Какой процент страховых взносов в 2017 году?

13.10.2016

Базовые ставки по СВ в 2017г

Глава 34 посвящена СВ, в ней можно найти тарифы СВ в 2017г., ставки по которым приведены в табличном варианте ниже.

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Известно, что с 2017г. РСВ-1 и 4-ФСС будут отменены. Теперь вместо них необходимо будет готовить к сдаче новые расчеты по СВ.

Тарифные ставки по СВ на 2017-2018гг

Ставки на СВ в 2017г. были утверждены отдельной статьей НК РФ, соответствующая таблица позволит изучить необходимый материал, с которым будет гораздо легче работать.

Приведенные ставки должны будут применяться абсолютно всеми плательщиками, выплачивающими денежное вознаграждение физлицам. К слову, таковыми считаются фирмы/компании/ИП/организации/физические лица, которые не состоят на учете в роли ИП.

Взносы в фонды в 2017г. (таблица)

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Предельная база (ПБ) страховой базы

СВ в2017г. следует перечислять с учетом ПБ по СВ, прописанной в НК РФ. Раннее ПБ каждый год утверждалась Правительством РФ. К примеру, по ВНиМ ПБ в 2016г. – 718тыс.руб.

, а по взносам на пенсионное страхование в обязательном порядке – 796тыс.руб.

При этом необходимо учитывать при расчете размер средней заработной платы в РФ, которая увеличилась в 12 раз, а также повышающий коэффициент (1,8 для каждого физлица).

Дополнительные тарифы СВ для вредных профессий

Для тех работников, у которых условия труда являются вредными/тяжелыми, СВ в 2017г. вместо базовых ставок 9% и 6% могут быть применены дополнительные тарифы. Их устанавливают по результатам итоговой специальной оценки рабочего места.

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Как правильно рассчитываются СВ по новым тарифам?

База по СВ определяется с начала года и на конец должного месяца. Так, для третьего квартала этот период является с 1 января по 30 сентября.

  • Сроки уплаты для СВ установлены на 15 число каждого месяца, их следует считать по окончанию отчетного периода.
  • Подготовка отчетности по СВ должна быть окончена до 30 числа, после того, как квартал подошел к концу
  • Новые КБК по СВ еще не были официально утверждены, как только новые коды будут опубликованы, их следует подставить в поле 10 платежного поручения.
  • В таблице ниже можно изучить изменения отчетности по СВ:

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Какой процент страховых взносов в 2017 году?

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные и социальные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
  4. Полевое довольствие;
  5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  7. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
  9. Другие компенсации и выплаты.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей. 

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10
Тариф для субъектов МСП с выплат сверх МРОТ 10 5 15 10
ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением (с 2021 года) 6 0,1 1,5 7,6 —  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14 —  
Участники проекта «Сколково» 14 14 —  
Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов —  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта 20 20 —  
Благотворительные организации на УСН 20 20 —  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя 6 0,1 1,5 7,6 —  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 —  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты свободного порта Владивосток 6 0,1 1,5 7,6
Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 14
Читайте также:  Авансы – не расход упрощенца

В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Страховые взносы в 2017 году изменения

Работодатели являются ключевыми участниками российской пенсионной системы. Не обязательным пенсионным страхованием могут быть страховые взносы, которые же начисляют и уплачивают в ПФР с выплат других лиц в пользу работников. Это могут быть будущие пенсии их работников и выплата пенсий сегодняшним пенсионерам.

Уплата страховых взносов

  • Пенсионный фонд нашей страны надо назвать администраторов страховых взносов на обязательное пенсионное, а также обязательное медицинское страхование. Плательщиками страховых взносов могут быть:
  • — лица, которые производят выплаты и другие вознаграждения физическим лицам:
  • Организации
  • Физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями
  • Индивидуальные предприниматели
  1. — самозанятое население: адвокаты, индивидуальные предприниматели, нотариусы, которые занимаются частичной практикой и так далее.
  2. Если плательщик же относится к нескольким категориям сразу, то он платит страховые взносы по каждому основанию. Стоит еще помнить, что с 2016 года 1 января в целях раздельного учета страховых взносов были внесены поправки в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, которые применятся для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:
  3. — исчисление с суммы дохода плетельщика, полученной сверх предельной величины дохода 1%;
  4. — исчисления с суммы дохода плательщика, которое не превышает величину дохода.

Каков порядок уплаты страховых взносов в 2017

Сразу стоит сказать, что 15 число каждого месяца является последним днем уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за прошлый месяц. Платить лица должны каждый месяц.

Если на выходной приходится последний день срока или же на нерабочий день праздника, то днем окончания срока будет считаться следующий ближайший день за ним.

Начисленные, но неуплаченные страховые взносы в срок могут признаваться недоимкой и подлежат взысканию.

Основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование равно 22 процента. Также идет плюс 10 процентов тарифа, если величина базы для начисления страховых взносов у начальника больше установленной величины. Кроме этого идет тариф 5.1% на обязательное медицинское страхование.

Некоторые категории лиц могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Также такие граждане освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10 процентов. Предельная величина базы 796 тысяч рублей. С нее же уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2017 году.

Какие суммы не подлежат обложения страховым взносам

  • государственные пособия, которые выплачиваются в соответствии с законодательством России, законодательными актами субъектов России и решениями представительных органов местного самоуправления;
  • с возмещением вреда, который был причинен увечьем или другим повреждением здоровья;
  • с оплатой стоимости и выдачей полагающегося натурального довольствия. Также сюда идет выплата денежных средств взамен этого довольствия;
  • с увольнением работников. Исключение составляет компенсация за неиспользованный отпуск, а также суммы выплат выходного пособия и среднего месячного оклада на период трудоустройства;
  • с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой коммунальных услуг и жилого помещения, продуктов и питания, топлива;
  • с оплатой стоимости спортивного снаряжения, питания, оборудования и спортивной или парадной формы, которые получают спортсмены и работники спортивных организаций с целью тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях.
Читайте также:  Доначисление НДФЛ при получении «физиком» денег на карту: ФНС уточняет позицию

Страховые взносы ставки 2017

Многих интересует, какими будут ставки страховых взносов в 2017 году. Таблица, на наш взгляд, наиболее удобная форма, чтобы раскрыть всю картину по взносам на ближайшую перспективу.

Перемены

Не секрет, что ставки взносов в государственные социальные фонды являются вторыми по степени значимости после налогов обязательными платежами. Cтавка страхового взноса представляет собой величину, которая неизбежно ляжет на плечи нанимателей – компаний и бизнесменов.

Напомним об основной законодательной подвижке в этой области: с 2017 года основная часть полномочий перешла к налоговой службе России. Это контроль за отчислением по актуальным ставкам страховых взносов, взыскание долгов по ним и получение + анализ отчетов.

Данные поправки уже присутствуют в нормативной базе. Так, с 1 января 2017 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ канет в лету, а на его место заступит новая глава 34 Налогового кодекса.

Что останется прежним Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев
Расчетный период – год
Кто обязан платить – фирмы, ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие специалисты
Объект – те же выплаты
Размеры пониженных тарифов страховых взносов
База для начисления взносов – правила почти те же
Что изменится Бланки отчетности, ведь отправлять придется в налоговые органы
Сроки сдачи отчетов
Более детально прописаны критерии, которым нужно соответствовать, чтобы иметь право на пониженные тарифы страховых взносов + пополнен перечень таких требований
Момент потери права на пониженные тарифы страховых взносов: теперь указано, что это происходит «задним числом» – с начала года

В целом, можно говорить о том, что в части порядка начисления и внесения в казну страховых взносов серьезных подвижек не предвидится.

Далее рассмотрим, какой будет ставка отчисления на социальные нужды. Сразу заметим, что в 2017 году социальные налоги ставки сохранили. Например, подоходный налог (НДФЛ) остался на прежнем уровне. Это говорит о том, что государство очень не хочет процентными ставками по страховым взносам в 2017 году давить на бизнес.

Cтраховые взносы 2017: ставки, таблица

Ниже в таблице показаны ставки по страховым взносам на 2017 год. Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой процент начисления взносов.

Cтавки по взносам в 2017 году (см. таблицу)

Куда С чего Тарифы страховых взносов, %
В Пенсионный фонд на ОПС Выплаты не превышают лимит базы 22
Выплаты превышают лимит базы 10
В Фонд соцстраха на временную нетрудоспособность и материнство Выплаты не превышают лимит базы 2,9
Выплаты превышают лимит базы Начислять не надо
ФФОМС: ставка в 2017 году 5,1

Данные приведенной таблицы ставок страховых взносов в 2017 году показывают, что тарифы взносов в фонды в 2017 году не поменялись. Как и прежде, ставки страховых взносов будут меняться при превышении порога лимита базы.

2017 год: пониженные тарифы страховых взносов

Спешим обрадовать, что минимальные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды продолжать действовать и в 2017 году. Правда, рассчитывать на них смогут только избранные.

Тип страхователя и коды видов деятельности по ОКВЭД Тариф для расчета страховых взносов
В Пенс. фонд, % В Фонд соцстраха (кроме травматизма), % ФФОМС: ставка 2017 года, %
«Упрощенцы» с:1) льготным видом деятельности;2) доход от него – от 70% общего объема;3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года)Коды: 13 – 16 и др. 20
«Вмененщики»: аптеки и коммерсанты с фармалицензией. Право на – только по фармаперсоналу.Коды:• 46.18.1;• 46.46.1;• 47.73. 20
ИП на патенте в отношении наемного персонала (для некоторых видов деятельности есть исключения)Коды:• 31.0;• 74.20;• 75.0;• 96.01;• 96.02 и др. 20
НКО на УСН (кроме госструктур) сферы:• социального обслуживания граждан;• науки;• просвещения;• охраны здоровья;• культуры;• искусства;• массового спорта.Коды:• 37;• 86 – 88;• 93 и др. 20
Благотворительные организации – «упрощенцы»Коды:• 64.9;• 88.10. 20
IT-фирмыКоды:• 62;• 63. 8 2 4
АО, ООО и партнерства на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые у бюджетных и автономных (в т. ч. научных) учрежденийКод: 72. 8 2 4
Подписано соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на:• внедрение новых технологий;• развитие туристического кластера.Коды:• 65.20;• 79.1;• 94.99;• 62.0;• 63.1;• 63.11.1 и др. 8 2 4
Выплаты и вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (есть ряд исключений)Код: 50.
Есть статус участника проекта «Сколково»Код: 72.1 14
Есть статус участника свободной экономической зоны в КрымуКоды: любой, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. 6 1,5 0,1
Есть статус резидента территории опережающего развитияКоды: для каждой территории вид деятельности устанавливают индивидуально 6 1,5 0,1
Есть статус резидента свободного порта «Владивосток»Коды: любые, кроме запрещенных (см. решение Наблюдательного совета этого свободного порта). 6 1,5 0,1

2017 год: ставка взноса на страхование от несчастных случаев

Напоследок рассмотрим, какой будет в 2017 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.

Читайте также:  Что отражается в строке 130 по декларации НДС в 2021 годах

На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2017 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий .

Напомним, что закон обязывает каждый год доказывать верность ставки взносов на «травматизм», который был изначально установлен. Пакет документов – заявление вместе со справкой-подтверждением – нужно сдать в Фонд соцстраха до 15 апреля года, в котором рассчитываете применять ставку взноса на страхование от несчастных случаев.

Таким образом, чтобы получить тариф на 2017 год отправить документы нужно до 15 апреля 2017 года. Поскольку этот день попадает на субботу, действует правило переноса. Поэтому постарайтесь успеть подтвердить свою «цену за травмы» до 17.04.2016 включительно.

Обратите особое внимание, что с 1 января 2017 года Правительство РФ подкорректировало Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Его суть вот в чем: если компания не подтвердила основной вид своей деятельности, соцстрах автоматически назначит наиболее высокий класс риска из тех кодов по ОКВЭД, которые были заявлены при госрегистрации в ЕГРЮЛ.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхование Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Пенсионное страхование
Основной тариф Основной тариф до 912 000 рублей Основной тариф свыше 912 000 рублей Основной тариф до 1 292 000 рублей Основной тариф свыше 1 292 000 рублей
5,1% (за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) 2,9% 0 % 22% 10%
1,8% (для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

  • Категории страхователей,
  • имеющих право
  • на пониженные
  • тарифные ставки
Медицинское страхование % Социальное страхование % Пенсионное страхование %
Организации, участвующие в проекте «Сколково» 0 0 14
Благотворительные организации на УСН 0 0 20
  1. Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,
  2. научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,
  3. культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят
0 0 20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) 0,1 1,5 6

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *