Казначейство рассказало, как перекодирует направленные по старым реквизитам взносы

Обзоры КонсультантПлюс

Причины и распространенные типы ошибок

Платежные поручения составляются, как правило, работником бухгалтерии или финансового отдела. При ручном заполнении документа неизбежны ошибки.

Наиболее часто сотрудники ошибаются в номере договора или его дате, неверно указывают наименование оплачиваемых товаров или услуг, а при перечислении налога ошибаются в КБК и периоде оплаты.

В 2020 году в связи со сменой ставки НДС с 18% на 20% участились случаи ошибок в указании ставки и суммы налога. Расскажем, как и в каких случаях составить образец письма об ошибке в назначении платежа.

Некоторые реквизиты необходимо обязательно исправить, а в некоторых случаях это не обязательно. Уточняющее письмо нужно составить в том случае, если перевод нельзя однозначно идентифицировать, то есть нельзя определить, за что и по какому основанию произведена оплата. Если ошибка не критична, уведомление об уточнении можно не составлять.

Кто и в каких случаях составляет уведомление об уточнении реквизитов платежного поручения

Письмо об уточнении составляется и направляется тем лицом, которое перечисляло денежные средства. Ведь только плательщик имеет право распоряжаться своими денежными средствами.

Если получатель денег считает, что в платежном поручении допущена ошибка, ему необходимо обратиться к плательщику и запросить исправление. Самостоятельно без разрешения плательщика учесть денежные средства по своему усмотрению получатель денег не может.

Поставщик может учесть оплату как аванс по ошибочному договору и не погасить фактическую задолженность за товары и услуги. В этом случае:

  • поставщик будет вынужден заплатить НДС с аванса покупателя;
  • покупатель все еще останется должником, и поставщик может взыскать долг в судебном порядке.
Ошибка Нужно ли исправить Почему
Неправильный договор Да
Неправильное наименование товара или услуги Не обязательно При частых ошибках или большой сумме перевода несоответствие указанного товара или услуги виду деятельности получателя может вызвать вопросы банка вплоть до блокировки счета. Лучше указывать правильное наименование товара или услуги, а при массовых ошибках их нужно все же уточнить.
Ставка НДС Нет Правовых и налоговых рисков нет. Здесь могут возникнуть проблемы у плательщика при зачете НДС с аванса поставщика со стороны ИФНС, если неточность перетечет в авансовый счет-фактуру.

Составляем исправительное письмо о назначении платежа в платежном поручении поставщику

Когда нужно произвести изменение назначения платежа в платежном поручении, письмо составляется в произвольной форме. На законодательном уровне нет утвержденного бланка.

В документе необходимо указать:

  • номер и дату документа;
  • данные отправителя и получателя;
  • реквизиты платежного документа, в котором допущена ошибка;
  • правильное наименование ошибочных реквизитов;
  • подпись ответственных лиц (тех же, которые подписывали платежку).

Направить уведомление можно любым удобным способом. Получение уведомления от контрагента о поступлении письма не обязательно. Но лучше его получить, чтобы убедиться, что получатель денег внес исправления в учет.

Образец письма о правильном назначении платежа

Казначейство рассказало, как перекодирует направленные по старым реквизитам взносы

Как исправить налоговый платеж

По уточнению налоговых платежей существуют свои правила:

  1. С даты перечисления прошло не более трех лет.
  2. Уточнение не приведет к образованию недоимки.
  3. Оплата поступила в бюджет.

Нельзя уточнить платеж, если плательщик ошибся в номере счета Федерального казначейства или реквизитах банка. Он считается не поступившим в бюджет, и его можно только вернуть.

Чтобы исправить ошибку в платежном поручении, необходимо составить письмо в произвольной форме, а также прикрепить к нему копию неправильной платежки.

Образец письма о неверном назначении платежа в ИФНС

Составляя уведомление, в нем необходимо указать:

  • реквизиты отправителя (наименование, адрес ИНН, ОГРН);
  • реквизиты налоговой инспекции;
  • данные платежного документа, в котором допущена неточность;
  • реквизиты, которые нужно исправить, с их правильными значениями.

Образец письма о верном назначении платежа в налоговую

Казначейство рассказало, как перекодирует направленные по старым реквизитам взносы

Направить уведомление можно:

  • в письменном виде лично в ИФНС или по почте;
  • в электронном виде через оператора ЭДО.

Сколько нужно хранить

Рассматриваемый документ относится к первичным учетным. Для них установлен срок хранения не менее пяти лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 402-ФЗ).

Можно ли оспорить изменение платежа

Иногда получатель денег не согласен с изменениями, вносимыми плательщиком. К сожалению, оспорить письмо об уточнении достаточно сложно. Делать это необходимо в судебном порядке. Желательно решить проблему путем переговоров.

При внесении изменений в назначение платежа необходимо помнить, что такие операции внимательно рассматриваются контролирующими органами.

Если ИФНС усмотрит в таких письмах признаки уклонения от налогов, то могут быть предъявлены претензии: доначислены налоги и штрафные санкции.

Наиболее часто вызывает вопросы предоплата по договору поставки, позднее переквалифицированная в перевод по договору займа. Здесь явно прослеживается способ ухода от уплаты НДС с аванса покупателя, и вопросы налоговой инспекции неизбежны.

Источник статьи: http://ppt.ru/forms/platejka/pismo-ob-oshibke

Письмо об уточнении назначения платежа

Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении. Данное письмо является не просто частью деловой корреспонденции, оно относится к первичной документации фирмы.

Когда и какие возникают ошибки

Ошибки в платежках между контрагентами допускают составители платежных поручений, т.е. работники бухгалтерских отделов.

При этом неверные данные могут быть в самых разных пунктах документа: например, неправильно указывается номер договора, по которому происходит перечисление денежных средств, ошибочно пишется цель платежа или, бывает, выделяется НДС там, где его выделать не нужно и т.д.

Исправить это можно в одностороннем порядке, направив партнеру письмо об уточнении назначения платежа.

При этом вторая сторона не обязана высылать уведомление о получении данного послания, но удостовериться в том, что письмо получено, лишним не будет.

Читайте также:  Порядок заполнения формы М-11 требование-накладная

Можно ли оспорить новое назначение платежа

Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения.

Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам.

В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.

Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.

Кто составляет письмо об уточнении назначения платежа

  • Данное письмо составляется со стороны компании, переведшей средства.
  • Обычно сам текст пишет специалист отдела бухгалтерии или иной сотрудник, уполномоченный на создание подобного рода корреспонденции и имеющий доступ к формируемым платежкам.
  • При этом документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании.

Как правильно написать письмо

Письмо об уточнении назначения платежа не имеет унифицированного образца, обязательного к применению, соответственно, писать его можно в произвольной форме или по шаблону, утвержденному в учетной политике фирмы. При этом есть ряд сведений, которые указывать в нем необходимо. Это:

  • название предприятия-отправителя,
  • его юридический адрес,
  • данные об адресате: название компании и должность, ФИО руководителя.
  • ссылку на платежное поручение, в котором была допущена ошибка (его номер и дату составления),
  • суть допущенной неточности
  • исправленный вариант.

Если неверно внесенных сведений несколько, то вписать их надо отдельными пунктами.

Все суммы следует вносить в бланк как цифрами, так и прописью.

При составлении письма важно придерживаться делового стиля. Это значит, что формулировки послания должны быть предельно четкими и корректными, а содержание довольно кратким — строго по делу.

Казначейство рассказало, как перекодирует направленные по старым реквизитам взносы

Как оформить письмо

  1. Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.

  2. Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.

  3. Проштамповывать послание не обязательно, поскольку с 2016 года юридические лица по закону освобождены от необходимости это делать (при условии, что данное требование не прописано во внутренних нормативных актах компании).

  4. Письмо нужно составлять как минимум в четырех экземплярах:
  • один следует оставлять себе,
  • второй передавать контрагенту,
  • третий в банк плательщика,
  • четвертый в банк получателя.

Все копии должны быть идентичны и заверены должным образом.

Как отправить письмо

Отправить такое письмо можно несколькими способами.

  1. лично из рук в руки,
  2. курьерской доставкой,
  3. через почту России заказным письмом с уведомлением о вручении,
  4. через интернет.

В случае отправки через интернет важно, чтобы предприятие имело официально зарегистрированную электронную цифровую подпись, хотя даже это не дает гарантии прочтения письма получателем.

Как и сколько хранить письмо

После отправления, все письма об уточнении назначения платежа необходимо зарегистрировать в журнале исходящей документации, а одну копию вложить в папку текущей «первички» фирмы.

Здесь оно должно находиться период, установленных для такого рода документов законом или внутренними нормативно-правовыми актами компании, но не менее трех лет.

После утраты актуальности и истечения срока хранения письмо можно передать в архив предприятия или утилизировать в порядке, прописанном в законодательстве.

Источник статьи: http://assistentus.ru/forma/pismo-ob-utochnenii-naznacheniya-platezha/

Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа

Обзоры КонсультантПлюс

Какие ошибки можно исправлять

Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.

Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.

Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:

  1. Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
  2. Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
  3. При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.

В таком случае придется подготовить образец: заявление в налоговую об уточнении платежа. Однако не все ошибки можно исправить. Определим ключевые условия.

Нельзя исправить ПП по страховым взносам в ФНС, а также по взносам на травматизм в ФСС, если:

  • деньги не поступили на соответствующий счет Федерального казначейства, то есть в платежном поручении неверно заполнены поля 13 и 17 (банк и счет получателя);
  • допущена ошибка в КБК (неправильно указаны первые три цифры кода бюджетной классификации) в поле 104;
  • оплата взноса на обязательное пенсионное страхование была зачтена на индивидуальном пенсионном счете работника (застрахованного лица), то есть, уже зачтенные взносы уточнить нельзя (п. 9 ст. 45 НК РФ ).
Читайте также:  Отказ от инвестиционного вычета невыгоден

В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП:

Источник статьи: http://ppt.ru/forms/nalogi/utochnenie-plateja

Минфин: при неверном указании в платежке на уплату налога счета казначейства можно подать заявление об уточнении платежа

Реквизиты казначейских счетов поменялись. Что это значит для бизнеса?

С 1 января государство переходит на новую систему обслуживания бюджетной системы. Теперь предприниматели будут перечислять налоги, взносы и некоторые другие платежи по новым реквизитам региональных казначейств. Рассказываем, как заполнять налоговые платёжки.

Что изменилось в казначейской системе

Госдума приняла Федеральный закон № 479-ФЗ. Он ввёл принцип единства кассы: теперь госорганы получают деньги на новые счета, открытые в рамках единого казначейского счёта. Это поможет ускорить платежи и упростит распределение доходов бюджетной системе.

Раньше у территориальных управлений Федеральных казначейств были отдельные банковские счета. Новый порядок изменил реквизиты для уплаты налогов, взносов и других платежей в бюджетную систему. Это коснулось четырёх полей в платёжках:

  • 13 — банк получателя;
  • 14 — БИК банка получателя;
  • 15 — единый казначейский счёт региона;
  • 17 — обновлённый номер казначейского счёта.

Раньше поле 15 не заполняли. Теперь это обязательно для всех плательщиков.

Новые реквизиты появились у каждого территориального казначейства. Перечень опубликован на сайте Федерального казначейства в таблице соответствия счетов.

Региональные налоговые органы и фонды уже начали предупреждать компании и ИП о смене реквизитов.

Как теперь заполнять платёжные поручения

Добавьте новую информацию в поле 13 и поменяйте реквизиты в полях 14, 15 и 17. Чтобы не ошибиться, разберём новый порядок на примере.

Допустим, вы работаете в Свердловской области и планируете уплатить НДФЛ. Чтобы перевести деньги на новый счёт казначейства, возьмите стандартную платёжку, таблицу соответствия и обратите внимание на четыре поля:

  1. В поле 13 укажите наименование банка получателя, название его казначейства и разделите их символом «//». Например, «УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург».
  2. В поле 14 напишите новый БИК банка получателя. Для Свердловской области новый БИК — 016577551, старый — 046577001.
  3. В поле 15 добавьте единый казначейский счёт региона. В нашем случае — 40102810645370000054. Раньше это поле было пустым.
  4. В поле 17 введите обновлённый номер казначейского счёта — 03100643000000016200. Раньше указывали банковский счёт — 40101810500000010010.

Клиенты Точки заполняют в платёжке только три поля: «БИК или название банка», «Номер счёта» и «ИНН». Все остальные данные автоматически подтянутся в форму.

Казначейство рассказало, как перекодирует направленные по старым реквизитам взносы

Так выглядит заполненная платёжка клиента Точки с новыми реквизитами

Что будет, если платить по старым реквизитам

Первая треть года станет переходным периодом для предпринимателей: действовать будут как старые, так и новые счета. Если по привычке заплатите налоги и взносы по старым реквизитам, казначейство примет деньги.

Главное — внимательно следите за датами закрытия старых счетов. Их закрывают в разное время с апреля по июнь. Например, счета налоговых инспекций закрывают 30 апреля, территориальных фондов ОМС — 12 апреля, фонды соцстрахования — после 26 апреля.

Если уплатите налоги по неправильным реквизитам после закрытия счета, ФНС признает просрочку. В итоге придётся писать заявление на возврат и платить налоги заново, но уже с учётом пени за просрочку.

Как вернуть деньги, если переплатил налоговой

Чтобы узнать точную дату, посмотрите таблицу Федерального казначейства — там написано, когда каждый госорган перестанет работать со старыми счетами. Счета каждого органа обозначены кодами. Чтобы их расшифровать, обратитесь к классификации Банка России.

Казначейство рассказало, как перекодирует направленные по старым реквизитам взносы

Раньше всех закроют счета ФСС, позже всех — финансовых организаций и местных органов власти

Если не уверены в правильности реквизитов, отправьте платёжки на проверку знакомому бухгалтеру или консалтинговой фирме.

Коротко

  1. С 1 января появились новые реквизиты для платежей в бюджетную систему. Теперь в платёжных поручениях нужно изменить четыре поля: банк получателя, БИК банка, номер счёта банка получателя и номер казначейского счёта.
  2. Новые реквизиты опубликованы в таблице соответствия счетов Федерального казначейства. Они начнут действовать в первом полугодии 2021 года — до этого времени можно отправлять платежи на любой из счетов.
  3. Если после 30 апреля заплатить по старым реквизитам, налоговая засчитает просрочку платежа. Придётся писать заявление на возврат и платить по новым реквизитам с учетом пеней.

Изменятся реквизиты в 2021 году для уплаты налогов и взносов

С 1 января 2021 года в платежках на уплату налогов и страховых взносов необходимо указывать новые счета Федерального казначейства. А также появится еще один дополнительный обязательный реквизит. Подробнее об изменениях в реквизитах для уплаты налогов и взносов, вступающих в силу с 2021 года, расскажем в этой статье.

Что изменится в реквизитах для уплаты налогов и взносов с 2021 года

ФНС России выпустила Письмо от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@, в котором сообщила, что с 2021 года осуществится переход на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.

В связи с чем поменяются счета территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК).

При этом в платежках нужно будет обязательно указывать номер счета банка получателя средств — номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС): его значение приводится в реквизите «15» платежного поручения.

В помощь налогоплательщикам, чтобы они не допускали ошибок при составлении платежек, налоговики составили таблицу, содержащую следующие реквизиты:

  • поле 14 — БИК банка получателя средств;
  • поле 13 — наименование банка получателя средств;
  • поле 15 — номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета;
  • поле 17 — номер нового счета получателя (номер казначейского счета) и номер старого (закрывающегося) счета ТОФК.

Таблица с реквизитами для уплаты налогов и взносов с 2021 года Скачать

В таблице для каждого территориального органа Федерального казначейства приведены:

  • БИК банка получателя средств (БИК ТОФК);
  • наименование банка получателя средств;
  • номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав ЕКС);
  • номер счета получателя (номер казначейского счета);
  • номер действующего банковского счета территориального органа Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.
Читайте также:  Открыли новую точку общепита: как посчитать енвд?

Пример заполнения реквизитов в платежном поручении с 2021 года:

Казначейство рассказало, как перекодирует направленные по старым реквизитам взносы

Переходный период

Казначейство скорректировало правила обеспечения учреждений и органов наличными денежными средствами

Приказом Казначейства России от 08.04.2020 № 18н с 27 июля 2020 года введен новый вид электронных заявок на получение наличных денег и объявлений на взнос наличными. В расшифровках по картам предусмотрен дополнительный показатель. Установлен порядок обеспечения наличной иностранной валютой и обновлены унифицированные формы.

  • Кто применяет новые документы
  • Новый вид заявок и объявлений применяют органы и учреждения, использующие электронный документооборот с органами Казначейства.
  • В каких случаях применяются документы
  • Заявка на получение наличных денег подается, если необходимо снять наличные с лицевого счета в Казначействе или финансовом органе без использования банковской карты.
  • Объявление на взнос наличными представляется, когда нужно внести наличные на лицевой счет без использования банковской карты, автоматического приемного устройства либо услуг инкассации.
  • Как составлять документы

Документы в структурированном виде необходимо формировать с помощью программ (например, системы обмена документами с Казначейством). Унифицированных бланков нет. Установлены только обязательные реквизиты заявки и объявления. Правила заполнения сходны с таковыми для прежних форм.

Как подавать заявку и получать наличные

Документ следует подавать в органы Казначейства не позднее дня, который предшествует необходимой дате получения наличных. Заявку по форме 0531802 и денежный чек использовать не надо.

Органы и учреждения, которые обслуживаются в финорганах, дополнительно взаимодействуют со своим финансовым ведомством в установленном им порядке.

Получив заявку, Казначейство, как обычно, проверит ее. Если она не соответствует требованиям, направит учреждению (органу) протокол о возврате документа. Если все в порядке, составит отдельную заявку для банка и направит ему. Когда банк одобрит заявку, учреждение (орган) получит от Казначейства электронное уведомление.

После этого учреждение (орган), как и прежде, дожидается зачисления денег на счет N 40116 и получает наличные в кассе банка. Последний идентифицирует представителя учреждения (органа) по информации в заявке, которую получил от Казначейства.

Как подавать объявление и вносить наличные

Документ в органы Казначейства представляется  не позднее дня, предшествующего необходимой дате внесения наличных в кассу банка. Объявление по форме 0402001 не используется.

Казначейство проверит объявление, отклонит (при несоответствии требованиям) или примет его. На основании принятого объявления сформирует заявку для банка и направит ему. Когда банк одобрит заявку, Казначейство направит учреждению (органу) электронное уведомление.

После этого учреждение (орган) вносит наличные в кассу банка. Последний идентифицирует представителя учреждения (органа) по информации в заявке, которую получил от Казначейства.

Порядок заполнения расшифровки (ф. 0531251)

Появилось новое требование к заполнению расшифровки сумм, поступивших на карту или своевременно не использованных. В заголовочной части формы необходимо дополнительно указать учетные номера бюджетного и денежного обязательства (при их наличии). Как правило, это касается только федеральных ПБС.

В форму документа соответствующие изменения не внесены. Рекомендуем проверить, формируются ли данные сведения при заполнении документа автоматизированным способом и при необходимости согласовать с Казначейством порядок их указания.

Правила обеспечения денежными средствами в иностранной валюте

Операции в иностранной валюте по картам и наличным доступны только при открытии лицевого счета в Межрегиональном операционном УФК. Правила совершения таких операций те же, что и для операций в рублях.

Обратите внимание: чтобы оформлять операции в иностранной валюте, из унифицированных форм – приложений к правилам № 10н убрали предзаполненные данные по единице измерения: значение «руб.» и код по ОКЕИ «383». Следует проверять заполнение этих полей при использовании обновленных форм.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс

Как работать с казначейским обеспечением обязательств в 2020 году

Минфин выпустил проект положения о порядке обеспечения обязательств Казначейством при сопровождении контактов. Правила разработаны с учетом нового закона о бюджете на 2021 год и 2022-23 плановый период.

По новым правилам:

  1. Заказчики и ТОФК осуществляют информационное взаимодействие по банковскому сопровождению через специальную систему ЦБ РФ и в программе ФК «Система удаленного финансового документооборота». Для этого понадобится ЭЦП.
  2. Поставщики обязаны передавать в ТОФК сведения о соисполнителях по госконтракту. Все сведения об изменениях, расторжении, заключении нового соглашения или привлечении других соисполнителей передаются по специальной системе в ЦБ РФ.
  3. Заказчики направляют в ТОФК заявление на выдачу финансового документа об оплате по госконтракту товаров, работ и услуг на сумму в пределах обеспечения обязательств ФК. ТОФК принимает и обрабатывает заявку, если документ прошел проверку, или возвращает документ госзаказчику в течение рабочего дня для внесения исправлений.
  4. Если заявка прошла проверку, ТОФК формирует обеспечение обязательств на сумму из заявления и блокирует лимиты бюджетных обязательств. Следующий шаг — направление обеспечения в банк.
  5. Банк обрабатывает документ, уведомляет исполнителя о проведении обеспечения и информирует ТОФК. Если в исполнении госконтракта участвовали соисполнители, подается заявление на перевод по установленной форме. Для проведения оплаты исполнитель направляет в банк платежное поручение о переводе денег с отдельного счета на указанные в заявлении реквизиты. Для проведения операции требуются подтверждающие сопроводительные документы.

Аналогичную схему по операциям с целевыми средствами утверждает проект приказа Минфина об обеспечении обязательств с целевыми деньгами. Заказчик передает в ТОФК заявление на выдачу обеспечения обязательств Казначейством.

Казначейство проверяет заявку и при успешном результате проверки формирует обеспечение обязательств и блокирует лимиты.

Сформированное обязательство передается в ТОФК по месту открытия лицевого счета исполнителем госконтракта — неучастником бюджетного процесса.

Исполнитель составляет заявление на перевод обязательства и подает его в ТОФК по месту открытия лицевого счета. Казначеи проверяют заявку и формируют денежные перевод на сумму из заявления. Все операции с целевыми средствами по оплате исполнения госконтракта подлежат санкционированию органов ФК.

Утверждены новые формы в 2020 году

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *