Появилась идея привязать ставку НДФЛ к пенсионным отчислениям

Появилась идея привязать ставку НДФЛ к пенсионным отчислениям

У Минэкономразвития России (МЭР) появилась новая идея — повысить налог для тех, кто не хочет копить на пенсию.Чиновники всерьез раздумывают над тем, чтобы привязать возможность повышения или снижения ставки НДФЛ к взносам в систему индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Кремль же пока заявил, что такая инициатива нуждается в расчетах. О том, имеет ли идея смысл, корреспондент Федерального агентства новостей поговорил с экспертом.

Считается, что привязка ставки к ИПК должна стимулировать россиян самим копить на пенсию. Работает это так. Те граждане, кто не хочет откладывать деньги на пенсию, станут платить 15% НДФЛ.

Те, кто пожертвует на пенсионные накопления 10% зарплаты, заплатят НДФЛ по ставке 10%. При этом ставка в 13%, действующая сегодня, сохранится у россиян, которые откладывают на пенсию 4% зарплаты.

Понятно, что цифры эти пока приблизительные: сам проект на уровне идеи все еще обсуждается в экономическом ведомстве.

«Это пока достаточно сырой проект, который связан с тем, что впрямую повышение НДФЛ для всех не происходит. Не идет работа по определению тех категорий граждан, которым полагается вычет, потому что пока не получается посчитать: а какие категории вообще должны подпадать под это решение.

В зависимости от того, как считают чиновники, ставка «плывет» от 15 и выше процентов.

Но все же это положительное развитие дискуссии, еще один поворот, который четко показывает: реформирование НДФЛ увязывается со страховыми взносами и вообще решениями по перезагрузке всей пенсионной системы», — комментирует экономист Института современного развития Никита Масленников.

Известно, что премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил правительству доработать предложения о плане работы до 2025 года к 15 марта. Пока непонятно, попадет ли в этот план новая налогово-пенсионная идея. Но ее обсуждение в правительстве уже идет, и результат этого обсуждения может быть самым разным. 

«Из того, что мы сегодня услышали, вытекает два серьезных ограничения. Во-первых, не вполне понятно, не слишком широко и не очень убедительно презентована идея ИПК, где вопросов еще больше.

Ради чего жителям РФ накапливать-то? Пока не очень понятно, как эта вся система будет выглядеть и функционировать. Во-вторых, такие предложения требуют доверительного разговора с самими гражданами.

То есть новость в принципе позитивная, но требуется еще много пропагандистских и пиар-мер, чтобы убедить в чем-то народ. Плюс огромное количество технических деталей, связанных с процессом администрирования.

А если человек работает в нескольких местах, по какой ставке и где устроить? Будет ли она везде одинаковой или он волен выбирать самую большую зарплату, отчислять с нее 10 процентов, а от остальных взносов воздержаться?» — задается вопросом эксперт ФАН.

Как отмечают экономисты, ссылаясь на свои источники в ведомстве, привязка ставки НДФЛ к пенсионным накоплениям может стать только одним из возможных шагов налоговой реформы. Рассматривается и вариант мало того, что повысить НДФЛ, так еще и дать возможность россиянам направить разницу на накопительную пенсию, коли платить больший налог им не хочется. 

Появилась идея привязать ставку НДФЛ к пенсионным отчислениям

«Готова ли к этим всем инновациям Федеральная налоговая служба (ФНС)? Как она будет администрировать налог в новом измерении? На эти вопросы пока никаких ответов нет. Но налоговые дискуссии продолжаются всерьез и по-взрослому, они подталкивают правительство в область перезагрузки пенсионной системы.

А все эти налоговые инновации перешли уже к некой критической черте, когда надо начинать серьезный разговор с экспертным сообществом и выходить в общественно-политическую плоскость. Гражданское общество, профсоюзы, депутаты,сенаторы.

Костей для бульона набросано много, давайте уже варить начнем», — добавляет Масленников.

Как писала «Газета. ру», Минтруд на днях получил проект по индивидуальному пенсионному капиталу от Минфина и Банка России. ИПК будет формироваться в негосударственных пенсионных фондах за счет добровольных отчислений граждан. Размер этих отчислений ограничен не будет.

 Система ИПК должна заменить государственную накопительную, когда обязательные взносы работодателя заменяются добровольными взносами работника.

При этом важно понимать, что у работающих граждан, которые решили проигнорировать участие в системе, ИПК будет формироваться автоматически. 

Ндфл 15 процентов с превышения 5 миллионов в год: что делать налоговому агенту

Появилась идея привязать ставку НДФЛ к пенсионным отчислениям

С 2021 года в РФ появится «НДФЛ для богатых» — доходы, которые превышают 5 млн руб. в год, будут облагаться по повышенной ставке 15%. Рассмотрим, на что нужно обратить внимание налоговым агентам, которые выплачивают физическим лицам крупные суммы.

С 2021 года будут повышенная ставка НДФЛ будет применяться при следующих условиях:

  • сумма дохода в год превысила 5 млн руб;
  • доход входит в список, утверждённый законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Эти списки отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов. К налоговым резидентам РФ в общем случае относятся те, кто находился на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В 2020 году из-за пандемии коронавируса перемещаться через государственные границы было намного сложнее, чем обычно. Поэтому лимит для признания физического лица налоговым резидентом РФ в 2020 году был снижен до 90 дней (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Не исключено, что это распространят и на 2021 год, но пока такой информации нет.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

С доходов до 5 млн руб. нужно будет платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.

Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные и т.п., а также доходы:

  1. От долевого участия.
  2. В виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.
  3. По различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
  4. От участия в инвестиционном товариществе.
  5. В виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ):

  1. Доходы иностранцев, которые работают по патенту.
  2. Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов.
  3. Доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников.
  4. Доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ.
  5. Доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

  1. От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
  3. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

  1. 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
  2. 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
  3. 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

  1. 15% для полученных дивидендов.
  2. 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%.

Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения:

Пример 1

Годовой доход работника составил 7 млн руб. Сумма превышения над порогом в 5 млн руб., после которого меняется ставка:

ПР = 7 — 5 = 2 МЛН РУБ.

НДФЛ за год будет равен:

НДФЛ = 650 ТЫС. РУБ. + 2 МЛН РУБ. Х 15% = 950 ТЫС. РУБ.

У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.

В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.

Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.

Оптимизировать налоги — легко!

Максимально полные рекомендации по снижению расходов от команды специалистов сервиса «Моё дело»

Узнать подробнее

В общем случае с 2021 года налоговые вычеты по НДФЛ можно будет применять по отдельности для каждой категории дохода.

Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет уменьшить на:

  • инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;
  • перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).

Доходы участников инвестиционного товарищества можно будет уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ).

Основную налоговую базу можно будет уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

Читайте также:  Ситуации, в которых налоговая вам не ответит

Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения других видов доходов, а именно (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):

  1. От продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

Чтобы налогоплательщики привыкли к новым правилам, в 2021-2022 годах будет действовать переходный период.

Пример 2

Один из учредителей компании одновременно занимает должность директора. За 2021 год он получил зарплату в сумме 4 млн руб. и дивиденды в сумме 2 млн руб. Несмотря на превышение общей суммы дохода в 6 млн руб. над лимитом в 5 млн руб., все доходы директора будут облагаться по ставке 13%.

Если налоговый агент ошибётся в расчете НДФЛ по ставке 15% за 1 квартал 2021 года, его не оштрафуют при условии, что он самостоятельно найдёт ошибку и доплатит недостающую сумму до 1 июля 2021 года (п. 4 ст. 2 закона № 372-ФЗ).

Как и раньше, в зависимости от ситуации налоговый агент должен платить НДФЛ по месту своей регистрации, месту нахождения обособленных подразделений или ведения деятельности.

Но для той части НДФЛ, которая облагается по ставке 15%, установлены отдельные КБК (Приказ Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н).

Ставка НДФЛ Налог Пени Штраф
13% 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
15% 182 1 01 02080 01 1000 110 182 1 01 02080 01 2100 110 182 1 01 02080 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ в 2021 году

При заполнении формы 6-НДФЛ для ставок 13% и 15% по одному виду дохода нужно отдельно заполнять разделы 1 и 2 (письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702).

С 2021 года большинство видов доходов резидентов и нерезидентов, превышающих 5 млн руб. в год, нужно будет облагать НДФЛ по ставке 15%. В частности, повышенная ставка относится к зарплате, премиям и другим видам вознаграждений сотрудников, а также к доходам от долевого участия в организациях.

Исключение — доходы от продажи имущества, подарки, страховые и пенсионные выплаты, а также отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

В 2021 — 2022 годах налоговые агенты должны учитывать лимит для применения повышенной ставки отдельно по каждому виду доходов. Начиная с 2023 года для расчёта лимита нужно будет суммировать все доходы налогоплательщика, к которым при превышении 5 млн руб. в год относится ставка 15%.

НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платёжкой. Для него установлен свой КБК. В форме 6-НДФЛ налог по ставке 15% следует отражать на отдельных листах.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Появилась идея привязать ставку НДФЛ к пенсионным отчислениям: нюансы

Необходимо сдать отчетность по своим налогам строго до 30 апреля каждого года. В течение всего налогового периода лишь ИП и лица, занимающиеся частной практикой, должны выплачивать авансы.

Это необходимо сделать в 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января.

Для напоминания налоговая служба рассылает специальные уведомления с просьбой погасить авансовые платежи.

Также необходимо предоставлять инспекторам налоговую декларацию и справку по форме 2-НДФЛ на каждого из сотрудников, проработавших в текущем году (даже если на данный момент он уволился). Такая справка необходима:

  • Как отчетность о суммах налогов;
  • Как сведения о тех работниках, с которых не удалось взимать налог (до 31 января).

Различие между этими справками составляет лишь отметка, обозначающая, был ли удержан налог или нет (цифры 1 и 2 соответственно).

Гражданам и должностным лицам компании следует помнить, что подоходный налог следует выплачивать своевременно, иначе государством предусмотрен штраф в размере 1 к 300 ставке на один день просрочки.

Сорокина Анжела Николаевна — главный бухгалтер, т. № 125. Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2100 руб. Сорокина

  1. заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка 2002 года рождения;
  2. копию свидетельства о рождении ребенка;

Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:

Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения — 05.01.1970, страховое свидетельство — № 035-899-101-90.

  • Пособие по временной
  • Средний заработок в связи с командировкой
  • Отпускные за август
  • Заработная плата Надбавка
  • Отпускные за сентябрь
  • Заработная плата Надбавка
  • Заработная плата Надбавка
  • Произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС.
  • Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать формулу:
  • Н = ПС * ОС, где (1)
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.
  • С вычитаниями на детей:
  • ОС = ДЧ – В, где (2)
  • ДЧ – доходная часть лица,
  • Государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого ребенка.
  • Сумма дохода, исходя из таблицы, составит: 217755,42 рублей.
  • Вычитания на ребенка: 1400 руб.
  • 217755,42-1400 = 216355,42 руб.
  • НДФЛ = 216355,42*0,13 = 28126,2 руб.
  • 217755,42-28126,2 = 189629,2 рублей.
  • Выплаты, характеризующиеся как социальные, в расчетную базу не входят.
  • К ним относятся:
  • материальные компенсации;
  • помощь от компании для восстановления здоровья или приобретения лекарственных средств на основании коллективного договора или отраслевых тарифных соглашений;
  • пособия, начисленные при увольнении сотрудников, вызванном сокращением производства и ликвидацией рабочих мест;
  • затраты на командировки, носящие производственный характер, но не имеющие отношения к начислению заработной платы.
  1. В облагаемую сумму не войдут пособие по временной нетрудоспособности и командировка, то есть облагаемая сумма уменьшится на 3602,8 рубля и составит 214152,62 руб.
  2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование составляют 5,1% от общей суммы, начисленной сотруднику за отчетный, налоговый период:
  3. НФОМС = 214152,62 *0,051 = 10921,78 руб.
  4. Страховые взносы в пенсионный фонд – 22 %:
  5. НПФР = 214152,62*0,22 = 47113,58 руб.
  6. Страховые взносы в фонд социального страхования – 2,9%:
  7. НФСС = 214152,62*0,029 = 6210,43 руб.
  8. НФОМС = 10921,78 руб.
  9. Список использованной литературы

1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

2. Налоги и налогообложение: учебник. Региональный финансово-экономический институт. — Курск, 2010. — 356 с.

3. Налоги и налогообложение: практикум. Региональный финансово-экономический институт. — Курск, 2011. — 216 с.

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно!

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Избежать проблем с налоговой поможет передача участка по расчету заработной платы на аутсорсинг. Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Многим в своей жизни наверняка приходилось сталкиваться с понятием НДФЛ — что это такое и из каких налогов он состоит, мы попытаемся разобрать в данной статье.

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

  • Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.
  • Пример расчетов
Читайте также:  Консолидированная отчетность по стандартам МСФО

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет:

20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм.

Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.

НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб. Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.

Для социального вычета: Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей.

Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля.

То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.

Для имущественного вычета: Молодая семья купила квартиру за 2 122 340 рублей. Можно рассчитать вычет в данной ситуации. Он будет равен: 2 122 340*13% = 275 904. Следовательно, эту сумму пара может оставить себе.

Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет. Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату взносов в НПФ.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются. 2

НПФ должен иметь действующую лицензию на осуществление деятельности по пенсионному страхованию и обеспечению (сведения об НПФ должны быть внесены в Реестр негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц)

2. НПФ должен иметь действующую лицензию на осуществление деятельности по пенсионному страхованию и обеспечению (сведения об НПФ должны быть внесены в Реестр негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц).

Эксперты высказались по поводу идеи о привязке НДФЛ к пенсионным взносам

Москва, 10 марта 2017, 12:28 — REGNUM Возможность повышение или понижения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от взносов человека в систему индивидуального пенсионного капитала разработана Банком России и Минфином, пишет газета «Ведомости».

Проект обсуждается Минэкономразвития. Цель привязки НДФЛ к отчислениям — в стимулировании граждан РФ к самостоятельному накоплению пенсий.

Уточняется, что информацию предоставили пять государственных служащих федерального уровня. По их словам, ставка НДФЛ для человека будет тем меньше, чем больший процент от заработанных денег он будет откладывать на пенсию.

https://www.youtube.com/watch?v=xYOBsrJL-Cg

НДФЛ в размере 15% предлагается сделать для тех, кто не будет откладывать деньги на пенсию, 13% — для людей, готовых отчислять по четыре процента от своей зарплаты.

Десятипроцентная ставка НДФЛ будет лишь для тех, кто будет откладывать по десять процентов от зарплаты на пенсию.

Решение, как отмечает издание, не окончательное, за рамки МЭР обсуждение пока не выходит. По словам одного из источников, инициатива получила одобрение вице-премьеру РФ Игорю Шувалову.

  • Отметим, идея вызвала неоднозначную реакцию среди экспертов. Так, председатель исполнительного комитета Российского союза налогоплательщиков Артём Кирьянов не видит перспектив для этого проекта, передаёт Life
  • «Думаю, экспертное сообщество его не поддержит», — сказал он.
  • Помощник министра экономического развития Елена Лашкина заявила, что МЭР пока не обладает информацией на счёт инициативы по привязке НДФЛ к пенсионным взносам, передаёт радиостанция «Говорит Москва».
  • Как ранее сообщало ИА REGNUM, заместитель главы фракции «Справедливая Россия» в Государственной думе Михаил Емельянов заявил, что инициатива ударит по карману граждан и является несправедливой с социальной точки зрения.

По мнению депутата, это не решит проблему пенсионной системы, так как дыра в бюджете ПФР всё равно будет увеличиваться. Он подчеркнул, что в России доходы населения слишком малы, чтобы покрывать расходы на пенсию Пенсионного фонда.

Читайте подробнее: «Привязка НДФЛ к пенсиям не спасет тонущий корабль системы»

Читайте развитие сюжета: «Привязка ставки НДФЛ к пенсионным взносам противоречит правам человека»

Расчет доходов, сроки уплаты и исключения из правил

Вот кому придется платить больше и куда должны пойти эти деньги.

Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.

Повышение ставки касается того НДФЛ, что начисляется по ставке 13% с обычных доходов, например зарплат или подработок на общей системе.

В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000 Р применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2021 и 2022 годах применяется особое правило.

Перечень доходов для нерезидентов содержится в п. 2.2 ст. 210 НК РФ в редакции 2021 года. В отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и подарки.

Считать эти базы нужно отдельно.

С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:

  1. если доход за год меньше или равен 5 000 000 Р — 13%;
  2. если доход больше 5 000 000 Р за год — 650 000 Р плюс 15% с суммы превышения.

То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.

А если доход за год меньше 5 000 000 Р, то вообще ничего не меняется. Под действие закона попадут только те, кто зарабатывает больше 417 тысяч в месяц. В России таких людей совсем немного: по разным оценкам, около 1%. Хотя было бы здорово, если бы больше россиян зарабатывали такие суммы — и тогда пусть даже их коснулось бы повышение ставки.

Например, Егор зарабатывает 80 000 Р в месяц. В год — 960 000 Р. Повышение ставки его не касается.

Анна зарабатывает 250 000 Р. Ее доход за год — 3 000 000 Р. Ставка НДФЛ для Анны составит 13%, как обычно.

Виктор зарабатывает 430 000 Р в месяц. Это 5 160 000 Р в год. Его доход превышает 5 млн, поэтому НДФЛ надо считать так: 650 000 Р + (5 160 000 Р − 5 000 000 Р) × 15% = 674 000 Р.

Без повышения ставки Виктор заплатил бы 670 800 Р, то есть повышение НДФЛ при зарплате 430 000 Р в месяц составит 3200 Р за год, или 267 Р в месяц.

В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно.

Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений.

Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

Считать налог в основном будут налоговые агенты — те организации и ИП, что должны удерживать НДФЛ при выплате дохода. Чаще всего это работодатели, иногда доход нужно декларировать самим. Каждый налоговый агент сможет учесть только свою часть доходов, а не общую сумму. Зарплата на одном месте работы может быть меньше 5 000 000 Р, а на нескольких — больше.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Если есть доход из нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз в целом по налогоплательщику. Например, две компании платят по 3 000 000 Р. Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 Р.

Для уплаты НДФЛ по ставке 15% ввели отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Если налоговый агент ошибется в расчетах, то за первый квартал 2021 года его не накажут штрафом и пенями. Но при условии, что до 1 июля недоимка будет погашена.

К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2021 и 2022 годы.

При расчете совокупной налоговой базы у резидентов не учитываются доходы от крупных сделок:

  1. Продажи имущества, кроме ценных бумаг, — например участка или квартиры.
  2. Подарков в виде имущества, например машины или доли в доме.
  3. Страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

При продаже квартиры за 6 000 000 Р повышенная ставка не применяется. Если тетя подарила участок за 8 000 000 Р, ставка для резидентов тоже составит 13% — без повышения.

Читайте также:  Расходы, не учтенные в прошлых периодах, можно признать в текущем

Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.

Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.

Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей.

Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода.

При зарплате 1 000 000 Р в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения чьей-то жизни.

Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.

Видео-памятка о получение налогового вычета за пенсионные взносы. Не ведитесь! Расскажу почему

Хочу рассказать об одной истории, которая началась еще в сентябре. Не буду уточнять кто именно, скажем так — в сентябре ко мне обратилась «Госпожа N» с просьбой посмотреть одно видео, которое прислали ей коллеги с работы.

Коротко о чем это видео:

Девушка рассказывает о том, как подать некую декларацию на сайте налоговой инспекции. Из видео абсолютно непонятно, о каком налоговом вычете идет речь. Сначала она заходит на сайт налоговой, регистрируется с помощью учетной записи на гос.

услугах (ну тут всё понятно), потом загружает выписку с пенсионного фонда (а тут я уже была заинтригована), из которой выписывает цифры из колонки «Сведения о величине ИПК (индивидуальный пенсионный коээфициент), его составляющих, и стаже застрахованного лица«

Взято с сайта Пенсионного фонда РФ

Далее в видео девушка на сайте налоговой оформляет декларацию и выбирает пункт «Социальный налоговый вычет — вычет по дополнительным взносам».

Меня сразу заинтересовало «по дополнительным взносам», я стала изучать эту информацию.

По запросу «Социальный налоговый вычет по дополнительным взносам» поисковик чуть ли не первой ссылкой направил меня на новостной сайт, где была следующая информация:

Информация из интернета

Я сама неоднократно оформляла налоговые вычеты за квартиру, а также социальные за стоматологические услуги, а про налоговый вычет за пенсионные взносы слышу впервые. Может какое-то нововведение?

Иду на сайт налоговой инспекции и читаю какие же есть налоговые вычеты..

Вот тут всё подробно и понятно абсолютно для всех написано.

Существует «Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии«.

Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Объясняю «Госпоже N», что видео фейковое и то, что описано в видео это касается только тех, кто производит добровольные взносы.

И вроде бы всё понятно, и на этом должно было закончится….но буквально пару дней назад мы вернулись к этому вопросу.

оказалось, что коллеги «госпожи n» (причем все) в том же сентябре месяце дружно оформили налоговый вычет строго по памятке из видео и со дня на день ждут денег на карту.

да как так-то???

Не верьте фейкам про социальный вычет за пенсионные взносы. Деньги вам не вернут

Кемеровский налоговики обеспокоены резко возросшим числом деклараций 3-НДФЛ, в которых граждане заявляют социальные налоговые вычеты по дополнительным взносам на накопительную пенсию, которые на самом деле не уплачивались. На своем сайте они объяснили почему никакого возврата налога не будет.

Такой интерес к этому вычету вызван тем, что через социальные сети, мессенджеры и среди сотрудников некоторых организаций активно распространяется текстовая памятка и видеозапись с пошаговой инструкцией о том, как вернуть налог, используя данные Пенсионного фонда.

Гражданам предлагается сформировать на портале «Госуслуг» выписку Пенсионного фонда о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица и в качестве суммы для социального вычета принять данные, отраженные в этой выписке. После чего заполнить в «Личном кабинете налогоплательщика» декларацию 3-НДФЛ и получить деньги.

  • При этом лица, распространяющие такую схему, активно убеждают граждан в возможности возврата налога и уверяют, что не только они сами, но и другие граждане налог уже вернули.
  • В действительности же дела обстоят иначе, и вернуть налог удастся не всем. Вычетом смогут воспользоваться только те граждане, которые, приняв решение увеличить размер своей пенсии, направили для этого в Пенсионный фонд соответствующее заявление, уплачивали дополнительные взносыза свой счет и могут это документально подтвердить, представив:
  • либо — платежные документы об уплате взносов в Пенсионный фонд через банк;
  • либо — справку работодателя о суммах взносов, удержанных из их заработной платы и перечисленных в Пенсионный фонд.

Те граждане, которые такое заявление не писали и не уплачивали дополнительные взносы, права на вычет не имеют.

При этом выписка Пенсионного фонда, сформированная на портале «Госуслуг», не является документом, подтверждающим расходы, и не может являться основанием для предоставления вычета. Более того, те суммы, которые гражданам предлагается принять в качестве вычета, либо вообще не являются взносами в Пенсионный фонд, либо являются расходами работодателя , а не гражданина, претендующего на вычет.

Налоговики называют распространение таких сообщений в соцсетях мошенничеством и призывают не доверять информации из непроверенных источников, не распространять ее и тем более не передавать третьим лицам данные от своих личных кабинетов.

Если же декларация на возврат налога уже представлена, то необходимо представить уточненную декларацию с обнуленным показателем социального налогового вычета, которую можно направить в налоговый орган через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», представить в Инспекцию лично или через представителя, направить по почте, либо сдать на бумажном носителе через МФЦ.

Не верьте фейкам про социальный вычет на пенсионное страхование. Фнс предупреждает

Добрый день, юристы и пользователи юридической социальной сети 9111. ру!

В последнее время в мессенджерах и социальных сетях ходит инструкция о том, как получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на пенсионное страхование. Вся эта информация – сплошной фейк, противоречащий налоговому законодательству.

На сайте Федеральной налоговой службы появилось предупреждение о распространении ложной информации по налоговым вычетам.

Фнс предупреждает

В сообщениях, распространяемых в социальных сетях, гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее.

После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

ФНС России предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.

Внимание!

Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов.

Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме.

Выписка Пенсионного фонда РФ при этом не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Что делать, если попались на уловки мошенников

Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

Если не попались на уловки мошенников, то правильно сделали. Любую информацию о вычетах с просторов Интернета лучше всего проверять. Для этого на сайте ФНС существует раздел «Налоговые вычеты».

Мнение автора

Не верьте фейкам про социальный вычет на пенсионные взносы. Деньги вам не вернут.

Те граждане, которые не уплачивали дополнительные взносы, права на вычет не имеют. Не надо закидывать налоговые инспекции налоговыми декларациями и заваливать их пустой работой. Тем более не стоит это делать накануне профессионального праздника – 21 ноября.

Поделитесь информацией в социальных сетях и не попадайтесь на уловки мошенников.

Спасибо за внимание! Не забывайте ставить лайки и оставлять комментарии!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *