Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Форма расчета по страховым взносам (отчетность по КНД 1151111) утверждена приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Применяется она начиная с отчета за 1 квартал 2020 года. Изменений в данном бланке достаточно много.

В приказераскрывается порядок оформления расчета для всех страхователей. Расчет содержит три раздела. Раздел 1 (приложение 1 и 2) и раздел 3 обязаны заполнять все плательщики взносов. Раздел 2 предназначен для глав и членов фермерских (крестьянских) хозяйств. Раздел 1 приложения 1 показывает расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Читайте, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года.

Узнайте также, каков штраф за несдачу расчета по взносам.

Строка 030 расчета по страховым взносам в приложении 1 отражает доходы, полученные сотрудниками за последние три месяца и с начала года, включая не облагаемые страхвзносами (ст. 420 НК РФ).

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

  • — данные за первый месяц отчетного периода,
  • — данные за второй месяц отчетного периода,
  • — данные за третий месяц отчетного периода,
  • общая сумма за три месяца отчетного периода;
  • общая сумма нарастающим итогом сначала года.
  • Теперь общую сумму за три месяца отчетного периода убрали, поэтому в строке осталось четыре поля.
  • Рассмотрим содержание строки 030 расчета по страховым взносам на примере заполнения отчетности за 1 квартал 2020 года.
  • В ООО «Тайга» штатным сотрудникам выплачена заработная плата:
  • за январь— 110 785 руб.;
  • за февраль — 109 352 руб.;
  • за март — 110 875 руб.

Также были выданы материальная помощь сотруднику при рождении ребенка в мартев размере 20 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности в январев сумме 1101 руб.

Кроме штатных сотрудников есть лица, оказывающие услуги (выполняющие работы) по гражданско-правовым договорам. Их выплаты составили по 15 850 руб. ежемесячно в этом квартале.

Соответственно, строка 030 приложение 1 подразделов 1.1. и 1.2 содержит следующие данные:

  • графа 2(за январь) — 127 736 руб. (110 785 + 1 101 + 15 850);
  • графа 3(за февраль) — 125 202 руб.;
  • графа 4 (за март) — 146 725 руб.;
  • графа 1 (в целом за расчетный период) = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 1 отчетности за предыдущий отчетный период (в нашем случае последнее слагаемое равно 0, так как составляется расчет за 1 квартал).Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Аналогичным образом заполняется строка 030 подраздела 1.2, где указываются взносы на обязательное медицинское страхование.

Но строка 030 входит не только в приложение 1, но и в приложение 2. Рассмотрим какие суммы указывать здесь.

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Что входит в строку 030 раздела 1 приложения 2

Приложение 2 к разделу 1 раскрывает расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Итак, что входит в строку 030 расчета по страховым взносам в этом приложении отчетности? Здесь она отражает суммы доходов, на которые взносы по обязательному социальному страхованию не начисляются.

Заполняют эту строкуна основании статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации. В приведенном выше примере в начисления входят суммы, не облагаемые взносами. Это:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • иные доходы по гражданско-правовым договорам.

Продолжая предыдущий пример, строка 030 приложения 2 будет иметь следующий вид:

  • графа 2— 16 951 руб. (15 850 + 1101);
  • графа 3— 15 850 руб.;
  • графа 4 — 35 850 руб. (15 850 + 20 000);
  • графа 1 = 68 651 руб. + сумма графы 1 отчета за предыдущий период (в нашем примере второе слагаемое равно 0).Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Проверьте себя с помощью контрольных соотношений.

Где еще можно встретить строку 030 в расчете? Это сам раздел 1. Здесь строка отражает сумму взносов, которую нужно уплатить с начала года на обязательное пенсионное страхование. В подразделе 1.3, в строке 030 отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Далее в разделе 1 приложений 3 и 4 данная строка содержит информацию о количестве дней и случаях начисления пособий по беременности и родам и их суммы. В приложениях 5 и 7 для тех, кто применяет пониженный тариф, встроке 030 отражается доход, указанный в п. 5 ст. 427 и п. 12 ст. 427 НК РФсоответственно.

В приложении 6 — сумма доходов в виде грантов для деятельности, упомянутой в подп. 7 п. 1 ст. 274 НК РФ. В приложении 8она содержит имя иностранного гражданина — сведения, необходимые для применения тарифа, установленного подп.2 п.2 ст. 425 НК РФ.

В приложении 9 строка 030 содержит фамилию обучающегося— сведения, необходимые для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ.

  1. В разделе 2 в строку 030 вносят сумму страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период для глав КФХ.
  2. Раздел 3 расчета также имеет строку 030, здесь в ней указывается СНИЛС застрахованного лица.
  3. О строке 070 можно прочитать в другой нашей статье.
  4. Уточните также КБК по взносам.
  5. ***

Из перечисленного выше понятно, что строка 030 расчета по страховым взносам содержит разнообразный перечень информации.

Например, в разделе 1 приложения 1 отчетности это сумма выплат и иных вознаграждений работников.

Строка 030 приложения 2 этого же раздела содержит сведения о суммах, не облагаемых взносами по обязательному социальному страхованию. В каждом разделе и приложении строка 030 имеет свое индивидуальное значение.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отчёт РСВ, как заполнять новый бланк РСВ за 4 квартал 2020 года, сроки сдачи расчёта по страховым взносам в 2021 году

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

По окончании каждого квартала работодатели подают в налоговый орган расчёт по страховым взносам (КНД 1151111). В 2021 году нужно отчитываться по новой форме, утверждённой приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, с изменениями, внесёнными приказом 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Давайте разберёмся, что изменилось и как теперь нужно заполнять этот документ.

Основные новшества в форме РСВ

Обновлённый бланк появился по нескольким причинам. Главная из них – поправки, внесённые в Налоговый кодекс.

Во-первых, в РСВ с 2021 года включаются данные о среднесписочной численности работников. Они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.

Во-вторых, в 2020 году был изменён ряд тарифов страховых взносов. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.

В связи с этим налоговая служба ранее рекомендовала указывать в форме РСВ новые коды тарифов плательщиков: 20 – для МСП; 21 – для тех из них, которые относятся к наиболее пострадавшим отраслям; 22 – для разработчиков электроники / радиоэлектроники.

Кроме того, для отражения в разделе 3 бланка КНД 1151111 были введены новые коды для застрахованных лиц, соответствующие кодам тарифов плательщиков 20-22:

  • МС. Служит для указания части выплаты, превышающей МРОТ, сотруднику малого или среднего предприятия;
  • КВ. Применяется для отражения выплат, с которых страховые взносы исчислялись по нулевой ставке;
  • ЭКБ. Используется для отражения выплат работодателем, относящимся к сфере IT / разработки электроники.

Указанные выше изменения нужно учитывать, заполняя РСВ за 4 квартал 2020 года.

Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.

Заполнение РСВ в 2021 году

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели.

Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3.

Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Титульный лист

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

  • номер корректировки – «001» (первичный расчёт); 
  • код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
  • календарный год – 2020;
  • номер налогового органа;
  • код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
  • 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
  • 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
  • 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
  • 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

  • сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
  • затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Читайте также:  Утверждаем нормы списания строительных материалов

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение 1

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

  • вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
  • ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
  • По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
  • (55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
  • Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
  • не подлежащие обложению взносами суммы;
  • суммы, подлежащие вычету;
  • исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
  • суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

Приложение 2

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

  • КБК;
  • сумму взносов за отчётный период;
  • суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам и кому нужно его сдавать

РСВ, представлен единым документом, содержащим сведения обо всех перечислениях работодателя за себя и наемных сотрудников. Сюда не входят только данные, касающиеся несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

В статье расскажем о том, что так это за документ, как правильно его заполнить, а также кому сдавать расчет по страховым взносам.

Понятие

Основные данные о правилах составления и сдачи данного документа содержатся в Приказе ФНС №ММВ7-11/470@, который был утвержден в октябре 2019 года. В Приказе имеется определение аббревиатуры РСВ.

Внимание! Бухгалтеры разных компаний по-другому называют данный документ единым расчетом, поскольку в него включаются практически все платежи, касающиеся страховых перечислений за наемных сотрудников.

Данный отчет заменил старый документ, обладающий той же аббревиатурой. В нем содержится намного меньше разделов, а также передавать его нужно теперь не представителям ФСС, а работникам ФНС.

Кто должен предоставлять отчеты и куда

РСВ представлен ежеквартальным отчетом, содержащим данные о страховых взносах, перечисляющихся не только на социальное или медицинское, но и на пенсионное страхование. Сдавать данный документ в ФНС необходимо всем предпринимателям и фирмам, представленным страхователями.

Это относится даже к ситуации, когда руководитель компании уплачивает взносы за работников нерегулярно. При этом не учитывается, какой тип договора подписывается с наемными специалистами. Поэтому за людей, работающих на основании договора подряда, все равно придется сдавать РСВ.

  • Если у предприятия имеются филиалы, то отчеты сдаются каждым отделением на основании места осуществления работы или места постановки на учет.
  • С 2020 года внесены поправки в НК на основании положений ФЗ №325, поэтому обособленные подразделения передают отчет по месту нахождения, но только при условии, что для этого отделения фирмой открыт банковской счет, а также оно должно начислять и осуществлять выплаты физлицам.
  • К иным правилам относится:
  • индивидуальные предприниматели или самозанятые лица обязаны подавать отчет в отделение ФНС по адресу своей официальной прописки;
  • с 2020 года расчет подается исключительно в электронном виде. Если в компании официально трудоустроено больше 10 человек, то на бумажном носителе отчет не сдается;
  • даже если руководство фирмы за расчетный период не перечисляло специалистам какие-либо средства, то все равно нужно сдавать документацию в ФНС, а в ином случае представители налоговой службы начислят штраф за просрочку, поэтому заполняются некоторые обязательные листы с разделами и полями, после чего сдается нулевая форма.

Справка! По НК передать расчет необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для данного документа применяются стандартные правила переноса, поэтому если 30 число попадает на выходной или праздничный день, то переносится срок сдачи на первый рабочий день. Если руководитель фирмы опоздает даже на один день, то ему придется платить штраф, который составляет 5% от размера взносов, зафиксированных в отчете. Начисляется санкция даже за неполный месяц просрочки.

Штраф не может быть меньше 1 тыс. руб. или больше 30% от общего размер взносов. Другим негативным моментом просрочки выступает наложение блокировки на расчетный счет предприятия. Представители ФНС обладают правом блокировать счета на срок, превышающий 10 дней.

Правила заполнения

Процессом заполнения данного расчета занимаются бухгалтеры. Они должны учитывать стандартные требования ФНС и делопроизводства. Новый документ содержит небольшое количество разделов и полей, поэтому считается легким в заполнении.

Титульный лист

Для заполнения данного листа указываются следующие данные:

  • наименование, ИНН и КПП предприятия или ИП;
  • если заполняется документ от филиала, от которого выдается заработок работникам, то приводится КПП данного отделения;
  • номер корректировки, причем если расчет оформляется впервые, то ставится 000;
  • срок, за который оформляется РСВ, например, если процедура осуществляется за 9 месяцев, то ставится код 33;
  • код ФНС, представленный номером отделения ФНС, в котором зарегистрирована компания;
  • строка «По месту нахождения» предназначена для кода из трех цифр, который соответствует месту представления документа в инспекцию, причем все коды можно изучить в приложении №4 к Приказу ФНС№ ММВ-7-11/470@;
  • если фирма передает уточненный документ за закрытое подразделение или при лишении права начислять зарплату, то указывается код 9, а также ИНН и КПП закрытого отделения;
  • основной код ОКВЭД;
  • должность и ФИО лица, занимающегося заполнением и подписанием документа;
  • дата составления.

Не пишутся какие-либо сведения в графе, предназначенной для заполнения представителем ФНС.

Приложение 1 Раздела 1

Оно требуется для расчета точных сумм взносов за медицинское и обязательное страхование.

Во время его заполнения вносятся данные:

  • Тип плательщика. Если осуществлялись за 3 месяца выплаты физлицам, то ставится «1». Если отсутствует перечисления, то ставится «2».
  • Код ОКТМО и КБК.
  • Подраздел 1.1. В нем содержатся данные относительно взносов на ОПС. Строка 001 содержит код используемого тарифа, а строка 010 включает количество застрахованных лиц. Строка 020 предназначена для указания всех сотрудников, за которых работодатель перечисляет взносы. Если у некоторых работников доход превышает предельное значение, то они указываются в строке 021. Строка 030 содержит точную сумму, представленную общим доходом наемных работников. Если имеются необлагаемые доходы, например, выплаты по больничному листку, то они вписываются в строку 040. Строка 045 предназначена для перечисленных и подтвержденных документами сумм, переданных по контракту отчуждения права или авторского заказа. При заполнении строки 050 рассчитывается разница между строками 030, 040 и 045. Если превышается предельное значение, определенное для взносов, то превышение указывается в строке 051. В каждой графе 060 строки приводится сумма взносов, начисленная по всем работникам по выбранному тарифу. Следующие 2 строки используются для сортировки взносов.
  • Подраздел 1. 2. Здесь отражаются сведения по взносам, направляемым на ОМС. Подраздел 2 содержит те же строки, что и 1 подраздел, а также применяются аналогичные правила заполнения. Только во время внесения данных в строку 060 необходимо строку 050 умножить на ставку по взносам.

Важно! Во время расчетов все значения должны сходиться. Подраздел, используемый для ОМС, обязательно нужно заполнять, причем даже в случае, если применяется нулевая ставка.

Оно предназначается для отражения сумм на социальное страхование, которым приходится пользоваться при оформлении больничного или декретного отпуска.

Читайте также:  ФНС наобещала проблемы с новой декларацией по НДС… и другие интересные новости за неделю (15.04.2019–19.04.2019)

К основным правилам заполнения данной части документа относится:

  • строка 001 содержит код тарифа;
  • в строке 002 указывается признак выплат, например, если Соцстрах перечисляет пособия напрямую работникам, а не компании, то ставится «1», а если процедура выполнятся через работодателя с помощью взаимозачета, то применяется «2»;
  • в графе 010 приводится общее число застрахованных лиц;
  • при заполнении строки 015 указываются наемные специалисты, за которых перечисляются взносы;
  • строка 020 предназначается для указания точных сумм выплат;
  • в графе 030 приводятся суммы, с которых не взимаются взносы;
  • при заполнении строки 040 вписываются суммы, превышающие предельное значение базы;
  • для графы 050 придется из стр. 020 вычесть стр. 030 и стр. 040;
  • при использовании общего тарифа и перечислении доходов иностранным гражданам указываются в строке 055 данные выплаты, причем по ним начисляются взносы по ставке 1,8%;
  • для графы 060 база (стр. 050 минус стр. 055) умножается на 2,9%, после чего прибавляется (стр. 055 умноженная на 1,8%);
  • строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии цифры «2» в строке 020.

Справка! Во время заполнения документа важно следить, чтобы в сроке 090 не был поставлен минус, так как вместо него используется код «2».

Он содержит персонифицированную информацию о каждом застрахованном гражданине. Поэтому вносятся данные по всем наемным специалистам.

При этом учитываются следующие простые правила:

  • графа 010 включает признак аннулирования данных «1», если отменяются ранее переданные сведения, а также в подразделе 3.2 ставятся прочерки, но при первичном заполнении документации поля не заполняются;
  • указываются личные сведения о каждом сотруднике, к которым относится ФИО, дата рождения, ИНН, пол и СНИЛС;
  • приводится код страны, в которой оформлено гражданство, причем для российских граждан применяется код 643;
  • вносится код вида документа, на основании которого работодатель удостоверяет личность сотрудника, причем обычно для этого используется паспорт и код 21;
  • графа 120 содержит номер месяца, за который приводятся сведения;
  • для графы 130 придется пользоваться данными из Приложения 7 Порядка заполнения РСВ, так как указываются коды категорий сотрудников;
  • поля 140-170 предназначены для внесения данных о суммах заработка и начисленных взносах;
  • при использовании дополнительных тарифов применяются графы 180-210.

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Во время заполнения документа не допускается совершать ошибки, так как это приведет к формированию корректирующих отчетов.

Оформление отчета, если нет сотрудников

Если приостанавливается или изменяется деятельность компании, то могут полностью увольняться сотрудники. Иногда все наемные специалисты отправляются в отпуска за свой счет, поэтому не происходит выдача и начисление зарплаты.

Компаниям все равно придется заполнять и подавать отчеты РСВ, причем даже при приостановке, если нет начислений, деятельности или отсутствии официально трудоустроенных сотрудников. При этом в фирме остается директор, являющийся единственным учредителем, поэтому подаются данные по его взносам, заполняется нулевой расчет.

Как заполняется расчет на единственного учредителя

Единственный учредитель представлен генеральным директором организации, получающим зарплату или иные вознаграждения. Даже если руководитель не получает доход, в системе обязательного социального страхования он все равно числится, поэтому о нем нужно передавать данные работникам ФНС.

Заполняются все строки расчета, но получателем дохода выступает только один человек. Плательщиком взносов представлена организация.

Как поступить, если директор не получает зарплату

Если не производятся выплаты застрахованным лицам, фирма все равно остается страхователем.

Она сдает нулевой отчет, в котором заполняются следующие поля:

  • титульный лист;
  • раздел 1, содержащий данные о компании, которая платит взносы;
  • приложение 2;
  • раздел 3.

Поскольку отсутствуют количественные и суммовые показатели, то во всех строках указывается значение «0». Дополнительно не нужно заполнять персонифицированные данные о лицах, которые получали какие-либо выплаты от компании.

Нюансы сдачи нулевого отчета

Расчет сдается фирмами или ИП при наличии хотя бы одного сотрудника. ИП без работников могут не сдавать документ, а вот компаниям придется выполнять процесс каждый квартал, так как в любом случае имеется директор, представленный учредителем.

В таком расчете вносятся данные в титульный лист, а также указываются данные о плательщике и застрахованном лице, представленном руководителем предприятия. Во многих строках ставится значение «0».

Сроки сдачи

Документ подается в отделение ФНС каждый квартал до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Процесс переноса при пропадании крайнего срока на выходной или праздник осуществляется стандартным образом.

Что такое пояснения в налоговую к РСВ

Представители ФНС проводят камеральную проверку после получения документов. Если выявляются несоответствия или ошибки, то от предпринимателя или владельца компании запрашиваются пояснения. Они должны передаваться в ФНС в течение 5 рабочих дней.

Если бизнесмен отказывается давать пояснения, то по ст. 129.1 НК ему придется заплатить штраф 5 тыс. руб. Повторное аналогичное нарушение приводит к уплате штрафа в размере 20 тыс. руб.

Образец пояснений по расхождению данных в налоговую:

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам: что содержит

Для заполнения строки 030 в расчете по страховым взносам предусмотрено несколько разделов. Каждый из них содержит информацию о начисленных суммах к оплате, а также величине налоговой базы для определения пенсионного ОПС, медицинского ОМС и социального ОСС страхования.

Как заполняется строка 030 в разделе 1 расчета по взносам

В первом разделе отчета отражается информация по всем видам страховых взносов: ОПС, ОМС, ОСС как основные, так и дополнительные начисления. Показатели в строке 030 сводные, которые нужно оплатить в отчетном периоде в части пенсионного обеспечения. Их расшифровка по каждому месяцу последнего квартала отдельно приводится в строках 031-033 в рублях и копейках.

Следует уточнить, что в этом блоке сумма взносов сроки 030 включает в себя сведения с начала года, за который составляется отчет. Итак, если страхователь формирует отчет за полугодие, то 030 строка покажет контролерам общую сумму начисленных взносов к оплате за период с января по июнь текущего года.

Сам 1 раздел включает в себя подразделы 1.1 и 1.2, 1.3, 1.4: для отражения налоговой базы в части обязательного пенсионного и медицинского страхования. В части приложения 1.1 вписываются сводные данные по начисленным доходам, которые признаются объектом обложения страховыми взносами на пенсионное обеспечение.

При этом в отчете присутствует детализация начислений: за каждый месяц в отчетном квартале, общие сведения за квартал; итоговая сумма с начала года.

Обобщенные и помесячные сведения по начислениям в пользу наемных работников и страховые взносы, направленные на медицинское страхование аккумулируются в подразделе 1.2.

Однако, следует помнить, что в состав начислений, которые отражаются в 030 сроке первого раздела отчета, не нужно включать те выплаты, которые не облагаются страховыми взносами: материальная выгода, займы, проценты или дивиденды. Так как они не формируют объект налогообложения.

Подразделы 1.3 и 1.4 также содержат сведения о начислениях выплат в пользу сотрудников нарастающим итогом и формируют налоговую базу для определения взносов на ОПС и ОМС по дополнительному тарифу.

Эти подразделы предназначены для налогоплательщиков, которые осуществляют выплаты сотрудникам, работавшим в тяжелых условиях (северные), а также в отношении физических лиц перечисленных в статье 428 НК РФ.

Но, для приложений с нумерацией 1.3 и 1.4 сведения, которые отражаются в сроке 030, есть отличие. В этом случае в строку включаются суммы, которые налогообложению не подлежат.

Важно! Это требование не относится к таким начислениям как компенсации по листу нетрудоспособности (первые три дня), детские пособия и т.п. должны быть включены в сумму по строке 030 первого раздела.

Как в расчете по страховым взносам заполняется строка 030 в других разделах

В процессе составления сведений в отчете строка 030 встречается пользователю не один раз. В каждом из приложений (помимо раздела 1 и 2) она несет свою индивидуальную нагрузку, сведения отличные от прочих разделов. Предлагаем изучить детали в таблице:

В каком разделе встречается Что содержится в 030 строке
Приложение 2 Все доходы, которые будут выплачены сотрудникам по договорам трудовым или гражданско-правовым. Но только те суммы, которые взносами не облагаются. В частности:
·         государственные пособия и компенсации;
·         расходы, связанные с договорами авторов работ по литературе, науке и т.п.
Приложение 3 Расходы работодателя по выплатам при оплате работникам листов нетрудоспособности по беременности и родам, материальная (денежная выплата) помощь при рождении детей, а также количество получателей пособий и общее число дней, которые оплачиваются.
Приложение 4 Расходы аналогичные по целевому назначению (по беременности и родам), но только для тех сотрудников, которые имеют статус пострадавшего при аварии Чернобыльской АЭС.
Приложение 5 Доходы, которые получены в сфере деятельности информационных технологий. В этой части отчета содержится расчетная база для уплаты обязательств по сниженным страховым тарифам.
Приложение 7 Выплачиваемые гранды, в деятельности некоммерческих организаций, которые могут пользоваться сниженными тарифами страхования, если соблюдают определенные условия.
Приложение 8 Код деятельности предпринимателя, который работает по патенту и применяет сниженные страховые тарифы. Этот раздел содержит полные сведения об ИП и патенте на конкретный вид работы.
Приложение 9 Сведения (Ф.И.О) иностранных рабочих (а также лиц без гражданства, которые получают доход от российских бизнесменов. Обратите внимание, что высококвалифицированные специалисты в этой части отчетности не упоминаются.
Приложение 10 Эта часть предназначена для информации учащихся, которые получают доходы, не признаваемые налоговой базой по страховым взносам, в том числе студенты стройотрядов на очной форме обучения, заключившие трудовой, ГПХ или договор на услуги. Стройотряд должен числиться в государственном федеральном реестре.
Раздел 2 Сводная информация для главы фермерского хозяйства. В строке 030 отражается сумма страховых взносов, которые нужно оплатить в расчетный квартал (период).
Раздел 3 Указывается текущий год, за который представлены персонифицированные сведения.
Читайте также:  ФНС разъяснила новые нюансы по самозанятым

Заметим, что перечислены приложения и разделы, которые заполнять не нужно, если в организации нет иностранцев, деятельность в сфере высоких технологий не ведется, услугами стройотрядов не пользуются.

Обязательные разделы, которые входят в состав ЕРСВ, находятся в начале отчетности: в разделе 1 и соответствующих приложениях. Они подаются в составе отчетности каждый квартал, даже если выплаты в периоде в пользу физических лиц отсутствовали. В остальных ситуациях правильнее использовать законные Правила составления отчетности по страховым взносам.

Куда подается отчет по страховым взносам

Важное отличие отчетности по страховым взносам заключается в отсутствии в нем сведений об отчислениях на производственное страхование, травматизм. Эти сведения, как и ранее, содержатся в отчете 4-ФСС и сдаются ежеквартально в территориальный отдел социального страхования.

Иные сведения по отчислениям на ОПС, ОМС по всем выплатам содержатся в актуальном документе (образец можно скачать) по единой страховой отчетности. О них ежеквартально плательщик информирует сотрудников налоговой службы по месту нахождения организации.

Важно! Обособленным подразделениям не нужно формировать данный отчет, если главный офис не наделил его полномочиями по начислению и выплате заработной платы. Это право подтвердили контролеры письмом от 23.01.2017 года № БС-4-11/993@.

Кто и в какие сроки предоставляет отчет

Как было сказано ранее, единый расчет по страховым взносам нужно подавать даже если движений в организации не было. То есть предоставляется пустой бланк или нулевой отчет.

Сдавать его требуется организациям любой организационной формы и частным предпринимателям, применяющие наемных сотрудников. Однако, если ИП не регистрировался в ПФР как работодатель (об этом статусе выдается специальное уведомление с регистрационным номером), то ему не понадобится сдавать даже пустой отчет.

Остальным страхователям фискальные службы определили 30 календарных дней для сдачи отчетности. Это значит, что до 30 числа месяца, который наступил по окончании расчетного квартала, требуется выполнить обязательство.

А именно:

  • за 1 квартал до 30 апреля;
  • за 2 квартал до 30 июля;
  • за 3 квартал до 30 октября;
  • за 4 квартал до 30 января.

Всех работодателей, которые не уложатся в указанные сроки, контролеры штрафуют на сумму равную 5% от начисленных страховых взносов, но не менее 1 000 рублей. За опоздание или несдачу нулевого отчета размер взыскания будет минимальный. Максимально возможный штраф, который предусмотрен законом, равен 30% от всех начисленных взносов за определенный расчетный период.

Что касается формата, в котором требуется отчетность предоставлять, то и тут нужно разобраться детально. Для страхователей предусмотрено условие. Организация может сдавать единый расчет по страховым взносам, пока численность персонала не превысит 25 человек. Как только этот показатель увеличится, потребуется формировать отчет, как определяет п. 10 ст. 431 НК РФ, в электронном виде.

Коды в расчете по страховым взносам в 2018-2019 гг

]]>]]>

Начиная с 1 квартала 2020 г., работодатели-страхователи заполняют новую форму «Расчета по страховым взносам». Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код). Расшифруем коды для РСВ 2020.

Значения для титульного листа РСВ

Большинство кодов приведено в соответствующих приложениях к Порядку заполнения формы, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Порядок). На титульном листе отчета зашифрованных полей больше всего. ИНН и КПП плательщика указываются на каждом листе бланка, листы нумеруются по порядку.

Рассмотрим коды, которые заполняет страхователь.

Номер корректировки

Поле показывает число корректирующих отчетов, поданных страхователем.

В первичном отчете в ячейках для номера корректировки ставится «0—» (п. 3.5 Порядка). При заполнении за этот же период второго и следующих вариантов, уточняющих первый расчет, ставится номер по порядку: «1—», «2—» и т.д.

Коды периодов для РСВ 2020

Обязательным показателем в РСВ является расчетный период. Код зависит:

  • от периода времени, за который составлен отчет;
  • от того, кто предоставляет форму.

Для удобства отразим возможные значения (утв. в Приложении 3 к Порядку) в таблице ниже.

Таблица 1. Значение расчетного периода

Период, за который заполнен расчет При снятии с учета ИП, главы КФХ При ликвидации (реорганизации) компании Для всех прочих страхователей
За 1 квартал 83 51 21
За полугодие 84 52 31
За 9 месяцев 85 53 33
За год 86 90 34

Ошибка в РСВ по коду периода может привести к блокировке счетов плательщика. Такая ситуация может возникнуть, если налоговики в связи с неверно указанным кодом посчитают, что за отчетный период расчет компания не направила.

Код года в РСВ

В отчете требуется указать год, за который подаются сведения. Так как форма начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г., то первое значение, отражаемое в специальном поле – «2020». В уточненных отчетах ставится год, данные за который исправляются.

Код налогового органа

Каждой ИФНС присвоен свой номер. Найти его можно с помощью ]]>сервиса на сайте ФНС]]> — по адресу регистрации плательщика, или обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кодировка по месту представления Расчета

Этот показатель введен для того, чтобы сразу распознать вид страхователя, подающего РСВ. Возможные значения кодировки (утв. в Приложении 4 к Порядку) отразим в таблице 2.

Таблица 2. Коды места представления

Расчет предоставляется Код
По месту жительства физического лица (не ИП), иного частнопрактикующего лица 112
По месту жительства ИП 120
По месту жительства адвоката 121
По месту жительства нотариуса 122
По месту жительства члена (главы) КФХ 124
По месту нахождения российской организации 214
По месту учета правопреемника российской организации 217
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 222
По месту нахождения юридического лица — (главы) КФХ 240
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ 335
По месту учета международной организации в РФ 350

Выбранный вариант дает понять, кто сдает отчет — компания, ИП, КФХ или иное лицо.

Код вида экономической деятельности

Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их. На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности.

Коды при реорганизации/ликвидации

Для компаний, подавших документы о реорганизации или на снятие с учета, отведена специальная строка. Числовое значение в ней отражает форму реорганизации или показывает, что закрылось – обособленное подразделение или сама компания. В РСВ код ликвидации/ реорганизации может принимать значения, приведенные в таблице 3 (из Приложения 2 к Порядку).

Таблица 3. Кодировка формы реорганизации, при ликвидации, лишении полномочий, закрытии

Наименование Код
Преобразование 1
Слияние 2
Разделение 3
Выделение 4
Присоединение 5
Разделение с одновременным присоединением 6
Выделение с одновременным присоединением 7
Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения 9
Ликвидация

Поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто.

Строка 090

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

Таким образом, можно вывести формулу для строки 090 Приложения 2 к Разделу 1:

СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080

ФНС разъясняет, что в строке 090 сумма взносов к уплате или сумма превышения понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами – это ВСЕГДА положительная цифра. То есть знак минус указывать нельзя.

Еще один нюанс касается признака выплаты в Приложении 2 Раздела 1. В строке 090 он может иметь следующее значение:

Признак Что означает Условие
«1» Размер взносов, которые нужно перечислить в бюджет Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле, ≥ 0
«2» Превышение понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами по болезням и материнству Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле,

Также см. «Контрольные соотношения расчета по страховым взносам (РСВ) на 2017 год».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *