Как проверить 6-ндфл на ошибки

В этой статье продолжим обзор отчетов, представленных в программных продуктах «1С: Бухгалтерия предприятия 8, ред. 3.0», «1С: Зарплата и управление персоналом 8, ред. 3.1». Рассматривать будем отчет, реализованный в помощь составления расчета по 6-НДФЛ, а именно проверки второго раздела данного отчета.

Большинство проблем, с которыми пользователи сталкиваются при заполнении отчета по 6-НДФЛ, связаны именно со вторым разделом. Особенно, когда много сотрудников и много различных выплат, помимо зарплаты.

Допустим закралось сомнение в сумме по 130 строке, что мы делаем? Выделяем ячейку и нажимаем на кнопку «Расшифровать»: Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

Да мы видим суммы по сотрудникам, но что это за суммы, какой доход и каким документом начислен неизвестно. Аналогично расшифровывается и строка 140, просто удержанные суммы по сотрудникам. Думаю, согласитесь, что это не совсем удобно.

Более подробную информацию по заполнению этого раздела отчета, нам предоставит отчет «Проверка разд.2 6-НДФЛ».

Как упоминалось выше, этот отчет доступен лишь в новых редакциях. В «1С: Зарплата и управление персоналом 8, ред. 3.0», вы можете найти его в разделе «Налоги и взносы», «Отчеты по налогам и взносам».

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

В рассматриваемом отчете можно, как обычно, задавать период, то есть не забываем и отслеживаем заполнение не только перед сдачей отчетности, раз в квартал, но и ежемесячно, чтобы своевременно обнаружить некорректные данные. Выбрать можем не только организацию, но и налоговый орган.

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

Рекомендуем формировать отчет с разбивкой по сотрудникам, тогда получаем подробную картину происходящего.

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

Мы видим не только какая сумма по каждому сотруднику как в расшифровке, но и что это за сумма (больничный, отпуск, зарплата) и каким документом получена. На прямую из отчета щелкнув два раза по документу, можно открыть выбранный документ.

Не забываем про кнопку «Настройки», через которую добавляем необходимые поля и настраиваем отборы, задавая нужное оформление.

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

Настроенный вами отчет можно сохранить по кнопке «Варианты отчета», для удобного формирования отчета в дальнейшем.

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

Возврат к списку

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

При составлении любого документа с отчетными цифрами важно считать их правильно. Для проверки отчетности на ошибки разработаны контрольные соотношения — равенство значений определенных строк в отчетности.

Они позволяют выявить расхождения и устранить их перед отправкой документа, а значит избежать штрафа за недостоверные сведения — 500 рублей за каждый расчет. Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы, и совпадение значений с другими формами отчетности.

Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

В 2020 году чиновники дополнили контрольные соотношения, выпустив новые письма ФНС  все они содержатся в письмах ФНС от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@ и от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@.

Если при проверке налоговики выявят нарушения, вы получите письменное уведомление о выявленных ошибках, противоречиях и несоответствиях с требованием пояснить их и при необходимости внести исправления. Пояснения придется давать в течение 5 рабочих дней с получения письма от налоговой.

Показатели внутри 6-НДФЛ

Инспекторы проверяют показатели строк 020, 030, 040 и 070.  По строке 020 нарастающим итогом с начала года фиксируется сумма дохода, по строке 030 — величина налоговых вычетов по всем работникам.

  • Посмотрите на строки 020 и 030: размер вычета не может быть больше дохода. Если у вас значение строки 030 больше суммы в строке 020, значит, завышена сумма налоговых вычетов — ищите ошибку;
  • Должно выполняться равенство: (ст. 020 – ст. 030) / 100 × ст. 010 = ст. 040. Если равенство не выполняется, то налог или завышен (сумма в ст. 040 больше) или занижен (сумма в ст. 040 меньше). Допускается отклонение величины налога от ст. 040 в обе стороны на следующую величину: ст. 060 × 1 рубль × количество строк 100. В противном случае ищите ошибку;
  • Значение ст. 050 не может быть больше значения ст. 040. Это означает, что заышена сумма фиксированного авансового платежа. В таком случае ждите письмо от ФНС с просьбой разъяснить причину снижения НДФЛ;
  • Величина ст. 070 и ст. 140 должны быть равны. Если 070 больше (меньше) 140, удержанный налог завышен (занижен).

6-НДФЛ и карточка расчетов с бюджетом (КРСБ)

КРСБ — особый регистр, который ведут налоговые органы для учета налогов, страхвзносов и других платежей по каждому налогоплательщику. У налогоплательщиков нет к ней непосредственного доступа, ее данные засекречены и являются налоговой тайной. По ней налоговая тоже проверяет правильность заполнения.

  • Разница между строкой ст. 070 и ст. 090 не может быть больше, чем уплачено НДФЛ с начала налогового периода. Если разница выше, то возможно не перечислена сумма налога в бюджет;
  • Дата в ст. 120 должна соответствовать фактической дате перечисления налога. 

Форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

Отчетность по форме 2-НДФЛ сдается за прошедший год, и сопоставить эти две формы можно только по итогам года. Проверяем равенство следующих показателей.

  • Величина доходов в ст. 020 6-НДФЛ по соответствующей ставке и ст. «Общая сумма дохода» в 5 разделе 2-НДФЛ. Если есть отклонения, то сумма начисленного дохода отражена неверно;
  • Величина дивидендов в ст. 025 6-НДФЛ и графе «Сумма дохода в виде дивиденда» с кодом 1010 в 3 разделе 2-НДФЛ. Если равенство нарушено — есть отклонения в сумме начисленных дивидендов;
  • Сумма налога по ст. 40 по соответствующей ставке и сумма строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке из справок 2-НДФЛ. Если есить нарушение, неверно исисленна сумма налога;
  • Сумма налога по ст. 80 и сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в справках 2-НДФЛ;
  • Количество сотрудников в ст. 060 6-НДФЛ и число справок 2-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам. Если они не совпадают, то вы указали в 6-НДФЛ не всех физлиц, получавших доход, или сдали 2-НДФЛ не по всем сотрудникам.

6-НДФЛ и РСВ

ФНС придерживается двух правил при сопоставлении показателей данных форм.

  • Если сдаете 6-НДФЛ, то сдайте и РСВ;
  • В 6-НДФЛ разность между ст. 020  и 025 должна быть больше или равна ст. 50 подраздела 1.1 в разделе 1 РСВ. Несовпадение сумм не говорит о наличии ошибки, оно может объясняться временными разницами. Не на все доходы должны начисляться страховые взносы, поэтому нужно еще раз пересмотреть каждый доход и установить причину расхождений;
  • В 6-НДФЛ разность между строками 020  и 025 должна быть больше или равна строке 030 Приложения 1 к первому разделу РСВ. Соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений. Если разница строк из 6-НДФЛ окажется меньше, то занижена сумма начисленного дохода.

6-НДФЛ и Декларация по налогу на прибыль

Сравнение показателей можно проводить только по годовой отчетности. Должно наблюдаться равенство следующих показателей:

  • Ст. 020 в 6-НДФЛ и ст. 020 Приложения 2 к Декларации по налогу на прибыль по одной ставке налога;
  • Ст. 040 6-НДФЛ и ст.030 Приложения 2 Декларации;
  • Ст. 060 6-НДФЛ и количество приложений Декларации;
  • Ст. 025 6-НДФЛ и величина дохода по коду 1010 в Приложении 2 Декларации.

6-НДФЛ и минимальный размер оплаты труда

С 2020 года данные, указанные в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут дополнительно сравнивать с величиной МРОТ. Должны быть соблюдены следующие соотношения:

  • Средняя зарплата, отраженная в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, должна быть больше или равна МРОТ (12 130 рублей в 2020 году). Средний заработок рассчитывается по каждому сотруднику. Если средняя заработная плата окажется меньше МРОТ, то есть вероятность занижения суммы налоговой базы;
  • Средняя зарплата, отраженная в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, должна быть больше или равна средней зарплате в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. Это также свидетельствует о возможном занижении налоговой базы. Данное соотношение применяется к 6-НДФЛ за год

Создайте порядок внутреннего контроля, чтобы вовремя отслеживать и исправлять ошибки в отчетах. Сравнение контрольных строк поможет на этапе составления отчетности привести документы в порядок, избежать требований от налоговой и штрафов.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Легко сдавайте 6-НДФЛ в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В одной системе объединены простой учет, зарплата, налоги и отчетность через интернет. Сервис сам рассчитает налоги на основе учетных данных и сформирует отчеты. Первые 14 дней работы — бесплатно.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Проверить 6-НДФЛ | СБИС Помощь

Декларация 6-НДФЛ автоматически заполнится по данным учета, если в отчетном периоде начислялась зарплата, формировались ведомости на выплату и перечислялся доход (в том числе частично). Проверить данные, по которым заполнена декларация, а также посмотреть расшифровку сумм можно в отчете «Проверить 6-НДФЛ».

  1. Сформируйте отчет. Это можно сделать двумя способами:
    • В разделе «Сотрудники/Зарплата» — перейдите на вкладку «Отчеты» и в блоке «Проверить» выберите «6-НДФЛ».
    • В разделе «Сотрудники/Зарплата/Выдача зарплаты» — нажмите Отчеты и выберите «Проверить 6-НДФЛ».
  2. Выберите данные, которые требуется проверить:
    • Раздел 1. Обобщенные показатели по ставкам НДФЛ;
    • Раздел 2. Даты, суммы полученного дохода и удержанного НДФЛ;
    • Ведомости на выдачу, не связанные с платежными документами.

    Укажите параметры для формирования отчета:

    • отчетный период;
    • организацию;
    • обособленное подразделение, если требуется сформировать отчет по нему. По умолчанию установлено значение «Головная организация».
  3. Нажмите Построить — отчет будет сформирован по указанным параметрам.
Читайте также:  НДС 10 процентов - перечень товаров в 2021 году

Ведомости, не связанные с платежными документами

Отчет сравнивает показатели 1 раздела декларации с данными бухгалтерского учета. Расхождения возникают, если:

  • суммы в декларации отредактированы вручную;
  • учетные данные изменились после формирования отчета 6-НДФЛ.

Чтобы увидеть расшифровку показателей, нажмите на название строки.

Отчет показывает, какие ведомости добавлены во 2 раздел 6-НДФЛ. В список попадают только ведомости, связанные с платежными документами. Чтобы открыть ведомость, нажмите и кликните на название строки.

Если в отчет попали не все ведомости, проверьте, оформлены ли по ним платежные поручения на выдачу зарплаты и уплату НДФЛ. Для этого сформируйте отчет «Ведомости на выдачу, не связанные с платежными документами».

Отчет показывает, по каким ведомостям не оформлены платежные поручения на выдачу зарплаты и уплату НДФЛ.

При формировании отчета выберите:

  • «Доход не выплачен» — сформируется список ведомостей, которые не связаны с платежными поручениями на выплату дохода. Нажмите , чтобы связать ведомость с платежным поручением или оформить платежный документ.
  • «НДФЛ не уплачен» — сформируется список ведомостей, которые не связаны с платежными поручениями на уплату НДФЛ. Нажмите , чтобы связать ведомость с платежным поручением на уплату НДФЛ или сформировать платеж.

Лицензия

Права и роли

Расходятся данные между 2 НДФЛ и 6-НДФЛ: что делать

Представленный в налоговый орган расчет 6-НДФЛ автоматически проверяется по контрольным соотношениям (Письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (пп. 1, 2 п. 2.4)). Поэтому перед направлением расчета в налоговый орган следует проверить его самостоятельно.

Если вы правильно заполнили расчет 6-НДФЛ, у вас не вправе потребовать какие-либо дополнительные документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). В этом случае налоговый орган проводит проверку на основании тех документов, которыми он располагает, и акт камеральной проверки не составляется (п. 5 ст. 88 НК РФ). Проверка считается оконченной по истечении трех месяцев.

Если же в расчете 6-НДФЛ есть ошибки, противоречия с 2-НДФЛ и другой отчетностью, налоговый орган вправе потребовать от вас пояснения или исправления расчета, а вы должны направить пояснения или исправить отчет в течение пяти рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).

  • При осуществлении проверки контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ самое главное – это сверка соотношения данных в самих формах и налога, определенного расчетным путем.
  • Как проверить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
  • Контрольные соотношения за год проверяются по таким пунктам:
  • Строка 020 расчета 6-НДФЛ по каждой ставке должна быть равна:

сумма строк «Общая сумма дохода» справок 2-НДФЛ по этой же ставке + сумма строк 020 Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль по этой же ставке.

Если условие не соблюдается, проверьте, все ли доходы по каждой ставке НДФЛ вы отразили в трех отчетах. Добавьте пропущенное, удалите лишнее или подайте уточненную отчетность с исправлением ошибки при необходимости.

  • Строка 025 расчета 6-НДФЛ должна быть равна:
  1. сумме дивидендов в разд. 3 по коду дохода 1010 справок 2-НДФЛ либо
  2. для АО – сумме дивидендов по коду дохода 1010 Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль.
  3. Если равенство нарушено, проверьте, все ли выплаченные дивиденды вы отразили в отчетности, нет ли пропуска.
  • Строка 040 расчета 6-НДФЛ по каждой ставке НДФЛ должна быть равна:

сумма строк «Сумма налога исчисленная» в разд. 5 по этой же ставке справок 2-НДФЛ + сумма строк 030 Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль по этой же ставке.

Если равенство нарушено, проверьте, верно ли начислили сумму НДФЛ по конкретной ставке, со всех ли доходов начислили НДФЛ, исправьте ошибки в доходах, вычетах, в том числе арифметические.

  • Строка 060 расчета 6-НДФЛ должна быть равна:

количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 + количество Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль.

Проверьте, верно ли посчитали граждан во всех отчетах, нет ли пропусков или дублей.

  • Строка 080 расчета 6-НДФЛ должна быть равна:

сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» разд. 5 справок 2-НДФЛ + сумма строк 034 Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль.

Проверьте, верно ли рассчитали в отчетах сумму НДФЛ, которую правомерно не удержали.

Если у вас не выполняются данные контрольные соотношения, то в случае получения запроса от налогового органа о представлении пояснений необходимо выяснить причину расхождений:

  • имеет место ошибка, в этом случае необходимо внести изменения в отчетности и направить корректировочный отчет по форме 6-НДФЛ с верными данными,

или

  • расхождение обусловлено наличием тех или иных объективных причин, в этом случае достаточно направить в налоговый орган пояснения выявленного несоответствия.

К примеру, самая распространенная ситуация, когда заработная плата начислена в декабре 2017 года, а фактически выдана в январе 2018 года. Соответственно НДФЛ удержан тоже в январе.

В расчет 6-НДФЛ за 2017 год сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, не попадет. Эту сумму необходимо указать только в разделе 1 по строке 040 «Сумма исчисленного налога». В строке 070 «Сумма удержанного налога» НДФЛ с декабрьского дохода будет учтен только в I квартале 2018 года.

С 2-НДФЛ немного иная ситуация. В справке необходимо отразить удержанный НДФЛ за тот налоговый период, за который исчислен налог. Т. е. в 2-НДФЛ за 2017 год попадет и налог, удержанный с начисленного в декабре дохода. Кстати, если налоговый агент удержал НДФЛ после окончания налогового периода (года) и после представления справок 2-НДФЛ в ИФНС, то ему придется сдать корректировки.

В итоге мы видим, что суммы налога, отражаемые в годовых отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, разнятся. И это не является ошибкой.

Возникает вопрос: возможен ли отказ налогового органа в приеме отчета по форме 6-НДФЛ в связи с невыполнением контрольных соотношений?

Для ответа на него обратимся к положениям налогового законодательства, которые налоговики обязаны неукоснительно соблюдать.

Положения п. 4 ст. 80, ст. 230 НК РФ, предписывают обязательное соблюдение формы (формата) и порядка представления расчета сумм НДФЛ. Отказ в приеме расчета сумм НДФЛ возможен в случаях:

  • несоблюдения установленной формы (установленного формата) расчета сумм НДФЛ;
  • представления налоговым агентом расчета сумм НДФЛ в налоговый орган не по месту учета.

Также основания для отказа в приеме налогового расчета поименованы в п. 28 Административного регламента Федеральной налоговой службы, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н:

  • отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;
  • отсутствие документов, подтверждающих полномочия физического лица – уполномоченного представителя заявителя на представление декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу такие документы;
  • представление декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
  • отсутствие в декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете), печати организации;
  • отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя) в декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС;
  • представление декларации (расчета) в ИФНС, в компетенцию которой не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Как мы видим, налоговые органы не вправе отказать в приеме отчетности по основанию несоблюдения контрольных соотношений.

Выводы:

  • Если у вас не выполняются данные контрольные соотношения, то в случае получения запроса от налогового органа о представлении пояснений необходимо выяснить причину расхождений.
  • Если имеет место ошибка, в этом случае необходимо внести изменения в отчетности и направить корректировочный отчет по форме 6-НДФЛ с верными данными.
  • Если расхождение обусловлено наличием объективных причин, в этом случае достаточно направить в налоговый орган пояснения выявленного несоответствия.
  • Налоговые органы не вправе отказать в приеме отчетности по основанию несоблюдения контрольных соотношений.
Читайте также:  Инн работника неизвестен: как сдавать ерсв?

Еще по теме

Актуальную информацию по НДФЛ вы найдете в Путеводителе Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2020 году

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

 Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 050 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2021 году? — Эльба

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 2 августа
  • за 9 месяцев — до 1 ноября
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

  • Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.
  • Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.
  • Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.
  • Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если у вас больше 10 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Читайте также:  Как разделить расходы по налогу на прибыль на прямые и косвенные?

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 05.02.2021

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки

НДФЛ – налог, который жители РФ платят в казну с получаемых прибылей. Работодатели должны перечислять НДФЛ за сотрудников централизованно в бюджет в облике налогов от фирмы. Законом утверждены 2 формы, по коим организации создает доклады о доходах служащих, туда же врубается информация о вычетах и начисленных налогах.

Как отчет проверяет налоговая

При поступлении наполненного отчета от фирмы налоговая служба его на соотношение контрольных характеристик. Законом учтен порядок испытания докладов, выявления несоответствий и метод выставлений притязаний и использования штрафных наказаний.

Налоговикам доступна вся информация по налогоплательщику, все доклады консолидированы в карточке налогоплательщика.

Вследствие этого организации стоит побеспокоиться о подобной процедуре, как выяснить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую и декларации по налогу на выгода, например как затем «подогнать» информацию не представится вероятным.

Инспекторы проводят проверку приобретенные отчеты на вещь присутствия 2-ух типов недостатков:

  1. Ошибки изнутри отчета – это промахи, связанные с неверно отмеченными значениями в графах отчета, то есть пропорции меж строками не производится (такие промахи находят особые бухгалтерские программы).
  2. Недоступность подходящих пропорций меж значениями в 3-х документах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и декларация по налогу на выгода (такие промахи ведется вероятным выявить лишь только вручную)

При выявлении ошибок инспектор запрашивает у бухгалтера комментарии информации. При не отправке ответа на заявка налоговая имеет возможность предназначить испытание. В ходе испытания организация должна станет дать оригиналы всей документации, использованной для наполнения отчета, дабы доказать достоверность данных.

  • Для освобождения всего персонала бухгалтерии от этих попечений, рекомендовано автономно, сделать эти воздействия, как выяснить 6-НДФЛ, ну, а в случае если оплошность организацией бала выявлена, незамедлительно дать уточненку.
  • Концентрировать забота при заполнении надо на типовых промахах, в что количестве опечатках, например как опечатка рассматривается как недостоверность данных, в том числе и, когда она явна как ошибка.
  • статью ⇒ Как отразить алименты в 6-НДФЛ.

Как выяснить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую

До этого, чем выслать 6-НДФЛ проверяющему, идет по этапу выяснения его на соотношение формы бланка отчета и электрического формата, а еще на корректность наполнения и точность обозначенных характеристик в сегментах отчета.

Проконтролировать корректность расчетов несомненно помогут созданные и поставленные законодательством контрольные пропорции, которые придумали сами налоговики. Эти характеристики несомненно помогут выявить несоответствия в облике очевидных опечаток и изучить, верно ли составлен отчет.

В первом разделе 6-НДФЛ есть вся информация по предприятию нарастающим результатом за все прошлые кварталы с начала года, охватывая нынешний, а 2 раздел имеет информацию лишь только за нынешний квартал.

Сегменты делают различные функции, в следствие этого их не корреспондируют меж собой. В следствие этого на подозрение: обязана ли сумма начисленного дохода из раздела 1 отчета 6-НДФЛ подходить с суммой итого из раздела 2, ответ негативный. Практически никаких контрольных пропорций меж разделами не имеет возможность быть установлено.

Проверяем титульный лист

Для начала рекомендовано исполнить эту несложную операцию, как выяснить корректность наполнения 6-НДФЛ на титульном листе, вслед за тем испытываем обе части отчета.

1-ый лист имеет ведущую информацию о предприятии (название с расшифровкой, коды, адресок, телефонный аппарат и т.д.); сведения об инспекции, где записано предприятие.

На любой отделение фирмы складывается и сдается отдельный отчет, где указаны коды соответственного фирмы, на головную фирму предоставляется индивидуальный доклад.

В соотношение с свежими переменами, внесенными в критерии наполнения титульного листа НДФЛ-6, нарочно для правопреемников удаленно 2 строчки и добавились 3 кода пространства представления отчета.

Для исходной версии отчета код корректировки указывается 000, а для корректировки − с 1 и поочередно далее, к примеру, 003. Кое-какие работодатели присваивают неверно исходному докладу код 001.

Проверяем 1-ый раздел

В первом разделе обязаны быть указаны итоговые характеристики за все прошлые налоговые периоды по всем физ.лицам, кому предприятие выплачивало средства.

В случае, в случае если предприятие выплатило за прошедший отчетный этап прибыли, облагаемые налогом по разным ставкам, понадобится дать наполненный первую доля отчета по всякой ставке на отдельном листе.

В случае если начисление НДФЛ было по ставкам: 13, 15, 30, 35%, то в строки с 10 по 50 начальник или же бухгалтер фирмы вносит информацию в любом разделе номер 1, а строки с 60 по 90 – лишь только на страничке 1 сего первого раздела.

В случае если же все выплаты были изготовлены из расчета налоговой ставки, то фирма оформляет раз 1-ый раздел, заполняя все строчки с 10 по 90.

Проверяем 2 раздел

Оформление 2 раздела труднее, чем первого. Тут довольно принципиально не сделать ошибки с датами и суммами.

2 раздел дает собой однообразные блоки для размещения данных по датам и суммам со строками с 100 до 140.

Чтобы подлинно наполнить 2 раздел потребуется верно показать даты. Дабы абсолютно точно привнести информацию, нужно изготовить документацию, из которой возможно отметить:

  1. Дату фактического получения дохода. Это дата − не количество выдачи средств физ.лицу на руки. Наличествует облику количество начисления дохода (по получке, к примеру, – это конечный денек месяца).
  2. Дату удержания НДФЛ из всего дохода. Это количество удержания налога из дохода, а не количество платежного задания по перечислению налога.
  3. Конечный день срока, когда организация должна была перечислить в бютжет удержанный из сего дохода НДФЛ.

В случае если эти 3 количества схожи, то бухгалтер группирует информацию и показывает ее в одном блоке строчек с 100 до 140. В случае если даты разнятся, блоки заполняются персонально по всякой дате, и численность блоков соответствует численности разновидностей дат.

Включаем контрольные пропорции

Выполнить эту работу, как выяснить, предан ли расплата 6-НДФЛ, возможно с поддержкой контрольных пропорций.

Контрольные пропорции – это очередность математических вычислений меж кое-какими строками, которые обязаны совпадать с другими показателями отчета, то есть все расчеты, зашифрованные в строках отчета, обязаны при скрещении подавать надлежащие итоги.

Инспектировать контрольные пропорции 6-НДФЛ (за 3 квартал 2021 года, кстати, они станут, вполне вероятно, выделяться по сопоставлению с 1 кварталом сего же года) организация не должна.

Данная процедура одевает рекомендательный нрав для исключения примитивных промахов в отчете, допущенных бухгалтером.

В кое-каких свежих бухгалтерских программках уже интегрирована эта функция, как «проверить форму 6-НДФЛ», то есть самодействующая испытание инфы, занесённых в строки отчета, на вещь соотношения контрольным пропорциям. В итоге анализа программа приглашает варианты корректировки данных.

Что не наименее, рекомендовано сделать подобный шаг, как выяснить 6-НДФЛ автономно, перечесть на калькуляторе некоторое количество или же все контрольные пропорции ещё и вручную − это обезопасит бухгалтера от составления уточненки.

статью ⇒ Удержание НДФЛ из зарплаты пенсионера.

Подведем итог

Для проверки отчета бухгалтеру нужно изготовить такие действия, как проверить 6-НДФЛ, выяснить все равенства и пропорции в подходящих налоговой строках отчета.

Отчет протечет испытание в налоговой, в случае если строчки заполнены по правилам, с учетом назначений, размещенных ФНС на официальном веб-сайте.

Сданный отчет налоговые органы проводят проверку лишь только на корректность контрольных пропорций. Достоверность цифр и дат, обозначенных организацией в отчете 6-НДФЛ, проверяющие проверяют при выездной проверке, когда фирма дает документацию: договоры, справки на льготы, свидетельства о рождении ребят и т.д.

В следствие этого рекомендовано беречь ксерокопии документации, подтверждающей льготы при вычетах, и оригиналы гражданско-правовых соглашений, чтобы дать их проверяющему при выездной проверке.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *