Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?

Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?

Счет-фактура – это бухгалтерский документ или бланк, отражающий факт реализации товара, работ или услуг по определенной стоимости. Он используется для подтверждения входящего НДС, когда товар покупается, и исходящего НДС, при его продаже. Ошибки, допущенные при заполнении счет-фактуры могут привести к санкциям со стороны налоговых органов. Чтобы такая ситуация не произошла с вами – правильно ее заполняйте и отслеживайте последние нововведения.

Не успели привыкнуть к изменениям от 01.07.2017г, как начиная с 01.10.2017г. действует новый бланк счет-фактуры. Что закреплено постановлением Правительства РФ от 26.12.2011г. No1337 в новой редакции от 19.08.2017г.

Изменения в счет-фактуре

Перемены коснулись самого бланка.

• Была добавлена новая графа – «1а» — «Код вида товара».

Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?

Ее заполняют компании, экспортирующие товары из России в Армению, Белоруссию, Киргизию, Казахстан (так называемые страны ЕАЭС). Фирмы, не выполняющие такие операции, графу не заполняет, а ставит» -» (прочерк).

Данные новой графы указывались и раньше, для этого использовалось поле – «1» — «Наименование товара». Он ставился после названия товара и отделялся запятой.

• Изменено наименование графы 11. Стало ясно, что туда надо вписывать именно регистрационный номер таможенной декларации. Его получают при регистрации товара на таможне ответственным за данный процесс сотрудником по форме8/6/7/3.

Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?

Эта графа показывает, что товар произведен за пределами России.

• Претерпела изменения графа, где расписывался индивидуальный предприниматель. Теперь там добавлено – «иное уполномоченное лицо». Расписываться оно может только при наличии нотариально заваренной доверенности.

Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?

   Некоторые строки заполняются иначе:

• Строка «2а» — «Адрес». Теперь туда необходимо вносить информацию для предприятий из ЕГРЮЛ, а из ЕГРИП — для индивидуальных предпринимателей. Прописывать местоположение компании необходимо развернуто, как указано в реестре, вплоть до номера комнаты и индекса. Эти данные можно запросить у покупателя, а можно самостоятельно узнать на сайте egrul.nalog.ru.

• Был установлен порядок ведения счет-фактур застройщиками, экспедиторами и заказчиками.

До 1 октября 2017г. все они использовали правила, введенные для комиссионеров. Отныне они обязаны выполнять особые условия – составлять «сводные» счет-фактуры. Это означает, что в шапке выставляемого ими документа они указывают наименование своей организации или своего ИП. А так же должны вести и проставлять свою личную нумерацию. Везде указывается текущая дата.

Если застройщик или экспедитор делали предоплату реализаторам продукции, то они обязаны заполнить строку «5». В ней указываются данные платежах, доказывающих перевод средств и их получение другой стороной. Если авансовых платежей было несколько, то записываются они все через знак –» ;».

  • Графа «1» — «Наименование поставляемых товаров», заполняется по-разному:
  • Застройщики, покупающие продукцию у разных поставщиков лично от себя, отдельными строками перечисляют виды проведенных СМР или приобретённой продукции из счет-фактур, полученных от реализаторов.
  • Экспедиторы, которые покупают продукцию у разных подрядчиков от своего имени, отдельными строками по каждому из поставщиков указывают названия купленных товаров или услуг.
  • В графах 2-11 Застройщики прописывают в разных сроках:
  • общие суммы из счет-фактур подрядчиков по СМР, согласно доле, которая была заявлена застройщиком инвестору;
  • общие суммы из счет-фактур поставщиков продукции в пропорциональной доле.

Экспедиторы указывают информацию разными позициями из фактур реализаторов по каждому из них в доле, которая востребована экспедитором у клиента.

• Уточнен вопрос определения цены расчетным способом.

Многие задавались вопросом, как заполнять графу 4 (Цена (тариф) за единицу измерения), если цена получается из разницы между стоимостью товара с НДС и самой суммой НДС. Сейчас дан однозначный ответ – графа 4 = графа 9 – графа 8. Данный алгоритм исчисления графы 4 применяется если:

  • вы продали имущество, которое изначально было учтено с НДС;
  • продали сельхоз продукцию, купленную у физ. лиц;
  • реализовали автотранспортное средство, изначально купленное у физического лица;
  • передали имущественные права.

Счет-фактура корректировочный. Изменения

Корректировочный счет-фактура выдается при обнаружении несоответствий/ошибок в исходном счет-фактуре. Он предъявляется покупателю не позднее 5 календарных дней, после обнаружения покупателем/продавцом несоответствий. Этот документ претерпел небольшие изменения:

  • Была добавлена новая графа – «1б». Она называется — «Код вида товара». Ее в обязательном порядке заполняют компании, экспортирующие товары из России в страны ЕАЭС. Если фирма не выполняет подобные операции, графа не заполняется, ставится» -» (прочерк).
  • Изменено содержание графы, где расписывался ИП. Теперь там добавлено – «иное уполномоченное лицо». Расписываться оно вправе по нотариально заваренной доверенности
  • Появилась возможность добавлять новые графы и строки. Добавления размещаются после подписей руководства и бухгалтерии.

Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?

Журнал учета счет-фактур заполняется по-новому

Преобразование вида и содержания самой фактуры повлекло трансформацию журнала их учета.

Его заполняют все плательщики НДС, налоговые посредники и организации, которые его не платят. С первого октября были введены некоторые изменения:

— расширен список кодов деятельности, которые обязывают заполнять данный журнал. Раньше посредничество осуществлялось посредством договора поручения/комиссии и посреднического договора. Сегодня оно совершается в виде субагентского договора/договора субкомиссии и договора транспортной экспедиции. Экспедиторы ведут журнал, если выполняются условия:

  • Они совершают закупки от себя лично.
  • К прибыли, подлежащей обложению, относят посредническое вознаграждение.

-комиссионеры/агенты при продаже продукции производителя или принципала другим организациям могут не выполнять регистрацию в журнале, если клиенты не платят НДС. Поэтому в письменном виде необходимо зафиксировать факт отказа от них.

  1. — счет-фактуры, учитывающие агентское вознаграждение посредников, не вносятся в журнал учета;
  2. — налоговые агенты, реализующие в пределах РФ продукцию зарубежным организациям, не стоящим на учете в ИФНС России, не должны заполнять журнал учета.
  3. ü   Счет-фактура из другого налогового периода, как зарегистрировать.

Новый счет-фактура с 1 октября 2017 — новая форма, изменения, правила хранения — Контур.Бухгалтерия

Произошла очередная трансформация одного из ключевых документов для бухгалтерского учета — счета-фактуры.

После последней июльской редакции прошло совсем немного времени, и чиновники решили снова внести в бланк правки.

С 1 октября 2017 года эта форма обязательна к использованию, поэтому уточним: что изменилось в составе документа, какие новые поля добавились и как теперь заполнять счет-фактуру.

Для чего нужен счет-фактура?

Счет-фактура — это документ, подтверждающий, что покупатель товаров может принять к вычету НДС, который уже заложен в приобретенной продукции. Это правило регулируется ст. 169 НК РФ.

Изменения с 1 октября 2017 коснулись бланка счета-фактуры, а также связанных с ним бухгалтерских документов: книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, корректировочного счета-фактуры.

Что изменилось в новом счете-фактуре?

Основные изменения касаются четырех пунктов в документе, рассмотрим их подробнее.

Во-первых, в строке “8”, где должен указываться идентификатор госконтракта/договора, появилась фраза “при наличии”. Это техническое изменение, которое не затрагивает правила заполнения документа, а только уточняет, что идентификатор следует указывать при его наличии.

Второе нововведение касается поставщиков, которые экспортируют товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию, Армению (ЕАЭС).

В новом бланке появилась графа “1а”, в которую нужно восить код вида товара, согласно Товарной номенклатуре ЕАЭС. В предыдущих версиях счета-фактуры этот код печатался в одной графе с наименованием товара.

Это же новшество изменило и форму корректировочного счета-фактуры. Теперь там появилась графа “1б” для внесения аналогичной записи.

Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?Третьим изменением стало название графы 11. Раньше этот столбец назывался “Номер таможенной декларации”, теперь чиновники сделали уточнение, и столбец называется “Регистрационный номер таможенной декларации”. Напомним: это разные номера. В графу 11 вписывайте тот номер, который присваивается документу ответственным представителем таможенного органа. Это требование касается товаров, произведенных за пределами Российской Федерации.

Четвертое изменение. Если предыдущие изменения касались организаций, работающих по госконтрактам и ведущих ВЭД, то финальный пункт касается всех индивидуальных предпринимателей.

Раньше предприниматель должен был сам подписывать счет-фактуру, теперь за него это может делать уполномоченное лицо. Строка для подписи теперь называется “Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо”.

К уполномоченным лицам относятся те, кто имеют доверенность на право подписи, заверенную нотариусом.

Изменения в правилах оформления счетов-фактур

Помимо изменений в названиях разделов и строк счетов-фактур, изменились и требования к их заполнению.

Адрес продавца. В строке “2а” нужно указать тот адрес продавца, который указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. По старым правилам в этой графе указывался фактический адрес, теперь необходимо вписывать адрес, указанный при регистрации юридического лица, и.обязательно с почтовым индексом.

Читайте также:  НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Сводный счет-фактура. Добавились нововведения для экспедиторов и застройщиков. Суть их в следующем: если экспедитор привлекает к перевозке третьих лиц, он может составить “сводный” счет-фактуру, в который вносятся данные счетов-фактур, полученных от исполнителей-экспедиторов. С 1 октября 2017 экспедитор заполняет “сводный” документ так:

  • в строке 1 пишется номер “сводного” документа и дата согласно собственной хронологии;
  • в строках “2”, “2а” и “2б” экспедитор указывает свои данные;
  • название товара указывается отдельно по каждому продавцу в графе “1”;
  • в графы 2-10 вносятся данные из выставленных продавцами экспедитору счетов-фактур.

Застройщики прописывают в отдельных позициях графы 1 все строительные и монтажные работы, товары, услуги согласно тем счетам-фактурам, которые выставили им поставщики.

Расчетный способ определения цены

Если по договору цена определялась расчетным способом, то в графу 4 вносится разница между графами 8 и 9.

Такой способ оформления счета-фактуры используем, если он отражает передачу имущественных прав, реализацию автотранспорта, купленного ранее у физлиц, реализацию сельхозпродукции, также ранее приобретенной у частных лиц.

Также этот способ заполнения документа применяем, если было реализовано имущество, которое при покупке отражалось в бухучете с НДС.

Корректировочный счет-фактура

Изменения в форме корректировочного счета-фактуры повторяют изменения в форме основного счета. Во-первых, в форму корректировочного счета добавлена графа 1б. В ней указывается код вида товара. Этот столбец заполняем, если организация экспортирует товары в страны ЕАЭС (Евразийского экономического союза).

Во-вторых, с 1 октября 2017 года в корректировочный счет-фактуру разрешено добавлять дополнительные строки и графы (например, реквизиты первичного счета-фактуры). При этом сама форма корректировочного документа не должна меняться.

Правила хранения счетов-фактур

Закон предписывает хранить счета-фактуры в бухгалтерии по мере выставления или получения в хронологическом порядке.

Те же правила действуют и для электронного документооборота счетами-фактурами: здесь важны даты подтверждения оператора ЭДО о выставлении счетов-фактур и извещения покупателей.

Срок хранения счетов-фактур всех видов — 4 года. Копии бумажных счетов-фактур от посредников должны быть заверены их подписями.

Ведите учет счетов-фактур в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Легко формируйте счета-фактуры, отправляйте их контрагентам и получайте через электронный документооборот. Ведите бухучет в нашем сервисе, платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

Часто малые предприятия закрываются, потому что владельцы не считали деньги в бизнесе, а следили лишь за парой показателей — доходами/расходами и суммой на счетах. Расскажем, какие показатели нужно контролировать, чтобы понимать реальное состояние дел.

, Елена Космакова

Работа бухгалтера важна для благополучия предприятия: одна ошибка может стоить компании больших проблем. В то же время бухгалтерия часто остается для руководителя непонятной. Как проверить качество работы бухгалтера и убедиться, что учет ведется без ошибок?

, Елена Космакова

Планируя открыть ООО и начать бизнес подумайте о том, кто будет вести вашу бухгалтерию. Не стоит откладывать это дело до первой отчетности.

, Елена Космакова

Счет-фактура с 1 октября 2017 года: изменения в заполнении и форме

Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров.

Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру.

Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.

С какой целью используются счета-фактуры – общие положения

Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе.

Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:

  • счет-фактура и бланк для корректировки;
  • журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
  • книги покупок;
  • книги продаж.

В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.

Изменение в форме счета-фактуры

Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.

Скачать счет-фактуру нового образца с 01.10.2017

Образец нового счета-фактуры

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

  1. В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
  2. В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
  3. Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
  4. Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?

Изменения в заполнении счета-фактуры

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

  1. Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
  2. Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:
  • «1» – дату и номер бланка;
  • «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
  • «2а» – регистрационный адрес продавца;
  • «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
  • «5» – данные о переводе средств экспедитору;
  • «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
  • «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.
Читайте также:  Реквизиты для уплаты штрафа за СЗВ-М

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

Используя все указанные правила и рекомендации, опытный бухгалтер вполне сможет справиться с заполнением новой формы отчетности.

Как с октября 2017 года изменились правила заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Как с октября 2017 года изменились правила заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

3 октября 2017 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В новой редакции порядка ведения журнала более четко сформулировано, кто и когда должен его вести. Как и прежде, такая обязанность есть у посредников, являющихся плательщиками НДС, не являющихся плательщиками НДС, освобожденных от уплаты данного налога и посредников — налоговых агентов по НДС. Однако появилось несколько важных уточнений и дополнений.

Во-первых, увеличен перечень видов посреднической деятельности, при осуществлении которых нужно вести журнал. Прежде речь шла о посредничестве в рамках договора комиссии, агентского договора или договора поручения. Теперь к этому списку добавлена посредническая деятельность на основании договора субкомиссии, субагентского договора и выполнение функций застройщика.

Кроме того, в перечень вошла посредническая деятельность в рамках договора транспортной экспедиции. Однако экспедиторы обязаны вести журнал не всегда, а только при выполнении двух условий. Первое условие — они закупают товар, работы или услуги для клиента, но от своего имени.

Второе условие — в их облагаемые доходы включается только посредническое вознаграждение, а стоимость приобретенных для клиента товаров (работ, услуг) к расходам не относится (новая редакция п. 1 правил ведения журнала). Во-вторых, появилось положение, касающееся комиссионеров и агентов, продающих товар комитента или принципала сторонним покупателям.

Если такие покупатели не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты этого налога, и по письменному согласию сторон счета-фактуры им не выставляются, посредник не должен вести журнал (вновь созданный пункт 1(3) правил ведения журнала).

Также добавлено правило, согласно которому посредники (в том числе экспедиторы и застройщики) не должны регистрировать в журнале полученные от клиентов счета-фактуры на сумму своего посреднического вознаграждения (вновь созданный пункт 1(2) правил ведения журнала).

Новшество для посредников — налоговых агентов по НДС

Существенная поправка внесена в отношении посредников — налоговых агентов, которые продают на территории РФ товары, работы или услуги, принадлежащие иностранным поставщикам, не зарегистрированным в российских налоговых органах (о них говорится в пункте 5 статьи 161 НК РФ). Начиная с октября 2017 года, такие налоговые агенты могут не вести журнал (вновь созданный пункт 1(3) правил ведения журнала).

Обратите внимание: для посредников — налоговых агентов, покупающих товар у иностранного поставщика, не зарегистрированного в российских налоговых органах, исключение не сделано. Такие налоговые агенты заполняют  журнал.

При этом в графах 10 и 12 части 1 они указывают сведения из счета-фактуры, составленного ими в единственном экземпляре, а в графе 4 части 2 — номер и дату этого счета-фактуры.

Что касается графы 11 части 1 и графы 9 части 2 (ИНН и КПП покупателя и продавца), то они не заполняются (новая редакция пункта 7 и пункта 11 правил ведения журнала).

Как регистрировать счета-фактуры, выставленные в прошлом периоде

С октября 2017 года правила ведения журнала пополнились важными положениями, которые касаются счетов-фактур, составленных в прошлых периодах. Теперь четко сказано, что регистрировать их нужно в части 2 журнала за тот период, которым они датированы.

Проиллюстрируем на примере. Допустим, в октябре посредник обнаружил, что полученный счет-фактура, датированный 20-м сентября, не зарегистрирован в части 2 журнала за третий квартал.

Согласно новым правилам, его следует зарегистрировать в журнале за третий, а не за четвертый квартал.

Причем, если счет-фактура за прошлый квартал регистрируются в журнале после 25-го числа текущего квартала, то есть когда декларация по НДС за прошлый квартал уже сдана, посредник обязан представить «уточненку».

Бесплатно сдать через интернет новую форму декларации по НДС и журнал учета счетов‑фактур

Это следует из новой редакции пункта 12 правил ведения журнала. Если же посредник успел зарегистрировать счет-фактуру в части 2 журнала за прошлый квартал до 25-го числа текущего квартала, уточненная декларация не понадобится (новая редакция п. 7 правил ведения журнала).

Как вносить изменения в журнал

Новая редакция пункта 12 правил ведения журнала содержит инструкцию относительно того, как вносить изменения в журнал, в том числе после завершения налогового периода. Запись, которая нуждается в исправлении, зачеркивать не надо. Вместо этого следует сделать две новые записи в том же периоде.

Первая — это «исходная», то есть неправильная запись, с отрицательным значением. Вторая — это исправленная запись с положительным значением. При удалении из журнала ошибочно сделанной записи зачеркивание тоже не применяется.

В этом случае достаточно внести в этот же период точно такую же запись, но с отрицательным значением.

Важная деталь: если указанные выше исправления совершены в том или ином периоде после того, как декларация по НДС за этот период уже сдана, посредник должен представить «уточненку».

Регистрация счетов-фактур со сводными данными

Целый ряд поправок посвящен регистрации счетов-фактур, где есть данные о товаре, приобретаемом у нескольких поставщиков или предназначенном для нескольких покупателей.

В новой редакции правил ведения журнала отныне есть четкие указания, какую стоимость и сумму НДС указывать в различных ситуациях: если посредник одновременно продает товар комитента и свой собственный, если комиссионер закупает у одного поставщика товар для нескольких комитентов и проч. (см. табл. 1).

Таблица 1

Какие сведения указывать в журнале при регистрации счетов-фактур со сводными данными

СитуацияПоле журналаЧто указывать
Посредник одновременно продает товар комитента и свой товар графа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего) Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры
графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре) Сумма НДС в отношении товаров комитента
Посредник продает одному покупателю товары, принадлежащие нескольким комитентам графа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего) Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом
графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре) Сумма НДС из графы 8 по строке «Всего к оплате» по каждому счету-фактуре, выставленному комитентом
Посредник (экспедитор, застройщик) закупает у одного поставщика товар для нескольких комитентов (клиентов, инвесторов) графа 14 части 1 (стоимость по счету-фактуре всего) Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры в доле, предъявленной каждому комитенту (клиенту, инвестору)
графа 15 части 1 (в т.ч. НДС по счету-фактуре) Сумма НДС из графы 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры в доле, предъявленной каждому комитенту (клиенту, инвестору)
Посредник (экспедитор, застройщик) закупает у нескольких продавцов товар для одного комитента (клиента, инвестора) графы 10-15 части 1 (сведения из счетов-фактур продавцов; стоимость по счету-фактуре всего; в т.ч. НДС по счету-фактуре) В отдельных позициях данные из счетов-фактур, выставленных продавцами. Данные в графе 15 части 1 в сумме должны равняться цифре из графы 8 по строке «всего к оплате» счета-фактуры, выставленного комитенту (клиенту, инвестору)
Посредник (экспедитор, застройщик) одновременно закупает товар для себя и для комитента (клиента, инвестора) графа 14 части 2 (стоимость по счету-фактуре всего) Стоимость из графы 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры
графа 15 части 2 (в т.ч. НДС по счету-фактуре) Сумма НДС в отношении товаров комитента (клиента, инвестора)
Агент продает одному покупателю товар, принадлежащий нескольким принципалам от имени принципалов графа 14 части 2 (стоимость по счету-фактуре всего) Стоимость по каждому принципалу
графа 15 части 2 (в т.ч. НДС по счету-фактуре) Сумма НДС по каждому принципалу
Читайте также:  Какие документы нужны для закрытия ООО?

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

Прочие изменения, связанные с журналом учета полученных и выставленных счетов-фактур

Некоторые изменения претерпела форма части 1 журнала. В частности, изменено название, общее для граф 10, 11 и 12.

Теперь они называются «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов» (устаревшее название — «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком»).

Однако данное новшество никак не отразилось на содержании — как и раньше, посредник должен указывать в этих графах данные о поставщике.

Плюс к этому в правилах ведения журнала появились положения, касающиеся импортируемых товаров. Новая редакция содержит инструкции, какие сведения должен указывать посредник, если товар ввезен в Россию по таможенной декларации, либо по заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (см. табл. 2).

  • Купить сервис «Контур.Декларант» для формирования и отправки таможенных деклараций
  • Таблица 2
  • Какие сведения указывать в журнале при отражении данных из таможенной декларации и из заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Поле журналаТаможенная декларация (ТД)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Часть 1 (выставленные счета-фактуры)
графа 10 (наименование продавца) Сведения из ТД, полученной посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца Сведения из заявления, полученного посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца
графа 11 (ИНН/КПП) продавца Не заполняется Не заполняется
графа 12 (номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца) Регистрационный номер и дата ТД, полученной посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца Номер и дата заявления, полученного посредником (экспедитором, застройщиком) от продавца
графа 14 (стоимость по счету-фактуре всего) Стоимость, отраженная в учете Налоговая база, указанная в графе 15 заявления
графа 15 (в т. ч. НДС по счету-фактуре) Величина НДС из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов ТД Величина НДС из графы 20 заявления
Часть 2 (полученные счета-фактуры)
графа 4 (номер и дата счета-фактуры) Регистрационный номер ТД (либо нескольких ТД через разделительный знак «;») Номер и дата заявления (либо нескольких заявлений через разделительный знак «;»)
графа 9 (ИНН/КПП продавца) Не заполняется Не заполняется
графа 14 (стоимость по счету-фактуре всего) Стоимость, отраженная в учете Налоговая база, указанная в графе 15 заявления
графа 15 (в т. ч. НДС по счету-фактуре) Величина НДС из колонки «Сумма», отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных листов ТД Величина НДС из графы 20 заявления

Наконец, упразднены положения, согласно которым при отсутствии полученных и выставленных счетов-фактур посредник мог не заполнять графы, но должен был заполнить строки журнала (п. 8 и п.

 12 прежней редакции правил ведения журнала).

Эта поправка, на наш взгляд, означает, что теперь посредник, не получивший и не выставивший счетов-фактур, вправе отказаться от заполнения не только граф, но и строк.

Напомним, что в системах для обмена юридически значимыми счетами-фактурами форма документа меняется на актуальную без участия пользователя.

Чтобы начать обмениваться с контрагентами юридически значимыми счетами-фактурами, накладными, УПД и прочими документами через систему «Контур.Диадок», достаточно иметь электронную подпись для налоговой отчетности. Получать документы от контрагентов можно бесплатно всегда.

А в рамках акции «Безлимит на 2 месяца» в течение двух месяцев можно бесплатно отправить контрагентам любое количество документов.

Участвуйте в акции «Безлимит на 2 месяца»

Как заполнить? | Журнал учета СФ | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Посредники должны регистрировать в журнале учета:

  • счета-фактуры, которые они выставляют покупателям от своего имени при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), принадлежащих заказчикам;
  • счета-фактуры, которые заказчики выставляют покупателям по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализованным посредниками;
  • счета-фактуры, которые продавцы выставляют на имя посредника при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) для заказчика;
  • счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным у продавцов.

Внимание!Счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам на сумму своего вознаграждения, в журнале учета регистрировать не нужно.

Титульный лист заполняется всеми лицами, которые обязаны представлять журнал учета счетов-фактур.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который сдается журнал, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика.

Узнать код своего налогового органа можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «Наименование налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком)» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе автоматически в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке клиента.

Поле «ИНН/КПП налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком)» заполняется автоматически.

Внимание!Если журнал заполняется индивидуальным предпринимателем, то необходимо заполнить поле «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя», указав серию, номер и дату выдачи свидетельства. Данные сведения содержатся также в выписке из ЕГРИП. Узнать свои реквизиты можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Получение выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП через интернет» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В журнале необходимо указать налоговый период, за который он составлен. Этот реквизит заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике.

Следует обратить внимание на то, что налоговым периодом является квартал, поэтому при подаче декларации за I квартал нужно выбрать код «21» , за II квартал – «22» и т.д.

При заполнении данного показателя автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

  • В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» необходимо выбрать:
  • 1 — если документ представлен налогоплательщиком или его законным представителем,
  • 2 — если документ представлен уполномоченным представителем налогоплательщика.
  • Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Часть 1. Выставленные счета-фактуры

  1. В части 1 журнала регистрируются выставленные и перевыставленные посредником для покупателей счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) в хронологическом порядке по дате их составления.

  2. Для того, чтобы внести сведения по выставленным счетам-фактурам необходимо кликнуть по полю «Добавить сведения».
  3. В открывшемся окне нужно заполнить соответствующие показатели и сохранить.

Часть 2. Полученные счета-фактуры

  • В части 2 журнала регистрируются полученные посредником от продавцов счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) в хронологическом порядке по дате их получения.
  • Для того, чтобы внести сведения по полученным счетам-фактурам необходимо кликнуть по полю «Добавить сведения»».
  • В открывшемся окне нужно заполнить соответствующие показатели и сохранить.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *