ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

Из-за падения ставок по банковским вкладам, россияне, желающие не только сберечь свои накопления, но и приумножить их, все чаще отказываются от размещения средств на депозитах и пробуют себя в роли активных инвесторов.

Наиболее привлекательной альтернативой вкладам с точки зрения соотношения риск-доходность являются вложения в облигации.

Поговорим подробнее об облигациях и о том, какие налоги и когда придется заплатить с доходов от вложений в долговые обязательства в 2021 году.

Налог на доходы по ОФЗ

Облигации федерального займа (ОФЗ) — один из самых надежных способов вложения денег. Как правило, эти ценные бумаги выбирают консервативные инвесторы, которые предпочитают не самый высокий, но относительно надежный доход по гособлигациям более рискованным инструментам фондового рынка.

До недавнего времени покупка ОФЗ была выгодна и с точки зрения налогообложения. В соответствии с п. 25 ст. 217 НК РФ доходы от выплат купона (процентов) по ОФЗ до конца 2020 года не облагаются НДФЛ. Что собой представляет купонный доход по облигациям, по которому до конца 2020 года действует льгота по НДФЛ, покажем на схеме:

ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

Однако законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ пункт 25 ст. 217 НК РФ был исключен из Налогового кодекса с 01.01.2021. Изменения означают, что с 2021 года купоны по ОФЗ с 2021 года будут облагаться по общим правилам, предусмотренным для подобных доходов. Ставка налога с купонов по ОФЗ с 2021 года для резидентов составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Специалисты прогнозируют рынку ОФЗ в 2021 году встряску, обусловленную тем, что с него начнут уходить иностранные инвесторы — держатели ОФЗ. Не все готовы платить 30% с дохода в российский бюджет.

Доля иностранных инвесторов на рынке ОФЗ составляет между тем довольно внушительные 44–47%. Если даже половина этих ОФЗ поступит на рынок, то их стоимость упадет.

Впрочем, этим смогут воспользоваться российские инвесторы, желающие приобрести надежные активы по выгодной цене.

Тем более, что в некоторых случаях российский инвестор, открывший индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), сможет вообще избежать уплаты НДФЛ по ОФЗ. Об этом мы поговорим далее.

Налог на доходы от муниципальных облигаций

На муниципальные облигации до конца 2020 года аналогичным образом распространяется освобождение от налогообложения. Но, как и для ОФЗ, с 01.01.2021 льгота по НДФЛ на купонный доход по ст.

 217 НК РФ по муниципальным облигациям аннулируется, и налогообложение купонного дохода будет происходить по общим правилам для доходов физлиц, предусмотренных НК РФ: 13% для российских резидентов и 30% для иностранцев.

Доля иностранных инвесторов в этом сегменте рынка российских облигаций заметно ниже. Поэтому сильных колебаний стоимости и спроса по облигациям, выпущенным региональными и местными властями, ждать не стоит.

Важно помнить, что момент приобретения федеральной или муниципальной облигации при этом роли не играет. Как и дата, на которую объявлен расчет по купону. Главным критерием для налогообложения является то, что выплата дохода состоялась в 2021 году.

Пример

Инвестор, налоговый резидент, в 2020 году приобрел облигации, подпадающие под льготу, предусмотренную действующей редакцией ст. 217 НК РФ. Купонный доход выплачивается каждые полгода, в течение 7 дней после указанных дат: 30 июня, 31 декабря.

То есть выплата купона на 31.12.2020 состоится уже в 2021 году. С этой суммы тот, кто выплачивает доход, обязан будет удержать НДФЛ 13%.

Допустим, у инвестора 500 облигаций номиналом 1000 руб. за бумагу, по каждой из которых подлежит выплате 50 руб.

НДФЛ составит: (50 × 500) × 13% = 3 250 руб.

Общая сумма инвестиций: 500 000 руб.

Фактический доход инвестора с инвестиций: 50 × 500 – 3 250 = 21 750 руб. (4,35%).

Налог на доходы от корпоративных облигаций

Купивших российские корпоративные облигации также ждут изменения при получении купона. По правилам, действующим до конца 2020 года, если купон облигации меньше 11%, то налог при его получении не платится.

Исключение составляют облигации с купоном свыше 11% (превышает ключевую ставку Центробанка более чем на 5 процентных пунктов). Таким образом, при купоне в 12% с владельца будет удержан НДФЛ по ставке 35% с разницы, то есть с 1%.

Но это должна быть облигация с очень высоким риском — таких ставок купона почти нет на рынке.

Со вступлением в силу изменений по закону № 102-ФЗ для резидентов, держателей корпоративных российских облигаций, налог на купонный доход составит 13% со всей суммы купона. В результате будет менее выгодно вкладываться в облигации российских компаний с целью получения купонного дохода.

Налог на доходы от евробондов и прочих иностранных бондов

Налог на облигации с иностранным происхождением в 2021 году по-прежнему существенно не отличается от НДФЛ, уплачиваемого по российским ценным бумагам.

Российские резиденты платят 13% от купонного дохода или разницы между ценой приобретения и продажи.

Важным нюансом при расчете налога на такие облигации до 2021 года и далее является возможность исключить двойное налогообложение.

Дело в том, что в некоторых странах удерживается свой аналог налога на доходы.

Если у Российской Федерации со страной эмитента есть соглашение об избежании двойного налогообложения в части доходов физлиц, то на уплаченный в другой стране налог можно уменьшить НДФЛ к уплате в РФ.

Пример 1

Российскому инвестору в 2021 году выплачивается купон по облигациям американской компании в размере 2000 долл. США. Курс на дату выплаты — 70 руб. за 1 долл. США.

Согласно законодательству США, при выплате купонного дохода с держателей-нерезидентов автоматически удерживаются 10% налога на доход. То есть фактически россиянин получил:

2000 – (2000 × 10%) = 1 800 долл.

Между США и РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения (от 17.06.1992). Поэтому 10%, удержанные в США, можно зачесть в счет уплаты налога по сделке в России.

  • Доход всего: 2 000 × 70 = 140 000 руб.
  • Полная сумма российского НДФЛ: 140 000 × 13% = 18 200 руб.
  • Сумма уже удержанного налога в США к зачету: 200 × 70 = 14 000 руб.
  • Доплатить в российский бюджет потребуется: 18 200 – 14 000 = 4 200 руб.

Инвестору — российскому резиденту также не следует забывать и о курсовых разницах, которые могут возникнуть при перепродаже бондов. Доход в виде курсовой разницы является объектом налогообложения российским НДФЛ.

Пример 2

Инвестор купил облигацию за 1000 долл. США в тот момент, когда курс был 60 руб. за 1 долл. США. А продал за те же 1000 долл. США, но курс на дату продажи поднялся до 70 руб. за 1 долл.

  1. Доход инвестора для целей налогообложения в РФ составит:
  2. 1000 × 70 — 1000 ×60 = 10 000 руб.
  3. НДФЛ к уплате = 10 000 × 13% = 1 300 руб.

Облигации, приобретенные на ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) чем-то похож на банковский вклад. Но на таком счете можно «хранить» еще и ценные бумаги и биржевые финансовые инструменты.

Есть ограничения! Операции по ИИС могут вестись только с ценными бумагами, торгующимися в России. Счет открывается на минимальный срок три года, и внесенные средства не должны сниматься в течение этого срока.

  • Государство стимулирует работу через ИИС, предоставляя право на налоговые вычеты при исчислении НДФЛ:
  • ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям
  • Подробнее о порядке получения инвестиционного вычета по НДФЛ и о том, какой вариант вычета выбрать, рассказано в статье «Инвестиционный вычет по НДФЛ для инвестора: как получить и в каком размере».
  • Данные меры поддержки владельцев ИИС пока остаются неизменными и будут действовать при налогообложении облигаций и в 2021 году.

Пример вычета по НДФЛ по ИИС (тип вычета «А»)

Петров О. П. открыл ИИС в 2020 году. В течение года он положил на счет 500 000 руб. На эти средства он приобрел ценные бумаги с доходностью 7% в год. У Петрова есть официальная зарплата, с которой работодатель удерживает НДФЛ 13%. За 2020 год Петров получил на работе 600 000 руб., с которых работодатель удержал НДФЛ.

Посчитаем результат от использования Петровым ИИС с типом вычета «А».

Чтобы получить возврат НДФЛ по типу «А», Петрову понадобится сдать в ИФНС:

  • декларацию 3-НДФЛ, в которой показан вычет по инвестиционному счету типа «А»;
  • справку от работодателя о суммах выплаченной зарплаты и удержанном НДФЛ;
  • договор об открытии ИИС (он заключается с управляющим или брокером, часто право быть брокером оформляют банки);
  • подтверждения о зачислении на ИИС денег (платежные поручения, выписки);
  • заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов, куда вернуть (не на ИИС, на предпочтительный банковский счет).

Важно! Если Петров закроет ИИС до истечения трех лет, полученный ранее по вычету НДФЛ, придется вернуть в бюджет, а также уплатить налог с дохода от ценных бумаг на счете.

Пример вычета по НДФЛ по ИИС (тип Б)

Сидоров А. является самозанятым и не имеет дохода, облагаемого НДФЛ. Свободные средства он решил инвестировать через ИИС. Поскольку у него нет возможности заявлять ежегодный вычет по типу «А», он остановился на варианте вычета «Б».

Допустим, в 2021 году Сидоров внесет на ИИС 200 000 руб., в 2022-м — 300 000 руб., в 2023-м — 300 000 руб. На все средства он планирует приобрести облигации, купон по которым реинвестирует и также зачисляет на ИИС.

Обратите внимание! Возможны два варианта с выплатой дохода: 1) на ИИС с правом снять деньги по истечении трех лет; 2) на личный счет инвестора.

Во втором случае брокер при выплате дохода в 2021 году и далее сразу удержит налог на облигации для физических лиц. Тогда при получении права на вычет НДФЛ понадобится возвращать через брокера.

В 2023 году Сидоров собирается продать все принадлежащие ему облигации и снять с ИИС вырученные средства — моментом для исчисления и удержания НДФЛ является момент получения дохода (средств с ИИС) Сидоровым.

Допустим, что все сложилось так, как запланировано.

Перед закрытием ИИС Сидоров пойдет в ИФНС и возьмет там справку о том, что он не пользовался вычетом типа «А». Эту справку он передаст своему брокеру вместе с поручением закрыть ИИС.

Основываясь на справке от налоговой, брокер не будет как налоговый агент удерживать НДФЛ с любого превышения, которое образовалось на ИИС Сидорова сверх 800 000 руб. (сделанных взносов). Ни поступивший на ИИС купонный доход, ни разница между ценой продажи и ценой покупки облигаций не подпадет под налогообложение.

Важно! Если обстоятельства вынудят Сидорова закрыть ИИС раньше положенного срока, право на вычет НДФЛ он тоже потеряет. Тогда, при закрытии ИИС, брокер удержит налог в пользу бюджета со всех полученных по ИИС доходов. Сидорову будет перечислена сумма за минусом НДФЛ.

О порядке налогообложения доходов от операций на ИИС вы можете узнать из материала «ИИС – нюансы налогообложения». (надо поставить ссылку на эту статью после ее публикации)

Какие еще налоговые льготы могут применяться

  1. С аннулированием льгот при налогообложении купонного дохода с 2021 года никаких налоговых  преференций для владельцев облигаций не останется, за исключением вычетов при использовании ИИС.
  2. Любой доход держателя будет облагаться НДФЛ (13% и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно).

  3. Напомним, что помимо купонов под обложение налогом подпадает разница между ценой продажи и ценой покупки облигаций (дисконт).
Читайте также:  Как составить договор поставки после пандемии: формулировки условий о сроках и ответственности за их нарушения

ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

В отношении взимания НДФЛ с дисконта по облигациям изменений не произошло. С 2021 года он как облагался налогом, так и облагается.

Когда инвестору самому нужно отчитываться и уплачивать налог

Все доходы по облигациям можно разделить на полученные от налоговых агентов по законодательству РФ и полученные от лиц, таковыми не являющихся.

Если доход (любой — и купонный, и выручка от продажи) выплачивается резидентом РФ, то этот резидент становится налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он обязан рассчитать и удержать налог перед выплатой физлицу дохода.

В случае, когда удержание НДФЛ произведено налоговым агентом, а держатель получил сумму сразу за минусом налога, держателю-физлицу самому предпринимать больше ничего не нужно.

Если же плательщиком дохода по ценной бумаге является, например, нерезидент, то у него обязанностей налогового агента по российскому законодательству нет. В такой ситуации резидент-россиянин, получивший доход от операций, обязан задекларировать его в ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ. И разумеется, исчисленный и задекларированный налог нужно перечислить в бюджет.

Декларация 3-НДФЛ по налогу на облигации для физических лиц с 2021 года сдается в те же сроки, что и ранее: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплатить получившийся по 3-НДФЛ налог нужно до 15 июля того же года, в котором была подана декларация.

Также инвестору понадобится сдать 3-НДФЛ для получения налогового вычета по ИИС. Мы уже останавливались на этом аспекте в примере. Уточним, что декларироваться для получения вычета нужно обязательно, поскольку предоставление вычета идет только в заявительном порядке. Налоговая инспекция не обязана отслеживать всех инвесторов, чтобы предоставить им вычет.

Сдавать 3-НДФЛ на вычет можно в течение трех лет с года возникновения такого права.

При утрате права на вычеты по ИИС тоже придется сдать декларацию. В ней следует отразить утрату права на уже предоставленные вычеты, сумму налога с дохода по облигациям на ИИС (если она не была удержана налоговым агентом) и сумму к уплате в бюджет, получившуюся в результате.

Декларацию при утрате права на вычеты по ИИС нужно сдавать до 30 апреля и платить по ней налог до 15 июля следующего года (как и в случае с самостоятельным расчетом НДФЛ по облигациям).

Резюме

Изменения в налогообложении облигаций для физических лиц с 2021 года коснулись льгот при расчете НДФЛ с ОФЗ, муниципальных облигаций, а также облигаций, выпущенных различными российскими эмитентами. Все эти льготы отменены с 01.01.2021. При этом общих правил определения налогооблагаемой базы по облигациям и прав на вычет при использовании ИИС изменения не коснулись.

Новые налоги на облигации в 2021 году. Что важно знать :: Новости :: РБК Инвестиции

В 2021 году власти вводят новые налоги на купоны по облигациям. Рассказываем, насколько радикально изменилось налогообложение облигаций и есть ли способы сократить выплаты

ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

Andrii Yalanskyi / shutterstock

Для начала обозначим, из чего может складываться доход по облигациям:

  • прибыль от разницы в цене покупки и продажи облигации. Если вы купили бумагу за ₽1000, а продали за ₽1100, то ₽100 и будет этой разницей;
  • купонные выплаты;
  • прибыль от погашения облигации, если инвестор купил бумагу на бирже ниже ее номинальной стоимости.
  • Государственные облигации
  • Не облагались налогом.
  • Корпоративные облигации
  • Если бумага выпущена до 1 января 2017 года, то она облагалась налогом 13%. Это касается как купонов, так и разницы между ценой покупки и продажи.
  • Если бумага выпущена после 1 января 2017 года, то налогооблагаемая база считалась следующим образом: если ставка купона превышает ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов, то с этого «превышения» нужно было заплатить налог. Для резидентов он составлял 35%, для нерезидентов — 30%.

ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

Khanchit khirisutchaluai / shutterstock

Стало

С 1 января 2021 года налог нужно будет платить со всех облигаций, как государственных, так и корпоративных. Исключений нет. Ставка — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Теперь налогом будет облагаться весь купон вне зависимости от ставки самого купона или ставки ЦБ. Налог будет удерживать с инвесторов брокер. Самостоятельно высчитывать налог и общаться с ФНС не придется.

Новый закон не распространяется на купоны по облигациям, которые инвесторы получили до 31 декабря 2020 года.

Приведем пример

Вы купили облигацию 
с купоном в 5% годовых, ее номинальная цена составляет ₽1000. С этой бумаги за год вы получите ₽50 прибыли. Именно с этой прибыли придется заплатить налог 13%. В данном случае ₽6,5.

В случае если вы купили облигацию дешевле номинала и дождались даты ее погашения, то с разницы также придется заплатить 13% НДФЛ. Например, номинальная цена бумаги составляет ₽1000, а вы приобрели ее за ₽900. Тогда с прибыли в ₽100 с вас тоже возьмут 13%. В данном случае ₽13.

Рассмотрим, как новые налоги влияют на доходность облигаций на реальной бумаге. Возьмем облигацию ОФЗ 25083. Ставка купона 7% годовых. Дата погашения — 15 декабря 2021 года. По старым правилам, где эта облигация не облагается налогом, доходность составит 4,3%, с новым налогом — 3,4%. Расчеты верны на 18 декабря 2020 года.

ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

Khanchit khirisutchaluai / shutterstock

Новые налоги сильно уменьшают доходность облигаций. Негативно влияет и низкая процентная ставка ЦБ. Ведь от нее зависят ставки купонов. Чтобы минимизировать потери из-за новых налогов, можно выбрать другие инструменты для инвестиций, Например, различные фонды, в том числе фонды облигаций.

Как частично избежать налогов на облигации

Избежать налога от продажи облигаций можно с помощью ИИС с типом вычета Б. По условиям льготы типа Б доход от торговли бумагами на ИИС освобождается от НДФЛ. И в данном случае разница между покупкой и продажей облигаций подпадает под этот критерий.

Директор департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Леонид Печерников напоминает: «Если инвестировать на ИИС, налогоплательщик может получить один из двух возможных видов налоговых льгот. Либо каждый год получать вычет с суммы, которую внес на ИИС за год — тип вычета А. Либо по истечении трех лет закрыть ИИС и освободить весь полученный доход от НДФЛ — тип вычета Б».

Есть еще один способ избежать налога с прибыли от продажи облигаций — льготы долгосрочного владения. В этом случае облигации нужно продержать не менее трех лет.

Чтобы использовать этот лайфхак, облигации можно купить на обычный брокерский счет. Либо если у инвестора облигации на ИИС, то при закрытии перевести их на обычный счет и также дождаться трех лет с момента покупки.

Однако это применимо только к облигациям, которые торгуются на российском рынке.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании.

Как поменяется налоговый режим для облигаций с 1 января 2021 года?

ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

В одном из весенних обращений к гражданам Владимир Путин анонсировал изменение налогового режима, в сторону ужесточения, для вкладчиков и для держателей облигаций.

Согласно уже принятым поправкам, с 1 января 2021 года налоги по вкладам и облигациям будут взиматься по новым правилам. Как для вкладчиков, так и для держателей облигаций изменения получились существенными.

Для последних, однако, расчет налогов заметно упрощается. В этом материале попробуем разобраться в новом налоговом режиме для облигаций.

  • Как взимаются налоги с облигаций сейчас?
  • Но начнем с объяснения текущего режима налогообложения облигаций.
  • По облигациям взимается НДФЛ в размере 13% на доходы, которые появились во время владения бумагой и в результате сделок с ней. Таким образом налогообложению подлежат три вида дохода:
  • Купонный доход: проценты, выплаченные по купону облигации, и НКД
  • Положительная разница между ценой покупки и продажи (погашения) облигации: прибыль, образуемая любой положительной разницей между ценой покупки и продажи (погашения) облигаций
  • Положительная курсовая разница: в иностранных облигациях, если валюта подорожала, несмотря на прибыль/убыток «по телу» облигации. В этом случае налоговую интересует лишь то, что условные доллары, вложенные в вами в иностранные облигации, подорожали к моменту ее продажи.

Однако в этой схеме на данный момент есть ряд исключений: как со знаком “+” (налоговые льготы), так и со знаком “-“ (более высокое налогообложение).

Положительные исключения сейчас состоят в необлагаемом налогом купонном доходе для следующих облигаций:

  • ОФЗ
  • муниципальных и региональных облигаций
  • облигаций Республики Беларусь
  • корпоративных облигаций, выпущенных после 2017 года, купон которых составляет не больше, чем “ключевая ставка ЦБ (в момент владения облигаций) + 5%”

Отдельным видом налоговых преференций считаются ИИС, льготы которых определяются в соответствии с конкретным типом счета.

“Негативные” исключения применяется к ряду выпадающих из этих исключений корпоративных облигаций.

  • Купонный доход по корпоративным облигациям, выпущенным до 2017 года, взимается в полном размере 13%.
  • По “новым” корпоративным облигациям, купон которых выше, чем вышеупомянутое правило “КС+5%”, взимается налог 35% с суммы превышения купонного дохода, если бы он был бы на уровне КС+5%.

Что изменится с 1 января 2021 года?

В плане количества изменений, на самом деле они не такие уж и большие. Изменения по большей части скажутся на вышеупомянутых исключениях. Вернее, все вышеупомянутые исключения отменяются.

С 1 января 2021 года по всем видам облигаций с купонного дохода будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. Вне зависимости от типа и даты выпуска облигаций, со всей суммы полученных купонов.

Других изменений в режиме налогообложения не произойдет. Виды доходов по облигациям (налоговая база) остаются все теми же. Ставки по ним также остаются прежними: с прибыли по “телу” облигации и в результате валютной переоценке будут удерживаться те же 13%.

Эффект от изменений

Изменение налогового режима для облигаций оказалось небольшим по содержанию, но достаточно неприятным для инвесторов в облигации. Особенно для тех, кто ориентируется в своих покупках на государственные облигации и бумаги крупных корпоративных заемщиков.

Для них потеря в доходности может оказаться ощутимой: для облигации с купоном 9,25% (пограничное значение «КС+5%», не облагаемое сейчас налогом) — “чистая” купонная доходность в годовом выражении снизится примерно на 1,25%, что окажет сильное влияние на общую доходность.

Для инвесторов в высокодоходные облигации изменения также скажутся на чистой купонной доходности, хоть и в меньшей степени.

На данный момент у облигации с купоном 12% уплата налога снижает чистую купонную доходность примерно на один процент. После введения “уравнительного” правила, купонная доходность после налогов снизится на 1,5%.

Читайте также:  Оплачивается ли больничный во время отпуска за свой счет?

Изменение примерно в 0,5% менее заметно, чем в случае с другими облигациями, но все равно ощутимое.

Тем не менее, от налоговых изменений облигационный рынок пострадал гораздо в меньшей степени, чем банковские вкладчики, в частности те, кто держит на депозитах крупные суммы. И это сильный позитивный фактор, который может привлечь из банков на долговой рынок еще больше инвесторов, несмотря на вышеописанные изменения.

Илья Григорьев

Отмена налогового вычета от дохода с ценными бумагами

Помните песню Семена Слепакова?

Это был тяжёлый год. Был он тяжелей, чем тот. Неожиданно нам всем много он принёс проблем. Но приходит Новый год — он нам счастья принесёт; И я верю, через год — дружно скажет наш народ:

Для нас инвесторов 2020 год ознаменовался принятием закона о введении налога на банковские вклады (с некоторым условием) и купоны по облигациям. Изменения вступают в силу с начала 2021 года.

  • Неприятно? Да.
  • Досадно? Конечно!
  • Ведет к потери лишних денег в виде налогов? Естественно!

По поводу облигаций у меня были планы по уходу от налогов (причем схемы были абсолютно законными, с использованием налоговых вычетов). Возможные способы по оптимизации налогообложения с облигациями описаны здесь. Я даже уже заранее подготовился … хотя мне это стоило дополнительных расходов.

Но государство решило и здесь поиметь меня (и других инвесторов) закрыть все лазейки. И внесло изменение в список доходов, с которых можно получать налоговые вычеты. Новость прошла как-то совсем незаметно.

Хотя закон был принят еще в ноябре 2020 — «Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц… «.

Так называемый закон 372-ФЗ от 23.11.2020 (ссылка).

Напомню как было раньше?

До 2021 года достаточно было иметь любой вид дохода, облагаемого по ставке 13% (кроме дивидендов), чтобы получать налоговые вычеты. Таким образом можно было получать стандартные, социальные, имущественные и самый интересный для нас — инвестиционный вычет.

Инвестиционный вычет — это возврат 13% от суммы пополнения на ИИС типа А. Для получения вычета было не важно какой у тебя вид дохода: заработная плата или прибыль, полученная на фондовом рынке. Если доход облагается 13% (кроме дивов), значит налог при желании можно было вернуть (все или часть в пределах лимита в 52 тысячи) через ИИС первого типа.

Особенно эта схема была интересна лицам без официального трудоустройства, студентам, пенсионерам, ИП и самозанятым.

Использование связки: обычный брокерский счет + ИИС первого типа — позволяло полученную прибыль на обычном счете возвращать через ИИС. Или через любые другие вычеты, на которые вы имеете право.

Как это было у меня.

  1. Супруга не имеет официального дохода (читай з/п). Я на нее открыл обычный брокерский счет (влил туда своих денег) и ИИС.
  2. По обычному брокерскому счету к концу года выходит например прибыль — тысяч 200. С которой я должен (вернее жена) заплатить 13%.
  3. Пополняем ИИС в этом же году (это важно) на 200 000. С этого жена имеет право вернуть 13%.

В итоге получалось безналоговая схема торговли. Очень похоже на ИИС типа Б, но без необходимости морозить все деньги на несколько лет.

Подобный фокус я планировал провести и с облигациями. Все долговые бумаги держать на счете жены, а налог с купонов возвращать через ИИС. Был легальный способ избежать лишнего налогообложения.

  • И вот с 2021 года лавочку прикрывают.
  • Главное изменение….
  • В отношении доходов полученных на фондовом рынке или с производными финансовыми инструментами можно применить только:
  • вычет на долгосрочное владение (ЛДВ);
  • прибыль сальдировать с убытками прошлых лет.

Простыми словами, вернуть уплаченные налоги от инвестиций через налоговые вычеты вы не сможете. И это касается не только ИИС. Расходы на лечение, образование, ипотеку или строительство недвижимости теперь нельзя уменьшить с помощью доходов с биржи.

В зачет будут идти только трудовые доходы в виде зп. Сюда (пока еще) попадают доходы от продажи имущества и проценты по банковским вкладам.

  1. Если вы наемный работник и трудитесь официально, то для вас кардинальным образом ничего не измениться.
  2. Пострадают в первую очередь лица без «правильной статьи доходов»: пенсионеры и прочие не наемные сотрудники.
  3. ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

Новые налоги по вкладам и купонам облигаций в 2021 году

Инвестпривет, друзья! В 2021 году вступают в силу поправки в налоговое законодательство, которые делают инвестиции немного менее выгодными. Так, будут введены налоги на депозиты и вклады, ОФЗ и корпоративные облигации. Какие налоги нас ждут в 2021 году и как это повлияет на инвестиционный климат – в небольшом обзоре ниже.

Налог на депозиты

До 1 января 2021 года

Немногие знают, что вообще-то вклады в банках подвергаются налогообложению. Правда, для этого ставка по депозиту должна превышать ключевую ставку Центробанка больше, чем на 5 процентных пунктов. Сейчас значение ключевой ставки составляет 4,5%, следовательно, чтобы вклад подпадал под налогообложение, ставка по нему должна быть больше 9,5% годовых. Найдете такие?

ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

Если вдруг найдете – учтите, что с превышения этой ставки надо будет заплатить налог 35%.

После 1 января 2021 года

С 1 января 2021 года в соответствии с новым налоговым законодательством облагаться подоходным налогом по ставке 13% будет процентный доход, который получен от вкладов, суммарно превышающем 1 млн рублей за вычетом так называемого необлагаемого процентного дохода.

А теперь по-русски.

Представим, что у какого-то Васи есть три депозита в банках. В Сбербанке у него 600 тысяч рублей под 4% годовых, в ВТБ – 500 тысяч под 4,5% годовых, а в Газпромбанке – еще 200 тысяч под 3%. Суммарно все депозиты составляют 1,3 млн рублей, т.е. подходят под норму налогообложения.

Сколько будет доход в 2021 году:

  • в Сбере: 24 000 рублей;
  • в ВТБ: 22 500 рублей;
  • в ГПБ: 6 000 рублей.
  • Общая сумма: 52 500 рублей.
  • Теперь необлагаемый процентный доход. Он рассчитывается по формуле:
  • НПД = 1 000 000 * ключевая ставка.

Сейчас ключевая ставка равна 4,5%, предположим, что и в 2021 году она будет такой же. Следовательно, НПД равен 45 000 рублей.

Вычитаем из полученного дохода сумму НПН: 52 500 – 45 000 = 7500 рублей. Вот с этой суммы и нужно будет уплатить НДФЛ 13%. Сумма налога составит: 7500 * 0,13 = 975 рублей.

Здесь есть несколько замечаний:

  • Учитываться будет только фактически полученный доход – например, если бы в Сбербанке вклад погашался только через 3 года, и в 2021 году Вася бы не платил налог. Однако в 2023 году пришлось бы расплатиться по полной.
  • Вклады, доходность по которым менее 1%, учитываться для расчета налогооблагаемой базы не будут. Следовательно, средства на расчетных и зарплатных счетах учитываться не будут.
  • Доход от валютной переоценки вклада налогу подлежать не будет. Например, если у инвестора на счете лежало 100 000 долларов (примерно 7 млн рублей по нынешнему курсу), а из-за ослабления рубля эти самые 100 000 долларов стали стоить 8 млн, то налог с разницы в 1 млн платить не нужно. Однако, если на 100 000 долларов были начислены проценты, например, 100 долларов, то налог заплатить придется.

Налог по вкладам в 2021 году будет рассчитан в 2022 году. Подсчет проводит ФНС автоматически и направляет уведомление инвестору. Заплатить налог надо будет до 1 декабря. Подавать налоговую декларацию не потребуется.

Что это значит?

Владельцы крупных депозитов постараются переложиться в другие, более доходные инструменты. Доходность банковских вкладов уже давно не перекрывает реальную инфляцию, а с новым налогом – и тем более.

Деньги перетекут на фондовый рынок, скорее всего, в дивидендные акции и ETF как наиболее простые и понятные инструменты. И, возможно, за рубеж.

В итоге банки могут испытать легкий недостаток ликвидности. Мелкие игроки будут вынуждены уйти с рынка либо просить помощи у Центробанка. Крупные банки либо будут повышать доходности по вкладам, чтобы остановить отток наличности, либо будут продавать вчерашним вкладчикам новые инвестиционные продукты.

Тот же Сбербанк активно развивает свои структурные продукты, которые на самом деле во многом сложнее и гораздо рисковее вкладов, однако неискушенным инвесторам могут показаться простыми и выгодными. Это значит, что появится еще больше разочаровавшихся вкладчиков, чувствующих себя обманутыми.

Налог на купоны ОФЗ

До 1 января 2021 года

Купоны, полученные по ОФЗ и муниципальным облигациям, до 2021 года не облагаются налогом от слова совсем. Это было одно из преимуществ, которые делали государственные облигации привлекательным инструментом с доходностью выше депозита.

До 2021 года платить налоги не нужно, и можно реализовывать интересные стратегии, связанные с этим. Но новый закон всё перечеркивает.

После 1 января 2021 года

Теперь купоны по всем типам облигаций, в том числе муниципальным и ОФЗ, будут облагаться по ставке 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Причем вне зависимости от типа и даты выпуска. Т.е. правило действует не только для новых выпусков, но и для всех уже выплаченных.

Пример. У некого Пети в собственности 150 ОФЗ выпуска 26224 с купоном 6,9% годовых.

Петя думал, что будет каждые полгода получать свои законные 34,41 рубль на облигацию (или 5161,5 рубля на весь пул облигаций) – 10323 рубля в год.

Однако с 2021 года ему придется отстегнуть 13% от купонного дохода в пользу государства. Размер налога составит 1342 рубля в год. Реальная доходность инвестиции составит 5,98% годовых – почти на целый процентный пункт меньше.

Что это значит?

ОФЗ перестанут интересовать нерезидентов, которые вынуждены будут платить гигантский налог с прибыли (30%). Учитывая, что в госбумагах сидит порядка 37% нерезов, это приведет к резким распродажам ОФЗ и, как следствие, повышению их доходности.

Кроме того, многие российские инвесторы будут отказываться от ОФЗ, так как налог съест и без того невысокую доходность этого инструмента. Если рынки будут показывать явное восстановление, то проснется аппетит к более рисковым активам, например, мусорным облигациям и дивидендным акциям. Распродажи еще сильнее толкнут цену облигаций вниз, повышая их доходность.

Но в долгосрочной перспективе мы придем к некому равновесию – итоговая доходность к погашению ОФЗ будет примерно соответствовать значению ключевой ставки. Словом, всё будет, как и сейчас, но рыночная цена ОФЗ просядет из-за налогового эффекта.

Читайте также:  Как ИП сдают среднесписочную численность в 2021 году

Корпоративные облигации

До 1 января 2021 года

Если корпоративная облигация выпущена после 2017 года, то с ее купона не нужно платить налог при условии, что ставка по купону не превышает значение ключевой ставки больше, чем на 5 процентных пункта (т.е. больше, чем 9,5% годовых при текущем значении ставки). Если превышает, то с суммы превышения нужно заплатить налог 35%.

Например, у нас есть облигация Домашних денег с купоном 15% годовых. В год выплата составляет 150 рублей. Сумма до 95 рублей (9,5% годовых) не облагается налогом. С разницы 150 – 95 = 55 рублей надо будет уплатить налог 35%: 55 * 0,35 = 19,25 рублей.

Если корпоративная облигация выпущена до 2017 года, то ее купон облагается по ставке 13%.

После 1 января 2021 года

В будущем все купоны любых выпусков корпоративных облигаций будут облагаться налогом по ставке 13% вне зависимости от значения и даты выхода бонда в обращение.

Какой налог будет с той же самой облигации Домашних денег? Считаем: 150 * 0,13 = 19,5 рублей. Чуть больше, чем было до этого, но в целом терпимо.

А вот если бы ставка по купону составляла, скажем, 12%, то цифры были бы другие:

  • до 2021 года – надо было бы заплатить 8,75 рублей;
  • с 2021 года – надо будет платить 15,6 рублей.

Здесь разница уже ощутима: налог почти в 2 раза больше.

Что это значит

Сразу после начала действия нового закона о налогообложении облигаций стоимость корпоративных бондов качнется в сторону уменьшения так, чтобы доходность к погашению примерно соответствовала прежним значениям. При этом сильнее будет шатать длинные облигации с купоном среднего размера (10-13%), так как их невидимая рука налогообложения коснется сильнее всего.

Долгосрочные инвесторы перестроят свои портфели так, чтобы учитывать новые расходы. Возможно, часть ВДО будет продана (что скажется на их ценах), а деньги уйдут в акции и ETF.

Что нам с вами с этим всем делать?

Ну, на ситуацию мы уже повлиять не можем. Остается только подстроиться под нее. Так, больше не будет работать так эффективно связка ОФЗ + вычет типа А по ИИС, когда можно было практически без рисков получать доходность больше 10-12% годовых. Теперь доходность этой связки несколько упадет.

Кроме того, нужно быть готовыми к тому, что ваш портфель ОФЗ и корпоративных облигаций несколько потеряет в стоимости. Причем, чем ближе к 2021 году, тем «похудение» будет сильнее. С другой стороны, раз стоимость бондов упадет, то вырастет доходность к погашению, и можно будет немного усреднить позицию.

С вкладами, да – беда. «Раздробить» вклад по нескольким банкам, чтобы не попасть на налог, не получится: налоговая будет учитывать весь объем денег на счетах. Что делать? Переходить в низкорисковые облигации или ETF на облигации. Немножко страшновато? Стоит начать с небольших сумм и, конечно, обучения.

Лично я не собираюсь менять свою стратегию инвестирования и буду действовать по плану. Налоги в любом случае будут повышаться – кризис, однако. Думаю, и не только в нашей стране. И это не повод опускать руки и отказываться от инвестиций. И не такое переживали! А вы что думаете по поводу новых налогов в 2021 году? Пишите в х! Удачи, и да пребудут с вами деньги!

Налог на вклады и облигации с 1 января 2021 года. Платить придется всем, размер вклада неважен!

ФНС разъясняет, как будут облагаться НДФЛ доходы по облигациям

Доброго времени суток, уважаемые подписчики, читатели и гости этого сайта!

С 1 января 2021 года вступил в силу закон 102-ФЗ от 01.04.2020. В соответствии с этим законом доходы россиян по вкладам в банках и по облигациям будут облагаться налогом.

Еще во время подготовки налога власти объявляли, что они собираются обложить налогом вклады более 1 млн руб., а точнее не сами вклады, а проценты, которые россияне по ним получают.

В действительности не совсем так, если ваша общая сумма вкладов менее или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Все зависит от ставки, срока вклада и особенностей выплаты процентов

Как было раньше и как стало

Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. С этого «превышения» нужно было заплатить налог. Однако с таких вкладов налоги практически не поступали, так как, например, при ставке ЦБ в 4,25%, налогооблагаемая база начинается с 9,25% и выше.

Подробнее >>>

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась.

Размер вклада при этом абсолютно неважен! По новым правилам вводится такое понятие, как необлагаемый процентный доход, некий бонус. 18 декабря Банк России оставил ключевую ставку неизменной. Это было последнее его заседание в 2020 году, а значит, с 1 января ключевая ставка равна 4,25%. Именно от этого значения будет отсчитываться необлагаемый бонус на вклады в 2021 году.

  • Итак, она составит
  • 4,25% * 1000000 рублей = 42500 рублей
  • Это значит, что в 2021 году под 13-процентный подоходный налог (НДФЛ) попадут депозитные доходы свыше 42500 рублей.

Под налог попадут люди, которые держат в банках существенно меньше 1 млн рублей, и не попадут многие из тех, кто держит больше.

Посмотрим на простых примерах:

1.Сумма — 800 тысяч рублей. Ставка — 6% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года (например, открыт в мае 2020-го на два года).

  1. Депозитный доход в 2021 году — 48000 рублей (800000 * 6%).
  2. Облагается НДФЛ 5500 рублей (48000-42500)
  3. К уплате 715 рублей (5500 * 13%)

2. Сумма — 1,15 млн рублей. Ставка — 3,6% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2021 года (например, открыт в декабре 2020-го на 18 месяцев).

Депозитный доход в 2021 году — 41400 рублей (1150000 * 3,6%).

НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 42500 рублей

Если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно. Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год.

В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым.

Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам». Подробнее >>>

Налог по вкладам можно не платить в двух случаях:

Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых;

Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.

Сами банки удерживать налог не будут, они теперь обязаны передавать всю информацию о выплаченных процентах в ФНС. Информация за 2021 год поступит в ФНС до 1 февраля 2022 года.

Затем налоговая инспекция просуммирует все проценты за прошедший год. Из полученной суммы вычитается бонус. И если сумма всех процентов по всем вкладам и счетам, оформленным на вас, превысит размер бонуса, равному 42,5 тыс.

руб., то с вас удержат налог в сумме 13% с превышения. Вы получите налоговое уведомление, которое будете обязаны оплатить. Примерно такое же, какое сейчас получают владельцы автомобилей, недвижимости и земельных участков.

Если проценты начисляют в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли в момент их получения.

Уголовной ответственности за неуплату налога в РФ нет. Но ФНС имеет богатый опыт по принуждению к уплате налогов. Так что заплатить, скорее всего, придется, но с пеней и штрафом.

А что будет с процентами капитализированными на вклад (присоединенными к сумме вклада)

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 20 ноября 2020 г. № 03-04-07/101287 разъясняет, что капитализированные проценты облагаются налогом за тот год, в котором они были зачислены.

То есть, проценты, начисленные в 2020 году налогом не облагаются, а за проценты, начисленные в 2021 году придется заплатить налог в 2022 году, даже если вклад заканчивается позже. То есть, налог должен быть удержан с доходов, которые вы фактически не получали в своё распоряжение.

При этом Письмо не разъясняет того, как быть, если вклад закрыт досрочно, ранее выплаченные проценты удержаны, но налог уже был уплачен.

Налог на доходы по облигациям, что изменил Закон 102-ФЗ

До 2021 года в НК РФ выделялись три группы облигаций:

1. ОФЗ, облигации государств — участников Союзного государства (Белоруссии), субъектов Российской Федерации, а также органов местного самоуправления (муниципальные), купоны которых не облагались налогом (п. 25 ст. 217. НК РФ).

2. Корпоративные облигациям, эмитированные после 1 января 2017 года, купоны которых облагаются налогом только в части превышения процентов над ставкой рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов (п. 1 ст. 214.2. НК РФ).

3. Корпоративные облигациям, эмитированные до 1 января 2017 года, купонный доход по которым включается в доходы по операциям с ценными бумагами. (п. 7 ст. 214.1. НК РФ).

Закон № 102-ФЗ от 01.04.2020:

1. Отменяет п. 25 ст.217.

2. Дает новую редакцию ст. 214.2, в которой больше нет упоминания облигаций.

Подробно про налогообложение облигаций можно почитать здесь: Подробнее >>>

Таким образом, все облигации, не зависимо от даты их эмиссии и от типа эмитента получают равные права и облагаются налогом по правилам, изложенным в п. 7 ст. 214.1. То есть все полученные купоны теперь будут включаться в налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которая облагается налогом по ставке 13%.

Даже если у вас будет одна облигация, с её купона всё равно удержат налог.

Налога не будет, если покупать облигации на ИИС типа Б.

Подробнее здесь: https://www.banki.ru/blog/BAY/10690.php

Имеются легальные способы уменьшить налог, это распределение ваших накоплений на максимально возможное число родственников. Ведь каждое физическое лицо получает по бонусу. Если у вас много надежных родственников и мало миллионов, способ может оказаться полезным.

Другой способ – получение всевозможных имущественных, социальных и инвестиционных вычетов. Вы можете сократить налоговую базу на сумму, потраченную на приобретение квартиры, лечение, обучение, инвестиции на ИИС и т.д.

Благодарю за внимание! Если Вам статья понравилась прошу оценить лайком, если нет, то дизлайком. Мне важна любая Ваша оценка!

https://www.youtube.com/embed/0ze9jXtbV6E

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *