НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

  • Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
  • Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
  • Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме.

Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса.

Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

  • Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
  • Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
  • Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

  • доказать облагаемый доход;
  • уплатить все налоги;
  • удостовериться в праве претендовать на вычет;
  • обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

  • особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
  • приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
  • проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
  • манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
  • оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Разновидности компенсаций: как возвратить НДФЛ

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

  • классические/стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
  • профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Стандартные

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

  • участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
  • ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:

  • участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
  • граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
  • доноры, пожертвовавшие костный мозг;
  • близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
  • прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.

При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека. Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер.

Социальные

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

  • недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
  • оплата договорной формы обучения;
  • погашение счетов по дорогостоящему лечению;
  • приобретение лекарственных препаратов;
  • дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  • покупка страхования жизни;
  • накопительные отчисления на пенсию;
  • прохождение курсов повышения квалификации.

Есть одно «но»: максимальная годовая сумма выплат не может превышать 120 тыс. рублей.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

  • сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
  • для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
  • документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.

После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

  • чеки и квитанции о покупке;
  • заполненную декларацию;
  • рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

  • детское свидетельство о рождении;
  • заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
  • документ, удостоверяющий личность родителя;
  • справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
  • свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

  • быть официально трудоустроенным;
  • иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
  • делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Как получить имущественное возмещение

Если сумма одобрена налоговой службой, то работодатель просто не удерживает с зарплаты 13% НДФЛ. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета.

Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо:

  • проверить есть ли основания для возврата;
  • собрать пакет документов;
  • рассчитать сумму, которая должна быть возмещена;
  • выбрать вариант для начисления наличности;
  • передать всю документацию в инспекцию.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление.

Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс.

рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

  • Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
  • Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору.

Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году.

В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.

Подоходный налог: что это и сколько процентов он составляет

Подоходный налог в полном наименовании звучит как налог на доходы физических лиц. Он является одним из основных финансовых отчислений в пользу государственного бюджета, поступающих с получаемых гражданами средств. За счет него казна страны получает третий по величине финансовый приток. В статье поговорим о том, что такое подоходный налог и сколько процентов он составляет.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Что такое подоходный налог

Объекты налогообложения по отчислениям на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц является прямым. Финансовой базой для его исчисления являются средства граждан, полученные в качестве оплаты труда по месту работы и другие доходы.

Читайте также:  Нужна ли СОУТ на временных рабочих местах?

Уменьшить величину отчислений воздействуя непосредственно на налоговую ставку нельзя, однако реализовать задумку возможно посредством вычета из финансовой базы документально подтвержденных расходов гражданина.

Проще говоря, при наличии в его жизни определенных обстоятельств, он имеет право на получение так называемого вычета от государства.

Давайте поговорим, какие доходы физических лиц могут выступать в роли объектов обложения налогом.

Объект 1. Открывает список частичная прибыль общества акционерного, которая подлежит распределению между всеми членами союза, согласно имеющимся у них на руках акционным документам и прочим ценным бумагам.

По-другому описанная в определении прибыль носит название «дивиденды». Они полагаются той категории физических лиц, которая принадлежит учредителям компании, выплачивающей средства.

Согласно букве закона, с них НДФЛ удерживается в размере 13%.

Объект 2. Объектом исчисления налога на доходы физического лица может стать экономия процентов в случае выдачи кредита от организации своему сотруднику. Ситуация редкая, но все же она случается.

Объект 3. Выплаты страхового характера. Под этим емким определением скрываются премиальные выплаты, совершаемые во время наступления страховой ситуации.

Все они подлежат налогообложению на доход физического лица, исключая те случаи, которые оговорены перечнем из статьи Налогового кодекса № 213.

Приведем пример.

Договор по страхованию машины добровольного характера, КАСКО, внутрь перечня, представленного в указанной выше статье, не входит, следовательно, все выплаченные согласно наступлению страховой ситуации человеку средства подлежат частичному переводу в бюджет страны, однако при этом из облагаемой суммы можно вычесть понесенные на устранение последствий от аварии денег. Оставшаяся сумма будет считаться доходом и с нее государству полагается получить 13%.

Объект 4. Выплаты по авторским договорам или за использование авторских прав. Поступающие средства по данной разновидности доходов также подлежат частичному урезанию, обычно выполняется процедура перевода средств в бюджет страны со стороны, приобретшей право на использование интеллектуальной собственности автора.

Объект 5. Арендная плата за съем недвижимости. Получение средств за передачу в пользование недвижимой собственности другим лицам также облагается налогом на добавленную стоимость ввиду того, что эти деньги являются прямым доходом.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Если сдача собственности производится от физического лица юридическому, то вторая сторона самостоятельно будет заниматься перечислением полагающихся государству сумм

Если же у физического лица арендует место также субъект физический, то до наступления мая следующего года за годом снятия имущества, предоставляющий аренду человек обязан предоставить в отделение налоговой службы декларационный бланк, заполненный по правилам, и уплатить налог посредством оплаты квитанции в кредитной организации.

Объект 6. Продажа объектов недвижимости, находящихся у лица во владении. Так, доход физического лица, получаемый в результате продажи квартиры, дома или любого другого недвижимого объекта, также подлежит урезанию на 13% (для резидентов страны) и на 30% для нерезидентов.

При этом, существует весьма важный нюанс: согласно статье №217 Налогового Кодекса России, получаемые средства не подлежат налогообложению в том случае, когда имущество находилось во владении у собственника:

  • не менее трех лет для имущества, купленного до наступления 2016 года;
  • не менее пяти лет для имущества, купленного после наступления 2016 года.

Исключение составляют случаи, когда недвижимость передается лицу родственному, а сделка оформляется в виде договора на дарение.

Когда сделка считается завершенной и доход получен, физическое лицо обязуется предоставить в отделение Налоговой службы России, которому принадлежит согласно месту жительства, заполненный декларационный бланк по форме 3-НДФЛ. Затем получить в органе квитанцию и перечислить с ее помощью налог, оплатив счет в кредитной организации.

Данное правило действительно в том случае, когда покупателем стало лицо физическое. Когда же недвижимость приобретается организацией, непосредственно она самостоятельно совершает уплату.

Объект 7. Средства, получаемые в качестве заработной платы по месту работы гражданина. С ежемесячных выплат, полагающихся сотруднику, снимают по 13% и организация-работодатель, которая одновременно является налоговым агентом, перечисляет средства в казну.

Объект 8. Арендная плата за использование автотранспортных средств передвижения. В том случае, если в роли арендатора выступает организация, она же и выплатит налог на доход физического лица. Если же арендатором выступает лицо физическое, заниматься отчислениями будет арендодатель самостоятельно.

Представленный выше список не содержит в себе исчерпывающих сведений, охватывающих все встречающиеся случаи налогообложения, однако именно описываемые им ситуации в жизни встречаются наиболее часто.

Видео – Налоги на доходы физических лиц

Кто обязан выплачивать НДФЛ

К плательщикам налога на доход физического лица относят две основные группы.

  1. Граждане, относящиеся к резидентам Российской Федерации, получающие доход на ее территории и находящиеся здесь же не менее 183 дней в течение 12 месяцев, при этом нахождение в обязательном порядке должно быть беспрерывным. Резиденты отдают стране налоговые отчисления по ставке в 13% от получаемых сумм.
  2. Так называемые нерезиденты, те, кто не проводит на территории России положенный срок в 183 дня, однако при этом источник их дохода располагается на ее территории. Для представителей данной группы величина отчислений становится весьма существенной и составляет целых 30% от получаемых сумм.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Кто является плательщиком подоходного налога

Налоговый резидент: кто это?

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Процентные ставки НДФЛ

Давайте посмотрим на ставки НДФЛ, актуальные для заработной платы и других доходов в зависимости от характеристик налогоплательщиков и ситуаций, в которых произведены выплаты средств.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Согласно букве закона всего существует пять разных тарифов исчисления налога на доходы физического лица

Таблица 1. Актуальные ставки

СтавкаЗначение
13% Ставкой в стандартные 13% процентов облагается доход физических лиц, не важно, будь то полученные в качестве оплаты труда средства или деньги за продажу квартиры. С наступлением 2015 года данная ставка стала действительна и для выплаты дивидендов. Обратите внимание, финансовая база для отчисления по дивидендам определяется отдельно от других поступающих средств, подлежащих обложению по стандартной ставке.
9% 9% снимается с денег, поступающих в виде выпущенных до наступления 2007 года ипотечных облигаций. Эта же ставка действительна для средств, поступающих к учредителям управляющего ипотечным покрытием союза, которые были приобретены в результате покупки сертификатов на участие ипотечное, совершенной до наступления 2007 года.
15% Нерезиденты Российской Федерации, являющиеся физическими лицами, имеющими доли в компаниях, расположенных и работающих в России, следовательно, и получающих тут средства, облагаются ставкой в 15% от суммы поступившего дохода.
30% Прочие доходы нерезидентов, не включенные в предыдущий пункт, облагаются налогами в размере 30%.
35% 35% снимается с полученных гражданами денежных выигрышей за участие в любого рода мероприятиях, а также по процентам сделанного банковского вклада.

С наступлением 2015 года вошли в силу изменения, касающиеся внесения платежей, носящих авансовый характер, для налогообложения иностранных граждан, осуществляющих работу по специализированной системе обложения – патентной.

Если происходит получение или продление патента, они обязаны произвести внесение платежа авансового, умножив сумму в 1 тысячу 200 рублей на 2 коэффициента:

  • играющего роль дефлятора, разного для каждого актуального налогового периода;
  • характеризующего состояние рынка труда конкретного региона.

Когда будут производиться последующие расчеты по отчислению налога от данного работника, все авансовые платежи, им совершенные, будут учтены.

Можно ли уменьшить процентную ставку подоходного налога

Воздействовать на налоговую ставку физические лица, независимо от их характеристик, не могут. Однако, благодаря получению так называемых вычетов, возможно уменьшение финансовой базы, по которой производится расчет отчислений, следовательно, к уплате потребуют предоставить и меньшую сумму.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Уменьшение ставки подоходного налога

Чаще всего уменьшение финансовой базы производится за детей, которым налогоплательщики являются родителями. Так, за первого ребенка полагается сумма в 1 тысячу 400 рублей, за второго аналогичная выплата, третий и последующий ребенок принесет родителям отчисление в размере 3 тысяч. Кроме того, помогает и государство родителям детей-инвалидов, за которых им поступает вычет в размере 12 тысяч.

Налоговый вычет на ребёнка: как оформить документы

В представленном материале мы обсуждаем, как в 2017 году пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Кроме того, имеют место быть налоговые вычеты, полагающиеся людям:

  • приобретшим жилье;
  • получающим лечение, по обычной цене или дорогостоящее;
  • обучающим детей в ВУЗах и т.д.

В 2014 году вступило в силу новое правило, гарантирующее получение имущественного вычета один или несколько раз, пока максимальная сумма в 2 миллиона рублей не будет достигнута.

Чтобы вернуть себе ранее уплаченные в казну страны 13% по налогу на доходы физических лиц, необходимо отнести лично или отправить по почте в налоговую инспекцию декларационный бланк 3-НДФЛ, и другие официальные бумаги, подтверждающие права гражданина на обладание вычетом.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Произошли ли изменения в размере ставок по налогу за 2016 и 2017 года

Начиная с 2015 года, установленные размеры ставок налогообложения для всех категорий плательщиков остались неизменными. Однако, что касается параметров производимых налоговых исчислений, изменения затронули следующие аспекты:

  • была увеличена верхняя граница дохода, по которому производится расчет налоговой компенсации на ребенка с обычным состоянием здоровья и инвалидностью;
  • появилась возможность получения компенсации за прохождение лечения или обучения не только единичным платежом в налоговой инспекции, но еще и через работодателя, посредством прекращений налоговых отчислений в казну государства с заработной платы работника до тех пор, пока полагающаяся гражданину сумма не будет полностью выплачена;
  • произведено уточнение процедуры нахождения финансовой базы, представленной доходами члена юридического лица, выходящего из состава объединения;
  • увеличились сроки на владение недвижимым имуществом для освобождения от выплаты НДФЛ, с трех до пяти лет.

Произошло и существенное изменение, касающееся предоставляемой в налоговую службу отчетности. Оно касается введения новой формы по бланку 6-НДФЛ, в которой проводят обобщенное отображение величин перечисленного сотрудникам фирм дохода, перечисленного с них налога, а также указание временных рамок, в которые данные процедуры были проведены.

Подведем итоги

Разобраться в том, что такое подоходный налог, не так уж трудно. Для этого достаточно несколько раз перечитать представленный материал. Все тонкости и нюансы, не указанные в нем, лучше всего отыскать в Налоговом Кодексе Российской Федерации – главном документе, регулирующем правоотношения обсуждаемой области. Помните, внимательность – залог успешной и спокойной жизни.

Как рассчитывается и удерживается подоходный налог с зарплаты, ставки в 2017 году, налоговые вычеты по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц, который ранее назывался подоходным, обязаны уплачивать физические лица, получающие какие-либо доходы. Выясним, как именно он рассчитывается в разных ситуациях и приведём типовые бухгалтерские проводки, используемые для начисления подоходного налога и удержания его суммы из зарплаты работника.

Читайте также:  МСФО № 13 Оценка справедливой стоимости (нюансы)

Что такое подоходный налог

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагаются любые доходы физического лица за исключением необлагаемого вычета, а также любые других доходы, которые не облагаются налогом по закону. Подоходный налог — это старое наименование НДФЛ, которое использовалось до вступления в силу обновлённой редакции НК РФ.

Категории налогоплательщиков

Платить НДФЛ обязаны следующие граждане:

  • Резиденты РФ (работают и проживают в стране на постоянной основе);
  • Нерезиденты РФ (временно работают и проживают в России).

С каких доходов платится НДФЛ

Рассматриваемым налогом облагаются следующие виды доходов:

  • заработная плата работников;
  • выплаты по больничным листам (кроме больничных по беременности и родам);
  • прибыль с продажи собственности или сдачи её в аренду;
  • дивиденды, полученные от организаций в РФ;
  • оплата за выполненные работы и оказанные услуги.

На какие доходы нельзя начислить налог

В базу по НДФЛ не включаются следующие виды денежных выплат:

  • пенсии всем категориям пенсионеров из ПФР;
  • социальные пособия по беременности и родам, пособия безработным, компенсационные выплаты;
  • материнский капитал;
  • доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные в качестве вознаграждения за участие и победу в лотерее, конкурсе или соревнованиях;
  • суммы материальной помощи до 4 000 руб., выплачиваемые организациям своим работникам;
  • проценты, полученные от банковских вкладов, величина которых ниже оговорённых в законодательстве пределов;
  • иные виды доходов, предусмотренные ст. 217 гл. 23 НК РФ.

Должны ли ИП платить налог

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не могут заключать сами с собой трудовой договор, поэтому их деятельность не относится к труду, и начислять себе зарплату они не могут. Соответственно, НДФЛ со своих доходов предпринимателям можно не брать. Уплачивать НДФЛ ИП обязан только из доходов работников, с которыми он заключил трудовой договор.

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Подоходный налог удерживается с зарплаты всех работников

Ставки НДФЛ, действующие в 2017 году

Ставки по налогу НДФЛ установлены статьёй 224 Налогового Кодекса РФ. Диапазон ставок на сегодняшний день составляет от 9 до 35%.

Таблица: как облагаются разные виды доходов

Расчёт с зарплаты работников

Для расчёта суммы НДФЛ, удерживаемого с заработной платы работника, нужно определить налоговую базу. А также следует определить, есть ли у работника право на какие-либо налоговые вычеты.

Основанием для предоставления налогового вычета является письменное заявление работника, которое он должен предоставлять в бухгалтерию.

Оно составляется ежегодно либо тогда, когда у работника появилось право на получение такого вычета.

Как вычеты помогают уменьшить сумму налога

Снизить налоговое бремя помогает специальный механизм, сущность которого заключается в предоставлении физическому лицу специальных вычетов. Благодаря им только часть доходов гражданина облагается НДФЛ.

Согласно гл.23 НК РФ существует 4 вида налоговых вычетов: социальные, имущественные, инвестиционные и стандартные, которым следует уделить особое внимание.

Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Перечислим их:

  • на каждого из первых двух детей работнику устанавливается вычет 1400 рублей в месяц;
  • На третьего, четвёртого и каждого следующего ребёнка устанавливается вычет 3000 рублей в месяц;
  • оба вычета действуют в том случае, если ребёнок несовершеннолетний либо находится в возрасте до 24 лет и обучается очно;
  • если ребёнок является инвалидом, то до достижения им 18 лет работнику предоставляется вычет 12000 рублей, а также это правило распространяется на ребёнка-инвалида I-II группы до 24 лет, если он обучается очно.
  • данные налоговые вычеты распространяются на опекуна, попечителя или приёмного родителя по его письменному заявлению.

В двойном размере вычет предоставляется родителю или опекуну, который воспитывает ребёнка один. В случае вступления в брак действие вычета прекращается в месяц, следующий за месяцем после регистрации брака.

Порядок расчёта НДФЛ: формула и пример

Для резидентов РФ сумма НДФЛ от зарплаты рассчитывается по приведённому ниже алгоритму.

  • Определяем налоговую базу по НДФЛ с начала года с помощью формулы: «Сумма доходов, полученных работником с начала года — сумма всех вычетов за год».
  • Для расчёта НДФЛ с начала года воспользуемся формулой: «Налоговая база по НДФЛ с начала года * 13% (налоговая ставка для резидентов)».
  • Чтобы посчитать сумму НДФЛ за нужный месяц, воспользуемся формулой: «Сумма НДФЛ с начала года — НДФЛ, начисленный с доходов сотрудника до текущего месяца».

Как рассчитать налог резиденту

Зарплата А.В. Носовой составляет 38000 рублей в месяц. У неё есть 15-летний сын, которого она воспитывает одна, в связи с чем ей предоставляется двойной стандартный вычет. Кроме того, в марте ей была выплачена премия в размере 10000 рублей. Определим сумму НДФЛ за март.

Расчёт налоговой базы за январь-март:

38000 руб. * 3 мес. + 10000 руб. – (2800 руб. * 3 мес.) = 115600 руб.

Сумма налога за январь-март составит:

115600 руб. * 13% = 15028 руб.

Сумма удержанного налога за январь-февраль:

38000 руб. * 2 мес. – (2800 руб. * 2 мес.) *13% = 9152 руб.

Сумма удержанного налога с доходов в марте:

15028 руб. – 9152 руб. = 5876 руб.

Можно ли округлить сумму НДФЛ

Часто случается, что при расчёте сумма налога получается с копейками. В таком случае её нужно округлить до целых рублей. Поэтому значение менее 50 копеек округляется в меньшую сторону, значение более 50 копеек — в большую. Соответственно, выдать зарплату работнику нужно за минусом НДФЛ, рассчитанного в полных рублях.

Когда налог нужно перечислять в бюджет

В зависимости о того, с какого именно дохода удерживается налог, различаются сроки его перечисления в бюджет. Например, НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего рабочего дня после её выплаты, а НДФЛ с окончательного расчёта при увольнении работника нужно заплатить в день его увольнения. Но в любом случае в бюджет сумма НДФЛ перечисляется в полных рублях, без копеек.

Какие ещё налоги удерживаются с заработной платы

Помимо НДФЛ субъекты предпринимательской деятельности РФ также обязаны уплачивать следующие взносы, которые до 2017 года ежемесячно перечисляли во внебюджетные фонды:

  • Фонд социального страхования;
  • Пенсионный фонд;
  • Фонд обязательного медицинского страхования.

В отличие от НДФЛ, эти налоги не удерживаются с заработной платы. А начисляются на её общую сумму и перечисляются за счёт организации.

Куда нужно заплатить страховые взносы после 2016 года

Согласно Федеральному закону от 03.07.16 № 250-ФЗ, 1 января 2017 года страховые взносы, за исключением взносов на травматизм, переходят под контроль налоговой инспекции.

Но, несмотря на это, внебюджетные фонды продолжат взаимодействовать с организациями-страхователями.

Соцстрах будет по-прежнему проверять расходы на социальное страхование, а Пенсионный фонд — принимать отчётность по персонифицированному учёту.

Как предпринимателям снизить расходы на страховые взносы

Существует два способа уменьшить расходы на страховые взносы.

Первый способ — это использование пониженных тарифов для уплаты страховых взносов. Второй способ — это выплата персоналу сумм, необлагаемых страховыми взносами:

  • заключение с работниками договоров подряда;
  • выдача сотрудникам беспроцентных кредитов и займов;
  • выплата материальной помощи до 4000 рублей в год на работника;
  • заключение договора аренды на использование личного автомобиля сотрудника в целях организации;
  • материальная помощь семье работника.

Каждая организация вправе выбрать наиболее ей подходящий способ экономии на страховых взносах. В случае проверки следует предоставить контролирующим органам документально подтверждённые факты того, что минимизация затрат на страховые взносы правомерна

Бухгалтерские проводки по учёту НДФЛ

Ниже представлен свод бухгалтерских проводок, где наглядно показаны варианты учёта НДФЛ для каждого из случаев.

Таблица: как начислять НДФЛ и отражать его в учёте

Видео: как считать подоходный налог и удерживать его у работника

НДФЛ — это налог, который уплачивается физическими лицами при получении тех или иных доходов. Существуют различные ставки по НДФЛ в зависимости от вида дохода физического лица.

А также существуют различные налоговые вычеты, позволяющие минимизировать сумму налога или вернуть из бюджета ранее перечисленную сумму.

Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы необлагаемые суммы, необходимо представить в бухгалтерию соответствующее заявление. Частичный возврат налога также осуществляет инспекция ФНС.

Ндфл или подоходный налог с физических лиц в 2018-2021 году

НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ (или как его многие называют — подоходный налог) и в частности о том, в каких случаях обычному физическому лицу нужно заплатить налог.

Итак, уплата НДФЛ. В предыдущей статье мы рассказывали о случае, когда НДФЛ должен платить ИП. Ну тут все понятно: ИП занимается бизнесом – получает доход – должен заплатить налог. Обычные физические лица тоже получают доходы, как минимум в виде зарплаты, а, значит, тоже этот налог должны заплатить. Итак, сегодня говорим об НДФЛ для обычных физ. лиц.

Ндфл или подоходный налог

Все знают, что НДФЛ сокращение от фразы «налог на доходы физических лиц» (многие называют его подоходным налогом, хотя такого названия в терминах НК РФ давно нет), что подразумевается под этими доходами? Предприятия получают прибыль, ИП в результате деятельности тоже считает свои доходы, с каких сумм должны платить налог обычные физлица?

За какие доходы нужно платить налог физическим лицам, а за какие нет

Итак, к доходам, облагаемым этим налогом, относятся:

  • Зарплата, которую мы получаем от работодателя за свой труд;
  • Суммы доходов, которые причитаются нам в связи с выполнением договоров ГПХ (например, это может быть договор на консультационные услуги во временном проекте);
  • НДФЛ за сдачу своего имущества в аренду (чаще всего сдают квартиры, нежилые помещения и автомобили);
  • Налог с продажи имущества, если вы владели им на праве собственности менее 5 лет;
  • Налог с выигрыша в лотереях и конкурсах, а также подарки от других физлиц, если их стоимость более 4 тыс. руб.;
  • Дивиденды от долевого участия в каком-либо юрлице (например, вы являетесь соучредителем какой-нибудь организации).

Есть и доходы, по которым платить НДФЛ физлицам не нужно: чаще всего это ситуации, когда физлицо получило доход в результате наследования / дарения от члена семьи (или близкого родственника) или продажи имущества, бывшего в собственности более 5 лет.

Важно! Полный список доходов, по которым надо или не надо платить НДФЛ смотрите в ст. 208 и ст. 217 НК РФ, перечислять здесь все подряд не имеет смысла.

Читайте также:  Бланк договора о полной индивидуальной материальной ответственности

Кто подает сведения о доходах физического лица

Сразу скажу, что в данном случае доходы и налог с них можно разбить на две ситуации:

  • Когда доход выплачивает налоговые агент и, соответственно, этот же налоговый агент удерживает сумму НДФЛ и перечисляет его в бюджет;
  • Когда физлицо самостоятельно декларирует доходы и самостоятельно платит налог.

К первой ситуации относится случай получения заработной платы. Все мы с вами работаем, ну или работали в какой-нибудь организации. И получали зарплату – уже за вычетом налога: налог был заранее исчислен и удержан.

Работодатель перечисляет его за нас, он также сдает и несколько отчетов в налоговую, где эти суммы фиксируются и отслеживаются. Собственно, поэтому в этой цепочке работодатель и является «агентом», то есть посредником.

Здесь нам ничего делать не нужно, за нас все сделал работодатель.

Ко второй ситуации относятся все остальные случаи, например:

  • Если мы получили доход не от налогового агента;
  • Если мы продажи имущество, которым владели меньше пяти лет;
  • Если у нас есть от источников за границами РФ;
  • Если мы выиграли в лотерее или в т.п. играх;
  • Если мы получили доход от работодателя без вычета налога (эта ситуация, когда налоговый агент по каким-либо причинам не может выполнить свои функции);
  • Если мы нотариус, адвокат и т.п. деятель, занимающийся частной практикой.

В этих случаях, физлицу нужно самостоятельно подать декларацию о доходах – она составляется по установленной форме 3-НДФЛ.

Для сдачи декларации установлен срок — до 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен доход, то есть документ за 2018 год следует сдать до 30.04.2021 г. А заплатить налог следует до 15 июля.

Как налоговая узнает о доходах физических лиц

Налог в указанных выше случаях должны платить все физлица, но, у многих, конечно же, возникает вопрос – а как налоговая узнает о моем доходе и, соответственно, заставит заплатить? Здесь все зависит от ситуации.

В случае, когда налог за нас перечисляет работодатель, налоговая получит сведения о ваших доходах от работодателя, которые перед ней отчитывается отчетами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и т.д. Но платить не заставит – все уже заплачено.

В случае, когда мы получили от работодателя сумму дохода без удержания налога, так как он не смог исполнить функции налогового агента, налоговая, опять же, узнает о наших доходах от работодателя.

Обычно такое положение дел складывается в случае, например, выдачи сотруднику премии в натуральной форме, а также некоторых последствий трудовых отношений между работником и работодателем.

Здесь информация в налоговую поступит все из тех же отчетов работодателя – в них для таких случаев предусмотрены отдельные поля.

В случае, когда мы продаем квартиру / машину / нежилое помещение, сделка связана с изменением прав собственности, поэтому бесследно для контролирующих органов не пройдет – сейчас речь идет о законных сделках, случаи мошенничества мы не рассматриваем. Здесь налоговая рано или поздно тоже узнает о вашем доходе и заставит как минимум сдать декларацию – а там, уже по результатам декларации, платить налог, если он должен быть.

В случае выигрыша в лотерее или другой подобной игре призы выдаются победителям при предоставлении ими своих данных. Обычно в условиях лотереи или конкурса всегда есть пункт о том, что обязанность по удержанию и перечислению налога организатор лотереи на себя не берет – ну а данные он передать, конечно, может.

В других случаях, например, когда вы сдаете кому-нибудь имеющуюся в собственности квартиру и т.п. – может налоговая узнает, а может и нет. Вы можете никогда не попасться, сдавая квартиру годами, а можете попасться «благодаря» соседям по площадке.

Ставки налога для физических лиц

Ставки НДФЛ бывают разные. Самая распространенная и всем известная – 13%. Есть еще 30% — для нерезидентов РФ, а также 35% — для выигрышей и призов в конкурсах с целью рекламы. Ставка в 35% является для налога максимальной.

Возврат подоходного налога / НДФЛ или налоговый вычет

О налоговых вычетах тоже, думаю, все слышали. Они бывают разные, вся классификация есть в НК РФ. Многие замечали, что в расчетных листках, которые выдает на работе бухгалтер по зарплате, есть вычеты «на себя» и на детей.

Вообще, все они делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Сам по себе налоговый вычет при НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу (т.е.

доходы) при расчете этого самого налога.

Когда мы чаще всего с ними сталкиваемся? Когда хотим вернуть часть уплаченного ранее налога в случае покупки квартиры, оплаты лечения или образования – эти три случая встречаются чаще всего среди физлиц, желающих получить вычет. Для их получения придется пообщаться с налоговой и сдать декларацию.

Важно! Для получения вычета декларацию можно подавать в течение всего года – здесь никаких конкретных сроков не стоит.

Как узнать, если у вас долг по НДФЛ

Узнать о задолженности по неуплате данного налога можно несколькими способами:

  • Обратиться в саму налоговую инспекцию (по месту жительства);
  • Просмотреть информацию в личном кабинете налогоплательщика (надо быть пользователем официального сайта ФНС);
  • Запросить сведения в личном кабинете на сайте Госуслуг (для этого нужно быть на нем зарегистрированным);
  • Посмотреть в банке данных на сайте судебных приставов (для этого надо быть ну очень злостным неплательщиком, по которому есть дело в исполнительном производстве).

Важно! Произвести оплату налога, кстати говоря, тоже можно на официальном сайте ФНС, там есть специальный сервис, который так и называется «Уплата налогов физических лиц».

История подоходного налога в России

ТАСС-ДОСЬЕ. 23 июня 2020 года президент РФ Владимир Путин в своем обращении к россиянам предложил ввести с 1 января 2021 года повышенную ставку налога на доходы физлиц (НДФЛ) для граждан с доходами более 5 млн рублей в год — 15% вместо стандартной 13%. При этом дополнительно будет облагаться только часть дохода, превышающая 5 млн рублей.

ТАСС подготовил материал об истории НДФЛ в современной России.

История

После распада СССР в России действовала прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: чем больше доход получал россиянин в год, тем больше он платил.

В соответствии с законом РСФСР от 7 декабря 1991 года, подписанным президентом Борисом Ельциным, устанавливалась минимальная ставка НДФЛ на доходы до 42 тыс. рублей. При официальном курсе доллара в 57 копеек это соответствовало месячной зарплате, приблизительно, в $6 тыс.

При превышении этой суммы налог возрастал: так, с годовых доходов от 42 тыс. до 84 тыс. рублей необходимо было заплатить 5 тыс. 40 рублей и 15% от суммы, превышающей 42 тыс. Максимальная ставка была установлена для доходов более 420 тыс. рублей — 144 тыс.

540 рублей и 60% от суммы, превышающей 420 тыс. рублей.

Уже 16 июля 1992 года в закон были внесены поправки — ставка в 12% была установлена для годовых доходов размером менее 200 тыс. рублей. К тому времени в России уже был введен свободный курс рубля, и эта сумма соответствовала месячной зарплате в $127.

В 1992 году в закон были внесены поправки, уменьшающие или освобождающие от НДФЛ некоторые виды доходов, в том числе «северные надбавки».

В 1993 году лимит для минимальной ставки в 12% был повышен до 1 млн рублей, в 1994 году — до 10 млн рублей, в 1996 году — до 12 млн рублей. С 1998 года 12% налога взимались с годового дохода размером до 20 тыс. деноминированных рублей. В 1999 году минимально облагаемый уровень был поднят сначала до 30 тыс., а затем до 50 тыс. рублей.

К концу 2000 года закон предусматривал три варианта НДФЛ. Получавшие в год до 50 тыс. рублей (в 4,2 тыс. рублей, $150 в месяц) уплачивали 13%. Годовые зарплаты от 50 тыс. до 150 тыс. рублей облагались налогом в 6 тыс.

рублей и дополнительно 20% с суммы, превышающей 50 тыс. рублей. Максимальный налог платили те, кто получал доход более 150 тыс. рублей в год (42 тыс. рублей, $1,5 тыс. в месяц) — с них взимали 26 тыс. рублей и 30% с суммы, превышающей 150 тыс. рублей.

Средняя месячная заработная плата в то время составляла 3,2 тыс. рублей.

С 1 января 2001 года в России вступила вторая часть Налогового кодекса РФ, которая установила плоскую шкалу НДФЛ — 13%, которая действует до сих пор.

При этом существуют увеличенные или, наоборот, уменьшенные ставки для доходов, полученных от специфических видов деятельности (с крупных денежных призов, дивидендов и так далее).

Освобождаются от налогообложения государственные пособия, пенсии, некоторые спортивные призы и так далее.

Дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы

Плоская шкала НДФЛ вводилась в начале 2000-х годов для повышения собираемости налогов. Предполагалось, что она поспособствует исчезновению «черных» зарплат, и люди даже с большими доходами будут декларировать их целиком.

Вопрос о возврате прогрессивной шкалы начал звучать в начале 2010-х годов: соответствующие законопроекты неоднократно вносили в Госдуму депутаты от КПРФ и «Справедливой России», но все они не получили одобрения правительства или были отклонены.

  • 14 июня 2013 года президент РФ Владимир Путин на гражданском саммите «Группы двадцати» в Ново-Огарево заявил, что плоская шкала НДФЛ не введена «на века», хотя и позволила увеличить доходы бюджета.
  • Также в июне 2013 года первый вице-премьер Игорь Шувалов сказал, что считает целесообразным отмену плоской шкалы НДФЛ, но не ранее 2018 года.
  • 30 ноября 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев в интервью телеканалам заявлял, что никаких решений об изменений ставки НДФЛ нет, и плоская шкала этого налога «оказалась очень удачной».

В начале 2018 года в Госдуме начали обсуждать возможность введения прогрессивной шкалы НДФЛ с небольшим повышением для больших зарплат — до 15%. В частности, такой вариант в марте 2018 года озвучил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

7 июня 2018 года в ходе прямой линии президент РФ Владимир Путин заявил, что переход к прогрессивной шкале налогообложения нецелесообразен: «фискальный результат почти нулевой, а шума много, и ухудшение в целом инвестиционного климата очевидно».

20 февраля 2020 года министр финансов РФ Антон Силуанов в интервью РБК заявлял, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ возможно будет после 2024 года. 

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *