Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата налога со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Сильно облегчить ведение УСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Как заполнить декларацию по упрощенке с базой «доходы» мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ (от 26.

02.2016 г.) – пока изменений в нее не вносили! Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в «Консультант-Плюс» или по ссылке: скачать декларацию УСН.

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН-Доходы, то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы, которых, кстати, восемь. Упрощенцам на базе «доходы — расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН «Доходы минус расходы» ЗДЕСЬ. Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника не представляет собой ничего сложного. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 — -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 — -».

Код налогового периода равен «34» — декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» — для ООО, «120» — для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН-Доходы. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

При составлении декларации для базы «доходы — расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

  1. 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
  2. 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
  3. 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
  4. 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
  5. 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
  6. 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
  7. 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.

Важно! По всем строкам, которые мы перечислили, рядом указаны формулы для расчета показателей.

Пример: вы ИП, используете УСН «доходы — расходы», ставка равна 15%. Доходы в 2018 году поквартально составили 80, 90, 90 и 120 тыс. рублей, расходы – 20, 30, 20, 40 тыс. рублей. Убыток прошлого периода отсутствует.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Пример заполненного раздела 2.2:

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

  • Что заполняем здесь:
  • 010 – проставляем код ОКТМО;
  • 030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП); если этого не происходило – заполняем поля прочерками;
  • Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 — прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

  1. Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:
  2. 100 = 12 000 (руб.)
  3. По итогам 2018 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110.

Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога.

Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов.

Шаг 7: сдача документа

После того, как страницы заполнены, проверяем всю информацию, проставляем дату / подпись (там, где нужно). Сдаем документ лично, почтой или в электронном формате до конца марта – для ООО, до конца апреля – для ИП.

Образец заполненной декларации по УСН «Доход минус Расход» за 2018 год

Налоговая декларация по УСН: расчет показателей и образец заполнения

Применение такого режима как упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает обязанность налогоплательщика в определенные законодательством сроки представлять в налоговую инспекцию декларацию по УСН. Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016.

В данной статье мы разберем как заполнять декларацию по УСН  за 2019 отчетный год.

  • При заполнении документа нужно знать следующие моменты:
  • Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.
  • Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.

Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления.

 При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).

Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.

Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.

Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2019 год  вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды.  Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.

Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.

Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию. Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк?

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Титульный лист

Исходные данные для заполнения:

  • ИП Петров Александр Сидорович
  • ИНН 000000000000
  • ОКТМО 88888888
  • Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2019 года.
  • ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».
  • Ставка налога: 6%.
  • Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
  • Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
  • Объект налогообложения «доходы».
  • Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.
Читайте также:  Бухгалтерский баланс 2021 2021 за год предприятия образец скачать

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Раздел 2.1.1.

Строка 102. Признак налогоплательщика принимает значения «1» или «2». Значение «1» означает что у вас есть наемные работники, или вы производите выплаты физическим лицам.

Строка 110. Здесь указываются ваши доходы за 1 квартал. Сумма 235729 руб.взята из соответствующего поля заполненной вами формы.

Строка 111. Здесь указываются ваши доходы за полугодие. Суммируются доходы полученные в 1 и 2 кварталах:

235729 + 342552 = 578281 руб.

Строка 112. Здесь указываются ваши доходы за 9 месяцев. Суммируются доходы полученные в 1, 2 и 3 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 руб.

Строка 113. Здесь указываются ваши доходы за 4 квартала (год). Суммируются доходы полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В данных строках указывается процентная ставка налога. Значение 6 %взято из заполненной вами формы.

Строка 130. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 х Стр.120 : 100 = 235729 х 6 : 100 = 14144 руб.

Строка 131. Рассчитываем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 х Стр.121 : 100 = 578281 х 6 : 100 = 34697 руб.

Строка 132. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 х Стр.122 : 100 = 814879 х 6 : 100 = 48893 руб.

Строка 133. Рассчитываем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 х Стр.123 : 100 = 1380201 х 6 : 100 = 82812 руб.

Строка 140. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 140 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.140 не может быть больше значения Стр.130 : 2 = 14144 : 2 = 7072, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные в 1 квартале, т.е. 3835 руб.

Строка 141. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 141 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131 : 2 = 34697 : 2 = 17348, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие, т.е. 9481 руб.

Строка 142. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 142 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132 : 2 = 48893 : 2 = 24446, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев, т.е. 14071 руб.

Строка 143. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 143 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133 : 2 = 82812 : 2 = 41406, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за налоговый период (год), т.е. 22524 руб.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Раздел 1.1.

Строка 010. В этой строке указывается код ОКТМО, значение берется из заполненной формы — 88888888.

Строка 020. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (14144 — 3835) — 800 = 9509 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.020 указываем 9509. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.

Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации поставим прочерки.

Строка 040. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.040 указываем 13607. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 июля отчетного года.

Строка 050. Проверяем выполнения условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.070 вычисляется по той же формуле, поэтому в Стр.070 вносим полученное значение 8556. Эту сумму необходимо заплатить до 25 октября отчетного года.

Строка 080. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нулю, условие НЕ выполняется. В Стр.080 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 вычисляется по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 23904.

Строка 110. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Раздел 2.1.2.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Раздел 2.1.2., 2 лист

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 130, 131, 132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 140, 141, 142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В этой строке указывается сумма торгового сбора за первый квартал — 800.

Строка 151. В этой строке указывается сумма торгового сбора за полугодие, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый и второй кварталы, получаем 2100.

Строка 152. В этой строке указывается сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый, второй и третий кварталы, получаем 3150.

Строка 153. В этой строке указывается сумма торгового сбора за год, т.е. суммируем значения торгового сбора за четыре квартала, получаем 4712.

Строка 160. Проверяем выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 14144 — 3835 = 10309

Полученное число больше или равно Стр.150, значит Стр.160 должна равняться Стр.150. Но есть еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.130 — Стр.140) раздела 2.1.1 = (14144 — 3835) = 10309.

Условие выполняется, поэтому Стр.160 равна Стр.150, т.е. 800.

Строка 161. Проверяем выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 34697 — 9481 = 25216

Полученное число больше или равно Стр.151, значит Стр.161 должна равняться Стр.151. Но есть еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 34697 — 9481 = 25216.

Условие выполняется, поэтому Стр.161 равна Стр.151, т.е. 2100.

Строка 162. Проверяем выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 48893 — 14071 = 34822

Полученное число больше или равно Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но есть еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 48893 — 14071 = 34822.

Условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 3150.

Строка 163. Проверяем выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 82812 — 22524 = 60288

Полученное число больше или равно Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но есть еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 82812 — 22524 = 60288.

Условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 4712.

Образец заполнения декларации УСН за 2020 год «доходы минус расходы»

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны в установленный законодательством срок представить в налоговый орган декларацию по УСН.

В зависимости от объекта налогообложения применяется различный состав отчетности.

В статье рассмотрена декларация УСН за 2020 год «доходы минус расходы» : образец заполнения которой призван помочь при заполнении декларации.

При сдаче налоговой декларации необходимо использовать форму, которая утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Налогоплательщики, пpимeняющиe oбъeкт налогообложения  «дoхoды, yмeньшeнныe нa вeличинy pacхoдoв» пo cтaвкe 15%, подают дeклapaцию, cocтoящyю из cлeдyющих лиcтoв:

  • Tитyльнoгo листа
  • Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
  • Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
  • Рaздeл 3. ПРИМЕЧАНИЕ: зaпoлняeтcя ИП или юридическим лицом в cлyчae пoлyчeния cpeдcтв цeлeвoгo финaнcиpoвaния, цeлeвых пocтyплeний и иных cpeдcтв, yкaзaнных в п.1 и 2 cт. 251 НK PФ.
Читайте также:  Правительство защитит деньги на счетах от мошенников

В том случае, если налогоплательщик является плательщиком  Торгового сбора, то необходимо заполнять ещё  Раздел 2.1.2

Скачать бланк декларации по УСН за 2020 год в excel

Декларация УСН за 2020 год «доходы минус расходы»: образец заполнения

В примере использована декларация для индивидуального предпринимателя.

В случае юридического лица изменения при заполнении титульного листа следующие: в графах «налогоплательщик» указывается наименование организации и заполняются графы «Достоверность и сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю». В графе «по месту нахождения (учета)(код)» указывается код «210» — это код предоставления декларации  юридическим лицом по его местонахождению.

См. также: Налоговая декларация по УСН за 2020 год

В рассматриваемом образце (примере) заполнения декларации УСН за 2020 год «доходы минус расходы» торговый сбор не предусмотрен и  средства в рамках благотворительности или целевого финансирования не поступали.

Титульный лист

Заполнение начинаем с указания ИНН и КПП (только для юр.лиц, поскольку у ИП КПП отсутствует).  При подаче декларации первый раз, указываем номер корректировки «0—«.  Если подаем откорректированную декларацию, то указываем порядковый номер корректировки «1—«, «2—» и так далее в зависимости от числа корректировок.

Поскольку декларация подается за год, то код налогового периода будет «34».  Однако, если ИП закрывается или происходит ликвидация (реорганизация) организации, то код будет «50». При смене налогообложения указывается код «95», а при при прекращении использования УСН — «96».

В графе «Предоставляется в налоговый орган» указывается код налоговой инспекции, в которую сдается отчетность. В графе «по месту нахождения (учета)» указывается код «120» если ИП подает декларацию по месту жительства. Организации указывает код «210», если подают декларацию по своему местонахождению. Полный перечень кодов указан в приложении к приказу  ММВ-7-3/99@.

В графе «Налогоплательщик» индивидуальный предприниматель указывает свои Ф.И.О., а организации указывают свое полное наименование.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

В графе «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД»  указывается Код по  ОКВЭД2 и этот код должен содержать не менее 4-х знаков. В графе указываем  основной код деятельности, попадающий под УСН.

Далее указываем номер телефона и количество листов декларации.

В колонке «Достоверность и полноту сведений …»  предприниматель не заполняет графы «ФИО», т.к. эти данные указаны выше, при условии, что он сам подает декларацию, т.е. в графе «налогоплательщик» указана цифра «1».

Раздел 1.2

В строках 010, 030, 060 и 090 указываются  коды ОКТМО места ведения деятельности за каждый квартал года. Обязательным является только заполнение  в строки 010. Остальные строки заполняются только в случае, если в течение года происходило изменение адреса деятельности. Если этого не было — то в пустые графы ставим прочерк «-«.

В стр. 020 переписывается результат по строке 270 из раздела 2.2.

Результат строки 040 рассчитывается по формуле 271-020, при этом значение строк 271 берется из раздела 2.2. При отрицательном результате в  строке 040 ставим прочерк, а итог переносим в строку 050 без отрицательного знака.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

В строке 070 указываем сумму, полученную после расчета по формуле: стр.272-стр.020-стр.040+стр.050. Значение стр.272 берем из раздела 2.2. При отрицательных значениях ставим прочерк, а значение переносим в строку 080 без отрицательного знака.

Итог стр.100 рассчитывается с использованием следующей формулы: стр.273-стр.020-стр.040+050-стр.070+стр.080. Значение стр.273 берем из раздела 2.2. При отрицательном  значении переносится без знака в строку 110.

Когда в разделе 2.2 результат в строке 280 оказался больше, чем в строке 273, то нужно заполнять строку 120 раздела 1.2. Это значит, что субъект бизнеса обязан выплатить минимальный налог. Для определения его значения нужно применять формулу 280 — (020-040+050-070+080). Если будет получено минусовое значение, то его без знака переносят в позицию 110.

Раздел 2.2

Заполняем раздел следующим образом:

В строки отчета 210-213 вписываем полученные доходы в порядке нарастания за квартал, шесть месяцев, 9 месяцев, год.

В строках 220 — 223 указываем в нарастающем  порядке суммы расходов за рассматриваемые периоды времени. При этом соблюдаем критерии включения расходов согласно налоговому законодательству.

Если за предыдущий период получен отрицательный результат хозяйственной  деятельности, то тогда нужно вписать соответствующую сумму в строку 230. Но для этого необходимо соблюдения установленного НК РФ условия — доходы в отчетном периоде должны быть выше произведенных расходов, то есть должна быть получена прибыль.

В стр.240 — 243 происходит расчет налогооблагаемых сумм для определения налога. Значения, указываемые в данных графах, являются результатом вычитания из стр.201-213 сумм отраженных в стр.220-223. Таким образом заполняются эти показатели за квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Обращаем внимание на то, что стр.240-243 должны иметь положительные показатели. Если в результате вычитания итог получает меньше нуля, то есть субъект в текущем периоде получает убыток, то заполнять необходимо соответствующие строки следующего блока.

В строках 250-253 отражают отрицательный результат деятельности  и определяю подобным же образом, что и предыдущий блок. Однако данные в них следует указывать, если расходы превышают суммы поступивших доходов.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

В строках 260-263 указываем размер ставки налога, применяемой налогоплательщиком согласно действующему региональному законодательству по регулированию УСН на территории данного субъекта. Если регионами не установлена пониженная ставка, то данный показатель должен быть равен 15%.

Строки 270-273 содержат значения рассчитанного размера налога в связи с применением УСН. Они определяются произведением значений строк 240-243 на ставки налогов, указанные в строках 260-263.

Далее определяем сумму исчисленного налога за первый квартал, полугодие девять месяцев и год.

Если в одном или нескольких  рассматриваемых периодов был получен убыток, то в соответствующие стр.270-273 ставим прочерк.

Строка 280 отражает расчетный размер минимального налога в связи с применением УСН. Он определяется путем умножением показателя строки 213 на 1%. Его рассчитывать необходимо всегда. Поскольку когда итог позиции 280 больше значения позиции 273, то в бюджет необходимо перечислять минимальный налог.

Декларация УСН Доходы минус расходы — бланк и образец заполнения, как оформить ООО и ИП

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?
Как заполняется декларация по УСН?

Каждый представитель бизнеса обязан отчитываться по своим финансовым операциям и прибыли, форма отчетности и ее заполнение зависят от используемого налогового режима и прочих нюансов. Упрощенцы отчитываются в конце года с учетом избранной формы учета поступлений – исключительно прибыль или же за минусом трат.

Чем является Декларация УСН Доходы минус расходы

  • Это официальная документация, представляющаяся налоговому органу относительно данных по объемам получаемой прибыли за истекший период за вычетом расходов.
  • Упрощенная система предполагает применение налоговой базы в 2-х направлениях по желанию налогоплательщика – доходы с уплатой налога в размере 6% и доходы минус расходы со ставкой для вычисления налоговой суммы 15%, при этом региональные власти могут ставки снижать вплоть до 1%.
  • Декларацию предприниматель обязан подавать согласно избранному варианту с учетом требований законодательства к ее заполнению.
  • Согласно предоставленному отчету инспекция может проконтролировать правильность исчисления авансовых платежей с учетом проводимых финансовых операций за год.
  • Как заполняется декларация по УСН Доходы минус расходы вы можете посмотреть тут:

Законодательная база

Этим же законодательным актом утвержден способ внесения данных в приложение №3 и формат для электронной сдачи отчетности приложение №2.

Согласно ст. 346.23 НК РФ установлены сроки сдачи отчетности при этом для предприятий и предпринимателей они отличаются.

Статья 346.23. Налоговая декларация

1.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:
1) организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);
2) индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
2. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

3. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

Форма и структура документа

Декларация упрощенца складывается с листа для основной информации и 6 разделов:

  • Титул;
  • Разделы 1.1 и 1.2;
  • Разделы 2.1.1 и 2.1.2;
  • Разделы 2.2 и 3.
Читайте также:  Самые частые ошибки в платежках по взносам … и другие интересные новости за неделю (01.04.2017 – 07.04.2017)

Для заполнения отчетного документа предпринимателями на УСН с налоговой базой по прибыли за минусом трат используются следующие листы формы:

  • Титул;
  • Разделы 1.2, 2.2 и 3.

При этом заполнять налоговую декларацию налогоплательщика необходимо всегда – при получении прибыли или убытка, при отсутствии деятельности в налоговом периоде.

В случае рукописного заполнения необходимо использовать только заглавные буквы, классический цвет пасты и слова разделять пустыми клетками.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?Образец заполнения титульного листа.

Правила заполнения декларации для ИП и ООО

Весь процесс заполнения декларации и подготовки бланка к сдаче можно условно поделить на несколько важных и обязательных к исполнению этапов.

Подготовка бланка

Для заполнения необходимо взять актуальный бланк в текущем налоговом периоде, так как в 2018 году относительно его формы не произошло коррекции, то это бланк, утвержденный в 2016 году.

Однако для обеспечения собственного спокойствия лучше просмотреть законодательные акты на предмет внесения изменений в форму документации.

Определение необходимых листов

Важно: только эти листы требуется взять для заполнения, остальные отложить за ненужностью.

Заполнение титульного листа

Данный лист заполняется одинаковым образом вне зависимости от выбранной базы, чтобы его заполнить нужно:

  • Внести в верхней части листа ИНН/КПП, далее поставить сквозную нумерацию следующим образом 001, 002. Здесь вы прочтете, как узнать задолженность по налогам по ИНН;
  • Далее указать номер заполнения, если это начальное обращение то 0, если же корректирующий бланк, то его номер по счету обращений, например, 5;
  • Кодом налогового периода по итогам года является 34 с обозначением отчетного года;
  • Далее указывается код налогового отделения;
  • Наименование или ФИО налогоплательщика, все ОКВЭД и контактная информация.
  • В графе относительно места нахождения/учета вносится код следующим образом – для ИП 120 и для ООО 210;
  • Поле для указания формы реорганизации используется при актуальности его применения, в противном случае прочеркивается;
  • Указывается в разделе для внесения информации количество заполненных листов и приложений при их наличии.

Раздел 2.2

В данном случае, как и при формировании декларации Доходы, внесение информации необходимо начинать с последнего раздела, так как 1.2, это сводный раздел, поэтому начинать следует с 2.2:

210 – 213 Суммы полученной прибыли согласно нарастающей
220 – 223 Нарастающим итогом размеры трат, в том числе и на страховые взносы
230 Убыток, полученный ранее, на который можно уменьшить налоговую базу в данном отчетном периоде
240 – 243 При получении прибыли в данных строках необходимо указать полученную разницу от доходов минус расходов, показатели по которым внесены выше, при получении убытка информация вносится в строки 250 – 253
260 – 263 Необходимо указать налоговую ставку, на размер которой могут влиять органы местного самоуправления, как результат она может варьироваться в пределах от 0 до 15%
270 – 273 Нарастающим периодом указываются размеры налога, с этой целью показатель из строк 240 – 243 умножаются на ставку
280 Подсчет минимального налога, если он меньше требуемого нужно показатель из строки 213 умножить на 1%

Раздел 1.2

В данном разделе необходимо указать итоги:

  • 010 – указывается ОКТМО. Тут вы узнаете, что такое ОКАТО и ОКТМО и какая между ними разница;
  • 030, 060, 090 – данные строки предназначены для внесения актуальной информации относительно места жительства или нахождения, если в отчетном году произошли перемены;
  • Далее в разделах 020, 040 и 070 необходимо указать суммы авансовых платежей со строк 270 – 273 раздела 2.2, если показатели меньше 0 заполняется строка 050 вместо 040 раздела 1.2.

Продолжать заполнять следующие строки необходимо аналогично и в итоге подвести сумму к взносу в бюджет.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?Пример заполнения раздела 2.2.

В случае переплаты по итогам авансовых платежей необходимо ее указать в строке 110, в случае минимального налога выше годового или по результатам года получен убыток, следует заполнять строку 120, при этом требуется учитывать авансовые платежи, к взносу в таком случае положен минимальный налог.

Раздел 3

Заполняется в случае получения предприятием финансирования от государства для целевых трат. При его получении необходимо указать код платежа, который можно посмотреть в приложении к декларации, дату поступления и срок для использования средств, в также их значение.

Важно: по каждому поступлению необходима отдельная строка, а остальные прочеркиваются. Внизу листа требуется вывести итог.

Сдача документа

После полного заполнения, информацию необходимо еще раз проверить, после этого поставить дату заполнения и подпись. Сдавать ее необходимо в положенные сроки, для предпринимателей последним днем является 30 апреля, для предприятий последний день 31 марта.

Сдать документ можно несколькими способами:

  • Лично;
  • Через почту заказным письмом;
  • Через электронную форму на сайте ФНС;
  • Через посредника.

Нулевая декларация по данной базе

Сдавать необходимо декларацию в случае отсутствия деятельности в истекшем периоде согласно ст. 23 и ст. 80 НК РФ, заполнение происходит:

  • Начальный лист;
  • Раздел 1.2 – вносится только ОКТМО, а прочие прочеркиваются;
  • Раздел 2.2 – в аналогичный способ указывается только налоговая ставка.

Важно: при отсутствии нулевой декларации в необходимый период согласно ст. 119 НК РФ начисляется штраф в размере тысячи рублей.

Заключение

Инструкция по заполнению данной формы декларации находится в этом видео:

Декларация по УСН: бланк, образец, порядок заполнения

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:

  • ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
  • компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, сейчас обсуждается. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

В каком виде сдается декларация по усн

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в 1 квартале — 25 000 рублей;

во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

  • За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
  • За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы.

Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей.

То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *