Готова новая декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе ТС. С 2021 года отчет упраздняется.

В 2020-м и ранее документ заполняли организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.

Отчетная декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц не сдается. С 1 января 2021 года транспортный отчет в ФНС отменяется (п. 9 ст. 3 63-ФЗ от 15.04.2019). Это значит, что налогоплательщики не представляют декларацию с отчетности за 2020 год. Если компания реорганизована в 2020-м, инспектор примет только уточненную форму, поданную в течение 2020 года.

По действующим в 2020 году правилам налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с п. 1 ст. 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Срок сдачи

Ранее предельные сроки сдачи декларации по транспортному налогу были не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным срок переносился на первый последующий рабочий день. Но в 2021-м форма отменяется: отчитываться в феврале за 2020 год не требуется.

Важные изменения 2020 года

Декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. В 2021 году декларация по транспортному налогу за 2020 для физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, и юридических лиц не подается в ФНС. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона №63-ФЗ от 15.04.2019.

Форма декларации

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России №ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016. В 2021 году заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу отменяется и приказ ФНС №ММВ-7-21/668@ признается недействительным.

Штраф за непредоставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, сдавали отчеты до 1 февраля года, следующего за отчетным. Штраф составлял 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Действовали такие штрафы:

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе.

Заполнение декларации: пошаговая инструкция

Разберем на конкретном примере порядок заполнения декларации по транспортному налогу, действовавший до 2020 года включительно.

ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет.

Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см.

письмо Минфина РФ №03-05-05-04/3747 от 26.01.2017).

Шаг 1. Титульный лист

Готова новая декларация по транспортному налогу

Порядок заполнения:

  • вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
  • номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
  • код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
  • год отчета — 2019;
  • налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, узнайте его, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС №9 Центрального района СПб;
  • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении №3 к порядку заполнения:
213 По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика
216 По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика
260 По месту нахождения транспортного средства

ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Остальное заполняем так:

  • название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
  • ОКВЭД проверяем по классификатору. ООО «Весна» торгует оптом мукой и макаронными изделиями: код ОКВЭД 46.38.23;
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2019 год на трех листах;
  • внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

Построчно:

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найдите код на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении №5 к порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице приведены наиболее часто используемые коды:

Код

Наименование транспортного средства

Воздушные суда
Самолеты
411 12 самолеты пассажирские
411 13 самолеты грузовые
Вертолеты
412 12 вертолеты пассажирские
412 13 вертолеты грузовые
Водные транспортные средства
Суда морские и внутреннего плавания
420 10 суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
420 13 суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
420 30 суда спортивные, туристские и прогулочные
420 32 спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00–426 00)
422 00 яхты
423 00 катера
424 00 гидроциклы
425 00 моторные лодки
Наземные транспортные средства
510 00 автомобили легковые
520 01 автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)
Тракторы, комбайны и специальные автомашины
530 01 тракторы сельскохозяйственные
530 03 самоходные комбайны

Далее построчно:

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога. Определите ее следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в приложении №6 к порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах — код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю, считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости от возраста машины. В остальных случаях ставят прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Автомобиль Scania выпущен в 1991-м, заполняем строку значением 18 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991-й;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается 12, как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Весна» — единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчета суммы налога. ООО «Весна» владело машиной весь календарный год, указываем 1. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
Читайте также:  Бланк унифицированной формы № ос-1а

Декларация по транспортному налогу за 2019 год: образец заполнения

Готова новая декларация по транспортному налогу

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 03.02.2020. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

Срок уплаты транспортного налога

Срок уплаты транспортного налога организациями за налоговые периоды до 2020 года определяется законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог на автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

  • Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.
  • КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.
  • Транспортный налог является региональным, поэтому:
  • ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и основания для их использования — определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период — календарный год.

Налог рассчитывается за год на каждый автомобиль, зарегистрированный на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016-й. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  • в период с 1-го по 15-е число месяца;
  • в период с 16-го по 30-е число месяца;
  • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
  • в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

  • справка об угоне;
  • постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

С 01.01.2019 перестала действовать установленная Законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения. Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016–2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие.

Транспортный налог является региональным налогом.

При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

https://www.youtube.com/watch?v=nv9KrsIwgBM

Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена. В Москве, согласно ч. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019.

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитывается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2019 год платите с повышающим коэффициентом.

Группа автомобилей по перечню Год выпуска автомобиля Коэффициент Кп
От 3 до 5 млн руб. 2017 год и позже 1,1
От 5 до 10 млн руб. 2015 год и позже 2
От 10 до 15 млн руб. 2010 и позже 3
Свыше 15 млн руб. 2000 и позже

По какой форме сдавать декларацию по транспортному налогу за 2019 год

За налоговый период 2019 года сдать декларацию нужно по новой форме, утвержденной Приказом от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@, внесшим изменение в Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами. В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.

Остальных изменений немного:

  • обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
  • уточнены льготы и вычеты;
  • вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.

Обращаем ваше внимание: декларация по транспортному налогу в этом году должна быть представлена в налоговые органы в последний раз. Причиной тому — внесение в НК РФ законом от 15.04.

2019 № 63-ФЗ поправок, отменяющих подачу деклараций по транспортному налогу за период 2020 года и последующие налоговые периоды. Согласно Приказу ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@, с 01.01.2021 действие Приказа ФНС от 05.12.

2016 № ММВ-7-21/668@, утвердившего форму декларации утрачивает силу.

Контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности, приведены в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 — коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

  1. В строке 150 ставится 1/1.
  2. Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.
  3. В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.
  4. Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.
  5. После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к разделу 1.
  6. В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.
  7. Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 — налог к оплате по итогам года.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Читайте также:  Доверенность на получение ЭЦП для юридических лиц

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения. 

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий: 

  • 1-4 для номера статьи;
  • 5-8 для номера части;
  • 9-12 для номера пункта;
  • 13-16 для номера подпункта;
  • 17 — 20 для номера абзаца;
  • 21-24 для прочих реквизитов. 

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:

Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:

Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов. 

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). 

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Транспортный налог с организаций за 2020 год и в 2021 году: сроки и расчет

Закончился 2020 год, и для бухгалтеров началась отчетная пора. Нужно вовремя подготовить отчеты и всё уплатить, учитывая изменения с 2021 года.

А уж налоговых изменений промежутке 2020 – начало 2021 года предостаточно.

В этой статье рассматриваем все нововведения, касающиеся транспортного налога для организаций за 2020 год и в 2021 году: сроки, расчет, декларации и др.

Согласно п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, налоговые декларации по транспортному налогу организаций с 1 января 2021 года отменены. Причем, это относится и к отчётности по транспортному налогу за 2020 год.

Значит, декларация по налогу на транспорт по итогам за 2019 год была последней. И больше заполнять ее не нужно (если не потребуется никаких уточнёнок за предыдущие периоды).

Сроки уплаты транспортного налога в 2021 году

Начиная с 1 января 2021 года установлены единые для всех организаций сроки оплаты налога за транспорт и авансовых платежей по нему.

Региональные власти, как и прежде, определяют налоговые ставки и порядок перечисления налога (авансов в течение года), но изменять или устанавливать иные сроки уплаты за налоговый период (отличные от единых) регионы больше не вправе.

Теперь все организации должны произвести оплату транспортного налога за истекший год до 1 марта. А если регионами предусмотрены авансы, то уплатить их нужно до последнего числа месяца, следующего за расчетным периодом. То есть:

  • за 1 квартал – аванс оплачивают до 30 апреля;
  • за второй – до 31 июля;
  • за третий – до 31 октября.

Кто рассчитывает налог

Организации, как и прежде, в 2021 году ведут расчет транспортного налога самостоятельно и уплачивают на основании этих расчетов авансовые платежи.

ИФНС, в свою очередь, занимается тем же самым и высылает каждому налогоплательщику сначала специальное сообщение с расчетом налога, а за ним – требование об уплате транспортного налога.

Читайте также:  Детские пособия в 2021 году: изменения в выплатах

Если организация до установленного срока оплаты не получила требование, обязанность оплатить налог в срок сохраняется. И она должна оплатить его согласно своим расчетам.

Компании, имеющие льготы по налогу на транспорт, не обязаны заявлять о льготах в ИФНС, но учитывают их в своих расчетах.

Если в требовании об уплате налога от ФНС сумма транспортного налога не совпадает с итогами расчетов организации, предприятие в течение 10 рабочих дней после получения требования имеет право подать возражения, подтвердив их соответствующими документами. Инспекторы, рассмотрев документы, примут решение уточнить свои расчеты либо выставить требование о погашении недоимки.

Декларацию по транспортному налогу за 2020 год-не подаём, но подаём уведомление о наличии транспортных средств в организации

В этом году было много поправок в НК РФ, много приказов налогового ведомства,много писем. Все они так или иначе затрагивают всех нас. Особенно много изменений было касающихся малого и среднего бизнеса. Менялись правила начисления налогов, отменялись одни,вводились другие. Уследить за такими изменениями тяжело,но необходимо,иначе сами знаете что-штрафы.

картинка из открытых источников

Вот вам новое письмо налоговой службы России-№ БС-4-21/17770@ от 29.10.2020, в котором прямо говорится о том, что с 1 января 2021 года, да вступает в силу п. 2.2 ст.

23 НК РФ, согласно которому налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения сообщения об исчисленном налоге.

Когда налоговая рассылала предприятиям расчёт транспортного налога? В моей практике таких случаев не было. Всегда ООО сами рассчитывали свои налоги. Может это будет в будущем-посмотрим. А пока вот так: ФНС опубликовала 13 мая 2020 года на Официальном портале правовой информации приказ от 25.02.

2020 № ЕД-7-21/124@, утверждающий форму сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств ( мы говорим и менно о транспортном налоге), который облагается соответствующими налогами.

С 1 января 2020 года юридические лица освобождены от сдачи деклараций по транспортному налогу, его необходимо будет уплачивать на основании уведомлений от налоговиков. А вот и ответ на мой вопрос-должны будут прислать, я так понимаю, на подобие как рассылают уведомление физическим лицам.

Это хорошо-главное чтобы уведомление пришло.

Но с 2021 года действует правило: если уведомление не пришло, то организация сама должна направить налоговикам сообщение о наличии налогооблагаемых объектов и не просто направить, а по определённой форме, предоставляться такое уведомление будет однократно,до 31 декабря года,который следует за истекшим налоговым периодом. К уведомлению необходимо будет предоставить копии документов,подтверждающих государственную регистрацию транспортного средства (а как же ГИБДД и их обмен данными в электронном виде с налоговой службой? Получается всё по старинке-делаем копии,пишем заявление и предоставляем в налоговую).

Кстати, налоговики разъясняют,что такое сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется, если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы в отношении соответствующего объекта налогообложения. Также ведомство разъясняет,что исполнение ООО обязанности по информированию наличия облагаемого транспортным налогом автомобиля,необходимо при наличии государственной регистрации ТС, проведенной уполномоченным органом.

Все эти изменения вступают в силу в 2021 году. А декларацию по транспортному налогу за 2020 год уже не подаём. Ждём уведомления от налоговой с суммой для уплаты..

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2021 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем ниже.​

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2020 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.

ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2020 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо.

Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

В 2021 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2020 года. В 2020 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Раздел 1

  • Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.
  • В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
  • Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2.

Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

  1. Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.
  2. Строка 020 — ОКТМО.
  3. Строка 030 включает код транспорта. Узнать код
  4. Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.
  5. Строка 050 — марка транспортного средства.
  6. Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.
  7. Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.
  8. Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.
  9. Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр
  10. В строке 110 укажите экологический класс транспорта.
  11. Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».

Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

  • Строка 170 содержит размер ставки налога.
  • Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.
  • Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.
  • Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.
  • Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.
  • Посмотреть подробный порядок заполнения

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *