Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально.  На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2018 году:

Налоговый период Сроки предоставления отчетности, до Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2019 года 22 января 2020 года 25 января 2020 года
I Квартал 2020 года 20 апреля 2020 года 25 апреля 2020 года
II Квартал 2020 года 20 июля 2020 года 25 июля 2020 года
III Квартал 2020 года 22 октября 2020 года 25 октября 2020 года
IV Квартал 2021 года 21 января 2021 года 25 января 2021 года

Внимание! Если дата предоставления декларации или оплаты налога выпали на выходной, то датой сдачи или оплаты будет первый рабочий день после данного выходного.

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности.

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Особенности уменьшения налога по ЕНВД

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что при наличии работников налог уменьшается на величину взносов не более чем на 50% от его суммы.

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

  • Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
  • Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
  • Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
  • Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
  • Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
  • Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Бланк и образец заполнения декларации

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

В поле налогового квартала вносим код соответствующего периода:

Номер квартала Во всех случаях, кроме реорганизации или ликвидации При реорганизации или ликвидации, код
Первый 21 51
Второй 22 54
Третий 23 55
Четвертый 24 56

Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2018 года. В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность

Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.
  • 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  • 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  • 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  • Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-».
  • Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  • При слиянии, ставим «2».
  • Если осуществляется разделение «3».
  • В случае проведения присоединения «5».
  • Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  • Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»

Внимание! Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр. лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  • Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  • Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности. В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности.

Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик». В поле ставим прочерк.

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр. 020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3.

Читайте также:  Уплата личных имущественных налогов: новые возможности

Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец

  • 07 октября 2020
  • 9641
  • Автор статьи: 1С-Старт

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Единый налог на вменённый доход будет отменён с 2021 года. Пока же малый бизнес всё ещё вправе использовать этот выгодный режим и сэкономить на налогах. Очередной налоговый период позади, а это значит, что пришла пора отчитываться. Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года должна быть подана всеми плательщиками до 20 октября. Разберём на примере, как её заполнить.

Что нужно знать для расчёта

ЕНВД, как известно, не зависит от размера полученного дохода – именно за это его любят компании и предприниматели. По той же причине в правительстве считают этот режим устаревшим, ведь он вводился для упрощения расчёта налога в тех сферах, где невозможно достоверно учесть объём выручки. Теперь же, когда применение ККТ стало обязательным практически для всех, такой проблемы нет.

Для расчёта вменённого налога используются такие параметры:

  • ФП – физический показатель, прописанный в статье 346.29 НК РФ (количество работников, площадь помещения под магазин и другие в зависимости от деятельности);
  • БД – базовая доходность на единицу ФП (определён в той же статье кодекса);
  • коэффициент К1 – дефлятор. В 2020 году его необходимо взять из приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793. Его значение – 2,005;
  • коэффициент К2 – понижающий. Он устанавливается органами муниципальной власти для отдельных видов «вменённой» деятельности;
  • ставка ЕНВД – по умолчанию 15% (установлена в статье 346.31 НК РФ), но местные власти могут снизить её вплоть до 7,5%;
  • сумма страховых взносов, которые в отчётном квартале были уплачены за сотрудников организации или ИП. При этом предприниматели учитывают и собственные отчисления. Полученная сумма снижает налог по таким правилам: у организаций и ИП-работодателей до 50%, у предпринимателей без наёмных работников до нуля.

Налог считается так: ФП х БД х К1 х К2 х Ставка. Затем из полученной суммы вычитаются взносы по указанным выше правилам.

Бланк декларации по ЕНВД, скачать бесплатно

Пример

Возьмём ООО «Любимчик» из города Каширы (Московская область). Вид деятельности, по которому оно уплачивает ЕНВД, – оказание ветеринарных услуг. В компании 4 работника, за которых в 3 квартале уплачено страховых взносов в сумме 18 000 рублей.

Перечисленные выше параметры для нашего примера таковы:

  • ФП – 4 (количество работников);
  • БД – 7 500 рублей на 1 работника в месяц;
  • К1 – 2,005;
  • К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Каширы от 27.11.2018 № 91-н);
  • ставка базовая – 15%;
  • сумма взносов к вычету – 18 000 рублей (но не более половины налога).

Как заполнить декларацию

Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.

Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.

Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года и сверять данные с описанием.

Титульный лист

Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:

  • номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
  • налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@;
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
  • код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
  • наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
  • контактный телефон;
  • количество листов декларации – 5.

В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:

  • код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
  • ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
  • дату заполнения отчёта.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Раздел 2

В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2020 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД. Построчно раздел заполняется так:

  • 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
  • 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
  • 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
  • 060 – 1 (понижающий коэффициент);
  • 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем:
    • столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
    • столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
    • столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
  • 100 – суммарная налоговая база за весь 3 квартал: 60 150 + 60 150 + 60 150 = 180 450 рублей;
  • 105 – ставка ЕНВД 15%;
  • 110 – рассчитаем сумму налога до вычета взносов: 180 450×15% = 27 067,5 рублей. По правилам округления получаем 27 068 рублей.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Раздел 3

Теперь нужно учесть уплаченные взносы. Так как в примере приводится ООО, то мы сможем снизить налог на более, чем на 50%. В Разделе 3 декларации отразим следующие показатели:

  • 005 – код 1, поскольку плательщик ЕНВД – работодатель;
  • 010 – сумма налога, исчисленная в Разделе 2 – 27 068;
  • 020 – часть уплаченных взносов, которую можно принять к вычету. К уплате должно оставаться не менее половины исчисленного ранее ЕНВД, поэтому укажем 13 534 (27 068×50%);
  • 050 – сумма к уплате за 3 квартал – 13 534 рубля (27 068 – 13 534).

Прочие строки заполним прочерками, так как данных для них нет.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Раздел 1

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года почти готова – осталось внести итоги в Раздел 1. Здесь нам нужны всего 2 строки:

  • 010 – ОКТМО;
  • 020 – сумма налога ЕНВД, которую мы рассчитали в разделе 3.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Вот и всё, декларация ЕНВД за 3 квартал 2020 года заполнена. Теперь необходимо ещё раз всё проверить, поставить дату и подпись на титульном листе, а также в разделе 1. После этого останется выбрать удобный способ и направить отчёт в ИФНС.

Новая декларация по ЕНВД: какие внесли изменения

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения
Зачем внесли изменения в декларацию по ЕНВД?

ЕНВД является интересным и упрощенным режимом, который может использоваться только ИП. Для его применения требуется, чтобы система была разрешена местной администрацией определенного региона.

Дополнительно налогоплательщики должны выбрать подходящий вид деятельности. Ежеквартально требуется сдавать в ФНС декларацию. В 2019 году вносятся определенные изменения в этот документ.

Бухгалтеры и сами предприниматели должны хорошо разобраться в этих корректировках, чтобы не допустить ошибок в процессе заполнения документа.

Причины изменения декларации ЕНВД

Корректировки в декларацию ЕНВД были внесены на основании письма ФНС №СД-4-3/[email protected], опубликованного 25 июля 2018 года.

Основной целью таких изменений выступает предоставление возможности всем налогоплательщикам отображать в декларации применение вычета на покупку онлайн-кассы.

Стоимость такой ККТ равна примерно 18 тыс. руб. Расходы на покупку могут налоговым вычетом, полученным от государства. В этом случае обеспечивается снижение налоговой базы на эту сумму.

  • Что нового в декларации ЕНВД для ИП? Смотрите видео:
  • Чтобы отражать использование вычета в отчете, были приняты соответствующие изменения в 2018 году.

Какие введены изменения

Уже за третий квартал 2018 года плательщики ЕНВД должны подавать в ФНС новую форму документа. Найти нужный бланк можно в интернете или непосредственно в отделении службы.

Если требуется подать уточненную отчетность, то пользоваться надо прошлой формой.

К основным изменениям в этой декларации относится:

  • появляется новая строка 040 в третьем разделе;
  • в этой строке отражается размер вычета, которым может воспользоваться предприниматель, купивший и зарегистрировавший в ФНС онлайн-кассу;
  • дополнительно сделан новый раздел 4;
  • он предназначен для включения информационных сведений относительно каждой кассовой техники, по которой заявляется вычет бизнесменом;
  • в декларации обязательно указывается, какая модель кассы была приобретена, а также каков ее заводской и регистрационный номер;
  • приводится точная стоимость данной техники, так как от этого значения зависит, какой налоговый вычет может быть запрошен предпринимателем;
  • указывается дата, когда оборудование было поставлено на учет в ФНС.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные измененияЧто нового в декларации ЕНВД?

Все эти строки должны правильно заполняться предпринимателем.

Правила заполнения

С 3-го квартала 2018 года все ИП, работающие по ЕНВД, должны сдавать в налоговую службу декларацию по новой форме. Если они еще не пользуются ККТ, то многие новые пункты просто не заполняются.

К правилам формирования декларации относится:

  • стоимостные значения округляются до полных цифр;
  • все страницы отчетности нумеруются;
  • если сведения вносятся вручную, то для этого можно пользоваться только ручкой черного, синего или фиолетового оттенка;
  • если допускаются ошибки, то их нельзя зачеркивать или пользоваться какими-либо корректорами;
  • для каждого символа имеется отдельная ячейка;
  • если какие-либо ячейки не заполняются, то ставятся прочерки.
  1. Как в ЕНВД отразить покупку ККТ? Ответ в видео:
  2. Особенно много внимания в новой документации следует уделять разделам, предназначенным для внесения сведений о купленной онлайн-кассе.

Нужно ли пенсионеру увольняться до конца 2018 года и на что это повлияет? Узнаете здесь.

К другим изменениям, внесенным в этот документ, относится:

  • на всех листах приводятся новые штрих-коды;
  • в приложении 2 изменилась таблица, так как учитывается возможность передачи декларации в электронном виде;
  • правки были внесены даже в приложение 3 относительно правильного расчета налога.

Изменилась не только форма бумажной декларации, но и формат электронного документа.

Когда сдается

Новая декларация по системе ЕНВД должна сдаваться всеми предпринимателями, пользующимися этим режимом, уже за 3 квартал 2018 года. После этого надо передавать такую документацию за все кварталы, в течение которых будет трудиться предприниматель.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные измененияДекларация по ЕНВД.

Сдается декларация до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Поэтому впервые предприниматели должны передать новую форму документации до 20 октября 2018 года.

Будет ли отменена декларация по УСН? Смотрите по ссылке.

Заключение

Уже с третьего квартала 2018 года все предприниматели, применяющие во время работы ЕНВД, обязаны сдавать в ФНС новую форму декларации. В нее внесены разные корректировки, имеющие отношение к оформлению вычета за покупку онлайн-кассы. Дополнительно изменяется форма электронной версии документа.

Читайте также:  Проверка СЗВ-СТАЖ: программу можно скачать бесплатно

Енвд в 2021 году – изменения для ип, порядок заполнения и форма декларации

Изменения в вопросах налогообложения коснутся и предпринимателей, выплачивающих ЕНВД в 2021 году.  В частности, с 2015 года все единоличные владельцы мелких компаний вне зависимости от порядка налогообложения обязаны будут вносить в казну налог на имущество, рассчитываемый по кадастровой стоимости. Отдельные нововведения коснутся и порядка заполнения налоговой декларации.

Предприниматели на ЕНВД платят налог на имущество

С начала года вступили в силу новые правила, которые обязывают предпринимателей вносить в казну налог на недвижимые активы. Рассчитывать этот обязательный сбор будут по  кадастровой цене, которая в большей мере отражает рыночную стоимость объекта.

Для того чтобы определить размер налога на имущество предпринимателю потребуется:

  • Установить, какие именно объекты недвижимости находятся в его собственности (арендаторы налог не платят);
  • Определить входят ли активы в перечень налогооблагаемых объектов, который формируется на уровне каждого отдельного региона;
  • Рассчитать сумму налога и внести её в декларацию.
  • Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения
  • Стоит отметить, что вне зависимости от региональной принадлежности деловые и торговые центры, а также отдельные помещения в них, офисы, торговые точки и пункты общественного питания попадают под налогообложение.
  • Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Новая форма декларации по ЕНВД

С 2015 года предприниматели, вносящие налог на вмененный доход, обязаны будут представлять декларацию в налоговые органы в электронном виде. Её форму можно скачать на официальном сайте ФНС. При этом в отношении самого документа действует два важных правила:

  • В форме декларации имеется специальный раздел, который позволяет корректировать налоговую базу, учитывая период, когда ИП был поставлен на учет и фактически осуществлял хозяйственную деятельность;
  • Новую форму документа придется заполнять не только за 2021 , но и за 2019 год.

ЕНВД: важные нововведения

Порядок расчета налога по вменёнке для ИП в 2021 году останется прежним. В частности, установить размер обязательного платежа в бюджет можно будет по формуле:

ЕНВД = Базовая доходность (БД) * физическое значение (ФЗ)*К1 *К2*15%.

Данная формула применима для расчета налога на один месяц. Однако, поскольку осуществляется платеж раз в квартал, то полученное значение умножают на три. При этом:

  • БД есть нормативный показатель, который определяют государственные органы в зависимости от вида хозяйственной деятельности предпринимателя;
  • ФЗ устанавливается по роду хозяйственной деятельности и может выражаться в квадратных метрах рабочего помещения или числе сотрудников;
  • К1 являет собой важный макроэкономический показатель – дефлятор ВВП, который ежегодно рассчитывают специалисты МЭР России.
  • К2 региональный коэффициент корректировки налога, который устанавливают муниципальные власти.

В случае если ИП начисляет ЕНВД не за весь месяц, то рассчитанное по формуле значение умножается на количество отработанных дней и делится на общее число дней в данном месяце.

Таким образом, в 2021 году предпринимателей работающих на ЕНВД, затронули некоторые изменения налогового законодательства. Отныне им придется платить по кадастровой цене недвижимого актива налог, а декларации будут представляться в ИФНС в электронном виде. Поменялся и вследствие инфляции показатель К1, который лежит в основе вычисления платежа за вмененный доход.

Как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Завершающий квартал 2020 года – последний период, когда можно применять ЕНВД. Декларацию по этому налогу надо направить в ИФНС до 20 января 2021 года. В этой статье мы расскажем, как заполнить отчет.

Исходные данные для заполнения отчета

Разберем декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года на примере предпринимателя из Санкт-Петербурга, который оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей. Для расчета нам понадобятся следующие данные бизнеса:

  • в сервисе трудятся 4 человека, в том числе сам ИП;
  • взносы на страхование сотрудников в месяц – 21 000 рублей;
  • размер собственных взносов ИП, которые он перечисляет ежемесячно – 3 400 рублей.

Кроме этого, понадобятся дополнительные сведения, которые берутся из нормативных актов. Каких именно – расскажем далее, по ходу разбора алгоритма исчисления вмененного налога.

Бесплатная консультация по налогам

Как считать налог

ЕНВД не зависит от реального дохода бизнеса. Он базируется на вмененной, то есть теоретической, прописанной в законодательстве, сумме выручки. Если ИП заработает больше, он сможет сэкономить на налоге.

Чаще всего именно так и происходило. Собственно, поэтому малый бизнес и предпочитал ЕНВД, если режим подходил под вид деятельности и применялся в регионе.

По той же причине законодатели решили отказаться от него с 2021 года.

Расчета ЕНВД проводится в 2 этапа. Сначала считается налог по формуле: (Физический показатель х Базовая доходность х K1 х K2) х Ставка, где:

  1. Физический показатель (ФП) – параметр, который установлен для конкретного вида деятельности. Например, это количество транспортных средств, сотрудников или площадь помещения. Этот показатель прописан в статье 346.29 НК РФ. Для нашего примера возьмем число работников, включая самого ИП, то есть 4.
  2. Базовая доходность (БД) – сумма, которую теоретически получит плательщик ЕНВД с единицы физического показателя в месяц. Параметр также берется из статьи 346.29 НК РФ. Применительно к нашему примеру это сумма дохода на каждого работающего – 12 000 рублей.
  3. K1 – коэффициент-дефлятор, который повышает сумму дохода. Ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития. Для расчета ЕНВД в 2020 году применяется коэффициент 2,005 из приказа от 21.10.2019 № 684, с изменениями, внесенными приказом 10.12.2019 № 793.
  4. К2 – понижающий местный коэффициент для отдельных направлений бизнеса. Для нашего расчета его нужно взять из закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. Коэффициент для ремонта автотранспорта равен 1, то есть он не снижает сумму налога.
  5. Ставка ЕНВД в общем случае равна 15% (статья 346.31 НК РФ). Но она может быть снижена местными властями до 7,5%.

В итоге получается сумма налога, которую можно дополнительно снизить. Из нее производится вычет страховых взносов, фактически уплаченных в отчетном квартале. Подразумеваются взносы за работников и самого ИП.

При этом если налог ЕНВД рассчитывается для работодателя, то можно уменьшить налог лишь наполовину. Это как раз вариант для нашего примера.

А вот если бы у ИП не было работников, то он смог бы сократить сумму ЕНВД за счет своих страховых отчислений вплоть до нуля.

Теперь у нас есть все нужные сведения для формирования декларации ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Соберем их для удобства в одну таблицу.

Таблица 1. Данные для отчета ИП по ЕНВД

Физический показатель 4 человека
Базовая доходность 12 000 рублей
K1 2,005
K2 1
Ставка 15%
Взносы за работников и ИП за 4 квартал (21 000 + 3 400) х 3 = 73 200 рублей

Заполнение декларации

Перед началом заполнения нужно знать следующее:

  • бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года надо взять из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 (далее будут ссылки на приложения к этому приказу);
  • форма декларации по ЕНВД заполняется с титульного листа, затем вписываются данные в Разделы 2 и 3, и в самом конце – в Раздел 1;
  • Раздел 4 был актуален до конца 2019 года для заявления ИП вычета по онлайн-кассам, теперь же в нем нужно поставить прочерки.

Здесь вы можете скачать бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года, заполненный по данным из примера.

Титульный лист

На титульном листе отражаем данные в следующих полях:

  • номер корректировки – «0–», это указывает, что подается первичная декларация ЕНВД за данный квартал;
  • налоговый период -– 24 (Приложение № 1 к приказу);
  • отчетный год – 2020;
  • код налогового органа – 7802 (ИФНС, где ИП стоят на учете как ЕНВД-плательщик);
  • код места представления отчета – 320, так как предприниматель на вмененке подает декларации по месту ведения деятельности;
  • полное имя ИП в именительном падеже, каждое слово – с новой строки;
  • телефон;
  • количество страниц декларации – 5;
  • в нижней части титульного листа слева – код 1. Это означает, что предприниматель подпишет отчет самостоятельно. В строках ниже – прочерки, поскольку дублировать его ФИО еще раз не нужно.

Раздел 2

В Раздел 2 вносится информация для расчета ЕНВД за 4 квартал 2020 года и определяется его сумма. Заполняются такие строки:

  • 010 – код вида деятельности 03 (ремонт и техобслуживание ТС), берем из приложения № 5;
  • 020 – адрес сервиса с кодом субъекта РФ из приложения № 6;
  • 030 – ОКТМО 40316000;
  • 040 – базовая доходность на 1 работающего, включая ИП – 12 000;
  • 050 – 2,005;
  • 060 – 1;
  • 070-090 – нужно указать сведения за каждый из месяцев:
    • графа 1 – размер физического показателя – 4;
    • графа 2 – ничего (прочерк), это поле заполняется в случае начала или окончания вмененной деятельности в текущем месяце;
    • графа 3 – расчет налоговой базы за месяц (ФП х БД х K1 х K2). Считаем базу: 4×12 000×2,005×1 = 96 240 рублей;
  • 100 – база за квартал: 96 240 * 3 = 288 720 рублей;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – сумма ЕНВД до вычета страховых отчислений: 288 720 * 15% = 43 308 рублей.

Раздел 3

Теперь пришло время определить размер вычета. По данным из Таблицы 1, взносы составляют 73 200 рублей. Однако в нашем случае вычет не может быть более половины налога. То есть можно уменьшить его до 43 308 / 2 = 21 654 рублей. Соответственно, аналогичная сумма и принимается к вычету.

В Разделе 3 по строкам укажем:

  • 005 – код 1, так как предприниматель производит выплаты физлицам;
  • 010 – сумму налога, определенную в Разделе 2 – 43 308;
  • 020 – вычет взносов в размере 21 654;
  • 050 – ЕНВД за 3 квартал 43 308 – 21 654 = 21 654.

Это и будет сумма налога к уплате в бюджет.

Раздел 1

Форма декларации по ЕНВД почти заполнена. Осталось указать в Разделе 1 такие данные:

  • по строке 010 – код ОКТМО;
  • по строке 020 – финальную сумму налога 21 654.

Вот мы и составили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Предпринимателю остается поставить на ней дату заполнения, подписать и подать в ИФНС, где он стоял на учете по вмененке. Перечислить рассчитанную сумму в бюджет нужно не позднее 25 января 2021 года.

Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения

Последняя декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Строки 070–090. Сначала найдите графу 2 и туда запишите размер физического показателя за октябрь-декабрь 2020 года. Переходите к 4 графе. Здесь необходимо указать величину налоговой базы, учитывая срок осуществления деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.

Строка 100. Это суммирующая строка. Сюда заносится общая сумма налоговой базы за квартал, то есть складываются получившиеся значения за каждый отдельный месяц 4 квартала и указанные в графе 4 по строкам 070–090.

Строка 105. Ставка налога.

Строка 110. Посчитайте (формула ниже) и укажите получившуюся сумму налога.

ИП осуществляет деятельность «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов». Код 05. Физическим показателем в таком случае является количество автотранспортных средств. Базовая доходность за одну машину составляет 6 000 рублей.

У ИП в первом месяце квартала было 5 машин, во втором — 5, в третьем — 6. Соответственно, в графе 2 по строкам 070–090 указывается соответственно: 5, 5, 6. В графе 4 по строкам 070–090 указывается налоговая база за каждый месяц: за первый месяц она составит: 6 000 рублей (базовая доходность на одну машину) × 2,009 (К1) × 1 (К2) = 5 (количество машин) = 60 270 рублей.

Читайте также:  От льготы нельзя отказаться, но продавец предъявил НДС: возможен ли вычет у покупателя?

Аналогичным способом рассчитывается налоговая база за второй и третий месяцы квартала.

Как видите, в этом нет ничего сложного. Достаточно подробно ознакомиться с описанием и требованиями каждой строки и тогда на заполнение не уйдет много времени.

Если вы не хотите разбираться в тонкостях заполнения декларации, воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». В сервисе автоматизирован процесс подготовки любой отчетности.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!

Порядок заполнения раздела 3 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Данный раздел предназначен для подсчета суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет. Она рассчитывается для каждого вида деятельности в каждом месте ее осуществления. Давайте построчно разберем этот раздел, чтобы у вас не возникло трудностей.

Строка 005. Для начала поясните, есть ли у вас персонал или вы работаете в одиночку. От этого зависит, на какие расходы можно будет уменьшать размер налога. Если сотрудники имеются, тогда укажите «1», если нет — «2».

В первом случае уменьшить размер единого налога на вмененный доход можно не более, чем на половину. При этом есть строгий перечень расходов, которые принимаются к вычету:

  • уплаченные страховые взносы за персонал;
  • оплаченные больничные пособия (только за первые 3 дня);
  • страховые взносы предпринимателя за самого себя в фиксированном размере.

Если же работников нет, тогда у ИП есть право полностью сократить сумму налога за счет взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за самого себя.

Строка 010. Перенесите сюда сумму из всех строк 110 раздела 2 (их может быть несколько, если осуществляется несколько видов деятельности).

Строка 020. Занесите данные о взносах за своих работников, на которые хотите уменьшить размер налога. Важный момент: допускаются только те суммы, которые были уплачены в течение 4 квартала 2020 года. И не забывайте про 50-процентное ограничение при наличии персонала.

Строка 030. Укажите сумму уплаченных страховых взносов за самого себя как за индивидуального предпринимателя.

Давайте еще раз уточним момент с допустимым уменьшением налога. Если есть сотрудники, то его нельзя сокращать больше, чем на 50 процентов. Следовательно, сумма показателей из строк 020 и 030 не должна превышать значение из строки 010 больше, чем на половину.

Если же официального трудоустроенных работников нет, предприниматель имеет право на снижение суммы налога до нуля. Если значение строки 030 превышает 010, тогда укажите неполный размер уплаченных взносов. Главное, чтобы он равнялся или был меньше показателя из строки 010.

Строка 050. Результирующий показатель, рассчитывается итоговая сумма налога к уплате. Стоит отметить, что здесь может быть нулевое значение. Если же у вас получилось отрицательное число, значит в процессе расчета допущена ошибка. Ее нужно найти и исправить.

Для расчета итогового значения в строке 050 подойдет следующая формула (она применима для ИП, у которых есть официально трудоустроенные работники):

Если у вас нет официально трудоустроенных сотрудников, тогда ограничение в 50% в формуле не учитывается.

Если вы не хотите разбираться в тонкостях заполнения декларации, воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». В сервисе автоматизирован процесс подготовки любой отчетности.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!

Первый раздел заполняется в последнюю очередь на основе данных из предыдущих разделов. Это необходимо для того, чтобы правильно указать код ОКТМО территорий, куда направляются платежи по данному налогу.

В данном разделе только две строки. Несмотря на это нужно знать некоторые особенности по их заполнению. Поэтому давайте разберем каждую строку по отдельности.

Строка 010. В данной строке указывается код муниципального образования, в котором осуществляется деятельность по ЕНВД. Собственно, заполняется она с самой левой ячейки. Если остаются свободные, то в них просто ставьте пробел.

Строка 020. Указывается сумма налогового платежа по каждому муниципальному образованию.

Если вы не хотите разбираться в тонкостях заполнения декларации, воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». В сервисе автоматизирован процесс подготовки любой отчетности. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!

В какой форме сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Для начала вы должны четко определить, сколько отчетностей сдавать. Это зависит от количества деятельностей и мест, где они осуществляются, и в скольких ИНФС зарегистрирован ИП.

Вот простой пример: если вы работаете в одном населенном пункте, то сдаете отчетность в одну налоговую инспекцию. И не забывайте, что по каждому виду деятельности (если их несколько) раздел 2 заполняется отдельно.

Если деятельность осуществляется в разных городах, тогда раздел 2 заполняется для каждого отдельно с соответствующим кодом ОКТМО.

При работе по разным направлениям в нескольких муниципальных образованиях раздел 2 заполняется по каждому виду деятельности и коду региона.

Для предпринимателей, работающих на ЕНВД, доступно два варианта сдачи: в электронном и бумажном видах. Выбор делаете по собственному усмотрению.

Если вы не хотите разбираться в тонкостях заполнения декларации, воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». В сервисе автоматизирован процесс подготовки любой отчетности.

Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!

Куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Таблица 1 — куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Где ведется деятельность Куда и в каком количестве сдавать декларации Сколько раз заполнять раздел 2
В муниципалитетах, которые относятся к разным налоговым инспекциям. Вам необходимо подать отчетность в каждую ИФНС, где вы состоите на учете по ЕНВД (пункт 2 статьи 346.28 НК, подпункт 5 пункт 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414). Кроме следующих видов деятельности:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  • осуществление развозной или разносной розничной торговли;
  • размещение рекламы на транспортных средствах.

При осуществлении указанных выше видов деятельности ИП не обязан вставать на учет в других налоговых инспекциях и всегда сдает декларацию по ЕНВД только в свою налоговую инспекцию независимо от того, где он осуществляет деятельность.

Второй раздел заполните отдельно по каждой осуществляемой деятельности и муниципальному образованию.
В муниципалитетах, которые привязаны к одной налоговой инспекции. Сдайте одну декларацию в ИФНС, к которой привязаны все муниципальные образования, где осуществляется деятельность (письмо ФНС от 5 февраля 2014 года № ГД-4-3/1895). Кроме следующих видов деятельности:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  • осуществление развозной или разносной розничной торговли;
  • размещение рекламы на транспортных средствах.

При осуществлении указанных выше видов деятельности ИП не обязан вставать на учет в других налоговых инспекциях и всегда сдает декларацию по ЕНВД только в свою налоговую инспекцию независимо от того, где он осуществляет деятельность.

Второй раздел необходимо подготовить по каждой осуществляемой деятельности и муниципальному образованию (каждому соответствует тот или иной код ОКТМО) (письмо ФНС от 5 февраля 2014 года № ГД-4-3/1895).

Декларация ЕНВД 2020 года

Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД, должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

В этой статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию по ЕНВД, когда и куда ее подавать и в какие сроки необходимо заплатить налог. В нижней части страницы размещены кнопки, нажав на которые вы можете скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года, а также образец заполнения этого документа.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2020 год

Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798. В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798. В 2018 году К1 вновь был повышен и составил 1,868,

  • В 2019 году К1 составлял 1,915. 
  • К1 на 2020 год Минэкономразвития утвердит в ближайшее время, и информация об этом будет отражена на страницах нашего сайта.
  • Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2020 году

Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена.

Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД.

 Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Декларация ЕНВД в 2020 году для ИП подается в те же сроки, что и в прошлом году:

  • до 20 января 2020 года — за IV квартал 2019 года;
  • до 20 апреля 2020 года — за I квартал 2020 года;
  • до 20 июля 2020 года — за II квартал 2020 года;
  • до 20 октября 2020 года — за III квартал 2020 года.

Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 25 число совпадает с выходным днем, то срок переносится, а именно:

  • до 27 апреля 2020 года — за I квартал 2020 года;
  • до 27 июля 2020 года — за II квартал 2020 года;
  • до 26 октября 2020 года — за III квартал 2020 года;
  • до 25 января 2021 года — за IV квартал 2020 года.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *