Обновлены правила заполнения расчета 4-ФСС участниками пилотного проекта

Скоро истекает срок подачи Расчета страховых взносов за 1 квартал — в 2018 году подать форму нужно до 3 мая включительно. В этом материале мы уделим внимание тому, как в ней отразить прошлогодние расходы на социальное страхование, которые были возмещены в 1 квартале этого года.

Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование. Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.

Порядок выплаты пособий

По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:

  1. За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
  2. Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.

По итогам месяца страхователь определяет суммы:

  • начисленных страховых взносов;
  • выплаченных пособий.

Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.

Исключения из этого порядка предусмотрено только для пособий за первые 3 дня больничного.

Как пособия отражаются в РСВ

Заполняя форму РСВ, пособия следует отразить в Приложении 2 к Разделу 1:

  • по строке 080 отражается сумма возмещения, полученная страхователем из Фонда;
  • по строке 090 — разница между суммой выплаченных застрахованным лицам пособий и суммой начисленных взносов.

О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):

Сумма в строке 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080

Результат интерпретируется следующим образом:

  1. Если он положительный, значит, за страхователем числится долг. В графе «Всего с начала расчетного периода» строки 090 указывается исчисленное значение, а в графе «Признак» — 1.
  2. Если результат отрицательный, значит, задолженность за Фондом. В графе «Всего с начала расчетного периода» указывается значение без знака «-», а в графе «Признак» — 2.

Расхождения

В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.

На самом деле расхождение вовсе не означает наличия ошибки. Оно возникает из-за специфики формы РСВ — она не содержит ячеек, в которых следовало бы отразить входящее и исходящее сальдо.

Поэтому сумма, на которую выплаченные в 2017 году пособия превышают размер взносов, не отражается в РСВ за 1 квартал 2018 года.

Соответственно, если в 1 квартале поступило возмещение от ФСС, то из расчета не будет понятно, что оно компенсирует разницу между пособиями и взносами за прошлый год.

Поясним на примере. В 2017 году положительная разница между выплаченными пособиями и начисленными взносами составила 25 тыс. рублей. Отражается она так:

  • В РСВ за 2017 год — по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 указывается сумма 25 тыс. рублей с признаком 2.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец года остается сальдо 25 тыс. рублей.

В 1 квартале 2018 года компания не начисляла взносов и не выплачивала пособий, зато получила компенсацию прошлогодних затрат от ФСС в размере 25 тыс. рублей. Отражение такое:

  • В РСВ за 1 квартал 2018 года:
    • по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей;
    • по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец 1 квартала 2018 года сальдо равно нулю.

Выводы: по данным бухучета выходит нулевой остаток, а форма РСВ говорит о том, что за страхователем числится задолженность 25 тыс. рублей. Однако все данные указаны верно.

Как проверить

При возникновении сомнений в правильности заполнения РСВ рекомендуется провести сверку расчетов с бюджетом. Это самый надежный способ, который даст стопроцентную гарантию отсутствия ошибки.

В документе есть поля, которые отражают задолженности на начало и конец отчетного периода за страхователем и за Фондом. Таким образом, упомянутая справка-расчет отражает реальное состояние расчетов с ФСС.

В заключение упомянем, что при проверке инспекторы не ориентируются на содержание строки 090 Приложения 2 к Разделу 1. Документ, из которого они получают данные о взаиморасчетах — Карточка расчета с бюджетом. Сверка по страхователю проводится именно на основании этой карточки, а вовсе не по данным из РСВ.

Читайте также:  Бухгалтерские проводки для учета готовой продукции

Как в РСВ отразить возмещение из ФСС?

Обновлены правила заполнения расчета 4-ФСС участниками пилотного проекта

По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возникшая разница может быть либо зачтена в счет предстоящих соцстраховских платежей, либо возмещена территориальным органом ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ). А где в РСВ отражается возмещение из ФСС?

Порядок заполнения РСВ при возмещении из ФСС 2018

Форма 4-ФСС в 2021 году | Актуальный бланк формы 4-ФСС для отчетности в ФСС скачать бесплатно — Контур.Бухгалтерия

В 2021 году организации и ИП отчитываются по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС. Название расчета осталось прежним, но саму форму изменили в 2017 году.

Из нее убрали все пункты, которые касались взносов по временной нетрудоспособности и материнству, — эти взносы теперь администрирует налоговая. Новая форма утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Последняя редакция документа утверждена 07.07.2017 года, с тех пор изменений не было.

Состав формы 4-ФСС в 2021 году

В новой форме страхователи заполняют титульный лист и 6 таблиц. 

На титульный лист заносят регистрационный номер страхователя в соцстрахе, код подчиненности, данные по корректировке, обозначают отчетный период и указывают год. Затем пишут название организации, ИНН и КПП, ОГРН и ОКВЭД, контакты и адрес страхователя. Обозначают среднесписочную численность сотрудников, отдельно — инвалидов и работников, которые трудятся в опасных условиях.

В таблице № 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» прописывают сумму выплат работникам и  отдельно — выплаты, не облагаемые взносами, затем вычисляют базу для расчета взносов на травматизм, включая выплаты инвалидам. Указывают страховой тариф, затем скидку или надбавку к нему и итоговый тариф. Заполнение обязательно.

Обновлены правила заполнения расчета 4-ФСС участниками пилотного проектаВ таблицу № 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями» вносят сведения об организациях, где временно занят персонал, и численность своих работников у сторонних страхователей, а также их страховой тариф. Далее указывают выплаты, облагаемые взносами, и выплаты инвалидам. Ее заполняют страхователи, которые отправили своих сотрудников в другие организации по договору о временном предоставлении работников. Заполнение необязательно.

Таблицу № 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний».

В этой таблице есть строки для задолженностей по взносам, самих взносов и доначисленных сумм по результатам проверки.

Здесь же обозначают не принятые к зачету расходы и расходы, возмещенные фондом, а также взносы, возвращенные компании. Заполнение обязательно.

В таблицу № 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» вносим сведения о больничных из-за травм на производстве, отпусках в санатории, средствах на профилактику травматизма и невыплаченных пособиях. Таблицу не нужно заполнять, если отсутствуют выплаты по больничным и иные расходы за счет Соцстраха в части страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

В таблице № 4 «Численность пострадавших в связи со страховыми случаями» прописывают данные о числе работников, которые получили травму на производстве или профзаболевание. Заполнять не обязательно, если соблюдены условия для освобождения от таблицы № 3.

В таблицу № 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда…» вносят число рабочих мест в целом, число рабочих мест с выявленными опасными условиями, число сотрудников во вредной среде, которые должны проходить медосмотры (и сколько работников эти медосмотры прошли). Заполнение обязательно в большинстве случаев, но если все сотрудники работают на дому или дистанционно без вредных условий, ее можно не сдавать.

Для всех страхователей обязательна сдача титульного листа, таблицы № 1, таблицы № 2 и таблицы № 5. Даже при условии, что данных для отражения в отчетности нет. Например, когда деятельность организации временно приостановлена, прекращена или еще не начата. В нулевом отчете сдают титульный лист и три обязательных таблицы, заполненных прочерками. ИП без работников нулевой отчет не сдают.

4-ФСС в регионах с пилотным проектом

С 1 января 2021 года к пилотному проекту «Прямые выплаты» присоединится еще 8 регионов, сейчас в нем участвует уже 77 субъектов. Участники пилотного проекта заполняют 4-ФСС по особым правилам. Для этого важно, когда регион страхователя присоединился к «Прямым выплатам».

Кто участвует в проекте с начала года или раньше, не заполняют строку 15 в таблице 2, а также не заполняют и не сдают таблицу 3.

Кто присоединяется с июля отчетного года, в форме за 9 месяцев не заполняют графу 1 строки 15 таблицы 2 по строкам 1 месяц, 2 месяц, 3 месяц. В таблице 3 отражают данные по расходам за счет ФСС, которые произведены на 1 июля года вступления в пилотный прект. Начиная с I квартала следующего года, таблицу 3 не сдают.

Если ФСС на 1 июля не принял расходы на выплату пособий на травматизм, уменьшите ранее отраженные показатели по строке 15 в графе 1 и графе 3 таблицы 2. Не принятые расходы внесите в таблицу 3.

Кто и в какие сроки должен подать форму 4-ФСС в 2021 году

4-ФСС подают страхователи — организации и ИП, которые заключают с работниками трудовые договоры или гражданско-правовые договоры, в которых оговаривается уплата взносов.

Граждане, которые нанимают по трудовому договору помощников, тоже должны сдать расчет. Организации отчитываются в соцстрах всегда, даже если не начисляют взносы на травматизм, — в этом случае подают нулевки.

ИП отчитываются, только если платят взносы на травматизм с зарплаты работникам.

Сроки и способы подачи расчета не изменились. Форму сдают по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если среднесписочная численность работников в организации меньше или равна 25 человек, можно сдавать расчет на бумаге — до 20 числа месяца после отчетного квартала. В 2021 году сроки следующие:

  • за 2020 год — до 20 января 2021 года;
  • за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года — до 20 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года — до 20 октября 2020 года.
Читайте также:  Льгота по страховым взносам: важный нюанс для совмещающих усн и енвд

Если численность работников больше 25 — только в электронном виде до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. В 2021 году сроки такие:

  • за 2020 год — до 25 января 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года.

4-ФСС подают в территориальное отделение фонда по местонахождению организации. Если у компании есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам, то расчет подают в отделение ФСС, к которому относится подразделение. В противном случае сдавайте форму по местонахождению головной организации.

Скачать бланк новой формы 4-ФСС.

Кроме самой формы, меняется и электронный формат отчетности. Для пользователей Контур.Бухгалтерии все изменения происходят автоматически, отчет 4-ФСС за 2020 год сформируется с учетом всех изменений.

Сдавайте отчеты в ФСС в Контур.Бухгалтерии — удобным онлайн-сервисом для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Бесплатно на 14 дней

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Промежуточный отчет в ФСС для возмещения пособий 2018-2019

Работодатели обязаны перечислять в ФСС страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в налоговую — на случай временной нетрудоспособности или материнства сотрудников.

Нередко компании возмещают из соцстраха суммы выплаченных своим работникам пособий. Это возможно, если взносы были перечислены в большем объеме, чем вернулось пособиями. В таких случаях нужно представлять фонду промежуточную отчетность.

Что это такое и каковы основные принципы ее составления, рассмотрим ниже.

Назначение промежуточного отчета

С помощью промежуточного отчета в ФСС работодатель имеет возможность вернуть на расчетный счет суммы, выплаченные работникам за счет соцстраха. Взносы и расходы отражаются в отчетности по взносам, которую сдают в ИФНС. Исключение — работодатели в регионах с действующим пилотным проектом, где все расходы оплачивает сразу ФСС. Они не могут воспользоваться возмещением.

Промежуточный отчет составляется при совершении подобных выплат в первом или втором месяце отчетного периода (квартала). Подавать отчет для возмещения имеет смысл, когда по предварительным расчетам страхователя по итогам квартала общая сумма взносов к уплате будет ниже, чем общая сумма выплаченных пособий.

Если выплата пособий за счет соцстраха произошла в третьем месяце отчетного периода, промежуточный отчет не составляется. Все расходы могут быть выплачены на основании квартального отчета.

Возмещение расходов ФСС в 2020 году

С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) перешли под контроль ФНС, за ФСС остались только отчисления от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ). В связи со сменой администрирующих органов указанные взносы отражаются в разной отчетности:

  • ВНиМ — в составе нового единого расчета по взносам в налоговую службу;
  • НСиПЗ — по форме 4-ФСС в фонд соцстраха.

В 2020 году возмещение по взносам осуществляет Соцстрах. Если переплата образовалась после 1 января 2017 года, то в ФСС подаются:

  • заявление на возмещение по форме, рекомендуемой к использованию письмом ФСС от от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029;
  • справка-расчет, содержащая информацию о начисленных, возмещенных, уплаченных взносах на ВНиМ;
  • копии подтверждающих расходы документов.

Эти формы разработаны в ФСС и приведены в Письме ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029. Форматов для этих документов нет, поэтому формы подаются на бумаге. Форму 4-ФСС подавать не нужно, поскольку с 2017 года в ней нет сведений по больничным.

Обратите внимание: в отношении взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) промежуточных отчетов в фонд соцстрахования сдавать не нужно.

Если переплата образовалась за период 2016 года и ранее, то сделать такой отчет в системе Контур.Экстерн можно следующим образом: при заполнении в реквизитах формы 4-ФСС нужно очистить поле «Отчетный период» и заполнить поле «Номер обращения за дотацией» нужным номером. Далее отчет распечатывается и подается самостоятельно в Фонд.

В каких случаях подается промежуточный отчет

Отчет составляется только в том случае, если сумма взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ) по окажется меньше суммы выплаченных работникам за этот период пособий.

При этом отчет заполняется, когда указанные выплаты были в первом-втором месяце отчетного квартала. Если выплаты сделаны в третьем месяце, то понесенные расходы отражаются в квартальном 4-ФСС и промежуточная отчетность не сдается.

Важно! Промежуточный отчет ФСС представляется в фонд, если регион, в котором зарегистрирован работодатель, не включен в пилотный проект ФСС. Участники пилотного проекта передают требуемый перечень документов в ФСС, и выплаты работнику производятся напрямую из фонда, а страхователь при этом перечисляет взносы от НСиПЗ в полном объеме.

Как заполнить промежуточный отчет

Отчет составляется по форме 4-ФСС. По принципу заполнения промежуточный отчет не отличается от стандартного квартального.

Существует несколько особенностей, которые следует учесть при заполнении промежуточной отчетности в ФСС:

  1. Нет фиксированной даты для отправки отчета. Он составляется по мере надобности.
  2. На титульном листе отчета в поле «Отчетный период» нужно заполнить вторую пару ячеек (после дроби). В ячейках ставится порядковый номер промежуточной отчетности. Если компания сдает ее впервые, нужно поставить код 01.
  3. В отчете (в таблицах с помесячными данными) отражаются данные по первому или первому и второму месяцу квартала. Сам отчет подается с января и по месяц, в котором были выплаты пособий.
  4. Вместе с отчетом нужно подать заявление, подтверждающие документы (больничные, свидетельство о рождении ребенка и т. п.).

Образец заполнения промежуточного отчета 4-ФСС

Отправьте онлайн промежуточный отчет 4-ФСС без ошибок и прямо сейчас.

3 месяца Контур.Экстерна в подарок!

Попробовать

Как сдать 4-ФСС за 3 квартал 2019

Расчет 4-ФСС содержит сведения только о страховых взносах на травматизм и обязателен для всех организаций и физлиц, которые нанимают работников и выплачивают им доход.

Читайте также:  Можно ли применять ставку НДС 10 % при продаже комплекта печатной продукции с электронным носителем?

Заполняем 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года

В состав формы 4-ФСС входит титульный лист и пять таблиц. Из них обязательны к заполнению для всех работодателей таб. 1, 2, 5 и титульник. Эти страницы сдаются, даже если в отчетном периоде не было никаких начислений по взносам. Таблицы 3 и 4 заполняются, если за отчетный промежуток времени есть сведения, которые нужно в них отражать. Если информации нет, то листы не предоставляются.

Титульный лист

Титульник содержит основную информацию о страхователе: название организации или ФИО ИП, ИНН, ОГРН, КПП, адрес, контакты.

Вверху страницы есть строки для регистрационного номера, пятизначного кода подчиненности, номера корректировки, кода отчетного периода и года. При подаче отчетности впервые указывайте номер корректировки «000».

Код отчетного периода указывайте в зависимости от отчетного квартала: 03, 06, 09, 12. В бланке 4-ФСС за 3 квартал 2019 года нужно указать код «09».

Обязательно вписывается код вида деятельности по ОКВЭД2. Среднесписочная численность сотрудников рассчитывается в обычном порядке за 9 месяцев текущего года. В поля «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» вносятся сведения на 30.09.2019 г.

В графах, предназначенных для заполнения работником ФСС, нельзя делать никаких пометок.

Таблица 1 4-ФСС

В нее вносятся данные для расчета базы для начисления взносов на травматизм. Отражается информация по каждому показателю по нарастающей с начала года и отдельно за каждый из месяцев последнего квартала отчетного периода. Также определяется размер страхового тарифа с учетом надбавки или скидки.

Таблицу 1.1 заполняют, если имела место передача работодателем своих сотрудников для временной работы другим организациям.

Таблица 2 4-ФСС

Страница заполняется в соответствии с данными бухучета о состоянии расчетов с ФСС по взносам и расходам за отчетный период. Показатели приводятся в рублях.

Графа 3:

Таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС

№ 3 заполняется, только если в отчетном промежутке времени имели место несчастные случаи или профзаболевания, т.е.

работодатель расходовал средства ФСС, например, на выплату пособий по травматизму или профнедугам, на оплату лечения работников в санаториях и т.д.

В поля вносятся сведения, если с января по сентябрь 2019 оплачивался больничный при травме на производстве или были другие расходы, которые можно зачесть в счет выплат на травматизм.

Данные в таблицу 4 вносятся, если в январе-сентябре в организации были несчастные случаи на производстве или у работника обострилось профзаболевание (составлялся акт Н-1). Указывается количество пострадавших работников.

Если подобных расходов и случаев не было, заполнять и сдавать эти листы не нужно.

Таблица 5 4-ФСС

Лист содержит данные об общем количестве рабочих мест, о результатах спецоценки условий труда и обязательных медосмотров работников. Сведения указываются по состоянию на начало года, поэтому таблица будет одинаковой для 4-ФСС за 1, 2, 3 квартал и год 2019. Медицинские осмотры и специальные оценки труда, проведенные в этом году, отражать не надо.

Сроки сдачи 4-ФСС

  • Отчет по взносам сдается в территориальный орган Фонда соцстрахования по месту регистрации компании. Чтобы избежать штрафов, важно соблюдать сроки подачи отчетности:
  • Крайний срок сдачи 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года:
  • Сдать отчетность по страховым выплатам за год необходимо соответственно 27 и 20 января 2020 года.

Напомним, что на бумаге отчет могут сдать только работодатели, среднесписочная численность работников у которых не больше 25 человек. Сдавать расчет обязательно всем работодателям. Если страховых начислений работникам не было, нужно подать нулевой отчет, заполнив титульный лист и обязательные таблицы.

В полях, для которых нет данных, ставятся прочерки.

При необходимости отправить уточненный расчет, заполняйте его по той же форме. Порядковый номер корректировки 001, 002 и т.д. В поля вместо ошибочных показателей вносятся правильные. Таблицы 1.1, 3 и 4 включать в отчет не нужно.

Обратите внимание:

Штрафы за нарушения при подаче 4-ФСС

За несоблюдение сроков подачи расчета 4-ФСС работодатель наказывается взысканием в размере от 5% до 30% (но не менее 1 000 рублей) от суммы взносов на страхование, начисленных за каждый календарный месяц в последнем квартале отчетного периода. За нулевую отчетность оштрафуют по минимальной ставке.

Если не соблюдена форма отчета по взносам на травматизм (бумажная вместе обязательной электронной) назначается штраф 200 рублей. С ответственного должностного лица могут взыскать от 300 до 500 рублей.

Инструкции по заполнению формы 4-ФСС, рекомендации и примеры – в правовом сборнике «4-ФСС. Взносы на травматизм расчет, уплата» все самое важное об отчетности по страховым взносам на травматизм. Заказать сборник бесплатно вы можете по ссылке.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *