Комиссионное вознаграждение по рознице на «вмененке» подпадает под ЕНВД

Комиссионное вознаграждение по рознице на «вмененке» подпадает под ЕНВД

ЕНВД является режимом налогообложения для отдельных видов деятельности, что позволяет ИП и организациям сочетать его с другой системой налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Выбор системы налогообложения – важный момент для индивидуальных предпринимателей. Организации, работающие на ЕНВД, виды деятельности которых входят в перечень попадающих под единый налог, с 2014 года смогут сами выбирать режим налогообложения и сочетать несколько систем уплаты налогов, поскольку переход на ЕНВД теперь становится добровольным, а не обязательным.

Комиссионное вознаграждение по рознице на «вмененке» подпадает под ЕНВД

Что такое ЕНВД?

ЕНВД — единый налог на вмененный доход – относится к специальным режимам налогообложения, когда размер налога рассчитывается налоговым органом заранее и определяется предполагаемым доходом. Организации, которые платят единый налог, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов:

  • налога на прибыль;
  • налога на имущество;
  • налога на добавленную стоимость (кроме случаев, когда осуществляется ввоз товаров на территорию Российской Федерации).

А индивидуальные предприниматели, которые платят ЕНВД, освобождены от:

  • налога на имущество и доходы физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость.

При расчете ЕНВД в качестве объекта налогообложения берется вмененный доход. Это не фактический, а предполагаемый (то есть потенциальный) доход, при расчете которого учитываются все условия, которые так или иначе могут повлиять на его получение.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно просто начать заниматься деятельностью, которая дает право на использование единого налога, и зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней (имеется в виду с момента начала деятельности по тому виду, на который распространяется ЕНВД) в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

Виды деятельности и ЕНВД

Когда речь заходит о едином налоге, то его плательщиками считаются те, кто осуществляет соответствующие виды деятельности в конкретном регионе. В целом же к таким видам деятельности, попадающим под ЕНВД, относятся те, которые указаны в пункте 2 ст.346.26 Налогового Кодекса, а именно:

  1. Оказание бытовых услуг физическим лицам. К таким услугам относятся: пошив и ремонт меховых, швейных, текстильных и трикотажных изделий, пошив и ремонт обуви, изготовление предметов металлической галантереи и металлоизделий (номерных знаков, ключей, указателей), ритуальные услуги и производство ритуальных предметов (гирлянд, венков, оград, памятников), изготовление и установка окон, дверей, жалюзи в квартирах, ремонт бытовой техники, производство игрушек и игр (кроме компьютерных), прием стеклотары и вторсырья (кроме металлического лома), резка и обработка стекла и зеркал, остекление окон, дверей, ремонт и строительство жилых домов, услуги озеленения, репетиторство, тренерство и услуги по обучению в платных студиях, кружках, спортивных секциях, услуги дизайна и художественное оформление, уборка жилых помещений, присмотр за детьми и больными, выполнение сварочных, монтажных, электромонтажных, сантехнических работ, услуги платных туалетов, бань, массажных салонов, парикмахерских, ветеринарные услуги, переработка и сбыт сельскохозяйственной продукции (производство полуфабрикатов, хранение, транспортировка, упаковка), частная медицинская, фармацевтическая, детективная практика, выпас скота, ведение охотничьего хозяйства, услуги по мелиорации, агрохимии, механизации, осуществление охраны, патрулирования, переноса багажа на вокзалах и в аэропортах, услуги звукозаписи, фотопечати, производство и прокат фильмов, граверные, полиграфические, переплетные и копировально-множительные работы.
  2. Оказание услуг по техническому обслуживанию, ремонту, мойке автотранспорта и мототранспорта. В виды деятельности для ЕНВД 2014 включено и платное проведение технического осмотра автомобилей. Кроме того, под ЕНВД попадает также размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. Оказание автотранспортных услуг. Услуги по перевозке пассажиров и грузов для физических лиц (только в том случае, если индивидуальный предприниматель или предприятие имеет на условиях аренды или владения не более двадцати транспортных средств), такие же услуги для юридических лиц (возможен только безналичный расчет), доставка товаров оптовым продавцам, международные перевозки по договорам с иностранными заказчиками.
  4. Услуги аренды и временного проживания. Индивидуальные предприниматели и организации могут сдавать в аренду принадлежащие им здания как физическим, так и юридическим лицам и разрешать проживание там в том случае, если это объект гостиничного типа и проживать там будут физические лица, а площадь спальных помещений по каждому объекту не будет превышать 500 квадратных метров.
  5. Оказание физическим лицам услуг общепита (в том числе изготовление кулинарной продукции, выпечка хлеба). Могут оказываться в специализированных торговых залах или через объекты, которые не имеют зала обслуживания (в том случае, если торговая точка находится в торговом центре, а не в ларьке).
  6. Розничная торговля. Оказание услуг торговли разрешено как в условиях стационарной торговой сети (площадь торгового зала должна быть не более 150 квадратных метров), так и организованной по принципу развозной (разносной) торговли или продажи товаров через торговые автоматы, а также разрешена продажа товара по госконтрактам (договорам поставки) с бюджетными организациями.
  7. Услуги аренды мест для стоянки. ЕНВД распространяется и на аренду нежилых помещений или земельных участков при передаче их для организации мест для стоянки (кроме штрафных стоянок).

Кто не может применять ЕНВД?

Поговорив о том, какие виды деятельности попадают под ЕНВД, стоит сказать несколько слов и о тех, кто не может применять вмененку. К ним относятся:

  • ИП и организации, которые оказывают услуги общепита в образовательных, медицинских и социальных учреждениях.
  • Индивидуальные предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения и приобрели патент на вид деятельности, попадающий под ЕНВД.
  • ИП и организации, в которых среднесписочная численность за предыдущий календарный год больше ста человек.
  • В случае если доля сторонних организаций в предприятии составляет больше 25%.
  • ИП или организации, передающие в аренду АЗС или АГЗС.
  • Крупнейшие налогоплательщики.
  • ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадала под ЕНВД.

Если ИП или организация занимается только одним направлением деятельности или несколькими, но все они подпадают под ЕНВД, особых проблем с учетом доходов и расходов не будет.

Но довольно часто предпринимателям приходится вести так называемый раздельный учет. Это необходимо в том случае, если организация занимается разными видами деятельности, одни из которых облагаются ЕНВД, а другие нет.

В такой ситуации нужно вести учет и доходов и расходов отдельно.

С доходами обычно больших проблем не возникает, а вот расходы, к которым относится, например, заработная плата административно-управленческого персонала, вызывают вопросы.

Как рассчитать налог на прибыль, если персонал занимается управлением всеми видами деятельности? А по закону зарплата занятых на вмененке сотрудников не учитывается в качестве расходов при расчете налога на прибыль.

Ответ одновременно прост и сложен: зарплату таких сотрудников нужно делить на две части, одна из которых будет относиться к ЕНВД, а вторая – к УСН или ОСН. При этом делать это нужно пропорционально долям доходов от разных видов деятельности.

Такие же правила действуют и при начислении налога на имущество и НДС (их также рассчитывают по той части прибыли, которая получена по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

8 (800) 350-29-87 (Москва)

Это быстро и бесплатно!

Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО | Когда ИП и ООО можно применять режим ЕНВД? — Эльба

ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной.  У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы. 

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.
Читайте также:  Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства». 

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя.

 ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня.

 С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога. 

Статья актуальна на 05.02.2021

Торговля по ЕНВД

436 юристов сейчас на сайте

Мы — ваш онлайн-юрист

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький. Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Проконсультироваться

Здравствуйте! Очень нужно узнать обоснованное мнение специалиста юриста.

Платим ЕНВД и заявлены упрощенцами (платим УСН) — торговля с использованием торгового зала.

Продали детскому садику и школе по паре системных блоков, расчёты за товар производились в безналичной форме.

В нашем городе ни одно коммерческое предприятие (магазины под ИП) с таких сделок не платят никаких налогов, кроме ЕНВД. Как то я начинаю думать, что я зря заявил себя УСНщиком, планируя торговать, получая оплату на расчетный счёт и весь год уплачивал 15% с разницы сумм продажи и закупки по похожим сделкам.

Нужно ли с данной выручки (дохода) уплачивать налог по УСН или этот доход ЕНВД?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (3)

Здравствуйте, Николай!

В ч.1 ст.346.26 указан перечень видов деятельности в отношении которых может быт применен ЕНВД, вашего вида деятельности там нет.Поэтому налоги придется платить по УСН.

Кроме того, переход на ЕНВД носит заявительный характер, то есть вы вправе уведомить налоговую о применении ЕНВД, а уже затем сдавать отчетность.

Желаю удачи!

Здравствуйте, Николай. Согласно подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (НК РФ) ЕНВД может применяться в случае:

  • — розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • — розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
  • Таким образом, если осуществляемая Вами торговля подпадает под вышеуказанные характеристики, Вы можете применять только ЕНВД. 
  • Однако, если Вы занимаетесь, к примеру, еще и оптовой торговлей, которая не позволяет применять ЕНВД, то можно применять одновременно и УСН.

Многие ИП, занимающиеся розничной и оптовой торговлей, одновременно применяют УСН (для оптовой торговли) и ЕНВД (для розничной, отвечающей вышеуказанным требованиям) и в связи с этим ведут раздельный учет на основании п. 7 ст. 346.

26 НК РФ » Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.».

Таким образом, если Вы занимаетесь только розничной торговлей с торговым залом не более 150 кв.м. (по каждому объекту), то можете применять только ЕНВД, а по УСН напишите заявление о прекращении деятельности по УСН (подп. 3, 4 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

  1. Здравствуйте, Николай
  2. Совмещение двух режимов (ЕНВД и УСН) возможно только в том случае, если часть деятельности подпадает под упрощенку, а часть — под вмененку. 
  3. Для одной и той же деятельности применять одновременно ЕНВД и УСН нельзя. 

В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ, если одновременно (по разным видам деятельности) применяется и ЕНВД и УСН, то Вам необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому налоговому режиму. Если есть наемные работники, то одних сотрудников относить к ЕНВД, других — к УСН. 

В соответствии с ч. 2 ст. 346.26  ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти для 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

6)розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7)розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

Перечень указанной статьи является исчерпывающим. 

По этому, для ответа на Ваш вопрос необходимо понят, икомпьютеры были проданы через магазин и павильон с использованием торгового зала не более 150 кв.м? Если да, тогда остается разобраться с понятием розничной торновли.

https://www.youtube.com/watch?v=ATugQsfuhn0

Налоговый кодекс РФ не содержит определения оптовой торговли. 

Вместе с тем, в соответствии со  ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»

оптовой торговлей признается вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Таким образом, закон N 381-ФЗ ссылается на дальнейшую судьбу товаров (использование их только в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).

Согласно ст. 346.27 НК РФ розничной торговлей является предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. 

Таким образом, Налоговый кодекс РФ позволяет производить расчеты по розничным сделкам в наличной и безналичной форме и не содержит ограничений относительно количества реализуемого товара и лиц, покупающих его. Основной акцент делается на документальном оформлении сделки. 

Учитывая сказанное, можно сделать выовод о том, что ели 2 компьютера были проданы через объект стационарной торговли с площадью торнового зала не более 150 кв.м на основе договора розничной купли продажи для нужд школы (а не для их перепродажи), то можно применить ЕНВД и это не будет являться оптовой торговлей.

С Уважением

Поступление на расчетный счет ИП при ЕНВД: как отчитаться

В статье рассмотрим, может ли ИП на ЕНВД получать деньги за товар на расчетный счет. Разберемся, как предпринимателю работать со счетом при грузоперевозках, а также узнаем, проверяет ли налоговая ИП на вмененке.

Читайте также:  Кто может не платить авансы за «грязь» в 2016 году?

Онлайн-бухгалтерия для ИП

  • Автоматизация учета
  • Электронная отчетность
  • Снижение налогов

Подробнее

Может ли ИП принимать оплату за товар на расчетный счет

Наличие расчетного счета в банке значительно облегчает для предпринимателя ведение бизнеса и расчеты с контрагентами. Но в случае применения ЕНВД оплата товара на расчетный счет ИП может создать некоторые проблемы, рассмотрим их подробнее.

ЕНВД подразумевает реализацию товаров непосредственно населению, то есть реализованное должно использоваться для любых целей, кроме предпринимательской деятельности.

В нормативных актах не прописаны прямые запреты для способов оплаты, а значит, разрешены как наличные, так и безналичные расчеты (в том числе и на расчетный счет).

Оплату можно принимать с лицевых счетов (от физических лиц) и с расчетных счетов (от юридических лиц и ИП).

Согласно данным Минфина, перечисления между расчетными счетами покупателя и продавца нужно рассматривать как деятельность, не подпадающую под ЕНВД, т.к. расчетный счет есть только у тех, кто занимается бизнесом.

Мнение спорное, так как расчетный счет может быть у некоммерческих организаций и государственных учреждений (интернаты, больничные, образовательные, исправительные).

Но поскольку госучреждения сейчас перечисляют денежные средства только при наличии договора поставки (это уже не розничная торговля, а опт) – то эти условия действительно не позволяют применить ЕНВД.

Вывод

ИП может получать оплату за товар на р/с, и если с ФЛ вопросов не возникает, то при перечислении от ЮЛ вопрос остается открытым.

Если сделка и перечисление денежных средств за товар были разовыми (без использования договора поставки) – можно отнести их к ЕНВД.

Если сделка сопровождалась подписанием договора поставки или продажи неоднократны (носят постоянный характер) – это оптовая торговля, которая не относится к ЕНВД. Тогда необходим раздельный учет и уплата налогов по ОСН или УСН.

Рекомендуем прочитать: Расчетный счет для ИП на ЕНВД: нужен ли, как открыть и как работать.

Как отчитываться, если на расчетный счет ИП на ЕНВД поступают деньги

  1. Если ИП на ЕНВД получил деньги на расчетный счет, нужно предоставить покупателю товарную накладную (акт выполненных работ — при оказании услуг) и счет на оплату.

  2. При поступлении оплаты за товар ИП определяет, относится ли сумма к ЕНВД, и если нет — сдает отчетность (помимо ЕНВД) и платит дополнительные налоги:
  • При применении ОСН — отчетность в форме годовой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и 13% от дохода. Сроки оплаты авансовых платежей — не позднее 25 числа: апреля, июля, октября, а доплата – не позднее 15 июля следующего года. Плюс сдает отчетность по НДС и платит налог по ставке 20% не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Применение УСН возможно только в случае, если ранее подавалось заявление на применение УСН, если нет – то перейти на УСН можно только со следующего календарного года (подав заявление до 31 декабря предыдущего года).

Если физ. лицо оплатило на расчетный счет ИП на ЕНВД

Если на расчетный счет ИП на ЕНВД поступили деньги от физического лица (за товар или услугу) – препятствий для использования ЕНВД не возникает и нет повода для применения другой системы налогообложения.

Важно

Только не заключайте договор поставки — не превращайте розничный договор в оптовый.

Если на расчетный счет ИП на ЕНВД пришли деньги с НДС

Поступление денежных средств на расчетный счет ИП при ЕНВД с выделенной суммой НДС возможно в 2 случаях:

  • Покупатель ошибся, выделив НДС. Безопаснее запросить у покупателя уточняющее письмо (об уплате без НДС). Причиной для начисления НДС выделенная сумма в платежке не является, но лишнее внимание со стороны контролирующих органов появится.
  • Договоренность сторон о включении НДС в сумму реализации. Поставщик осуществляет реализацию с НДС, выписывает счет-фактуру и уплачивает в бюджет выделенную сумму.

Если ИП на ЕНВД занимается грузоперевозками

ИП на ЕНВД имеет право осуществлять грузоперевозки для любых лиц (и ЮЛ, и ФЛ). Соответственно, при оказании этих услуг он может работать с расчетным счетом и получать деньги от заказчиков безналичным путем. Единственные ограничения для применения ЕНВД:

  • в регионе грузоперевозки не подпадают под действие ЕНВД;
  • численность автомобилей более 20 штук.

То есть, при отсутствии каких-либо особенностей в виде нарушения рамок ЕНВД, ИП должен отчитываться не позднее 20 числа и оплачивать сумму до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Может ли налоговая проверить расчетный счет ИП на ЕНВД

Все движения по расчетным счетам ИП на ЕНВД проверяются налоговой на постоянной основе.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!

Открытие — 0 р.

Обслуживание — от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Хотим добавить ОКВЭД, не подпадающий под ЕНВД. Как платить налоги в этом случае?

Код пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕН­ВД-2, ЕН­ВД-4 (для пред­при­ни­ма­те­лей) и ЕН­ВД-1, ЕН­ВД-3 (для ор­га­ни­за­ций) сле­ду­ет ука­зы­вать в со­от­вет­ствии с при­ло­же­ни­ем к по­ряд­ку за­пол­не­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход для от­дель­ных видов де­я­тель­но­сти (При­каз ФНС Рос­сии от 11.12.2012 № ММВ-7-6/). В При­ло­же­нии 5 к дан­но­му при­ка­зу при­ве­де­ны ЕНВД коды по каж­до­му на­име­но­ва­нию вида де­я­тель­но­сти, опре­де­лен­но­му в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Отчётность и срок уплаты налога

Для ИП на ЕНВД в 2020 году установлен квартальный порядок расчёта, подачи декларации и перечисления обязательства. Представить форму в ФНС необходимо в течение 20 дней после окончания периода.

В отчётности отражается помесячно вид деятельности, налоговая база, физический критерий, ставка, количество отработанных дней в неполном квартале, суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих ЕНВД.

Когда ИП не осуществляет хозяйственных операций, это не влияет на перечисление налога. В декларации указываются вменённые и прочие показатели, происходит уплата ЕНВД в общем порядке.

Если у ИП на ЕНВД числятся наёмные сотрудники, то необходимо подавать связанные с этим формы:

  • 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • Расчёт по страховым взносам;
  • 4-ФСС;
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Срок уплаты ЕНВД в 2020 году — 25-е число после окончания квартала. Нерабочий или праздничный последний день перечисления обязательства или подачи отчётности переносится на ближайшую действующую дату.

  Доплата За Выслугу Лет Бюджетникам В 2020

За нарушение сроков представления декларации по ЕНВД и уплаты единого налога законодательством установлены штрафные санкции:

  • 5% от суммы ЕНВД по отчёту, но не меньше 1 000 р.;
  • 20% вовремя не перечисленного обязательства.

Если доказано, что просрочка вменённого платежа связана с преднамеренным уклонением от внесения налогов, то штрафы увеличиваются в 2 раза.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут платить только организации, занимающиеся определенными видами деятельности. Какие именно виды деятельности попадают в ЕНВД, прописано в Налоговом кодексе. Однако последнее слово за местными властями. Они вправе утвердить свой региональный список.

Код вида деятельности по ЕНВД 2020

В 2020 году при за­пол­не­нии за­яв­ле­ний о по­ста­нов­ке на учет или о сня­тии с учета в ка­че­стве пла­тель­щи­ка ЕНВД, а также при фор­ми­ро­ва­нии на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по еди­но­му на­ло­гу на вме­нен­ный доход, нужно ука­зы­вать сле­ду­ю­щие коды пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти для ЕНВД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ, При­ло­же­ние № 5 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 26.06.2018 № ММВ-7-3/):

Код вида предпринимательской деятельности Наименование вида предпринимательской деятельности
01 Бытовые услуги
02 Ветеринарные услуги
03 Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств
04 Услуги платных стоянок
05 Автотранспортные услуги по перевозке грузов
06 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
07 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
08 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не более 5-ти квадратных метров
09 Розничная торговля на объектах стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых более 5-ти квадратных метров
10 Развозная и разносная розничная торговля
11 Общественное питание на объекте, имеющий зал обслуживания посетителей
12 Общественное питание на объекте без зала обслуживания посетителей
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16 Размещение рекламы на транспортных средствах и внутри них
17 Услуги гостиниц
18 Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не более 5-ти квадратных метров
19 Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них более 5-ти квадратных метров
20 Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не более 10-ти квадратных метров
21 Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка более 10-ти квадратных метров
22 Реализация товаров через торговые автоматы (вендинг)
Читайте также:  Новый бланк, чтобы получить справку о налоговой задолженности

Региональное законодательство и частные случаи

К сожалению, не во всех регионах предприниматели, занимающиеся перечисленными в Налоговом кодексе услугами, вправе применить ЕНВД. Региональные власти могут устанавливать свои порядки: разрешить «вмененку» всем, кто перечислен в статье 346.26 НК РФ, либо выбрать один-два вида деятельности.

Известно, что раньше в Москве под ЕНВД попадало только размещение наружной рекламы. Остальным запрещалась. Однако с 2012 года и наружная реклама лишилась этой привилегии: ЕНВД отменен на территории почти всей столицы. В 2014 запретили «вмененку» предпринимателям, работающим в присоединенном районе столицы — Новой Москве.

Рассмотрим также пять спорных случаев, связанных с возможностью платить ЕНВД.

  1. Может ли владелец базы отдыха — код 062203 ОКУН, в которой общая площадь домиков для проживания постояльцев превышает 500 м2, но каждый дом по отдельности меньше этой величины, применить ЕНВД? Да, если отдельные правоустанавливающие документы имеются на каждый домик или группу домиков, чья площадь в сумме меньше 500 м2. Иначе база отдыха считается одним объектом, предоставляющим гостиничные услуги.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Отмену ЕНВД обсуждали и откладывали несколько лет, и теперь этот день настал. Почти настал: до конца 2020 года всем, кто применяет ЕНВД, нужно определиться, на что переходить. Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций. 

С 2021 года ЕНВД — всё.

Компании и ИП до 31 декабря 2020 года не заявившие о переходе с ЕНВД на другой спецрежим, считаются автоматически перешедшими на ОСНО с 1 января 2021 года. Компаниям для перехода на УСН или ЕСХН придется ждать следующего года, а ИП могут в 2021 году перейти на ПСН или НПД.

О том, кто и как может сменить налоговый режим в 2021 году, читайте в статье БУХ.1С.

Однозначного ответа нет. Чтобы определиться, придется посчитать примерные доходы и расходы и учесть ряд нюансов, связанных со сдачей отчетности, с количеством сотрудников, которые у вас работают, и возможными ограничениями по видам деятельности.

В программах «1С» есть специальный инструмент «Сравнение режимов налогообложения». Как это работает можно посмотреть в видеоролике. Вы можете совершенно бесплатно воспользоваться им, если зарегистрируетесь в облачном сервисе «1С:БизнесСтарт».

Воспользоваться калькулятором налогов

Почитать про плюсы и минусы разных налоговых режимов можно здесь.

В целом, не влияет.

Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей, которые держат заведения общепита и розничные магазины. Ранее, если ваши кафе, столовая, буфет, пиццерия, чебуречная, пирожковая, суши-бар и т. п.

или магазин занимали больше 50 квадратных метров, единственным удобным вариантом в 2021 для вас считался переход на упрощенку. Однако буквально на днях законодатели увеличили ограничение по площади помещения до 150 кв. м, как это было при ЕНВД.

Так что теперь патентная система налогообложения так же вам подходит.

Независимо от вида деятельности стоит подумать, как вы будете вести учет после перехода на другой режим.  Делать это в экселе или «на коленке» в 2021 году не получится — у налоговой другие планы на бывших «вмененщиков». 

Если вам достаточно выполнить обязательства перед налоговой, а еще учитывать выручку, расходы, запасы, анализировать долги и оформлять первичку, то обратите внимание на 1С:БизнесСтарт.

Кто хочет автоматизировать весь бизнес (это когда в одной программе торговля, услуги, закупки,  производство,  склад,  деньги, зарплата,  CRM, а еще и бизнес-аналитика), обратите внимание на 1С:Управление нашей фирмой. Учет и декларации для спецрежимов в ней тоже есть.

А еще у «1С» есть много специализированных решений, которые учитывают особенности конкретного вида деятельности, будь то розничный магазин, общепит, транспортные перевозки или автосервис.

Вы можете обратиться к партнеру в вашем регионе, чтобы опытный консультант помог вам подобрать оптимальный вариант.

Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. Индивидуальным предпринимателям даже книгу учета доходов и расходов вести не было нужно.

После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность например, в 1С:БизнесСтарте — он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

Опять же, единого ответа нет. Будет зависеть от того, какой режим вы выберете. Сильнее всего по  кошельку ударит общий режим налогообложения  (это касается и ИП, и организаций). Здесь и НДС 20%, и налог на прибыль по ставке 20% (для ИП — НДФЛ 13%).

На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно здесь). Как видите,  упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.

На патенте —  6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя по выбранному виду деятельности (эту величину определяют власти в каждом регионе самостоятельно), для самозанятых — 4% от полученного дохода при расчетах с физлицами, 6% при расчете с юрлицами.

Кстати, с 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

Побудем занудами и еще раз напомним: недостаточно только вашего желания перейти с «вмененки» на систему налогообложения, которая вам больше всего нравится. Необходимо также укладываться в установленные лимиты (численность сотрудников, размер дохода, стоимость основных средств, площадь помещения и т. д.). Подробнее про лимиты здесь.

Рассчитать сумму налогов по вашим данным можно с помощью специального инструмента «Сравнение режимов налогообложения». Чтобы им воспользоваться, зарегистрируйтесь в 1С:БизнесСтарт. Вы получите бесплатный 30-дневный тест-драйв сервиса и сможете прокрутить все возможные для вашего бизнеса сценарии. Регистрация вас ни к чему не обязывает.

Воспользоваться калькулятором налогов

Проще всего перейти на общий режим налогообложения. Можно ничего не делать, вас по умолчанию на него переведут. Если вы совмещали ЕНВД с УСН и в 2021 году хотите остаться на УСН, тоже никаких действий не потребуется. 

Если вы хотите в 2021 году оптимальные налоговые условия, то озаботиться переходом на другой спецрежим необходимо как можно скорее — к середине декабря вы должны понимать, куда будете переходить, чтобы успеть об этом сообщить налоговой. Сроки подачи уведомлений о переходе зависят от выбранного вами режима:

  • Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН), предпринимателю необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 либо по форме, рекомендуемой ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@ не позднее 31.12.2020 (письмо ФНС России от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@).
  • Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, подайте в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1. Срок подачи уведомления о переходе на упрощенку продлен до 31 марта 2020 года включительно (подробнее). 
  •  В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2».
  • Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) можно  на специальном сайте ФНС России в любое время.
  • Для перехода на ЕСХН требуется подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.1-1 не позднее 31 декабря 2020 года.

Нужна помощь в заполнении документов о переходе с вмененки? Профессионалы 1С:Бухобслуживания помогут.

  • Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. 
  • Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года. 
  • Если проигнорировать этот момент, то неизбежны штрафы от налоговой.

Вопросов действительно много, времени мало.

Все будет хорошо — не ломайте голову. Обратитесь к экспертам!

Специалисты сети 1С:БухОбслуживание окажут содействие в переходе с вмененки с учетом возможных нюансов, действующих на местном уровне.

Получить консультацию!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *