Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 — 2021 годах?

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году. В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию. Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Форма заполняется в определенных случаях:

  • При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
  • Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

  • Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
  • Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

  • Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
  • Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
  • Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа.

При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации.

Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Здесь вы можете скачать бланк и образец заполнения справки

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

  • В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
  • Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
  • Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
  • В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
  • Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся недавно, рекомендуется рассчитывать предполагаемый доход, опираясь на выручку за первый месяц существования предприятия.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным.

Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму.

При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

  • Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
  • Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

Форма 4-НДФЛ2021: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2021 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Читайте также:  Уволенных в рсв включают не всегда

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2021 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена.

Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Пример / образец заполнения 4-НДФЛ

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

Декларация 4-НДФЛ в 2021 году: порядок заполнения документа

Добавлено в закладки: 0

После прохождения процедуры регистрации на хозяйствующих субъектов возлагается обязанность по заполнению различных отчетных документов в году.

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?Одним из них является налоговая декларация, которую предприниматели должны подавать каждый квартал. Дополнительным документом является декларация 4-НДФЛ.  Ее особенность заключается в следующем:

  • она заполняется не по установленному образцу, а в свободной форме;
  • данные основываются на предположениях бизнесменов, а не на фактах;
  • декларация обязательна для заполнения хотя бы 1 раз за время осуществления хозяйственной деятельности.

Заполнение декларации 4-НДФЛ: зачем это нужно

Как уже было сказано, документ основывается на предположениях хозяйствующего субъекта. Это позволяет предпринимателю сделать примерный расчет предполагаемой прибыли на будущий год, а налоговой службе рассчитать примерный размер взносов. Заполнения декларации происходит в следующих случаях:

  • предприниматель получил первый доход с момента регистрации;
  • доходы резко снизились и их показатели стали меньше на половину от уровня прошлого года;
  • доходы выросли и стали больше, чем были ранее в 2 раза.

Декларации 4-НДФЛ имеет унифицированную форму. Порядок заполнения отчетной документации определяется законом и другими нормативными актами.

Когда нужно сдавать декларацию

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

  • январь – июнь в срок до 15 июля отчетного года ;
  • июль – сентябрь в срок до 15 октября ;
  • октябрь – декабрь в срок до 15 января следующего года.

Налоговые отчисления распределяются следующим образом: первый платеж – половина суммы, второй платеж четверть суммы и третий платеж также четверть суммы от доходов.

Законодательно не закрепляется какое-либо наказание или штраф за несвоевременную подачу или не заполнение этой декларации.

Однако штраф может быть наложен на предпринимателя за не предоставление документов или какой-то их части.

Обязанность по предоставлению декларации распространяется как на ИП, так и на физических лиц, которые оказывают услуги населению в частном порядке (адвокаты или нотариусы).

Несмотря на то, что размер штрафа составляет всего несколько сотен рублей, лучше избегать конфликтов с налоговыми органами. Это может помешать развитию бизнеса в будущем.

Предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность недавно, должны подать декларацию в налоговую инспекцию в течение 5 дней по истечении месяца с момента получения первого дохода (п.7 ст.227 НК РФ).

Бизнесмены могут подать декларацию вместе с остальными документами по налогам до конца апреля. Документы можно направить по почте заказным письмом.

Что представляет собой декларация

Бланк декларации 4-НДФЛ состоит из титульного листа, где бизнесмен указывает свои личные данные, номер свидетельства и прочую важную информацию, а также листа, где прописывается сумма, которую предприниматель планирует заработать в следующем году.

Отмена декларации 4-НДФЛ с 2020 года

  • Что такое декларация 4-НДФЛ?
  • Отмена 4-НДФЛ с 2020 года
  • Подводим итоги

Среди важных изменений по НДФЛ 2020 года — отмена декларации 4-НДФЛ. Расскажем, кого оно коснется и что нужно делать после отмены этой отчетной формы.

Что такое декларация 4-НДФЛ?

4-НДФЛ — декларация, в которой плательщик-физлицо указывал предполагаемый доход за год. ИФНС на основании указанной суммы рассчитывала авансовые платежи и направляла уведомления на уплату.

Сдавали отчет ИП, применяющие ОСНО, а также частнопрактикующие лица — нотариусы, адвокаты и др. (п. 1, 7 ст. 227 НК РФ):

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

4-НДФЛ представлялась:

  • при получении самого первого дохода с начала ведения деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • при «слете» с какого-либо спецрежима и автоматическом переходе на ОСНО;
  • если в течение года доход отклонялся от плана более, чем на 50% (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Отмена 4-НДФЛ с 2020 года

С 2020 года п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений…» вносит коррективы в ст. 227 НК РФ:

  • форма 4-НДФЛ отменяется;
  • плательщики НДФЛ самостоятельно исчисляют сумму налога и авансов по нему.

Иначе говоря, в расчетах с бюджетом появится связь с реальными, а не прогнозируемыми доходами физических лиц.

Плательщики сами:

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

ИП и частнопрактикующим лицам, впервые зарегистрированным или перешедшим с других налоговых режимов, придется самостоятельно рассчитывать авансы по итогам 1-го квартала, полугодия и 9-ти месяцев исходя из:

  • фактически полученных доходов,
  • налоговой ставки,
  • профессиональных и стандартных вычетов.

  Сроки сдачи ОДВ в 2019-2020 годах

При этом необходимо учитывать платежи за предыдущие отчетные периоды. Аналогичные правила распространяются и на тех, кто уже работает на ОСН (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Что касается сроков уплаты авансов, они поменяются: уплатить деньги в бюджет необходимо не позже 25-го числа месяца, идущего за 1-м кварталом, полугодием и 9-ю месяцами.

Это значит, что новыми сроками уплаты авансовых платежей по НДФЛ станут 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Следовательно, начиная с 2020 года, ИП на ОСНО и «частники» должны отчитываться по налогу на доходы физлиц только декларацией 3-НДФЛ. Об изменениях декларации 3-НДФЛ читайте здесь.

Подводим итоги

  • С 01.01.2020 декларация о предполагаемом доходе 4-НДФЛ отменяется.
  • ИП и лица, занимающиеся частной практикой, перейдут на самостоятельный расчет авансовых платежей по НДФЛ.
  • Срок уплаты аванса — не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончившимся периодом: 1-м кварталом, полугодием или 9-ю месяцами.
  • ИФНС уведомлять налогоплательщиков о суммах к уплате перестанут.

Кто, когда и для чего сдает декларацию 4-НДФЛ

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

Многообразие отчетов – отличительная черта общей системы налогообложения. Предприниматели на ОСНО обязаны сообщать контролирующей службе не только о фактически полученных доходах, но и об ожидаемой выручке. Выяснить, для чего и кому нужно сдавать в инспекцию декларацию 4-НДФЛ, специалисты рекомендуют до начала коммерческой деятельности. Простая мера предосторожности поможет избежать штрафов.

Читайте также:  Проводки по заработной плате в бюджетном учете

Порядок подачи декларации 4-НДФЛ

Статья 227 НК РФ обязывает предпринимателей уведомлять налоговый орган о предполагаемом доходе. Подать сведения коммерсант должен в следующих случаях:

  • постановка на учет в качестве плательщика ОСНО при регистрации ИП;
  • переход на общий режим со специальных систем;
  • изменение годового дохода более чем на 50% (письмо Минфина РФ № 03-04-07-01/47).

Передать данные в инспекцию необходимо по форме 4-НДФЛ. Бланк утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@. Документ закрепляет правила заполнения разделов бланка и вводит требования к цифровому варианту.

Налоговое законодательство однозначно определяет, кто подает форму. Пункт 7 статьи 227 НК РФ распространяется на физических лиц, зарегистрировавшихся в статусе ИП.

Норма действует в отношении доходов, полученных от коммерческой деятельности. Уведомлять о намерении продать личное имущество, ценные бумаги или получить проценты по вкладам не нужно.

Рядовые граждане вообще не обязаны сообщать службе о предполагаемом размере заработка.

Сроки представления декларации закреплены статьей 277 НК РФ. Впервые подать 4-НДФЛ предприниматели обязаны на этапе открытия. На выполнение предписания отведено 5 рабочих дней. Точкой отсчета является внесение записи в ЕГРИП. Аналогичный принцип действует при резком изменении дохода. Срок в 5 суток отсчитывают с окончания месяца, в котором выросла или упала выручка.

Налоговым законодательством регламентирован способ подачи 4-НДФЛ. Отчет принимают на бумажном носителе либо в электронном виде. Декларацию разрешено представить лично, а также через представителя. Полномочия доверенного лица придется нотариально удостоверить. Ведомство принимает документы и почтой. Для этого потребуется выслать отчет заказным письмом с описью вложений.

Как правильно составить декларацию

Порядок заполнения формы 4-НДФЛ утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/768@. Ведомство разрешает вносить данные в специальные графы вручную либо при помощи принтера. Чернила могут быть синими и черными. Ошибки, исправления, опечатки, повреждения двухмерного кода не допускаются.

Проверка на предмет соответствия требованиям осуществляется сотрудниками контролирующего органа. Когда подается документ, представители инспекции внимательно его изучают. Если отчет передан по телекоммуникационным каналам, система автоматически сравнивает характеристики файла со стандартом.

Важно! В письме № ПА-4-6/7440 от 18.04.2014 Минфин России запретил налоговым инспекциям отказывать в приемке деклараций 4-НДФЛ при незначительных нарушениях. Так, не является основанием для отклонения неверное указание ОКТМО, ОКАТО и отсутствие двухмерного кода.

Определенные требования предъявляют к содержанию. Предпринимателю необходимо указать:

  • ИНН;
  • налоговый период;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • фамилию, имя и отчество.

Код налоговой инспекции определяют через специальный сервис https://service.nalog.ru/addrno.do. В графе «номер корректировки» следует указывать ноль. В этой строчке отражают количество уточнений и дополнений. Категорию налогоплательщика предложено выбрать в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-3/768@.

Ключевым показателем будет предполагаемый размер дохода. Сумму прописывают цифрами. Использование десятичных или простых дробей не допускается. Результат предварительных расчетов отражают в полных рублях.

Пример. Предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика ОСНО 1 апреля 2018 года. Отправить декларацию 4-НДФЛ он обязан в течение 5 рабочих суток. Конечной датой будет 6 апреля.

Предположим, что в месяц бизнесмен планирует получать от своей деятельности 240 тыс. при затратах в 160 тыс. рублей. Расчет на текущий год будет выглядеть следующим образом: (240 000–160 000)×9 месяцев = 720 000 рублей.

Период извлечения дохода будет зависеть от даты постановки на учет или перехода на режим. Поскольку предприниматель зарегистрировался в апреле, показатель равен 9 календарным месяцам.

Коммерсантам разрешено прилагать документальные подтверждения. Однако обязательным элементом отчета они не являются. Требования статьи 277 НК РФ будут исполнены даже при отсутствии подробной калькуляции. Если форму 4-НДФЛ подает представитель, копия его доверенности войдет в комплект приложений.

Важно! При представлении декларации на бумажном носителе следует распечатывать два экземпляра. Один из них с отметкой ИФНС остается в архиве предпринимателя и служит доказательством выполнения обязанности.

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 - 2021 годах?

Чем отличается 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

Главой 23 НК РФ упоминается о двух видах отчетности. Основной законодатель признает форму 3-НДФЛ. Эта декларация содержит сведения о фактически полученном доходе, вычетах и размере налога, подлежащего уплате в бюджет. Документ включает большое количество листов. Его заполнение нередко вызывает у предпринимателей вопросы и требует привлечения квалифицированного бухгалтера.

Форму 3-НДФЛ составляют по итогам года. Предприниматели отражают в ней как прибыль от коммерческой деятельности, так и сторонние вознаграждения. Сдать декларацию бизнесмены должны до завершения апреля, следующего за отчетным годом. Сведения вносят по факту. Налоговому органу остается лишь проверить зачисление средств в бюджет и оценить обоснованность использованных плательщиком льгот.

Отчет 4-НДФЛ направляют в контролирующие органы, чтобы сообщить о предполагаемом доходе. Отличие заключается в вероятностном характере показателей. Декларация не может заменить 3-НДФЛ, но на ее основе рассчитывают авансовые платежи. Это своеобразная опорная точка для инспекторов.

Регулярно подавать данные об ожидаемом доходе предпринимателям не нужно. Впоследствии 4-НДФЛ заменяет годовой отчет. Соответствующие разъяснения дали эксперты Минфина России в письме № 03-04-07-01/47.

Нулевые декларации: нужно ли сдавать

Нередко у предпринимателей возникают вопросы о порядке предоставления отчетности в период «заморозки». Приостановка коммерческой деятельности не освобождает ИП от необходимости подавать данные в инспекцию.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию 4-НДФЛ, пояснили юристы. Прямого запрета на отправку такого отчета в законе не установлено. Однако на практике к предпринимателю обязательно возникнут вопросы.

После получения документа контролирующий орган, вероятнее всего, назначит камеральную проверку. У коммерсанта затребуют пояснения. Заявленный нулевой показатель придется обосновать.

Если доводы налогоплательщика сочтут неубедительными, авансовые платежи начислят по годовой декларации 3-НДФЛ.

Ответственность за уклонение от сдачи отчета

Санкции за непредставление или несвоевременную отправку 4-НДФЛ назначают по статье 126 НК РФ. Поскольку в документе не идет речи о реальных налоговых обязательствах, взыскать с предпринимателя могут лишь 200 рублей.

Штраф за просрочку или блокировку расчетного счета коммерсантам не грозят. Статьи 119 и 76 НК РФ к нарушению не применяются.

Краткое резюме

Декларация 4-НДФЛ является сопутствующим налоговым отчетом. Он необходим для начисления авансовых взносов по налогу на доходы физических лиц.

Предприниматели обязаны сдавать форму при открытии бизнеса, переходе на ОСНО с другого режима или резком изменении выручки.

В остальных случаях Минфин России обязал налоговую службу использовать для расчетов представленные ранее плательщиком декларации 3-НДФЛ.

Форма, порядок подачи и сроки предоставления сведений строго регламентированы. Нарушение правил грозит штрафом в 200 рублей.

Как заполнять декларацию 4 НДФЛ в 2020 году: кто сдает, срок сдачи, образец

Индивидуальный предприниматель подает множество отчетов в налоговую инспекцию, наряду с другими декларациями по НДФЛ подается и четвертая форма, то есть 4 НДФЛ. Отличается она от других деклараций существенно. Если все отчеты подаются по факту получения прибыли, то 4 НДФЛ подается перед этим фактом.

То есть в этом документе описываются прогнозы на будущую прибыль, чтобы налоговая инспекция могла выставить верный авансовый платеж для предпринимателя.

Форма этой декларации довольно проста, и не меняется уже несколько лет. Но, несмотря на свой небольшой объем и простоту данных, сдача этой декларации важна. Она предоставляется в нескольких случаях.

Предприниматель только что зарегистрировался и начинает свою деятельность. Соответственно, внимание налоговой инспекции к нему в первое время будет повышенным, поэтому лучше всего не рисковать, не нарушать сроки предоставления документов, и сразу же подать декларацию 4 НДФЛ, где вы укажете примерную ожидаемую прибыль.

Подача такой декларации должна произойти в течение 5 рабочих дней после получения первого дохода.

Отметим, что составление первой декларации должно быть основано на цифре первых полученных доходов. Также декларация по форме 4 НДФЛ сдается предпринимателями в том случае, если доходы, которые заявляются на будущий год, на 50 % меньше, чем в предыдущем.

Кстати, увеличение доходов по отношению к прошедшему году более, чем на 50% также является поводом для подачи декларации по четвертой форме.

Если предприниматель работал по одному из спецрежимов налогообложения, и переходит на общий режим, то он также должен подать декларацию 4 НДФЛ.

В списке подающих декларацию — частно-практикующие нотариусы, адвокаты, которые учредили свой кабинет, арбитражные управляющие, и другие специалисты, которые занимаются частной практикой.

Общие сведения

В бланке 4-НДФЛ предпринимателю необходимо указать ожидаемый доход за минусом затрат. На основании этих данных в ИФНС будет рассчитываться ежеквартальное авансовое отчисление.

Читайте также:  Последние изменения в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»

Если полученный в течение отчетного периода доход существенно отличается от ранее заявленного, физлицу необходимо повторно сдать декларацию 4-НДФЛ. Сведения из нее будут использованы для корректировки авансовых платежей.

Необходимо помнить, что, кроме справки 4-НДФЛ, субъекты сдают и 3-НДФЛ.

Как рассчитать прогнозируемый доход

Законодательство предоставляет ИП право самостоятельно определять, что именно включать в поступления. Это закреплено пунктом 8 статьи 227 НК.

Совет: желательно не занижать прогнозных показателей. Работники ФНС с подозрением относятся к предпринимателям, чья выручка значительно превышает сумму, указанную в справке «Четыре НДФЛ».

Существует два метода решения проблемы:

  • ориентироваться на месячные поступления (с вычетом расходной части);
  • исходить из данных декларации 3-НДФЛ за прошлый период.

Пример

Первые поступления на счет ИП Ванюшкина пришли 03.03.2017. Работать по ОСНО он начала первого числа указанного месяца.

4-НДФЛ — что это такое, кто сдает, справка, декларация, сроки сдачи в 2020 году

Как заполнить 4 НДФЛ ИП на ОСНО?

Содержание Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает.

Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год.

Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу. После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

  Оформление авансового отчета в 1С Бухгалтерии 8.3 по шагам

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано. Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Внимание! Еще одним обязательным случаем сдачи этого бланка является оказание услуг физическими лицами, которые не стоят на учете как предприниматели.

К ним относятся, например, адвокаты и нотариусы. Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода.

Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

4-НДФЛ: кто сдает

Copyright: фотобанк Лори Одной из форм декларирования дохода предпринимателя является декларация 4-НДФЛ.

Узнаем, когда и кем она составляется, и поговорим об особенностях заполнения этой формы.

Представлять в ИФНС форму 4-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС № ММВ-7-3/768 от 27.12.2010, должны предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения, а также частнопрактикующие лица (например, адвокаты). В отчете отражают предполагаемую, т.

е планируемую сумму годового дохода предпринимателя, рассчитанную за минусом понесенных затрат. На основе указанных сведений инспектор ИФНС вычисляет суммы ежеквартальных авансов, необходимых к уплате. Подать декларацию следует сразу после перехода на , как только получен первый доход от осуществляемой деятельности (п.

7 ст. 227 НК). При необходимости, если суммы реального дохода существенно отличаются от задекларированного (на 50% в сторону уменьшения или увеличения), подают корректировочную форму 4-НДФЛ. Это нужно для уточнения величин авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет.

Кроме 4-НДФЛ бизнесмены на ОСНО обязаны представлять в ИФНС декларацию по итогам отчетного года.

Отчет 4-НДФЛ представляет собой одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения: ИНН предпринимателя; № корректировки (первичный – 0, уточняющие по порядку числового ряда – 1, 2, т.д.); Код ИФНС по месту жительства ИП; Период, за который отражен планируемый доход; Код плательщика – категория, к которой он относится.

К примеру, ИП соответствует код 720, частнопрактикующим лицам – 730, адвокатам, учредившим собственный кабинет – 740; Код ОКТМО, т. е. код территории, где предприниматель ведет свою деятельность; ФИО предпринимателя; № его телефона; Величина предполагаемого дохода за год; При наличии подтверждающих документов заполняется поле для количества листов-приложений;

3-НДФЛ

Официально трудоустроенные граждане Российской Федерации ежемесячно уплачивают государству подоходный налог в размере 13 % от начисленной заработной платы, точнее этот налог удерживается их работодателем из полученного работником дохода и перечисляется в фонды государства. Но в налоговом законодательстве РФ прописано, что можно произвести возврат подоходного налога. Этим правом могут воспользоваться граждане РФ, официально трудоустроенные и достигшие 18-ого возраста.

  Публичная декларация целей и задач ФНС России на 2020 год

Получить возврат можно в следующих случаях:

  • При покупке недвижимости (ипотека) или строительстве жилья.
  • Обучение на платной основе.
  • Платные медицинские услуги.
  • Благотворительная деятельность.

Возврат подоходного налога происходит за год, предшествующий отчетному периоду. Например, в 2020 году можно вернуть НДФЛ, уплаченный в 2020 году. При этом сумма возврата налога равняется 13 % от понесенных расходов на вышеуказанные цели.

Для получения вычета по НДФЛ необходимо предоставить в инспекцию по месту регистрации заполненную справку 3-НДФЛ и соответствующий пакет необходимых подтверждающих документов: копии паспорта гражданина РФ, ИНН, справку о полученных доходах по форме 2-НДФЛ, подтверждающие документы о расходах, с которых вы хотите получить возврат, банковский счет и другие документы, по требованию налоговой службы. Возврат налога может быть произведен в двух вариантах:

  1. Подоходный налог возвращается на расчетный счет физического лица после прохождения камеральной проверки.
  2. Физическое лицо может воспользоваться правом прекращения удержания с него НДФЛ с последующих начислений заработной платы в сумме равной вычету.

Камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ осуществляется в течение 3 месяцев со дня ее подачи в налоговую службу. Денежные средства, подлежащих возврату, как правило, зачисляются на расчетный счет физического лица в течение 30 дней.

Также, декларация 3-НДФЛ сдается в инспекцию, если физическое лицо получило еще какой-либо доход в течение отчетного периода, например продажа автомобиля, доходы от аренды или денежный выигрыш более 4 тысяч рублей. Здесь указывается налог, подлежащий уплате в бюджет.

Если в налоговой декларации имеются ошибки, влияющие на сумму возврата или сумму налога, подлежащего к уплате, то налогоплательщик обязан сдать уточняющую справку 3-НДФЛ. Если ошибка не ведет к изменению исчисленного налога или возврата, то сдавать уточняющую форму 3-НДФЛ не обязательно.

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ООО и ИП в 2020 году

Одним из главных источников неприятностей для индивидуального предпринимателя (ИП) считается декларация 4-НДФЛ. Многие просто не понимают, зачем нужна эта отчетность, другие забывают сдать форму.

Начинающие ИП автоматически обязаны сдавать такую отчетность, так как им устанавливают при регистрации общую систему налогообложения (ОСНО). Она установлена для предпринимателей:

  1. работающих на патентной системе и ОСНО.
  2. выбравших ОСНО (общая система налогообложения);
  • Для сведения: участники рынка, выбравшие упрощенку или патент, освобождены от обязанности подавать данный вид отчетности.
  • Скачать для просмотра и печати: Данную справку обязаны составлять не все ИП.
  • В соответствии с указанными документами обязанность формировать справу и предоставлять ее в госорган возникает у ИП в таких случаях:
  1. ежегодно ее подают все предприниматели, работающие на ОСНО (как правило, вместе с 3-НДФЛ);
  2. через пять дней по истечении месяца со дня получения первого дохода (для начинающих);
  3. корректировку необходимо передать в ФСН при условии, если реальные доходы превысили прогнозные более, чем на 50% (сроки не определены).

Для сведения: невозможно наложить на предпринимателя штраф за неподачу корректировочных прогнозных показателей.

Порядок предоставления прогнозных показателей определен в приказе ФСН № ММВ-7-3/768, подписанном 27 декабря 2010 года. Основание для его издания является статья 227 Налогового кодекса.

Однако это в его интересах, так как помогает снизить платежи в бюджет. Следовательно, прогнозную справку он обязан подать до 17.02.2017:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *