Непредставление декларации влечет блокировку счета

Непредставление декларации влечет блокировку счета Заблокировать банковский счет организации могут по самым разным причинам. Рассказываем, какие существуют основания для блокировки счетов и что делать, чтобы счет разблокировали.

Блокировка счета по решению налоговых органов

Приостановление операций по счетам организаций и ИП применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и взносов, а также исполнения других обязанностей налогоплательщиков.

Исчерпывающий перечень оснований блокировки счетов по решению налоговиков установлен в ст. 76 НК РФ. Рассмотрим их подробнее.

Блокировка счета за неисполнение налогового требования

Если организация или ИП своевременно не уплачивают налоги и страховые взносы, у них образуется недоимка. При наличии такой недоимки ИФНС направляет плательщику требование об уплате налога. Требование должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В противном случае у инспекции появляется основание для приостановления операций по счетам организации/ИП (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При блокировке по данному основанию инспекция должна соблюдать два обязательных условия:

  • блокировка возможна производиться не ранее вынесения решения о взыскании налога;
  • счет блокируется в пределах суммы, указанной в решении налоговиков.

Это значит, что при недоимке, скажем, в 1 000 рублей, на счете должна быть «заморожена» именно эта сумма. Всех прочих денег на счете блокировка не должна касаться. Приостанавливать все расходные операции плательщика по банковскому счету ИФНС не вправе (см., например, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.10.2017 № А83-7803/2016).

Блокировка счетов по этому основанию на сумму долга не приводит к невозможности вести хозяйственную деятельность. Инспекция самостоятельно взыщет со счета необходимую сумму, после чего блокировку снимут.

Но это общее правило. В ряде случаев налоговики злоупотребляют своими правами и блокируют счета полностью. Что делать налогоплательщику? 

В таких ситуациях плательщик вправе подать в ИФНС заявление об отмене блокировки. При этом он должен указать, что на его счете больше денег, чем требуется для уплаты недоимки. Как вариант – указать счет, на котором имеется достаточно денег для взыскания долга.

При получении подобного заявления ИФНС обязана в двухдневный срок принять решение об отмене блокировки в части излишней суммы (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Непредставление декларации влечет блокировку счетаБлокировка счета за непредставление налоговой декларации

Если организация своевременно не представит налоговую декларацию, ИФНС также сможет заблокировать ее банковский счет. Счет заблокируют, если просрочка сдачи декларации превысит 10 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Причем, в отличие от предыдущей ситуации, «замороженными» окажутся уже все деньги, а открыть новый счет организация не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Фактически для организации это будет означать невозможность дальнейшей работы.

Разблокировать счет здесь поможет только представление в ИФНС необходимой налоговой декларации. Решение об отмене блокировки налоговики примут не позднее одного дня, следующего за днем представления декларации (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). 

Решение об отмене блокировки направляется в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Блокировка снимается с момента получения из ИФНС соответствующего решения.

Обратите внимание, что налоговики вправе заблокировать счета за непредставление именно налоговых деклараций. 

Несвоевременная сдача авансовых расчетов по налогам, справок 2-НДФЛ и запрошенных в ходе проверок документов не является основанием для блокировки счетов.

Блокировка счета за непредставление 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам

Непредставление налоговым агентом или плательщиком страховых взносов расчета по форме 6-НДФЛ или расчета по взносам является основанием для блокировки счетов. Блокировать счета за несдачу расчета по страховым взносам стало возможно с 31 августа 2018 года (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

ИФНС примет решение о приостановлении операций по счету, если 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам не сдать в течение 10 дней по истечении установленного срока для представления таких расчетов.

Чтобы разблокировать счета, налоговый агент/плательщик взносов должен будет направить в инспекцию 6-НДФЛ или расчет по взносам. Решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного дня, следующего за днем представления соответствующего расчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета за необеспечение электронного документооборота с налоговой

Если плательщик обязан сдавать декларации (расчеты) в электронном виде, он должен обеспечить возможность приема электронных документов от налоговой инспекции. Для этого у него должны быть технические возможности, электронная подпись и договор с оператором ЭДО.

Обеспечить электронный документооборот плательщик обязан не позднее 10 дней со дня возникновения обязанности по сдаче электронных деклараций (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). По истечении 10 дней в случае неисполнения данной обязанности налоговики смогут приостановить операции по счетам плательщика (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Решение о блокировке отменяется не позднее одного дня, следующего за днем обеспечения электронного документооборота с ИФНС (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене блокировки направляется в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета за несдачу квитанции о приеме электронных документов из ИФНС

Если плательщики сдают отчетность в электронном виде, они обязаны уведомлять налоговую инспекцию о принятии от нее электронных документов. Это касается следующих электронных документов:

  • уведомления о вызове в налоговый орган,
  • требования о представлении документов,
  • требования о представлении пояснений.

Получив вышеуказанный документ, плательщик обязан направить в инспекцию электронную квитанцию о приеме соответствующего документа. Срок направления квитанции – шесть дней со дня отправки документов налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Пропуск 6-дневного срока повлечет приостановление операций по счетам плательщика (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ). При этом блокировка будет отменена не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

  • день передачи квитанции о приеме документов из ИФНС;
  • день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом или явки представителя организации в ИФНС.

Информирование плательщика о блокировке счетов

Налоговики самостоятельно информируют плательщиков о приостановлении операций по их счетам.

ИФНС обязана передать копию решения о приостановлении операций по счетам лично плательщику под расписку или иным способом не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

В полученном решении будет указано основание для блокировки счета с указанием на нормы НК РФ. Также здесь должна содержаться информация о том, что нужно сделать для разблокировки счета (например, сдать налоговую декларацию).

Срок направления налоговиками таких сведений – не позднее дня, следующего за днем принятия решения о блокировке (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Непредставление декларации влечет блокировку счетаБлокировка счетов по инициативе банка

При наличии подозрений в обналичивании незаконных доходов или финансировании терроризма банк без решения налоговой инспекции вправе предпринять одно из следующих действий:

  • отказ от выполнения сомнительной денежной операции,
  • замораживание (блокирование) денежных средств на счете клиента,
  • приостановление операций по счету клиента.

Блокировка счета налоговой инспекцией: за что и как разблокировать

Блокировка счета налоговой инспекцией или временное приостановление операций по расчетному счету — это вид наказания за нарушения, сделанные организацией или предпринимателем. Деньги свободно поступают на счет, но пользоваться ими нельзя, полностью или частично, в зависимости от предписания налоговой.

Непредставление декларации влечет блокировку счета

Регулирует блокировку счета налоговиками статья 76 НК РФ. 

Чтобы проверить, заблокировала налоговая ваши счета или нет, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте nalog.ru.

Виды нарушений, за которые налоговые органы блокируют расчетные счета:

  • не выполнено требование налоговых органов об уплате налога (пеней или штрафа);
  • не сдана налоговая декларация (именно декларация, не расчет, не бухгалтерская отчетность, не сведения о среднесписочной численности) в течение 10 дней после установленного крайнего срока.  Три года со дня истечения 10- дневного срока налоговые органы могут блокировать счета (сроки установлены в НК с 01 января 2015 г.).
  • с 2015 года — если налогоплательщик обязан сдавать отчетность электронно и не передал в налоговую инспекцию электронно:
  • квитанцию о приеме требования о представлении документов,
  •  квитанцию  о приеме требования о представлении пояснений,
  • квитанцию о приеме уведомления о вызове в налоговый орган.

Срок для передачи таких квитанций — 6 дней со дня отправки налоговым органом требований (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После истечения 6-дневного срока налоговики в течение 10-ти дней имеют право на блокировку счета.

  • с 2016 года — за непредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ (вводится с 2016 г.) в течение 10 дней после крайнего срока сдачи.
  • с 30 августа 2018 года — за непредставление расчета по страховым взносам (ЕРСВ) в течение 10 дней после крайнего срока сдачи.

Несдача декларации в срок

За не сданную в срок налоговую декларацию, 6-НДФЛ или (ЕРСВ) списание денег на расчетном счете полностью приостанавливается, в том числе по поступающим средствам на счет. Разрешаются только операции по списанию денег на оплату налогов, пеней, штрафов, сборов, страховых взносов и платежи, чья очередность выше налогов.

Ошибки в декларации, которые не являются основанием для отказа в приеме декларации (например, неверный КПП) — не повод для блокировки счета.

Читайте также:  Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период приравнивается к расчету авансового платежа, поэтому за несдачу отчетности в срок блокировка счета налоговой не применяется (письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663).

Причины блокировки счета налоговой

Наверное, мало кто не сталкивался с полной или частичной блокировкой расчетного счета. Эта мера воздействия от налоговой является самой, пожалуй, неудобной для любого налогоплательщика. Каковы причины блокировки счета, как его разблокировать и как в будущем избежать – именно об этом и рассказала профессиональный бухгалтер Юлия Кучерук.

Оснований для блокировки счета у налоговой несколько. Давайте подробно рассмотрим их.

Неисполнение требования по уплате налогов

Если вы не оплатили налоги, то сначала налоговая пришлет вам требование об уплате. Если это требование не исполнить, руководителем ФНС принимается решение о приостановлении операций по счетам. Решение будет вынесено на ту сумму, которая подлежит уплате и по всем вашим счетам.

Например, если у вас есть 3 счета, а долг по налогам составляет 5 тыс. руб., то заблокируют все три счета на сумму 5 тыс. руб. каждый. Если сумма небольшая и вас она не беспокоит сильно, то просто дождитесь, пока средства спишут с вашего счета по инкассовому поручению.

Если же блокировка счета не позволяет вам вести нормально предпринимательскую деятельность, то можно написать в налоговую заявление с просьбой снять блокировку с других счетов.

При этом нужно будет доказать (приложить выписки), что на одном конкретном счете денег достаточно, чтобы выполнить требование налоговой.

Непредставление налоговой декларации

В случае, если вы по каким-то причинам опоздали с подачей налоговой декларации больше, чем на 10 дней, счет заблокируют. Здесь нужно учитывать некоторые особенности: декларация должна быть именно за налоговый период.

Например, у налога на прибыль есть декларация по итогам года и квартальные декларации. За квартальную вас не будут наказывать, потому что налоговый период у налога на прибыль – год.

А вот для НДС налоговым периодом установлен квартал.

Неисполнение обязанности получения документов по ТКС от налоговой

Эта мера касается тех, кто предоставляет отчетность электронно. В обязательном порядке электронно должны подавать отчетность следующие компании:

  • численность более 100 человек;
  • крупнейшие налогоплательщики.

Кроме того, есть такая обязанность почти у всех плательщиков НДС, а также плательщики страховых взносов с численностью более 25 человек.

В такой ситуации не позднее, чем за 5 дней до принятия решения о блокировке, приходит письмо с рекомендацией обеспечить возможность получения документов электронно. Поэтому, чтобы не дожидаться блокировки счета, можно оперативно получить электронную подпись и заключить договор с оператором электронного документооборота.

Неисполнение обязанности по ТКС по отправке квитанции о получении требования или уведомления

Если вы получили электронное требование о предоставлении информации, пояснений или документов, либо вас вызывают в ИФНС, обязательно отправьте квитанцию о получении. У вас есть 10 рабочих дней с даты получения.

Вас может заинтересовать наш материал «Анна-кузнец про свое призвание и мужскую зависть»

Непредставление отчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам

Здесь все понятно: не сдали отчет — счет заблокировали. Поэтому не пропускайте сроки сдачи!

Обеспечительная мера

Такая блокировка происходит по результатам проверки и только тогда, когда налоговая опасается, что имущества у компании меньше, чем сумма долга по налогам, штрафам и пени.

Как исправить ситуацию?

Исправьте нарушение. Если не сдана декларация или расчет – сдайте. Если не оплачены налоги – оплатите. Если вы не знаете, почему счет заблокирован, вам не приходили уведомления, решения или требования, спросите у банка номер и дату решения, на основании которого произведена блокировка счета. Когда эти данные известны, причину можно выяснить в вашей налоговой.

Налоговая обязана в течение 1 рабочего дня отменить решение о приостановлении операций по счетам.

На практике, конечно, бывает все намного медленнее. Ведь сначала налоговикам нужно «увидеть» в своих программах, что нарушение исправлено. Потом требуется время, чтобы принять решение об отмене, а затем еще его нужно отправить в банк.

Для того, чтобы ускорить весь этот процесс, рекомендую постоянно держать связь с налоговой и с банком и выяснять, на каком этапе сейчас процесс.

Если вам налоговая заблокировала счета, то никакой банки не откроет вам в это время новый. У банка нет такого права.

Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.

Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro

Все причины блокировки расчетного счета | Контур.НДС+

Итак, ваш расчетный счет заблокирован. Почему это случилось? Причин может быть несколько. Инициатором приостановки операций по счетам может стать налоговая инспекция или банк.

Счет заблокирован по решению ФНС

Налоговая служба обязана проинформировать налогоплательщика о том, что операции по его счету приостановлены. Сделать это нужно не позднее следующего дня после принятия решения о блокировке. Копия решения передается представителю компании или предпринимателю под расписку либо направляется каким-то другим способом.

В документе должно быть указано:

  • основание для блокировки счета;
  • норма законодательства;
  • действия, которые требуются от налогоплательщика.

Приостановление операций по счетам юрлиц и ИП по решению налогового органа регулируется статьей 76 НК РФ. Она содержит исчерпывающий перечень таких оснований.

Неисполнение налогового требования

Если ФНС насчитает недоимку по налогам, она направит плательщику требование об уплате. Погасить задолженность нужно в течение 8 дней с даты его получения. Если оплата не поступила, то у налоговой возникает право принять решение о блокировке счета. Есть 2 правила:

  • блокировка может наступить только после того, как ФНС приняла решение о взимании недоплаты;
  • на счету может быть заблокировано денежных средств не более чем сумма, которая указана в решении.

Если недоимка равна, например, 20 000 рублей, а на счете лежит 100 000, то остальные 80 000 рублей можно использовать в работе. Для приема денежных средств счет также открыт.

Однако на практике компании и ИП нередко сталкиваются с тем, что счет заблокирован полностью, и деятельность вести невозможно.

Что делать? Придется обращаться в ФНС и подавать заявление о снятии блокировки. В нем нужно написать, что на счете достаточно средств для погашения недоимки.

Если же это не так, то в письме нужно указать другой счет, на котором есть необходимая сумма.

К заявлению следует приложить справку из банка об остатках денежных средств. ФНС должна отменить свое постановление о блокировке в течение 2 дней в части суммы, которая превышает недоимку.

Если справка об остатке отсутствует, налоговая сама запросит эту информацию в банке не позднее 1 дня после получения заявления. На следующий день банк должен ответить. После этого у налоговиков есть два дня на разблокировку.

Таким образом, чтобы это случилось как можно быстрее, целесообразно сразу приложить справку.

Непредставление декларации

Следующее основания для блокировки — просрочка подачи налоговой декларации на 10 дней. Если решение о блокировке будет принято, использовать счет станет невозможно — его заблокируют полностью. Более того, открыть новый также не получится. То есть бизнес по факту вести будет нельзя.

Что предпринять в таком случае? Нужно срочно представить в ФНС не сданную вовремя декларацию. Не позднее 1 дня после этого налоговики должны принять решение об отмене блокировки. На следующий день оно передается в банк, и тот безотлагательно должен разморозить счет.

В данном случае речь идет о непредставлении именно налоговой декларации. Если, например, не сдан авансовый расчет налога или другая отчетная форма, равно как и запрошенные в ходе проверки документы, то положения подпункта 1 пункта 3 статьи 76 не применяются.

Непредоставление расчетов по НДФЛ и взносам

С конца августа 2018 года статья 76 дополнена пунктом 3.2. Он дает право налоговым органам блокировать расчетный счет работодателя, который не предоставил своевременно расчет по страховым взносам или форму 6-НДФЛ. Решение может быть принято, если расчета нет в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

Для разблокировки нужно представить недостающую отчетную форму. Решение о ее отмене должно быть принято не позднее следующего дня.

Необеспечение электронного документооборота с ФНС

Некоторые налогоплательщики и агенты должны обмениваться документами с налоговым органом в электронной форме. На них налагается обязанность обеспечить этот документооборот. Для этого нужен компьютер, интернет, электронная подпись и договор с оператором.

Все это необходимо иметь не позднее 10 дней с даты, с которой у субъекта возникла обязанность обеспечить ЭДО.

Если в течение следующих 10 дней после наступления этого срока обязанность не исполнена, у ИФНС есть право полностью заблокировать счет (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ).

Как действовать в такой ситуации? Решение стандартное — исполнить обязанность, то есть обеспечить электронный документооборот с ИФНС. Не позднее 1 дня после этого налоговый орган должен отменить решение о заморозке счета, а на следующий день — направить его в банк.

Читайте также:  Обмен валюты на рубли не влияет на раздельный учет по НДС

Ненаправление квитанции о приеме электронного документа

В ходе обмена документами в электронной форме через программу или сервис ЭДО плательщик должен подтверждать принятие пакета из ИФНС.

В частности, это требуется при получении уведомления о вызове, требования о предоставлении документов или пояснений. Направить квитанцию в инспекцию нужно не позднее 6 дней с даты отправки документа налоговом органом.

Если этот срок прошел, а подтверждающей квитанции нет, операции по счетам могут быть приостановлены.

Восстановят работоспособность счета на следующий день после того, как налогоплательщик направит квитанцию о приеме документов или выполнит действия, которые от него требовались. А именно, предоставит запрошенные документы (пояснения) либо же посетит ИФНС.

Счет заблокирован по инициативе банка

В соответствии с законом 115-ФЗ о противодействии легализации доходов, банки могут отказать клиентам в определенных операциях, приостановить движение денежных средств по счетам или заморозить их. Такие действия могут быть предприняты в случае, если операции клиента покажутся банку сомнительными. Все основания для этого перечислены в статье 7 упомянутого закона.

Блокировка счета

Блокировка счета по инициативе банка означает, что с находящимися на нем денежными средствами не могут проводиться никакие операции. Однако если владельцем счета является физическое лицо, разрешено снимать с него денежные средства в сумме до 10 000 рублей на каждого члена семьи ежемесячно.

Такая мера может быть применена банком, если клиент включен в список организаций и физических лиц, которые подозреваются в причастности к экстремизму, терроризму либо распространению оружия массового уничтожения. Реестры таких организаций и граждан есть на сайте Росфинмониторинга.

Что делать субъекту бизнеса, если он по ошибке попал в такие реестры? Нужно незамедлительно подать в Росфинмониторинг заявление о том, что эта информация должна быть уточнена. Придется доказывать, что никакого отношения к упомянутой незаконной деятельности субъект не имеет. Если это удастся, его исключат из реестра. В тот же день банк обязан разблокировать его счета.

Приостановка операций

В некоторых случаях банк вводит временную приостановку операций на счетах клиента на срок до 5 рабочих дней. Распространяется она не на все операции, а лишь на конкретные переводы.

Такая мера может быть предпринята из-за причастности к операции юрлица, которое подконтрольно другой организации или физическому лицу, ранее внесенным в упомянутый выше реестр Росфинмониторинга.

Еще одна причина — если операцию осуществляет физическое лицо из этого реестра.

Приостановив операции, банк сообщит об этом в Росфинмониторинг. Если в течение 5 дней оттуда не поступило никаких иных распоряжений, блокировка снимается.

Если же Росфинмониторинг выявил подозрительные связи, он может продлить приостановку операций еще на 30 суток. Срок дается на проведение проверки. Если она не выявит нарушений, то операции разблокируют.

В ходе проверки могут быть запрошены дополнительные документы и данные.

Отказ от выполнения операции

Если какая-то операция будет воспринята банком как подозрительная, то проведена она не будет. По большому счету, банку достаточно просто подозрения в том, что клиент пытается легализовать доходы, которые получил нелегально. Или же поучаствовать в финансировании террористической деятельности.

В законодательстве точно не определено, какие именно операции банк может посчитать подозрительным. Это регулируется указаниями Центробанка, которых выпущены немало. Например, есть методические рекомендации № 10-МР от 13 апреля 2016 года. В них определены такие признаки сомнительных операций:

  • не имеют экономического смысла или цели;
  • можно назвать запутанными или необычными;
  • носят транзитный характер.

А при наличии следующих признаков банк сочтет организацию подозрительной:

  • небольшой уставный капитал — минимум или чуть больше;
  • массовый адрес регистрации;
  • владелец и руководитель — один человек и при этом он же ведет бухгалтерский учет;
  • исполнительный орган отсутствует по указанному в ЕГРЮЛ адресу.

Также есть критерии подозрительных расчетных счетов:

  • счета неиспользуемые, используемые редко и нерегулярно;
  • счета, налоги с которых не уплачиваются вовсе или уплачиваются в объеме не более 0,5% от дебетового оборота.

Счет покажется подозрительным, если в дополнение к указанным выше обстоятельствам выяснится, что по нему:

  • не происходит выплата заработной платы, НДФЛ и страховых взносов (либо ЗП и НДФЛ уплачиваются, а страховые взносы нет);
  • объем средств, затраченных на заработную плату, говорит о том, что она занижена (исходя из среднесписочной численности сотрудников);
  • отсутствует остаток денег либо он мал по сравнению с обычным объемом операций.

При появлении подобных нарушений будет закрыт доступ в интернет-банк. Вместе с этим банк направит клиенту список документов, которые ему необходимо представить для продолжения работы. Ему будет нужно подготовить как минимум копии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, но в принципе банк может попросить абсолютно любые данные.

Документы и пояснения нужно будет дать банку тем способом, который он запросит (дистанционно или при личном посещении). Полученную информацию банк рассмотрит в течение 10 дней. В итоге обслуживание либо будет полностью возобновлено, либо клиенту будет отказано. Во втором случае разморозить счет можно будет только через межведомственную комиссию при Центробанке.

Если клиент не представит документы

Требования банка нельзя игнорировать, потому что тогда дело не ограничится блокировкой удаленного доступа к счету. Клиент не сможет подать платежное поручение даже при посещении офиса. Подозрительная операция проведена в любом случае не будет, если не доказать банку ее законность.

Если в течение года произойдет двойной отказ от выполнения операции, у банка появится основание расторгнуть договор обслуживания счета. Информация об этом будет передана в Росфинмониторинг, а оттуда — во все коммерческие банки. Это приведет к тому, что при желании открыть счет в другом месте клиент столкнется с отказами.

Блокировка счета налоговой (ИФНС): основания, причины | Как проверить блокировку счета? — Эльба

При блокировке деньги остаются на счёте, но вы не можете ими свободно пользоваться. В зависимости от причины блокировки «замораживают» все деньги или конкретную сумму на каждом открытом счёте. Банк запрещает тратить заблокированные деньги, кроме расходов на:

  • возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу;
  • алименты;
  • зарплату работникам;
  • уплату налогов и страховых взносов.

Если вы узнали о блокировке счёта, — обычно, об этом сразу сообщает банк — порядок действий такой:

  1. Не паниковать.
  2. Выяснить причину блокировки счёта.
  3. Устранить эту причину.
  4. Дождаться снятия блокировки со счёта.

Причины блокировки счёта

Самое главное — выяснить причину блокировки счёта, от неё зависит план действий. По закону налоговая должна передать вам копию решения о блокировке на следующий день после его принятия.

На практике это случается не всегда, поэтому возьмите инициативу в свои руки. Спросите в банке номер решения налоговой, по которому заблокировали счёт, свяжитесь с инспекцией и узнайте причину блокировки.

Вот самые распространённые из них.

Не сдали налоговую декларацию вовремя

Если в течение 10 дней после установленного Налоговым кодексом срока не сдать налоговую декларацию (например, по УСН или 6-НДФЛ), налоговая вправе заблокировать все деньги на каждом банковском счёте. С 1 июля 2021 года срок увеличивается до 20 дней — п. 3.2 ст.76 НК РФ. 

Не заплатили налог или штраф по требованию налоговой

Сразу скажем — если пропустить срок уплаты по Налоговому кодексу, счёт не заблокируют. Блокировкой счёта наказывают тех, кто не заплатил налог по письменному требованию ФНС. При получении такого требования заплатите налог в течение 8 дней, если требование не даёт больше времени на уплату. Пропуск срока грозит блокировкой суммы долга на счёте.

Если у вас несколько счетов, заблокируют деньги в размере долга на каждом из них. Например, у вас два счёта в банке, и вы должны налоговой 5 000 рублей. Эту сумму заблокируют на каждом счёте. Это кажется несправедливым: долг равен 5 000 рублей, а блокируют в итоге 10 000 рублей.

Такую несправедливость можно решить законным путём. Подайте в налоговую заявление об отмене блокировки с указанием счетов, денег на которых хватает для уплаты долга, и приложите к нему выписки с каждого счёта.

Заблокированной останется только сумма долга, а с остальных денег арест снимут через 2 дня.

При задолженности меньше 3000 ₽ счета не блокируют. Налоговая не имеет право взыскивать такие долги п. 3 ст. 46 НК РФ. 

Не отправили электронную квитанцию о получении требования

По этой причине блокировка счёта не грозит, если у вас небольшой бизнес до 10 сотрудников на УСН или патенте, и вы не отчитываетесь по НДС. Все остальные при получении электронного требования из налоговой должны отправлять квитанцию о его получении. Если через 6 дней налоговая не получит квитанцию, заблокирует все деньги на счёте — п. 3. ст. 47 и п. 5.1 ст. 23 НК РФ.

Проверка блокировки своего счёта или счетов партнёров

Проверить блокировку счетов сейчас можно в бесплатном сервисе на сайте налоговой. Выберите «Запрос о действующих решениях о приостановлении» и укажите свой ИНН и БИК банка, в котором открыт ваш расчётный счёт или ИНН партнёра, которого хотите проверить, и БИК его банка.

Устраните причину блокировки

Чтобы вновь свободно пользоваться счётом, устраните причину блокировки. Сроки принятия решения о снятии блокировки указаны в пункте 3.1 статьи 76 НК РФ. Налоговая примет решение и направит его в банк, после чего банк снимет блокировку. Понять, как угодить налоговой, поможет наша табличка.

Причина блокировки Что делать Когда снимут блокировку
Не сдали декларацию. Сдать декларацию. Через 2 рабочих дня после того, как налоговая получит декларацию.
Не заплатили налог, пени или штраф по требованию. Заплатить налог, пени или штраф. Через 2 рабочих дня после поступления денег на счёт налоговой. Платёж идёт от 3 до 5 дней, поэтому для ускорения процесса принесите платёжки в инспекцию. Тогда блокировку снимут через 2 рабочих дня после получения платёжек.
Не направили квитанцию о получении электронного требования. — или направить квитанцию; — или предоставить документы или пояснения по требованию. Через 2 рабочих дня после получения квитанции/документов или пояснений.
Читайте также:  КБК по земельному налогу в 2021 годах (пени)

Эльба — онлайн-бухгалтерия для небольшого бизнеса. В сервисе легко разобраться, он сам готовит отчёты и считает налоги. Есть интеграции с банками и онлайн-кассами.

Почему банки блокируют счета

Статья актуальна на 04.02.2021

Что делать, если налоговая заблокировала счет: подробная инструкция — Право на vc.ru

Если раньше блокировка счета была исключительной мерой, теперь налоговая инспекция активно ее использует: как только предприниматель не может совершить платежи, он быстро выполняет все требования. Совместно с бухгалтерским аутсорсингом «Главбух Ассистент» мы подготовили подробную инструкцию: как действовать, если ИФНС заблокировала счет.

Заблокировать банковский счет налоговая инспекция вправе, если организация в установленные сроки (пп. 2, 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ).

· не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа);

· не представила налоговую декларацию;

· не представила расчет по страховым взносам (ЕРСВ);

· не представила расчет по форме 6-НДФЛ;

· не обеспечила возможность получать электронные документы по ТКС из инспекции;

· не отправила в налоговую инспекцию электронную квитанцию о приеме направленных инспекцией требований или уведомлений.

Проблема в том, что компании часто нарушают сроки сдачи отчетности или несвоевременно реагируют на требования ИФНС неумышленно – из-за технических сбоев в приеме отчетности или из-за того, что письмо из ИФНС теряется среди другой корреспонденции. Подключите себе электронную отчетность и электронный кабинет.

Тщательно проверяйте, какие формы сдаете в налоговую и правильно ли их заполняете. Актуальные формы налоговой отчетности можно найти на сайте налоговой инспекции– в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ».

Если нет времени отслеживать все изменения, а рутина отнимает много времени, подумайте о том, чтобы перевести учет и отчетность на аутсорсинг.

О блокировке счета налоговая инспекция обязана сообщить организации – выслать копию решения. Документ вручают представителю организации под расписку или отправляют по почте с уведомлением о вручении.

Если счет заблокировали из-за задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливают только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам (абз. 3 и 4 п. 2 ст. 76 НК РФ). Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению.

Если счет заблокировали из-за того, что организация опоздала с подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет. И организация не вправе проводить расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем.

Важно! Если счета организации заблокированы, открыть новые она не сможет (п. 12 ст. 76 НК).

Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, организация может:

· согласиться с ним, если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом;

· выполнить требования налоговой инспекции, если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации;

· обжаловать решение налоговой инспекции, если, по мнению организации, приостановление операций по счетам незаконно.

Что сделать, чтобы инспекторы разблокировали расчетный счет? Все зависит от причины блокировки счета.

Бухгалтерский аутсорсинг «Главбух Ассистент» Бухгалтерский аутсорсинг «Главбух Ассистент» Бухгалтерский аутсорсинг «Главбух Ассистент» Бухгалтерский аутсорсинг «Главбух Ассистент» Бухгалтерский аутсорсинг «Главбух Ассистент»

Если срок разблокировки счета был нарушен или если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки (неправомерного приостановления операций по счетам).

Сумму процентов, причитающихся организации, можно рассчитать по формуле:

Бухгалтерский аутсорсинг «Главбух Ассистент»

Такой порядок предусмотрен пунктом 9.2 статьи 76 НК РФ.

Также можно попытаться взыскать упущенную выгоду. Для этого компании нужно доказать причинно-следственную связь между блокировкой и невозможностью получить доход. Для этого соберите подробные банковские справки с указанием сумм, периода и процентной ставки по запланированным депозитам. Важно, чтобы организация действительно располагала свободными средствами для вклада.

Приведу пример из судебной практики. Компании заморозили счет из-за несуществующего долга по налогам в 3 тыс. руб. В ходе судебного процесса выяснилось, что в день блокировки налогоплательщик попытался положить 3 млрд руб. на депозит.

Однако разместить средства компания не смогла. Организация посчитала, что из-за действий проверяющих она не получила 1,9 млн руб. процентов по вкладу. Суды встали на сторону налогоплательщика (постановление АС Уральского округа от 19.10.

2018 № Ф09-6763/18).

Блокировка счета налоговой инспекцией

03.11.2012

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Немало организаций в процессе своей деятельности сталкиваются с проблемой блокировки расчетного счета со стороны контролирующих органов. Понимание причин, повлекших блокировку счетов, и наличие соответствующих знаний для их разблокировки, поможет избежать негативных последствий.

Понятие  «блокировка счета» и причины возникновения

Блокировка счета представляет собой приостановление операций по счетам организации или индивидуального предпринимателя в банке. Приостановление операций означает прекращение банком всех расходных операций по счетам налогоплательщика (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ).

Блокировка расчетного счета производится банком на основании решения, полученного от налоговой инспекции. Вынести данное решение, согласно п.2 ст.76 НК РФ, налоговая инспекция имеет право лишь в трех случаях:

  1. Неуплата налога, штрафа, пени.
  2. Непредставление декларации в установленный срок.
  3. Вынесение решения по результатам камеральной или выездной налоговой проверки.

Любые иные причины (например, несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности, массовая регистрация организаций, либо массовый генеральный директор, и пр.) незаконны и не могут являться основанием для блокировки расчетного счета.

Важный момент: согласно п. 12 ст. 76 НК РФ банк не имеет права открывать организациям (ИП) дополнительные расчетные счета при наличии не отмененного решения налогового органа о приостановлении операций по имеющимся расчетным счетам той же организации (ИП), открытым в этом банке. Разумеется, запрет будет действовать до отмены блокировки расчетного счета налоговой инспекцией.

Рассмотрим подробно каждое из трех оснований приостановления операций по счетам налогоплательщика и порядок отмены решений о приостановлении операций.

Блокировка счета, связанная с неуплатой налога, штрафа, пени

Если налогоплательщик не исполнил требование об уплате налога, пеней или штрафа, то согласно п. 2 ст. 76 НК РФ налоговая инспекция может принять решение о приостановлении операций по счетам в банке.

Однако предварительно, при выявлении задолженности организации по уплате налога, штрафа или пени, налоговая инспекция обязана направить компании требование об уплате недоимки по тем или иным налогам, либо пени/штрафу. В данном требовании указывается сумма недоимки (пеней или штрафа), основание для взыскания и срок для уплаты.

И только при невыполнении такого требования в установленный срок, налоговый орган может вынести решение о взыскании недоимки (пеней, штрафов) принудительно, путем списания задолженности с банковского счета налогоплательщика. Одновременно с данным решением выносится и решение о приостановлении операций по счетам в банке.

Если налоговый орган нарушил такой порядок и, не выставив предварительно требования о погашении задолженности, вынес решение о приостановлении операций по счету, блокировка будет незаконной п. 3 ст. 46, п. п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

Зачастую на практике бывает так, что требование об уплате налога, штрафа, пени направляется на юридический адрес. Поэтому  организация, у которой фактический адрес иной, данное требование получает с опозданием или не получает вовсе.

 Соответственно, компания не исполняет его в срок, и узнает о блокировке счета лишь тогда, когда банк сообщает о невозможности совершать операции по счетам.

В данном случае налоговый орган формально не нарушает Закон при вынесении решения о приостановлении операций по расчетному счету.

 Поэтому для своевременного предупреждения подобных радикальных мер, необходимо максимально оперативно отслеживать поступающую на юридический адрес корреспонденцию, что обеспечит, в свою очередь, наличие запаса времени, необходимого для проведения сверки и урегулирования разногласий с налоговой инспекцией.

Итак, решение о блокировке либо не дошло, либо проигнорировано. Налоговый орган по истечению срока, определенного в Требовании, в течение 2 месяцев выносит решение о приостановлении операций по счету (п. 3 ст. 46 НК РФ).

После вынесения решения о блокировке счета налоговый орган передает его в банк в электронной форме (п. 4 ст. 76 НК РФ), а копию данного решения направляет налогоплательщику (по юридическому адресу) не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения (п. 6 ст. 6.1, абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ).

Важное уточнение: решение о приостановлении операций по банковскому счету может выноситься исключительно руководителем налогового органа или его заместителем (п. 2 ст. 76 НК РФ).

 Если же данное решение подписано другим лицом, на то неуполномоченным (например, руководителем отдела или инспектором), то блокировка счета будет являться незаконной.

С момента получения от налоговой инспекции решения о блокировке счета банк приостанавливает операции по данному счету (п.п. 1, 7 ст. 76 НК РФ) в безусловном порядке (п. 6 ст. 76 НК РФ).  Затем  в течение трех рабочих дней после получения решения кредитная организация направляет в налоговую инспекцию сведения об остатках денежных средств по счетам (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 76 НК РФ).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *