Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2021 годах?

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2021 годах?

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2021 годах?Штраф за неуплату НДС – в каких случаях он начисляется и в каком размере? Все участники организационно-правовой формы деятельности признаны налогоплательщиками. Это значит, что каждый из них обязан оплачивать налоги в срок, и в полном размере. Их величина устанавливается в зависимости от формы торговой деятельности и ее оборотов. Штраф за несвоевременную сдачу НДС предусмотрен на законных основаниях и применяется ко всем, кто уклоняется от уплаты начисленных налогов.

Не оплатили налог в срок – ждите санкций

Налог на добавленную стоимость обеспечивает часть бюджета нашей страны. Его стоимость регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации (гл. 21, ч. 2).

В случае неуплаты налога (или его частичной оплаты) образуется недоимка, на основании которой производится взыскание. За каждый день просрочки, юридическому лицу начисляется пеня.

При полном бездействии по оплате, организации грозит штраф за неуплату НДС.  

Меры по взысканию налогов могут решаться в досудебном порядке или по уже вынесенному судебному решению. В первом случае, штраф за несдачу НДС может быть уменьшен или пересчитан при наличии смягчающих обстоятельств. Во втором – принудительное исполнение влечет за собой приостановление операций по банковским счетам. Арест снимается при полной оплате начисленной суммы.

Не предоставили декларации — штраф за несдачу НДС

Налоговым Кодексом установлено, что каждый налогоплательщик обязан предоставлять декларации, в том числе «нулевые». Минимальный штраф за несдачу НДС составляет 1 тыс. рублей (установлен ст. 119 НК РФ). В 2020 году декларации сдаются поквартально (до 25 числа апреля, июля, октября и января). Санкции ФНС классифицируют так:

  1. Для организации штраф за несвоевременную сдачу НДС – максимальный до 30% от суммы неуплаченного налога (минимум 1000 рублей), 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
  2. Штраф за неуплату НДС для ответственного лица —  от 300 до 500 рублей или предупреждение.
  3. Принудительное взыскание – блокировка расчетного счета в обслуживающих банках. 

Как избежать штрафов за неуплату НДС

Штрафов за несвоевременную сдачу НДС можно избежать, если систематизировать работу бухгалтера и использовать электронных помощников. Кроме этого, существуют сервисы для своевременной сдачи отчетности, без регистрации и выпуска ЭЦП. Онлайн-отчет – это быстро и удобно, т. к. для этого не требуется приобретать специальные программы и электронную подпись.

Какой штраф за несдачу НДС в срок в 2021 году

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2021 годах?В России НДС является в настоящее время одним из самых важных налогов, ведь это один из главных источников наполнения бюджета. Соответственно, государство требует от плательщиков добросовестного выполнения своих обязанностей. Более того, действующее законодательство предусматривает денежный штраф за несдачу декларации по НДС в установленный для этого срок. Соответственно, для того чтобы избежать финансовых потерь, все нужно делать своевременно.

Сдача декларации по НДС — особенности

Напомним, что главная цель составления отчетности для налоговой службы и последующей ее подачи в фискальные органы является предоставление государству информации об услугах, работах и товарах, предоставленных, проделанных и проданных (купленных) организацией.

Помимо этого, там также указывается и сумма платежей, перечисляемых в бюджет. Деньги, как известно, любят счет, поэтому фискалы строго контролируют корректность данных в декларациях, полноту указанной там информации, а также своевременность предоставления этих документов.

Законодательством также установлен налоговый период, за который сдается отчетность – 3 месяца, то есть квартал. Также предусмотрены конкретные сроки подачи документов. В частности, декларация по налогу на добавленную стоимость должна быть подана 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Следует отметить один важный момент. Иногда может возникнуть ситуация, когда эта дата выпадает на выходной либо праздничный день. В таком случае срок сдачи переноситься на следующий рабочий день, например, с субботы на понедельник. Вот конкретный пример.

Декларацию по НДС за 1-й квартал текущего года следует подать 25 апреля, за 2-й – 25 июля и так далее.

Предоставлять ее обязаны все предприниматели, организации и предприятия, являющиеся налоговыми агентами и работающими с налогом на добавленную стоимость.

Штраф за несдачу МП (микро)

Следует также напомнить и об еще одном важном моменте. В 2015 году налогоплательщиков в РФ обязали подавать декларации в фискальные органы в электронном виде. Чтобы это сделать, каждому, кто работает с НДС, предварительно следует приобрести электронную подпись с информацией о декларанте.

Помимо этого, на компьютер также устанавливается специальное программное обеспечение – приложение КриптоПро. Оно считывает шифр электронной подписи, проверяет ее, после чего отправляет дальше. Для того чтобы архивировать отправляемый файл, нужно поставить еще одно специальное приложение – КриптоАРМ.

Все допущенные декларантом нарушения отслеживаются единым порталом, уведомляющим налогоплательщиков по электронной почте о выявленных проблемах.

При этом лица, не работающие с НДС, но занимающиеся оказанием услуг, выставляют счет-фактуры в любом случае.

Декларации в бумажном виде теперь разрешено предоставлять только налоговым агентам, причем распространяется это далеко не на всех.

Как видим, нововведения в сфере электронной отчетности затронули всех плательщиков НДС. Единственное, что было оставлено без изменений – срок подачи соответствующей декларации.

Хотелось бы объяснить еще один момент. Многие ошибочно считают, что электронную отчетность и счет-фактуру необходимо подавать фискалам в любом случае. На самом деле, это заблуждение. Декларанты обязаны предоставлять налоговым органам электронную декларацию, тогда как счет-фактура в подавляющем большинстве случаев – дело добровольное.

Чем грозит несвоевременная сдача декларации

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2021 годах?У разной отчетности по налогу на добавленную стоимость есть свои определенные сроки. Подаются они ежеквартально. В частности:

  • НДС – 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
  • декларация по косвенным налогам и журнал счет-фактур – 20.

За несвоевременную подачу в налоговые органы отчетности полагается наказание в виде денежного штрафа. Здесь стоит отметить один важный момент. Штраф предусмотрен пунктом 1 статьи 119 НК. Но если рассчитать размер штрафа при наличии определенной суммы НДС довольно просто, то при нулевой декларации возникает спорная ситуация.

Итак, законодательство предусматривает следующее наказание. В случае несвоевременной подачи декларации по НДС размер штрафа, накладываемого на налогоплательщика, не может быть менее 1 тысячи рублей.

При этом рассчитывается он исходя из 5 процентов от предназначенного к уплате налога за каждый просроченный месяц – полный или неполный. Однако здесь есть еще одно ограничение. Размер штрафа не может превышать 30 процентов от данной суммы.

Ну а нижнюю планку финансового наказания мы уже привели немного выше.

Вместе с тем спорная ситуация возникает при несвоевременно сданной нулевой декларации по НДС, то есть когда сумма платежа составляет 0 рублей. Возникает вполне логичный вопрос: можно ли в таком случае наложить на декларанта минимальный штраф? Четкого ответа здесь не существует.

Например, по мнению чиновников, плательщик не освобождается от ответственности за несвоевременно поданную декларацию, вне зависимости от наличия или отсутствия недоимки. Данная позиция нашла свое отвердение в ряде судебных решений.

Согласно вынесенному вердикту, в таком случае следует применять минимальную штрафную санкцию, в размере 1 тысячи рублей, поскольку отсутствует вариант рассчитать какую-то иную сумму.

Штраф за несдачу 2-ТП (отходы)

Вместе с тем в России было принято также несколько судебных решений, объясняющим, что величина штрафа рассчитывается исходя из размера налога, который нужно заплатить в бюджет. При нулевой декларации данный показатель равен 0.

Соответственно, такой же должна быть и сумма штрафа в случае несвоевременной сдачи декларации. Иными словами, платить в данном случае ничего не придется.

Впрочем, в любом случае декларацию лучше подавать своевременно – это позволит избежать разного рода недоразумений и финансовых трат.

На нашем сайте вы за считанные минуты можете получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

Ип не сдал декларацию вовремя: последствия 2021

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

Декларация не сдана: штрафные санкции

Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2021 годах?

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

  • штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
  • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
  • штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.
Читайте также:  С 1 июля еще в 13 регионах ФСС начнет платить пособия напрямую

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

  • строго фиксированные;
  • начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.

2017 года № НП – 30 — 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 — ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен.

Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 — ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона.

В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

  1. В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
  2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
  3. Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
  4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
  5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
  6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2021 году

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам.

И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики.

Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

  • делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
  • обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

  Классификация статей затрат на производство продукции

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

  • общая (ОСНО);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

  • декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  • книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2021 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2021 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2021 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

  • признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
  • не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

  • декларацию об уплате налога на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ;
  • декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Читайте также:  Выходное пособие – в расходы

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

  • заполняется титульный лист;
  • проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
  • уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
  • во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Какой размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС в 2021 году?

Основной целью сдачи отчетности по НДС в налоговые органы является передача сведений о проданных и купленных товарах (работах, услугах) за определенный промежуток времени.

В действующих законодательных документах закреплен налоговый период, за который предоставляется отчетность по НДС, — квартал. Срок подачи декларации по налогу на добавленную стоимость установлен на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Штраф за декларацию по НДС за непредоставление или несвоевременную сдачу налагается при нарушении этих сроков.

Обязанность по сдаче отчетности по НДС имеют все предприятия, организации и ИП, которые являются налоговыми агентами и работают с налогом на добавленную стоимость.

С 2015 года налогоплательщики РФ обязаны сдавать декларации в налоговую службу в электронном формате. Для выполнения этой обязанности все декларанты должны приобрести электронную цифровую подпись с данными о плательщике.

Также должно быть установлено специализированное программное обеспечение.

Если налогоплательщик допустил ошибки в поданной декларации или нарушил условия ее предоставления, единый портал уведомляет декларанта об обнаруженных проблемах.

Если организация не работает с налогом на добавленную стоимость, но оказывает какие-либо услуги, она должна выставлять счета-фактуры.

Налоговый период по НДС

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 25 апреля
2 квартал До 25 июля
3 квартал До 25 октября
4 квартал До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

Квартал Сроки уплаты НДС
1 квартал До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Примеры расчетов размера штрафа

ООО сдало декларацию по НДС за 3 квартал 2021 года, для которой предусмотрен срок подачи до 25.10.2020, позже на 3 дня — 28 октября 2021 года.

Размер платежа по НД составил 900 000 руб., из них перечислено с просрочкой 300 000 руб.

Поскольку просрочка составила 3 дня, наказание за нарушение рассчитывается так: 300 000 × 5% × 1 (месяц пропуска срока) = 15 000 руб.

ИФНС ограничилась бы штрафом за несвоевременное предоставление декларации по НДС в сумме 1000 руб., если бы предприятие вовремя уплатило налог.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС

Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

Компании и ИП — плательщики НДС или налоговые агенты — должны представлять в налоговые органы декларацию по НДС (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 2 приказа ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558).

Декларацию по НДС нужно сдать в налоговую инспекцию по месту учета головной организации (п. 5 ст. 174 НК РФ). В налоговые инспекции по месту нахождения обособленных подразделений компании декларации подавать не следует. Объясняется это тем, что НДС полностью относится к доходам федерального бюджета (п. 5 ст. 174 НК РФ, ст. 50 Бюджетного кодекса РФ).

Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. При этом штраф не должен быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога и меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Во-вторых, к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему могут вынести предупреждение или наложить штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Наконец, если компания не представила декларацию по НДС через 10 рабочих дней по истечении крайнего срока, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Штраф за неверный формат отчетности

Если налоговая отчетность будет представлена в неверном формате, за это предусмотрена ответственность согласно ст. 119.1 НК РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый случай непередачи отчетности.

При этом есть вероятность, что отчетность не будет принята даже в том случае, если компанией будут соблюдены все правила ее представления.

Дело в том, что из-за технических сбоев в телекоммуникационных системах передачи данных отчетность также может не поступить в налоговую инспекцию.

Если декларации подавать в самый последний момент, то есть риск, что на компанию будет выписан штраф за просрочку.

Оспорить такое решение налоговой инспекции можно через суд. Однако это может затянуться на длительный срок. Кроме того, нужно будет представлять доказательства, что налогоплательщик не представил отчетность именно по причине технического сбоя в системе.

Непредоставление декларации

Чиновники придерживаются позиции, что плательщик налога не может освобождаться от штрафа за отсутствие отчетности по НДС, даже в том случае, если сумма налога будет исчислена и уплачена в срок. Это справедливо приравнивается к штрафу за несвоевременную сдачу отчетности. Этой точки зрения придерживаются и суды.

По декларации, которая не располагает суммой налога к уплате, штраф процентным методом рассчитать невозможно, но наложить его надо. Некоторые судебные практики все-таки обязывают уплатить минимальное взыскание, равное 1000 рублям.

Существует и совершенно иная позиция в вопросе несвоевременной сдачи декларации. По мнению многих судов, которые ссылаются на нормы статьи 119 Налогового кодекса, величина штрафной санкции должна рассчитывается с учетом налоговой суммы к уплате. Исходя из этого, единого фиксированного штрафа нет, а ответственность будет зависеть напрямую от налоговой обязанности.

Подача уточненной декларации как вариант снижения суммы штрафа

Подача уточненной декларации не освободит вас от штрафа, если вы нарушили срок подачи первичной декларации (Письмо ФНС России от 01.04.2009 № ШС-22-7/240@). Но уменьшить размер санкций можно, сдав уточненную декларацию до истечения камеральной проверки первичного отчета. В данном случае штраф рассчитывается из суммы налога, указанной в корректировке.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход, и Вам не нужно платить налога), то:

  1. налоговые органы будут требовать от Вас, чтобы Вы предоставили налоговую декларацию (в частности, чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2021 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс.рублей, в 2021 году он его продал за 300 тыс.рублей. Так как он не получил дохода (продажа меньше покупки) и у него сохранились документы на покупку, то налог он платить не должен.

Можно ли снизить размер санкций и как это сделать

Снижение размера суммы штрафа за непредставление отчетности по НДФЛ и другим налогам допускается при смягчающих обстоятельствах, о чем гласит п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ. Потребуется подготовить обращение в ИФНС с указанием причин нарушения.

Читайте также:  1-ИП услуги - скачать бланк за 2021 год

Аргументы, используемые в качестве смягчающих:

  • уплата налога в срок;
  • нарушение допущено единожды;
  • отсутствие задолженности по уплате других налогов.

Часто налоговые органы уменьшают сумму наказания за срыв периода подачи отчетности, если нарушение произошло первый раз, а компания уплатила долг по акту проверки.

Предприятие вправе подать иск в суд, если налоговые органы откажут в снижении суммы санкций. Для рассмотрения дела потребуется приложить документы, подтверждающие требование истца.

Смягчающие обстоятельства

Если плательщик налога имеет какие-либо смягчающие обстоятельства для объяснения причин задержки документа, это может помочь снизить сумму взыскания. В п. 1 ст. 112 НК РФ прописаны основания для более лояльного отношения ФНС к налогоплательщику:

  • правонарушение совершено в связи с тяжелыми семейными или личными обстоятельствами;
  • нарушение произошло под угрожающим воздействием или по принуждению, а также по материальной или служебной подневольности;
  • физлицо, привлекаемое к штрафу за нарушение закона, находится в тяжелом материальном положении;
  • прочие обстоятельства, признанные судом или ФНС смягчающими.

В ходе судебного заседания рассматриваются все обстоятельства, которые налоговая служба уже проанализировала для досудебного обжалования. Неплательщику в суде нужно заявить обо всех смягчающих обстоятельствах, независимо от того, учла их ФНС при наложении штрафных санкций или нет. В судебном порядке сумма взыскания может быть снижена повторно.

Какие штрафы за неуплату НДС предусмотрены законом?

Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги. При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.

В ходе данной проверки выявляются причины уклонения от оплаты налогового сбора и наличие противоправных действий со стороны предпринимателя.

Чтобы избежать уплаты налогов, бизнесмены могут прибегать к различным незаконным манипуляциям. Например, заключать договоры с фирмами-однодневками, подделывать бухгалтерскую отчётность, занижать налоговую базу и т. д.

Органы контроля знакомы с данными методами, поэтому без труда обнаруживают их во время проверки. Кроме этого, использование незаконных махинаций приравнивается к совершению умышленного деяния.

Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается 122 статьёй НК РФ:

  • 20% от неоплаченной суммы сбора (при отсутствии признаков преднамеренного деяния и налогового правонарушения);
  • 40% от неоплаченной величины сбора (при совершении умышленного нарушения).

Штраф назначается на непогашенную сумму задолженности.При этом неважно, полностью был не оплачен сбор или частично.

Как происходит привлечение к ответственности

Порядок назначения наказания на налоговые правонарушения предусмотрен нормами НК РФ. Эта процедура состоит из следующих этапов:

  • по факту отсутствия декларации в установленный законом срок составляется акт о налоговом правонарушении;
  • копия акта вручается или направляется плательщику, который вправе представить свои возражения относительно выявленного нарушения;
  • по итогам рассмотрения акта выносится решение налогового органа – этот документ фиксирует все обстоятельства нарушения, а также отсутствие оснований для освобождения от наказания;
  • назначение санкции происходит путем вынесения постановления – в этом документе должностное лицо ИФНС укажет точный размер штрафа, который будет обязан уплатить нарушитель.

Для расчета штрафа применяется статья 119 НК РФ. Размер санкции составит 5% в месяц от суммы налога, подлежащего уплате за отчетный период.

При назначении штрафа нужно учитывать, что его размер не может превышать 30% от суммы налога, подлежащего уплате по декларации, но не может быть менее 1000 руб.

Формально, при назначении штрафа за несвоевременную подачу нулевой декларации, применяются аналогичные правила.

Хотя сумма налога, подлежащего уплате за отчетный период, равна нулю, специалисты ИФНС назначают минимально возможную санкцию – 1000 руб. Судебная практика не имеет однозначной позиции по правомерности такого назначения штрафа.

Многие суды указывают, что ввиду отсутствия объекта налогообложения, недопустимо применять общие правила назначения штрафных санкций.

При несогласии с привлечением к ответственности, плательщик может подать жалобу в адрес вышестоящего должностного лица ФНС, а затем в суд. При рассмотрении жалобы в вышестоящих инстанциях постановление о наложении штрафа может быть отменено полностью, либо допускается снижение размера санкции.

Даже если суд согласится с позицией налогоплательщика, руководитель предприятия понесет ответственности за несвоевременную сдачу декларационного бланка. В этом случае наказание последует по нормам КоАП РФ, а в состав санкций входит штраф в размере от 300 до 500 рублей, либо предупреждение.

На практике, за первый случай нарушения выносится письменное предупреждение, а при повторной просрочке будет назначен штраф.

Назначение штрафа на руководителя происходит по правилам КоАП РФ. Это означает, что факт нарушения должен оформляться в виде процессуального протокола. Рассмотрение дела входит в компетенцию должностных лиц ФНС, а руководитель предприятия вправе подавать возражения по предъявленным претензиям.

Административная ответственность

Штраф за ндс неуплата в срок в 2021 году

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Штраф за ндс неуплата в срок в 2021 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала).

Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день.

Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правила представления отчетности по НДС заключаются в следующем: декларационные бланки сдаются в ИНФС по итогам каждого квартала – документ должен поступить в инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

При нарушении срока представления налоговой декларации по НДС организации (ИП) грозит начисление штрафа в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30-типроцентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). К непредставлению декларации приравнивается в том числе и подача декларации по устаревшей (недействующей) форме.

Штраф за неуплату ндс

Ответственность налогоплательщиков. Он предусматривает ответственность юридических лиц, а также предпринимателей и иных физических лиц, обязанных платить налоги. В НК РФ введены налоговые санкции даже за неумышленные нарушения.

Дополнительно предусмотрено законом покрытие невыплаченных налогов, штрафов пеней.

Она может быть назначена в том случае, если в ходе проверки был установлен факт сокрытия выручки или же несвоевременной выплаты налоговых взносов, по результатам разбирательства был назначен штраф, сроки выплаты такого штрафа были оговорены с представителями компании и документально зафиксированы (в том числе, если такая фиксация была проведена в рамках судебного решения), однако фирма (или частное лицо) так и не внесла суммы по уплате налогов, а также штраф. Пеня в таком случае будет начисляться за каждый день просрочки.

Рекомендуем прочесть:  Как оформить дом чтобы не арестовали приставы

Штраф за неуплату налогов

Вид ответственности, который предусмотрен в 2021 году за неуплату налогов, зависит от типа нарушения, а также вида субъекта, совершившего такое нарушение.

Однако во всех случаях лицо может понести ответственность только одного вида, к примеру, если назначена налоговая или административная, уголовную уже не назначают.

Также несение ответственности за неуплату налогов не освобождает физическое или юридическое лицо от необходимости погасить свою задолженность по налогам.

В каких случаях назначаются штрафы налоговой

В том случае, если штраф за налоговую декларацию, а также начисленная сумма пени по такому штрафу так и не будут своевременно выплачены, данное взыскание может быть заменено тюремным заключением. Однако такая санкция назначается достаточно редко и применима только к лицам, совершившим наиболее серьезные нарушения налогового законодательства.

В пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ перечислены обстоятельства, смягчающие (при определении степени) вину в неполной уплате или полной неуплате налогов. Так, например, к ним отнесены стечение тяжелых личных (семейных) обстоятельств или наличие угрозы. Перечень не является закрытым, поэтому налоговая инспекция или суд могут посчитать смягчающими и другие обстоятельства, не вошедшие в список.

Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС

Несвоевременная уплата НДС (как и любого другого налога) как по причине занижения налоговой базы, так и в случае нарушения срока уплаты правильно исчисленного налога влечет за собой взыскание пени (ст. 75 НК РФ).

Какие обстоятельства смягчают ответственность за налоговое правонарушение

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *