Приходный кассовый ордер — бланк и образец

Денежные потоки на предприятии могут идти двумя способами — безналичными и наличными средствами. Налаичные деньги в организации хранятся, приходуются, выдаются через кассу компании.

На поступление денег составляется приходный кассовый ордер (ПКО или его еще сокращенно называют “приходник”). Источниками поступления могут быть выручка от покупателей и заказчиков, возвраты подотчетных сумм, заработной платы и другие средства.

Для осуществления регистрации расхода денежных средств в организации применяется расходный кассовый ордер (РКО).

Оформление поступления денежных средств в кассу

В 2014 году вступило в силу указание Центрального Банка РФ, которое установило новый порядок ведения кассовых операций. В отношении составления ПКО оно отменило использование обязательных унифицированных форм. Тем не менее большинство организаций до сих пор придерживается стандартных документов.

Приходник нужно выписывать при поступлении денег. Его можно заполнять вручную, так и с использование специализированных программ по бухгалтерскому учету.

Документ составляют главный бухгалтер, кассир, бухгалтер, сам руководитель (если он взял на себя ведение учета), а также другой человек в силу заключенного с ним договора об оказании услуг.

В последнем случае, этот специалист только выписывает документ, расписываться в нем должны только работники предприятия, например, директор.

Как правило, бухгалтер заполняет приходный кассовый ордер и передает его плательщику, тот идет в кассу предприятия, где кассир его проверяет, заносит информацию в журнал регистрации, принимает денежные средства, отрезает квитанцию и расписывается в двух половинах документа. Необходимо помнить, что в данный документ нельзя вносить никаких исправлений. В случае допущения ошибки, его надо переоформить.

В соответствии с указанием, определяющим порядок ведения операций по кассе, индивидуальным предпринимателям, которые ведут специальные регистры налогового учета (например, книгу доходов и расходов), разрешено не составлять при оприходовании денег в кассу соответствующие пко.

Приходный кассовый ордер образец заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Приходный ордер включает в себя две части — ордер и квитанцию к нему. Первая часть в момент поступления денег остается на предприятии, вторая — отдается плательщику в качестве подтверждения внесения средств.

Образец заполнения основной части

Вверху формы указывается название организации (полное или сокращенное) в соответствии с регистрационными документами, номер ОКПО, а также наименование структурного подразделения.

После этого проставляется порядковый номер приходника, который должен соответствовать номеру в журнале регистрации ПКО и РКО, а также дата. В табличную часть заносится счет дебета (сч. 50 «Касса»), корреспондирующий счет, сумма.

При необходимости можно заполнить графы «Код структурного подразделения», «Код аналитического учета», «Код целевого назначение». Новое указание ЦБ РФ допускает отсутствие соответствующих разделов в приходном ордере.

В строке «Принято от» заполняется информация о наименовании плательщика. При этом, если в кассу денежные средства вносит юридическое лицо, необходимо здесь указывать название организации и через кого (Ф.И.О.) оно их передает.

Далее в основании заполняется содержание данной операции. В графе «Сумма» делается прописью запись денежной суммы, указанной в табличной части документа. Строку «В том числе» заполняют организации, являющиеся плательщиками НДС. Здесь отдельно указывается сумма данного налога.

В приложении необходимо указать другие документы, которые могут прикладывать к ПКО (договора, доверенности, квитанции, реестры и т. д.).

Приходник визируется главным бухгалтером с указанием должности и личных данных. Кассир после приема денег ставит свою подпись и штамп «ПОЛУЧЕНО»

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3] Вверху документа также заносится информация о название фирмы. После этого обязательно указываются реквизиты ПКО (номер и дата), к которому она составляется.

Далее в квитанции заполняются соответствующие поля по аналогии с приходным кассовым ордером. Внизу обязательно проставляется дата получения денежных средств, расписываются главный бухгалтер и кассир с расшифровкой должности и личных данных.

После этого на квитанции необходимо проставить печать организации и штамм «ПОЛУЧЕНО».

Образец заполнения ПКО приложен ниже.

Особенности заполнения некоторых приходных кассовых ордеров

Кассир может составлять один приходник на дневную выручку по кассовой ленте, бланков строгой отчетности.

В этом случае плательщиком является кассир (продавец) организации, а в основании указывается вид выручки (торговая, за услуги, и т.д.), в приложении необходимо записать все документы, по которым составлен ордер.

Если этот кассовый документ составляется на общую сумму, принятую по бланкам строгой отчетности (квитанциям), необходимо составлять реестр БСО.

Организации между собой могут осуществлять наличные расчеты только в пределах установленного лимита, поэтому кассир должен обязательно проверять сумму, чтобы она не превышала его. В противном случае ему как должностному лицу и организации грозит административная ответственность.

Лимит денежных средств по договору между юридическими лицами составляет в настоящее время 100 000 рублей. Т.е. эта максимальная величина наличных денег полученных при взаимных расчетах в рамках одного договора, безналичные расчеты при этом не лимитируются. Обойти это ограничение не сложно – при достижении лимита необходимо просто-напросто заключить еще один договор с другим порядковым номером и от другого числа, а в ПКО следует указывать в рамках какого договора производится оплата.

Если сумма по приходному ордеру не содержит копейки, то допускается в графе «Сумма» писать ее без копеек.

В строке «В том числе» могут указываться не только НДС, но и другие обязательные платежи, которые необходимо выделять отдельно при оплате.

Приходный кассовый ордер бланк

  • Бланк ПКО
  • Приходный кассовый ордер бланк скачать word.
  • Скачать бланк ПКО в формате Excel.
  • Скачать бланк приходника в формате Pdf.
  • Образец заполнения приходного кассового ордера качать:
  • Расходный кассовый ордер.
  • Кассовая книга.
Читайте также:  Госдума приняла многочисленные изменения в нк рф

Онлайн заполнение приходного кассового ордера

Форма КО-1+ скачать образец ПКО в 2021

Предприятия, ведущие наличный денежный оборот, ведут учет прихода и расхода. Операции сопровождаются выпиской ордеров с одновременной записью в кассовой книге. При оприходовании наличности используют форму КО-1. Бланк содержит информацию о сторонах операций, сумме, назначении поступления. Дата выписки ордера совпадает с днем оприходования суммы.

Формат составления бланка КО-1

Законодательной нормой по оформлению кассовых документов с июля 2014 года служит Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Ордера на операции с наличностью составляют в ручном виде или с привлечением техники.

При использовании предприятием программных устройств документы выводят на печать, подписывают собственноручными подписями ответственных лиц. В п. 4.7 Указаний допускается электронный формат ведения ордеров, подписанных ЭЦП.

Руководитель должен обеспечить хранение электронных носителей.

Предприятия не могут самостоятельно разрабатывать бланки для сопровождения прихода или расхода денежных средств. При оприходовании наличности применяется унифицированная форма № КО-1, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.

1998 № 88. Форме присвоен код по классификатору ОКУД 0310001. Унифицированный бланк состоит из 2 частей. Левая часть формы учитывается и хранится на предприятии, правая часть ПКО в виде квитанции с дублирующими данными предоставляется лицу, внесшему сумму.

Операции с использованием ПКО

Приходный ордер заполняют на каждый взнос в кассу. Бланк используется для записи операций:

  • Оприходования наличности, полученной от покупателей, партнеров по бизнесу. В наличном обороте с юридическими лицами или ИП применяется ограничение в размере 100 000 рублей, оборачиваемых в рамках одного хозяйственного договора. Период действия контракта или оплата частями не меняет условий требования.
  • Оформления средств, полученных кассиром в банке для выдачи заработной платы, пособий, подотчетных сумм. Целевой расход поступивших денег строго ограничен, за исключением ИП. Предприниматели имеют право расходовать средства на личные нужды без подтверждения целевого назначения затрат.
  • Поступления от подотчетных лиц неиспользованного остатка. Возврат оформляется на основании утвержденного руководителем авансового отчета.
  • Отражения прихода в главную кассу денежных средств, поступивших в ККМ в течение смены до ее закрытия. После окончания смены предусмотрен нулевой остаток наличности.

Записи операций ведутся в полном объеме и своевременно, в момент совершения действия. Приход денежной наличности, оформленный позже, может быть расценен органами контроля как нарушение порядка ведения кассовых операций (неполное оприходование денег в кассу).

О каждой приходной операции сведения заносятся в кассовую книгу. При использовании бухгалтерских программ регистр формируется автоматически, после ввода первичной информации. Одновременно с записями формируются проводки.

Состав информации четко регламентирован. Данные обязательны к заполнению, при их отсутствии в рукописном варианте заполнения ставят прочерки. Сведения ордера дублируют в квитанции. Отрывная часть ордера (квитанция) остается у лица, внесшего наличность.

Информация формы КО-1 Описание Пояснение
Сведения об организации, код ОКПО Указывают организационную форму (ООО, ЗАО, ИП), название, ОКПО в соответствии с данными Росстата и структурное отделение При отсутствии подразделений указывают «основное» либо прочеркивают. Подразделениям присваивается код, используемый в табличной части бланка
Номер и дата заполнения Каждому ПКО присваивается уникальный номер с указанием текущей даты заполнения бланка Применяется последовательная нумерация ордеров в течение года. Нумерация ежегодно обнуляется
Проводки по операциям Запись учитывается по дебету счета кассы и кредиту корреспондирующего счета Запись проводок, присвоение кредитующего счета осуществляет кассир предприятия
Сумма прихода В табличной части бланка указывают сумму, представленную в цифровом формате Показатели отражают в рублях и копейках через запятую или дефис
Код назначения Используется кодировка, предусмотренная в организации для внутреннего распределения и уточнения назначения Поле заполняют бюджетные организации или НКО
Сведения о лице, внесшем средства Данные ФИО работника в полном виде или название организации При поступлении денежных средств от организации указывают представителя, внесшего денежные средства
Основание для взноса Указывают стандартную формулировку, например, возврат остатка подотчетных средств Основание должно соответствовать разрешенным видам операций
Сумма прихода заносится прописью в рублях и, цифрами, в копейках Цифровые и буквенные показатели должны совпадать. Незаполненный остаток строки ручного бланка прочеркивают Ниже указывают размер налога НДС, входящую в состав, или его отсутствие путем указания «без НДС». Записывают данные ставки в процентах
Перечень приложений с указанием основных реквизитов К ПКО часто прилагают документы, подтверждающие основание прихода Приложения хранятся одновременно с ПКО
Подписи должностных лиц либо доверенных должностных работников, удостоверение оттиском печати ПКО заверяют главный бухгалтер и кассир предприятия. Оттиск печати проставляют только на квитанции, на соответствующей отметке На квитанции к ПКО подписи удостоверяются печатью компании, отдельно заказанной для документов либо штампом об оплате

Важно! В кассовых документах не разрешены исправления, подчистки, помарки. При допущении в бумажном носителе ошибочных записей заполняется новый бланк.

Пко при сдаче выручки ккм

Наличность, имеющаяся на конец рабочей смены в денежном ящике ККМ, должна быть инкассирована в банк либо сдана в главную кассу компании. После закрытия смены в денежном ящике аппарата не должно быть наличности.

Особенности оформления сдачи денежных средств:

  1. На отдельные поступления наличности в ККМ бланк КО-1 не составляют.
  2. Поступление наличной выручки осуществляется по окончании смены, на основании Z-отчета. Ранее необходимо было составлять форму «отчет кассира-операциониста», необходимость в которой отпала в связи с вводом онлайн-касс нового поколения. С июля 2021 года прекращен срок освобождения льготных категорий от использования онлайн-касс.
  3. При использовании нескольких ККМ на каждую сдачу выручки оформляется отдельный ПКО. Учитывается хронология нумерации при записи информации бланков.
  4. Кассир, принимающий выручку у операциониста, должен выдать квитанцию к ПКО в качестве подтверждения прихода средств. Прием выручки сопровождается подсчетом купюр и сличением наличности с заявленной суммой.
  5. Предприятия, использующие несколько касс, в зависимости от правил внутреннего распорядка могут назначать старшего кассира. Должностному лицу вменяют обязанности сдачи наличности по всем ККМ.
Читайте также:  Если доля в квартире продается как самостоятельный объект, вычет можно получить полностью

Право заполнения КО-1 имеют должностные лица – главный бухгалтер, кассир или лица, утвержденные приказом руководителя. При отсутствии в штате сотрудников обязанности несет директор или ИП. Данное право необходимо утвердить во внутреннем приказе.

Предприятия, не использующие в учете ПКО

Предприятиям, зарегистрированным в организационной форме ИП, предоставляется возможность применять упрощенный вариант учета. По п. 4.1 Указаний ИП, осуществляющие учет объектов, соответствующих выбранному режиму налогообложения, кассовые документы могут не оформлять. Особенности применения упрощенного учета:

  • Предприниматели не ведут кассовую книгу и ордера, используемые для регистрации прихода и расхода наличности.
  • Ведение учета осуществляется в целях для осуществления внутреннего контроля, получения аналитических отчетов и проведения анализа финансового состояния.
  • Упрощенный порядок применим не ко всем кассовым операциям ИП. В п. 5 Указаний предусмотрено обязательное оформление ПКО при поступлении денежных средств от лиц, включая сотрудников.
  • Предприниматели, использующие КУДиР, должны вести записи в соответствии с первичными формами. Приход средств ИП должен регистрировать на основании данных КО-1.

В ограниченном учете ИП применяется стандартный бланк формы КО-1. Равно как и в учете организаций, ИП не может применять разработанный бланк.

Наказание предприятия за нарушение порядка ведения кассовых операций

Предприятия, ведущие учет с нарушением, могут получить административный штраф, предусмотренный ст. 15.1 КоАП. При выявлении нарушений органы контроля составляют протокол (ст. 28.2 КоАП), копия которого предоставляется должностному лицу или законному представителю организации. Протокол предоставляется для ознакомления и подписи нарушителю. Пояснения по вопросу прилагаются к протоколу.

Форма нарушения Статья Размер санкции
Ведение расчетов между компаниями сверх предусмотренного предела, при неполном оприходовании наличности п. 1 ст. 15.1 КоАП На должностных лиц – от 4 до 5 тысяч рублей, на юридическое лицо – от 40 до 50 тысяч рублей
Нарушение платежными агентами порядка своевременного оприходования средств п. 2 ст. 15.1 КоАП На лиц – от 4 до 5 тысяч рублей, на организации – от 40 до 50 тысяч рублей

Предприятия, имеющие филиалы, должны соблюдать кассовую дисциплину в каждом отдельном отделении. На каждое нарушение, обнаруженное при проверке в филиалах, оформляют отдельные протоколы (ст. 4.4 КоАП).

Пример о применении санкций. Организация имеет несколько филиалов с аппаратами ККМ для ведения расчетов. Согласно внутреннего распорядка денежная наличность после закрытия смены сдается в кассу головного офиса. При проверке соблюдения дисциплины обнаружено неполное оприходование выручки во всех филиалах. На каждое нарушение составлен отдельный протокол.

Ошибки, допущенные в учете ордеров

Ошибка № 1. Организации при использовании кассовых ордеров с ручным заполнением иногда применяют общую нумерацию.

Ошибочным является порядок присвоения номера без разделения на приход и расход. Документы имеют разное назначение и должны иметь отдельный порядок нумерации.

Для разделения можно использовать журнал учета ПКО и РКО, исключенный сейчас из перечня обязательных форм.

Ошибка № 2. В ящике ККМ не должно быть лишней наличности. Присутствие неучтенных средств является нарушением. Порядок касается и разменного фонда, полученного кассиром. Фонд, состоящий из мелких купюр и монет, выдается ответственному сотруднику ежедневно.

В конце смены равнозначная величина размена должна быть сдана. Передача оформляется приходными и расходными ордерами как подотчет. Ошибкой является помещение разменной монеты вместе с выручкой.

Нахождение в денежном ящике средств, выданных под отчет кассиру, влечет наложение штрафа.

Ответы на часто встречающиеся вопросы

Вопрос № 1. Какие действия должен предпринять кассир при сдаче выручки ККМ, превышающей установленный лимит? Можно ли часть суммы по ПКО включить в следующий операционный день?

Превышение остатка в основной кассе предприятия сверх лимита допускается в выходные дни. Условие предусматривает обязательную сдачу наличности в банк в первый рабочий день.

В другие дни сверхлимитный остаток разрешен в дни расчетов с работниками. Часто кассиры прибегают к автоматическим кассам или механизму подотчетных сумм.

Получение работником средств под отчет по заявлению, приказу руководителя не запрещено нормами. Подача заявления является необязательной процедурой.

Вопрос № 2. Сколько лет необходимо хранить кассовые ордера?

Формы первичного учета, не имеющие отношение к расчетам с работниками, хранятся в архиве предприятия в течение 5 лет. Исчисление срока хранения начинается с года, следующего за периодом ведения кассовых операций. По истечении срока документы уничтожают после составления акта об утилизации.

Приходный кассовый ордер: образец

Документ первичного бухгалтерского учета, по которому кассир производит прием наличной денежной массы в кассу предприятия – приходный кассовый ордер.

Приходный кассовый ордер: бланк типовой формы для документооборота

В числе прочих документов бухгалтерской отчетности, постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 года утверждена и типовая форма кассового ордера, по которому осуществляется прием наличной денежной массы в кассу хозяйствующего субъекта, получившего маркировку по унифицированному стандарту – КО-1.

Приходник (КО-1) имеет двухмодульный формат:

  • приходный ордер, после заполнения регистрируется в Журнале кассовых операций и подшивается (по принципу возрастания) в папку дебетуемого лицевого счета;
  • квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется и подписывается уполномоченным лицом одновременно с ордером, и заверяется печатью.
Читайте также:  Обязательный аудит — критерии 2017

В унифицированной форме ПКО скачать бланк в word-формате можно ниже.

Оформление кассового ордера

ПКО, как основной документ, отражающий кассовые приходные операции, заполняется кассиром либо лицом, уполномоченным распорядительным документом по предприятию.

Кроме уполномоченного лица, заполнение приходного кассового ордера имеет право произвести:

  • главный бухгалтер (во время его отсутствия лицо, его замещающее);
  • руководитель

В условиях индивидуального предпринимательства либо в тех случаях, когда выполнением кассовых операций и оформлением кассовой документации занимается руководитель, ПКО выписывается и подписывается руководителем.

На каждую приходную операцию может быть выписан только один приходник. Оформленный документ заверяется подписями должностных лиц и печатью кассира.

Использование на предприятии электронных форм ведения бухгалтерского учета и отчетности не освобождает от необходимости вести учет приходных операций по кассе на бумажных носителях.

Поэтому, в обязанности кассира входит необходимость после того, как будет в электронном виде заполнен приходно-кассовый ордер, бланк распечатать, и дооформив установленным образом (подписав у главного бухгалтера и заверив мокрой печатью), подшить в папку по дебетуемому счету.

Важно помнить, что в ПКО недопустимы никакие виды ошибок и исправлений, бланк заполняется уполномоченным лицом в момент приема наличных денег, и не является уведомляющим документом, отправляемым через курьера или почтой.

Это должен знать каждый профессионал

С недавнего времени, а точнее с 2011-2012 г.г., адресатам стали поступать письма с маркировкой «ПКО ФМ (название города)», которые, как и любое нововведение, вызвали у получателей непонимание.

Поскольку схожесть первой части аббревиатуры, а именно «ПКО…» вызвала ассоциацию с уже ставшей нормой рабочего сокращения приходно-кассового ордера, у адресатов возникли закономерные вопросы – как правильно расшифровывается аббревиатура ПКО ФМ, что это такое и имеет ли этот загадочный документ какое-либо отношение к обычному приходно-кассовому ордеру?

Правильная расшифровка аббревиатуры «Пункт Коллективного Обслуживания Франкировальной техники (машины)». Организация, скрывающаяся за этим названием – выделенное подразделение Почты России, специализирующееся на рассылке отправлений налоговых служб – уведомлений, а также квитанций на уплату различных видов налогов.

Учитывая это, совершенно очевидно, что к ПКО ФМ унифицированный приходник КО-1 не имеет никакого отношения, эти документы не взаимосвязаны, и путать эти два сокращения нельзя.

Как заполнять приходный кассовый ордер?

  • Внесение данных в ПКО производится по строго установленной форме.
  • На приходный кассовый ордер, образец заполнения которого утвержден Госкомстатом, следует опираться при ведении, оформлении и учете приходных кассовых операций, что позволит избежать множества нежелательных ошибок.
  • В бланк приходно-кассового ордера в 2017 году вносится ряд обязательных данных по кассовой операции:
  • номер (по Журналу регистрации кассовых документов, форма КО-3) и дата составления ордера в формате «дд.мм.гггг» на текущее число;
  • в графе «Дебет» отражается номер счета, по которому будут приходоваться внесенные в кассу предприятия деньги (в основном это сч.50 «Касса»);
  • в графе «Кредит» необходимо указать номер счета (при необходимости – и субсчета), по кредиту которого будут отражаться поступившие в кассу денежные средства (это могут быть сч.сч. 90.1, 51, 71, 73,75);
  • информация о лице, вносящем наличные деньги;
  • сумма средств, принимаемых через кассу, и назначение платежа;
  • в строках «В том числе» указывается наличие/отсутствие НДС (если оно есть – сумма указывается в численном выражении с использованием денежного выражения «руб.» и «коп.», а в строке «Приложение» – дополнительные документы (если таковые имеются).
  1. Во второй части ПКО – квитанции, дублируются данные из ордера, кроме информации из строки «Приложения».

  2. После заполнения кассиром или бухгалтером всех необходимых полей (если заполнение проходило в электронной форме, бланк приходника распечатать на бумажный носитель), ордер и квитанцию к нему подписывают уполномоченные лица, а заполненный бланк гасится штампом кассы «ПОЛУЧЕНО»
  3. Для того чтобы избежать ошибок в кассовом документообороте, специалисты аудиторских компаний и инспектирующих служб рекомендуют скачать приходный кассовый ордер в типовом исполнении с официальных ресурсов и использовать его при совершении кассовых операций.

Регистрация кассового документа и сроки его хранения

Каждый приходник, по которому были приняты в кассу предприятия наличные средства, должен быть зарегистрирован в «Журнале учета кассовых операций» – стандартизированная форма КО-3. Регистрируемому документу присваивается порядковый номер, исчисление которых ведется в нарастающем порядке, начиная с первого финансового дня текущего года.

К регистрации кассовых документов предъявляются жесткие требования – в Журнале не допускаются исправления, искажения, неточности и несовпадения с данными первичного документа. Следует помнить, что все указанные ошибки являются нарушением кассовой дисциплины, за которые, как и за само отсутствие ПКО, к субъекту финансовой деятельности могут быть применены штрафные санкции.

Сроки хранения ПКО установлены, как и для всех кассовых документов, – пять лет. На хранение могут быть приняты только приходники, оформленные в установленном порядке – с указанием не только данных по финансовой операции, но и установочных данных предприятия.

Учитывая это, следует помнить, что форма электронного учета, которая используется хозяйственным субъектом, не всегда содержит всю необходимую информацию (название организации, структурного подразделения, коды ОКУД, ОКПО), поэтому целесообразно использовать в документообороте типовой приходный кассовый ордер, который наиболее удобен для исполнителя и визуального прочтения.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *