Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.

Далее разберемся, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год, пример приведем для бюджетной организации.

Сдать декларацию на транспортный налог за 2017 год следовало не позднее 01.02.2018. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.

Как заполнить декларацию

ФНС предъявляет несколько обязательных требований, за нарушение которых декларацию не примут:

  1. Суммарное выражение в форме отчета должно быть округлено до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
  2. Листы бланка должны быть пронумерованы по порядку, начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
  4. Заполнять документ от руки можно только черной или синей пастой, печатными буквами.
  5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа недопустимо.
  6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
  7. В пустых ячейках следует проставить прочерки.

Отправить отчет можно электронно по защищенным каналам связи либо предоставить документ на бумаге лично или по почте.

Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  • ИНН и КПП;
  • полное наименование учреждения;
  • код основного вида экономической деятельности;
  • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета (если формируем декларацию впервые за отчетный период, указываем нули), отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения:

  • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел заполняется на каждое ТС отдельно.

Бланк формы предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Код строки Заполняемая информация
010 Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2019 год КБК — 18210604011021000110.
020 ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.
021 Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.
023–027 Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.
030 Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года. Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021. Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: Стр. 021 – сумма строк 023–027.
040 Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости. Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке.

Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки). Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат.

80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел., при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных.

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт.

В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359).

А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр.

090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359.

Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период.

Плательщиками налога на транспорт являются те организации, в которых согласно с законодательству РФ зарегистрирован транспорт, признаваемый объектом налогообложения, согласно статье 357 НК РФ.

Транспортный налог необходимо рассчитывать по каждому зарегистрированному траснпорту в организации.

Налоговой базой по налогу является мощность двигателя автотранспорта в лошадиных силах. Мощность двигателя указывается в строчке 10 ПТС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ.

Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

  • Также в соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, региональным законом устанавливаются дифференцированные ставки, которые зависят от экологического класса и возраста транспортного средства и льготы по уплате налога.
  • Авансовые платежи и налог уплачиваются организацией по месту регистрации автотранспорта (пункт 1 статьи 363 НК РФ).
  • Сдавать отчет в налоговую службу можно:
  • самостоятельно или через представителя;
  • по почте;

Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц: сроки, порядок и образец заполнения

Начиная с первого января 2020 года Федеральная налоговая служба отменила отчеты по транспортному налогу. С этой даты инспекции ФНС будут только самостоятельно рассылать сообщения по поводу исчисленного налога.

Таким образом, 2019 год станет последним периодом, за который юридические лица будут подавать декларации по данному налогу.

Как это сделать правильно, чтобы не последовало никаких предусмотренных законом санкций, вы можете узнать из данной статьи

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Юридическое лицо несет обязанность отчитываться по указанному налогу в том случае, когда на компанию зарегистрировано любое транспортное средство, которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ, а именно статьями 357, 363.1, облагается данным налогом. К ним относятся:

  • наземный транспорт, включая автомобили, автобусы, мотоциклы и так далее;
  • водный транспорт, включая яхты, катера, теплоходы и так далее;
  • воздушный транспорт, включая вертолеты, самолеты и так далее.

Подается декларация по транспортному налогу в ИФНС там, где находится облагаемое транспортное средство.

Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Срок для подачи декларации по транспортному налогу за 2019 год

Основной срок, установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ, до которого юридическим лицам необходимо подать соответствующую налоговую декларацию по транспортному налогу, является 1 февраля 2020 года. Однако в самом Налоговом кодексе в пункте 7 статьи 6.

1 закреплено правило, в соответствии с которым в случаях, когда последний день срока приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В данной ситуации это правило как раз будет действовать, а окончательная дата сдачи декларации сдвигается на 3 февраля 2020 года, так как первое и второе февраля — выходные дни.

Санкции за неисполнение обязанности подачи декларации по транспортному налогу

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ, минимальный штраф за опоздание с подачей декларации по транспортному налогу составляет 1 000 рублей. Если опоздать на несколько месяцев, то штраф высчитывается исходя из соотношения пять процентов от полной суммы налога за каждый месяц просрочки.

Читайте также:  Отражаем в ерсв сведения по больничным уволенных работников

Стоить отметить, что максимальный размер штрафа не может превышать тридцати процентов от общей суммы налога.

Более того, также статья 15.5 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает возможность наложения штрафа на директора или главного бухгалтера организации в размере от трехсот до пятисот рублей.

Форма подачи декларации по транспортному налогу за 2019 год

Чтобы правильно заполнить декларацию по транспортному налогу, необходимо взять актуальную форму данной декларации. За 2019 год нужно отчитаться по форме, утвержденной Приказом ФНС России от пятого декабря 2016 года № ММВ-7-21/668.

Актуальный бланк декларации по транспортному налогу вы можете скачать по ссылке.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Для того, чтобы правильно и максимально быстро заполнить данную декларацию, как это ни странно, но лучше начинать с конца, а именно с раздела 2.

Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

  1. Раздел 2 заполняется на каждое транспортное средство по отдельности, то есть декларация должна содержать ровно столько разделов 2, сколько объектов, облагаемых налогом, зарегистрировано на подведомственной данной инспекции территории.

  2. Бывают ситуации, когда в течение одного года место регистрации транспортного средства поменялось, в таком случае необходимо заполнить на него раздел 2 дважды, но используя разные кода ОКТМО.

  3. Итак, перейдем к строкам раздела 2:
  • строка 020 — код ОКТМО, то есть той территории, где зарегистрировано транспортное средство;
  • строка 030 — Вин-код транспортного средства, который нужно взять из Приложения № 5 к Порядку заполнения;
  • строка 040 — идентификационный номер транспорта;
  • строка 050 — марка транспортного средства;
  • строка 060 — регистрационный знак;
  • строка 070 — дата регистрации транспортного средства;
  • строка 080 — дата прекращения регистрации (указывается в случае, если данное транспортное средство уже было снято с учета);
  • строка 090 — налоговая база (для каждого вида транспорта она своя, например, для автомобиля — мощность двигателя);
  • строка 100 — единица измерения налоговой базы в соответствии с ОКЕИ (аналогичная ситуация, для каждого вида транспорта своя, для автомобиля — лошадиные силы, код 251);
  • строка 110 — экологический класс, в случае, если он указан в регистрационном документе;
  • строка 120 — количество лет с выпуска транспорта (необходимо заполнить только если налоговая ставка в вашем субъекте зависит от этого параметра);
  • строка 130 — год выпуска транспорта;
  • строка 140 — количество месяцев, в течение которых вы владели данным транспортом в этом году;
  • строка 150 — доля в праве собственности на указанный транспорт;
  • строка 160 — отношение количества месяцев владения ТС к количеству всех месяцев в году (например, 7/12);
  • строка 170 — ставка налога;
  • строка 180 — повышающий коэффициент (определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 362 НК РФ);
  • строка 190 — сумма налога, которая рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = налоговая база (строка 090) × налоговая ставка (строка 170) × коэффициент Кв (строка 160) × доля в праве собственности (строка 150) × повышающий коэффициент (строка 180).

Если юридическое лицо имеет какие-либо льготы либо права, позволяющие уменьшить сумму налога и снизить ставки либо вообще освободить данное лицо от налога, то обязательно необходимо об этом указать в строках 200-270:

  • строка 200 — указывается количество полных месяцев для применения льготы;
  • строка 210 — коэффициент Кл, то есть соотношение количества полных месяцев применения льготы к общему количеству месяцев в году.

Строку 220, 240 либо 260 заполните кодом льгот в соответствии с Приложением № 7 к Порядку заполнения. В них не забудьте указать статью, пункт и подпункт закона субъекта, которые дают основания для применения льготы. В строке 230, 250 либо 270 укажите саму сумму льготы. Строки 280 и 290 заполнять не нужно, так как они более не применяются.

https://www.youtube.com/watch?v=YFbzMyhdMR8

Общая сумма всего налога, подлежащего уплате в конечном итоге, записывается в строке 300 и высчитывается по следующей формуле:

Исчисленный налог по строке 190 − размер льготы, указанный в строке 230, 250 либо 270.

При таком вычитании возможен отрицательный результат. Если сложилась такая ситуация, то в строке 300 необходимо указать просто 0.

Образец заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц

Раздел 1 нужен для того, чтобы посчитать размер налога к доплате по итогам года, в том случае, когда авансовые платежи по итогу оказываются меньше, чем годовой налог в целом. Если же авансовые платежи наоборот превысили полную сумму налога, то тогда необходимо рассчитать наоборот сумму уменьшения налога.

  • строка 010 — указывается код КБК транспорта — 18210604011021000110;
  • строка 020 — необходимо поставить ваш ОКТМО;
  • строка 021 — указывается сумма налога из всех строк 300, которые у вас имеются в разделе 2 по указанному выше ОКТМО;
  • строки 023, 025, 027 — указываются суммы авансовых платежей за первый, второй и третий кварталы 2019 года;
  • строка 030 — рассчитайте окончательную сумму налога, подлежащего уплате за 2019 год. Она рассчитывается по следующей формуле:

Налог к доплате = годовой налог (строка 021) минус авансовые платежи за первый (строка 023), второй (строка 025) и третий (строка 027) кварталы 2019 года.

  • Если получился положительный результат после вычетов, то его необходимо записать в строку 030, а в строке 040 поставить прочерк.
  • Если получился отрицательный результат, то тогда в строке 030 ставится прочерк, а полученное число указывается в строке 040.
  • Лист 1 должен быть подписан руководителем юридического лица, а также должна быть поставлена дата заполнения данной декларации.

Образец заполнения раздела 1 по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц

Изначально на титульном листе должен быть указан номер корректировки. Если это первая декларация, то ставится «0», если же подается уже уточненная декларация, то ставится ее порядковый номер, например, «1», «2» и так далее.

Затем пишется код налогового периода, в данном случае это календарный год, поэтому необходимо поставить число «34».

Отчетный год указывается как 2019, а далее прописывается номер налоговой инспекции, куда подается декларация. Затем нужно поставить код места, по которому представляется отчетность.

Далее пишется название юридического лица в соответствии с его Уставом, код ОКВЭД, контактный телефон, а также число страниц в декларации и количество приложенных листов.

В случае, когда декларация сдается самим юридическим лицом, то в левом нижнем углу указывается код «1», если же это делает представитель, то код «2».

Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

В конце необходимо подписать декларацию и указать данные лица, того, кто это делает. В ситуации, когда этим занимается представитель, то дополнительно нужно указать реквизиты доверенности либо иного документа, на основании которого он уполномочен подписывать данную декларацию.

Актуальный бланк декларации по транспортному налогу вы можете скачать по ссылке.

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2021 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем ниже.​

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2020 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.

ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2020 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо.

Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

Читайте также:  Декларации по ндс за год - расчет и сроки сдачи

В 2021 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2020 года. В 2020 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Раздел 1

  • Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.
  • В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
  • Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2.

Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

  1. Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.
  2. Строка 020 — ОКТМО.
  3. Строка 030 включает код транспорта. Узнать код
  4. Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.
  5. Строка 050 — марка транспортного средства.
  6. Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.
  7. Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.
  8. Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.
  9. Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр
  10. В строке 110 укажите экологический класс транспорта.
  11. Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».

Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

  • Строка 170 содержит размер ставки налога.
  • Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.
  • Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.
  • Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.
  • Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.
  • Посмотреть подробный порядок заполнения

Декларация по транспортному налогу 2020, декларация по ТН — образец заполнения

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

  • льготы в виде освобождения от налогообложения
  • льготы в виде уменьшения суммы
  • льготы в виде снижения налоговой ставки
  • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
  • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе сделайте запрос по каждому ТС. ООО «Весна» внесло плату в размере 10 000 рублей;
  • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку переносят показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 – данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

  • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
  • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3. Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2019 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк с 020 по 040 для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

  10 удивительных глубоких воронок и провалов в мире

  • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды здесь;
  • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  • 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение 0, а если декларация заполняется только на такой грузовик, то ставятся прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

В строке 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2019-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма дублируется из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация предоставляется.

Всё, что надо знать об отчётности по ТН

Налоговая декларация по транспортному налогу имеет, утверждённый Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) бланк, включающий 3 листа:

  1. Титульный лист, содержит всю общую информацию о налогоплательщике.
  2. Раздел 1, отображает суммы авансовых платежей за I, II, III кварталы и остаток за год.
  3. Раздел 2, включает характеристики автотранспорта, поставленного на учет предприятия, и расчет ТН отдельно по каждой машине.

Новые поля в декларации транспортного налога.

Организация, которая арендует автомобиль, не платит ТН, и соответственно, не сдаёт декларацию – это входит в обязанность арендодателя, который является фактическим владельцем авто.

Приобретенная по договору лизинга машина называется предметом лизинга. У кого она числится на балансе, тот и платит ТН, и соответственно, его декларирует.

Для осуществления налогообложения предприятий их регистрируют за территориальными Инспекциями Федеральной налоговой службы или сокращённо ИФНС, которые находятся в конкретном районе города.

Когда организация имеет автомобильный транспорт в разных районах города, но они относятся к одной ИФНС, то надо подавать одну декларацию.

Что существенно изменилось

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц — Контур.Экстерн

Для ИП существует несколько систем налогообложения:

В соответствии с выбранной схемой необходимо платить налог, вести учет финансовых поступлений и расходов, следить за своевременной сдачей предусмотренной документации в государственное учреждение. В противном случае взимается штраф за непредоставление налоговой декларации.

Ставка по налогам, отчетные документы и сроки подачи бумаг в ФНС различны для каждой системы. Однако последствия едины. Игнорировать декларирование доходов и других финансовых операций влечет к ответственности, предусмотренной российским законодательством.

Транспортная декларация – куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.

Читайте также:  Оплачивается ли больничный во время отпуска за свой счет?

1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС.

Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения.

Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП.

А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог.

В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения.

При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Санкции за непредоставление в срок налоговой декларации

По данным на 2020 год штраф за просрочку составляет 5% от невнесенной суммы за каждый полный или неполный месяц в течение отчетного периода. Максимальный размер составляет 30% от задекларированной суммы. Минимальный показатель составляет 1000 рублей и не зависит от итогового результата.*

Существует три основных меры за несвоевременную сдачу налоговой декларации, которые применяются ИФНС:

  • Штраф, предусмотренный ст.119НК РФ.
  • Блокировка любых операций по банковским счетам, условия и регламентация которой прописаны в ст. 76 налогового кодекса.
  • Административная ответственность, направленная на физических лиц, в соответствии с ст. 15.5 КоАП.

Взыскание за неподачу декларации составляет от 300 до 500 рублей в зависимости от обстоятельств (сумма задолженности по налогам, повторность правонарушения, смягчающие обстоятельства и т. д.).*

Обратите внимание! Если наблюдается нарушение формы отчета, то налоговики могут дополнительно оштрафовать на 200 рублей.*

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации.

Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

  • В строке 150 ставится 1/1.
  • Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.
  • В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.
  • Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.
  • После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к раздел 1.
  • В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.
  • Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

Несвоевременная подача декларации без задолженности по уплате налогов

Задержка подачи отчетных документов с нулевыми показателями влечет за собой определенные последствия. Штраф в такой ситуации фиксированный и составляет 1000 рублей.*

Многие считают, что если вовремя перечислить необходимую сумму налогов, но не сдавать в положенный момент декларацию, то 5-процентный штраф, помноженный на нулевую задолженность, составит ноль. В действительности это не так. Вам могут вменить стандартный штраф в размере 1000 рублей.* Поэтому не стоит злоупотреблять этим, лучше в положенный срок подать декларацию.

Несколько иная ситуация наблюдается, когда расчет налогов производится по предоплаченным платежам. Конечная сумма прибыли и налогов неизвестна, поэтому ИП или юрлицо обязано погасить аванс по налогам. При таких обстоятельствах штрафовать на 1000 р. не будут, но ст. 126 НК РФ могут установить санкцию в размере 200 рублей.*

Срок давности по несданным декларациям

Независимо от того, какой налоговой системой пользуется ИП и какой налог не уплатил (НДФЛ, НДС и т. д.), максимальный срок давности составляет 3 года. Однако не многие понимают, с какого момента начинается отсчет.

Максимальный срок претензий от налоговиков составляет 3 года

Важно! Период отсчета производится с момента начала налогового периода, который следует за периодом, когда должны были оплачиваться налоги и сдаваться декларация.

Пример: фирма не выплатила налог за 2020 год, поэтому последний день датируется 28.03.2018 г. Однако срок давности необходимо считать с 1 января 2020 года, когда новый отчетный период начался.

Срок сдачи декларации

Плательщиками налога на транспорт являются те организации, в которых согласно с законодательству РФ зарегистрирован транспорт, признаваемый объектом налогообложения, согласно статье 357 НК РФ. Транспортный налог необходимо рассчитывать по каждому зарегистрированному траснпорту в организации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Налоговой базой по налогу является мощность двигателя автотранспорта в лошадиных силах. Мощность двигателя указывается в строчке 10 ПТС, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ.

Также в соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, региональным законом устанавливаются дифференцированные ставки, которые зависят от экологического класса и возраста транспортного средства и льготы по уплате налога.

Авансовые платежи и налог уплачиваются организацией по месту регистрации автотранспорта (пункт 1 статьи 363 НК РФ).

Сдавать отчет в налоговую службу можно:

  • самостоятельно или через представителя;
  • по почте;

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 — 2020

Декларация по транспортному налогу ассоциируется с отчетностью юридических лиц по причине того, что физлица, в частности ИП, заполнением отчета не занимаются. В нашей рубрике, посвященной декларации по транспортному налогу , отражены особенности ее оформления.

Как выглядит декларация по транспортному налогу — 2019

Налоговая декларация по транспортному налогу за налоговый период 2018 года (сдавать будем в 2019-м) составляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Скачать действующий бланк декларации по транспортному налогу 2018-2019 годов можно на нашем сайте.

Как заполнить декларацию

Заполнение декларации по транспортному налогу — обязанность организаций. Расчет налога за физлиц и ИП производит ИФНС, высылая им соответствующее уведомление.

Состав декларации по транспортному налогу 2018-2019 гг.:

  • Титульный лист — это «обложка» декларации по транспортному налогу, на которой указывается ИНН, КПП, наименование плательщика, период отчета, код ИФНС. При этом заполнять КПП необходимо с учетом некоторых особенностей. Например, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то проставляется КПП самой организации.

Подробности см. здесь.

О других особенностях и о том, как правильно отразить КПП в декларации по транспортному налогу в прочих ситуациях, рассказывается в публикации «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

  • Раздел 1 декларации по транспортному налогу: здесь отражается КБК и ОКТМО, сумма налога.

Куда подавать декларацию и какой ОКТМО указывать за закрытое подразделение, узнайте здесь.

  • Раздел 2: в нем производится расчет налога. При этом количество данных разделов будет равно числу учтенных в ГИБДД транспортных средств (далее ТС). Это обусловлено тем, что в строки 040—060 декларации по транспортному налогу вносятся индивидуальные характеристики ТС.

Правильно заполнить форму вам помогут наши материалы:

А контрольные соотношения для проверки отчета перед отправкой в ИФНС вы найдете здесь.

Отметим, что законодательством РФ не предусмотрено оформление декларации по транспортному налогу с нулевыми значениями. Подробности см. в материале «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году

Декларация по транспортному налогу сдается раз в год. Так, в 2019 году нужно отчитаться за 2018 год — до 01.02.2019 включительно. Сдачу промежуточных деклараций по транспортному налогу (авансовых расчетов) НК РФ не предусматривает. Но уплата налога авансами возможна при указании на это в региональных законах.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *