- Любой официально трудоустроенный на территории нашей страны человек вне зависимости, резидент он или приезжий, получает доход в соответствии с прожиточным минимумом и внутренней политикой работодателя.
- С каждой официальной заработной платы, премии, отпускных выплат и прочих начислений компания обязана перечислять подоходный налог в бюджет государства, выступая налоговым агентом сотрудника и удерживая с него часть денежных средств в размере 13%.
- Данные доходы и налоговые отчисления тщательно контролируются специализированной организацией – налоговой инспекцией.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ
Важно! Вся информация о доходах и налогах на конкретного гражданина сводится в единую электронную базу данных предприятия за текущий отчётный период, который, как правило, составляет 1 год.
Случается, что различные учреждения, в том числе управления социальной защиты, коммерческие банки, новый потенциальный работодатель, пенсионные фонды и другие коммерческие и бюджетные структуры, в том числе и сами налоговые органы, могут затребовать подтверждение предыдущих доходов.
В данном случае электронная база налогоплательщика за отчётный период сводится в единый документ утверждённой формы – справку 2-НДФЛ, которая выдаётся в бухгалтерии предприятия-работодателя, и её установленный законом шаблон висит в каждой специализированной программе для ведения бухгалтерского учёта.
Получение зарплаты
На основании указанных в справке 2-НДФЛ сведений налогоплательщик может претендовать на следующие льготы и привилегии:
- Получение целевого потребительского или ипотечного кредита с большей вероятностью и меньшей процентной ставкой, нежели при предоставлении подтверждения доходов в свободной форме.
- Организация службой ФНС налоговых вычетов с по факту уплаченных подоходных налогов при крупных покупках в виде жилой недвижимости на собственный капитал или в ипотеку.
- Получение пенсии в большем объёме, чем при получении «серой» заработной платы.
Таки образом, справка 2-НДФЛ – один из «статусных» документов гражданина, который имеет большой вес при трудоустройстве на работу или повышении рейтинга доверия кредитных структур.
Подоходный налог
Какие данные содержатся в справке 2-НДФЛ
Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ
Справка заполняется согласно требованиям НК РФ в печатной форме с указанием следующих данных на бланке:
- В верхней части бланка содержатся графы, в которых указываются: дата составления её, код налоговой инспекции, а также признак 1 или 2 в части характера удержания налога.
- Далее заносятся все личные данные налогового агента, чаще всего работодателя, который принимает на себя всю ответственность по налоговому бремени за своего сотрудника перед органами ФНС.
- После вписываются личные данные налогоплательщика – ФИО, дата рождения, гражданство, паспортные данные, и, самое главное, идентификатор – ИНН, на которые записываются все налоговые взаимоотношения физического лица с налоговым органом.
- После заполнения всех данных следует подлежащая оформлению в табличной форме основная часть справки. Налоговый агент обязан в строгом соответствии с начисленными работнику доходами и изъятыми налогами расписать все строки таблицы по порядку, указывая в них код дохода, сумму выплаты, налоговую ставку и сумму удержанного налога.
На заметку! Если справка подаётся за год, а выплаты производились раз в месяц, заполняется 12 строк таблицы, если дважды в месяц – в виде аванса и основной зарплаты, что более правильно с точки зрения трудового законодательства, то 24 строки.
В случае, если налогоплательщику начислялись какие-то дополнительные разовые премии или вознаграждения в период отчётного периода, они также фиксируются в новой строке таблицы с указанием верного кода дохода согласно НК РФ.
- Заполнив данные о доходах и налогов помесячно, в конце документа необходимо оформить ещё одну таблицу – общие суммы начислений и удержаний с них, где все данные из верхней таблицы суммируются и полученный результат вписывается в свою строку таблицы, давая возможность увидеть общие суммы наглядно.
- В конце справка 2-НДФЛ подкрепляется фамилией, именем и отчеством представителя налогового агента, а также его подписью и печатью организации.
Подарки от работодателя
Оформленный документ, как правило, может выдаваться как за весь прошедший отчётный период, так и за неполный текущий, в котором все данные ограничены последним начислением и удержанием.
Признаки 1 и 2 в справке 2-НДФЛ
Код 2 в справке 2-НДФЛ
Важно! 2-НДФЛ признак 1 или 2 что это? Один из главных критериев в справке 2-НДФЛ, влияющий на её оформление, срок и характер подачи, а также результат рассмотрения – это её признак 1 или 2.
Суть этих признаков заключается в следующем:
- Признак 1 в справке 2-НДФЛ что это? Он указывается налоговым агентом или самим физическим лицом в том случае, если имела место выплата стандартной заработной платы, а также иного дохода или вознаграждения за ведение эффективной трудовой деятельности с удержанием причитающегося налога. Налог при этом должен быть взыскан с физического лица, что снимает с него все возможные обременения, и отчётность с перечислением денежных средств в доход государства осуществляется исключительно под ответственность налогового агента.
- 2-НДФЛ признак 2 что это? Он имеет место, когда налоговый агент по каким-то причинам не успел удержать полагающийся подоходный налог с физического лица, но при этом факт перечисления денежных средств в личное пользование налогоплательщика уже состоялся, что делает необходимым проведение дополнительных мероприятий сотрудниками ФНС и налоговым агентом для соблюдения действующего законодательства.
В зависимости от признака 1 или 2 в справке 2-НДФЛ для неё действуют разные условия по подаче и форме проведения обработки данных.
Причины появления признака 2 в справке 2-НДФЛ
Нужна ли печать на справке 2 НДФЛ
Признак 2 указывается в справке 2-НДФЛ с наступлением по прошествии следующих событий в отношениях работодателя и сотрудника:
- 2-НДФЛ – что означает признак 2? Если выплаты были произведены в самом завершении налогового периода, например, разовая премия сотрудникам к Новому году, и у бухгалтерии не было временной возможности на организацию налогового вычета. В таких случаях удержание подоходного налога переносится на следующий отчётный период с равномерным распределением сумм по месяцам или разовым удержанием.
- В случае, если премия или часть заработной платы была выплачена в натуральном виде. К данным выплатам могут относиться подарки сотрудникам на какие-то события, социальные пакеты в виде медицинских страховок, подарочный сертификат, организация корпоративных увеселительных мероприятий, которые имеют конечную стоимость, но не могут сразу облагаться налогом. В данном случае уплата задолженностей происходит при ближайшем начислении денежных средств сотруднику при условии, что оно произошло до окончания текущего налогового периода. В противном случае взыскать налог не представляется возможным.
Важно! Все выплаты сотрудникам в натуральном выражении стоимостью менее 4 000 рублей не подлежат налогообложению.
- При получении сотрудником какой-либо материальной выгоды от предприятия.
Составление 2-НДФЛ на сотрудника
Все указанные причины, которые обязывают указывать в справке 2-НДФЛ признак 2, влияют на особенности её составления.
Особенность оформления справки 2-НДФЛ с признаком 2
Признак 2 в справке 2-НДФЛ что это? В силу нестандартной ситуации и во избежание нехватки денежных средств к перечислению, а также уклонения от перечисления налоговым агентом, справка 2-НДФЛ с признаком 2 имеет следующие критерии её составления.
- Любая денежная сумма, которая в силу обстоятельств не могла быть подвержена налогообложению, должна указываться строго по принадлежности к тому месяцу, в котором была произведена эта выплата.
- В случае, когда налоговому взысканию подвергается только часть произведённой сотруднику выплаты, то при подаче справки 2-НДФЛ с признаком 2 в ней указывается только та часть выплаты, которая не облагалась подоходным налогом.
- В справке именно с этим признаком предоставление информации по прочим доходам, с которых требуемое удержание было произведено, налоговые органы не интересует.
- Если признак 2 в справке 2-НДФЛ имел место, но за прошедший отчётный период также случались периодические начисления с удержанием 13%, то на данное физическое лицо налоговый агент обязан составить и подать в качестве отчётности 2 справки. Таким образом, одна справка 2-НДФЛ будет стандартной, оформленной по признаку 1, а вторая – особая, с признаком 2. Налоговая инспекция в данном случае будет рассматривать обе справки одновременно.
Важно! При одновременном предоставлении справки с признаками 1 и 2 в первом бланке необходимо указать все начисленные физическому лицу доходы, включая те, которые не были подвержены налогообложению, то есть в справке с признаком один указываются данные по обоим признакам, в справке по признаку два заносятся сведения только этого признака.
- Последняя таблица в бланке документа перед отправкой её на проверку должна быть заполнена в части только четырёх строк. Первая – суммарный доход, полученный за текущий отчётный период, с которого не представлялась возможность произвести удержание, расчёт налоговой базы для точной калькуляции неуплаченного налога, непосредственно сам НДФЛ, который не был взыскан с налогоплательщика и сумма неудержанного с физического лица налога. Все остальные графы указанной таблицы заполняются нулями.
Логотип ФНС
Правильно составленная справка говорит об отсутствии претензий к налоговому агенту со стороны инспекторов.
Особенность сроков и прочие условия предоставления отчётности для справок с разными признаками
Срок предоставления налоговой отчётности с доходов физических лиц их налоговыми агентами разнится в зависимости от признака, по которому была составлена справка 2-НДФЛ. Так, различия в сроках подачи следующие:
- Все справки с признаком один могут подаваться налоговым агентом в органы ФНС в срок до 1 апреля.
- Справки с кодом 2 предоставляются к отчётности ранее – до 1 марта текущего отчётного периода, следующего сразу за отчётным.
- Разница в сроках предоставления справок образуется из-за нестандартности ситуации в признаке 2, где необходимо не только провести контрольно-учётные мероприятия, но также проверить отсутствие факта уклонения от налогообложения и принять дополнительные решение, если проведение взыскания с физического лица возможно.
- Если представители налогового агента не смогли выдержать требуемые законом сроки предоставления отчётности за своих подопечных, то организация облагается штрафом в размере 200 рублей за каждый не ко времени поданный документ, что особенно обременительно для крупных фирм, где численность сотрудников может исчисляться тысячами, а бухгалтерия предприятия стремится предоставить документы на каждого сотрудника одновременно.
- Отчётность может передаваться сформированной в электронной базе 1С, а также традиционным способом – в печатном виде, однако, несмотря на тип оформления, порядок заполнения и сдачи един для всех документов.
Важно! Согласно введённым несколько лет назад корректировкам в налоговое законодательство, документы в печатном виде могут подаваться для отчётности лишь микро- или министруктурами, общая численность сотрудников которых не превышает 25 человек.
Во всех остальных случаях сдача документации должна происходить только онлайн в электронном виде.
Это связано с тем, что архивы налоговых служб физически не могут вместить большой объём документов, и многие административные ведомства давно уже переходят на вместительные файловые хранилища с использованием серверов и электронных баз данных.
Исправление ошибок в справках 2-НДФЛ
Налоговая инспекция, обнаружившая ошибки и неточности в предоставленных на проверку справках 2-НДФЛ, обязывает переделывать документы и накладывает на предприятие штраф в размере 500 рублей за каждый совершённый проступок.
Однако далеко не всегда документы, поданные в ИФНС, начинают обрабатываться моментально, и если представитель налогового агента увидит ошибку до начала камеральной проверки, он всегда может выпустить вдогонку следующие документы для предотвращения наложения административного взыскания:
- Первоначальный документ имеет код 00 в графе «порядковый номер корректировки».
- В дополнение к нему может быть выпущен корректирующий документ с исправленными данными и заполненной графой «номер корректировки», где указывается её порядковый номер – 01, 02, 03 и т. д.
- Если бухгалтерия сдала совсем не те сведения на проверку, что может значить просто перепутала сотрудника или год отчётности, то выпускается так называемый аннулирующий документ, который в поле корректировки содержит цифры 99, а в теле самого бланка – верные сведения о налогоплательщике, агенте, доходах и вычетах.
Ошибки бухгалтера
Любой налоговый агент должен помнить, что он заявился как профессиональный участник рынка и ошибки с последующими корректировками недопустимы для него за исключением форс-мажорных ситуаций, поэтому для оформления налоговой отчётности на работу должны приниматься только квалифицированные сотрудником. Однако наличие образца заполнения под рукой никогда не помешает.
Как заполнить справку 2 НДФЛ, порядок заполнения 2 НДФЛ 2021
Оформление налоговой отчетности может показаться хлопотным и непростым делом не только для бухгалтеров.
Сегодня справки о подоходном налоге оформляют лица, занятые частной практикой, и индивидуальные предприниматели — а это категории граждан, часто не сведущие в тонкостях налогового законодательства.
К счастью, все формы отчетности унифицированы и имеют строго регламентированный порядок заполнения. О том, как заполнить 2-НДФЛ правильно, попробуем разобраться в данной статье.
Справка 2-НДФЛ — что это такое и для чего она нужна
Особенности оформления 2-НДФЛ
Декларация по форме 2-НДФЛ отражает весь объем финансовых поступлений физлица за истекший год, а также сумму подходного налога, удержанного и перечисленного с дохода данного лица в ИФНС. Справка 2-НДФЛ оформляется в нескольких случаях:
- При подаче в органы налогового контроля;
- При
оформлении займа в финансовом учреждении; - При
оформлении визы в консульствах или посольствах иностранных государств; - При
оформлении пенсий, пособий и выплат по алиментам; - В ходе судебных
разбирательств.
В зависимости от места назначения, справка 2-НДФЛ заполняется различными способами.
Чаще всего ее подготовкой заняты бухгалтеры — они либо трудоустроены в организации, выступающей налоговым агентом, либо работают с ИП по гражданско-правовому договору.
В отдельных случаях справку может заполнить сам предприниматель либо руководитель небольшой фирмы: для этого разработаны специальные программы и онлайн-сервисы, которые экономят время своего пользователя.
Наконец, 2-НДФЛ можно заполнить самостоятельно. У налоговых агентов, не знакомых с основами бухгалтерского учета, это вызывает определенные опасения. Однако в нашей пошаговой инструкции мы постараемся их развеять. Начнем с самого бланка декларации. Его можно бесплатно скачать на официальном портале налоговой службы. А ниже дан пример заполнения справки действующего образца:
Что касается порядка заполнения 2-НДФЛ в 2018 году, то, по словам налоговиков, он стал проще.
По сравнению с прошлыми редакциями, ряд пунктов исключили из справки — это касается строчек, в которых прописывалось место жительства физлица.
Зато появились поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Они дают право оформлять отчетность той организации, которая пришла на место ликвидированному предприятию.
Шапка документа
Заполнение всякой налоговой декларации начинается с проставления даты — дня, месяца и года, когда документ был изготовлен. Обязательно указываем год — те 12 месяцев, за которые будут представлены доходы лица и удержанный подоходный налог.
Далее заполняем поле «Признак», в котором ставим:
- «1» — если в справке отчитываемся об объеме финансовых поступлений
и рассчитанном с них НДФЛ; - «2» — если
сообщаем органам налоговой инспекции о невозможности удержать налог с физлица.
Помимо этого, в шапке справки указываем код ИФСН. Полный перечень адресов и реквизитов локальных налоговых инспекций можно найти на официальном портале налоговой службы России.
Раздел 1
Во вступительной части справки указываем наименование юридического лица (имя физлица, ведущего частную практику, или индивидуального предпринимателя). Далее вписываем:
- контактный телефон,
- идентификационный
номер налогоплательщика (ИНН), - код ОКТМО —
под ним скрывается наименование муниципального образования (села, города,
района, округа или другого субъекта).
Нововведением стало поле о ликвидации или реорганизации — его заполняют предприятия-правопреемники, которые вместо ликвидированной организации оформляют отчетность для налоговых органов.
Раздел 2
В этой части приводятся данные о физлице, чей доход и налоговые отчисления отражены в данной справке. Прописываются:
- Его фамилия, имя и отчество;
- Гражданство;
- ДД/ММ/ГГГГ
рождения; - Код
налогоплательщика.
В графе «статус» ставится единица, если физлицо — резидент РФ. Соответственно, его личность удостоверяется паспортом, и в пустующее поле мы вписываем код данного документа («21»). Не забываем указать его серию и номер. Россиянам, проживающим за границей, иностранцам и беженцам следует уточнять свой статус и кодировку основных документов на сайте налоговой службы.
Разделы 3 и 4
В ключевой части документа указываем все источники финансовых поступлений, которые подлежат налогообложению. Основная ставка подоходного налога для граждан России и резидентов страны неизменно составляет 13%. Для нерезидентов прибыль в большинстве случаев облагается НДФЛ в 30%, а более щадящая ставка определена лишь для дохода с дивидендов — и она составляет 15%.
Чтобы отразить в справке каждый источник финансовых поступлений лица, прибегают к специальной кодировке. В соответствии с ней, каждому виду дохода присваивается четырехзначный код. Ниже даны примеры самых распространенных кодов:
- «2000» для обозначения заработной платы;
- «1400» для
отражения дополнительного заработка от сдачи имущества в аренду или наем; - «2002» для
фиксации премиальных выплат.
Также в разделах 3 и 4 предусмотрены поля для вычетов. Они позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и положены плательщику в случаях, оговоренных законодательством.
Например, уменьшить сумму уплачиваемого НДФЛ можно держателю ипотечного кредита или лицу, тратящему средства на благотворительность.
Каждому вычету присваивается своя кодировка и сумма, на которую был уменьшен подоходный налог.
Каждый вычет сопровождается документом, который удостоверяет его законность. В 2-НДФЛ необходимо указать номер такого документа/документов, дату его оформления и код инспекции, в которую он был представлен.
Раздел 5
В данном разделе производится итоговый расчет удержанного и перечисленного НДФЛ, исходя из общей суммы дохода с учетом положенных лицу вычетов. Отдельно необходимо указать:
- Общий объем поступлений;
- Налогооблагаемая
база; - Размер
исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ; - Величина
излишне удержанного сбора (его возвращает плательщику при необходимости); - Сумма, не
удержанная налоговым агентом.
Наконец, в последнем блоке прописывают сведения о лице, заполняющем декларацию: если им был сам налоговым агент, ставим «1»; если представитель — «2». Не забываем указать ФИО лица, оформившего документ, а также его реквизиты. Ставим подпись. На этом шаге инструкция о том, как заполнить 2-НДФЛ, заканчивается. Справку можно смело подавать по месту назначения.
Что делать, если в 2-НДФЛ была допущена ошибка?
Что делать, если в поданной в срок декларации 2-НДФЛ была допущена ошибка? К примеру, в ней были представлены сведения, не соответствующие действительности:
В этом случае в налоговые органы подается корректировка 2-НДФЛ.
Она имеют ту же форму, что и стандартная декларация, но отличается заполнением поля «номер корректировки»: если справка подается впервые, в ней проставляется номер «00», если впервые подается корректировка — «01» и т.д.
Недостоверно поданную информацию важно заметить до того, как это сделают работники налоговой службы — тогда корректировка не будет облагаться штрафом.
Команда Mainfin.ru
Похожие термины
10:00 10.04.2019Подпишись на Яндекс.Дзен
Что означает НДФЛ с признаком 1 и 2 — познаем во всех подробностях
Рядовые граждане нечасто сталкиваются с необходимостью заполнения налоговых документов. Соответственно, многие тонкости им не знакомы.
А стоит знать хотя бы азы, чтобы не только уметь составить декларацию, но и разобраться в обычной справке о доходах, взятой у работодателя.
К примеру, признак 1 или признак 2 в справке 2-НДФЛ — что это? На этот вопрос без подготовки ответят немногие. Предлагаем разобраться с ним.
Особенности предоставления 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ может подаваться:
- в бумажном;
- электронном виде.
При количестве работающих до 25 человек дозволен первый вариант, свыше – второй.
Налоговый агент может быть заявлен уполномоченным представителем с документальным тому подтверждением.Срок подачи засчитывается:
- при личном вручении уполномоченным представителем;
- по дате почтового отправления;
- по фиксации в электронном формате.
Налогоплательщик имеет право получить такую справку у налогового агента для предъявления в банк, налоговую службу, суд. Поле «Признак» для таких случаев не заполняется.
Теперь вы знаете, что означает НДФЛ с признаками «1» и «2» и сможете правильно оформить справку. Также на основе этой информации легко подать отчет.
Любой официально трудоустроенный на территории нашей страны человек вне зависимости, резидент он или приезжий, получает доход в соответствии с прожиточным минимумом и внутренней политикой работодателя.
С каждой официальной заработной платы, премии, отпускных выплат и прочих начислений компания обязана перечислять подоходный налог в бюджет государства, выступая налоговым агентом сотрудника и удерживая с него часть денежных средств в размере 13%.
Данные доходы и налоговые отчисления тщательно контролируются специализированной организацией – налоговой инспекцией.
Справка 2-ндфл: признак 1 или 2
Обратите внимание: актуальный бланк справки, действующий для отчета по доходам за 2016 год, утвержден приказом налоговой службы ММВ[email protected] от г. Содержание
- 1 Виды справок 2 НДФЛ: в чем отличие?
- 2 Признак 2 в справке 2 НДФЛ
- 2.1 Признак в справке : особенности заполнения бланка
- 3 Регламентированные сроки сдачи 2 НДФЛ
- 3.1 Сроки выдачи формы 2 НДФЛ на руки работнику по его заявлению
Виды справок 2 НДФЛ: в чем отличие? Различают 3 основных варианта справок:
Данная форма используется фирмами – источниками и налоговыми агентами налогоплательщиков НДФЛ. Она формируется и сдается предприятиями в территориальные подразделения ФНС по месту учета.
Нюансы предоставление справки 2НДФЛ
Если на сотрудника составляется сразу две справки с разными признаками, в той, что с первым, необходимо указать все полученные гражданином доходы, даже те, что не подвергались налогообложению. Справка с кодом 2 заполняется по правилам, указанным выше. Документы могут быть поданы в разное время, но удобнее всего предоставлять их в один день.
Важно! Если количество сотрудников в организации менее 25 человек, отчетность может быть подана в бумажном виде. Более крупные структуры обязаны предоставлять информацию в ФНС только в электронном варианте.
Что означают признаки в справке по форме 2НДФЛ
Код признака проставляется налоговым агентом, то есть работодателем в зависимости от сроков уплаты им налогов с доходов своего сотрудника. Рассмотрим значение каждого кода.
Важно! Данные указаны по состоянию на начало 2019 года!
1 признак
Признак 1 в справке 2-НДФЛ проставляется в том случае, если в ходе отчетного года работодатель в стандартном режиме выплачивал сотруднику положенный заработок. При этом, налог с этого заработка может быть удержан работодателем либо полностью, либо частично. В такой справке должен приводиться расчет НДФЛ по доходам гражданина, а также отметки о его отчислении в бюджет.
2 признак
Данный признак проставляется в том случае, если работодатель по каким-то причинам не удерживал НДФЛ с доходов гражданина в отчетном году. Как правило, это происходит по следующим причинам:
- доход был получен в конце расчетного периода, и у бухгалтера не было времени на оформление налогового вычета;
- заработок был выплачен в натуральной форме;
- сотрудником была получена материальная выгода от предприятия.
Справка по форме 2-ндфл в 2016 году
НДФЛ с признаком «1» – до (по причине выходных 1—2 апреля); с признаком «2» – до . Опоздание с подачей отчетности будет стоить 200 руб. Признак «1» в справке 2-НДФЛ Цифра «1» в отчетном документе означает код физического лица, с заработка которого были произведены бюджетные удержания.
Перечень годовых доходов состоит из:
- заработной платы;
- дивидендов;
- премии за счет прибыли;
- оплаты больничных листов (без учета по беременности, родам, декретного отпуска до 1,5 лет);
- суммы отпускных;
- материальной помощи;
- операций с недвижимостью (продажа, аренда);
- других дивидендов.
Не подлежат налогообложению государственные социальные пособия, некоторые компенсационные и одноразовые выплаты, прибыль для ведения личного хозяйства. Здесь же сделаны расчет суммы подоходного налога и отметка о его перечислении.
Нюансы предоставление справки 2НДФЛ
В октябре 2018 года вступили в силу приложения к приказу ФНС, регламентирующему выдачу рассматриваемых нами справок.
Так, при подаче отчетности за 2018 год бухгалтеры должны будут использовать новую форму справки 2НДФЛ – она уже присутствует в обновлениях бухгалтерских программ.
Также был обновлен вид справки о доходах, которую составляют по просьбе сотрудника. Она теперь отличается от формы для налоговой службы. А поле «признак» в ней вообще отсутствует.
Особенность оформления справки 2-НДФЛ с признаком 2
Признак 2 в справке 2-НДФЛ что это? В силу нестандартной ситуации и во избежание нехватки денежных средств к перечислению, а также уклонения от перечисления налоговым агентом, справка 2-НДФЛ с признаком 2 имеет следующие критерии её составления.
- Любая денежная сумма, которая в силу обстоятельств не могла быть подвержена налогообложению, должна указываться строго по принадлежности к тому месяцу, в котором была произведена эта выплата.
- В случае, когда налоговому взысканию подвергается только часть произведённой сотруднику выплаты, то при подаче справки 2-НДФЛ с признаком 2 в ней указывается только та часть выплаты, которая не облагалась подоходным налогом.
- В справке именно с этим признаком предоставление информации по прочим доходам, с которых требуемое удержание было произведено, налоговые органы не интересует.
- Если признак 2 в справке 2-НДФЛ имел место, но за прошедший отчётный период также случались периодические начисления с удержанием 13%, то на данное физическое лицо налоговый агент обязан составить и подать в качестве отчётности 2 справки. Таким образом, одна справка 2-НДФЛ будет стандартной, оформленной по признаку 1, а вторая – особая, с признаком 2. Налоговая инспекция в данном случае будет рассматривать обе справки одновременно.
Важно! При одновременном предоставлении справки с признаками 1 и 2 в первом бланке необходимо указать все начисленные физическому лицу доходы, включая те, которые не были подвержены налогообложению, то есть в справке с признаком один указываются данные по обоим признакам, в справке по признаку два заносятся сведения только этого признака.
- Последняя таблица в бланке документа перед отправкой её на проверку должна быть заполнена в части только четырёх строк. Первая – суммарный доход, полученный за текущий отчётный период, с которого не представлялась возможность произвести удержание, расчёт налоговой базы для точной калькуляции неуплаченного налога, непосредственно сам НДФЛ, который не был взыскан с налогоплательщика и сумма неудержанного с физического лица налога. Все остальные графы указанной таблицы заполняются нулями.
Логотип ФНС
Правильно составленная справка говорит об отсутствии претензий к налоговому агенту со стороны инспекторов.
Выводы
Итак, запомнить, что означает признак в 2-НДФЛ довольно просто. Единица – это все полученные сотрудником доходы, а двойка – только тот заработок, с которого не было удержано налогов.
Впрочем, с началом 2019 года код признака будет важен только для сотрудников бухгалтерии и ФНС. Новые изменения в законодательстве упростили форму справки о доходах, которая выдается физическим лицам.
В ней поле признака отсутствует полностью.
| Поделитесь в соц.сетях: |
Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ
Признак налогоплательщика в 2 НДФЛ заполняется присвоением значений «1» и «2». О том, как заполнить признак правильно, об ответственности, наступающей при неверном заполнении этого реквизита, далее в статье.
В 2-НДФЛ признак указывается в заголовке справки, который заполняется согласно разделу II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее – Рекомендации).
ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2021 год форма 2-НДФЛ отменена, она будет сдаваться в составе расчета 6-НДФЛ.
Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе К+ можно получить бесплатно.
Для заполнения справки 2-НДФЛ в общем случае используется два значения:
- «1» присваивается справке, подтверждающей получение дохода;
- «2» используется для подачи сведений о невозможности удержания НДФЛ.
Если фирма была реорганизована, применяются следующие коды признака в справке 2-НДФЛ:
- «3» — указывается в справке правоприемником, в случае если он подает справку за реогранизованную компанию;
- «4» — применяется правоприемником, подающим справку за реогранизованную копанию, в случае когда налоговый агент выплатил физлицу доход, с которого не смог удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Подробнее о справке 2-НДФЛ читайте в материале: «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?»
Когда указывается признак 1 в справке 2-НДФЛ
При подаче справки 2-НДФЛ указывается признак «1» в документах, отражающих:
- общий размер полученного дохода, в том числе размер дохода, НДФЛ по которому не был начислен;
- сумма исчисленного, удержанного и неудержанного, а также перечисленного налога.
Когда отражать признак 2 в справке 2-НДФЛ
Признак в справке 2-НДФЛ заполняется значением «2», если справка содержит сведения о суммах дохода, с которых налог не был удержан (разд. II Рекомендаций).
В процессе деятельности возникают ситуации, когда налоговый агент по НДФЛ не может выполнять обязанности по удержанию и перечислению налога в бюджет.
Например, доход получен в виде материальной выгоды.
В таких ситуациях необходимо уведомить налоговую службу и самого налогоплательщика о невозможности удержать налог в срок до конца января того года, который следует за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Внимание!
Как заполнить? | 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица | СБИС Электронная отчетность и документооборот
Как заполнить справку в СБИС?
Заполнение справки начинают с указания подписанта, перейдя на вкладку «Реквизиты».
Если отчет подается налоговым агентом, то в поле «Руководитель» указывается его ФИО, если же уполномоченным представителем, то указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Затем по соответствующей кнопке на вкладке «2-НДФЛ» необходимо добавить сотрудника. Далее в титульном листе автоматически заполняются следующие поля:
- год, за который представляется справка;
- номер справки и дата ее составления.
В поле «Признак» автоматически указывается «1», что соответствует тому, что справка сдается в качестве ежегодной отчетности. Если справка заполняется в случае невозможности удержания налога, то в этом поле указывается «2».
Внимание! При составлении справки правопреемником налогового агента в поле «Признак» указываются соответственно коды «3» и «4».
В поле «Номер корректировки» в первичной справке автоматически отражается «0».
В корректирующей справке необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). При ее заполнении в полях «№__» и «от__» указывается номер ранее представленной справки и новая дата составления.
При заполнении аннулирующей справки автоматически указывается код «99». Эта справка оформляется в том случае, если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке. При этом сведения о налоговом агенте и физическом лице – получателе дохода указываются из первоначальной справки, а разделы 2-3 и приложение не заполняются.
Внимание! При составлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной налоговым агентом в полях «№__» и «от__» указывается номер справки, ранее представленной налоговым агентом и новая дата составления.
При заполнении поля «В ИФНС (код)» отражается код налогового органа, в который представляется справка. Он указывается автоматически (код, который был указан при регистрации клиента в системе), либо выбирается из справочника.
В поле «Код по ОКТМО» указывается код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент либо его обособленное подразделение. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Сервисы»).
Внимание! При представлении справки правопреемником налогового агента указывается ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации.
При заполнении поля «Телефон» отражается контактный телефон налогового агента (правопреемника).
В полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП налогового агента. В случае если справка подается обособленным подразделением, то указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.
При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).
Внимание! Правопреемник налогового агента указывает в этом поле наименование реорганизованной организации.
В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» отражается соответствующий код. Например, при реорганизации в форме преобразования указывается «1», слияния – «2» и т.д.
В одноименном поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации.
Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН и КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются. При этом в поле «Признак» должны быть указаны коды «3» или «4».
Данные о физическом лице — получателе дохода
На основе сведений о физическом лице – получателе дохода формируется раздел 1 справки.
В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица» или в программе по кнопке «Узнать ИНН».
В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.
В поле «Статус налогоплательщика» указывается:
- «1» — для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
- «2» — для нерезидентов;
- «3» — для нерезидентов — высококвалифицированных специалистов;
- «4» — для переселенцев, проживающих за рубежом;
- «5» — для беженцев-нерезидентов;
- «6» — для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.
Далее указывается дата рождения физического лица.
В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.
Внимание! Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.
В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.
Доходы, облагаемые по ставке ___%
Сведения, отраженные в данном разделе, формируют приложение к справке, в котором указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом доходов и соответствующих вычетов.
Внимание! Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.
В заголовке раздела указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. По умолчанию указывается ставка 13%.
Внимание! Раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».
Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо кликнуть по полю «Добавить строку» и указать следующие сведения:
- месяц, за который был начислен и фактически получен доход;
- код дохода из соответствующего справочника;
- сумма дохода по выбранному коду;
- код и сумма вычета по тем видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере (например, подарки, материальная помощь и др.).
Коды доходов и соответствующие им коды вычетов см. здесь.
Внимание! В том случае, если суммы ежемесячного дохода физического лица одинаковые, можно воспользоваться опцией «Добавить несколько строк за период».
Внимание! При заполнении справки с признаком «2» или «4» в разделе указываются доходы и вычеты только за те периоды, за которые налог не был удержан налоговым агентом.
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.
Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, кликнув по полю «Новая запись» и указав коды и суммы вычетов.
Также можно воспользоваться автоматическим расчетом стандартных вычетов. Для этого необходимо поставить отметку напротив поля «Авторасчет стандартных вычетов». Кликнув по полю «Новая запись», в открывшемся перечне кодов вычетов, выбираются стандартные вычеты, на которые физическое лицо имеет право.
Внимание! Поле «Число детей, начиная с 3-го» заполняется только для кодов 128, 132, 138, 139, 146 и 147, а поле «Число детей-инвалидов» соответственно для кодов 129, 133, 140, 141, 148 и 149.
Для того, чтобы отразить прочие налоговые вычеты (имущественные и социальные), нужно кликнуть по полю «Новая запись» и указать следующие данные:
- код вычета, который выбирается из справочника;
- сумма вычета по выбранному коду.
Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет».
В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.
Общие суммы дохода и налога
На основе итоговых данных формируется раздел 2 справки.
Внимание! Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.
В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении. При этом налоговые вычеты не включаются.
В поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы, с которой исчислен налог. Для этого из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода» вычитаются все налоговые вычеты, отраженные в разделе 3 и приложении к справке.
- В поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма налога как произведение налоговой базы и ставки, указанной в заголовке раздела «Доходы, облагаемые по ставке __%».
- В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» указывается величина авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог.
- В поле «Сумма налога удержанная» указывается сумма налога, фактически удержанная с доходов физического лица.
- В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного за год налога.
- В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, излишне удержанная и не возвращенная налоговым агентом, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса физического лица.
- В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
- Внимание! При заполнении справки с признаком «2» или «4» раздел заполняется с учетом следующих особенностей:
- в поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается общая сумма дохода, с которой не был удержан налог;
- в поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы;
- в поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма исчисленного, но не удержанного налога;
- поля «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняются;
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.