Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью

11 ноября 2020

Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью
Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью
Статьи

Общая долевая собственность или просто «долевая собственность» — это собственность, при которой имущество (например, квартира) разделено на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.

Максимальный размер налога к возврату

Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека, не считая процентов по кредиту.

Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей.

Для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно:

  • — при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта приема-передачи готовой квартиры;
  • — при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности.
  • По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью

Как распределяется вычет?

При оформлении общей долевой собственности вычеты по приобретению жилья, а также по ипотечным процентам, распределяются строго в соответствии с размером долей собственников. Собственник не может ни отказаться от своей части вычета и передать ее другому, ни получить часть вычета за своего сособственника.

Пример. Николай и Анна в 2014 году приобрели квартиру в общую долевую собственность за 2 800 000 рублей. Согласно документам Николай владеет 1/4 доли в квартире, а Анна – 3/4 доли.

Вычет распределяется между ними соответственно: Николаю – 700 000 рублей (2 800 000 * 1/4), Анне – 2 000 000 рублей (2 800 000 * 3/4 = 2 100 000, что больше максимального размера вычета 2 000 000 рублей).

Каждый из них сможет вернуть налог со своей части вычета, а Николай при покупке другой квартиры сможет вернуть налог еще с 1 300 000 рублей (2 000 000 – 700 000).

Важно! Рассмотренный порядок получения вычета подготовлен с учетом изменений (новых правил), вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты максимальный размер вычета устанавливался не на каждого собственника, а на весь объект недвижимости (квартиру, дом).

Если бы по условиям примера Николай и Анна приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то вычет распределялся бы следующим образом: Николаю – 500 000 рублей (2 000 000 * 1/4), Анне – 1 500 000 рублей (2 000 000 * 3/4).

Кроме того, вернув деньги с этих сумм, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

Покупка доли по отдельному договору

Если доля в имуществе была приобретена по отдельному договору (например, договор купли-продажи 1/2 доли в квартире), то в целях имущественного вычета считается, что Вы купили целый объект.

В таком случае и по «старым», и по «новым» («новые» — с 2014 года) правилам вычет не делится между сособственниками.

Вы можете вернуть налог со всей суммы, потраченной на жилье и выплату процентов по ипотеке (но с учетом установленного максимального размера вычета, то есть не более 2 млн рублей).

Пример. Константин купил 1/2 долю в жилом доме за 2 000 000 рублей. Вычет не будет зависеть от того, кто является его соседями и каковы их доли в праве на остальной дом. От них не требуется никаких подтверждений, разрешений или заявлений. Константин имеет право вернуть налог со всей суммы, уплаченной за свою долю, в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Доля в квартире (доме) оформлена на ребенка

Довольно часто встречается ситуация, когда родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) покупают квартиру (дом) и оформляют право собственности на нее полностью или частично на своего несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Можно ли получить вычет с доли ребенка? Можно.

Это единственное исключение из правил, когда Вы можете получить вычет за другого человека. Главное условие – ребенку должно быть менее 18 лет. Если же он уже является совершеннолетним, то по общему правилу вычет с его доли получить уже не получится.

Волнующий многих родителей вопрос – сможет ли ребенок получить уже свой возврат налога в дальнейшем? Ответ однозначный – да, сможет.

При таком распределении Вы как бы забираете часть его вычета и заявляете его как свой собственный. Ребенок не использует свое право и в будущем, когда вырастет, сможет тоже вернуть налог по покупке жилья.

Родителям необходимо решить, кто из них двоих будет получать возврат налог за ребенка.

Пример. Сергей и Наталья купили квартиру за 4 500 000 рублей и оформили ее в общую долевую собственность следующим образом: Сергею принадлежит 1/3 доли, Наталье – 1/3 и их несовершеннолетнему ребенку – 1/3. Родители решили, что возврат денег за ребенка будет получать Сергей.

Сумма вычета, на которую может претендовать Наталья, составит 1 500 000 рублей (4 500 000 * 1/3). Сергей же получит возврат с суммы в размере 2 000 000 рублей (4 500 000 * 2/3 = 3 000 000, что больше максимальной суммы, поэтому берется 2 000 000).

Ребенок права на имущественный вычет не теряет и сможет воспользоваться им в дальнейшем при покупке собственного жилья.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия. С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню. Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже.

Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети.

Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Налог при продаже доли в квартире

Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью

Для того чтобы определить необходимость уплаты налога при продаже
доли в квартире, нужно учесть срок владения недвижимостью. А при расчете налога
с продажи квартиры в долевой собственности можно применить имущественный
налоговый вычет. Расскажем, как это сделать.

  • Какой налог
    с продажи доли квартиры?
  • По общему правилу доход от продажи доли в квартире подлежит
    обложению налогом на доходы физических лиц, ставка которого для налоговых
    резидентов РФ составляет 13 %.
  • Нужно ли
    платить налог при продаже доли в квартире?

Доход, полученный при продаже квартиры или доли в ней,
облагается налогом. Поэтому по общему правилу, при продаже квартиры в долевой
собственности собственники обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог
(за несовершеннолетних детей это делают их родители). Однако на возникновение
обязанности уплатить налог с продажи доли в квартире влияет срок владения
недвижимостью.

Налог при
продаже долевой собственности и срок владения

Чтобы выяснить, надо или нет платить налог с продажи доли в квартире, необходимо правильно рассчитать срок владения.

Дело в том, что от налогообложения освобождаются доходы от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

На срок владения недвижимостью в целях определения
необходимости уплатить налог с продажи доли в квартире может влиять:

  • то, когда была приобретена
    квартира (до 1 января 2016 года действовали другие правила определения срока
    владения квартирой);
  • каким способом была приобретена
    квартира (по договору купли-продажи, дарственной или по наследству);
  • единственная недвижимость
    продавалась или нет;
  • и другие факторы,
    перечисленные в статье 217.1 НК РФ.

О том, с какого момента считается срок владения квартирой в целях расчета налога при продаже доли в квартире, можно прочитать здесь.

Расчет
налога с продажи доли в квартире

Налоговая база по доходам, полученным от продажи недвижимого
имущества, определяется в соответствии с положениями статьи 214.10 и 220 НК РФ.
Так, при расчете налога при продаже доли в квартире важно учесть кадастровую
стоимость продаваемой недвижимости.

Вместе с тем в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 220 НК РФ при
определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при
продаже имущества.

Вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком
в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая
приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или
доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом
недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

  1. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо
    общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного
    налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально
    их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества,
    находящегося в общей совместной собственности).
  2. Вместо получения имущественного налогового вычета  налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
  3. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного
    налогового вычета, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в
    общеустановленном порядке.
  4. Об особенностях исчисления налога при продаже детских долей можно прочитать здесь.
Читайте также:  Больничный с нарушением режима - оплата в 2021 году на примере

Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью

  • Рассмотрим, как применяется налоговый вычет и рассчитывается
    налог при продаже доли в квартире, в зависимости от того, продается ли она как
    единый объект права собственности или нет.
  • 1 Налог с продажи квартиры в долевой собственности

Налоговый вычет при долевой собственности, кто имеет на него право, как оформить, и какие документы нужны для этого

Согласно российскому законодательству в некоторых случаях сделок с недвижимостью их участникам полагается налоговый вычет. Но при покупке квартиры в общую собственность всегда возникает множество вопросов кому и в каком размере должен быть определён такой налоговый вычет.

Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность

В 2014-м году были приняты поправки к законодательству, регулирующему налоговые льготы. До этого времени вычет начислялся на всю квартиру и не могу превышать 2 миллиона рублей. После внесения изменений в закон, вычет на такую сумму может оформить каждый владелец доли в квартире.

Например, два человека купили дом стоимостью 6 миллионов рублей. Каждый из них может получить налоговый вычет в размере 2 миллиона рублей. При этом он вернёт 13% (подоходный налог). 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.

Датой приобретения недвижимости теперь считается не дата заключения договора купли-продажи, а день регистрации прав собственности в Росреестре новыми владельцами.

Налоговый вычет с недвижимости, у которой два собственника

Размер налогового вычета при долевой собственности, принадлежащей двум людям, определяется пропорционально их долям.Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью

При этом один владелец не может передать налоговую льготу другому. Исключением являются только супруги и владельцы недвижимости, один из которых ребёнок.

Оставшаяся часть вычета может быть использована при следующей покупке недвижимости, но максимальный размер обеих вычетов не может быть больше 2 миллионов рублей.

Например, при покупке квартиры стоимостью 1 250 000 рублей, владелец получит налоговый вычет в размере 162 500 рублей. Но поскольку максимальный размер вычета 2 миллиона, то 750 000 он сможет использовать при следующей покупке недвижимости.

Вычет, когда собственников три, четыре и больше

Как и в случаях с двумя собственниками, при большем количестве владельцев долей в квартире, размер вычета определяется в соответствии с размером их долей.

Например, если один из них заплатил 3,5 миллиона, то он сможет претендовать на максимальный размер вычета в 2 миллиона. Из него он получит сумму равную 260 000 (13%). Владельцы меньших долей получат вычет из полных затраченных ими сумм.

Например, от 1 900 000 рублей сумма которую им вернут составит 247 000 рублей.

Налоговый вычет при реализации доли в квартире

Отдельно стоит рассмотреть нюансы начисления налогового вычета при продаже доли в общей собственности. В этом случае многое зависит от срока, в течение которого продавец владеет своей долей.

Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет

Если срок владения квартирой не достиг 3 лет, то с её продажи нужно заплатить 13-процентный подоходный налог. Со своей доли он может получить налоговый вычет, но не более миллиона рублей.

Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет

Минимальный срок владения недвижимостью, после которого её можно продать, не выплачивая подоходный налог может быть, как 3 года, так и 5. Всё зависит от способа приобретения. Трёхлетний срок определён для недвижимости, которая:

  • Была получена в наследство.
  • Была подарена.
  • Получена в результате приватизации.
  • Стала собственностью после подписания договора пожизненного содержания бывшего владельца.

В остальных случаях срок, в течение которого можно продать только с уплатой налога, равен 5 годам. В этом случае нужно платить налог, но можно получить вычет в размере миллиона рублей (1 000 000 х 13% = 130 000 рублей).

Налоговый вычет при долевой покупке квартиры в ипотеку в 2019 году

Налоговый вычет при долевой собственности на ипотеку делится в зависимости от процента каждого владельца. Важно, что вычет можно получить вычет:

  • Со стоимости недвижимости.
  • С процентов по ипотеке.

С процентов, как и со стоимости, вычет может достигать 13%.

Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих

С 1 января 2014 года такой вычет могут получить оба владельца в пропорциях, соответствующих размеру их долей. Но важная особенность в том, что на налоговую льготу не может претендовать тот, кто уже воспользовался ею раньше.

Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности

Процедура возврата денег предполагает два варианта:

  • Через налоговую.
  • Через работодателя.

При возврате налогового вычета при долевой собственности через налоговую, нужно подать заявление, справку 3-НДФЛ и ряд документов. Сумма вычета будет перечислена на расчётный счёт заявителя.

Чтобы получить вычет у работодателя, нужно взять в налоговой службе уведомление о праве на такую льготу. На его основании работодатель не будет платить НДФЛ, а значит и вычитать его с зарплаты работника.

Если заявитель работает у нескольких работодателей, он сам должен выбирать, у кого из них получать налоговый вычет.

Выплаты работодатель начнёт только после получения уведомления, а не за весь период. Это существенный недостаток такого варианта получения вычета.

Как можно распределить доли при имущественном вычете?

В большинстве случаев доли делятся автоматически пропорционально размеру долей. Перераспределять доли могут только муж с женой и дети с родителями.

Оформление налогового вычета при покупке доли в доме

С точки зрения закона дом и квартира являются равнозначными объектами недвижимости, и налоговый вычет начисляется по описанным выше правилам.

Документы, необходимые для оформления вычета

В налоговую нужно предоставить:

  • Выписку из ЕГРН.
  • Заявление о распределении вычета между супругами-собственниками, если они хотят получать вычет непропорционально их долям.
  • Заявление о распределении вычета по ипотечным процентам.
  • Документ, доказывающих факт передачи денег одним собственником другому. Это необходимо, если все документы на квартиру оформлены на одного владельца. Такой документ подтвердит, что он не самостоятельно купил данную квартиру, а в этом участвовал и второй владелец.

Важно, чтобы все документы о правах собственности были заверены у нотариуса, так как долевые сделки с недвижимостью по закону должны быть заверены нотариусом.

В налоговую нужно передавать заверенные копии всех документов. Проверять документы будут:

  • 1 месяц в случае получения вычета у работодателя.
  • 3 месяца – при получении в ИФНС. Ещё один месяц налоговой службе даётся на перечисление средств на счёт заявителя.

В ряде ситуаций налоговая служба может запросить дополнительные документы.

Имущественный вычет при оформлении жилья в общую собственность с детьми

Долгое время различные государственные инстанции по-разному трактовали право на получение вычета за детей. Но на сегодняшний день все сошлись во мнении, что родители вправе получить вычет за себя и за детей, если они купили квартиру и выделили долю в ней в собственность ребёнка. Это же правило касается и покупки квартиры в собственность ребёнка, без долей в ней родителей.

Налог с продажи доли в квартире, налоговый вычет при продаже доли квартиры менее 3 лет

Главная » Жилищные споры » Налог с продажи доли в квартире

16 803 просмотров

Продажа недвижимости сопряжена с получением немалого дохода. При реализации доли в квартире важно не только правильно оформить сделку, но и осуществить выплаты в бюджет в виде налогов.

Предварительно стоит разобраться в следующих вопросах: как меняется сумма налога в зависимости от срока владения недвижимостью, и как его правильно рассчитать при реализации доли имущества; положен ли продавцу налоговый вычет (НВ)?

Нужно ли платить налог с продажи доли квартиры?

Поскольку стоимость доли, перечисленная на счет продавца или полученная в виде наличности, относится к доходам (ст. 249 НК РФ), с нее положено уплатить налог. Однако из любого правила есть исключения. В законодательстве указано, что возможность полного или частичного освобождения от уплаты зависит от нескольких факторов:

  • периода владения имуществом;
  • порядка обретения права собственности;
  • стоимости объекта.

Как правильно определить срок владения

Если доля была получена в процессе приватизации, заключения договора купли продажи (ДКП) или иным способом, выдается документ — свидетельство о праве собственности. В нем указана дата, являющаяся началом отсчета срока владения.

Если собственник продает несколько долей одновременно в 1-ом объекте недвижимости, которые были получены по разным основаниям, например, часть — наследственное имущество, другая часть — по договору дарения, срок считается с даты, обозначенной в первом оформленном документе о владении жильем.

Читайте также:  Основание увольнения не важно для освобождения от взносов увольнительных сумм

Например, если наследник стал собственником 1/6 доли в 2016 г., а затем приобрел еще 1/3 в 2018 г., он сможет продать обе части по истечению 3 лет — в 2019 г. Отсчет начинается с 2016 г., то есть с момента получения первой доли.

При получении части квартиры в наследство действует правило: срок исчисления начинается не с момента оформления имущества в Росреестре, а с момента открытия наследства.

В процессе определения, нужно ли платить в государственную казну, срок владения исчисляется в месяцах. Три года — это 36 мес. с момента оформления права собственности, 5 лет60 мес.

Пример. Гражданин М. получил 1/6 квартиры в дар в ноябре 2016 г. С наступлением 2019 г. он решил, что 3 года истекли и он может не платить НДФЛ после реализации имущества. Это не так, освобождение возможно только с 01.11.2019 г.

Законодательством предусмотрена возможность освобождения от уплаты налогов.

До 2016 г. действовало правило, согласно которому от внесения НДФЛ освобождались лица, владеющие жильем от 3 лет.

Налог при продаже доли в квартире менее 3 лет: применяем имущественный вычет

Продавая недвижимое имущество, даже если это всего лишь часть помещения, человек получает доход, следовательно, обязан уплатить налог по ставке 13% от стоимости сделки. Впрочем, можно оформить налоговый вычет при продаже доли квартиры менее 3 лет во владении, чтобы не уплачивать НДФЛ или хотя бы снизить его размер.

Как рассчитать налоговую базу при реализации части недвижимости и воспользоваться льготой с максимальной выгодой? Нужно ли платить налог с продажи доли в квартире? Уплата налогов с дохода – прямая обязанность гражданина. Однако закон регламентирует случаи, когда нести дополнительные траты не придется:

  • налоговый вычет при продаже доли квартиры менее 3 лет
  • вы купили жилье и владеете им свыше 5 лет – в этом случае документы, подтверждающие стоимость покупки, не понадобятся и даже отчитываться о сделке в ИФНС не придется;
  • налог с продажи доли квартиры, полученной по наследству, приватизированной, приобретенной по договору ренты, не платится при владении свыше 3 лет.

Срок владения стандартно определяется, как дата, указанная в свидетельстве регистрации, либо день, когда пакет документов был передан для проведения процедуры регистрации в уполномоченный орган. Таким образом, платить налог при продаже доли в квартире менее 3 лет во владении нужно в обязательном порядке.

Какой вычет можно получить при продаже части недвижимости?

Если воспользоваться льготой и полностью избежать налогообложения невозможно, можно хотя бы получить налоговый вычет при продаже квартиры в долевой собственности. Он бывает двух видов: по расходам на покупку и фиксированный. Какой из них выбрать – зависит от ситуации.

Вычет в размере понесенных расходов

Воспользоваться этой льготой можно в том случае, когда недвижимость приобретена по договору, и вы сохранили подтверждающие покупку документы. Тогда уплачивать НДФЛ нужно будет только с разницы в цене. Например:

вы купили жилье за 4 000 000 руб.;

через год продаете его за 5 000 000 руб.;

значит, с 1 000 000 руб. (это прибыль), нужно уплатить 13%.

Облагается ли налогом продажа доли, если стоимость покупки была выше? Нет, в этой ситуации дохода не получено, поэтому и налогооблагаемая база отсутствует. Но нулевую декларацию в налоговую в этом случае придется отправить.

Вычет в стандартном размере

Если подтвердить приобретение документами невозможно, либо объект получен в дар или по наследству, собственник может оформить фиксированную льготу. В соответствии со ст. 220 НК РФ ее размер составляет 1 млн. руб. на каждую квартиру.

налог при продаже доли в квартире менее 3 лет

Однако, при продаже доли недвижимого имущества, налогообложение не столь однозначно. Воспользоваться компенсацией можно по одной из схем:

Уплатить налог на продажу квартиры при долевом участии с целого объекта пропорционально долям. Например, оба супруга (Иванов и Иванова) владеют ½ жилья, продают его за 2 млн., вычет составит 1 млн., поэтому налоги платятся с разницы в 1 млн. А это составляет 500 тыс. для каждого, НДФЛ 13% – по 65 тыс.;

Имущественный вычет при долевой
собственности

 Недвижимость,
приобретаемая в браке, является совместной
собственностью супругов. Однако собственность бывает как долевая, с выделенными
долями для супругов и детей, так и общей совместной.

 При долевой собственности на каждого супруга выделяется своя
определенная доля, в соответствии с которой и будет распределяться
собственность и следовательно налоговый имущественный вычет. 

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость — 4 000 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления — 1 день

Налоговый вычет при долевой собственности

 Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, при
приобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает
13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с части
основной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.

 Налоговый вычет при долевой стоимости имущества будет
делиться в соответствии с выделами долями, согласно долям, указанным в
свидетельстве о праве собственности.

 Например: доли супругов поделены на ½ на каждого супруга.
Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000
руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с 2 000 000 руб.
Так как собственность долевая и размеры долей в процентом соотношении 50% на
50%, то 2 000 000 нужно разделить пополам. И каждый из супругов
сможет запросить 13% от 1 000 000 руб.

 Проценты (по ипотечным договорам) также делятся в
соответствии с выделенными долями на каждого из супруга.

Минус налогового вычета при долевой собственности

 Самым главным минусом при долевой собственности, является
тот факт, что если один из супругов не работает и не получает официальную
заработную плату, за него его работодатель не платит ндфл в бюджет, то он не
может получить имущественный вычет на свою долю. Следовательно, 2 супруг не
может просить вычет за него на его долю.

Как получить налоговый имущественный вычет от государства?

Необходимые документы для получения налогового вычета при долевой
собственности:

1) Первоначальным и самым главным документом является
декларация 3-НДФЛ;

 Ее вы можете составить либо самостоятельно, либо заказать ее
оформление в бухгалтерской фирме.

2) Заявление на имя начальника налогового органа на
предоставление имущественного вычета; 

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа и
пишется на имя руководителя территориального налогового органа.

3) Заявление на имя начальника налогового органа на возврат
подоходного налога на ваш личный счет;

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа и
пишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данном
заявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизиты
вашего счета на возврат налога.

4) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работ за отчетный
год);

 Справка должна быть составлена по унифицированной форме и
подписана либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.

5) Копия паспорта;

 Данный документ предоставляется в копии на страницах, где
фото и прописка.

6) Копия свидетельства ИНН;

7) Копия договора купли продажи квартиры;

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит,
то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять не
нужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов,
стоимость имущества и подписи сторон.

8) Копия Свидетельства о регистрации права собственности на
квартиру;

9) Копия передаточного акта при купле продажи квартиры;

10) Копия расписки о получении денег.

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотеку, то вы
можете после получения налогового вычета с основной стоимости квартиры
получать  каждый год (пока ваш договор
ипотеки действует и платите проценты) 13% со стоимости уплаты ипотечных
процентов. 

 Для этого документы на квартиру остаются прежние,
дополнительным документом является справка из банка об уплаченных процентах.

 

Распределение налогового вычета при продаже квартиры, находящейся в долевой собственности — Правовед.RU

444 юриста сейчас на сайте

подскажите пожалуйста при продаже квартиры, находящейся в долевой собственности, сумма стандартного вычета распределяется в равных частях для всех собственников это правило действует, если объект недвижимости был продан по одному договору, а если же каждая доля продана по отдельному договору, то каждый из собственников может ли использовать вычет в размере до 1 млн. рублей

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (1)

Здравствуйте!

по мнению Минфина — да, может.

Письмо МинФина России №03-04-05/30955 от 30 мая 2016 годаДепартамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщику принадлежала 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2015 году 1/2 доли в праве собственности на квартиру была продана как самостоятельный объект купли-продажи.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2016 года) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если налогоплательщик продал 1/2 доли в праве собственности на квартиру в качестве самостоятельного объекта права, то в этом случае налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 1 000 000 руб.Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Саакян Р.А.

однако, существует судебная практика по которой требования ФНС о взыскании недоимки по НДФЛ, образовавшейся в ситуациях, когда налогоплательщики продавали доли по отдельным ДКП и занижали налоговую базу заявляя вычет в полном размере. например,

Отчуждаемая квартира принадлежала Т.И., Т.М., Т.А.И., Т.С.

на праве общей долевой собственности по 1/4 доли у каждого, на основании решения ФГКУ «Центральное региональное управление жилищного обеспечения» Министерства обороны Российской Федерации от 19 декабря 2013 года, акта приема-передачи жилого помещения от 19 декабря 2013 года, что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права от 30 января 2014 года N, а также принятыми и приобщенными судебной коллегией в качестве новых доказательств договорами купли-продажи от 06 октября 2014 года.Свидетельство о государственной регистрации права собственности не содержит записи о выделенном отдельном объекте.Согласно договору купли-продажи квартиры от 06 октября 2014 года, Т.И. продал, а Т.А.Л. купила 1/4 долю квартиры, находящейся по адресу: город Санкт-Петербург, поселок Шушары, Славянка, улица , кадастровый номер 78:42:0018304:13700, общей площадью 80,5 кв. м за 2150 000 рублей (л. д. 14 — 15).На основании поданной декларации по НДФЛ инспекцией проведена камеральная налоговая проверка, результаты которой отражены в акте N 4058 от 30 июня 2015 года, на основании которого 30 сентября 2015 года налоговым органом принято решение N 16808 согласно которому, Т.И. привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, за неуплату или неполную уплату налогоплательщиком — физическим лицом сумм налога в виде штрафа в размере 19500 рублей, Т.И. доначислен НДФЛ за 2014 год в размере 97 500 рублей, пени по состоянию на 30 сентября 2015 года в размере 2064 рубля 56 копеек.

В обоснование принятых решений налоговым органом указано на то, что при продаже доли в праве собственности, фактически была осуществлена продажа квартиры, находящейся в общей долевой собственности, как единого объекта права собственности, в связи с чем имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами пропорционально их долям.Решение МИФНС России N 31 по Свердловской области вступило в силу, в установленном законом порядке не обжаловалось.

После вступления решения налогового органа в законную силу, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административным истцом в адрес административного ответчика 09 декабря 2015 года направлено требование N 8825 об уплате налога на доходы физических лиц, пени, штрафа, предоставлен срок для добровольного исполнения до 17 декабря 2015 года.

В установленный срок требование административным ответчиком не исполнено, налог на доходы физических лиц, пени, штраф не уплачены, что послужило основанием для обращения МИФНС России N 31 по Свердловской области в суд с указанным административным иском в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Разрешая спор и удовлетворяя исковые требования МИФНС России N 31 по Свердловской области, суд первой инстанции, проверив порядок направления требования, сроки на обращение в суд, пришел к выводу, что налогоплательщик Т.И.

реализовал 1/4 долю квартиры как единый объект по отдельному договору купли-продажи квартиры от 06 октября 2014 года, вместе с другими собственниками 3/4 долей в этой квартире, одному покупателю — физическому лицу, в связи с чем имеет право на имущественный вычет в сумме 250000 рублей.

Судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции, находит их правильными.Фактические обстоятельства административный ответчик в апелляционной жалобе не оспаривает.

Существо спора в рассматриваемом деле, точно так же как и доводы апелляционной жалобы, заключаются и сводятся к разрешению вопроса о размере предоставляемого имущественного вычета (каждому участнику долевой собственности в размере 1000000 рублей, или распределяется между участниками общей долевой собственности пропорционально доле каждого участника долевой собственности), исходя из того, что объектом договора купли-продажи является доля как самостоятельный объект налогообложения.

Оценивая доводы апелляционной жалобы административного ответчика Т.И.

о наличии у него права на получение имущественного вычета в размере 1000000 рублей, судебная коллегия приходит к выводу о несостоятельности данных доводов, поскольку они основаны на неверном понимании норм налогового законодательства.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 указанного Кодекса налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

КонсультантПлюс: примечание.В тексте документа, видимо, допущена опечатка: в Налоговом кодексе Российской Федерации абзац 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 отсутствует, имеется в виду подпункт 3 пункта 2 статьи 220.

В соответствии с абзацем 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).Как установлено в ходе судебного разбирательства, и не оспаривалось административным ответчиком, квартира, расположенная по адресу: город Санкт-Петербург, поселок Шушары, Славянка, улица , кадастровый номер 78:42:0018304:13700, общей площадью 80,5 кв. м, была приобретена в общую долевую собственность Т.И. и членов его семьи как единый объект на основании решения ФГКУ «Центральное региональное управление жилищного обеспечения» Министерства обороны Российской Федерации от 19 декабря 2013 года, а не по самостоятельным сделкам (в индивидуальном порядке). Его последующая продажа, несмотря на формальное заключение отдельных договоров купли-продажи долей (по 1/4) в праве, также фактически осуществлялась в качестве единого объекта. Об этом свидетельствует совершение сделок в один и тот же день — 06 октября 2014 года, с одним и тем же покупателем Т.А.Л. Учитывая, что квартира, находящаяся в общей долевой собственности четырех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности, несмотря на наличие четырех договоров купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Иными словами, каждый участник общей долевой собственности имеет право получить долю имущественного налогового вычета пропорциональную принадлежащей ему доле. Иное распределение имущественного налогового вычета при общей долевой собственности невозможно, поскольку законодателем императивно установлено правило о распределении имущественного налогового вычета между совладельцами этого имущества пропорционально их доле при продаже единого объекта.При указанных обстоятельствах названные сделка правомерно квалифицирована МИФНС России N 31 по Свердловской области в целях налогообложения как реализация имущества (квартиры) в целом. Такое право налоговых органов вытекает из их полномочий по налоговому контролю и прямо предусмотрено подпунктом 3 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Допущенное в данном случае правоприменение соответствует правовым позициям, изложенным в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 13 марта 2008 года N 5-П, согласно которым имущественный налоговый вычет предоставляется именно на объект недвижимости, а не на долю в праве в нем.

Такой порядок уравнивает граждан — участников общей долевой собственности с гражданами — собственниками жилого дома или квартиры: общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого как участникам общей долевой собственности, так и собственнику жилого дома или квартиры, остается в пределах единого максимального размера; в противном случае, а именно при предоставлении каждому участнику общей долевой собственности имущественного налогового вычета, равного имущественному налоговому вычету, предоставляемому собственнику жилого дома или квартиры, общая сумма имущественного налогового вычета всех участников общей долевой собственности могла бы в несколько раз превысить сумму имущественного налогового вычета, предоставляемого собственнику жилого дома или квартиры, что недопустимо в силу конституционных принципов равенства и справедливости в сфере налогообложения.

{Апелляционное определение Свердловского областного суда от 12.10.2016 по делу N 33а-17655/2016 Требование: О взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, пеней, штрафа.

Обстоятельства: По результатам проверки налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения. Требование о погашении долга не исполнено.

Решение: Требование удовлетворено. {КонсультантПлюс}}

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *