Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент?

Регистрируете бизнес?

Подберём оптимальный налоговый режим и ОКВЭД. Попробовать

Зачастую открытие ИП сопровождается подачей заявления на применение ПСН. В этой статье мы расскажем, как правильно подать заявление на патент при регистрации ИП в 2021 году, какие существуют нюансы заполнения формы № 26.

5-1, которые нужно учитывать начинающим предпринимателям, а также приведем советы насчет того, как не ошибиться в заполнении данной формы, чтобы налоговый орган с большой долей вероятности принял ваше заявление и выдал патент.

Регистрируете бизнес?

Подберём оптимальный налоговый режим и ОКВЭД. Попробовать

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Для того, чтобы подать заявление на получение патента в 2021 году, предпринимателю необходимо заполнить форму 26.5-1. Она включает в себя пять страниц, в том числе:

  1. Титульный лист — здесь сообщаются все необходимые сведения о лице, подающем заявление, а также сроке, на который будет действовать патент.
  2. Название вида деятельности, которым планирует заниматься индивидуальный предприниматель.
  3. Место ведения бизнеса.
  4. Сведения об используемых транспортных средствах — заполняется в том случае, если ИП будет заниматься грузоперевозками либо перевозкой пассажиров.
  5. Сведения об используемых при ведении бизнеса объектах — например, когда предприниматель собирается сдавать в аренду помещения, заниматься торговлей в розницу, оказывать услуги общепита и так далее.

Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!

Две первых страницы обязательно нужно заполнить абсолютно всем соискателям на получение патента, а оставшиеся заполняют только те предприниматели, которые выбирают соответствующий им вид деятельности.

Теперь более детально рассмотрим, как правильно заполняется бланк для перехода на патентную систему налогообложения. Подача заявления на патент будет рассмотрена на примере индивидуального предпринимателя из Москвы, который будет оказывать услуги по ремонту и чистке обуви. Желаемый срок получения патента — один год.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент?

Итак, на титульном листе нужно заполнить:

  • ИНН;
  • код налогового органа по тому месту, где будет осуществляться деятельность;
  • фамилию, имя и отчество лица, подающего заявление;
  • ОГРНИП — не нужно указывать в том случае, когда заявление на получение патента подается одновременно с регистрацией физического лица в качестве ИП;
  • почтовый адрес по месту прописки (в случае с Москвой название города заполнять не обязательно. Это же правило распространяется и на Санкт-Петербург с Севастополем);
  • количество месяцев, на которые лицо просит выдать патент;
  • дата начала действия патента;
  • количество заполненных листов заявления.

Блок слева под чертой нужен для того, чтобы подтвердить внесенные лицом сведения, а также указать номер телефона для связи и дату подачи заявления.

Важно знать, что разрешение на патент нельзя оформлять более чем на один календарный год. Если предпринимателю необходим патент на год, то в разделе «просит выдать патент на» указывайте 12 месяцев, а дату начала действия патента — с первого января 2021 года.

Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины! На втором листе требуется вписать полное название вида планируемой деятельности и ее идентификационный код в соответствии с «Классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)». Код состоит из шести цифр, первые две из которых — направление деятельности по статье 346.43 Налогового кодекса РФ, следующие две — код региона, и последние две — порядковый номер вида деятельности по классификатору. То есть в нашем примере, где предприниматель собрался заниматься оказанием услуг по ремонту и чистке обуви, первые две цифры кода будут «02», так как в указанной статье НК РФ направление этого вида деятельности стоит именно под данным числом. Следующий шаг — ищем в Классификаторе код вашего региона (в данном случае «77» и смотрим, какой порядковый номер вида деятельности соответствует той деятельности, которой вы запланировали заниматься.

В нашем случае код будет 027701.

Далее указывается, есть ли у ИП работники, и если да, то прописывается их количество. Самые нижние поля второго листа подразумевают под собой заполнение налоговой ставки. Поле подлежит заполнению только тогда, когда ставка в данном случае не совпадает со стандартной ставкой по России (6%).

Следующие три листа полностью заполнять не нужно. Из них необходимо выбрать только ту страницу, которая подходит именно под ваш вид деятельности.

Так, штрих-код 0920 7042 указывается при деятельности в виде грузоперевозок или перевозки пассажиров. Штрих-код 0920 7059 указывается при торговле в розницу, сдаче в аренду помещений, оказании услуг общепита. И штрих-код 0920 7035 указывается для остальных видов деятельности. В рассматриваемом нами случае указывается как раз последний из этих штрих-кодов.

Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!

Переход на патентную систему налогообложения допускается со дня государственной регистрации ИП. В таком случае регистрация ИП одновременно сопровождается и подачей надлежащим образом заполненной формы 26.5-1.

Скачать форму Р21001 для регистрации ИП можно по ссылке. (Новая форма, вступившая в силу с 25 ноября 2020 года).

Однако существует норма, которая гласит, что патент будет действовать на всей территории субъекта РФ (край, республика, область), который в нем указан. При этом субъекты РФ вправе дифференцировать территорию действия патента по своим муниципальным образованиям.

То есть ИП имеет возможность работать на территории всей страны полностью, однако на учет его поставят в налоговую инспекцию именно по месту прописки.

Однако в том случае, когда ИП планирует заниматься предпринимательской деятельностью не в том субъекте РФ, где он стоит на учете в налоговом органе, то заявление на патент может быть подано в любую налоговую по месту фактического осуществления деятельности.

Если же предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на территории города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), то заявление на получение патента можно также подать в любую налоговую на территории этого города.

Например, предприниматель подает документы для регистрации в налоговый орган в Екатеринбурге, а основную деятельность планирует вести в Москве, в таком случае о переходе на патент сообщить нужно в любую налоговую инспекцию муниципального образования по месту ведения деятельности. Причем сделать это нужно уже после получения свидетельства о регистрации ИП.

В том случае, когда место регистрации ИП и его деятельности тождественны, то патент без проблем должны выдать одновременно со свидетельством ИП в соответствии с правилами, установленными Налоговым кодексом РФ.

Стоит обратить внимание на то, что в выдаче патента откажут, если обнаружат одно из установленных в законе оснований:

  • заявлено направление бизнеса, по которому применение ПСН невозможно;
  • срок действия патента в заявлении превышает максимально установленные НК РФ пределы (один календарный год);
  • ИП уже имел дело с патентом и у него имеется недоимка вследствие его/их неоплаты;
  • в текущем календарном году ИП больше не имеет права на применение ПСН.

Если же все эти основания отсутствуют, то предприниматель должен получить разрешение на использование патентной системы уже в течение пяти рабочих дней.

Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!

Скачать бланк заявления на ПСН для ИП в 2021 году

Бланк с заявлением по форме 26.5-1 должен подаваться в сроки, не превышающие десять дней до того, как предприниматель запланировал переход на ПСН.

Такой порядок актуален в том случае, когда лицо ранее уже было зарегистрировано как ИП.

Налоговый орган должен рассмотреть заявление и принять по нему решение об отказе в выдаче разрешения на патент либо о разрешении на использование патента в течение пяти дней с момента подачи соответствующего заявления.

Нужно отметить, что подавать заявление необходимо в двух экземплярах, на одном из которых налоговая инспекция ставит отметку о его принятии.

Большинство ИП на патенте работают по ставке 6%, однако для тех предпринимателей, которые регистрируются в качестве ИП в первый раз, предусмотрены специальные налоговые каникулы. Воспользоваться такими льготами можно в течение двух лет, но для этого необходимо соответствовать нескольким критериям, а именно:

  • зарегистрироваться уже после вступления в силу закона субъекта о введении на его территории таких налоговых каникул;
  • заниматься тем видом деятельности, который установлен законом субъекта (в каждом регионе устанавливается различный перечень видов деятельности, который является закрытым);
  • соблюсти все иные ограничения, предусмотренные законом, в частности, по получаемому доходу или количеству нанятых работников.

Если ИП подпадает под все перечисленные критерии, то он может спокойно работать по нулевой ставке в течение двух лет, но об этом нужно обязательно написать в графе на втором листе, где заполняется ставка налога.

Таким образом, в данной статье освещены вопросы, ответы на которые часто требуются индивидуальным предпринимателям, желающим получить разрешение на применение патентной системы налогообложения, а именно: «когда подавать заявление на патент?», «можно ли подать заявление при занятии определенным видом деятельности?», «как правильно заполнить форму 26.5-1, чтобы получить разрешение на применение ПСН?» и многие другие. Учитывая скрупулезность проверки налоговыми органами всех заявлений, которые снижают налоговую нагрузку на предпринимателей, важно перед подачей такого заявления крайне внимательно отнестись к его заполнению, чтобы не получить отказ от ИФНС.

Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!

Все секреты патентной системы налогообложения вы можете узнать посмотрев следующее видео:

Штраф за несвоевременное получение патента

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент?

Трудовые отношения между работодателями и нанятыми сотрудниками необходимо оформлять в соответствии с нормами действующего законодательства. В ином случае работодателю грозит административная ответственность. Если дело касается мигрантов – наказание возрастает в разы. Каким будет штраф за иностранного работника в 2019 году? Какими нормативными актами регулируются размеры штрафов? Об этом далее.

Что должен учитывать работодатель перед трудоустройством иностранных граждан?

Прежде всего, работодателю самому нужно иметь разрешение на привлечение иностранной наемной силы. Принимая работника, следует выяснить, есть ли у него документы, подтверждающие право находиться в РФ (разрешение на проживание, виза, вид на жительство и др.) и право работать в России на протяжении определенного промежутка времени.

Иностранцы могут получить в РФ один из двух видов трудовых документов – патент и разрешение на работу:

  • патент выдается прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы;
  • разрешение на работу выдается жителям стран Дальнего зарубежья, в Россию прибывающим в визовом порядке.
  • Категории иностранцев

    Законом «О правовом положении иностранцев» от 25.07.2002 № 115-ФЗ определены следующие статусы иностранцев:

  • временно пребывающие в РФ;
  • временно проживающие в РФ;
  • постоянно проживающие в РФ.
  • Трудоустройство каждой категории мигрантов имеет определенные нюансы. Как правило, для получения законных оснований на вступление в трудовые отношения с иностранцами российские работодатели должны получить специальное разрешение на их трудоустройство, а иностранные граждане – патент/разрешение на работу.

    Особенности трудоустройства различных категорий иностранцев

  • Лицам, получившим разрешение на временное проживание (РВП) сроком на 3 года, нет необходимости оформлять патент – работа иностранцев без разрешения на работу не будет наказываться штрафом.

    Но для данной категории действуют ограничения: трудовую деятельность без патента можно вести только в пределах субъекта, представительство миграционной службы которого оформило данное РВП.

  • Лица, приехавшие из государств, с которыми действует безвизовое соглашение, и срок пребывания которых ограничен (90 суток после въезда), не смогут осуществлять профессиональную деятельность без оформления патента. Трудоустроиться такие лица могут исключительно в пределах субъекта РФ, где был выдан патент.

    Читайте также:  Готовятся изменения в декларацию по транспортному налогу
  • Для получения работы лицам, приравненным к гражданам РФ, не надо оформлять какие-либо разрешения. Им следует зарегистрировать сведения о себе в миграционной службе на протяжении 7 дней после прибытия. Процедура трудоустройства полностью аналогична приему на работу россиян.

  • Трудоустройство иностранцев, обладающих высоким мастерством и квалификацией, осуществляется в упрощенном порядке. Высококвалифицированные специалисты-иностранцы могут быть трудоустроены по упрощенной процедуре работодателями и заказчиками, перечисленными в п. 5 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ.
  • Ответственность работодателей и мигрантов за работу без соответствующего разрешения

    За несоблюдение норм действующего законодательства, касающегося незаконного использования труда иностранцев, нарушителям грозит административная ответственность по трем статьям КоАП РФ.

    П. 1 ст. 18.15 КоАП – незаконное привлечение к труду при отсутствии у иностранца разрешения на трудоустройство. Штраф за работу без разрешения на работу или патента составит:

  • для физлиц – 2000-5000 руб.;
  • для должностных лиц – 25-50 тыс. руб.;
  • для организаций – 250-800 тыс. руб. или приостановление деятельности на 14-90 суток.
  • П. 2 ст. 18.15 КоАП предусматривает аналогичные штрафы и за использование работодателем работников-иностранцев без получения разрешения на это.

    В п. 3 ст. 18.15 указана ответственность работодателя, не сообщившего госорганам, что на работу принят иностранец. Размер штрафа будет таким:

  • для граждан – 2000-5000 руб.;
  • для должностных лиц – 35-50 тыс. руб.;
  • для организаций – 400-800 тыс. руб. или остановка деятельности на 14-90 суток.
  • Ст. 18.16 предусматривает ответственность за незаконное трудоустройство мигрантов на торговых объектах. Штраф за работника без разрешения на работу составит:

  • для должностных лиц – 45-50 тыс. руб.;
  • для ИП – 350-800 тыс. руб.,
  • для компаний – 450-800 тыс. руб.
  • Для ИП и юрлиц возможно приостановление деятельности на 14- 90 дней.

    Необходимо учитывать, что здесь размеры штрафных взысканий для работодателей приведены из расчета на 1 человека. Например, за 10 нелегально трудоустроенных иностранцев придется уплатить не 800 тыс. руб., а 8 млн. руб. Такая сумма будет весьма ощутимой для любого бизнеса.

    В ст. 18.17 КоАП перечислены размеры штрафных санкций за несоблюдение установленных ограничений на осуществление определенных видов деятельности. Нарушителям придется уплатить следующие штрафы:

  • физлицам – 2000-4000 руб.;
  • должностным лицам – 45-50 тыс. руб.;
  • организациям – 800 тыс.-1 млн. руб. с возможным приостановлением бизнеса на 14-90 суток,
  • самого же мигранта ожидает штраф 2000-5000 руб., а также возможно выдворение его за пределы РФ.
  • Несвоевременная оплата патента: пояснения Министерства финансов

    В случае если предприниматель оплатил патент несвоевременно, но в полном объеме, то основания для наложения штрафных санкций, в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ , отсутствуют.

    Основанием для штрафа могут послужить следующие факты, выявленные налоговой проверкой:

  • предприниматель внес сумму за патент не в полном объеме;
  • ИП вообще не оплатил патент (из-за того, что при оформлении патента предпринимателем были предоставлены некорректные данные).
    • Такие выводы можно сделать, ознакомившись с письмом Минфина 17 № 03-11-09/68364 от 18 октября 2017 года .
    • Напомним, что в пункте 1, статьи 122 НК , указывается, что неполная уплата налога, его неуплата в результате того, что налоговая база была занижена, а также по причине неправомерных действий или бездействия или при неправильном исчислении влечет штрафные санкции в виде 20% от суммы налога, который не был уплачен.
    • С налогоплательщика требуется взыскать пеню в случае, если бездействие плательщика налогов, которое было выражено в неуплате налога в бюджет в той сумме, которая была указана в уведомлении или в декларации, не образует состав правонарушения, установленного вышеупомянутой статьей НК РФ ( на основании Постановления Пленума ВАС РФ № 57, от 30 июля 2019 года, пункт 19 ).

    При этом в статье 346.51 НК РФ (пункт 2.1) сказано, что ФНС направляет в адрес предпринимателя требование уплатить налог, пеню или штраф в случае его налогоплательщик не полностью оплатил налог ПСН (или не уплатил совсем).

    В соответствии с данной нормой, в Минфине комментировали это следующим образом: если предприниматель не полностью заплатил налог или не перечислил его совсем, то на адрес ИП должно быть направлено требование об уплате как самого налога и пени, но также и штрафа. Это следует из письма № 03-11-09/53124 от 18 августа 2017 года .

    В результате специалистам из Министерства финансов все же пришлось внести корректировки в свою позицию. В итоге, из письма следует, что штраф на ИП не будет налагаться, если, несмотря на несвоевременную уплату налога ПСН, сведения, предоставленные предпринимателем в ФНС, являются достоверными.

    То есть, основанием для штрафа может послужить только факт неуплаты патента (частичной оплаты) из-за предоставления ИП неправильных данных для получения патента, выявленных в ходе проверки со стороны налоговой службы.

    Для получения более детальной информации вы можете обратиться к разъяснениям, содержащимся в письме ФНС № СД-4-3/[email protected] от 24 октября 2017 года .

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Штрафные санкции при неуплате «патентного» налога

    Давыдова О. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    На основании п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ, действующего с 01.01.

    2017, при неуплате или неполной уплате индивидуальным предпринимателем налога, подлежащего перечислению в связи с применением ПСНО, налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа. Означает ли это, что ИП за просрочку уплаты «патентного» налога должен уплатить не только пени, но и штраф?

    Сумму налога, которую ИП должен уплатить в бюджет в связи с применением ПСНО, рассчитывает налоговый орган и фиксирует в выдаваемом коммерсанту патенте – документе, удостоверяющем право на использование указанной системы налогообложения.

    Если срок действия патента составляет 12 месяцев (календарный год), налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке (по общему правилу – 6%) процентная доля налоговой базы, в качестве которой выступает потенциально возможный к получению годовой доход ИП по «патентному» виду деятельности, установленный законом субъекта РФ.

    Если срок действия патента составляет менее года, размер потенциального годового дохода делится на 12 месяцев и полученная величина умножается на количество месяцев срока, на который выдан патент.

    Срок уплаты налога определен п. 2 ст. 346.51 НК РФ и зависит от срока действия патента.

    1. Срок действия патента
    2. Срок уплаты налога
    3. До шести месяцев
    4. В любой момент, но не позднее срока окончания действия патента
    5. От шести месяцев до календарного года
    6. Не позднее 90 календарных дней после начала действия патента – в размере 1/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента – в размере 2/3 суммы

    До 01.01.2017 несвоевременная уплата (неуплата) «патентного» налога приводила к утрате ИП права на применение ПСНО с начала налогового периода, на который был выдан патент.

    Теперь указанные обстоятельства не становятся препятствием для использования ПСНО.

    В этом случае, как зафиксировано в Налоговом кодексе, налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате «патентного» налога, пеней и штрафа.

    Каким образом данное правило согласуется с нормами ч. I НК РФ, в частности, гл. 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение»?

    Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Причем правила этой статьи применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных гл. 9 НК РФ.

    Необходимость уплаты пеней, возникающая в случае просрочки уплаты сумм налогов, – это один из способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, установленных гл. 11 НК РФ. Согласно п. 2 ст.

    75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

    Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка для ИП – 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Денежные взыскания (штрафы) – это уже налоговая санкция, являющаяся мерой ответственности за совершение налогового правонарушения и устанавливаемая в размерах, предусмотренных гл. 16 и 18 (п. 1, 2 ст. 114 НК РФ).

    К налоговым правонарушениям среди прочего относится неуплата или неполная уплата сумм налога, мера ответственности установлена ст.

    122 НК РФ, в которой уточнено, что ответственность наступает в том случае, если неуплата (неполная уплата) сумм налога произошла в результате:

    • занижения налоговой базы;
    • иного неправильного исчисления налога;
    • других неправомерных действий (бездействия).

    Важный момент: Пленум ВАС разъяснил, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ (п. 19 Постановления от 30.07.2019 № 57).

    Поэтому ФНС сделала вывод: при применении п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ налогоплательщику в случае неуплаты (неполной уплаты) налога при ПСНО следует направлять требование об уплате налога и пеней. Применение штрафных санкций в таком случае Налоговым кодексом не предусмотрено.

    При этом налоговики попросили Минфин дать разъяснения по озвученной теме. Обращение сделано в целях доведения до налоговых органов и налогоплательщиков, а также размещения на официальном сайте ФНС в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» позиции Минфина (Письмо от 19.

    07.2017 № СД-4-3/[email protected]).

    Ип на патенте – шантаж от налоговой — право на vc.ru

    Меня зовут Андрей и я делаю бухгалтерию для бизнеса. А так же решаю многие другие вопросы, но сейчас не об этом 🙂

    Моя основная задача — поделиться своими полезными кейсами или кейсами наших клиентов, дать информационно-правовую поддержку, ну или просто добрый совет.

    Поэтому никакой рекламы, поехали!

    Руководитель бухгалтерской компании Андрей Николаев

    Есть Индивидуальный предприниматель (далее ИП), он занимается видом деятельности, который подходит под спецрежим бухгалтерского и налогового учета, называемый «патентом».

    То есть у нас ИП на Патенте, которое по всем нормам и законам собирается добропорядочно вести свою деятельность.

    Надо признать, что ни банки, ни налоговики не любят ИП на патенте. Почему? Ну смотрите, если вам по закону можно не вести бухгалтерский учет, как считаете, много ли на вас рычагов воздействия в рамках закона? Не много.

    Читайте также:  Документальное оформление движения основных средств

    Поэтому банки сразу клеймят такой бизнес «подозрениями в 115 ФЗ», а налоговики ищут любые способы сделать вашу жизни не очень комфортной.

    И в нашем случае, клиент получил распоряжение (по телефону) от сотрудника ФНС написать (описать) в свободной форме, как и где он планирует вести свою деятельность, будут ли у него устроены сотрудники в штат и т.д.

    Иначе представители Налоговой службы обещают не выдать патент на руки ИП.

    Во-первых, согласно п. 3 ст. 346.45 НК РФ налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

    Во-вторых, исчерпывающий перечень оснований для отказа в выдаче патента приведен в п. 4 ст. 346.45 НК РФ, и данный перечень не содержит указания на непредставление предпринимателем по запросу налогового органа каких-либо пояснений.

    Таким образом, указанное выше действие налогового органа, выразившееся в невыдаче в установленный п. 3 ст. 346.45 НК РФ срок патента или уведомления об отказе в выдаче патента, является нарушением законодательства о налогах и сборах.

    Такое поведение ФНС может быть обжаловано предпринимателем в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд в порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ.

    Патент выдается на основании заявления предпринимателя, которое составляется по определенной форме и подается в ФНС лично, через представителя, либо в электронном виде средствами ЭЦП.

    При этом не существует норм, предоставляющих право налоговому органу при выдаче (перед выдачей) патента требовать от предпринимателя какие-либо пояснения и (или) дополнительные документы, кроме копии документа, подтверждающего полномочия представителя, если заявление подписывает или представляет не лично ИП.

    Следовательно, действия налогового органа по истребованию подобных пояснений являются незаконными. Данные действия также могут быть обжалованы предпринимателем в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. Кроме того, предприниматель вправе не выполнять такие незаконные требования налогового органа или его должностных лиц.

    Почему я выше написал «наши возможные действия»? Да потому что, к сожалению, в нашей стране иногда проще сходить, договориться и выполнить это «мини требование», чем бодаться по закону.

    Всем хорошего бизнеса и не попадайте в неприятности, друзья.

    Как ИП получить патент в 2020 году в условиях карантина — iDoDoc – онлайн-регистрация в налоговой по всей России

    Патент – удобная форма налогообложения исключительно для ИП и неплохой способ уменьшить расходы на налогах.

    Патентная система налогообложения или патент – это особый налоговый режим для ИП. При нём ИП освобождается от налогов, но взамен должен оплатить патент, то есть фиксированную стоимость налога по конкретному виду деятельности.

    Получение патента доступно не всем предпринимателям: в законе есть общие для всех ограничения:

    По видам деятельности – патентная система налогообложения (ПСН или патент) может применяться в отношении закрытого перечня видов предпринимательской деятельности, перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

    По годовому доходу — годовой доход не должен превышать 60 млн. руб. от всех видов деятельности. Суммируется весь доход по каждому виду патента, УСН, ЕНВД и если он превышает 60 млн.руб., то право применять патентную систему исчезает. Для некоторых видов деятельности установлены дополнительные ограничения:

    например, ИП может сдавать в аренду только те помещения, которые принадлежат ему по праву собственности или площадь помещения для торговли или общего питания не должна превышать 50 м2.

    Важно: в 2020 году региональным властям предоставят право устанавливать собственные ограничения по ряду критериев, например по числу торговых объектов. Поэтому перед подачей заявления лучше свериться с местными изменениями в законодательстве.

    По числу сотрудников — средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек за отчетный период (календарный год или время использования патента), иначе право пользоваться привилегиями ПСН пропадает.

    Всё просто: надо проверить, подходит ли ваш бизнес под условия патента, подготовить и  подать заявление в ИФНС, оплатить патент. Итак:

    Для перехода на патентное налогообложение (ПСН) ИП должен соответствовать по годовому доходу, числу сотрудников. Очень важно, чтобы вид деятельности был в законно установленном перечне услуг – федеральном или региональном. Все условия и ограничения есть на сайте ФНС, их можно определить с помощью специального сервиса, а также рассчитать стоимость.

    Важно: с 2020 года ИП, применяющие ПСН, не имеют права продавать три вида товаров, для которых введена обязательная маркировка.

    • Запрет на торговлю меховыми изделиями действует с января,
    • обувью – с марта,
    • лекарства нельзя будет продавать с 1 июля.

    За нарушение запрета патент аннулируют с даты его выдачи.

    Как не платить патент, если бизнес остановлен из-за коронавируса?

    Многие предприниматели, которые оказывают услуги, занимаются торговлей или организовали небольшое производство, используют патентную систему налогообложения (ПСН). Именно эти виды бизнеса сейчас больше всего страдают от ограничений, связанных с коронавирусом. Рассмотрим, как не платить за патент, пока деятельность приостановлена из-за пандемии.

    Налоговая база при ПСН — это потенциально возможный годовой доход. В каждом регионе его сумма установлена региональным законом и зависит от вида деятельности.

    Патент можно приобрести не только на год, но и на более короткий срок внутри года, вплоть до одного месяца.

    Если деятельность прекращена до окончания срока патента, от патента можно отказаться и пересчитать плату с учетом фактического использования.

    Для этого нужно в течение 10 календарных дней после остановки работы подать в налоговую инспекцию заявление по форме 26.5-4.

    Например, если магазин был закрыт с 1 апреля, то предприниматель должен сообщить налоговикам об отказе от патента до 10 апреля (п.8 ст. 346.45 НК РФ).

    Но весь апрель Указом Президента РФ № 239 объявлен нерабочим. Поэтому, теоретически сроки подачи всех документов в апреле переносятся на первый рабочий день после майских праздников, то есть на 6 мая.

    Фактически же работа во многих отраслях продолжается, как в соответствии с Указом № 239, так и по решениям региональных властей.

    Поэтому, если бизнесмен решил отказаться от патента, то лучше не затягивать, а уведомить налоговиков как можно быстрее.

    Хотя инспекторы в апреле и не ведут прием, но документ можно опустить в специальный бокс в здании ИФНС, выслать по почте или переслать через интернет.

    При досрочном отказе оплату за патент можно будет пересчитать исходя из фактического количества дней использования (ст. 346.51 НК РФ).

    Пример.
    ИП Петрова А.В. открыла парикмахерскую и получила патент на 6 месяцев — с января по июнь 2020 года включительно. Потенциально возможный годовой доход для парикмахерских услуг в ее регионе — 600 000 рублей, налоговая ставка — 6%.

    Стоимость патента на полугодие равна:
    П1 = 600 000 руб. / 366 дней х 182 дня х 6% = 17 901,64 руб.
    В связи с ограничениями Петрова решила прекратить деятельность с 31 марта и отказаться от патента. Поэтому сумма налога существенно уменьшится:
    П2 = 600 000 руб.

    / 366 дней х 91 день х 6% = 8 950,82 руб.

    Но если ИП откажется от патента, то он не сможет возобновить работу на ПСН сразу после снятия ограничений. Такой предприниматель сможет вновь получить патент на этот же вид деятельности не ранее начала следующего года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

    Отказывать от патента целесообразно только тем, кто решил сменить вид деятельности или полностью приостановить работу до конца года, вне зависимости от развития ситуации.

    Пять причин для отказа в выдаче патента

    Перейти на патент можно в день регистрации ИП или в любой день в году, если сделать это за десять рабочих дней до начала работы по патенту. Для этого нужно подать заявление в налоговую, через пять дней получить патент, а потом оплатить его в срок. Звучит просто, но налоговая не всегда выдает патенты, может и отказать. В статье — пять причин для отказа.

    Налоговая откажет ИП в выдаче патента, если у него больше 15 сотрудников или не тот вид деятельности.

    Кто может работать на патенте — статья 346.43 налогового кодекса

    Средняя численность сотрудников больше 15 человек. Считаются сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам за налоговый период по тем видам деятельности, для которых ИП использует патент.

    Например, в закусочной на патенте у ИП два сотрудника, а в маркетинговом агентстве на основном режиме — двадцать, это больше 15, но по разным видам деятельности, а значит, в патенте на закусочную ему не могут отказать.

    Виды деятельности для патента — статья 346.43 налогового кодекса

    Не тот вид деятельности. Для патента подходят 63 вида деятельности, например ремонт компьютеров, чистка обуви, ветеринарные услуги, производство молочных продуктов и утилизация отходов — полный список в законе. Если ИП занимается чем-то, чего нет в этом списке, в патенте ему откажут.

    Особенности регионального законодательства в Москве

    Регионы вправе вносить дополнительные виды деятельности в список — узнать точно, что подходит для патента в вашем городе, можно на сайте налоговой. Нужно выбрать свой регион в верхнем меню, перейти в раздел и пролистать страницу до раздела «Особенности регионального законодательства».

    Причина 2. Неправильный срок патента в заявлении

    Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев на выбор предпринимателя. Это значит, что патент можно получить на любое количество месяцев, но только в рамках текущего года.

    • В апреле можно подать заявление на патент сроком на 9 месяцев;
    • в ноябре — на месяц;
    • в декабре 2020 года — на 12 месяцев в 2021 году.

    Неправильный срок — основание для отказа в выдаче патента. Например, если подать на 24 месяца или на две недели, в патенте откажут.

    Причина 3. Ошибки с заявлением на патент

    Как заполнять и подавать заявление на патент, мы рассказывали в другой статье.

    Читать в Деле

    Сейчас — кратко об ошибках.

    Рабочие и выходные дни 2020 года — в производственном календаре

    ИП поздно подал заявление. Заявление на патент нужно подавать за 10 рабочих дней до начала работы по патенту. Если подать позже, это станет основанием для отказа.

    Лососев подает заявление на патент 27 апреля, работать планирует с 11 мая — кажется, в запасе три недели.

    Но в начале мая праздники, и с 27 апреля по 11 мая всего семь рабочих дней. Вот тебе, Лососев, и причина для отказа.

    Чтобы уложиться в срок, подать заявление нужно 21 апреля.

    ИП неправильно заполнил заявление. Опечатался в фамилии, пропустил одно из полей или ошибся в ИНН.

    Причина 4. Долги по налогам за прошлый патент

    ИП на патенте платят налоги по-разному. Когда платить, зависит от срока патента:

    • срок меньше 6 месяцев — одной суммой до окончания срока патента;
    • от 6 до 12 месяцев — 1/3 суммы в первые 90 календарных дней со дня получения патента и 2/3 не позже последнего дня патента.

    Если предприниматель уже работал на патенте и не заплатил налоги в срок, в новом патенте ему откажут.

    Причина 5. Утрата права на прошлый патент

    ИП на патенте может утратить право на него, если:

    • стало больше 15 сотрудников;
    • выручка превысила 60 млн ₽.

    Если что-то такое произошло, на новый патент ИП может подавать только в следующем году, а если подаст заявление раньше, это тоже будет основанием для отказа.

    Как изменится патент (патентная система) с 2021 года

    С начала 2021 года ЕНВД будет полностью отменен, поэтому многие ИП задумываются о переходе на патент (ПСН или патентная система налогообложения). 

    Расскажем, какие изменения в порядке применения патента вступят в силу в начале 2021 года, и как это повлияет на бывших «вмененщиков» и других предпринимателей.

    Как расширится список видов деятельности для патента

    В 2020 году действует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно применять патент, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут выбирать те или иные виды в рамках данного перечня.

    Читайте также:  Изменен состав налоговых расходов по прибыли

    С 2021 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:

    1. Деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
    2. Производства подакцизных товаров.
    3. Добычи и продажи полезных ископаемых.
    4. Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
    5. Финансовых услуг, в частности – выдачи кредитов и торговли ценными бумагами.

    Также по-прежнему нельзя будет продавать на патентной системе налогообложения отдельные виды товаров, подлежащих обязательной маркировке (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

    • лекарства;
    • обувь;
    • меховую одежду, принадлежности к ней и прочие изделия из натурального меха.

    Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Но необходимо, чтобы законодатели конкретного региона включили тот или иной вид в свой список.

    Перечень видов деятельности в п. 2 ст. 346.43 НК РФ останется, и даже будет расширен. Но теперь это уже не закрытый список, как раньше, а лишь рекомендация для региональных властей, которые будут утверждать свои законы о патенте.

    Также указанный перечень будет необходим для применения льготы по контрольно-кассовой технике. Подробнее об этом расскажем далее.

    Как изменятся количественные ограничения для патента

    Рассмотрим, какие ограничения по масштабу бизнеса для патента действуют в 2020 году и что изменится в 2021 году

    Вид ограничения 2020 год 2021 год
    Выручка в год, млн руб. 60 60
    Численность, чел. 15 15
    Количество транспортных средств, ед. без ограничений 20
    Площадь торгового зала или зала обслуживания, кв. м 50 150

    Из таблицы видно, что лимиты по выручке и численности в 2021 году останутся без изменений. Появится новое условие – ИП, которые занимаются автоперевозками, смогут использовать не более 20 автомобилей. Раньше такого ограничения для патента не было, но при численности до 15 сотрудников в большинстве случаев все равно нет смысла содержать 20 автомобилей или больше.

    Важное изменение – рост лимита по площади торгового зала или зала обслуживания с 50 до 150 кв. м. Этот лимит соответствует тому, который действует в 2020 году для ЕНВД. Поэтому те ИП на «вмененке», которые в 2020 году занимались розничной торговлей или общепитом, в общем случае смогут перейти на патент, не «сворачивая» свой бизнес.

    Однако здесь нужно иметь в виду, что региональные власти получили право снижать лимиты площади магазинов или кафе для использования патента (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ). Теоретически законодатели в отдельных регионах могут в 2021 году оставить тот же лимит в 50 кв. м площади, который действует для патента в 2020 году, или даже уменьшить его.

    Кроме того, с 2021 года отменены все ограничения по размеру потенциального дохода для патента. Поэтому власти каждого региона смогут устанавливать стоимость патента для любого вида деятельности по своему усмотрению.

    Как изменится налоговый период для патента в 2021 году

    Неоднозначное нововведение – изменение налогового периода по патенту.

    В 2021 году налоговым периодом для патента будет месяц, но лишь в случае, когда патент выдан на год (ст. 346.49 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).

    Это правило введено в первую очередь для тех ИП, которые будут переходить на патент с «вмененки». Эти предприниматели не привыкли к ограничениям для патента и могут нарушить, например, лимит по выручке, в середине или в конце года.

    По действующим в 2020 году правилам такому ИП пришлось бы заплатить налоги, исходя из УСН или ОСНО, с начала года. А в 2021 году он начнет применять новый режим с начала того месяца, когда лимит был превышен (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

    Однако от этих изменений пострадают предприниматели-новички, которые захотят в 2021 году начать использовать «налоговые каникулы» – нулевую ставку по патенту, предусмотренную для отдельных видов деятельности (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

    Дело в том, что «каникулы» при патенте можно использовать в течение двух налоговых периодов подряд в рамках двух календарных лет.

    Если ИП купит патент на весь 2021 год, то формально два налоговых периода – это будут январь и февраль, а с марта он уже не сможет использовать «каникулы».

    Предприниматель может купить патент с начала 2021 года на 11 месяцев, тогда это ограничение не будет действовать. Но в этом случае ему придется сразу купить второй патент на декабрь, так как срок действия патента не может выходить за рамки года. Получится, что второй год для льготы «пропадет».

    На сегодня (декабрь 2020 года) самый выгодный вариант для начинающего ИП, который хочет использовать «каникулы» в 2021 году – начать работу и взять первый патент не с начала 2021 года, а, например, с 1 февраля по 31 декабря.

    Тогда налоговый период для льготы в 2021 году будет равен 11 месяцам. Затем ИП сможет без перерыва взять второй патент по нулевой ставке на весь 2022 год.

    В каком порядке стоимость патента можно будет уменьшить на страховые взносы

    По аналогии с УСН «Доходы» и ЕНВД с 2021 года ИП смогут вычитать из стоимости патента оплаченные обязательные страховые взносы за работников и за себя, оплату больничных, а также платежи по договорам страхования работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ).

    Лимиты для уменьшения суммы налога также аналогичны УСН и ЕНВД. Работодатели могут снизить стоимость патента не более, чем на 50%. Предприниматели, у которых нет работников, могут уменьшить затраты на патент без ограничений, вплоть до 100%.

    Если предприниматель в течение года получит несколько патентов, то он сможет использовать уплаченные взносы или больничные для уменьшения каждого из них (с учетом 50% ограничения, если оно применимо).

    Для использования вычета по патенту налоговики разработали специальное уведомление (письмо ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785@). Подробнее об особенностях применения вычета по страховым взносам читайте здесь.

    Однако остается вопрос, связанный с тем, что налоговый период для годового патента в 2021 году равен месяцу. В новой редакции ст. 346.51 НК РФ сказано, что стоимость патента за налоговый период можно уменьшить на сумму взносов, уплаченную также за налоговый период.

    Налоговики пока не разъяснили этот момент. Поэтому, чтобы точно избежать проблем при проверке, ИП, получивший годовой патент, должен разбить страховые взносы на части и платить их ежемесячно.

    Как рассчитать стоимость «переходных» патентов для отдельных видов деятельности

    Федеральный закон № 373-ФЗ об изменениях в патентной системе налогообложения был принят только в конце ноября. Понятно, что не все региональные законодатели успеют до начала 2021 года разработать и принять свои законы.

    Поэтому для некоторых бизнесменов, которые будут переходить с ЕНВД на патент, законодатели установили возможность рассчитать стоимость патента на специальных условиях (ст. 3 закона № 373-ФЗ). Воспользоваться такой возможностью, могут те предприниматели, которые в 4 квартале 2020 года применяли ЕНВД для одного из следующих видов деятельности: 

    1. Организация стоянок для транспортных средств.
    2. Розничная торговля или общественное питание. При этом площадь торгового зала или зала обслуживания должна быть больше 50 кв. м, но меньше 150 кв. м.
    3. Услуги по ремонту, техобслуживанию, мойке транспортных средств, машин и оборудования.
    • Для всех указанных видов деятельности потенциальный годовой доход для «переходного» патента нужно считать по следующей формуле:
    • ПД = 12 х БД х ФП х К х 15/6 х 0,5 где
    • 12 – количество месяцев в году.
    • БД – базовая доходность в зависимости от вида деятельности.
    • ФП – физический показатель, который также зависит от вида деятельности, например – численность работников.
    • К – коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год, который равен 2,005.
    • 15/6 – коэффициент пересчета, который основан на соотношении налоговых ставок ЕНВД и ПСН.
    • 0,5 – понижающий коэффициент.
    • Базовая доходность для «переходных» патентов также определена в федеральном законе.
    Вид деятельности ФП БД на единицу ФП
    Автостоянки площадь стоянки 50 руб. на 1 кв. м
    Розничная торговля площадь торгового зала 1800 руб. на 1 кв. м
    Общепит площадь зала обслуживания 1000 руб. на 1 кв. м
    Ремонт, ТО, мойка транспортных средств численность работников 12 000 руб. на 1 работника, включая самого ИП

    Патент на особых условиях можно получить только до принятия в регионе своего закона о патентной системе налогообложения. Его можно взять не больше, чем на три месяца и в любом случае срок действия такого патента должен закончиться до 31 марта 2021 года.

    Разработчики закона № 373-ФЗ предполагают, что до конца 1 квартала 2021 года все регионы примут свои нормативные акты о патентной системе налогообложения с учетом изменений, утвержденных на федеральном уровне. Поэтому со второго квартала 2021 года все ИП уже будут определять стоимость патентов на основе своих региональных законов.

    Информацию об актуальных изменениях в региональном законодательстве о патентной системе налогообложения можно найти на сайте ФНС. Для этого в верхней части раздела нужно выбрать свой регион.

    Пример

    ИП Петров А.В. в 2020 году занимается розничной торговлей на ЕНВД и владеет магазином площадью 100 кв. м. Он планирует получить «переходный» патент на период с 1 января до 31 марта 2021 года.

    Рассчитаем потенциальный доход Петрова на год:

    ПД = 12 х 1 800 руб. х 100 кв. м х 2,005 х 15/6 х 0,5 = 5 413 500 руб.

    Чтобы определить стоимость патента на 1 квартал 2021 года нужно пересчитать потенциальный годовой доход, исходя из количества дней в году и квартале, а затем умножить полученную сумму на ставку 6%:

    П = (5 413 500 / 365 х 90) х 6% = 80 090,14 руб.

    Как изменится порядок применения онлайн-касс при патенте

    В 2020 году все ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы, за исключением особого перечня видов деятельности.

    С 2021 года ситуация изменится. Теперь законом, напротив, установлен закрытый перечень видов деятельности, в рамках которых ИП на патенте смогут работать без кассы. 

    Эти льготные виды деятельности перечислены в отдельных подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень конкретных подпунктов приведен в п. 2.1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции закона № 373-ФЗ). 

    Если ИП занимается деятельностью, которая не вошла в льготный список, он с 2021 года должен будет применять кассу, даже если работает на патенте.

    Как перейти на патент с начала 2021 года

    В общем случае заявление о переходе на патент нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Но те ИП, которые захотят перейти на патент с 1 января 2021 года, могут подать это заявление до 31 декабря 2020 года включительно (письмо ФНС РФ от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@). 

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *