Госдума приняла многочисленные изменения в нк рф

Госдума приняла многочисленные изменения в НК РФ

Что случилось?

Президент России подписал Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Документ вступил в силу со дня официального опубликования – 27 ноября 2018, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки, в основном с 1 января 2019 года. Однако есть исключения, к примеру, положения о расчёте пеней применяются в отношении недоимки, образовавшейся после 27 декабря 2018 года.

В чём суть документа? 

Подправили не только налоги, но и их администрирование. Новшества коснулись ограничения размера пеней, налогообложения КИК, а также уплаты отдельных налогов — НДС, НДФЛ, налога на прибыль и др.

Зачем потребовались такие поправки?

Поправки подготовлены в рамках настройки налоговой системы, о необходимости которой Президент России провозгласил в своем Послании Федеральному Собранию 1 декабря 2016 года.

Изменения направлены на устранение неопределённостей и формирование единообразного подхода к налогообложению отдельных операций, связанных с выходом участника из общества или ликвидацией общества, с возвратом средств финансирования; на уточнение правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также на стимулирование деловой активности российского бизнеса и на улучшение бизнес климата в стране путём устранения неоднозначного толкования норм Налогового кодекса и упрощения механизмов их реализации.  

Как скорректированы правила расчёта пеней?

Во-первых, по новым правилам пени не должны быть больше недоимки, на которую их начисляют. В действующей редакции такого ограничения нет.

Во-вторых, пени нужно будет перечислять и за день, когда недоимку погасили. Сейчас этот день в расчёт не берётся.

Что поменялось в налогообложении доходов при выходе из организации или её ликвидации?

К дивидендам приравняли доход, который получает акционер или участник организации при выходе из компании или при её ликвидации в размере, превышающем фактически оплаченную стоимость акций, долей или паёв. Пока этот вопрос не урегулирован.

Аналогичные изменения затронут и порядок уплаты НДФЛ. Только при выплате дохода физлицам превышение надо будет определять не над фактически оплаченной стоимостью акций, долей и паёв, а над расходами на их приобретение.

Признание такого дохода дивидендами означает, что налог нужно будет исчислять по правилам, установленным для дивидендов.

Имущество, полученное при выходе из общества или при его ликвидации, нужно будет принимать к учёту по его рыночной стоимости на момент получения.

А если при выходе или ликвидации получен убыток?

Убыток участника, полученный при ликвидации организации или при выходе из неё, можно будет включать в расходы по налогу на прибыль. Размер убытка — разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли. Убыток надо будет определять на дату ликвидации или выхода из организации.

Какие изменения предусмотрены в отношении налога на прибыль?

Уточнены правила применения пониженных ставок, установленных субъектами РФ.

Кроме того, в перечень необлагаемых доходов включат денежные средства, полученные организацией безвозмездно в пределах вклада в имущество, сделанного ранее также деньгами.

Нулевой ставкой по прибыли при продаже долей в уставном капитале российских организаций, а также акций могут воспользоваться больше компаний – исключили одно из условий для применения такой ставки.

Теперь неважно, когда были приобретены ценные бумаги или доли. Ранее действовало ограничение — покупка должна была состояться не ранее 2011 года.

У этой поправки нет обратной силы и те, кто продал «старые» доли и акции, воспользоваться послаблением не могут.

Что поменялось в части НДС?

В число операций, не подлежащих налогообложению НДС, отнесена реализация услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания, оказываемых иностранным лицам.

Изменился порядок определения налоговой базы по НДС при реализации сырых шкур животных, лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры. Сейчас реализация макулатуры не облагается НДС. Но действие льготы с 2019 года заканчивается. Налог придётся исчислять покупателям макулатуры, которые станут налоговыми агентами.

Изменились нормы о применении налоговых вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счёт субсидий и (или) бюджетных инвестиций. Восстанавливать НДС при получении субсидий из бюджета не придётся, если деньги выделены без НДС

Кроме того, от льготы по НДС по услугам гарантийного ремонта можно будет отказаться. Это позволит применять вычет НДС. 

Как поменяли НДФЛ?

Исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.

В связи с этим на нерезидентов-физлиц теперь также распространяются льготы по НДФЛ при продаже имущества, которое у них в собственности дольше 5 лет.

Предусмотрены ли изменения по госпошлинам?

Да, поправки продлили действие понижающего коэффициента 0,7 при уплате госпошлины до 2021 года, если платёж совершён в интернете на портале госуслуг. Это значит, что получать госуслуги в электронном виде и дальше можно будет со скидкой 30%.

Что поменялось для иностранных компаний?

  • В Налоговом кодексе конкретизирован перечень случаев, когда лицо не признаётся контролирующим лицом иностранной организации.
  • Источник
  • (Visited 33 times, 1 visits today)

налогообложение Помощь адвоката суд Федеральный закон

Внесены многочисленные изменения в НК РФ

Госдума приняла многочисленные изменения в НК РФ

Описание: 23 ноября опубликован закон, по которому скорректированы положения части первой НК РФ, норм об НДС, акцизах, налоге на прибыль, НДФЛ, страховых взносах, налоге на имущество организаций, транспортном, земельном налогах и др. Поправки нацелены на реализацию основных направлений налоговой политики.

Польза: организации смогут при подготовке отчетов учесть установленные правила и подготовиться к применению изменений НК РФ в будущем.

Основной документ: Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ

Благодаря материалу можно узнать:

  • в декларацию по налогу на имущество организаций нужно включать сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое юрлицо отражает в бухучете как ОС. Причем делать это придется с отчетности за 2020 г.;
  • с 1 июля 2021 г. установлен закрытый перечень обстоятельств, при которых декларация или расчет считаются непредставленными. Среди них названа ситуация, когда декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям или расчет по взносам содержит ошибки (например, показатели по физлицам не совпадают с общей суммой).
  • проценты за несвоевременный возврат, которые инспекция начислила на дату вынесения решения о возврате переплаты, заплатят и без заявления налогоплательщика. А вот в иных случаях заявление потребуется. Положение вступит в силу через месяц;
  • с 1 января установлен порядок взаимодействия налогоплательщика с инспекцией в случае гибели или уничтожения ТС, которое облагается транспортным налогом.
  • Дополнительные материалы по теме:
  • Обзор: «Принят пакет поправок к НК РФ по основным направлениям налоговой политики»
  • Как найти: профиль «Бухгалтерия и кадры», «Бухгалтерия и кадры бюджетной организации», в БП наберите:
  • «11.2020 374-ФЗ» – найдете основной документ;
  • «поправки нк рф» – найдете доп. материал.

Внесены многочисленные изменения в НК РФ

Госдума приняла закон, меняющий ряд норм основных направлений налоговой политики

МОСКВА, 19 сентября. /ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в Налоговый кодекс, направленные на реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики.

Документ, внесенный правительством, подготовлен в целях реализации отдельных положений послания президента РФ Федеральному Собранию и основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Закон упрощает подачу документов в налоговые органы — он предоставляет гражданам право подавать в ФНС и получать от налоговой службы декларации, информацию о налоговых льготах и иные документы через многофункциональные центры.

Кроме того, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предлагается включить в единый налоговый платеж, который граждане РФ могут перечислять в бюджет одним платежным поручением.

Сейчас в него входят налог на имущество физлиц, а также транспортный и земельный налоги.

Налогоплательщик сможет подавать заявления о возврате излишне удержанных или уплаченных налогов независимо от временных ограничений — сейчас заявление можно подать в течение трех лет с момента уплаты налога.

С помощью многофункциональных центров граждане смогут предоставлять документы о льготах по транспортному, земельному и имущественному налогам, направлять декларации или получать сведения из налоговой, отмечал ранее председатель Госдумы Вячеслав Володин.

По его словам, «работа МФЦ дает возможность получать качественные госуслуги и во многом уйти от бумажной волокиты».

Также закон предусматривает возможность предоставления в налоговые органы заявлений о постановке на учет иностранных кредитных организаций и прилагаемых к ним документов для открытия корреспондентских счетов в российских банках.

Изменения по налогу на прибыль и взносам

Изменения коснутся уплаты подоходного налога и налога и прибыль. Для граждан отменяется обязанность декларирования доходов от продажи ценных бумаг и введения налогового агентирования, для адвокатов — обязанность документального подтверждения приостановления статуса адвоката в целях освобождения от уплаты страховых взносов за соответствующий период.

Читайте также:  Как получить ЭЦП для участия в электронных торгах?

Для региональных или муниципальных музеев, театров и библиотек устанавливается нулевая ставка налога на прибыль организаций. На постоянной основе продлено действие такой ставки для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность.

Закон меняет предельный срок владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доход, полученный физическим лицом от продажи такого объекта, освобождается от налогообложения.

В случае, если объект недвижимого имущества в соответствии с жилищным законодательством РФ является единственным жилым помещением, этот срок предлагается сократить с пяти до трех лет.

Также законопроектом упрощается процесс подтверждения прав многодетных семей на льготу или вычет при уплате ряда налогов — вместо них направлять в налоговую необходимые бумаги и заявления будут уполномоченные госорганы.

Применение патентной системы ограничат

  • Согласно закону, организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, не смогут переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога, за исключением подакцизных товаров, произведенных из сельскохозяйственного сырья.
  • При этом закон запрещает применение единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения в сфере реализации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, а также натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
  • Кроме того, субъекты РФ получат право устанавливать ограничения для применения патентной системы налогообложения по общей площади сдаваемых в аренду или наем жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта, используемых при применении патентной системы налогообложения; по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.
  • Закон также сокращает с 25 до 10 человек порог минимальной численности работников, при которой плательщики страховых взносов обязаны представлять расчеты по страховым взносам в налоговые органы в электронной форм.

Поправки ко второму чтению

Поправки ко второму чтению наделили должностное лицо налогового органа, принявшего решение о взыскании с организации недоимки, размер которой превышает 1 млн рублей, при условии, что такое решение не исполнено в течение 10 дней с даты его принятия, правом не более одного раза производить осмотр территорий, помещений, документов и предметов организации, а также правом истребовать документы (информацию) об ее имуществе, имущественных правах и обязательствах в соответствии с перечнем, утверждаемым ФНС России.

Предусматривается порядок определения налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

Устанавливаются особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, дополняется единовременными компенсационными выплатами педагогическим работникам, не превышающими 1 млн рублей, по правилам соответствующей госпрограммы.

Председатель Госдумы Вячеслав Володин ранее отметил, что во втором чтению в документ внесен ряд важных поправок.

По его словам, среди них — освобождение от налогообложения выплат для педагогов по программе «Земский учитель», которая начнет работать с 2020 года по инициативе президента России.

Это позволит привлечь в сельскую местность новых специалистов и повысить качество образования на территории всей страны, считает Володин.

Ранее было принято аналогичное решение в отношении выплат по программе «Земский доктор», говорил спикер нижней палаты парламента.

Кроме того, меняется порядок определения срока уплаты земельного и транспортного налога организациями — налог должен быть уплачен ими не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в настоящее время предусмотрено, что сроки уплаты этих налогов организациями определяются представительными органами муниципальных образований и субъектов РФ). Субъектам РФ дается право своими законами устанавливать «нулевую» ставку по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания. Уточняется порядок признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций, а также порядок налогообложения налогоплательщиков — участников региональных инвестиционных проектов.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП) меняются правила предоставления рассрочки по уплате налогов. Сейчас рассрочка предоставляется на срок от одного года до трех лет под половину ставки рефинансирования ЦБ при соблюдении ряда условий.

Принятый закон повышает ставку для такой рассрочки по налогам до величины полной ставки рефинансирования ЦБ.

При этом нормы, предусматривающие рассрочку по налогам под половину ставки рефинансирования при угрозе банкротства или сезонном характере работ, сохраняются.

Госдума приняла закон по налоговому контролю за ценами

В частности, закон меняет условия признания внешнеторговых сделок контролируемыми, если предметом этих сделок являются товары, относящиеся к основным статьям экспорта РФ. Речь идет о таких товарах, как нефть, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгметаллы и драгоценные камни.

Закон предоставляет возможность налоговым органам направлять в ФНС России извещение о контролируемых сделках, являющееся основанием для назначения предусмотренной НК РФ проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, вне рамок проведения налоговых проверок (налогового мониторинга).

Вместе с тем максимальный срок рассмотрения заявления о заключении соглашения о ценообразовании с участием компетентного органа иностранного государства увеличивается с 9 до 27 месяцев. Также предусмотрена оптимизация порядка уведомления налоговых органов об изменении доли участия налогоплательщика в иностранной организации. Закон предоставляет налогоплательщику возможность заключить соглашение о ценообразовании без участия компетентного органа иностранного государства, не уплачивая повторно госпошлину за заключение соглашения о ценообразовании. Документ предоставляет возможность формирования налоговыми органами извещения о контролируемых сделках вне рамок мероприятий налогового контроля.

Устраняется правовая неопределенность в отношении порядка исчисления суммы доходов по сделкам, когда лицо, которое получает эти доходы, не исчисляет налог на прибыль согласно Налоговому кодексу РФ.

Поправки ко второму чтению

Принятыми во втором чтении поправками к закону предусматривается, что банки по запросу налоговых органов в течение трех дней будут обязаны предоставлять копии паспортов лиц, имеющих право на получение денежных средств, находящихся на счете клиента, доверенностей на их получение, документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента, договор на обслуживание с использованием системы «клиент — банк», документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета, карточек с образцами подписей и оттиска печати, а также информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиента. В отношении организации или ИП копии этих документов могут быть запрошены в случаях проведения налоговой проверки, вынесения в отношении этой организации решения о взыскании налога и (или) принятия решения о приостановлении операций по счетам организации. Прописывается также порядок запроса этих копий в отношений физлиц.

Кроме того, в случаях, установленных федеральными законами, личный кабинет налогоплательщика может быть использован также налоговыми органами и лицами, получившими доступ к личному кабинету налогоплательщика, для реализации ими прав и обязанностей, установленных такими федеральными законами.

Также расширяется перечень оснований, по которым вышестоящий налоговый орган оставляет без рассмотрения жалобу на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, предусматривается возможность рассмотрение жалоб с использованием видео-конференц-связи. С четырех до пяти лет увеличивается срок, в течение которого налогоплательщики и налоговые агенты обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления (уплаты) налогов.

Закон вступит через месяц со дня официального опубликования. Как подчеркнул ранее глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, комитет учел просьбу представителей бизнеса отсрочить нормы по расширению перечня сделок, поскольку бизнес не успеет подготовиться к их введению. По словам Макарова, введение этих норм перенесено на 1 января 2022 года.

Читать ещё •••

Видео дня. В Минэкономразвития назвали причины скачка цен на продукты

Госдума во втором чтении приняла поправки в Налоговый кодекс. Новости. Первый канал

Дополнительные меры поручил проработать президент во время послания к Федеральному собранию. В первую очередь, речь идет о людях пенсионного и предпенсионного возраста, а также многодетных семьях. Для них будут предусмотрены новые налоговые льготы и упрощенная система их получения.

В своем послании Федеральному собранию президент предложил ввести новые налоговые льготы для многодетных семей. Чтобы реализовать эти инициативы, в Думе оперативно подготовили поправки в Налоговый кодекс. Те, у кого трое и более детей смогут уменьшить базу по земельному налогу на шесть соток, а также получить вычет по налогу на имущество физических лиц.

«По квартирам налоговая база уменьшается за каждого несовершеннолетнего ребенка на пять квадратных метров, по дому на семь квадратных метров. Напомню, что у нас сегодня действует вычет 20 квадратных метров по квартире.

Скажем, семья трое детей — это еще 15 метров. То есть уже 35 метров, получается, не будут облагаться налогом», — отметил председатель Комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам, член фракции «Единая Россия» Андрей Макаров.

Другая важная поправка — действующее 10-процентное ограничение по росту налога на жилье от кадастровой стоимости будет распространено и на земельный налог. А предпринимателей, построивших социальные и другие объекты и передавших их государству безвозмездно, освободят от уплаты налога на добавленную стоимость. Эти инициативы поддерживают все думские фракции.

«Все, что связано с налогами, льготами, с социальными гарантиями, с повышением зарплаты, доходов, конечно, поддерживаем. Это необходимо. Это надо. Давно это надо было делать», — отметил первый заместитель председателя Комитета Госдумы РФ по делам национальностей, член фракции КПРФ Валерий Рашкин.

Читайте также:  [СЧЕТ-ФАКТУРА]: Если в адресе пропущены слова…

«Мы поддержим любые законы, которые облегчат жизнь наших граждан. Или это предприниматели, им там убирают бюрократические решетки, чтобы они по факту платили налоги. То есть улучшение самочувствия для наших предпринимателей и все, что касается конкретных граждан, связанное с ипотекой или с квартплатой», — сказал руководитель фракции ЛДПР в Госдуме РФ Владимир Жириновский.

Кроме того, депутаты упростят жизнь налогоплательщикам. Пенсионерам, а также мужчинам старше 60 и женщинам старше 55 налоговые органы будут сами предоставлять льготы по имущественным налогам без лишних формальностей. Никаких заявлений или справок не потребуется.

Также отменяется обязанность представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогу. А налоговую инспекцию для подачи деклараций и другой отчетности уже скоро можно будет выбрать самостоятельно, например, ту, которая ближе к дому или к работе.

Единственное условие — она должна находиться в регионе, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

Госдума приняла закон о повышении ставки НДФЛ до 15% на доходы более 5 млн рублей

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон о повышении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до 15% с 13% для доходов, которые превышают 5 млн рублей в год. Документ был инициирован российским правительством.

Согласно финансово-экономическому обоснованию, увеличение налоговой ставки приведет к дополнительному поступлению налога в 2021 году в размере 60 млрд руб., в 2022 году — 64 млрд руб.

 и в 2023 году — 68,5 млрд руб.

Эти ассигнования уже зарезервированы при формировании проекта федерального бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов по госпрограмме «Развитие здравоохранения», передает ТАСС.

В заключении на документ комитет Госдумы по бюджету и налогам указал, что введение нового механизма налогообложения доходов физлиц по повышенной ставке не влечет за собой введение новой обязанности по подаче налоговой декларации, что соответствует общему направлению налоговой политики по упрощению налогового администрирования.

Закон разработан по поручению Владимира Путина и направлен на создание дополнительного источника финансирования для лечения детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями.

Во втором чтении документа было одобрено 18 поправок. В частности, предусматривается, что для отдельных видов доходов физических лиц сохраняются действующие налоговые ставки.

Так, для доходов физических лиц — налоговых резидентов РФ от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также по подлежащим налогообложению доходам, полученным такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, налоговая ставка предусматривается в размере 13%.

Уточняется, что доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании (КИК) свыше 5 млн руб. в год облагаются НДФЛ в размере 15%, сюда же включаются и дивиденды, полученные от иностранной организации и признанные физическим лицом в своей декларации.

В части администрирования повышенной ставки НФДЛ в размере 15% предусматривается, что налоговый агент освобождается от ответственности за налоговые правонарушения за I квартал 2021 г. Также он освобождается от уплаты соответствующих сумм пеней в случае самостоятельного перечисления налоговым агентом в бюджетную систему РФ указанных сумм налога в срок до 1 июля 2021 года.

Как подчеркнул председатель Госдумы Вячеслав Володин, полученные от повышения ставки НДФЛ средства будут адресно направляться на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями.

«Причем это именно дополнительное финансирование — все действующие федеральные и региональные программы, направленные на лечение детей, будут сохранены», — указал он.

Володин также напомнил, что поправками ко второму чтению в закон была внесена норма о нераспространении повышенной ставки НДФЛ на доходы от продажи любого личного имущества граждан (кроме ценных бумаг) и выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

По мнению председателя Госдумы, это справедливо: «если человек продал квартиру или машину, получил крупную выплату по страховке, его доход может превысить порог в 5 миллионов рублей, однако это будет разовое превышение и облагать его повышенным налогом неправильно». Поэтому в данном случае будет сохранена ставка в 13%.

Отметим, что стремление российского руководства повышать налоги именно в кризисные годы, когда неуклонно сокращаются доходы граждан, вызывает много вопросов у экономистов. «В кризис налоги снижают, чтобы люди занялись самоспасением, — говорил экономист Евгений Гонтмахер в интервью «Росбалту».

— Цель идеи повышения налогов понятна — собрать больше денег, залатать дыры в бюджете, траты на оборону, на безопасность и содержание самого государства. Но не соберут. Это бесполезно, зато вызовет определенную волну недовольства. На улицу, конечно, не будут выходить, промолчат, но люди просто откажутся в это играть, будут уходить в тень. Махинаций в этом смысле можно придумать много.

Наш народ в этом смысле очень изобретателен. Так что будет нагромождение проблем, а не их решение».

Некоторые экономисты оправдывали повышение налогов тем, что в России растет разрыв между богатыми и бедными, причем доходы богатых увеличиваются даже в кризис. Они предлагали увеличить налоговое бремя для богатых, однако политика государства направлена на рост налогообложения среднего класса, который и так больше всего страдает в условиях пандемии.

Поправки в Налоговый кодекс

В среду Госдума также приняла в окончательном, третьем чтении большой (93 страницы) пакет правительственных поправок в Налоговый кодекс (НК) РФ, который затрагивает вопросы взимания налога на добавленную стоимость (НДС), налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), долговое финансирование контролируемых сделок, работу участников региональных инвестиционных проектов, безналоговый вывод дивидендов в офшоры, а также процедуру продажи квартир, купленных по договору долевого участия (ДДУ).

Законопроект (N1022670-7) был внесен в парламент в сентябре. Он продлевает на 2021 год действие ставки НДС в размере 10% на перевозки пассажиров и багажа на внутренних авиарейсах в том случае, когда хотя бы один из пунктов маршрута находится в Москве или Московской области, передает «Интерфакс».

НДС в размере 10% на все внутренние авиаперевозки был введен в 2016 году, и предполагалось, что его действие завершится 31 декабря 2021 года. Ранее Минфин заявлял, что выступает против продления данной нормы, однако депутатам удалось убедить министерство.

Участники и клиенты финансового рынка в новом законе получили освобождение от НДС ряда услуг, которые предоставляет инвестиционная платформа или так называемый супермаркет финансовых продуктов (marketplace).

Через эту платформу граждане могут инвестировать свободные средства: заключать сделки на предоставление банковских, страховых услуг, совершать сделки с финансовыми инструментами.

В принятом законе приводится закрытый перечень услуг финансовых платформ, которые освобождаются от уплаты НДС: услуги по обеспечению взаимодействия участников финансовой платформы через интернет, услуги по информационному обеспечению.

Кроме того, уточняется, что от НДС освобождаются услуги по размещению (выкупу) облигаций федерального займа для физических лиц, оказываемых уполномоченными организациями, в том числе с использованием финансовой платформы.

Российские компании освобождаются от уплаты НДС при покупке за границей рекламы и маркетинговых услуг для реализации отечественного программного обеспечения (ПО). Для получения вычета по НДС программы, в отношении которых с иностранными контрагентами заключаются договоры на рекламу и маркетинговое обслуживание, должны быть включены в российский реестр ПО.

Рыбопромышленники получили возможность представлять к вычету НДС при продаже на экспорт водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне (ИЭЗ) России.

НДФЛ

Принятый закон устанавливает, что минимальный срок владения квартирой, купленной по договору долевого участия (ДДУ), после которого можно не уплачивать НДФЛ, считается не с момента оформления собственности, а с момента покупки «долевки». Сейчас от уплаты НДФЛ (в размере 13%) при продаже жилья освобождены физические лица, владевшие им минимальный срок.

При наследовании, дарении, приватизации, договорах пожизненной ренты в отношении единственного жилья минимальный срок составляет три года, для всех остальных случаев — пять лет. В итоге минимальный срок владения для квартир, купленных по ДДУ, начинал отсчитываться с момента оформления их в собственность (сдачи дома), а не с момента оплаты по договору ДДУ.

Функции налогового агента по НДФЛ при покупке любых облигаций, совершенных с использованием инвестиционных платформ, возлагаются на депозитарии. Гражданам — потребителям финансовых услуг не нужно будет в этом случае подавать декларацию в налоговые органы. Законопроект уточняет перечень компенсационных и социальных выплат, освобождаемых от НДФЛ.

НДПИ

Корректируется база для расчета НДПИ при добыче драгоценных камней, в том числе алмазов. Согласно действующему законодательству, НДПИ при добыче алмазов и других драгоценных камней составляет 8%. База для НДПИ рассчитывается на основании прейскурантов Минфина.

Министерство рассчитывает их на основе предложений Гохрана, АО «В/О «Алмазювелирэкспорт» и компаний по добыче. Прейскурант пересматривается в случае изменения цены более чем на 10%, которое держится в течение 90 дней.

Принятый закон при начислении НДПИ предлагается оценивать стоимость драгоценных камней исходя из цены их реализации, а не из действующей сейчас первичной оценки, то есть прейскурантов Минфина, при этом цена должна быть не ниже прейскурантов.

Читайте также:  Возврат НДФЛ за обучение - порядок и сроки

Отдельно описывается порядок оценки стоимости алмазов специальных размеров (массой 10,80 карата и более).

Госдума упростила процедуру учета фактических потерь в расчете компаниями базы по НДПИ при добыче трудноизвлекаемой нефти (с коэффициентом сложности добычи (Кд) меньше 1).

Сейчас анализ так называемой добываемой «скважинной жидкости» (смеси нефти, воды и примесей) нужно проводить не реже четырех раз в месяц. Поправки разрешают проводить замеры с учетом времени работы скважины, но не реже одного раза в месяц.

В итоге нововведений четыре проверки в месяц могут понадобиться только в случае, если скважина работает в постоянном режиме.

Налогообложение участников инвестиционных программ

Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) в случае невыполнения инвестиционных обязательств могут лишиться права на предоставление льгот, основная из которых — льгота по налогу на прибыль. «Коллеги, мы об этом говорили, что у нас должны быть льготы, связанные с инвестициями. Если инвестиций не делается, то надо снимать.

Не выполнил обязательства по инвестициям — не может получать льготы», — пояснял ранее суть поправки глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров. Как сообщалось, депутаты также намерены добиться уплаты компаниями недоплаченных налогов по итогам прошедших налоговых периодов в случае нарушения инвестиционных соглашений по РИП.

Одновременно принятый закон позволяет компаниям получить инвестиционный налоговый вычет при расчете налога на прибыль и включить туда до 90% расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). При этом регионы вправе снизить предельный размер вычета, определить виды разработок, по которым могут быть предоставлены льготы.

Принятый закон запрещает применять нулевую ставку по налогу на дивиденды, если они выплачиваются хоть и российскому акционеру, но через иностранные компании группы. Предусмотрен переходный период с 2021 года по конец 2023 года. Речь идет о структуре с двумя российскими компаниями, между которыми находится иностранная компания.

Сейчас налог на дивиденды в данном случае составляет 0%, и такая возможность у компаний сохранится до конца 2023 года. Затем ставка составит 13%.

Ранее эксперты, опрошенные «Интерфаксом», отмечали, что предлагаемые изменения окажут существенное влияние на российские компании, которые создают вместе со своими иностранными партнерами зарубежные совместные предприятия для ведения операционной деятельности в России через российские проектные компании.

Принятый закон расширяет на 2020 и 2021 годы интервалы так называемой безопасной гавани процентных ставок по долговым обязательствам в контролируемых сделках.

Кроме того, законопроект при применении правил недостаточной капитализации (специальное правило налогообложения процентов по займам, было введено в НК в 2002 году для борьбы с минимизацией налогообложения) для долговых обязательств, возникших до 1 января 2020 года, предлагает использовать в течение 2020-2021 годов валютную оговорку: величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, будет определяться по курсу ЦБ на последний день отчетного или налогового периода, но не превышающему курс на 28 февраля 2020 года.

Эксперты, комментируя ранее законопроект, отмечали, что поправки направлены на сокращение случаев применения правил недостаточной капитализации в условиях существенного роста рублевой оценки валютных внутригрупповых долгов и уменьшения собственного капитала.

Новым законом увеличивается пороговое значение суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. рублей до 10 тыс. рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании с физических лиц, которые при этом не являются индивидуальными предпринимателями.

С 1 июля меняются правила проведения камеральных налоговых проверок в отношении признанной непредставленной налоговой декларации. Определен закрытый перечень ситуаций, когда декларация будет считаться непредставленной.

  • Из другого законопроекта в этот «переехала» норма о том, что не является разглашением налоговой тайны представление от ФНС оператору системы «Одно окно» в сфере ВЭД сведений о реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.
  • В декларации по налогу на имущество будет необходимо указывать среднегодовую стоимость движимого имущества, хотя сейчас данное имущество не является объектом налогообложения.
  • Для большинства норм срок вступления в силу — через месяц после официального опубликования.

Госдума приняла в окончательном чтении поправки к НК РФ

28 января 2021 года

В ближайшее время, скорее всего, внесут изменения в часть первую НК РФ. Госдума приняла в окончательном чтении поправки, которые, в частности, увеличивают срок хранения документов, корректируют правила контролируемых сделок и уточняют порядок обжалования решений и действий инспекции.

Ближайшее заседание Совета Федерации назначено на 10 февраля. Планируется, что многие поправки вступят в силу через месяц после опубликования.

Рассмотрим основные новшества подробнее.

Хранение документов

Налогоплательщиков и налоговых агентов обяжут хранить документы не 4, а 5 лет (п. п. 2 и 3 ст. 1 проекта). Речь идет о данных бухгалтерского и налогового учета, а также о документах для исчисления, удержания и уплаты налогов.

Обращаем внимание, что сроки хранения сведений установлены не только вНК РФ. Например, по правилам Росархива первичные документы нужно хранить 5 лет, документы о получении зарплаты –6 лет. Таким образом, во многих случаях поправка к НК РФ не изменит работу бухгалтера.

Подробнее о том, сколько нужно хранить документы по налогам и взносам, см.материал.

Обязанности банков

Закрепляют обязанность банков в течение 3 дней со дня получения запроса инспекции предоставить (п. 5 ст. 1 проекта):

  • копии паспортов лиц, которые вправе получать деньги со счета клиента (распоряжаться средствами на счете), и доверенностей на такие действия;
  • документы, которые определяют отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (договор на открытие счета, заявление и т.д.);
  • карточки с образцами подписей и оттиска печати;
  • информацию о бенефициарах, выгодоприобретателях, представителях клиента.

Эти документы могут запросить в рамках встречной проверки, при вынесении решения о взыскании недоимки или о блокировке счетов, а также по запросу иностранного уполномоченного органа.

Контролируемые сделки

Во-первых, сделки с черными металлами, минеральными удобрениями и драгоценными камнями планируют проверять. Сейчас этого фактически не делают, хотя данные сделки и указаны в НК РФ.

Дело в том, что перечисленные объекты не относятся к товарам мировой биржевой торговли. Так пояснялМинфин. Чтобы устранить противоречие, упоминание о товарах мировой биржевой торговли предлагают удалить из НК РФ (пп. «а» п. 8 ст. 1 проекта).

Условие о лимите в 60 млн руб. за год по сделке сохранят, но в измененном виде .

Во-вторых, уточняют правила истребования документов по сделкам с взаимозависимыми лицами (пп. «д» п. 11 ст. 1 проекта). Так, сведения смогут запрашивать не только у участников проверяемых сделок, но и у иных лиц, у которых есть информация или документы. Кроме того, закрепят срок представления запрошенных документов: 10 дней с даты получения требования.

В-третьих, если сторона сделки — неплательщик налога на прибыль, доход предлагают определять расчетным путем по правилам для этого налога (пп. «д» п. 8 ст. 1 проекта). Применять нужно метод начисления.

В сделках от имени посредника, но по поручению комитента или принципала планируют не учитывать комиссионера или агента.

Получается, при расчете порога дохода такие сделки хотят приравнять к сделкам между заказчиком и третьим лицом.

Соглашение о ценообразовании

Много поправок связано с соглашениями о ценообразовании. Изменения касаются в том числе:

  • порядка проверок контролируемых сделок, по которым заключается соглашение (п. 11 ст. 1 проекта);
  • сроков подачи запрашиваемых документов в ФНС, если заключено соглашение (пп. «б» п. 14 ст. 1 проекта);
  • дополнительных документов, которые нужно представить вместе с заявлением о заключении соглашения (пп. «в» п. 14 ст.1 проекта);
  • порядка рассмотрения заявления о заключении соглашения (пп. «г» п. 14 ст. 1 проекта).

Обжалование

Появятся новые случаи, когда вышестоящий орган может оставить жалобу (апелляционную жалобу) без рассмотрения (пп. «а» п. 16 ст. 1 проекта):

  • до принятия решения по жалобе суд уже разрешил спор о том же предмете и по тем же основаниям;
  • податель или его представитель не подписал жалобу либо нет подтверждения полномочий представителя подписывать документ;
  • до принятия решения по жалобе организацию исключили из ЕГРЮЛ либо ликвидировали (правопреемства нет). Если податель жалобы – физлицо, правило применяют в случае его смерти или объявления умершим.

Кроме того, рассмотрение жалобы, в т.ч. апелляционной, могут приостановить (п. 17 ст. 1 проекта):

  • по ходатайству подателя для подачи дополнительных документов или информации – на срок не более 6 месяцев;
  • по решению инспекции – до разрешения дела судом или рассмотрения заявления о взаимосогласительной процедуре.

Все новшества в порядке обжалования будут применяться к жалобам, включая апелляционные, которые подадут после вступления в силу закона, т.е. спустя месяц после опубликования поправок (ч. 3 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 1025680-7

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *