Приходные и расходные кассовые операции (особенности)

Инфоурок › Другое ›Презентации›Презентация Приходные и расходные кассовые операции

Приходные и расходные кассовые операции (особенности)

Описание презентации по отдельным слайдам:

1 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Тема урока «Приходные и расходные денежные операции»

2 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Задачи учета денежных средств Правильное документальное оформление операций по движению денежных средств Своевременное проведение расчетов, обеспечение сохранности денежных средств Контроль за использованием денежных средств, строго по целевому назначению Контроль за использованием свободных денежных средств, как источника финансовых инвестиций Контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, с внебюджетными фондами, банками, персоналом предприятия.

3 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Нормативные документы по учету денежных средств Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г.

№ 1843-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» Закон Российской Федерации «О применении контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18.06.

93 N 5215 Типовые правила эксплуатации контрольно — кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.

4 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Лимит кассы — максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе Вариант 1.

Учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги). Вариант 2.

Учитывается объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

5 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Вариант 1 определения лимита в кассе L = V / P * Nc, где L — лимит остатка наличных денег в рублях; V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях; P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы в рабочих днях (но не более 92 рабочих дня); Nc- период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

6 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Вариант 2 определения лимита в кассе L = R / P * Nc , где L — лимит остатка наличных денег в рублях; R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях; P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы в рабочих днях (но не более 92 рабочих дня); Nc -период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях (не более 7 дней или 14 дней).

7 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины За несоблюдение порядка хранения, а так же за накопление наличных денег сверх лимита- взыскивается штраф в 3х кратном размере, выявленной сверхлимитной суммы наличности.

За неоприходование или неполное оприходование денег в кассу установлен штраф в 3х кратном размере неоприходованной суммы. За несоблюдение предельных сумм, расчетов наличными деньгами, с предприятиями, с плательщика взыскивается штраф в 2х кратном размере от суммы платежа (предельная сумма расчета 100000руб.).

На руководителя допустившего эти нарушения налагается административный штраф – 50 ММРОТ.

8 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Документация по кассовым операциям Форма № КО -1 приходный кассовый ордер Форма № КО -2 расходный кассовый ордер Форма № КО -3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

9 слайд Приходные и расходные кассовые операции (особенности) Описание слайда:

Основания для оформления приходных и расходных кассовых ордеров  

10 слайд Описание слайда:

Документооборот по кассовым операциям

11 слайд Описание слайда:

ФОРМА № КО-1 приходный кассовый ордер Прием денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером по Ф№КО-1. Он состоит из приходного ордера и квитанции.

Приходный ордер остается в кассе, а квитанция выдается лицу внесшему деньги в кассу. Деньги в кассу могут поступать: за реализацию продукции, за коммунальные услуги, остатки подотчетных сумм.

Подписывается документ гл. бухгалтером и кассиром. Погашается штампом «ПОЛУЧЕНО».

12 слайд
13 слайд Описание слайда:

ФОРМА № КО-2 расходный кассовый ордер Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым по Ф№КО-2 Документ подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром, и лицом получившим деньги с указанием паспортных данных.

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платежным ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

По истечению 3 дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую сумму выданной заработной платы по платежной ведомости. Погашается штампом «ОПЛАЧЕНО».

14 слайд
15 слайд Описание слайда:

Требования к кассовым документам Подчистки, помарки, исправления в кассовых документах запрещены. Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются в день составления этих документов. Эти документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги, они передаются бухгалтером непосредственно кассиру.

При выдачи денежных средств по доверенности, они должны быть приложены к расходному кассовому ордеру или ведомости.

До передачи в кассу, кассовые документы должны быть зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, с указанием кодов причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств.

16 слайд
17 слайд Описание слайда:

Поступление денег в кассу Д50 К51 – в кассу поступили деньги с расчетного счета Д50 К62 – в кассу поступили деньги от покупателя Д50 К71 – в кассу поступили остатки подотчетных сумм. Д50 К76 – поступили деньги от прочих дебиторов Д50 К73.2 – в кассу поступили деньги в возмещение материального ущерба

18 слайд Описание слайда:

Выдача денег из кассы Д51 К50 – на расчетный счет сданы деньги из кассы Д70 К50 – выдана заработная плата Д71 К50 — выдано на командировочные расходы Д84 К50 – выдана премия за счет нераспределенной прибыли Д73.1 К50 – выдана ссуда работника Д69.1 К50 – выдано пособие на рождение ребенка

19 слайд Описание слайда:

Учетные регистры по кассовым операциям Синтетический учет кассовых операций, ведется в журнале-ордере №1 и ведомости №1, а аналитический учет в кассовой книге. Журнал –ордер и ведомость №1 заполняются на основании отчетов кассира, приходных и расходных кассовых ордеров. Журнал-ордер №1 — по Кредиту счета 50 «Касса» Ведомость №1 – по Дебету счета 50 «Касса»

20 слайд
21 слайд Описание слайда:

Ревизия кассы Ежемесячно проводится ревизия, инвентаризация кассы, специально утвержденной комиссией. Самое главное условие проведения ревизии кассы, является внезапность. Результаты инвентаризации оформляются актом, в котором указывается данные бухгалтерского учета и фактические данные по видам купюр и штук. Результатом инвентаризации могут быть излишки, недостача и соответствие.

22 слайд Описание слайда:

Получение наличных денег в банке Предприятие получает наличные деньги в банке через кассира по денежному чеку, выписанного на его имя. На предприятии должна быть одна чековая книжка на получение наличных денег в банке. Она должна храниться у руководителя в сейфе. Чек заполняется в день получения денег в банке. На лицевой стороне указывается Ф.И.О.

кассира, паспортные данные, сумма прописью и подпись кассира. С обратной стороны чека указывается на какие цели получают наличные деньги. Чек состоит из самого чека и корешка. При получении денег в банке, чек отрывается и отдается кассиру банка, а кассир банка расписывается и ставит печать в корешке.

Корешки чека используются для оприходования наличных денег в кассу.

23 слайд
24 слайд Описание слайда:

Сдача наличных денег в банк Сверхлимитные суммы, выручка, депонированная заработная плата, должны быть сданы в банк для зачисления на расчетный счет.

Для сдачи денег, кассир оформляет «Объявление на взнос наличными» Этот документ состоит из 3 документов : объявление, квитанции и ордера. В объявлении указывается дата, от кого приняты деньги, номер расчетного счета, сумма цифрами и прописью.

Сумму денег прописью надо начинать с начала строк, с большой буквы, оставшееся место необходимо прочеркнуть двумя горизонтальными линиями. Объявление остается в банке. В квитанции заполняются тоже самое и она выдается на руки кассиру.

Квитанция является подтверждением что деньги сданы в банк на расчетный счет. Ордер приходит вместе с выпиской банка и подтверждает, что деньги действительно зачислены на расчетный счет.

25 слайд
26 слайд Описание слайда:

Вопросы для контроля: 1. Каким документом установлены правила работы с наличными деньгами? 2. Какую ответственность несет кассир и за что? 3. Назовите документы для оформления кассовых операций. 4. Могут ли кассовые документы иметь исправления? 5. Какие меры ответственности за несоблюдение кассовой дисциплины? 6.Какие основания приемлемы для РКО и ПКО

27 слайд Описание слайда:

Читайте также:  Отказывать в перечислении зарплаты в выбранный работником банк станет опаснее

Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

Исходные данные: ООО «Розница» ( вид деятельности — розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной — воскресенье). Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей, за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.

Итого за 3 месяца (92 дня) — 3 800 000 рублей. Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.

28 слайд Описание слайда:

Критерии оценивания: Оценка «отлично». Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Учащиеся работают полностью самостоятельно: подбирают необходимые для проведения практической работы теоретические знания, практические умения и навыки. Работа оформляется аккуратно, в наиболее оптимальной для фиксации результатов форме.

Оценка «хорошо». Самостоятельная работа выполняется учащимися в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата.

Студенты  используют указанные преподавателем источники знаний, включая страницы учебника, таблицы из приложения к учебнику, страницы из справочных сборников. Работа показывает знание учащихся основного теоретического материала и овладение умениями, необходимыми для самостоятельного выполнения работы.

Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы. Оценка «удовлетворительно». Самостоятельная работа выполняется и оформляется учащимися при помощи преподавателя или хорошо подготовленными и уже выполнивших на «отлично» данную работу студентов. На выполнение работы затрачивается много времени (можно дать возможность доделать работу дома).

Студенты показывают знания теоретического материала, но испытывают затруднение при самостоятельной работе с формулами, допускают ошибки в вычислениях/ Оценка «неудовлетворительно» выставляется в том случае, когда студенты не подготовлены к выполнению этой работы.

Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов и полностью расходятся с поставленной целью. Показывается плохое знание теоретического материала и отсутствие необходимых умений. Руководство и помощь со стороны преподавателя и хорошо подготовленных студентов неэффективны по причине плохой подготовки.      

Курс повышения квалификации

Курс профессиональной переподготовки

Специалист в области охраны труда

Проверен экспертом

Общая информация

Учет кассовых операций

Вышеописанное Постановление Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 регламентирует форму Расходного кассового ордера (или РКО), с помощью которого оформляется выбытие денежных средств из кассы.

Порядок работы с РКО несколько напоминает порядок работы с ПКО. Бухгалтер выписывает РКО, заботится о печати и подписи уполномоченного лица, а кассир лишь выдает деньги по расходному кассовому ордеру.

Порядок автоматизации совместной работы бухгалтера и кассира при организации движения РКО так же схож с вышеописанным.

Для того, чтобы создать РКО, нужно выполнить команду: Касса>Расходный кассовый ордер. Появится окно списка расходных кассовых ордеров. Попытка добавить новый РКО вызовет, для начала, список видов документа, с которыми можно работать ( рис. 5.6).

Приходные и расходные кассовые операции (особенности)
Рис. 5.6. Выбор типа нового РКО

В таблице 5.2 приведены описания видов документов, примеры операций и бухгалтерские записи по учету тех или иных операций.

Таблица 5.2. Виды РКО и хозяйственные операции


Вид документа
Хозяйственные операции
Д
К
1 Оплата поставщику Оплачены товары (услуги) поставщику наличными средствами 60 50
2 Возврат денежных средств покупателю Возвращен аванс, ранее принятый у покупателя 62 50
3 Выдача денежных средств подотчетнику Выданы денежные средства подотчетному лицу 71 50
4 Выплата заработной платы по ведомостям Выплачена заработная плата по расчетно-платежной ведомости 70 50
5 Выплата заработной платы работнику Выплачена заработная плата 70 50
6 Взнос наличными в банк Денежные средства из кассы внесены на расчетный счет в банке 51 50
7 Расчеты по кредитам и займам с контрагентами Возвращен коммерческий кредит в денежной форме 76, 60 50
8 Инкассация денежных средств Банк произвел инкассацию денежных средств 57 50
9 Выплата депонированной заработной платы Выплачена депонированная заработная плата 76 50
10 Прочий расход денежных средств Израсходованы денежные средства на прочие цели Разные счета 50

Выберем вид документа Оплата поставщику. Появится форма ( рис. 5.7).

Приходные и расходные кассовые операции (особенности)
увеличить изображениеРис. 5.7. Заполнение РКО

Заполнение и порядок работы с этим документом практически полностью совпадает с порядком работы с ПКО. Так же заполняются реквизиты, вкладки, так же можно напечатать документ.

Выше мы говорили о том, что 1С:Бухгалтерия может автоматически формировать Кассовую книгу. Давайте познакомимся с этой возможностью программы поближе.

Кассовую книгу (Ф №КО-4) применяют для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Законодательно заданы достаточно жесткие нормы ведения кассовых книг, их автоматизированное заполнение серьезно облегчает жизнь кассиров и бухгалтеров.

Так, ручное ведение кассовой книги заменяет отчет Кассовая книга, который состоит из двух частей. Первая часть отчета называется Вкладной лист кассовой книги. Он служит для формирования кассовой книги.

Распечатанные листы брошюруются по мере необходимости или в определенные сроки, например, ежемесячно. Вторая часть называется Отчет кассира. Отчет содержит те же данные, что и вкладной лист.

Кассир передает отчет с прилагающимися кассовыми документами в бухгалтерию.

Как уже было сказано, кассовая книга ( Касса > Кассовая книга ) в 1С:Бухгалтерии реализована в виде отчета ( рис. 5.8).

Приходные и расходные кассовые операции (особенности)
увеличить изображениеРис. 5.8. Кассовая книга

Кассовые документы регистрируются в журнале приходных и расходных кассовых документов (Форма №КО-3). Причем, без применения автоматизации, регистрируются бухгалтером до того, как будут переданы в кассу. Журнал ведет бухгалтер.

В системе 1С:Бухгалтерия Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ( Касса > Журнал регистрации кассовых документов ) реализован в виде отчета ( рис. 5.9).

В форме отчета есть две вкладки. На одной ( Журнал документов ) формируется журнал документов, на второй ( Обложка ) сформирована обложка Журнала.

В этой лекции мы рассмотрели основные операции, которые бухгалтеру, совместно с кассиром, приходится выполнять при учете кассовых операций.

Мы рассмотрели оформление ПКО, РКО, формирование кассовой книги и журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, а так же — основные бухгалтерские записи по учету наличных денежных средств.

Наша следующая лекция посвящена особенностям учета расчетов с подотчетными лицами в 1С:Бухгалтерии.

Кассовый приход-расход по новым правилам

В заголовке ПКО указывают названия организации и структурного подразделения (при его наличии). Если структурное подразделение отсутствует, строка не заполняется.

«Коды» выбираются из справки Госкомстата. «Номер документа» указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года.

«Дата составления» оформляется арабскими цифрами в следующей последовательности: день месяца, месяц, год. День месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: дд.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится 0. Например, дату 1 января 2010 г. следует записывать так: 01.01.2010.

Приходный ордер составляется в день поступления денег в кассу, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой оприходования денег. Записи в графах «Дебет» и «Кредит» делает бухгалтер, который будет обрабатывать первичный документ.

В графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства (если таковое имеется), например, отдел магазина, конкретная торговая точка.

В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета согласно Плана счетов и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации.

В графу «Кредит, код аналитического учета» заносится код аналитического учета по счету, указанному в предыдущей графе, если применение таких кодов предусмотрено в организации. Дебет и кредит заполняют организации в соответствии с используемым планом счетов.

Примечание: Индивидуальные предприниматели эти графы могут не заполнять, т.к. они не ведут бухгалтерский учет.

В графе «Сумма, руб. коп.» сотрудник, заполняющий документ, указывает денежную сумму (цифрами), получаемую в кассу организации.

В графе «Код целевого назначения» записывается код назначения использования поступивших средств. Эта графа используется, если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Далее заполнение строк приходного кассового ордера производится следующим образом.

«Принято от ________»:

  • если деньги принимаются от работника организации (в которой составлен приходный кассовый ордер), то в этой строке указываются фамилия, имя и отчество этого работника в родительном падеже;
  • если деньги принимаются от работника сторонней организации, то в этой строке пишем «Принято от «наименование организации» через «Фамилия, имя, отчество»».
Читайте также:  СЗВ-М: за ошибку в отчетном периоде штрафуют

В строке «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.

В строке «Сумма» записывают сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли можно указать прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копейки — цифрами. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают. Здесь следует обратить внимание на такую особенность.

Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается.

Например, в графе «Сумма» указано: 1870-00. Следовательно, в строке «Сумма» должно быть написано: «Одна тысяча восемьсот семьдесят рублей 00 копеек».

Если же в графе «Сумма» указано: 450=, то в строке «Сумма» должно быть написано: «Четыреста пятьдесят рублей».

Примечание

  • : Рекомендация дана по аналогии с заполнение суммы прописью в платежном поручении, рекомендованных Положением ЦБ РФ
  • №383-П
  • .

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)».

Приходные и расходные кассовые операции (особенности)

  1. В строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы.
  2. Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру.
  3. Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя. Также указывается расшифровка подписи — фамилия и инициалы.

При получении ПКО кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений. Если какое-либо из вышеперечисленных требований не соблюдено, кассир обязан вернуть документы для доработки и надлежащего оформления.

Печать на квитанцию ставится так, чтобы краешек заходил на сам приходный ордер (см. образец заполнения). Приложенные к ПКО документы погашают штампом или надписью «Получено» с указанием даты (числа, месяца, года). После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.

Итак, кратко обобщим применение этого первичного документа. Все наличные деньги организации или индивидуального предпринимателя — ИП оформляются, проводятся «приходником» — приходным кассовым ордером — ПКО.

Кассир должен тщательно проверить правильность составления приходного кассового ордера, а именно:

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
  • наличие подписи вносителя наличных денег,
  • соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью,
  • наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Причем наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.

Если вносимая сумма наличных денег соответствует сумме в приходном кассовом ордере, только в этом случае кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на экземпляре приходного кассового ордера, выдаваемого вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанный экземпляр приходного кассового ордера.

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег.

Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 26 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» , на общую сумму принятых наличных денег.

Предлагаем ознакомиться  Время отдыха по Трудовому кодексу

Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру.

В письме особое внимание налоговики уделили оформлению приходного кассового ордера, который составляется в конце дня на сумму денег, принятую через ККТ или по бланкам строгой отчетности. Они пояснили, что составлять «приходник» нужно после того, как закончены все операции с наличными. На общую сумму принятых денег выписывается один документ.

При этом основанием для составления приходного ордера может быть либо контрольная лента, изъятая из ККТ, либо корешки бланков строгой отчетности — если кассовая техника не применяется. А также иные документы, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…».

34. Приходные и расходные кассовые операции, требования к заполнению кассовых ордеров. Порядок ведения кассовой книги

Приходные
кассовые операции

связаны с поступлением наличных денежных
средств.

  • Поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет, первичный документ – справка-заявление о принятии выручки
  • Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хоз нужд), первичный документ – авансовый отчет
  • Поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения, первичный документ – ведомость выдачи предметов на прокат
  • Поступление сумм погашения недостач, выявленных в результате инвентаризации, первичный документ – акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания
  • Возврат работником предприятия ранее выданной ссуды, первичный документ – договор с работником о предоставлении ссуды
  • Другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег, первичный документ – чек банка.

Расходные
кассовые операции
связаны
с расходованием наличных денежных
средств.

  • Сдача выручки в банк, в банк – объявление на взнос, ордер и квитанция, инкассатору – препроводительная ведомость, накладная
  • Выплата з/п, пособий – Расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость
  • Оплата принятого у заготовителей ЛРС – Приемная квитанция
  • Приобретение стеклянной аптечной посуды у населения – Ведомость покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении
  • Выдача денег под отчет – Заявление о выдаче наличных денег
  • Расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита – 60000 рублей
  • Другие операции

Документальное
оформление поступления и выдачи наличных
ДС проводится с использованием типовых
форм

  • КО-1 приходный кассовый ордер
  • КО-2 расходный кассовый ордер
  • КО-3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
  • КО-4 кассовая книга
  • КО-5 книга учета принятых и выданных кассиром ДС

Правила
заполнения кассовых ордеров

  1. Наличие юридического основания – первичного документа

  2. Заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток

  3. На приходных и расходных ордерах – подпись главного бухгалтера, на расходном – подпись руководителя

  4. Нумерация с начала года, отдельно приходных и расходных кассовых ордеров

  5. Регистрация бухгалтеров в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

  6. Регистрация кассиром в Кассовой книге

  7. Приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления

  8. Немедленно после получения или выдачи ДС кассовые ордера подписываются кассиром, а прилагаемые документы снабжаются штампом «Оплачено»/«Получено»

Выдача
ДС может производится и по надлежаще
оформленным документам (расчетно-платежная
ведомость и др.) с наложением реквизитов
расходного кассового ордера.

Порядок
ведения кассовой книги.

Каждое
предприятие ведет одну кассовую книгу,
которая должна быть прошнурована,
пронумерована и скреплена печатью. На
последней странице надпись – «В этой
книге пронумеровано и прошнуровано …
листов», ставится подпись руководителя
и главного бухгалтера.

Записи ведутся
в 2 экземплярах через копирку. Вторые
экземпляры отрывные и служат отчетом
кассира, первые остаются в кассовой
книге.

Первый и второй экземпляры
нумеруются одинаковыми номерами, записи
ведет кассир сразу же получения или
выдачи ДС по каждому ордеру или другому
заменяющему документу.

Книга
состоит из 2 частей – прихода и расхода.
Перед началом работы в приходной части
указывается остаток средств в кассе на
начало дня, который должен соответствовать
остатку на конец предыдущего дня.

В
приходной части в течение дня фиксируется
все поступления денег согласно приходным
кассовым ордерам и итог поступления за
день. В расходной части – факты выбытия
средств на основании расходных кассовых
ордеров, а также расхода за день.

В конце
рабочего дня – итог операций за день,
используя формулу товарного баланса:
Ок=Он+П-Р. Передается в бухгалтерию под
расписку. Второй отрывной лист кассовой
книги с приложением к нему всех документов,
по которому за день были выданы или
получены деньги.

В месячном отчете
движения ДС отражается в документе
«Реестр движении ДС и инкассации выручки»
— форма АП-70, утвержденная приказом МЗ
СССР № 14, которая состоит из 2 разделов
– Касса (лицевая сторона) и Ведомость
переведенной выручки (Оборотная сторона).

Читайте также:  Можно ли для УСН учесть огнетушители и моющие средства

Приходные и расходные кассовые операции, требования к заполнению кассовых ордеров. Порядок ведения кассовой книги

  • Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств.
  • · Поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет, первичный документ – справка-заявление о принятии выручки
  • · Возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хоз нужд), первичный документ – авансовый отчет
  • · Поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения, первичный документ – ведомость выдачи предметов на прокат
  • · Поступление сумм погашения недостач, выявленных в результате инвентаризации, первичный документ – акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания
  • · Возврат работником предприятия ранее выданной ссуды, первичный документ – договор с работником о предоставлении ссуды
  • · Другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег, первичный документ – чек банка.
  • Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств.
  • · Сдача выручки в банк, в банк – объявление на взнос, ордер и квитанция, инкассатору – препроводительная ведомость, накладная
  • · Выплата з/п, пособий – Расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость
  • · Оплата принятого у заготовителей ЛРС – Приемная квитанция
  • · Приобретение стеклянной аптечной посуды у населения – Ведомость покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении
  1. · Выдача денег под отчет – Заявление о выдаче наличных денег
  2. · Расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита – 60000 рублей
  3. · Другие операции
  4. Документальное оформление поступления и выдачи наличных ДС проводится с использованием типовых форм
  5. · КО-1 приходный кассовый ордер
  6. · КО-2 расходный кассовый ордер
  7. · КО-3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
  8. · КО-4 кассовая книга
  9. · КО-5 книга учета принятых и выданных кассиром ДС
  10. Правила заполнения кассовых ордеров
  11. 1. Наличие юридического основания – первичного документа
  12. 2. Заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток
  13. 3. На приходных и расходных ордерах – подпись главного бухгалтера, на расходном – подпись руководителя
  14. 4. Нумерация с начала года, отдельно приходных и расходных кассовых ордеров
  15. 5. Регистрация бухгалтеров в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
  16. 6. Регистрация кассиром в Кассовой книге
  17. 7. Приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления
  18. 8. Немедленно после получения или выдачи ДС кассовые ордера подписываются кассиром, а прилагаемые документы снабжаются штампом «Оплачено»/«Получено»

Выдача ДС может производится и по надлежаще оформленным документам (расчетно-платежная ведомость и др.) с наложением реквизитов расходного кассового ордера.

Порядок ведения кассовой книги.

Каждое предприятие ведет одну кассовую книгу, которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью. На последней странице надпись – «В этой книге пронумеровано и прошнуровано … листов», ставится подпись руководителя и главного бухгалтера.

Записи ведутся в 2 экземплярах через копирку. Вторые экземпляры отрывные и служат отчетом кассира, первые остаются в кассовой книге.

Первый и второй экземпляры нумеруются одинаковыми номерами, записи ведет кассир сразу же получения или выдачи ДС по каждому ордеру или другому заменяющему документу.

Книга состоит из 2 частей – прихода и расхода. Перед началом работы в приходной части указывается остаток средств в кассе на начало дня, который должен соответствовать остатку на конец предыдущего дня.

В приходной части в течение дня фиксируется все поступления денег согласно приходным кассовым ордерам и итог поступления за день. В расходной части – факты выбытия средств на основании расходных кассовых ордеров, а также расхода за день.

В конце рабочего дня – итог операций за день, используя формулу товарного баланса: Ок=Он+П-Р. Передается в бухгалтерию под расписку. Второй отрывной лист кассовой книги с приложением к нему всех документов, по которому за день были выданы или получены деньги.

В месячном отчете движения ДС отражается в документе «Реестр движении ДС и инкассации выручки» — форма АП-70, утвержденная приказом МЗ СССР № 14, которая состоит из 2 разделов – Касса (лицевая сторона) и Ведомость переведенной выручки (Оборотная сторона).

Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 175;

Экономика фармации Организация Деятельности Аптеки

  • Несмотря на все многообразие, кассовые операции можно разделить на два вида: приходные и расходные.
  • Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся: 
  • — поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;

— возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.);- поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, выдача на прокат костылей, кислородных подушек и т.п.);- поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;- возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнегообихода и т.п.);- другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.

Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств.

В число таких операций входят:- сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк;- выплата заработной платы, пособий (например, оплата листка нетрудоспособности);- оплата принятого у заготовителей лекарственного растительного сырья;- приобретение стеклянной аптечной посуды у населения;- выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, командировку и т.п.);- расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита;- другие операции, связанные с расходованием наличных денег.

Один платеж – это расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом за приобретаемые товарно-материальные ценности в один день по одному или нескольким денежным документам.

Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств проводится с использованием типовых форм, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. No 88. 

Этим регламентом предусмотрено использование следующих форм:

• КО-l «Приходный кассовый ордер»;• КО-2 «Расходный кассовый ордер»;• КО-З «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;• КО-4 «Кассовая книга»;• KO-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».

При оформлении приходных (ПКО) и расходных (РКО) кассовых ордеров должны соблюдаться определенные правила:

— наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки – приложенного к ордеру юридического основания, т.е. первичного документа для его составления;

— заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассовых документах исправления не допускаются;

  1. — приходные и расходные кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером, а РКО еще и руководителем предприятия;
  2. — нумерация с начала года отдельно приходных и расходных кассовых ордеров;
  3. — регистрация бухгалтером ПКО и РКО при составлении в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;
  4. — регистрация кассиром документов по принятию или выдаче денег в «Кассовой книге»;- приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления.

Следует отметить, что выдача наличных денег может производиться не только по расходному кассовому ордеру, но и по надлежаще оформленным другим документам (расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям, заявлениям на выдачу наличных денег и др.) с наложением на эти документы реквизитов РКО.

Кроме перечисленных, проводят и другие приходные и расходные операции с наличными денежными средствами предприятия. При их оформлении соблюдают все указанные выше правила.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров (или заменяющих их надлежаще оформленных документов) кассир обязан проверить:

— наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной подписи руководителя предприятия.

Если на прилагаемых к РКО документах имеется разрешительная надпись руководителя, то его подпись на расходном кассовом ордере необязательна;- правильность оформления документов;- наличие перечисленных в документе приложений (первичных документов)

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир обязан вернуть документ в бухгалтерию для надлежащего оформления. В случае правильного оформления приходного или расходного ордеров кассир после пересчета денег принимает их (согласно ПКО) или выдает (по РКО). 

Лицу, сдавшему деньги, на руки выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром.

При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа удостоверяющего личность получателя.

Кассир записывает номер, серию, кем, когда выдан документ и отбирает собственноручную расписку получателя (лицо, получающее деньги, расписывается в РКО с указанием прописью полученной суммы).

Деньги выдаются только лицу, указанному в ордере, или по надлежаще оформленной доверенности. Немедленно после получения или выдачи денег

кассовый ордер подписывается кассиром, а прилагаемые к нему документы погашаются штампом «Оплачено» или «Получено» с указанием даты. Затем каждый приходный или расходный кассовый документ должен быть отражен в «Кассовой книге».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *