Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

В 2019 году изменилась форма отчета 2-НДФЛ, которую работодатель обязан сдавать уже за 2018 год по новой форме. Справки 2-НДФЛ для физических лиц для предоставления в налоговую остаются практически без изменений, однако работодателю все же придется изучить новую форму. Как заполнять новую форму, как сдать отчетность по форме 2-НДФЛ и какие наказания за нарушение сдачи отчетности ждут налогоплательщиков, описано ниже.

С 2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ:

  1. Отчетность 2-НДФЛ
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемая физлицам для предоставления по месту тробования.

В 2019 году налоговый агент должен предоставить в ИФНС отчет 2-НДФЛ по новой форме за 2018 год (Приказ ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@). Новая форма является машиноориентированной и состоит из основного листа и приложения.

На основном листе необходимо отобразить общую сумму дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении указывается более детализированная информация: доходы с вычетами и налогом с разбивкой по месяцам по каждому сотруднику.

Также в новой форме сохраняется сокращенное название 2-НДФЛ, а количество разделов уменьшилось с пяти до 3.

Машиноориенторованной формой она является потому, что с такого документа налоговые органы смогут легко сканировать показатели, что ускорит прием и обработку представленных данных. Причем нововведения упростят задачу не только налоговым инспекторам, но и ускорят процесс получения налоговых вычетов физическими лицами.

Также незначительные изменения коснулись и справки 2-НДФЛ, выдаваемые работникам для предоставления в ИФНС. Они выдаются с учетом изменений, начиная с отчетности за 2018 год.

При заполнении справки не допускается сокращенное наименование справки (2-НДФЛ заменяем на «Справка о доходах и суммах налога физического лица»), отсутствует поле с номером справки, а заполнять ее необходимо ориентируясь на тот же порядок, в котором заполнялась предыдущая форма.

Как сдать отчет по форме 2-НДФЛ

Отчет по форме 2-НДФЛ за 2018 год сдается налоговым агентом до 1 апреля 2019 года. Опять же, эта дата касается справки с признаком 1 и 3. Если признак 2 и 4 (для реорганизованной организации), то справка подается до 1 марта 2019.

  • Признак 1 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых был удержан налог.
  • Признак 2 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых не был уплачен подоходный сбор.
  • Признаки 3 и 4 указываются правоприемником, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию.
  • Налоговыми агентами являются все организации и ИП, которые выплачивали доходы физлицам. Исключениями являются:
  • Необлагаемые доходы (например, подарки, не дороже 4000 руб.)
  • Выплаты, с которых получатель дохода сам должен заплатить налог (выплаты ИП, нотариусу, частному адвокату; дивиденды; оплата при покупке имущества у физлица)

Нулевая справка 2-НДФЛ в ИФНС не подается. Это объясняется тем, что форму 2-НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты. Если не было выплат, либо производились необлагаемые выплаты, то вы не являетесь налоговым агентом.

Справки 2-НДФЛ сдаются в налоговый орган по месту нахождения ООО, либо месту жительства ИП.

Обособленные подразделения сдают справки по месту учета. ИП на ЕНВД или ПСН подают отчет по месту учета в связи с осуществляемой деятельности.

  1. Справки с численностью от 25 физлиц и более подаются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
  2. Справки до 25 физлиц помимо электронной формы могут подаваться и в бумажном формате.
  3. На бумажном носителе можно представить справки следующим образом:
  • лично в ИФНС;
  • отправить почтой с описью вложения.

Если справки предоставляются в бумажной форме, подготовьте сопроводительный реестр в 2 экземплярах (второй экземпляр с пометкой ИНФС налоговый агент хранит у себя).

В реестре указываются:

  • наименование организации (ФИО ИП) и ИНН;
  • признак, с которым подаются справки 2-НДФЛ;
  • количество справок;
  • номера справок с ФИО и датой рождения физлица.

Если при заполнении отчета по форме 2-НДФЛ были допущены ошибки, необходимо подать корректирующий отчет. Если же отчет требует дополнений, то подается уточненная справка 2-НДФЛ.

В этих случаях нужно указать номер корректировки по порядку (01, 02 и т.д.), а вот номер справки при уточняющем отчете указывается тот же, что и при первой сдаче формы 2-НДФЛ.

Если нужно отменить ранее поданную справку (например, сдали ее не в ту налоговую инспекцию), то представляется аннулирующая справка.

Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ

Налоговая может оштрафовать налогоплательщика, если допущены ошибки в сведениях формы отчета (неверная сумма выплат, данные физических лиц и т.д.).

Недостоверными сведениями ИФНС может посчитать любые не соответствующие действительности реквизиты. Поэтому, к заполнению необходимо относиться крайне внимательно.

Причем, штрафа в этом случае можно избежать, если вовремя заметить ошибку и отправить уточненную справку. А если не сдать отчет (либо задержать сроки сдачи), то штрафа не избежать.

Размер штрафов следующий:

  1. За ошибки данных сотрудников – 500 рублей за каждую справку
  2. За нарушение срока подачи – 200 рублей за каждую несданную справку

При этом, за опоздание со сроками или не сдачей справки, дополнительно могут оштрафовать руководителя организации (ИП) на 300-500 рублей.

Советы бухгалтера: перед сдачей отчета проверьте паспортные данные сотрудников, в том числе и прописку работника. Сотрудник может не догадаться сообщить работодателю об изменениях, которые в итоге повлекут штрафы.

Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме

В отчете 2-НДФЛ проставляется ИНН, КПП, наименование организации (сокращенно). Все пункты шапки отчета должны быть заполнены. Номер корректировки проставляется «00», если сдается первичный отчет. Если корректировочный – ставится номер корректировки в порядковом исчислении.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Необходимо указать номер налогового органа (1), а также заполняются необходимые поля (ОКТМО (2), номер телефона для связи(3)).

В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах в поле «Признак» проставьте 1 (4).

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

В разделе 1 указываются данные сотрудника: ФИО, ИНН, паспортные данные, дату рождения. Код гражданства РФ – 643. Если документом, удостоверяющим личность, является паспорт, проставляется код 21.

Статус налогоплательщика: 1 — налоговый резидент, 2 — нерезидент, 3 — нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 — беженец, 6 — иностранец на патенте.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

В разделе 2 укажите ставку налога и общую (начисленную) сумму дохода без уменьшения ее на НДФЛ и вычеты. Налоговой базой является налогооблагаемая сумма дохода с учетом налоговых вычетов. Сумма налога – налогооблагаемая база, умноженная на ставку налога.

В разделе 3 пропишите общую сумму налоговых вычетов (при наличии) за отчетный период с указанием кодов.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

В разделе Достоверность и полноту сведений подтверждаю указывается ФИО того лица, кто подписывает справку, даже если сдает ее в ИФНС другое физическое лицо. Если подписывает отчет доверенное лицо, то в нижней строке раздела указываются наименование и реквизиты доверенности.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Приложение. В шапке приложения пропишите ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы.

Укажите доходы и вычеты с разбивкой по месяцам, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты указывать в приложении не нужно.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Месяцы указывайте в хронологическом порядке. Если в месяце были выплачены несколько видов доходов, то они прописываются в нескольких строках.

Коды доходов и вычетов остаются неизменными. Если у дохода нет кода, то проставляется код 4800.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

В отчете не должно быть пустых ячеек – в них проставляются прочерки.

Пример заполенения формы 2-НДФЛ представлен ниже.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Оборотная сторона:

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Как видно, форма 2-НДФЛ претерпела значительные изменения. Несмотря на это, заполнение справки не должно составить особого труда.

Не откладывайте сдачу отчета в дальний ящик и заблаговременно запросите у сотрудников необходимые данные.

Ко всему прочему я бы порекомендовала проводить «ревизию» паспортных данных перед сдачей отчета во избежание подачи корректирующих справок и негативных санкций со стороны налогового органа.

Справка 2-НДФЛ за 2020 год: бланк и образец заполнения

Ежегодно работодатели должны отчитываться о доходах, выплаченных работникам, а также об удержанном подоходном налоге. Сведения подаются в ФНС на основе справки по форме 2-НДФЛ, которая сдается по итогам года до 1 марта за истекший период.

За 2020 года 2-НДФЛ нужно сдать по действующим правилам в виде отдельного бланка до 1 марта 2021 года, за 2021 год справка о доходах и удержанном налоге отдельно подаваться не будет, а будет включена в годовой отчет по форме 6-НДФЛ в виде приложения.

Нужно ли сдавать форму 2-НДФЛ за 2020 год?

За 2020 год все организации и ИП, имеющие наемных работников, должны сдать в ФНС традиционный отчет по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

Читайте также:  НДС при УСН: не спешите списывать в расходы

То есть бланк  для подачи в 2021 году за истекший 2020 остается прежним, не меняется.

Отчет содержит две страницы с титульной частью, тремя разделами и приложением:

  • титульная часть — общие сведения о справке, отчетном период и организации работодателе;
  • 1 раздел — сведения о работнике, которому выплачивался доход;
  • 2 раздел — размер дохода, НДФЛ удержанный и не удержанный;
  • 3 раздел — размеры вычетов и документы-основания для их применения;
  • раздел о подтверждении достоверности представленных данных;
  • приложение на отдельном листе с указанием вычетов в разбивке по месяцам.

Скачать бланк 2-НДФЛ за 2020 год в excel.

Кроме того, что справки о доходах по форме 2-НДФЛ позволяют отчитаться работодателю перед налоговой за отчетный год, также они выдаются и работникам, когда те просят предоставить сведения о доходе и удержанном НДФЛ.

Ниже рассмотрен порядок заполнения отчета для подачи  в ФНС за 2020 год.

Порядок и сроки сдачи справок в ФНС

  • Справку о доходах 2-НДФЛ работодателям нужно сдать по итогам 2020 года, крайний срок для сдачи в ФНС — 1 марта 2021, это понедельник — рабочий день, поэтому сроки не переносятся.
  • Справки сдаются персонифицированно на каждого работнику, которому в 2020 году были выплачены доходы.
  • Формат подачи:
  • электронный — при численности персонала от 10 и выше;
  • любой (бумажный/электронный) — если работников меньше 10.

Как правильно заполнить — инструкция и правила

Общие правила заполнения справки 2-НДФЛ:

  • форму можно заполнить на бумаге, если работников менее 10, в противном случае — только электронно;
  • при заполнении не допускаются корректировки и исправления;
  • нельзя печатать заполненный бланк на листах с двух сторон, скреплять страницы;
  • цвет чернил при ручном заполнении — оттенки синего или черный;
  • при ручном заполнении данные вносятся с выравниванием по левому краю полей, при заполнении с помощью программного обеспечения — по правому краю;
  • отрицательные значения не указываются, если показателей суммы нет, то ставится ноль;
  • страницы получают сквозную нумерацию после заполнения от 001 и далее.

Общая титульная часть

В верхней части справки 2-НДФЛ содержатся общие сведения:

  • ИНН и КПП — на каждой заполненной странице отчета;
  • номер страницы — также проставляется на каждом заполненном листе бланка 2-НДФЛ;
  • номер справки по порядку — присваивается уникальный номер каждой заполненной справке в рамках отчетного года (если отчет сдается в связи с корректировкой или отменой, то ставится номер ранее поданной справки, в отношении которой подаются изменения);
  • отчетный год — 2020;
  • признак — ставится 1, 2, 3 или 4 (1 — в стандартном случае для отражения данных о доходе и налоге физлица; 2 — для передачи сведения о доходах, с которых нет возможности удержать налог; 3 и 4 — проставляют правопреемники организации при реорганизации);
  • номер корректировки — при первичной подаче ставится 00, для корректирующих — номер корректировки по порядку, для аннулирующих — 99;
  • код налогового органа — код ФНС из четырех знаков, куда сдается бланк 2-НДФЛ;
  • наименование налогового агента — работодателя (полное название организации или ФИО ИП полностью);
  • если в отчетном году проводилась ликвидация или реорганизация, то нужно заполнить «Форма реорганизации», а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
  • ОКТМО — код территориального размещения работодателя по классификатору;
  • телефон компании работодателя.

Пример заполнения:

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Раздел 1

  1. В первом разделе бланка 2-НДФЛ нужно привести данные о физическом лице — работнике, которому выплачивались доходы в отчетном 2020 году.
  2. Справки подаются индивидуально на каждого получателя дохода, при этом количество заполненных бланков будет равняться числу сотрудников предприятия.

  3. В отношении работника в разделе 1 нужно заполнить:
  • ИНН, если у работодателя есть сведения о нем;
  • ФИО сотрудника полностью;
  • статус от 1 до 6 (1 — резиденты РФ; 2 — не резиденты РФ; 3 — не резиденты РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами; 4 — если это участник госпрограммы по переселению; 5 — иностранцы беженцы и получившие временное убежище, 6 — иностранцы на патенте);
  • дата рождения;
  • год страны гражданства по классификатору ОКСМ (643 для РФ);
  • код документа, удостоверяющего личность (берется из приложения 1 к Порядку заполнения, например, для паспорта гражданина РФ — это 21, для паспорта другой страны — 10);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Пример заполнения:

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Раздел 2

Данный раздел бланка 2-НДФЛ содержит основные сведения о размере выплаченного дохода и подоходном налоге, который либо удержан, либо не удержан работодателем.

Данные приводятся в общей сумме за отчетный 2020 год для конкретного работника, сведения о котором указаны в разделе 1 формы 2-НДФЛ.

Если выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно заполнить раздел по каждой ставке отдельно. В общем случае, работникам — резидентам РФ выплачиваются доходы, связанные с оплатой труда, облагаемые ставкой 13%.

Порядок заполнения:

Поле раздела 2 справки 2-НДФЛ Инструкция по заполнению
Ставка налога Заполняется налоговая ставка, по которой облагаются доходы физического лица.Например, для резидентов РФ доходы, связанные с оплатой труда, облагаются по ставке 13%.
Общая сумма дохода Начисленный доход за календарный год без учета вычетов.
Налоговая база Общий доход из предыдущего поля минус вычеты из раздела 3 и приложения.Отрицательного числа быть в этом поле не должно, если вычеты больше дохода, то нужно ставить 0.00.
Исчисленный налог НДФЛ, рассчитанный как ставка, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налог НДФЛ, который фактически удержан работодателем за год.
Фиксированные авансовые платежи Авансы по налогу, если таковые платились – уменьшают НДФЛ к уплате.
Излишне удержанный налог Переплата по НДФЛ, которая не возвращена работнику.
Не удержанный налог НДФЛ, который работодатель не смог удержать с дохода физлица.

Пример заполнения:

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Раздел 3

  • В этом разделе формы 2-НДФЛ нужно указать данные о тех суммах вычетах, которые применялись в отношении доходов физического лица при налогообложении.
  • Здесь указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты.
  • Для каждого вычета указать код и соответсвующую сумму.
  • Если вычет имущественный или социальный предоставляется на основании уведомления из ФНС, то нужно указать его реквизиты.

Что значат коды видов вычетов

Все существующие коды видов вычетов, которые применяются при заполнении справки 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Коды стандартных вычетов в таблице:

На первого ребенка На второго ребенка На третьего и следующих детей На ребенка инвалида 500 руб.(пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ) 3000 руб.(пп.1 п.1 ст.218 НК РФ)
Родитель, усыновитель 126 127 128 129 104 105
Приемный родитель, опекун, попечитель 130 131 132 133
В двойном размере родителю, усыновителю, если он единственный 134 136 138 140
В двойном размере приемному родителю, опекуну, попечителю, если он единственный 135 137 139 141
В двойном размере родителю при отказе второго 142 144 146 148
В двойном размере приемному родителю при отказе второго 143 145 147 149

Расшифровка кодов имущественных вычетов:

  • 311 — при покупке или строительстве жилья, приобретении земельных участков (или долей в них);
  • 312 — при уплате процентов по целевым кредитам, взятым на приобретение жилья или земли.

Расшифровка кодов социальных вычетов:

  • 320 — при оплате за обучение свое или брата/сестры;
  • 321 — при оплате за обучение детей;
  • 324 — при оплате медицинских услуг и лекарств в отношении себя, супруга, детей, родителей;
  • 325 — при оплате добровольных взносов при личном страховании;
  • 326 — при оплате дорогостоящего лечения;
  • 327 — при оплате пенсионных взносов по негосударственному страхованию;
  • 328 — при оплате дополнительных страховых взносов в накопительную часть пенсии.

Пример заполнения:

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Приложение

В приложении к справке 2-НДФЛ заполняются помесячные данные с указанием дохода (код и сумма) и соответствующего вычета (код и сумма). При этом здесь не отражаются имущественные, социальные и стандартные вычеты, данные о них приводятся в разделе 3.

Каждый месяц отчетного года обозначается в цифровом виде от 01 до 12.

Что значат коды дохода

Все существующие коды дохода, применяемые при заполнении справки о доходах 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Что значат наиболее часто встречающиеся коды доходов, используемые при заполнении 2-НДФЛ:

  • 2000 — зарплата, денежное довольствие;
  • 2002 — премии;
  • 2003 — вознаграждения за счет прибыли организации и целевых поступлений;
  • 2010 — выплаты по договорам ГПХ;
  • 2012 — отпускные;
  • 2013 — компенсация отпуска;
  • 2014 — выходное пособие;
  • 2300 — больничные;
  • 2710 — материальная помощь (за исключением выплачиваемой в связи с выходом на пенси, инвалидностью, рождением ребенка).
Читайте также:  ФНС опять подправила кассовые чеки

Каждый заполненный лист подписывается либо руководителем организации (ИП), либо его представителем.

Пример заполнения:

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформитьКто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Ставится ли печать?

В бланке 2-НДФЛ нет реквизита М.П., а потому ставить печать не нужно. Каждый заполненный лист отчетности заверяется подписью либо директора, либо его представителя. Этого достаточно, печать ставить не нужно.

Рядом с подписью заверяющего лица указывается дата подачи отчета в налоговый орган.

Скачать бланк и образец заполнения за 2020 год

Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год

За 2021 год работодателям уже не нужно будет сдавать отдельный отчет 2-НДФЛ. Данные, включаемые в эту форму, будут показываться в составе формы 6-НДФЛ, сдаваемой по итогам года.

В отчет 6-НДФЛ будет включено отдельное приложение для указания сведения о доходах физических лиц и соответствующем налоге.

1 декабря 2020 года был опубликован Приказ №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020, утвердивший новую форму расчета 6-НДФЛ, которая начнет применяться уже за 1 квартал 2021 года. В соответствии с данным приказом новая форма 6-НДФЛ имеет приложение 1, которое содержит справку о суммах доходов и налоге физического лица.

То есть отдельно 2-НФДЛ больше существовать не будет. Сведения, которые содержались в 2-НДФЛ, будут подаваться в составе 6-НДФЛ. Так как новая форма расчета начинает действовать только за период 2021 года, то впервые заполнить справку о доходах в составе 6-НДФЛ нужно будет за 2021 год.

За 2020 год нужно подавать еще прежнюю форму 2-НДФЛ.

Новая справка о доходах и налоге, которую нужно будет заполнить за 2021 год содержит:

  • номер;
  • данные работника (раздел 1);
  • сумму дохода и налога за год (раздел 2);
  • вычеты (раздел 3);
  • доход, с которого не вычтен подоходный налог, и сам неудержанный НДФЛ (раздел 4);
  • сведения о доходах и вычетах по месяцам (приложение к справке).

В целом, форма справки в приложении к 6-НДФЛ содержит те же сведения, за исключением указываемых в титульной части данных о работодателе, налоговом периоде. По-прежнему данные нужно будет представлять персонифицированно в отношении каждого физического лица.

Новая форма справки о доходах для подачи за 2021 год:

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформитьКто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Для чего нужна справка 2 ндфл и как она выглядит?

При оформлении кредита заемщику выдается список необходимых документов, которые он должен предоставить в финансово-кредитное учреждение. Одним из обязательных документов в этом списке является справка по форме 2-НДФЛ.

Стоит более подробно рассмотреть, что представляет собой эта справка, какая информация в ней содержится и в каких еще случаях она может потребоваться.

Что представляет собой и для чего нужна?

Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором содержится информация о доходах физлица и сумме перечисленного за него налога на доходы физических лиц. Данный документ чаще всего выдается работнику работодателем, который выступает в отношении него налоговым агентом.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

  1. Банки и другие финансово-кредитные учреждения — при оформлении заемщиком кредита, особенно на крупную сумму. Поскольку в справке содержится информация о доходах работника, на ее основании банк делает вывод о платежеспособности клиента.
  2. Налоговая инспекция — при получении налогового вычета. Как известно, сумма вычета не может быть больше, чем сумма подоходного налога, уплаченного за работника за определенный период.
  3. Пенсионный фонд — во время назначения и расчета пенсии.
  4. Органы социальной защиты — для принятия решения о назначении семье пособия как малоимущей.
  5. Органы опеки — при усыновлении ребенка или установлении опеки над ним. Документ требуется для оценки уровня доходов потенциальных родителей или опекунов, а также для назначения им пособия.
  6. Суд — во время назначения суммы алиментов, которые рассчитываются в определенном проценте от доходов.
  7. Центр занятости — при оформлении и расчете пособия по безработице.
  8. Посольство — для оформления визы.
  9. Другой работодатель — для оценки прежнего уровня заработной платы работника и назначения ему оплаты на новом месте.

Это далеко не весь перечень ситуаций, при которых может понадобиться эта справка.

Структура

Справка заполняется по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Она включает в себя такие разделы:

Заголовок

В нем указывается номер документа (в соответствии с журналом регистрации), дата и год заполнения, а также код ИФНС и номер корректировки.

Раздел 1

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

  • наименование (для юрлица) или фамилия, имя и отчество (для физлица);
  • ИНН;
  • КПП;
  • телефон (желательно стационарный);
  • код ОКТМО.

Раздел 2

Данные о физическом лице — получателе дохода. Этот раздел содержит информацию о конкретном работнике, на имя которого и составляется документ. В нем содержатся такие данные:

  • ФИО;
  • дата рождения;
  • адрес места жительства;
  • серия и номер паспорт.

Все эти сведения должны полностью соответствовать данным паспорта, потому что в противном случае справка будет недействительной.

Раздел 3

Доходы, облагаемые по ставке. В этом пункте отображается информация по доходам, которые были получены работником за определенный период, а также указывается их код. В большинстве случаев данные предоставляются минимум за предыдущие полгода. Величина ставки налога, по которой идет расчет НДФЛ, чаще всего составляет 13%.

Раздел 4

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты. Этот раздел заполняется только в том случае, если за указанный период сотрудник пользовался какими-либо из предусмотренных в НК РФ налоговыми вычетами.

Раздел 5

Общие суммы дохода и налога. Здесь обобщается информация по суммам доходов и начисленным на них налогам. Данные этого пункта должны соответствовать информации из раздела 3.

Нюансы оформления и процедура получения

Справка подготавливается и выдается бухгалтерией работодателя по месту работы физического лица. При увольнении этот документ могут выдать работнику вместе с трудовой книжкой. Если этого не произошло, то он может обратиться за получением справки к бывшему работодателю даже после увольнения.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

При обращении за справкой работник не должен сообщать работодателю, для каких целей он хочет получить этот документ. Однако в законодательстве не предусмотрено ответственности для работодателя за отказ от выдачи документа.

Справка может быть подготовлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае она заполняется на компьютере и подписывается электронной подписью руководителя. Такой вариант оформления документа чаще всего используется, когда работодатель сдает справку в ИФНС.

Если документ оформляется для работника, то он обычно изготавливается на бумажном носителе. Помимо заполнения разделов справки максимально полной и точной информацией (в соответствии с документами), справка должна содержать такие обязательные реквизиты:

  • подпись руководителя (или же главного бухгалтера, если он на это уполномочен);
  • печать организации (ставится в нижнем левом углу, на специальном месте для печати).

Подпись делается синей ручкой и не должна закрываться печатью. Исправления в документе не допускаются — если была допущена ошибка, необходимо заполнить чистый бланк заново. На подготовку справки работодателю отводится 3 рабочих дня с момента обращения работника.

Срок действия

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

При оформлении справки для банка информацию о ее сроке годности также нужно уточнять в конкретном финансово-кредитном учреждении. Поскольку чаще всего банки требуют максимально новые данные, справка должна быть оформлена не позже, чем за месяц до обращения.

Также не установлено и требований по количеству обращений за справкой. Работник имеет право делать это неограниченное число раз, если она требуется ему для предоставления в определенные органы. Поскольку этот документ делается в течение небольшого срока, то с его получением и своевременным предоставлением по месту требования у работника не должно возникнуть никаких проблем.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Что такое справка 2-НДФЛ: зачем нужна и как выглядит документ?

2-НДФЛ – справка, в которой указываются суммы всех полученных доходов за определенный промежуток времени, а также отчисленные государству налоги с вычетами. Обычно она выдается работодателем сотрудникам и нужна для подтверждения доходов и уплаты налогов. 

Зачем оформлять  2-НДФЛ

В соответствии со ст. 226 НК РФ, справка выдается адвокатами и нотариусами, ИП и организациями, действующими в РФ сотрудникам и другим лицам, получающим доход, по запросу. Физическим лицам этот документ требуется: 

Бухгалтерия должна предоставлять декларации по каждому сотруднику в налоговую в конце отчетного периода.  

  • в кредитных организациях; 
  • в посольстве; 
  • на новом месте работы для правильного начисления платежей по листу нетрудоспособности, больничному; 
  • судебным приставам для расчета алиментов; 
  • органам социальной защиты; 
  • ФМС для оформления вида на жительство; 
  • ФНС для получения налоговых вычетов; 
  • Пенсионному фонду; 
  • в Центре занятости населения для оформления пособия по безработице. 
Читайте также:  Минфин напомнил, как в счете-фактуре заполняется строка «Грузоотправитель»

Измененные правила действуют после принятия Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. В целом, они упростили документооборот и позволили ускорить процесс подготовки отчетов. Основных отличий всего два: 

  1. Название документа изменено на «Справка о доходах и суммах налога физического лица». 
  2. Введены 2 формы. Они указаны в Приложении № 5 Приказа. 

Теперь работодатель обязан предоставлять справку сотруднику и в налоговую службу на разных бланках. Они отличаются количеством полей и особенностями заполнения.  

На справке для налоговой службы имеется сокращение в названии «форма 2-НДФЛ» зарегистрирована в КНД под номером 1151078. По сравнению с более ранними версиями уменьшилось количество разделов с 5 до 3 и выглядит она с приложением теперь так: 

 Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

В новой версии формы для сотрудников больше не нужно заполнять номер 2-НДФЛ, признак, коды и дату выдачи уведомлений о вычетах: 

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Что указывается в справке 2-НДФЛ?

Справка выдается на срок 3, 6 и 12 месяцев. Максимальный период предоставления – за 3 календарных года. Единственное исключение – оформление вычета по ипотечным каникулам для получения государственной льготы. В таком случае справка может выдаваться и за более ранние промежутки времени. При этом она должна оформляться на бланках соответствующих конкретному году: 

  1. 2015-2016 годы. Подойдет форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.  

Как сдать 2-ндфл на бумаге в 2019 – 2020 году

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Сегодня рассмотрим тему: «как сдать 2-ндфл на бумаге в 2019 — 2020 году» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Порядок представления налоговыми агентами справок по форме 2-НДФЛ на бумажном носителе с 2019 года ФНС России несколько скорректировала в связи с введением совершенно нового бланка этой справки для сдачи её в налоговую. Далее детально о сдаче бумажных справок 2-НДФЛ в 2019 году.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Приказ ФНС России от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566 (далее также – Порядок представления) утвердил с 2019 года совершенно новый бумажный бланк сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ. Даже сама справка 2-НДФЛ на бумаге теперь называется иначе.

Это изменение автоматически затронуло правила, как сдать 2-НДФЛ на бумажном носителе. Порядок представления этих справок с 2019 года регулирует:

  • Раздел II Приложения № 4 названного приказа ФНС (сдача справок);
  • Приложение № 1 (сам бланк);
  • Приложение № 2 (заполнение бланка).

Сведения о доходах физических лиц и суммах НДФЛ по ним в бумажном виде представляют в инспекцию вместе с сопроводительным реестром таких справок за 2018 год в двух экземплярах. Это можно сделать:

  • лично (глава фирмы, ИП или кто-то по доверенности);
  • почтой с описью вложения.

В день сдачи справок и сопроводительных реестров должностное лицо ИФНС, уполномоченное принимать эти документы, в присутствии налогового агента или его представителя осуществляет контроль заполнения всех поданных справок на предмет:

  • наличия в 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте, о физлице – получателе дохода, данных о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога;
  • отсутствия исправлений.

По результатам контроля заполнения инспекция ФНС России в 2019 году оформляет в 2-х экземплярах протокол приема справок о доходах и суммах налога физических лиц за 2018 год». Оба экземпляра протокола подписывает должностное лицо налогового органа.

По одному экземпляру реестра и протокола выдают налоговому агенту или его представителю на руки (если действия происходят в его присутствии) либо направляют по почте в течение 10 рабочих дней с даты приема справок. Вторые экземпляры остаются в налоговом органе.

В итоге, протокол подтверждает факт получения налоговым органом справок 2-НДФЛ на бумажном носителе от налогового агента.

Печать на бумажной 2-НДФЛ не нужна (письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577).

Сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе

Все юридические лица, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны в налоговую инспекцию подавать информацию о полученной заработной плате каждого из работников, а также данные о сумме исчисленного, удержанного, перечисленного в бюджет НДФЛ. Такой формой отчетности является справка 2-НДФЛ. Как сдавать справку 2-НДФЛ на бумаге или в электронном виде? Рассмотрим нюансы данного вопроса в нашей статье.

Порядок сдачи отчетности по 2-НДФЛ

По результатам отчетного периода, организации обязаны отчитаться в Фискальный орган о полученной зарплате и иных доходных выплатах по каждому наемному работнику. А также о суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога с доходов физических лиц.

Отчет сдается в таком порядке:

  • ежегодно;
  • при обнаружении ошибок;
  • по запросу работника.

Также в законодательных нормах предусмотрено два варианта сдачи отчета:

  • в электронном виде;
  • на бумажных носителях.

На вариант подачи сведений влияет штатная численность сотрудников:

  1. Штатная численность за минувший год составила менее 25 человек. Производится сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе.
  2. Штатная численность за отчетный период составила более 25 человек. Сдача отчетности осуществляется в электронном виде.

При сдаче информации по НДФЛ в фискальный орган все юридические лица, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны руководствоваться Порядком представления в ИФНС информации о полученной прибыли физлиц и о суммах НДФЛ.

Порядок утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/19 от 17.01.18г.

Этот документ не только устанавливает новую форму налогового отчета, но и оговаривает условия для представления сведений организациями в бумажном варианте либо на электронных носителях.

Срок сдачи 2-НДФЛ (с признаком 2) за 2017 год

В соответствии с данным Порядком сдача отчетности 2-НДФЛ за 2017 год на бумаге подразумевает внесение представляемых сведений в бланк, который составляется по форме, закрепленной в Приложении 1 к Порядку. Также потребуется оформить реестр документов в двух образцах, один из которых остается у инспектора Налоговой службы, а второй возвращается работодателю.

Вариант подачи информации

У работодателя существует возможность выбрать вариант подачи отчета в Налоговую службу:

  1. Лично (через представителя).
  2. Посредством почты.

У каждого варианта есть свои особенные факторы, которые необходимо знать каждому работодателю. Если документы в Налоговую сдаются лично (через представителя), то днем фактического получения информации Налоговым органом считается день, когда была осуществлена передача отчета 2-НДФЛ за 2017 год уполномоченными лицами.

Если отчет отправляется посредством почты, следует учесть, что при отправке уполномоченное лицо обязано получить квитанцию, которая подтверждает отправку. Днем подачи сведений считается день отправки письма, то есть дата, указанная на почтовой квитанции.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

В соответствии с законодательными нормами крайний срок сдачи отчета установлен не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Если крайний срок сдачи выпадает на официально установленный законодательством РФ выходной или праздничный день, дата переносится на следующие ближайшие за этим выходным или праздничным днем рабочие сутки.

Справка 2-НДФЛ по новой форме

Так в 2018 году налоговые агенты обязаны будут сдать отчет 2-НДФЛ за 2017 год не позже 2 апреля 2018 года. Так как 1 апреля выпадает на выходной день (воскресенье).

Порядок проверки справки 2-НДФЛ налоговым инспектором

Проверка сведений по справке 2-НДФЛ сотрудниками Налоговой службы имеет свой установленный порядок, с которым должен ознакомиться каждый налогоплательщик, выступающий как налоговый агент.

Если отчетность 2-НДФЛ за 2017 год подается лично (через законного представителя), инспекторы обязаны в присутствии уполномоченного лица проверить правильность заполнения документа, а также наличие исправлений в нем. Документы, не соответствующие «Контролю заполнения» удаляются из реестра и передаются представителю.

Например, если организация сдала сведения по 8 сотрудникам, 5 из которых не прошли «Контроль заполнения», инспекторы принимают только 3 справки 2-НДФЛ. Остальные считаются не поданными.

По завершении процедуры проверки правильности заполнения инспектор оформляет протокол приема сведений по НДФЛ, при этом указывается, что отчет 2-НДФЛ за 2017 год подан на бумаге.

Протокол составляется в двух экземплярах, подписывается инспектором и представителем организации. Один остается в Фискальной службе, а второй передается налоговому агенту.

Данный документ считается подтверждением факта своевременной сдачи отчетности.

Скачать бланк 2 НДФЛ (WORD)

Скачать бланк 2 НДФЛ (2018) (EXCEL)

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *