Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

С 2021 года ФНС добавила в платежные поручения новые реквизиты, без которых деньги не попадут в бюджет — «повиснут» на невыясненных платежах. Расскажем о том, как теперь заполнять платежки для перечисления взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.

Куда платить страховые взносы за работников в 2021 году

С 2017 года страховые платежи в ПФР, ФОМС и ФСС (кроме «несчастных») принимает налоговая служба. Получив деньги, она передает сведения в указанные ведомства о поступлении платежа от работодателя. Учет страховых сумм на счетах застрахованных работников ведут сами органы.

Работодатели должны перечислять страховые взносы за работников:

  • в налоговую — на ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству);
  • в Соцстрах — на ОСС (страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).

С 1 января 2021 года бюджет переходит на систему казначейских платежей, и в платежках нужно указывать новые реквизиты:

  • в поле 13 — уточненное название банка получателя;
  • в поле 14 — новый БИК банка получателя;
  • в поле 15 — номер счета банка получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС) — ранее в этом поле проставлялись нули;
  • в поле 17 — номер казначейского счета (ЕКС).

Увидеть новые реквизиты можно в Письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.

  Как заполнить авансовый отчет

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Еще узнать счет своей налоговой можно с помощью сервиса ФНС. Здесь автоматически определяются реквизиты ИФНС, обслуживающей конкретный адрес.

Введите регион и адрес — система покажет платежные реквизиты для оплаты не только страховых взносов, но и налогов.

А вот ФСС пока что не подготовил единую таблицу новых реквизитов, поэтому придется уточнить их самостоятельно в своем региональном отделении.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите готовое решение о том, как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов и взносов в 2021 году.

Образцы платежных поручений по страховым взносам за работников на 2021 год

Ниже вы сможете уведеть образцы заполнения платежных поручений и при необходимости их скачать:

  • на обязательное пенсионное страхование в ФНС:
    Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Образец платежки на уплату взносов на ОПС в 2021 году Скачать

  • на обязательное социальное страхование в ФНС:
    Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Образец платежки на уплату взносов на ОСС (ВНиМ) в 2021 году Скачать

  • на обязательное медицинское страхование в ФНС:
    Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Образец платежки на уплату взносов на ОМС в 2021 году Скачать

  • на обязательное социальное страхование (травматизм и профзаболевания) в ФСС:Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Образец платежки на уплату взносов на ОСС (НС и ПЗ) в 2021 году Скачать

Подводим итоги

Страховые взносы в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками в штате обязаны оплачивать за каждого страховые взносы, а предприниматели без наемников – фиксированные суммы за себя. Размер тарифов в 2021 году остается без изменений, поэтому главное – правильно рассчитать суммы и уложиться в установленные законодательством сроки перечисления средств.

Будут ли изменения в 2021 году

Несмотря на периодически обсуждающиеся вопросы относительно изменения размеров и процентных ставок некоторых страховых взносов или введение новых видов платежей, окончательно утвержденных изменений для 2021 года пока нет. Среди возможных вариантов были:

  • Единый страховой взнос. Он должен был объединить в себе три основных сбора (на пенсионное, медицинское и социальное страхование), которые сейчас платятся по отдельности и упростить таким образом отчетность. Но в 2021 году его введение пока остается на уровне слухов.
  • Повышение пенсионного сбора. Ранее предусматривалось повышение ставки в 2021 году с действующих 22% до 26%. В целях снижения фискальной нагрузки на плательщиков рост тарифа отменен законом № 306-ФЗ, который Президент подписал еще в 2018 году. Но срок его «заморозки» не установлен, поэтому он может прекратиться в случае подписания другого нормативного акта.

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Ставки по взносам за работников

Сумма подлежащих уплате страховых взносов рассчитывается как определенный процент от заработной платы каждого работника. Ставки отличаются в зависимости от вида платежа:

  1. Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22% в ПФР;
  2. Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1% в ФОМС;
  3. Обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9% в ФСС.

Таким образом, общая сумма отчислений во внебюджетные фонды по-прежнему составляет 30% от фонда заработной платы организации или ИП.

Все три платежа уплачиваются только в отношении работников, работающих по трудовому договору. При сотрудничестве на базе гражданско-правовых договоров к уплате обязательны только отчисления в ПФР И ФОМС. Взносы в ФСС работодатель можно проводить по желанию, если такой пункт прописан в договоре, составляемом при приеме на работу.

В указанных выше ставках не учтены страховые взносы на ОМС от несчастных случаев и профзаболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности. В 2021 году Минтруд предлагает оставить их без изменений, то есть в диапазоне 0,2-8,5%.

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Порядок и сроки уплаты взносов

Если еще недавно все отчисления направлялись в инстанции по целевому назначению, то сейчас они проходят через налоговую инспекцию (за исключением сборов на травматизм), что сделано для облегчения отчетности субъектов экономической деятельности и более широкого инструментария для воздействия на недобросовестных плательщиков.

Страховые взносы уплачиваются по итогам минувшего месяца. Сформировать и отправить в банк платежки следует не позднее 15-го числа следующего месяца (например, в феврале за январь). Если дата приходится на нерабочий день (в связи с выходным или праздником), окончательный срок сдвигается на ближайший рабочий день. В 2021 году можно использовать следующие образцы (можно скачать):

Реквизиты для оплаты страховых взносов можно получить в территориальной налоговой инспекции или с помощью специального сервиса ФНС (https://service.nalog.ru/addrno.do?t=1600410584789), где нужно указать вид плательщика, адрес и выбрать код ИФНС из предложенного справочника.

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Льготные ставки для отдельных субъектов

В 2021 году для определенного круга субъектов сохраняется возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке. Их полный перечень установлен ст. 427 НК РФ, куда вошли хозяйственные общества, предприниматели и организации, которые:

  • работают в сфере информационных технологий;
  • занимаются внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • имеют специальные соглашения с властями особых экономических зон;
  • занимаются благотворительной деятельностью и пр.

В зависимости от сферы деятельности страховые сборы составляют для них:

  • по ОПС – 6-20%;
  • по ОМС – 0-4%;
  • по ОСС – 0-2%.

Взносы для индивидуальных предпринимателей

Граждане, которые занимаются бизнесом в статусе ИП, обязаны уплачивать так называемые взносы «за себя». Они представляют собой фиксированные суммы, установленные ст. 430 НК РФ. Согласно проекту правок к указанной статье власти решили не повышать размер платежей в 2021 году и оставить их на уровне предыдущего года:

  • по обязательному пенсионному страхованию – 32 448 руб.
  • по обязательному медицинскому страхованию – 8 426 руб.

В случае годового дохода свыше 300 тыс. руб. к указанному платежу в ПФР добавляется еще 1% от суммы, превышающей установленный лимит.

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Указанные суммы страховых взносов актуальны не только для ИП, но и адвокатов, нотариусов частной практики, оценщиков, патентных поверенных, арбитражных управляющих. глав фермерских хозяйств.

Взносы можно уплачивать как частями на протяжении года, так и единой суммой, при условии, что платеж будет проведен не позднее 31 декабря 2021 года. У кого доход превысит 300 тыс. руб., отчисления с суммы превышения нужно сделать до 1 июля 2022 года.

При этом фиксированные суммы обязательны к уплате независимо от факта ведения деятельности и соответственно получения от нее доходов в отчетном году. Обязательство по их перечислению сохраняется также для предпринимателей, достигших пенсионного возраста или получивших инвалидность. Не перечислять платежи допустимо только при условии утраты статуса ИП и снятия с налогового учета.

При этом дается 15 календарных дней с даты снятия, чтобы рассчитаться с фондами за прошедший период работы вплоть до последнего дня.

Комментировать Загрузка…

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Авансовые платежи по УСН в 2021 году: сроки уплаты и расчёт

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Читайте также:  Наличие ребенка еще не подтверждает наличие отпуска по уходу

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Сроки уплаты авансовых платежей

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году. С учетом переноса из-за выходных дней это следующие даты:

  • не позднее 26-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 26-го июля за полугодие;
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 10 000 р;
  • во 2 квартале – 10 000 р;
  • в 3 квартале – 17 000 р;
  • в 4 квартале – 10 418 р.
МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь 75 110 Первый квартал 168 260 10 000
Февраль 69 870
Март 23 280
Апрель 117 200 Полугодие 425 860 20 000
Май 114 000
Июнь 26 400
Июль 220 450 Девять месяцев 757 010 37 000
Август 17 000
Сентябрь 93 700
Октябрь 119 230 Календарный год 954 420 47 418
Ноябрь 65 400
Декабрь 12 780

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 26-го апреля.
  2. За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 26-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом
Январь 75 110 Первый квартал 168 260 108 500
Февраль 69 870
Март 23 280
Апрель 117 200 Полугодие 425 860 276 300
Май 114 000
Июнь 26 400
Июль 220 450 Девять месяцев 757 010 497 650
Август 17 000
Сентябрь 93 700
Октябрь 119 230 Календарный год 954 420 683 800
Ноябрь 65 400
Декабрь 12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2021 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

  1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 26-го апреля.
  2. За полугодие: (425 860 – 276 300) * 15% = 22 434 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (22 434 – 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплатить не позднее 26-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (757 010 – 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 – 8 964 – 13 470 = 16 470 р. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить не позже 30 апреля: (954 420 – 683 800) * 15% = 40 593 минус все уплаченные авансы 38 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

  • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 847 (налог) плюс 47 418 (взносы), итого 57 265 руб.
  • на упрощёнке 15% налог составил 40 593 рублей плюс 47 418 (взносы), итого 88 011 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

  • неверное наименование банка получателя;
  • неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

  • КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Расчет и уплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году — размер фиксированных взносов, сроки уплаты

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Читайте также:  4-ФСС расчетный и отчетный период, коды периодов

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан.

Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги.

Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2021 – 2023 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2020
2021
2022
2023

Взносы на ОПС*, руб. 32 448** 32 448 34 445 36 723
Взносы на ОМС, руб. 8 426 8 426 8 766 9 119
Итого, руб. 40 874 40 874 43 211 45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2021 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней.

Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже.

Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
  • за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме.

То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2020 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно).

Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2020 год в 2021 году, то налог с доходов за 2020 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2020 и за I квартал 2021 года в I квартале 2021 году, то сумму налога за I квартал 2021 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2020 год, и за I квартал 2021 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил прибыль:

  • I квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 180 000 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 100 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 350 000 рублей.

В течение 2020 года ИП уплатил взносы в размере 34 060 рублей:

  • I квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • II квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 3 406 рублей.
  • В I квартале 2021 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2020 год в сумме 6 814, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2021 год в сумме 10 218 рублей (итого: 20 832 рубля).
  • В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2020 и 2021 году?
  • Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):
  • I квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 800 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 6 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 21 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

  • I квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • II квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • III квартал 2020 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
  • IV квартал 2020 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
  • I квартал 2021 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2017 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Заканчивается срок уплаты страховых взносов для ИП | Контур.НДС+

Взносы за март 2021 года: кто может перечислить позже

В соответствии с нормами действующего законодательства предприниматели должны до завершения календарного года перечислить в бюджет страховые взносы «за себя». ФНС напоминает индивидуальным предпринимателям о сроках перечисления, а также о величине фиксированных страховых взносов.

Страховые взносы «за себя»

Обязанность ИП по перечислению страховых взносов «за себя» закреплена на законодательном уровне, при этом не имеет значения имелся ли в течение календарного года наёмный персонал.

Величина взносов на обязательное пенсионное страхование определяется в зависимости от финансовых результатов деятельности:

  • если объём годового дохода будет в пределах 300 тыс. рублей, то в бюджет необходимо будет перечислить 32 448 рублей взносов
  • если доход по итогам календарного года будет больше 300 тыс. рублей, то к фиксированной сумме взносов, указанной в предыдущем пункте, необходимо прибавить значение, которое определяется как 1% от суммы превышения

Стоит отметить, что общая сумма взносов на ОПС для ИП не может превышать 259 584 рублей. К тому же если, деятельность предпринимателя осуществлялась в отраслях, пострадавших от COVID-19, то величина взносов составит 20 318 рублей.

Величина взносов на ОМС является фиксированной и не зависит от прочих условий и обстоятельств. За 2020 год ИП должен будет перечислить в бюджет по медицинскому страхованию 8 426 рублей.

Страховых взносы за себя для ИП в ближайшие годы

Порядок перечисления взносов «за себя»

Если за календарный год предприниматель заработал менее 300 тыс. рублей, то крайний срок уплаты страховых взносов по ОПС и ОМС установлен на 31 декабря 2020 года.

Если же имело место превышение годового лимита по доходу, то дополнительные взносы по пенсионному страхованию разрешено уплачивать до 1 июля 2021 года.

В платёжных поручениях необходимо использовать следующие КБК:

  • для ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160
  • для ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160

Платёжные поручения в Контур.Экстерн

Чтобы минимизировать количество ошибок при заполнении платёжных поручений, рекомендуется использовать систему «Контур.Экстерн». Она содержит в себе актуальные справочники по реквизитам, поэтому в случае некорректного ввода данных будет получено сообщение об ошибке, а также подсказка по её устранению.

Отчётность за 2020 год сдавать только в электронном виде

Когда платить взносы с зарплаты 2021

С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ.

Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования.

Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.

В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:

  • на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
  • на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).

При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).

3. Организации, являющиеся работодателями:

  • для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
  • работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).

Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.

Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:

  • «Куда платить страховые взносы в 2020 году?»;
  • «Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах».

Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления сумм за предшествующий месяц наступает не позднее 15-го числа следующего месяца. Такая же дата определена в федеральных законах №125 и №56.

Нормами статьи 6.1 НК РФ предусмотрено, когда платить страховые взносы за декабрь или другой месяц, если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, — в первый рабочий день после такого выходного или праздника.

Не пропустить важные даты поможет таблица со сроками уплаты страховых взносов в 2021 году для юридических лиц, сформированная с учетом всех переносов.

Месяц начисления

Последний срок для перечисления в бюджет

Декабрь 2020 15.01.2021
Январь 2021

Сроки уплаты налогов ИП в 2021 году — Аверс ПРО

В 2021 году ИП могут работать на ОСНО, стать самозанятыми или выбрать один из спецрежимов: УСН, ПСН, ЕСХН. Единый налог на вменённый доход — ЕНВД прекратит своё существование с 1 января 2021 года. Расскажем, в какие сроки ИП на общем и спецрежимах должны платить налоги и взносы.

УСН

Предприниматели на упрощёнке обязаны уплачивать в бюджет:

  • УСН-налог;
  • НДФЛ за своих работников;
  • страховые взносы за своих работников и за себя;
  • налог на имущество физлиц;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

По закону авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому в 2021 году рассчитаться с бюджетом нужно в следующие сроки:

  • за 2020 год — до 30 апреля;
  • за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года;
  • за 2021 год — до 2 мая 2022 года.

ОСНО

Предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.

НДФЛ

Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому перечислить авансы в бюджет нужно в следующие сроки: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2021 года.

Налог за 2020 год нужно уплатить до 15 июля 2021 года, а за 2021 — не позднее 15 июля 2022 года.

НДС

НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:

  • за IV квартал 2020 года — до 25 января 2021 года;
  • за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
  • за II квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года;
  • за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;
  • за IV квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.

Страховые взносы

Работодатель платит страховые взносы за работников и за себя. Взносы за работников перечисляются ежемесячно до 15-го числа. Если 15 число выпадает на выходной, то крайний срок уплаты взносов переносится на дату ближайшего после выходных рабочего дня.

Поэтому уплатить взносы за работников нужно до: 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2021 года и 17 января 2022 года.

Срок уплаты ИП взносов за себя зависит от размера доходов. Если доходы не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно уплатить до 31 декабря 2021 года. Если доходы превышают 300 000 рублей, то расплатиться с бюджетом нужно до 1 июля 2022 года.

ПСН

ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налог на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на ОСНО.

Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

ИП на ПСН платит страховые взносы за себя и за работников. Сроки их уплаты такие же, как для ИП на ОСНО.

НПД

ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если у него нет работников, но не вправе совмещать этот налоговый режим ни с какими другими. НПД освобождает от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

  • Сумму налога рассчитывает ФНС и до 12-го числа каждого месяца направляет уведомления с начисленным налогом и реквизитами для оплаты.
  • Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.
  • Сроки уплаты НПД в 2021 году следующие:
  • за декабрь 2020 года — до 25 января 2021 года;
  • за январь 2021 года — до 25 февраля 2021 года;
  • за февраль 2021 года — до 25 марта 2021 года;
  • за март 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
  • за апрель 2021 года — до 25 мая 2021 года;
  • за май 2021 года — до 25 июня 2021 года;
  • за июнь 2021 года — до 26 июля 2021 года;
  • за июль 2021 года — до 25 августа 2021 года;
  • за август 2021 года — до 27 сентября 2021 года;
  • за сентябрь 2021 года — до 25 октября 2021 года;
  • за октябрь 2021 года — до 25 ноября 2021 года;
  • за ноябрь 2021 года — до 27 декабря 2021 года;
  • за декабрь 2021 года — до 25 января 2022 года.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *