Обзоры КонсультантПлюс
Причины и распространенные типы ошибок
Платежные поручения составляются, как правило, работником бухгалтерии или финансового отдела. При ручном заполнении документа неизбежны ошибки.
Наиболее часто сотрудники ошибаются в номере договора или его дате, неверно указывают наименование оплачиваемых товаров или услуг, а при перечислении налога ошибаются в КБК и периоде оплаты.
В 2020 году в связи со сменой ставки НДС с 18% на 20% участились случаи ошибок в указании ставки и суммы налога. Расскажем, как и в каких случаях составить образец письма об ошибке в назначении платежа.
Некоторые реквизиты необходимо обязательно исправить, а в некоторых случаях это не обязательно. Уточняющее письмо нужно составить в том случае, если перевод нельзя однозначно идентифицировать, то есть нельзя определить, за что и по какому основанию произведена оплата. Если ошибка не критична, уведомление об уточнении можно не составлять.
Кто и в каких случаях составляет уведомление об уточнении реквизитов платежного поручения
Письмо об уточнении составляется и направляется тем лицом, которое перечисляло денежные средства. Ведь только плательщик имеет право распоряжаться своими денежными средствами.
Если получатель денег считает, что в платежном поручении допущена ошибка, ему необходимо обратиться к плательщику и запросить исправление. Самостоятельно без разрешения плательщика учесть денежные средства по своему усмотрению получатель денег не может.
Поставщик может учесть оплату как аванс по ошибочному договору и не погасить фактическую задолженность за товары и услуги. В этом случае:
- поставщик будет вынужден заплатить НДС с аванса покупателя;
- покупатель все еще останется должником, и поставщик может взыскать долг в судебном порядке.
| Неправильный договор | Да | |
| Неправильное наименование товара или услуги | Не обязательно | При частых ошибках или большой сумме перевода несоответствие указанного товара или услуги виду деятельности получателя может вызвать вопросы банка вплоть до блокировки счета. Лучше указывать правильное наименование товара или услуги, а при массовых ошибках их нужно все же уточнить. |
| Ставка НДС | Нет | Правовых и налоговых рисков нет. Здесь могут возникнуть проблемы у плательщика при зачете НДС с аванса поставщика со стороны ИФНС, если неточность перетечет в авансовый счет-фактуру. |
Составляем исправительное письмо о назначении платежа в платежном поручении поставщику
Когда нужно произвести изменение назначения платежа в платежном поручении, письмо составляется в произвольной форме. На законодательном уровне нет утвержденного бланка.
В документе необходимо указать:
- номер и дату документа;
- данные отправителя и получателя;
- реквизиты платежного документа, в котором допущена ошибка;
- правильное наименование ошибочных реквизитов;
- подпись ответственных лиц (тех же, которые подписывали платежку).
Направить уведомление можно любым удобным способом. Получение уведомления от контрагента о поступлении письма не обязательно. Но лучше его получить, чтобы убедиться, что получатель денег внес исправления в учет.
Образец письма о правильном назначении платежа
Как исправить налоговый платеж
По уточнению налоговых платежей существуют свои правила:
- С даты перечисления прошло не более трех лет.
- Уточнение не приведет к образованию недоимки.
- Оплата поступила в бюджет.
Нельзя уточнить платеж, если плательщик ошибся в номере счета Федерального казначейства или реквизитах банка. Он считается не поступившим в бюджет, и его можно только вернуть.
Чтобы исправить ошибку в платежном поручении, необходимо составить письмо в произвольной форме, а также прикрепить к нему копию неправильной платежки.
Образец письма о неверном назначении платежа в ИФНС
Составляя уведомление, в нем необходимо указать:
- реквизиты отправителя (наименование, адрес ИНН, ОГРН);
- реквизиты налоговой инспекции;
- данные платежного документа, в котором допущена неточность;
- реквизиты, которые нужно исправить, с их правильными значениями.
Образец письма о верном назначении платежа в налоговую
Направить уведомление можно:
- в письменном виде лично в ИФНС или по почте;
- в электронном виде через оператора ЭДО.
Сколько нужно хранить
Рассматриваемый документ относится к первичным учетным. Для них установлен срок хранения не менее пяти лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 402-ФЗ).
Можно ли оспорить изменение платежа
Иногда получатель денег не согласен с изменениями, вносимыми плательщиком. К сожалению, оспорить письмо об уточнении достаточно сложно. Делать это необходимо в судебном порядке. Желательно решить проблему путем переговоров.
При внесении изменений в назначение платежа необходимо помнить, что такие операции внимательно рассматриваются контролирующими органами.
Если ИФНС усмотрит в таких письмах признаки уклонения от налогов, то могут быть предъявлены претензии: доначислены налоги и штрафные санкции.
Наиболее часто вызывает вопросы предоплата по договору поставки, позднее переквалифицированная в перевод по договору займа. Здесь явно прослеживается способ ухода от уплаты НДС с аванса покупателя, и вопросы налоговой инспекции неизбежны.
Источник статьи: http://ppt.ru/forms/platejka/pismo-ob-oshibke
Письмо об уточнении назначения платежа
Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении. Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы.
Когда и какие возникают ошибки
Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е. работники бухгалтерских отделов.
При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.
Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.
При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.
Можно ли оспорить новое назначение платежа
Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения.
Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам.
В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.
Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.
Кто составляет письмо об уточнении назначения платежа
- Данное письмо составляется со стороны компании, переведшей средства.
- Обычно сам текст пишет специалист отдела бухгалтерии или иной сотрудник, уполномоченный на создание подобного рода корреспонденции и имеющий доступ к формируемым платежкам.
- При этом документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании.
Как правильно написать письмо
Письмо об уточнении назначения платежа не имеет унифицированного образца, обязательного к применению, соответственно, писать его можно в произвольной форме или по шаблону, утвержденному в учетной политике фирмы. При этом есть ряд сведений, которые указывать в нем необходимо. Это:
- название предприятия-отправителя,
- его юридический адрес,
- данные об адресате: название компании и должность, ФИО руководителя.
- ссылку на платежное поручение, в котором была допущена ошибка (его номер и дату составления),
- суть допущенной неточности
- исправленный вариант.
Если неверно внесенных сведений несколько, то вписать их надо отдельными пунктами.
Все суммы следует вносить в бланк как цифрами, так и прописью.
При составлении письма важно придерживаться делового стиля. Это значит, что формулировки послания должны быть предельно четкими и корректными, а содержание довольно кратким — строго по делу.
Как оформить письмо
- Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.
- Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.
- Проштамповывать послание не обязательно, поскольку с 2016 года юридические лица по закону освобождены от необходимости это делать (при условии, что данное требование не прописано во внутренних нормативных актах компании).
- Письмо нужно составлять как минимум в четырех экземплярах:
- один следует оставлять себе,
- второй передавать контрагенту,
- третий в банк плательщика,
- четвертый в банк получателя.
Все копии должны быть идентичны и заверены должным образом.
Как отправить письмо
Отправить такое письмо можно несколькими способами.
- лично из рук в руки,
- курьерской доставкой,
- через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении,
- через интернет.
В случае отправки через интернет важно, чтобы предприятие имело официально зарегистрированную электронную цифровую подпись, хотя даже это не дает гарантии прочтения письма получателем.
Как и сколько хранить письмо
После отправления, все письма об уточнении назначения платежа необходимо зарегистрировать в журнале исходящей документации, а одну копию вложить в папку текущей «первички» фирмы.
Здесь оно должно находиться период, установленных для такого рода документов законом или внутренними нормативно-правовыми актами компании, но не менее трех лет.
После утраты актуальности и истечения срока хранения письмо можно передать в архив предприятия или утилизировать в порядке, прописанном в законодательстве.
Источник статьи: http://assistentus.ru/forma/pismo-ob-utochnenii-naznacheniya-platezha/
Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа
Обзоры КонсультантПлюс
Какие ошибки можно исправлять
Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.
Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.
Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:
- Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
- Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
- При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.
В таком случае придется подготовить образец: заявление в налоговую об уточнении платежа. Однако не все ошибки можно исправить. Определим ключевые условия.
Нельзя исправить ПП по страховым взносам в ФНС, а также по взносам на травматизм в ФСС, если:
- деньги не поступили на соответствующий счет Федерального казначейства, то есть в платежном поручении неверно заполнены поля 13 и 17 (банк и счет получателя);
- допущена ошибка в КБК (неправильно указаны первые три цифры кода бюджетной классификации) в поле 104;
- оплата взноса на обязательное пенсионное страхование была зачтена на индивидуальном пенсионном счете работника (застрахованного лица), то есть, уже зачтенные взносы уточнить нельзя (п. 9 ст. 45 НК РФ ).
В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП:
Источник статьи: http://ppt.ru/forms/nalogi/utochnenie-plateja
Минфин: при неверном указании в платежке на уплату налога счета казначейства можно подать заявление об уточнении платежа
Реквизиты казначейских счетов поменялись. Что это значит для бизнеса?
С 1 января государство переходит на новую систему обслуживания бюджетной системы. Теперь предприниматели будут перечислять налоги, взносы и некоторые другие платежи по новым реквизитам региональных казначейств. Рассказываем, как заполнять налоговые платёжки.
Что изменилось в казначейской системе
Госдума приняла Федеральный закон № 479-ФЗ. Он ввёл принцип единства кассы: теперь госорганы получают деньги на новые счета, открытые в рамках единого казначейского счёта. Это поможет ускорить платежи и упростит распределение доходов бюджетной системе.
Раньше у территориальных управлений Федеральных казначейств были отдельные банковские счета. Новый порядок изменил реквизиты для уплаты налогов, взносов и других платежей в бюджетную систему. Это коснулось четырёх полей в платёжках:
- 13 — банк получателя;
- 14 — БИК банка получателя;
- 15 — единый казначейский счёт региона;
- 17 — обновлённый номер казначейского счёта.
Раньше поле 15 не заполняли. Теперь это обязательно для всех плательщиков.
Новые реквизиты появились у каждого территориального казначейства. Перечень опубликован на сайте Федерального казначейства в таблице соответствия счетов.
Региональные налоговые органы и фонды уже начали предупреждать компании и ИП о смене реквизитов.
Как теперь заполнять платёжные поручения
Добавьте новую информацию в поле 13 и поменяйте реквизиты в полях 14, 15 и 17. Чтобы не ошибиться, разберём новый порядок на примере.
Допустим, вы работаете в Свердловской области и планируете уплатить НДФЛ. Чтобы перевести деньги на новый счёт казначейства, возьмите стандартную платёжку, таблицу соответствия и обратите внимание на четыре поля:
- В поле 13 укажите наименование банка получателя, название его казначейства и разделите их символом «//». Например, «УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург».
- В поле 14 напишите новый БИК банка получателя. Для Свердловской области новый БИК — 016577551, старый — 046577001.
- В поле 15 добавьте единый казначейский счёт региона. В нашем случае — 40102810645370000054. Раньше это поле было пустым.
- В поле 17 введите обновлённый номер казначейского счёта — 03100643000000016200. Раньше указывали банковский счёт — 40101810500000010010.
Клиенты Точки заполняют в платёжке только три поля: «БИК или название банка», «Номер счёта» и «ИНН». Все остальные данные автоматически подтянутся в форму.
Так выглядит заполненная платёжка клиента Точки с новыми реквизитами
Что будет, если платить по старым реквизитам
Первая треть года станет переходным периодом для предпринимателей: действовать будут как старые, так и новые счета. Если по привычке заплатите налоги и взносы по старым реквизитам, казначейство примет деньги.
Главное — внимательно следите за датами закрытия старых счетов. Их закрывают в разное время с апреля по июнь. Например, счета налоговых инспекций закрывают 30 апреля, территориальных фондов ОМС — 12 апреля, фонды соцстрахования — после 26 апреля.
Если уплатите налоги по неправильным реквизитам после закрытия счета, ФНС признает просрочку. В итоге придётся писать заявление на возврат и платить налоги заново, но уже с учётом пени за просрочку.
Как вернуть деньги, если переплатил налоговой
Чтобы узнать точную дату, посмотрите таблицу Федерального казначейства — там написано, когда каждый госорган перестанет работать со старыми счетами. Счета каждого органа обозначены кодами. Чтобы их расшифровать, обратитесь к классификации Банка России.
Раньше всех закроют счета ФСС, позже всех — финансовых организаций и местных органов власти
Если не уверены в правильности реквизитов, отправьте платёжки на проверку знакомому бухгалтеру или консалтинговой фирме.
Коротко
- С 1 января появились новые реквизиты для платежей в бюджетную систему. Теперь в платёжных поручениях нужно изменить четыре поля: банк получателя, БИК банка, номер счёта банка получателя и номер казначейского счёта.
- Новые реквизиты опубликованы в таблице соответствия счетов Федерального казначейства. Они начнут действовать в первом полугодии 2021 года — до этого времени можно отправлять платежи на любой из счетов.
- Если после 30 апреля заплатить по старым реквизитам, налоговая засчитает просрочку платежа. Придётся писать заявление на возврат и платить по новым реквизитам с учетом пеней.
Изменятся реквизиты в 2021 году для уплаты налогов и взносов
С 1 января 2021 года в платежках на уплату налогов и страховых взносов необходимо указывать новые счета Федерального казначейства. А также появится еще один дополнительный обязательный реквизит. Подробнее об изменениях в реквизитах для уплаты налогов и взносов, вступающих в силу с 2021 года, расскажем в этой статье.
Что изменится в реквизитах для уплаты налогов и взносов с 2021 года
ФНС России выпустила Письмо от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@, в котором сообщила, что с 2021 года осуществится переход на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.
В связи с чем поменяются счета территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК).
При этом в платежках нужно будет обязательно указывать номер счета банка получателя средств — номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС): его значение приводится в реквизите «15» платежного поручения.
В помощь налогоплательщикам, чтобы они не допускали ошибок при составлении платежек, налоговики составили таблицу, содержащую следующие реквизиты:
- поле 14 — БИК банка получателя средств;
- поле 13 — наименование банка получателя средств;
- поле 15 — номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета;
- поле 17 — номер нового счета получателя (номер казначейского счета) и номер старого (закрывающегося) счета ТОФК.
Таблица с реквизитами для уплаты налогов и взносов с 2021 года Скачать
В таблице для каждого территориального органа Федерального казначейства приведены:
- БИК банка получателя средств (БИК ТОФК);
- наименование банка получателя средств;
- номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав ЕКС);
- номер счета получателя (номер казначейского счета);
- номер действующего банковского счета территориального органа Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.
Пример заполнения реквизитов в платежном поручении с 2021 года:
Переходный период
Казначейство скорректировало правила обеспечения учреждений и органов наличными денежными средствами
Приказом Казначейства России от 08.04.2020 № 18н с 27 июля 2020 года введен новый вид электронных заявок на получение наличных денег и объявлений на взнос наличными. В расшифровках по картам предусмотрен дополнительный показатель. Установлен порядок обеспечения наличной иностранной валютой и обновлены унифицированные формы.
- Кто применяет новые документы
- Новый вид заявок и объявлений применяют органы и учреждения, использующие электронный документооборот с органами Казначейства.
- В каких случаях применяются документы
- Заявка на получение наличных денег подается, если необходимо снять наличные с лицевого счета в Казначействе или финансовом органе без использования банковской карты.
- Объявление на взнос наличными представляется, когда нужно внести наличные на лицевой счет без использования банковской карты, автоматического приемного устройства либо услуг инкассации.
- Как составлять документы
Документы в структурированном виде необходимо формировать с помощью программ (например, системы обмена документами с Казначейством). Унифицированных бланков нет. Установлены только обязательные реквизиты заявки и объявления. Правила заполнения сходны с таковыми для прежних форм.
Как подавать заявку и получать наличные
Документ следует подавать в органы Казначейства не позднее дня, который предшествует необходимой дате получения наличных. Заявку по форме 0531802 и денежный чек использовать не надо.
Органы и учреждения, которые обслуживаются в финорганах, дополнительно взаимодействуют со своим финансовым ведомством в установленном им порядке.
Получив заявку, Казначейство, как обычно, проверит ее. Если она не соответствует требованиям, направит учреждению (органу) протокол о возврате документа. Если все в порядке, составит отдельную заявку для банка и направит ему. Когда банк одобрит заявку, учреждение (орган) получит от Казначейства электронное уведомление.
После этого учреждение (орган), как и прежде, дожидается зачисления денег на счет N 40116 и получает наличные в кассе банка. Последний идентифицирует представителя учреждения (органа) по информации в заявке, которую получил от Казначейства.
Как подавать объявление и вносить наличные
Документ в органы Казначейства представляется не позднее дня, предшествующего необходимой дате внесения наличных в кассу банка. Объявление по форме 0402001 не используется.
Казначейство проверит объявление, отклонит (при несоответствии требованиям) или примет его. На основании принятого объявления сформирует заявку для банка и направит ему. Когда банк одобрит заявку, Казначейство направит учреждению (органу) электронное уведомление.
После этого учреждение (орган) вносит наличные в кассу банка. Последний идентифицирует представителя учреждения (органа) по информации в заявке, которую получил от Казначейства.
Порядок заполнения расшифровки (ф. 0531251)
Появилось новое требование к заполнению расшифровки сумм, поступивших на карту или своевременно не использованных. В заголовочной части формы необходимо дополнительно указать учетные номера бюджетного и денежного обязательства (при их наличии). Как правило, это касается только федеральных ПБС.
В форму документа соответствующие изменения не внесены. Рекомендуем проверить, формируются ли данные сведения при заполнении документа автоматизированным способом и при необходимости согласовать с Казначейством порядок их указания.
Правила обеспечения денежными средствами в иностранной валюте
Операции в иностранной валюте по картам и наличным доступны только при открытии лицевого счета в Межрегиональном операционном УФК. Правила совершения таких операций те же, что и для операций в рублях.
Обратите внимание: чтобы оформлять операции в иностранной валюте, из унифицированных форм – приложений к правилам № 10н убрали предзаполненные данные по единице измерения: значение «руб.» и код по ОКЕИ «383». Следует проверять заполнение этих полей при использовании обновленных форм.
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс
Как работать с казначейским обеспечением обязательств в 2020 году
Минфин выпустил проект положения о порядке обеспечения обязательств Казначейством при сопровождении контактов. Правила разработаны с учетом нового закона о бюджете на 2021 год и 2022-23 плановый период.
По новым правилам:
- Заказчики и ТОФК осуществляют информационное взаимодействие по банковскому сопровождению через специальную систему ЦБ РФ и в программе ФК «Система удаленного финансового документооборота». Для этого понадобится ЭЦП.
- Поставщики обязаны передавать в ТОФК сведения о соисполнителях по госконтракту. Все сведения об изменениях, расторжении, заключении нового соглашения или привлечении других соисполнителей передаются по специальной системе в ЦБ РФ.
- Заказчики направляют в ТОФК заявление на выдачу финансового документа об оплате по госконтракту товаров, работ и услуг на сумму в пределах обеспечения обязательств ФК. ТОФК принимает и обрабатывает заявку, если документ прошел проверку, или возвращает документ госзаказчику в течение рабочего дня для внесения исправлений.
- Если заявка прошла проверку, ТОФК формирует обеспечение обязательств на сумму из заявления и блокирует лимиты бюджетных обязательств. Следующий шаг — направление обеспечения в банк.
- Банк обрабатывает документ, уведомляет исполнителя о проведении обеспечения и информирует ТОФК. Если в исполнении госконтракта участвовали соисполнители, подается заявление на перевод по установленной форме. Для проведения оплаты исполнитель направляет в банк платежное поручение о переводе денег с отдельного счета на указанные в заявлении реквизиты. Для проведения операции требуются подтверждающие сопроводительные документы.
Аналогичную схему по операциям с целевыми средствами утверждает проект приказа Минфина об обеспечении обязательств с целевыми деньгами. Заказчик передает в ТОФК заявление на выдачу обеспечения обязательств Казначейством.
Казначейство проверяет заявку и при успешном результате проверки формирует обеспечение обязательств и блокирует лимиты.
Сформированное обязательство передается в ТОФК по месту открытия лицевого счета исполнителем госконтракта — неучастником бюджетного процесса.
Исполнитель составляет заявление на перевод обязательства и подает его в ТОФК по месту открытия лицевого счета. Казначеи проверяют заявку и формируют денежные перевод на сумму из заявления. Все операции с целевыми средствами по оплате исполнения госконтракта подлежат санкционированию органов ФК.