Какие страховые взносы платит ИП в 2019 — 2021 годах?

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!
Какие страховые взносы платит ИП в 2019 - 2021 годах?

Сразу после регистрации у каждого предпринимателя появляются обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Разберемся, какие обязательные платежи есть у индивидуальных предпринимателей в 2021 году, и от чего они зависят.

Какие страховые взносы платит ИП в 2019 - 2021 годах?

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2021-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Фиксированная часть взносов ИП

Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год. Не платить могут лишь ИП на НПД (то есть плательщики налога на профессиональный доход, или ИП-самозанятые).

В 2021 году обязательные страховые взносы — это 40 874 рубля, из них:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет калькулятор ФНС.

Пример: Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2021 года. За 2020 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей.

Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2022 году заплатить придётся больше.

Платить можно частями, а можно одной суммой. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2021 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже.

Упростите ведение бизнеса

Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас

от 833 рублей в месяц

Получить пробный доступ

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей

Кроме фиксированной части ИП есть ещё дополнительная. Предприниматель должен заплатить ещё 1% со всех доходов свыше 300 тысяч рублей. Эта часть пойдет на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительную часть нужно заплатить до 1 июля года, следующего за отчётным. То есть по итогам 2021 года нужно будет заплатить до 1 июля 2022 года.

  • Что считать доходом ИП для расчета 1%-ного взноса – зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:
  • ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»
  • 1% считают с разницы между доходами и расходами за минусом 300 тысяч рублей.

Пример: Доход ИП за 2021 год – 1 150 000 рублей. Расходы – 250 000 рублей.

  1. Доп.взнос считают так:
  2. ((1 150 000 — 250 000) — 300 000) 1% = 6 000 рублей.*
  3. УСН «Доходы»
  4. 1% считают со всей выручки за минусом 300 тысяч рублей.
  5. Пример: Доход ИП на УСН 6% за 2021 год – 800 000 рублей.
  6. Доп.взнос равен:
  7. (800 000 — 300 000) 1% = 5 000 рублей.*
  8. ПСН (патентная система)

Здесь доп.взнос зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного (ПСН).

  • Пример: потенциальный доход ИП на ПСН – 600 000 рублей в год.
  • Доп.взнос равен:
  • (600 000 — 300 000) 1% = 3 000 рублей.*
  • Сколько на самом деле заработает ИП – значения не имеет.

Для 1%-ного взноса есть предел. В общей сумме все пенсионные взносы ИП за год не должны быть больше 8-кратной фиксированной части.

  1. Лимит на 2021 год:
  2. 32 448 * 8 = 259 584 рубля.
  3. Сколько бы ни заработал ИП на самом деле – больше этого лимита он не заплатит.
  4. Обязательные страховые платежи гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.
  5. Если ИП хочет иметь право на больничные и декретные пособия, как наемные работники, ему нужно добровольно застраховаться в ФСС и платить взносы на страхование от временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ за месяц. За год нужно заплатить их в 12-кратном размере, можно одной суммой.

За счет страховых взносов предприниматель может уменьшить налог. В некоторых случаях эти взносы могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю уже ничего дополнительно платить не придется.

  • Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя
  • Уменьшение налога при ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»
  • В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

Пример: В 2021 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Как экономить на налогах, уменьшая их на величину взносов?

Расскажем об этом и ещё 45 способах снижения налогов.

Хватит переплачивать!

Узнать бесплатно

Уменьшение налога при УСН «Доходы» и ПСН

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога или стоимости патента. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников: Доход ИП на УСН в первом квартале 2021 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*

Вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

Какие налоги платит ИП во многом зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал.

Зависящие от режима налогообложения

  1. ОСНО или общая система налогообложения. Это самая сложная и дорогая система. ИП на ОСНО платит:
    • НДС в размере 20%. Для некоторых товаров и услуг действуют ставки 10% и 0%.
    • НДФЛ в размере 13% с разницы между доходами и расходами.
    • Налог на имущество.
  2. Упрощённая система налогообложения. ИП на УСН платит либо 15% с разницы между доходами и расходами, либо 6% со всей выручки, в зависимости от того, какой вариант выбрал при переходе на УСН. НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налог на имущество, если оно не оценивается по кадастровой стоимости, платить не нужно.
  3. Патентная система налогообложения. Здесь налог заменяет стоимость патента. Цена патента зависит от региона, вида деятельности и потенциального дохода для этого вида деятельности — его устанавлиявают местные власти. Фактические доходы ИП на стоимость патента не влияют. НДФЛ, НДС и налог на имущество платить также не нужно.
  4. ЕСХН. Этот режим доступен только для сельхозпроизводителей. Налог с доходов составляет 6% с разницы между доходами и расходами. При определенном уровне доходов можно получить освобождение от НДС.
  5. Налог на профессиональный доход или самозанятость. Самый выгодный режим, при котором не нужно платить страховые взносы, а с доходов платят 4%, если клиенты физлица, и 6%, если клиенты — юридические лица и ИП.

Для каждого из этих режимов есть свои ограничения и условия применения.

Перед тем, как открывать бизнес, внимательно отнеситесь к выбору режима налогообложения. Лучше обратитесь к специалисту, потому что из-за неправильно выбранного режима вы можете сильно переплатить государству.

Независящие от режима налогообложения

От режима налогообложения зависит, будет ли ИП платить НДС, НДФЛ, налог на имущество, и сколько будет платить со своих доходов.

Остальные налоги зависят не от режима налогообложения, а от того, есть ли объект налогообложения. Если у ИП есть транспорт, он будет платить транспортный налог. Если есть земля в собственности — земельный налог. Если производит подакцизную продукцию — акцизы. Если пользуется водными ресурсами — водный налог и т.д.

Если у ИП есть наёмные работники или он нанимает физлиц без статуса ИП или самозанятого для разовых работ, за них в любом случае нужно будет отчислять НДФЛ и страховые взносы.

Фиксированные взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно перечислять страховые взносы на свое пенсионное страхование. До 2014 года такие взносы для ИП назывались фиксированными, так как были одинаковыми для всех лиц.

Однако затем в законодательство внесли корректировки, и теперь сверх фиксированной суммы нужно еще перечислить дополнительный взнос, размер которого зависит от годового дохода предпринимателя.

При этом сами ИП по привычке продолжают называть взносы, уплачиваемые «за себя», фиксированными.

Поясним, что такие фиксированные взносы перечисляют не только ИП, но и адвокаты, нотариусы, иные лица, занимающиеся частной практикой.

Читайте также:  Минфин разъяснил налогообложение выплат по мировому соглашению с физическим лицом

Кто платит страховые взносы

Взносы на пенсионное страхование необходимо платить всем индивидуальным предпринимателям, независимо от наличия или отсутствия у них доходов от деятельности, режима налогообложения и других причин.

При этом, если гражданин одновременно является ИП и работает в какой-либо организации, в которой за него перечисляют страховые взносы, отчислять фиксированные взносы «за себя» тоже нужно.

Однако Налоговым кодексом предусмотрены периоды, когда ИП освобождается от уплаты взносов из-за временного приостановления деятельности, не снимаясь при этом с учета. Согласно части 7 ст. 430 НК РФ к таким периодам относятся:

  • срок военной службы по призыву;
  • период ухода, осуществляемого родителем за ребенком в возрасте до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
  • содержания под стражей граждан, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, репрессированных, но впоследствии реабилитированных, а также срок отбывания наказания в местах лишения свободы и в ссылке;
  • период ухода, осуществляемого за нетрудоспособными гражданами (пенсионерами от 80 лет, инвалидами 1 группы или детьми-инвалидами);
  • срок проживания вместе с супругами военнослужащими по контракту в местностях, где нет возможности устроиться на работу (но не более 5 лет в общей сложности);
  • срок проживания за границей вместе с супругами, являющимися работниками дипломатических представительств и консульств, представительств федеральных органов исполнительной власти, гос. органов, постоянных представительств при международных организациях и так далее.

Чтобы получить освобождение от уплаты в течение этих периодов, необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета, подать заявление об освобождении от уплаты и документы, подтверждающие на это право.

Какие страховые взносы платит ИП в 2019 - 2021 годах?

Фото pixabay.com

Как определяется размер страховых взносов для ИП

Страховые взносы ИП «за себя» состоят из фиксированной и дополнительной частей.

Фиксированный взнос на ОПС платят все индивидуальные предприниматели. По методике, действовавшей до конца 2017 года, фиксированная сумма определялась с учетом величины МРОТ. Однако с 2018 года ее стали указывать в Налоговом кодексе. Так, в пункте 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ указаны размеры фиксированных взносов для ИП, установленные в отношении расчетных периодов 2021, 2022 и 2023 гг.

Предприниматели, имеющие годовой доход свыше 300 тыс. руб., должны уплачивать не только фиксированный взнос, но еще и дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 тыс. дохода.

Под доходом предпринимателя понимают:

  • При общей системе налогообложения (ОСНО) — это доходы, облагаемые НДФЛ в соответствии со статьей 210 НК РФ.
  • При ЕСХН — доходы, облагаемые налогом по ЕСХН в соответствии с пунктом 1 ст. 346.5 НК РФ.
  • При упрощенной системе налогообложения (УСН) — доходы, облагаемые налогом по УСН согласно статье 346.15 НК РФ.
  • При патентной системе налогообложения (ПСН) — потенциально возможный доход, то есть тот, от которого высчитывается стоимость патента.
  • Если ИП использует одновременно несколько систем налогообложения, доходы по ним нужно суммировать.

При этом в совокупности размер отчислений на ОПС не может быть больше восьмикратной величины фиксированного взноса для ИП, установленного на конкретный год.

Взносы ИП за себя в 2021 году

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2021 году установлен в размере 32 448 рублей. А если доход предпринимателя за 2021 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 32 448 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Доход предпринимателя за 2021 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на пенсионное страхование нужно будет перечислить 32 448 + 1% × (400 000 — 300 000) = 33 448 руб.

Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина отчислений на ОПС — он должен быть не более 8-кратного размера фиксированного взноса. В связи с этим, максимальная сумма 2021 году составляет 259 584 руб.

Доход ИП за 2021 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса на ОПС составил бы 32 448 + 1% × (35 000 000 — 300 000) = 379 448 руб. Однако оплатить нужно будет только 259 584 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.

Расчет страховых взносов ИП в 2021 году за себя за неполный год

Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.

При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Регистрация ИП прошла 27 января 2021 года, деятельность осуществлялась до конца 2021 года.

  • Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос на пенсионное страхование за один месяц 2021 г. составляет 32 448 / 12 = 2 704 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 2 704 × 11 = 29 744 руб.
  • Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 2 704 = 436,13 руб.
  • Итого, предпринимателю нужно перечислить 29 744 + 436,13 = 30180,13 руб.

Срок уплаты страховых взносов ИП в 2021 году

Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2021 год должна пройти до 31 декабря 2021 г.

Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2021 год можно произвести в срок до 1 июля 2022 г.

В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата должна произойти в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности.

Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам.

Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.

Куда платить

Взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляют не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Администрированием внебюджетных фондов ФНС занимается еще с 1 января 2017 г.

Все платежи необходимо перечислять по реквизитам налогового органа по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя. Главное, при заполнении платежного поручения указать правильный КБК — код бюджетной организации.

КБК для оплаты страховых взносов на пенсионное страхование для ИП — 182 1 02 02140 06 1110 160. Такой же КБК необходимо указывать при оплате взносов с дохода более 300 тыс. руб.

Как страховые взносы ИП влияют на размер пенсии

Уплаченные предпринимателем страховые взносы напрямую влияют на размер его будущей пенсии.

  • Сначала поступившие в ПФР взносы переводят в пенсионные коэффициенты (баллы), которые накапливаются на лицевом счете гражданина.
  • Затем, при выходе на пенсию, эти баллы переводят в рубли назначенного пенсионного обеспечения.

Перевод страховых взносов в баллы производят по следующей формуле:

В этой формуле:

  • ПК — пенсионный коэффициент, сформированный в результате отчисления страховых взносов;
  • СВ — сумма взносов, перечисленных в фонд;
  • СВпр — предельная сумма страховых взносов, установленная на конкретный год. Эта величина равна 16% от предельной базы (ПБ) для начисления страховых взносов, которую ежегодно устанавливает Правительство РФ.
    В 2021 году предельная база составляет 1 465 000 рублей. Соответственно, предельная сумма взносов, направляемая на формирование ПК гражданина, равна 234 400 руб.

Индивидуальный предприниматель, перечисливший фиксированный взнос за 2021 г., сформирует на своем лицевом счете 32 448 / 234 400 × 10 = 1,384 балла.

При выходе на пенсию все накопленные баллы переводятся в рубли путем их умножения на стоимость одного коэффициента, установленную на дату назначения пенсии. Затем к полученной сумме еще добавляют фиксированную выплату — базовую часть пенсии, выплачиваемую всем пенсионерам.

ИП накопил на лицевом счете в ПФР 30 пенсионных коэффициентов. В 2021 году стоимость одного пенсионного коэффициента составляет 98,86 руб., а это значит, что страховая часть пенсии будет назначена в размере 2965,80 руб. К этой сумме добавляют фиксированную часть, которая в 2021 г. составляет 6044,48 руб. Общий размер страховой пенсии составит 9010,28 руб.

Страховые взносы ИП за себя — расчет и оплата в 2021 году

Фиксированными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей (далее взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) называются обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.

Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.

Кто должен платить страховые взносы

  • ИП на любой системе налогообложения;
  • ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
  • ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
  • ИП, получившие по итогам года убыток.

Кто может не платить страховые взносы

Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:

  • Проходящие военную службу;

Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.

  • Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;

Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).

  • Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;
Читайте также:  Новые счета-фактуры, поправки в НК РФ по «уклонистам» … и другие интересные новости за неделю (19.08.2017 – 25.08.2017)

Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.

  • Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.

В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.

Примечание: в случае, если ИП в указанные периоды вел деятельность, взносы он обязан уплачивать на общих основаниях, в установленных ст. 430 НК РФ размерах.

Какие взносы должен уплачивать ИП

Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:

  • Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
  • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.

Фиксированные взносы ИП

В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года

До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.

  • Формула расчета взносов до 2018 года
  • Для полного года:
  • Для ОПС: МРОТ х 26% х 12
  • Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12
  • В 2017 году размер взносов составлял:
  • На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.
  • На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.

Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.

Для неполного года:

Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.

  1. Формула расчета для неполного месяца
  2. МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.
  3. Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.
  4. Пример расчета
  5. ИП Степанов встал на учет 25 ноября 2017 года.
  6. Он должен рассчитать страховые взносы за 6 рабочих дней в ноябре (с 25 по 30 ноября) и один полный месяц (декабрь).
  7. Сумма взносов за ноябрь составит 466,5 руб.:
  8. На ОПС – 390 руб. (7 500 х 26% х 6 : 30)
  9. На ОМС –  76,5 руб. (7 500 х 5,1% х 6 : 30)
  10. За декабрь взносы будут равны 2 332,5 руб.
  11. На ОПС – 1 950 руб. (7 500 х 26% х 1 (на один месяц – декабрь))
  12. На ОМС –382,5 руб. (7 500 х 5,1% х 1)
  13. Итого сумма взносов за неполный 2017 год составит 2 799 руб.

Порядок расчета и размер фиксированных взносов после 2018 года

Начиная с 2018 года фиксированные взносы более не привязаны к МРОТ и самостоятельно предпринимателями не рассчитываются (за исключением случаев, когда ИП работает неполный год). Величина платежей на страхование в 2019 году прописана в п.1 ст. 430 НК РФ и равна:

  • На ОПС –29 354 руб.
  • На ОМС – 6 884 руб.

Итого за год взносы составят 36 238 руб. или 9 059,5 руб. ежеквартально.

Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.

Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).

Для того, чтобы рассчитать взносы за февраль необходимо определить размер взносов за 1 месяц.

Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545 : 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840 : 12).

Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:

  • На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
  • На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)

За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:

  • На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
  • На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)

Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.

Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб

Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.

Порядок расчета данного платежа в 2019 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.

Расчет взноса с превышения в 2017 году

Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.

Расчет взноса с превышения в 2018 году

Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ. Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).

Какой доход берется для расчета

Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход:

  • УСН 6% и 15% – доход без учета расходов;
  • ЕНВД – «вмененный» государством доход;
  • ПСН – потенциально возможный к получению доход;
  • ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).

Калькулятор взносов ИП

Сроки уплаты взносов

  • Фиксированные страховые взносы необходимо уплатить до 31 декабря текущего года.

Порядок уплаты, периодичность и размер платежей значения не имеют.

Наиболее удобный для большинства ИП вариант – платить поквартально, уменьшая на сумму взносов налог по ЕНВД или аванс (налог) по УСНО.

Примечание: налоговое законодательство не содержит каких-либо указаний на периодичность перечисления страховых взносов, единственное условие – это уплата всей суммы взносов до конца года.

  • Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. за 2017 год необходимо уплатить до 1 апреля

При превышении доходов сверх установленного лимита в 2017 году взносы необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля 2018 года.

  Можно ли открыть ИП на двоих в 2021 году

Обратите внимание, что в 2018 году переносится срок уплаты указанного платежа с 1 апреля на 1 июля. Таким образом, за 2018 год взнос в размере 1% необходимо будет уплатить до 1 июля 2019 года.

Реквизиты для уплаты страховых платежей

До 2017 года все платежи на страхование уплачивались во внебюджетные фонды: на ОПС в ПФР, на ОМС в ФФОМС и на соцстрахование в ФСС. Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов было передано в компетенцию ФНС, в связи с чем, начиная с 2017 года данные платежи перечисляются по реквизитам налоговой службы.

Кбк для перечисления страховых платежей

  • опс (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.) – 182 1 02 02140 06 1110 160
  • омс – 182 1 02 02103 08 1013 160

обратите внимание, что, если указанные взносы будут перечислены по старым реквизитам пенсионного фонда, до налоговой они не дойдут и будут «висеть» в невыясненных платежах и потребуется их уточнение, которое потребует от ип личного обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением.

особенности уплаты отчислений на страхование

  • Взносы (в отличие от налога и аванса) перечисляются в бюджет в рублях и копейках и не округляются.
  • Если ИП встал на учет (или снялся с него) в середине года, то взносы рассчитываются исходя из количества отработанных дней и полных месяцев.
  • Если ИП не уплачивает своевременно сумму взносов на недоимку начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за неуплату, начиная с 31 дня просрочки.
  • Если ИП на УСНО и ЕНВД не имеет наемных работников он может уменьшить налог или аванс на всю сумму взносов и, если она превышает размер исчисленного аванса или налога, то уплате он не подлежит.
  • ИП на ПСН не могут учитывать при расчете стоимости патента страховые взносы, как за себя, так и за наемных работников.
  • Обязанность уплаты взносов прекращается только после снятия гражданина с учета в качестве ИП.

Какие страховые взносы платит ИП в 2019 - 2021 годах?

Отчетность по страховым взносам

ИП, не имеющие наемных сотрудников, никакой отчетности по страховым взносам не сдают.

ИП, являющиеся работодателями, обязаны сдавать следующие отчеты за своих сотрудников:

Ежемесячный отчет, включающий сведения о застрахованных лицах. Сдается он по итогам каждого месяца в Пенсионный фонд в срок до 15 числа следующего месяца.

Подача отчета, включающего неверные или неполные сведения о сотрудниках, грозит ИП штрафом в размере 500 руб. за каждого сотрудника, указанного в данном отчете. Также, предусмотрена дополнительная ответственность для должностных лиц организации –штраф в размере от 300 до 500 руб.

Ежегодная отчетность, представляемая в Пенсионный фонд по всем работникам ИП и о нем самом, как о страхователе. Это новый вид отчетности, пришедший на смену РСВ-1, утратившего силу с 2017 года.

Читайте также:  «Ввозной» НДС: можно ли принимать к вычету частями?

Примечание: отчет СЗВ-СТАЖ необходимо сдавать одновременно с описью по форме ОДВ-1.

Первый раз указанный документ необходимо направить в ПФР в срок до 1 марта 2018 года. За 2018 год необходим будет отчитаться до 1 марта 2019 года.

  • Расчет по страховым взносам (в ФНС);

Расчет по страховым взносам также пришел на смену устаревшим отчетам РСВ-1, РСВ-2, РВ и 4-ФСС (в старой форме). Его необходимо сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально, в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Данный отчет в 2017 году претерпел существенные изменения и с указанного периода в нем отражаются лишь сведения по травматизму и профзаболеваниям работников. 4-ФСС необходимо сдавать ежеквартально в Фонд соцстрахования в срок:

  • не позднее 20 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается на бумаге;
  • не позднее 25 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается в электронной форме.

Подробнее про налоги и взносы за сотрудников читайте в статье – Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО.

Ответственность за неуплату взносов

Как было сказано выше, за неуплату страховых взносов налоговый орган вправе начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за просрочку до 30 дней и по ставке 1/150 для просрочки свыше 31 дня.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2020 год должна быть уплачена до 31 декабря 2020 года, соответственно за 2021 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2021. Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. 

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей.

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.

Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января.

Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей, в 2021 году — 32 448 руб.

На 2021 год правительство решило не увеличивать нагрузку на ИП в части фиксированных взносов и их размер остался на уровне прошлого 2020 года.

Помимо фиксированных взносов в строго определенном размере, до 1 июля 2020 года за 2019 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2021 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год остается прежним – до 1 июля 2021 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2020 год – до 01.07.2021. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2021 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2021 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов.

В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году — 8 426 рублей, в 2021 году — 8426 руб.

Повышение размера медицинских взносов, так же как и пенсионных взносов, в 2021 году по сравнению с 2020 годом не произойдет.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году — 12 130 рублей; в 2021 МРОТ вырастет на 5,5 % и составит 12 792 руб.

Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 и 2021 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2020 год

Получатель взносов КБК (2020 год) Сумма фиксированных платежей за 2019 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 32 448 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 8 426 рубля
Итого: 40 874 рублей

Фиксированные взносы за 2021 год

Получатель взносов КБК (2021 год) Сумма фиксированных платежей за 2021 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 32 448 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 8 426 рублей
Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2021 году.

 ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

 С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование.

Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ.

 В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он увеличился до 259 584 рублей и останется таким же на 2021 год, так как и размер фиксированных взносов не изменится по сравнению с 2020 годом.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2021 году за 2020 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

 В 2020 и 2021 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2021 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2020 и 2021 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2021 году

  • Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2020 год (32 448 рублей 00 копеек) до 1 июля 2021 года должен оплатить 1% от суммы превышения.
  • Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:
  • (Доход  – 300 000) х 1 %
  • Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2020 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:
  • 32 448 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 36 448 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2021 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 32448 рублей, а до 1 июля 2021 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 36 448 рублей.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2021 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае до 2020 года  несколько отличалась. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2019 год.

То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *