 12 месяцев. Стоимость патента — 36 000 рублей.

Патент на год, поэтому ИП платит его по частям. Сначала заплатит одну треть — 12 000 рублей, а потом оставшиеся две — 24 000 рублей.

Теперь предприниматель уменьшает стоимость патента. Цена кассы — 18 000 рублей. Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить.

ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000 рублей.

Остается еще: 18 000 — 12 000 = 6000. На эту сумму он уменьшает вторую часть патента.

Итог: теперь ИП заплатит за патент вполовину меньше. Первую часть он не будет платить вообще, а за вторую заплатит 18 000.

Заполняем уведомление. [IMG name=»2813-2-1.png»] Это лист заявления, где указывается информация о купленной кассе

  • На втором листе ИП указывает данные о кассе:
  • название модели;
  • заводской и регистрационный номера кассы;
  • дату ее регистрации в ФНС.

Название модели и заводской номер есть в паспорте — он прилагается к кассе. Регистрационный номер есть в регистрационной карточке — она есть в личном кабинете на сайте налоговой или вам его выдала налоговая, если вы регистрировали кассу в инспекции.

  1. Теперь разбираемся со сроками патента. Информация для третьего листа зависит от полученного патента:
  2. патент сроком до 6 месяцев: не заполняете строки 170-200 — они для тех, кто платит стоимость патента по частям;
  3. патент от 6 до 12 месяцев: не заполняете строки 150 и 160 — они для тех, кто платит полную стоимость патента разом.
  4. [IMG name=»2815-2-1.png»] Лист заявления, где ИП рассчитывает стоимость патента, который нужно заплатить с учетом вычета
  5. ИП получил патент 10 мая, поэтому должен оплатить первую часть — 12 000 рублей — до 10 августа 2018 года.

В строке 170 он указывает срок, когда хотите выплатить эту треть. Мы поставили 30 июня.

О том, когда ИП заплатит вторую часть — 24 000 рублей — он пишет в строке 190. Мы выбрали 1 декабря. Уменьшаем стоимость патента на цену кассы. Онлайн-касса обошлась ИП в 25 000 рублей, но уменьшить налог можно только на 18 000. Он вписывает эту цифру в строку 110 (и жалеет, что не купил кассу дешевле).

Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить. Поэтому ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000. И записывает эту сумму в строку 180.

Из стоимости кассы получился остаток:8 000 — 12 000 = 6000.

Его мы вписываем в строку 200 и вычитаем из второй выплаты:24 000 — 6000 = 18 000 рублей — столько заплатит ИП за вторую часть.

До вычета ИП должен был заплатить за патент 36 000 рублей, после — 18 000. ИП рад и доволен.

Вместе с уведомлением нужно отправить такие же документы, что и для вычета по ЕНВД: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера. Что делать, если вычет больше, чем стоимость патента

Если касса стоит дороже, чем патент, то вычет может полностью уменьшить стоимость патента, и еще получится остаток. Остаток можно перенести на другие патенты, если они есть. У ИП два патента — на магазин и такси.

Патент на магазин стоит 40 000 рублей.

ИП оформил вычет на 54 000 рубля. Он полностью уменьшает стоимость патента на магазин. И остается еще 14 000 рублей. ИП может про них забыть, а может — уменьшить еще и патент на такси.

Для этого в уведомлении есть строка 210 — это для остатка. Туда нужно вписать остаток, затем подготовить еще одно уведомление и в нем на этот остаток уменьшить стоимость другого патента. Если вычет больше, чем налог на вмененке

Если вычет полностью уменьшил ежеквартальный налог и еще остались деньги, то можно уменьшить налог и за следующий квартал. Налог за квартал — 10 000 рублей. Стоимость кассы — 18 000 рублей.

ИП оформляет вычет. Получается, что вычет полностью уменьшил налог за квартал. И еще осталось 8000 рублей.

В следующем квартале ИП уменьшает налог уже на 8000 рублей. Вписывает его в декларацию, указывает стоимость кассы и снова заполняет раздел с информацией о кассе.

Налоговая посмотрит, сколько стоила касса, и повторно уменьшит налог для ИП. Если у инспектора возникнут вопросы, он может связаться с предпринимателем и попросить дополнительные документы по кассе. Как получить вычет за несколько касс

Если ИП купил несколько онлайн-касс, он вправе уменьшить налог за каждую, но опять же — максимум 18 000 рублей за одну кассу. Как оформить вычет на вмененке: в пояснительной записке укажите информацию о каждой кассе. А налог уменьшайте на сумму покупки, помня о лимите.

ИП купил две кассы: на одну потратил 22 000 рублей, на вторую — 16 000. Он помнит о лимите и уменьшает налог:

18 000 + 16 000 = 34 000 рублей. Эту сумму ИП и вычитает из налога.

Как оформить на патенте: в уведомлении на каждую кассу ИП заполняет отдельные листы, А и Б. Если сумма расходов получилась больше стоимости патента, то ее нужно написать в строке 210 только на последнем листе Б. На остальных листах в этой строке поставьте прочерк.

Как быть, если уже заплатил налог

У ИП на патенте может случится такое: он уже заплатил полную стоимость патента, а теперь хочет оформить вычет. Например, подошел дедлайн по налогам, а про вычет узнал на следующий день. Тогда можно попросить у налоговой вернуть часть денег. Для этого ИП подает в налоговую заявление. Сделать это нужно в течение трех дней со дня уплаты налога.

Приказ налоговой. Внизу страницы — архив с формами заявлений

Форму заявления налоговая прикладывает к приказу от 14 февраля 2017, номер приказа — ММВ-7-8/182 — он понадобится, если будете искать форму в интернете. Нужно приложение 8 — «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)».

ФНС рассмотрит заявление за 10 дней, а потом, если одобрит, сделает перерасчет за месяц.

Еще так можно оформить вычет, если ИП не успевает подать в налоговую заявление на уменьшение налога. Так бывает, если зарегистрировал кассу сегодня, а платить налог нужно уже завтра. В этом случае ИП платит налог и сразу после этого подает заявление о возврате денег. В каких случаях могут отказать в вычете

Если все удачно, то инспектор одобрит вычет и отправит письмо по адресу регистрации предпринимателя. А если неудачно, то в течение 20 дней с момента подачи заявления или декларации должен прийти отказ. Основные причины такие:

  • ИП неправильно заполнил декларацию или заявление;
  • не успел зарегистрировать кассу в срок;
  • работает на кассе с нарушениями, например, на кассе, которой нет в реестре;
  • не дал инспектору документы по кассе, которые подтверждают факт покупки.
  • Еще инспектор может попросить какие-то уточняющие документы, например, накладную по кассе.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *