Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Формирование книги покупок и книги продаж в 1С 8.3 — одно из основных действий при закрытии налогового периода. В этой статье мы рассмотрим:

  • как в 1С сформировать книгу покупок и книгу продаж;
  • как в них создать записи;
  • как при необходимости заполнить доп.листы.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Формирование книги покупок в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Книга покупок формируется по записям в регистре накопления НДС покупки. Если вам нужно чтобы какая-то запись отразилась в книге покупок, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу покупок в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу покупок:

Регистрация первичного документа

Отражение НДС в книге покупок с помощью первичного документа (счет-фактуры) подходит для всех поступлений ТМЦ, работ, услуг, кроме поступления ОС и НМА, а также для отражения НДС с выданных авансов, возвратов и т.д. Для ОС и НМА обязательно должен быть введен документ Формирование записей книги покупок.

  • Как оформить доплист книги продаж по старой форме?
  • Для отражения НДС в книге покупок при регистрации счета-фактуры (документа ГТД по импорту) установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения (для документа ГТД по импорту флажок Отразить вычет НДС в книге покупок).
  • Движения по регистру НДС Покупки:
  • Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Документ Формирование записей книги покупок

документ Формирование записей книги покупок универсален. НДС, вычет по которому не был осуществлен при регистрации счета-фактуры, отражается в данном документе.

  1. Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.
  2. Для отражения НДС в книге покупок заполните необходимые вкладки по кнопке Заполнить или же весь документ по кнопке Заполнить документ.
  3. Как оформить доплист книги продаж по старой форме?
  4. Движения по регистру НДС Покупки:
  5. Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

См. также:

  • Принятие НДС к вычету по ОС

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Ручное заполнение

Но бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу покупок (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Если в документе установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то для отражения НДС в книге покупок документ Формирование записей книги покупок не создается.

Формирование книги покупок

Где найти книгу покупок в 1С 8.3? Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

БухЭксперт8 рекомендует удостовериться, все ли операции выполнены перед формированием книги покупок. Для проверки зайдите по ссылке Помощник по учету НДС. Если все операции подсвечены зеленым, смело формируйте книгу покупок. PDF

  • Как оформить доплист книги продаж по старой форме?
  • Дополнительные настройки отчета Книга покупок можно осуществить по кнопке Показать настройки.
  • Как оформить доплист книги продаж по старой форме?
  • Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.
  • Как оформить доплист книги продаж по старой форме?Как оформить доплист книги продаж по старой форме?
  • Распечатать книгу покупок можно по кнопке Печать. PDF

Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция

26 июля внесены исправления в первичные документы поступления услуг от 31 марта. Счет-фактуру необходимо отразить в доп. листе книги покупок.

Создайте документ Формирование записей книги покупокв разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:

  • от26.07.2018: дата исправления ошибки;
  • флажок Запись доп. листа;
  • Корректируемый период

Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в "1С:Предприятии"

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.

2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала — в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

Книги продаж

При использовании конфигураций «Управление производственным предприятием» и «Бухгалтерия предприятия» для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа «Формирование записей книги покупок»:

  • флаг «Запись доп. листа» — устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • «Корректируемый период» — вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС «по отгрузке»), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период — декабрь 2005 года.

При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

  • Если флаг «Формировать дополнительные листы» не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.
  • Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку «Итого» переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.
  • В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку «Итого» дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Книги покупок

Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. листов для книги продаж — заполняются специальные реквизиты в табличной части документа «Формирование записей книги покупок»:

  • флаг «Запись доп. листа» — устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
  • «Корректируемый период» — вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль 2006 года.

Перед формированием отчета «Книга покупок» (также как и для формирования отчета «Книга продаж»), в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:

  • за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
  • за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).

В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами «Формирование записей книги покупок» (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку «Итого» каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.

На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок.

НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка (напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным). Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету.

Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 об этом не сказано. О такой возможности есть упоминание в письме ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@. По общему правилу в дополнительный лист вносятся корректировки уже отраженных ранее вычетов.

Пример 1

  • Организацией ООО «XXX» 1 июля 2006 года было приобретено 300 кубометров березовой доски по цене 250 руб./м3 для последующей реализации, получен счет-фактура. В конце месяца НДС по приобретенным ценностям был предъявлен к вычету, счет-фактура отражен в книге покупок документом «Формирование записей книги покупок». 7 августа 100 кубометров доски было реализовано на экспорт по ставке НДС 0 %.

В этом случае право на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 172 НК РФ возникает при подтверждении правомерности использования ставки 0 %, в связи с чем ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен и отражен в книге покупок аннулирующей строкой. Данная ситуация не подпадает под действие нормы статьи 170 НК РФ. Существует две точки зрения как отражать это событие в книге покупок:

  • вычет был изначально неправомерен, следовательно, необходимо скорректировать налоговую декларацию за период, в котором он был применен; соответственно, согласно новым правилам, заполняется дополнительный лист книги покупок за налоговый период, в котором был осуществлен вычет. Именно эта позиция поддерживается в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8»;
  • достаточно скорректировать вычеты в периоде, когда стало известно об ином использовании ценности, по сравнению с первоначальным предположением.
Читайте также:  Как можно перевести ос в товары?

В «1С:Бухгалтерии 8» подобная операция отражается документом «Восстановление НДС», при автоматическом заполнении которого будет установлен флаг «Запись доп. листа» и указан корректируемый период — дата поступления реализованных товаров (см. рис. 4).

Пользователь может вручную снять флаг «Запись доп. листа», если придерживается второй позиции по отражению аннулирующей записи в текущем периоде.

Для получения сформированного дополнительного листа в отчете «Книга покупок» за июль нужно установить флаг «Формировать дополнительные листы» и в списке рядом выбрать значение «за текущий период».

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

30 сентября 2006 года правомерность применения ставки 0 % была подтверждена, что отражено в конфигурации документом «Подтверждение нулевой ставки НДС». Документом «Формирование записей книги продаж» сделана запись об этом в книге продаж. Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь.

Пример 2

25 августа 2006 года организация получила 70 000 рублей от покупателя в счет предстоящей поставки товара. Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС — месяц, 20 сентября была сдана декларация. 23 сентября покупателю был отгружен товар на эту сумму, и при зачете аванса было обнаружено, что с этой предоплаты не начислен НДС.

В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса.

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс» должен быть создан счет-фактура. Счет-фактура будет создан датой поступления аванса, которую требуется вручную изменить на дату обнаружения ошибки.

При заполнении документа «Формирование записей книги продаж» за сентябрь пользователь должен вручную установить флаг «Запись доп.

листа» и указать корректируемый период — 30 августа 2006 года, последний день налогового периода, в котором требовалось начислить НДС.

Дополнительный лист книги продаж

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

  • Дополнительные листы книги покупок формируются в случае необходимости внесения изменений в книгу покупок за прошедшие налоговые периоды.
  • Дополнительный лист формируется за тот период, в котором был сформирован счет-фактура (до внесения исправлений).
  • Порядок внесения исправлений в книгу покупок:
  1. необходимо аннулировать частично или полностью счета-фактуры, по которым был ошибочно принят к вычету НДС;
  2. внести запись о счетах-фактурах, в которые были внесены изменения.

Состав показателей дополнительного листа книги покупок

В дополнительном листе книги покупок указываются:

  • порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;
  • полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
  • идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
  • налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
  • дата составления дополнительного листа книги покупок.

В строку «Итого» переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку «Итого» переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.

По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию:

В строке «Всего» дополнительного листа книги покупок за налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (из показателей по строке «Итого» вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам). Показатели по строке «Всего» используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Заполнение дополнительного листа книги продаж

Доплист книги продаж нужен для того, чтобы внести в нее исправления после того, как закончился квартал, за который она составлена.

Например, после окончания квартала вы увидели, что в книге есть счет-фактура с ошибкой, и теперь вам нужно его аннулировать и зарегистрировать исправленный.

Графы в доплисте такие же, как в книге, поэтому порядок их заполнения схож. Заполнение доплиста зависит от того, какую ошибку вы хотите исправить.

Так, если вы исправили счет-фактуру, который зарегистрирован в книге продаж, то в доплисте сначала аннулируйте неправильный счет-фактуру (регистрируйте его показатели со знаком минус), а потом регистрируйте исправленный с положительными значениями.

В каких случаях нужно заполнить дополнительный лист книги продаж

Заполняйте дополнительный лист, если в книге продаж вы исправляете ошибку за прошедший квартал (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж).

Заполните доплист, если нужно:

  • аннулировать счет-фактуру, который вы не должны были выставлять (регистрировать в книге продаж);
  • зарегистрировать счет-фактуру, который вовремя не зарегистрировали в книге продаж;
  • аннулировать ошибочный и зарегистрировать исправленный счет-фактуру.

Если вам сразу нужно исправить несколько ошибок, то можете сделать это в одном доплисте. Не нужно оформлять отдельный лист на каждую ошибку.

Но если раньше вы уже оформили доплист к книге продаж за этот квартал, то для исправления вновь найденных ошибок заводите новый. Изменения в уже оформленный лист вносить не нужно.

Если ошибку в книге продаж вы нашли до окончания квартала, то исправления нужно вносить в саму книгу без оформления доплистов (п. 11 Правил ведения книги продаж).

Вы должны подать уточненную декларацию по НДС, если изменения в книгу продаж вы внесли после того, как подали первичную декларацию, и эти изменения увеличили налог к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС, если выполните специальные условия.

Как заполнить дополнительный лист книги продаж

В дополнительном листе книги продаж нужно заполнить вводную, табличную и заключительную части.

Вводную и заключительную части заполнить несложно. Реквизиты в них практические такие же, как и в самой книге продаж. Порядок заполнения одинаковый независимо от того, какую ошибку вы исправляете.

Табличную часть заполняют по-разному, в зависимости от ошибки, которую нужно исправить. Но сами графы доплиста такие же, как в книге продаж, и заполняются так же.

Как заполнить вводную часть дополнительного листа книги продаж

В вводной части укажите (п. 1 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):

  • порядковый номер доплиста к книге продаж за этот квартал;
  • полное или сокращенное название вашей организации (для ИП — Ф.И.О.);
  • ИНН и КПП;
  • квартал и год книги продаж, к которой вы оформляете доплист. Например, I квартал 2019 г.;
  • дату, когда вы составили доплист.

Как заполнить табличную часть дополнительного листа книги продаж

Порядок заполнения табличной части зависит от того, какую ошибку в книге продаж вы исправляете.

Но в любом случае сначала заполните первую строку «Итого» с графы 14 по графу 19 (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж). В эту строку нужно перенести итоговые данные из книги продаж — из строки «Всего» по графам 14 — 19.

Если вы уже оформляли доплисты к книге продаж за этот квартал, то итоговые данные берите не из книги продаж, а из последнего доплиста — из его строки «Всего» по графам 14 — 19.

При аннулировании счета-фактуры на аванс графы 14 — 16 и 19 доплиста не заполняйте (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

При регистрации счета-фактуры на аванс графы 14 — 16 и 19 доплиста не заполняйте (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Если вам нужно аннулировать ошибочный и зарегистрировать исправленный счет-фактуру (в том числе исправленный корректировочный), то (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):

  • зарегистрируйте в доплисте ошибочный счет-фактуру (в том числе корректировочный) так же, как регистрировали его в книге продаж, но со знаком «минус» в графах с 13а по 19;
  • зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными значениями. Все данные для заполнения берите из счета-фактуры. В графе 3 доплиста укажите номер и дату первоначального счета-фактуры, а в графе 4 — номер и дату исправления из строки 1а исправленного счета-фактуры. Для корректировочных счетов-фактур номер и дату исправления берите из строки 1а исправленного корректировочного счета-фактуры и указывайте в графе 6 доплиста.

При аннулировании ошибочного и регистрации исправленного счета-фактуры на аванс графы 14 — 16 и 19 не заполняйте (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Читайте также:  Новые сроки по взносам на травматизм

Подсчитайте итоги по графам 14 19 дополнительного листа и внесите их в строку «Всего».

Для этого по каждой графе из суммы, которая указана в первой строке «Итого», вы вычитаете показатели с отрицательным значением и прибавляете показатели с положительным. Результат записывайте в строку «Всего» по соответствующей графе (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Например, в графе 18 доплиста по строке «Итого» указана сумма 100 000 руб. В следующей строке зарегистрирован аннулированный счет-фактура и по этой графе указана сумма «-10 000» (руб.). Других счетов-фактур в доплисте не зарегистрировано. Значит, в строке «Всего» по графе 18 должна быть указана сумма 90 000 руб. (100 000 руб. — 10 000 руб.).

Как заполнить заключительную часть дополнительного листа книги продаж

В заключительной части доплиста должны быть Ф.И.О. и подпись руководителя организации или ИП (либо уполномоченных ими лиц) (п. 22 Правил ведения книги продаж).

Дополнительный лист в книге

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

  • В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.
  • Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.
  • На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Что такое дополнительный лист книги покупок

Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.

При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.

Много информации по теме вы найдете в данном видео:

Понятие и суть

Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.

  1. По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.
  2. Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).
  3. Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.
  4. Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Чем регулируется вопрос

Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.

Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки. Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет. Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

Сколько ДЛ может быть

Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).

*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.

Когда заполняется

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:

  • В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
  • Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).

Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:

Заполнение дополнительных листов в 2019

В 2019 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2019 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:

  • Номера порядкового;
  • Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
  • Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
  • Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
  • Дату оформления.

Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Нюансы отражения в 1С

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

  • Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
  • Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
    • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
    • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
  • Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:

Правила заполнения дополнительного листа книги покупок 2020

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Но период, который корректируется листом, является прошедшим. По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Основным документом, регламентирующим покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года.

Как заполняется дополнительный лист книги продаж в 2020 году

В нем отражаются исправленная, либо иная информация. Дополнительный лист представляет собой специальный документ, прилагаемый только в определенных случаях:

  1. если счет-фактура был зарегистрирована по ошибке;
  2. если при заполнении счета-фактуры были допущены ошибки в реквизитах — причем не важно, в каком именно;
  3. если в налоговом периоде была пропущена регистрация счета-фактуры.

Дополнительные и иные листы в книге продаж необходимо заполнять в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок?

Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур?

Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги. На доплисте нужно:

  • Скопировать в строку «Итого»:
  1. показатель из графы «Всего» в книге за отчетный период, если текущий доплист — самый первый;
  2. показатель из графы «Всего» предыдущего ДЛ — если текущий лист не первый.
  • Вписать в графы 15 и 16 сведения о неверном счете-фактуре,

Дополнительный лист книги продаж

  • Заполняют ее, руководствуясь требованиями законодательства, и в некоторых ситуациях представляют в ИФНС.
  • Были добавлены графы:
  1. 3а «Регистрационный № таможенной декларации» – для декларантов, работающих с продажами, которые проводятся в соответствии с принятой в РФ таможенной процедурой;
  2. 3б «Код вида товара» – для заполнения плательщиками НДС по товарам, вывезенным в страны ЕАЭС.

Каталог решений для БЭСТ-5

  • Дополнительные листы книги продаж за предыдущие налоговые периоды формируются в текущем налоговом периоде в том случае, если в текущем периоде обнаружилась необходимость внести изменения в книгу продаж за предыдущий налоговый период.
  • Дополнительные листы книги продаж содержат:

Аннулированные записи, т.е. записи, сформированные в предыдущих налоговых периодах по счетам-фактурам, в которые в текущем налоговом периоде необходимо внести изменения.

Перед внесением таких изменений ранее сформированные записи необходимо аннулировать, т.е. записать в доп.лист за предыдущий налоговый период с минусом;

Корректировочные записи, т.е. записи, сформированные по счетам-фактурам  после внесения в них исправлений. Корректировочные  записи в книгу продаж также могут создаваться в ряде других случаев, например, если счет-фактура ошибочно не зарегистрирован в книге продаж.

Аннулирование записей по счету-фактуре выполняется в реестре счетов-фактур с помощью команды меню Аннулировать записи в книге, доступной при нажатии кнопки Операции. После выбора этой команды на экране появится форма для аннулирования записей по текущему счету-фактуре.

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

В левом верхнем углу данной формы вводится Дата формирования доп. листа.. По умолчанию, в этом поле стоит текущая системная дата, которую можно откорректировать.

В таблице отображаются записи в книгу покупок по текущему счету-фактуре – всегда  подлежат аннулированию все записи.

Каждую из записей, подлежащих аннулированию, можно: • включить в доп. лист, созданный за налоговый период записи ранее (если такой доп. лист есть) – колонка Ок в группе «Включить в доп. лист». Находясь в колонке «Включить в доп.

Читайте также:  Как составить договор поставки после пандемии: формулировки условий о сроках и ответственности за их нарушения

лист», можно вызвать для записи, на которой установлен курсор, окно для перевыбора дополнительного листа, предложенного автоматически – при этом в реестре выбора выводится список дополнительных листов, у которых  налоговый период совпадает с периодом аннулируемой записи.

• включить в новый доп. лист за налоговый период записи  – колонка Ок в группе «Создать новый доп. лист» — при этом программа создаст новый, следующий по порядку доп лист за налоговый период.

После подтверждения выбора доп. листов для всех записей их номера и даты записываются в каждую запись – записи считаются аннулированными и включенными в доп. листы..       

Если аннулируются записи по счету-фактуре, по которому есть записи на вычет  аванса полученного – они также аннулируются и помещаются в дополнительный  лист книги покупок, который в этом случае также надо выбрать.

Если по счету-фактуре не были созданы новые записи в книгу, то можно восстановить ранее аннулированные записи.

Данное действие выполняется с помощью пункта меню Восстановить аннулированные записи, вызываемого нажатием кнопки Операции из реестра счетов-фактур; при этом восстанавливаются все записи сразу.

При восстановлении записи из нее удаляются сведения о дате и номере дополнительного листа.

В счет-фактуру с аннулированными записями можно вносить изменения.

Новые записи по счету-фактуре с аннулированными записями являются корректировочными, т.е. включаются в тот же самый дополнительный лист, в котором ранее было отражено аннулирование. Номер  и дата листа для размещения корректировочных записей при их создании  определяются автоматически.

По обычному счету-фактуре (без аннулированных записей) также можно создавать корректировочные записи в дополнительном листе. При создании любых записей по обычному счету-фактуре  поле Доп.

лист доступно для ввода: здесь можно просмотреть дополнительные листы за налоговый период (месяц или квартал), определяемый датой записи. Сами дополнительные листы показываются  в порядке убывания дат формирования.

Дополнительный лист может быть выбран из числа уже существующих или создан заново с использованием кнопки Новый.

Доп лист к книге покупок образец

Главная / Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Книга покупок и продаж

Назад

Опубликовано: 28.12.2017

  • Время на чтение: 6 мин
  • 101
  • Использование дополнительных листов в книге покупок мотивировано необходимостью внести изменения в соответствующий документ учета за прошедший налоговый отчетный период.
  • Как формируется?
  • Ошибочная регистрация счета-фактуры
  • Счет-фактура не зарегистрирован

Это связано, прежде всего, с правом на вычет налога на добавочную стоимость, возникшим в конкретный отчетный период.

dopolnitelnyy_list_knigi_prodazh.jpg

Похожие публикации

Ведение книги продаж, т.е. хронологического перечня осуществленных фактов реализации товаров, является обязанностью плательщиков НДС. Иногда, в связи с различными обстоятельствами, возникает необходимость корректировки сумм продаж.

Сделать это можно разными методами, исходя из того, в какой момент исправления вносятся в документ.

К примеру, дополнительный лист книги продаж оформляется, когда изменения следует внести уже по завершении отчетного квартала в случаях:

  1. Если в выставленном покупателю счете-фактуре обнаружена ошибка и нужно аннулировать его, а затем зарегистрировать исправленный вариант;
  2. Если отражен счет-фактура (СФ), который не следовало выставлять вообще;
  3. Если в СФ ошибочно не начислен НДС.

Таким образом, доплист – это специальная форма, составляемая в определенных случаях. Заполняют ее, руководствуясь требованиями законодательства, и в некоторых ситуациях представляют в ИФНС. Разберемся, как заполнять дополнительные листы книги продаж.

Правила ведения книги покупок и образец заполнения

Первоочередными сведениями по факту произведенной операции являются реквизиты покупателя (КПП, ИНН) и дата налогового периода. В пункте 1 необходимо указать номер записи о счете по порядку. Порядковый номер счета-фактуры в книге покупок и журнале учета их получения может отличаться.

В случае перепродажи работ, услуг или товара присвоенная нумерация для соответствующей процедуры должна пройти в книге продаж, в пункте 9. Графа 6 предусмотрена для заполнения данных по товару, ввезенному и реализуемому на территории РФ. В этом случае необходимо указать страну производителя и реквизиты таможенной формы. Для образцов российского производства ставится о.

Графы 8 и 9, 10 и 11 предназначены для указания суммы покупки и величины НДС. При этом в каждой ячейке проставляются два значения: сумма за исключением НДС и вычисляемые ставки налога по величине 10, 18 или 20 процентов либо полученные путем расчета согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ.

Налогоплательщики, экспортирующие товар, одновременно получающие услуги (работы), связанные с производственным процессом или реализацией данного товара, заполняют пункт 10, где указывается сумма приобретений, имеющих ставку 0% НДС. Результаты деятельности за отчетный период сверяются, а затем используются для заполнения налоговой декларации согласно разделам с 7 по 12.

Для внесения изменений в отчетность, в случае обнуления счета-фактуры, используют дополнительный лист для книги покупок. Порядок заполнения листа в основном аналогичный последовательности занесения данных в книгу покупок.

Особенности новой редакции доплиста

Последние изменения, которыми в формы книги продаж и доплиста к ней вносились изменения, приняты постановлением Правительства РФ № 981 от 19.08.2017. Были добавлены графы:

3а «Регистрационный № таможенной декларации» – для декларантов, работающих с продажами, которые проводятся в соответствии с принятой в РФ таможенной процедурой;

3б «Код вида товара» – для заполнения плательщиками НДС по товарам, вывезенным в страны ЕАЭС.

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок в 2020 году

Порядок внесения изменений в книгу покупок регулируется постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (далее — Правила). Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок:

  • аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;
  • следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными верными значениями (п. 9 приложения 4 к Правилам).

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок.

Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Об этом мы вам сообщали на нашем сайте: подробности см. здесь.

Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь.

Основные моменты ↑

На сегодняшний день на законодательном уровне закреплен момент, согласно которому необходимо при приобретении товаров, подпадающих под налог на добавочную стоимость, следует формировать специальные счета-фактуры.

Все данных о них, а также иную информацию, требуется в обязательном порядке заносить в специальную книгу покупок. Допускать ошибки в данном документе не рекомендуется.

Во избежание подобного рода инцидентов следует максимально подробно изучить следующие моменты:

  • определения;
  • кому нужно вести;
  • законные основания.

Определения

Книга покупок используется для хранения информации о счетах-фактурах.

Данные документы представляют собой юридическое подтверждение оплаты налога на добавочную стоимость при приобретении:

  • каких-либо услуг;
  • товаров.

Также счета-фактуры впоследствии используются для определения величины вычета, если его использование не противоречит действующему законодательству.

Документы должны обозначаться в соответствующем разделе книги не в момент своего формирования, а только когда право собственности покупателя на товар или же услуги стало действительным, реализованным.

Сам формат ведения книги покупок обозначается в действующем законодательстве – Постановлении Правительства №1137 от 26.12.11 г.

Следует помнить, что в книге покупок не могут регистрироваться следующие счета-фактуры:

  • если товары или же какие-либо услуги были переданы на безвозмездной основе;
  • если было осуществлено приобретение какой-либо валюты через брокера на финансовой бирже;
  • в случае если товар или же услуги были получены торговым агентом от принципала (комитента) под реализацию;
  • отражающие комиссии, полученные посредником при реализации.

Не следует считать, что приведенные выше операции не попадают в декларацию. Это является ошибкой, при допущении которой формирующему её лицу необходимо будет делать уточнения.

Кому нужно вести

Книгу покупок необходимо вести всем, кто осуществляет приобретение товаров и услуг, с которых требуется платить налог на добавочную стоимость.

Плательщиками НДС могут быть:

  • индивидуальные предприниматели;
  • всевозможные организации;
  • физические лица, осуществляющие транспортировку товаров через границу Российской Федерации;
  • организации иностранного происхождения, продающие свою продукцию или же услуги на территории России.

В перечень не выплачивающих НДС входят:

  • работающие по упрощенной схеме налогообложения предприниматели, юридические лица;
  • перечисляющие в бюджет ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • предприятия и ИП, прибыль которых за три месяца подряд не превысила 2 00 000 рублей.

Не распространяется перечень исключений на товары подакцизные. Все наиболее важные моменты, касающиеся налога на добавочную стоимость, обозначаются в ст.№143 НК РФ.

Законные основания

Книга покупок, а также различные сопутствующие материалы (дополнительный лист и иные) обязательно представлять на основании Приказа Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.14 г.

Также в данном приказе обозначены форматы документов, которые необходимо подавать в ФНС.

Плательщикам НДС, формирующим книгу покупок, необходимо в обязательном порядке изучить следующие материалы:

  1. гл.№21 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *