Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Инструкция по заполнению декларации по НДС — общие правила

Основными документами, на основании которых производится заполнение декларации по НДС, являются:

Порядок представления декларации зависит от категории налогоплательщика. На текущий момент практически все плательщики НДС обязаны сдавать отчет в электронном виде. Предоставлять декларацию на бумаге имеют право только налоговые агенты с численностью сотрудников до 100 чел.

Бланк декларации по НДС утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Скачать бланк можно здесь.

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательным для заполнения является только титульный лист и раздел № 1. В этом разделе указывается сумма налога к уплате или к возмещению.

Указанная сумма налога складывается из показателей, находящихся на других листах. Поэтому в таком «усеченном» виде отчет подается только теми бизнесменами, которые являются плательщиками НДС, но не имеют за отчетный период налоговой базы. То есть речь идет о так называемой нулевой декларации.

Если же база для исчисления (или основание для возмещения) налога имеется, то кроме раздела № 1 необходимо заполнить и другие листы отчета. Какие именно листы заполняются в различных случаях, рассмотрим далее.

Как заполнить отчет — правила выбора листов декларации в различных случаях

Рассмотрим правила заполнения декларации по НДС для разных категорий налогоплательщиков. Необходимые для заполнения листы будем перечислять без учета титульного листа и раздела № 1, так как они являются обязательными по умолчанию.

  1. Базовый вариант. Имеются в виду поставщики товаров (услуг), являющиеся плательщиками налога, без каких-либо особенностей (обязанности налогового агента, экспорт и т. д.). В этом случае заполняются:
  • раздел № 3 — сведения об операциях по ставкам 20%, 10% и расчетной;
  • раздел № 8 — вычеты из книги покупок;
  • раздел № 9 — начисленный налог из книги продаж.

Если в книги покупок или продаж вносились изменения и составлялись дополнительные листы, то нужно заполнить приложение 1 соответственно к разделу № 8 или № 9.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Остальные разделы и приложения заполняются при наличии показателей.

  1. Дополнения к базовому варианту.
    • Если налог перечислен налоговым агентом, необходимо дополнительно заполнить раздел № 2 — сумма налога к уплате по данным налогового агента. Такая необходимость может возникнуть, например, при аренде государственного имущества.
    • Если налогоплательщик осуществлял операции за пределами РФ или другие необлагаемые операции, то заполняется раздел № 7.
    • Если счета-фактуры были выставлены от имени посредника, то заполняются сведения из журналов полученных и выставленных счетов-фактур (раздел № 11 или № 10 соответственно).
    • При наличии операций, облагаемых по ставке 0%, — заполняются те из разделов № 4–6, для которых есть сведения (с учетом наличия или отсутствия документов, подтверждающих применение ставки 0%).

Если бизнесмен не осуществлял «обычных» операций, а только одну из указанных в пп. 2.1, 2.2, 2.4 нашего списка, то он заполняет только соответствующие разделы — № 2, 7, 4 (или 5, 6). При этом разделы № 3, 8, 9 заполнять не нужно.

  1. Налогоплательщикам, освобожденным от уплаты НДС в связи с использованием специального налогового режима или на основании ст. 145 НК РФ, нужно заполнить раздел № 12.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Если бизнесменв 2020 году совмещал ЕНВД и обычный режим, то он считается плательщиком на общих основаниях. В этом случае он должен заполнять отчет, как «обычный» налогоплательщик (см. пп. 1 и 2). С 2021 года ЕНВД отменен, поэтому описанная ситуация возможна в последний раз только при сдаче отчета за 4 квартал 2020 года.

Как заполнить декларацию по НДС — зависит от используемого налогового режима и перечня осуществляемых операций. Чем более разнообразна деятельность бизнесмена, тем больше листов он должен заполнить.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.

Рассмотрим как заполнить декларацию по НДС на примере.

Содержание декларации — основные разделы (пример заполнения)

Компания ООО «Витал» занимается оптовой торговлей. В 4-м квартале 2020 года компания реализовала товаров на сумму 1 500 000 руб. (в т.ч. НДС 20% 250 000 руб.) и получила предоплату за товары в сумме 270 000 руб. (в т.ч. НДС 45 000 руб.).

Сумма затрат с НДС составила 1 080 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.).

Бухгалтер ООО «Витал» сначала заполнил разделы 8 и 9, потом раздел 1 и в последнюю очередь оформил титульный лист. 

В раздел 8 бухгалтер перенес информацию обо всех счетах-фактурах поставщиков, по которым принял НДС к вычету в отчетном квартале. Данные этого раздела заполняются, как правило, автоматически на основании книги покупок.

В стр. 010 — 180 бухгалтер зафиксировал данные граф 2 — 8, 10 — 16 книги покупок. Например, номер и дату счета-фактуры, перенес из графы 3 книги покупок в строки 020 и 030 разд. 8 декларации.

ВНИМАНИЕ! Сведения из графы 9 книги покупок «Наименование продавца» в разд. 8 не отражаются.

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Стр. 190 бухгалтер заполнил только на последнем листе разд. 8 декларации, а на предыдущих проставил прочерки. Здесь он указал показатель «Всего» из книги покупок.  

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

ВНИМАНИЕ! Если покупатель оприходовал приобретенные товары в течение налогового периода, а счет-фактуру получил после его окончания, но до даты подачи декларации (25-е число), то он имеет право включить сумму налога по данному документу в вычеты (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

В разделе 9 бухгалтер указал сведения об исчисленном налоге. Если книга продаж сформирована корректно, то этот раздел заполняется автоматически, аналогично предыдущему.

Далее бухгалтер приступил к оформлению разд. 3.

Здесь он произвел расчет суммы налога по ставкам 10%, 20% и расчетным ставкам (110/10, 120/20). Раздел состоит из двух частей: первая содержит суммы налога, начисленные по различным основаниям, а вторая — налоговые вычеты.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

При необходимости к данному разделу могут составляться приложения:

  • приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению;
  • приложение 2 — при наличии сумм исчисленного налога и налоговых вычетов, связанных с деятельностью подразделений (филиалов, представительств и т. д.) иностранной организации на территории РФ.

О нюансах заполнения разд. 3 читайте здесь.

Далее бухгалтер приступил к заполнению раздела 1 и пренес туда сумму налога к уплате.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

И в последнюю очередь бухгалтер заполнил титульный лист декларации по НДС.

Сюда он перенес основные сведения о налогоплательщике и самой декларации:

  • наименование, ИНН, КПП;
  • контактную информацию;
  • дату, место и порядок предоставления;
  • количество листов и остальные сведения по образцу.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

 Скачать образец заполнения декларации по НДС можно по ссылке ниже.

Скачать образец

Разделы, заполняемые при осуществлении отдельных видов операций

Раздел 2 содержит сумму налога, подлежащую уплате налоговым агентом. Также в нем указываются сведения (наименование, ИНН) о том контрагенте, в отношении которого податель декларации является налоговым агентом.

Разделы 4–6 посвящены операциям, к которым применяется налоговая ставка 0%. Заполнение соответствующего раздела зависит от того, была ли подтверждена нулевая ставка и в каком периоде это произошло.

Раздел 7 заполняется, если у налогоплательщика были операции, не облагаемые НДС по различным основаниям — по виду операции, месту реализации и т. п. (ст. 146–149 НК РФ).

Разделы 10 и 11 посвящены операциям, которые налогоплательщик осуществляет в качестве посредника. В них содержатся соответственно сведения из журналов счетов-фактур, выставленных или полученных по этим операциям.

Раздел 12 заполняется в случае, если счет-фактура с выделенной суммой налога был выставлен неплательщиком НДС либо по необлагаемым операциям.

***

Применение порядка заполнения декларации по НДС зависит от статуса плательщика и перечня производимых им операций. Чем шире сфера деятельности и разнообразнее виды транзакций, осуществляемые бизнесменом, тем больше разделов декларации ему необходимо использовать.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Особенности и порядок заполнения декларации по НДС

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Любой уважающий себя индивидуальный предприниматель должен внимательно следить за отчетностью своего бизнеса, а бухгалтер — знать алгоритмы заполнения бумаг и оценивать важность написанного. Одним из постоянных отчетов является декларация по НДС. Попробуем выделить основные моменты касаемо оформления данной документации.

Когда требуется заполнять декларацию по НДС

В первую очередь, следует запомнить, что ответственное заполнение декларации по НДС — главный фактор возврата этого налога предприятию. Допущение мелких, а порой и больших ошибок значительно осложняет администрирование налога в целом.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, налоговая отчетность должна быть заполнена под конец каждого налогового периода, а именно по окончании каждого квартала до 20 числа последующего месяца.

При условии, что в течение подотчетного периода не проводилась ни одна операция, подача отчетности делается в упрощённом виде. К слову, с 1.01.2014 налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном виде. Данное требование актуально для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, независимо от численности их работников и размера дохода.

Содержание декларации по НДС

Для лица, заполняющего налоговую отчетность необходимо строго следовать действующему алгоритму. Ниже приведено требуемое содержание налоговой отчетности, а также основные правила заполнения декларации по НДС.

Читайте также:  Нужно ли исчислять НДФЛ со стоимости обязательного медосмотра?

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Узнайте, как можно быстро оплатить налоги онлайн.

По каким формулам происходит расчет НДС?

Документ должен состоять из следующих подразделов:

  • Титульный лист – стандартная форма раздела, которая заполняется по установленному образцу, где отражается подробная информация о налогоплательщике.
  • 7 разделов.
№ раздела Комментарий
 1 Содержит подробные расчеты и конечную сумму, которую в виде налогового вычета в дальнейшем должен будет уплатить налогоплательщик в гос.бюджет
 2 Несет информацию об объеме налога, в обязательном порядке перечисляемом в смету, в соответствии с данными налогового агента
 3 Содержит подробный финансовый расчет совершенных налоговых отчислений, которые не облагаются налогами
Прил.1 Отражает точную сумму налога, которая уплачивается налогоплательщиком в случае его восстановления в действующем статусе
Прил. 2 Включает в себя расчет суммарного объема налога на добавленную стоимость по различным операциям продажи
 4 Содержит расчет по коммерческим операциям, к которым обоснованно применение «ставки 0%»
 5 Необходим для внесения данных о расчете вычетов, которые подверглись налогообложению
 6 Внесение данных расчета налога, по каким-либо проводимым финансовым операциям, к которым применялась «ставка 0%»
 7 Несет информацию о коммерческих операциях, не подлежащих налогообложению, а также осуществлённых не на территории России

Можно заметить, что в текущем 2014 году никаких кардинальных изменений в сравнении с прошлогодними правилами заполнения декларации не произошло.

Как заполнить декларацию по НДС

Не стоит забывать, что если соблюдаются все требования и предписания при заполнении декларации, то это значительно облегчает принятие документа налоговой инспекцией.

Рассмотрим основные требования непосредственно к содержанию каждого раздела декларации.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

  • Ведется заполнение 1 и 7 раздела, а также титульного листа, в случае, если за отчётный период велись только операции следующего рода:
  • а) свободные от обложения налоговых санкций;
  • б) проведенные не на территории РФ;
  • в) не являющиеся объектом налогообложений;
  • г) денежного характера, характерной чертой которых является изготовление товаров и услуг, более чем за полгода.
  • Раздел 2 декларации по НДС заполняется только налоговыми агентами или людьми, исполняющими их обязанности.
  • К заполнению обязательны только титульный лист и раздел 2, в случае если налогоплательщик параллельно является налоговым агентом.
  • Если налогоплательщик в течение конкретного налогового периода проделывал любые операции, а также операции, не подверженные уплате налогов или же вообще освобождённые от них, необходимо будет прописать второй и седьмой разделы, а так же титульный лист.
  • Если налогоплательщик является налоговым агентом, но параллельно свободен от уплаты НДС, к заполнению идет титульный лист и второй раздел.
  1. Раздел 3 декларации по НДС в обязательном порядке включают в налоговую отчетность, если на протяжении отчетного периода выполнялись операции, облагаемые налогом.
  2. Приложение №1 к разделу 3 наполняется данными только в случае, если были совершены операции, связанные с недвижимостью.
  3. Зарубежная компания, имеющая подразделения в РФ и связанная с плательщиками НДС, должна прописать данные в приложении №2 к декларации.
  4. Обязательно наличие данных о перечне, осуществляемых в течении отчетного периода коммерческих операций, освобожденных от уплаты налога, и их фиксирование в соответствующем разделе №4 декларации по НДС.

Раздел 5 и его заполнение уместно и необходимо лишь, когда в отчетном периоде присутствует право включить суммарный объем изымаемых государством средств. Пакет документов, которые подтверждают право задействовать нулевой налог на добавленную стоимость, повторно не подаётся.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Узнайте, как заполнять декларацию 3 НДФЛ.

Этапы и документы, необходимые для регистрации ИП.

Особенности регистрации Общества с Ограниченной Ответственностью: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/osnovyi-biznesa/otkryitie-ooo-poshagovaya-instruktsiya.html

Раздел 6 декларации по НДС обязателен для заполнения в случае, когда нет в наличии каких-либо документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки. Здесь отражается расчет налога на осуществляемые коммерческие операции.

Раздел 7 декларации по НДС заполняется в случае, если деятельность налогоплательщика связана с осуществлением финансовых операций, которые:

  • свободны от налогообложения;
  • связаны с товарами или услугами, реализованными за пределами РФ.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Новичкам будет уместно изучить основной порядок отчета об НДС. Каждой графе, указанной в документе, должно соответствовать одно поле для ввода данных (исключая информацию о времени). Нумерация страниц ведется в сквозном порядке. Что касается денежных показателей, то для них обязателен целый вид, а именно метод округления.

Пример заполнения декларации по НДС на добавочную стоимость

Итак, определимся, из чего будет состоять образец заполнения декларации НДС.

Бланк декларации по налогу на добавочную стоимость включает в себя 7 основных разделов и титульный лист. Для более простого заполнения бланка необходимо начинать работу с 3-го раздела. Разделы же 1 и 2 заполняются в самом конце.

Титульный лист — как правило, оформление этой части любой налоговой деклараций не вызывает особых трудностей у налогоплательщика. Здесь указывается исключительно общая информация о последнем. И все же необходимо очень кратко остановится на отдельных этапах заполнения этого бланка.

В верхней части документа необходимо указать код ИНН плательщика налогов. В случае, если декларация по налогу на добавочную стоимость является первичной (то есть подается впервые за определенный период), в строке «номер корректировки» ставится код «0».

Подача уточненной декларации подразумевает необходимость указывать код «1» или «2» (в зависимости от того, какую по счету декларацию вы подаете).
В декларации обязательно необходимо прописать коды отдельного налогового периода (в зависимости от того, за какой период подается документ).

Например,  за 1 квартал года – код «21», за 2 квартал года – код «22», за 3 квартал года – код «23», и за 4 квартал года – код «24».

  • Наименование или ФИО налогоплательщика, а также код его экономической деятельности оформляются  в соответствии с регистрационными данными о субъекте хозяйственной деятельности.
  • Не забываем указывать также номер телефона, количество приложений, а также количество и номера оформленных страниц документа.
  • Все сложности оформления титульного листа декларации на этом заканчиваются.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Разделы с 3 по 7 необходимо заполнять с целью проведения учета  базы налогообложения. При этом в строке 3 необходимо указать саму базу налогообложения. Заполнение разделов 4-6 осуществляется при наличии операций, облагаемых по ставке 0%.

После внесения всех необходимых данных в разделы 3-7, итоговые показатели НДС необходимо перенести в раздел 1. Раздел 2 оформляется только в том случае, если соответствующая организация прибегала к использованию услуг иностранных лиц.

В заключение хотелось бы добавить, что составление декларации по НДС — отнюдь не легкая задача, требующая внимательности и терпения. Чтобы успешно написать данный документ, важно строго следовать прописанным в законах правилам. Соблюдение норм — главный фактор достижения успеха в налоговой сфере.

Пример заполнения декларации по НДС для юрлиц и предпринимателей – рекомендации и подводные камни

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Пример заполнения декларации по НДС с пояснениями по разделам

Некорректно внесенные данные в декларацию по НДС могут стать основанием для отказа в приеме документации, начала камеральной проверки либо наложения штрафных санкций. Поэтому начинающим бухгалтерам необходимо ознакомиться с методикой и примером заполнения декларации по НДС.

Общие сведения

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Кто обязан сдать декларацию

Перечень налогоплательщиков по НДС, обязанных сдавать декларацию, определяется ст. 173-174 фискального законодательства страны:

  1. Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Юрлица и физлица, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Исключение составляют хозяйствующие субъекты, освобожденные от уплаты НДС фискальным законодательством.
  2. Налоговые агенты.
  3. Лица, не относящиеся к категории плательщиков, формирующие счета-фактуры с налогом.

Отчетность направляется хозяйствующим субъектом в фискальное ведомство по адресу регистрации юрлица либо прописки ИП.

Кто не сдает отчетность по НДС

Согласно законодательству от обязательств по перечислению НДС в государственную казну и предоставления декларации освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

  1. П. 1 ст. 145 НК освобождает от обязательств по перечислению НДС в казну страны хозяйствующих субъектов с небольшим размером выручки. Если за 3 предшествующих месяца она не достигла суммы в 2 млн. руб. без учета НДС, то налог не уплачивается. Исключение составляют случаи, обозначенные в п.5 ст. 173 фискального законодательства.
  2. Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Согласно ст. 346 НК РФ хозяйствующие субъекты, работающие на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. При этом не имеет значение, использовался ли данный режим изначально, либо переход на него произошел через некоторое время после начала деятельности.
  3. Субъекты хоздеятельности, у которых в минувшем квартале не велась деятельность, и отсутствовало движение финансов по банковским счетам. Данная категория налогоплательщиков предоставляет единую упрощенную декларацию.

Срок сдачи декларации

Бухгалтерская служба хозяйствующего субъекта на протяжении 25 дней после окончания квартала обязана предоставить в фискальную структуру отчетность по НДС.

Если продукция ввезена из государств ЕАЭС, то декларация должна быть предоставлена в налоговую в месяце, следующим за периодом принятия на учет завезенных товаров.

Декларации по косвенным налогам принимаются специалистами фискальных органов до 20 числа.

Отчетный квартал

В 2019 году налогоплательщики должны отчитаться:

  • Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)за 4 квартал 2018 года – до 25.01.2019 г.

Нюансы заполнения налоговой декларации по НДС: что это такое и в каких случаях подавать?

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Зачастую заполнение налоговой декларации для многих людей процесс сложный и запутанный, но на самом деле в заполнении такого бланка как налоговая декларация нет ничего пугающего, достаточно только ознакомиться с инструкцией.

Читайте также:  С 2021 года – новые правила исчисления и уплаты транспортного налога

Рассмотрим же что это – налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, и в каких случаях нужно заполнять данный документ.

Скрыть содержание

Общие сведения о НДС

Для начала разберемся что же такое НДС. Налог на добавленную стоимость — это так называемый налог на потребление. По сути такой налог является надбавкой к цене реализуемого товара, то есть, платит его покупатель, совершая покупку. Именно предприятие, эту продукцию реализующее, подает декларацию в инспекцию.

Различные ставки

Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ, она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.

Например, для большинства услуг и продукции налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Исключение составляют некоторые виды услуг и товаров: детская продукция, книжная продукция и периодические печатные издания образовательного характера, а также некоторые из медицинских товаров имеют сниженную ставка в 10%. Существует также нулевая ставка, касаемая экспортируемых товаров, некоторых перевозок пассажиров и других.

Налоговый агент — в каких случаях?

Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).

Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.

Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто:

  • покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
  • арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
  • продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.

Налоговая декларация по НДС – что это такое?

Налоговая декларация по ндс – это отчетный документ, подаваемый налогоплательщиками с указанием сведений об уплачиваемой сумму пошлин.

Этот документ подается только теми лицами, которые обозначены в статье 174.1 Налогового Кодекса РФ как обязанные платить НДС.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость – это отчетность, которая подается каждый квартал. Существует 4 квартала подачи отчетности. Сроки подачи: не позже 25-го числа следующего месяца (задержки могут повлечь за собой штрафы).

ВАЖНО! Начиная с 2017 года согласно приказу ФНС России от 20.12.16 были скорректированы форма декларации, а также порядок заполнения декларации, но кардинальных изменений она не претерпела (изменились некоторые штрих-коды, появилось несколько дополнительных строк).

Более детально о налоговой декларации НДС, читайте в этой статье.

Разделы налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС представляет собой документ из 12 разделов, однако заполнять их все чаще всего не обязательно. Лишь титульный лист и раздел 1 являются общими и обязательными для всех, кто подает данную декларацию. Остальные заполняются в случае, когда у компании были обороты с НДС.

Некоторые из разделов только для налоговых агентов, например, второй раздел.

В седьмой части документа предлагается указать сведения по операциям, которые были освобождены от налогов или не были осуществлены на территории страны. В разделе 8 указываются налоговые вычеты за необходимый срок.

Информацию из книги продаж затребует раздел номер 9, а сведения из из журнала учета счетов-фактур плательщики могут внести в графы разделов 10 и 11. Для счета-фактуры с налогом на НДС в тех ситуациях, когда не требуется уплата налога, существует 12 раздел декларации.

Бланк налоговой декларации по НДС.

Скачать пример налоговой декларации по НДС.

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Нулевая налоговая декларация

Существует еще понятие нулевой налоговой декларации по НДС, это документ, который подается, если предприниматель не вел деятельность в течение какого-либо периода времени.

Но отчетность же сдавать надо? Именно тогда и подается “нулевка”.

Особенностью документа является то, что в местах уплачиваемого налога ставится прочерк.

Заполняется только титульная страница и сведения о компании. Подписываются оба листа.

Подается декларация не позднее 25 числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Что содержится в счет-фактуре и для чего она нужна?

В документе счета-фактуры содержится вся нужная информация о стоимости продукта — с учетом налога и без него. Она предоставляется поставщиком и должна быть прикреплена в журнале учета.

Она требует особого внимания, поскольку в случае неправильного оформления бумаги проверяющий ее налоговый инспектор увидит расхождение в данных, что может повлечь за собой аннулирование всех вычетов и увеличение суммы налога на добавленную стоимость.

Теперь мы узнали, что такое налоговая декларация на добавленную стоимость. Как видим, в ней нет ничего сложного, достаточно только разобраться с деталями. Если же у вас возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете обратиться к инспектору. Лучше потратить больше времени на заполнение, чем после получить значительно увеличенную сумму налога.

О том, что такое счёт-фактура и когда используется этот документ, читайте в нашей статье.

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Плательщики НДС в конце отчетного периода должны сдавать декларацию по НДС. Однако, есть ряд моментов, о которых нужно помнить. Рассмотрим основные моменты как правильно заполнить данный документ, чтобы не возникало лишних вопросов у налоговой службы.

Налоговая декларация по НДС: что необходимо учесть при заполнении

Основные моменты, о которых нужно знать при заполнении:

  • Сдавать декларацию необходимо в конце каждого отчетного периода;
  • Заполнять такой документ нужно с учетом имеющихся документов;
  • Включаются в декларацию данные из книг покупок и продаж;
  • Сведения в налоговую предоставляются достоверные.

Еще одним важным условием считается вес документа при отправке. Если он велик, надо заранее предупредить получателя об этом, чтобы его технические возможности позволяли работать с таким документом.

Для того, чтобы правильно заполнить документ, необходимо знать, как он выглядит. Декларация по НДС бланк титульной страницы:

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Порядок заполнения декларации по НДС

Сдавать декларацию необходимо в той форме, в которой требует система налоговой. Очень важно соблюдать порядок заполнения.

В случае, когда выполнялись в отчетный период следующие операции, в документе заполняются разделы 1,7 и титульный лист:

  • Операции произведенные на территории иностранных государств;
  • Те операции, которые не облагаются налогом;
  • Изготовление товаров более полугода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае, когда счет выделяет НДС организация или ИП, заполняется раздел 1 и титульный лист:

  • Не платит НДС как производитель сельскохозяйственных товаров;
  • Перешел на УСН;
  • Переход на оплату ЕНВД для некоторой деятельности.

Заполняются такие документы налоговыми агентами. Если у налогоплательщика имеется такой статус, и он выполнял операции согласно ст.161 НК РФ, то заполнить требуется разделы 2, 7 и титульный лист.

Первый раздел формируется в последнюю очередь, именно здесь указываются итоговые параметры.

  • Строчки 001, 002 – реквизиты компании, заполняющей декларацию;
  • 003, 004, 050 – строчки, в которых заполняется НДС;
  • 060, 070, 080 – заполняют лица из инвестиционных товариществ.

В случае, когда заполнение передается иностранной фирме, которая имеет представительство на территории РФ, то второй раздел заполняется уполномоченным отделением.

Третий раздел декларации обязательно заполняется тогда, когда проведены операции, облагаемые НДС. Заполняется первое приложение. Тут необходимо заполнить полностью всю информацию для подсчета налога:

  • 010 графа 3 – в эту строку надо вписывать сумму прибыли по кредиту счета 90.1 за весь период;
  • 010 графа 5 – это сумма НДС по дебету счета 90.3;
  • 070 графа 5 – авансовый НДС по дебету счета 76;
  • 090 графа 5 – сумма по дебету 76;
  • 110 графа 5 – сумма по кредиту счета 68;
  • 120 графа 3 – сумма по кредиту счета 19;
  • 130 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
  • 170 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
  • 190 графа 3 – сумма по дебету счета 68.

Иностранным организациям необходимо заполнять второе приложение этого раздела.

В четвертом разделе заполняются данные о необлагаемых НДС операциях или нулевой ставке.

В пятом разделе рассчитывают суммы вычетов по данной операции. В этом случае нужно прикладывать подтверждающие документы. Если же не получается найти такое подтверждение, то тогда заполняют раздел 6.

В седьмом разделе указывают такие операции, как освобождение от уплаты налога, объекты не подвергаемые налогообложению, иностранные операции, аванс за товары и услуги, производимые более полугода.

Восьмой раздел необходимо заполнить так:

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

В девятом разделе надо заполнять каждый лист отдельно:

Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Десятый и одиннадцатый разделы заполняются аналогично 8 и 9.

Возврат поставщику в декларации по НДС

Существуют определенные ситуации, при которых покупатель возвращает товар из-за того, что он некачественный или не соответствует описанию. В этом случае необходимо отразить данную операцию в декларации для возврата НДС.

Для этого возврат должен быть оформлен письменно. Составляется расходная докладная, указывается причина возврата. Обязательно составляется акт о признании некачественным товара. Потом возвращается сумма покупателю, при этом на забалансовом счету 002 надо указать возвращенный товар. Потом надо восстановить и уплатить налог за данный товар. В 090 указать сумму налога.

Читайте также:  Какой налог платить вмененщику с безвозмездно используемого оборудования?

При правильном и своевременном заполнении декларации у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговой службой.

Образец заполнения налоговой декларации по НДС в 2021 году

Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.

Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.

Кто сдает налоговую декларацию по НДС

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Кто не сдает декларацию

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

В какой форме сдается декларация

Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

  • Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
  • Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.
  • На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Срок сдачи отчетности по НДС

  1. Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.
  2. Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.

  3. В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:
  • до 25 апреля – за 1 квартал;
  • до 25 июля – за 2 квартал;
  • до 25 октября – за 3 квартал;
  • до 25 января 2020 года – за 4 квартал.

В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:

  • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
  • до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
  • до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
  • до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.

Штраф за непредставление декларации по НДС

В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

  • 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
  • 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.

Бланк налоговой декларации по НДС

Пример заполнения налоговой декларации по ндс. Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

Законодатель с каждым годом ужесточает наказание за ошибки в отчетных формах. Заполнение декларации по НДС не стало исключением. Ошибка приведет к штрафу в 5 000 руб.

, повторные недочеты повлекут санкции уже в размере 20 000 руб. Как избежать этих наказаний и все заполнить правильно? Ведь декларация достаточно сложная.

Кто, что и как должен указывать в ней? Все эти вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован законодательно. Сама форма закреплена нормами нового Приказа ФНС ММВ-7-3/[email protected] от «12» марта 2018 г. К декларации по НДС прилагается инструкция по заполнению. Это несколько облегчает заполнение и сдачу на новом бланке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: использовать новую форму по НДС нужно с отчета за 1 кв. 2018 г., заполнение налоговой декларации по НДС за 4 кв. 2017г. проводится на старом бланке отчета.

Изменения в новом
бланке

Существенных изменений в форме нет. Нужно быть внимательными всем посредникам. В бланке появились новые разделы/графы. К примеру, в разделы 10 и 11 данные теперь переносятся из соответствующего регистра счетов-фактур.

ВАЖНО: своевременно обновите программу сдачи отчетов, тогда там появится актуальная форма, и вы не допустите ошибке, заполнив старый бланк.

Что нового в требованиях по заполнению

  • Раньше общую сумму НДС к уплате указывали в строке 110 формы, сейчас нужно ставить эту величину в стр. 118-й третьего раздела бланка.
  • Если в стр. 125 указана сумма, не забудьте вычленить величину НДС, предъявленный подрядными фирмами.
  • Стр. 041-042, 110, 115 и 185 предназначены для заполнения фирмами-участниками СЭЗ (Калининградская обл.).
  • Теперь не надо расписывать адрес недвижимого имущества, если фирма-собственник восстанавливает по нему НДС на протяжении 10 лет, такое правило закреплено НК РФ в ст. 171.1 п. 4;
  • Каждый такой объект имеет свой лист-приложение, именно здесь налогоплательщик расписывает всю существенную информацию: дата ввода, цена приобретения, срок полезного использования, дата начала амортизации и проч.
  • Правила заполнения декларации по НДС предполагают, что в разделе 8 формы номера ГТД расписываются в строке 150 и дополнительных полях;
  • Стр. 035 в разд. 9 нужна для указания регистрационных номеров таможенной декларации, это новое поле, оно необходимо для фирм, импортирующих и экспортирующих продукцию;
  • Таможенный № ставят в Книге продаж, потом его переносят в декларацию, так действуют фирмы СЭЗ Калининградской обл., заменяя этой маркировкой № счета-фактуры.

Пояснения по НДС в новом формате

Налоговый инспектор прислал запрос на расхождения? Нужно срочно предоставить пояснения, иначе штрафов не миновать. Порядок заполнения декларации по НДС четко предписывает, что и как указывать. Значит, где-то вы нарушили регламент. Давайте разбираться, как дать пояснения и предупредить нежелательные санкции.

Причинами расхождений могут быть коды операций, ошибочные реквизиты, задвоение в счетах-фактурах – это наиболее частые несоответствия. Нужно срочно пояснить неточности, чтобы не вводить инспектора в заблуждение.

ВАЖНО: с «01» января 2018 года фирмы-налогоплательщики обязаны подавать все пояснения исключительно электронно – это правило предписано НК РФ (ст. 88 п. 3).

  • Первый случай непредставления – 5 000 руб.;
  • Второй и последующий разы – 20 000 руб. (см. ст. 129.1 налогового кодекса).

Почему сейчас все пояснения нужно направлять через систему ЭДО

«24» января 2018 года вступил в силу Приказ налогового ведомства России ММВ-7-15/[email protected] от «16» декабря 2016 г. Именно этот нормативный акт требует отправлять все требования инспекторам в электронном виде.

Раньше была возможность принести документы на бумаге и их принимали. Сейчас бумажный формат документооборота отменен.

Это значит, что все принесенное на бумаге не будет признано поданным, и, следовательно, неизбежны штрафные санкции.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: штраф за «бумажные» пояснения, поданные в ИФНС до 25 января текущего года, не является законным, так как приказ еще не вступил в силу.

Налоговая декларация по НДС: образец заполнения

ООО «Ромашка» работает на ОСНО. Основная деятельность фирмы – продажа оборудования. Товары не являются льготными и облагаются по ставке 18%. За период январь – март 2018 года налогоплательщиком были проведены в учете следующие хозяйственные операции:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *