Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

При ведении бизнес-деятельности расчет с контрагентами проводится в безналичном порядке  с применением расчетного счета. У каждой компании должен быть хотя бы один р/с в банке, но при этом общее их число не ограничено. Одно из задач руководителя компании или ИП является контроль операций на расчетном счету. С помощью каких документов осуществляется процесс? Что прописывается в таких бумагах? Какие виды операций по расчетному счету относятся к категории основных? Рассмотрим эти моменты подробнее

Виды документов с указанием операций по р/с

Расчетные операции могут отражаться в следующих документах:

  • Выписка по счету.
  • Платежное поручение.
  • Банковский ордер.
  • Платежный документ.
  • Корешок чека.
  • Платежное требование.

В каждом из документов отражаются конкретные виды операций по расчетному счету. Полная информация содержится в выписке, применяемой для анализа и организации бухгалтерских записей.

Содержание выписки:

  • Наименование субъекта (банка и клиента).
  • Номер р/с.
  • Дата (период времени), за который предоставляется документ.
  • Состояние р/с на момент старта операционного дня.
  • Поступление денег. Здесь прописываются операции по расчетному счету с указанием объема средств и документа, на базе которого осуществляется перечисление.
  • Состояние р/с в конце операционного дня.
  • Снятие денег. Как и в случае с поступлением, прописывается сумма и указывается документ, выступающий в роли основания для выбытия.
  • Подпись сотрудника банка из операционного отдела.

Виды списания средств:

  • По приказу клиента.
  • По решению ФНС или судебной инстанции.

Как выводить деньги с расчетного счета

Виды операций по р/с (РКО)

Основные расчетные операции условно делятся на два вида:

  1. По зачислению денег на р/с:
  • Прибыль от продажи услуг или товаров.
  • Выручка от зарубежных покупателей.
  • Авансы, которые поступают от заказчиков и покупателей.
  • Возвращение неиспользованных или части завышенных авансов.
  • Возврат из бюджетных средств денег, которые были оплачены в виде налога.
  • Кредит (краткосрочный или долгосрочный), выданный банком или другой кредитной организацией.
  • Деньги от реализации валюты.
  • Проценты по размещенному банковскому вкладу.
  • Возврат средств с депозитного счета.
  • Проценты по депозиту на валютный аккаунт банка.
  • Погашение предоставленных ранее займов.
  • Положительная разница курсов по валютным р/с.
  • Поступление иностранной валюты из кассы компании, которая не была расходована при откомандировании сотрудника.
  • Прочие расчетные операции.

Каждой транзакции присваивается свой номер по кредиту и дебиту. При этом упомянутые операции по расчетному счету отражаются в выписке, а также частично в ряде других бумаг — платежном поручении (документе, требовании) или банковском ордере.

  1. По снятию денег с р/с. В состав этого вида операций по расчетному счету входит:
  • Средства в иностранной или национальной валюте на открытие депозита или аккредитива.
  • Списание иностранной валюты для продажи.
  • Деньги банку для покупки драгметаллов или зарубежной валюты.
  • Авансы (платежи) поставщикам или подрядным организациям.
  • Погашение ранее оформленных займов (краткосрочных, долгосрочных).
  • Совершение платежей в бюджет (по социальному страхованию).
  • Выплата зарплаты.
  • Покрытие задолженности по оплате банковских услуг (комиссия).
  • Отрицательные курсовые разницы.
  • Прочие расчетные операции.

По законодательству платежные бумаги, которые поступают от клиентов в течение суток, должны проводиться в этот же день. Если поручение поступило вне операционного времени, выполнение производится на следующие сутки вне зависимости от его вида.

  • ТЕГИ
  • виды
  • операции по счету

Научная электронная библиотека Монографии, изданные в издательстве Российской Академии Естествознания

  • Денежные средства организации существуют в виде наличных денежных средств и денежных документов в кассе, а также в виде безналичных денежных средств на расчетных счетах в банках.
  • Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
  • Для этого организация открывает в учреждениях банков расчетный, валютный и специальные счета.
  • Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс.
  • Организация может иметь неограниченное количество рублевых расчетных счетов в одном или разных банках.
  • В процессе хозяйственной деятельности у организации возникают производственные взаимоотношения со множеством физических и юридических лиц, которые приводят к возникновению обоюдных расчетных обязательств.

По выполнении работниками производственных заданий у организации возникают обязательства по оплате их труда, а также по начислениям отчислений на социальные нужды. При получении или продаже организацией материальных ценностей, выполнении работ или оказании услуг у него возникают расчетные обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также перед покупателями их продукции, работ и услуг.

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов.

Первичным документом для осуществления безналичных расчетов является платежное поручение, под которым понимается поручение банку перечислить денежные средства с расчетного счета организации-плательщика на расчетный счет организации-получателя.

Платежные поручения имеют единую форму для всех видов перечислений.

В них указываются следующие обязательные реквизиты: наименование организации-получателя, номер расчетного счета, сумма, основание (договор, счет-фактура), цель (назначение платежа), очередность, дата платежа.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

При недостаточности денежных средств на счете списание их осуществляется в порядке очередности, установленной законодательством которой соответствует несколько очередей выполнения платежей.

Так в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.

Как правило, платежи осуществляются с согласия владельца счета. Однако имеются исключения. В бесспорном порядке списываются платежи, не внесенные в срок в бюджет, внебюджетные фонды, по исполнительным листам судебных органов. В безакцептном порядке оплачиваются счета за электроснабжение, теплоснабжение, водоснабжение.

Прием наличных денежных средств на расчетный счет из кассы организации осуществляется на основании объявления на взнос наличными, которое является письменным приказом владельца счета и составляется в одном экземпляре.

Выдача наличных денежных средств организации на определенные цели производится на основании денежного чека. Денежный чек является распоряжением владельца счета банку выдать указанную в нем сумму наличных денежных средств.

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их выбытие (перечисление, снятие).

Основания для отражения операций по счету 51 – выписки с расчетного счета, которые банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные им сроки). К выписке прилагаются документы, подтверждающие выполнение операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

В ней указывается остаток денежных средств на расчетном счете на начало текущего дня, а также их поступление, выбытие и остаток на конец дня. Банковская выписка – единственное основание для отражения в бухгалтерском учете движения денежных средств на расчетном счете.

Полученные из банка выписки проверяются и обрабатываются (подбираются оправдательные документы, указываются корреспондирующие счета). Выписки являются основанием для отражения операций по расчетному счету в регистрах бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетные счета».

Бухгалтерские записи по учету движения денежных средств на расчетном счете представлены в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Операции по учету движения денежных средств на расчетном счете

№ п/п Содержание операции Дебет счета Кредит счета Оценка, руб.
1 Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы 51 50 Сумма зачисления
2 Зачислены денежные средства, поступившие на расчетный счет от покупателей в счет погашения числящейся за ними задолженности 51 62-1 Сумма дебиторской задолженности
3 Зачислены денежные средства, поступившие на расчетный счет в виде авансов от покупателей и заказчиков 51 62-2 Сумма аванса
4 Зачислены поступления на расчетный счет денежных средств долгосрочного, краткосрочного займа (кредита) 51 66, 67 Сумма займа, кредита
5 Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей в счет вклада в уставный капитал 51 75-1 Сумма задолженности
6 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу 50 51 Сумма зачисления
7 С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками 60 51 Сумма кредиторской задолженности
8 С расчетного счета погашен долгосрочный, краткосрочный кредит (заем) 66, 67 51 Сумма задолженности

Учет операций по расчетному счету

Учет операций по расчетному счету

Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Предприятия, имеющие отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и др.

) вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения этих подразделений.

  • Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение банка следующие документы:
  • – заявление на открытие счета установленного образца;
  • – нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
  • – справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
  • – копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • – карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.
Читайте также:  Удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм

Если в организации должности главного бухгалтера нет, на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вышестоящие организации.

  1. При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.
  2. Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией.
  3. Банк заключает с фирмой договор на обслуживание и присваивает номер расчетного счета, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и производятся практически все платежи.
  4. После открытия расчетного счета для получения постоянного свидетельства о регистрации фирма должна внести на расчетный счет половину уставного капитала и представить в администрацию района соответствующую справку из банка.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков).

Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, народного суда, налоговых или финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам. В безакцептном порядке оплачивают счета энерго– и теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ (ст. 8.55):

  • – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о изыскании алиментов;
  • – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
  • – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;
  • – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
  • Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
  • Прием и выдачу денег, безналичные перечисления банк производит по документам специальной формы. Основными документами при наличных расчетах являются:
  • – денежный чек, представляемый в банк для снятия с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег;
  • – объявление на взнос наличными – представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег.
  • Безналичные расчеты оформляются, как отмечалось, следующим образом: платежным поручением; платежным требованием-поручением; расчетным чеком.
  • Расчетные документы (платежные поручения, платежные требования-поручения, расчетные чеки) должны соответствовать установленным требованиям и содержать:
  • – наименование расчетного документа;
  • – номер расчетного документа;
  • – дату выписки расчетного документа (число и год указываются цифрами, месяц – прописью);
  • – реквизиты плательщика – наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
  • – реквизиты получателя средств – его наименование, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя;
  • – назначение платежа (в чеке не указывается);
  • – сумму платежа цифрами и прописью;
  • – подписи и оттиск печати на первом экземпляре расчетного документа на первом экземпляре поручения.

Платежные поручения выписывают с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в необходимом количестве экземпляров. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковой ручкой.

  1. Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от указанной в них суммы.
  2. Для организации безналичных расчетов соблюдаются следующие условия:
  3. – банк хранит денежные средства предприятия на его счете, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором;
  4. – средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета;
  5. – все платежи со счета предприятия осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством;
  6. – формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором;
  7. – взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений;
  8. – претензии к банку, связанные с выполнением банковских операций, направляются предприятием в банк, допустивший нарушения;
  9. – подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по счету;
  10. – за несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление сумм, причитающихся владельцу, предприятия вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5 % несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

В установленные банком сроки (чаще всего, ежедневно) предприятие получает от банка выписку из расчетного счета, представляющую собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия. Банк передает предприятию первичные документы, в соответствии с которыми зачислены или списаны средства. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей.

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетном счете, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетный счет». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, в кредит – уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Помимо счетов 50 и 51 новым Планом счетов предусмотрено использование счета 55 «Специальные счета в банках».

На нем учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей) на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 могут быть открыты субсчета: 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки» и др.

Порядок расчетов при аккредитивной форме расчетов регулируется Центральным банком РФ. Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету субсчета 55-1 и кредиту счетов 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 90 «Краткосрочные кредиты банков» и др.

По мере использования аккредитивов их списывают с кредита субсчета 55-1 в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или других подобных счетов.

Неиспользованные средства в аккредитивах возвращают в организацию на восстановление того счета, с которого они были ранее перечислены, и списывают с кредита счета 55 в дебет счетов 51, 52, 90 или других счетов. Аналитический учет по субсчету 55-1 ведут по каждому выставленному аккредитиву.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках. Порядок ведения расчетов чеками регулируется банком, выданные чековые книжки отражают по дебету субсчета 55-2 и кредиту счетов 51, 52, 90 и других подобных счетов.

При использовании чековых книжек соответствующие суммы списывают со счета 55 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или других подобных счетов (согласно выпискам банка). Суммы по выданным чекам, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на субсчете 55-2.

Суммы по оставшимся неиспользованным чекам и возвращенным в банк списывают с кредита субсчета 55-2 в дебет счетов 51, 52, 90 или других счетов. Аналитический учет по субсчету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке.

На субсчетах счета 55 учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования: средств, поступивших на содержание специальных учреждений от родителей и других источников; средств на финансирование капитальных вложений; средств, аккумулируемых организацией и расходуемых ею с отдельного счета; субсидий правительственных органов и т. д.

Читайте также:  Зарплатные комиссии банку можно включать в расходы по усн

Филиалы и структурные подразделения, входящие в состав организации и выделенные на самостоятельный баланс, которым открыты текущие счета в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов, отражают на отдельном субсчете к счету 55 движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитывают на счете 55 обособленно. Аналитический учет по этому счету должен обеспечить получение данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т. п. на территории страны и за рубежом.

Поскольку, сохраняя средства предприятий, банк является должником предприятия, счет 51 «Расчетный счет» в бухгалтерском учете предприятия является активным, остатки и зачисления на расчетный счет записываются в дебет этого счета, списание средств – в кредит.

Для банка предприятие является кредитором, поэтому на лицевом счете и, соответственно, на копии с него – выписке из расчетного счета, поступление средств записывает в кредит, а расходование – в дебет.

Обрабатывая выписки, необходимо помнить об этой особенности и аккуратно переносить записи с дебета выписки на кредит счета 51, с кредита выписки – на дебет счета 51.

При обработке выписки на ее полях проставляются номера счетов, корреспондирующих по той или иной операции со счетом 51, а на первичных документах – порядковый номер в соответствии с выпиской.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Правила учета операций по расчетным счетам организации

Сегодня практически любое предприятие помимо оплаты операций наличным путем в большинстве случаев проводит расчеты безналичным способом. Для того чтобы осуществлять безналичные платежи компании необходимо открыть расчетный счет. Для этого предприятию необходимо иметь самостоятельный баланс и личные оборотные активы. У предприятия может быть несколько расчетных счетов.

Замечание 1

Инструкция Банка России от 14 июня 2007 г. №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) регулирует открытие и закрытие расчетных счетов компаний.

Каждое предприятие вправе выбрать любой банк для открытия расчетного счета. При помощи расчетного счета компания может хранить денежные средства в банке, производить любые виды финансовых операций (расчетных, кассовых или кредитных). На расчетном счете компании также могут находиться средства в погашение задолженности.

Замечание 2

Важно отметить, при открытии или закрытии расчетного счета, каждая компания в обязательном порядке должна поставить в известность налоговый орган по месту учета. Данное действие регулирует ст.23 Налогового Кодекса РФ.

Как открыть расчетный счет

Рассмотрим документы, необходимые для открытия расчетного счета в банке:

  • заполненное заявление на открытие расчетного счета;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • заверенные нотариально учредительные документы;
  • заверенный нотариально устав компании;
  • ИНН;
  • документ с образцами оттиска печати и подписей руководства.

Для того чтобы открыть счет в банке необходимо разрешение управляющего банка. После чего главный бухгалтер банка на оригинале устава отметит факт открытия расчетного счета, укажет номер расчетного счета, а также заверит гербовой печатью.

При открытии расчетного счета банк и предприятие должны заключить договор. Вот основные моменты, которые должна присутствовать в этом документе:

  • предмет договора;
  • права и обязанности каждой стороны;
  • срок действия договора;
  • порядок разрешения споров;
  • ответственность каждой из сторон;
  • отдел с особыми условиями, где определяются такие ситуации, как переоформление счета, смена юридического адреса, либо фактического адреса и т.д.

Примеры учета операций по расчетному счету

Осуществление учета операций по расчетному счету необходимо оформлять первичными документами, которые определил Банк России.

Зачисление наличных средств на расчетный счет происходит по объявлению на взнос наличными. Для того чтобы снять денежные средства необходим чек. Движение денежных средств безналичным расчетом происходит на основании платежных поручений, аккредитивов, платежных требований и инкассовых поручений.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

Учредитель компании внес взнос в уставной капитал предприятия на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. Сумма взноса – 80000 рублей.

  • В бухгалтерском учете организации зафиксирована запись:
  • Дебет 51 «Расчетный счет»
  • Кредит 75 «Расчеты с учредителем»
  • Субсчет «Расчеты по вкладам в уставной капитал»
  • – 80000 рублей.

Для того чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, компании необходимо получить чековую книжку. Перед этим необходимо написать заявление в согласованной форме на получение чековой книжки.

После этого сотрудник банка должен проверить правильность составления заявления, наличие подписей и печати. Если все верно, сотрудник банка вводит наименование владельца, указывает номер расчетного счета, вносит номера чеков в карточку с примерами подписей заказчика.

После того как все нюансы соблюдены представитель компании может получить свою чековую книжку в кассе банка под расписку на заявлении. 

Получить наличные с расчетного счета по чеку может только тот человек, имя которого указано в чеке. Чтобы правильно заполнить чек на получение наличных денежных средств необходимо чернилами внести в чек необходимую информацию. В заполненный чек нельзя вносить исправления.

Пример 2

  1. Рассмотрим ситуацию, когда с расчетного счета обналичены 300000 рублей на оплату зарплаты сотрудникам компании.
  2. В бухгалтерском учете оформили запись:
  3. Дебет 50 «Касса»
  4. Кредит 51 «Расчетные счета»
  5. – 300000 рублей

Для того чтобы контролировать движение денежных средств, банк выдает предприятию выписку из расчетного счета. Выписку может получить сотрудник компании, который может осуществлять подпись поданного счета первого или второго ранга.

Либо второй вариант:  выписку можно получить через абонентский ящик по заранее подготовленному заявлению. При получении выписки важно, чтобы Вам выдали документы, которые могут быть основание произведенных операций по расчетному счету.

После получения выписки, бухгалтеру компании необходимо проверить ряд моментов. А именно:

  • есть ли на выписке подписи ответственных лиц, а также печать банка;
  • верность оборотов и сальдо.

В завершении процесса бухгалтер компании должен проставить корреспонденцию счетов на каждом приложенном документе.

Опиши задание

 

Замечание 3

Счет 51 «Расчетные счета» необходим для учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете.

Определение 1

Дебетовое сальдо необходимо для контроля остатка денежных средств на начало и конец периода. Помимо этого по дебету можно видеть поступление денежных средств, а по кредиту – их списание.

Корреспонденция счетов по операциям на расчетном счете:

Корреспонденция счетов Содержание операций
Дебет Кредит
1 2 3
51 «Расчетные счета» 50 «Касса» Получены наличные из кассы
51 «Расчетные счета» 57 «Переводы в пути» Зачислена выручка, сданная через инкассаторов
51 «Расчетные счета» 55 «Специальные счета в банках» Зачислены денежные средства со специальных счетов в банках
51 «Расчетные счета» 58 «Финансовые вложения» субсчет 3 «Предоставленные займы» Поступили платежи по предоставленным займам
51 «Расчетные счета» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Поступили от покупателей платежи и авансы
51 «Расчетные счета» 66 «Краткосрочные займы»;
67 «Долгосрочные займы»
Поступили кредиты и займы
51 «Расчетные счета» 75 «Расчеты с учредителями» субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал» Внесены учредителями вклады в уставный капитал
51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Получены платежи от дебиторов
51 «Расчетные счета» 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы» Получены штрафы, пени, неустойки
51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 2 «Расчеты по претензиям» Ошибочно зачислены суммы
50 «Касса» 51 «Расчетные счета» Получены наличные в кассу организации
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетные счета» Оплачены счета поставщиков, выданы авансы поставщикам
58 «Финансовые вложения» 51 «Расчетные счета» Выданы краткосрочные и долгосрочные займы, внесены взносы в уставные капиталы других организаций
66 «Краткосрочные займы»;
67 «Долгосрочные займы»
51 » Расчетные счета» Погашены займы и кредиты
68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетные счета» Перечислены налоги, сборы
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 51 «Расчетные счета» Перечислены страховые взносы органам социального страхования и обеспечения
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 51 «Расчетные счета» Перечислены денежные средства в погашение задолженности по оплате труда
75 «Расчеты с учредителями» субсчет 2 «По доходам из прибыли» 51 «Расчетные счета» Перечислены учредителям дивиденды
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» Перечислены средства в погашение задолженности перед кредиторами
86 «Целевое финансирование» 51 «Расчетные счета» Возвращены неиспользованные средства целевого финансирования
50 «Касса» субсчет 3 «Денежные документы» 51 «Расчетные счета» Перечислено банку за полученную банковскую карту
81 «Собственные акции (доли)» 51 «Расчетные счета» Выкуплены организацией собственные акции
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» Уплачены штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных отношений
Читайте также:  Какими налогами облагаются отпускные в 2021 году?

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Не получается написать работу самому?

Доверь это кандидату наук!

Как организовать учет операций по расчетному счету — НалогОбзор.Инфо

В бухучете операции по расчетному счету отражайте на счете 51 «Расчетные счета». По дебету данного счета учитывайте поступление денег на расчетные счета организации, по кредиту – списание. Подробнее об этом см.:

  • Как учесть поступление денежных средств на расчетный счет ; 
  • Как учесть списание денежных средств с расчетного счета.

Суммы, которые были ошибочно зачислены или списаны с расчетного счета организации, отражайте в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Подробнее об этом см.:

  • Каков порядок действий при ошибочном поступлении денег на расчетный счет;
  • Аналитический учет по счету 51 ведите по каждому расчетному счету обособленно.
  • Такие правила установлены Инструкцией к плану счетов.
  • Операции по расчетному счету отражайте в бухучете на основании выписок банка и приложенных к ним расчетных документов (Инструкция к Плану счетов).

Банковская выписка

Банковская выписка подтверждает движение средств на расчетном счете. Банк и организация устанавливают периодичность ее выдачи в договоре банковского счета. Как правило, банк оформляет выписки за каждый рабочий день.

Если выписка распечатана на компьютере, она не содержит штампов и печатей банка, а также подписей ответственных сотрудников банка. Если же выписку сотрудники банка составили вручную или на пишущей машинке, то такой документ должен содержать подпись сотрудника банка, ведущего счет, а также штамп банка.

В течение десяти дней с момента получения выписки организация должна письменно сообщить в банк о суммах, ошибочно зачисленных или списанных со счета. Если этого не сделать, то банк считает остаток средств на счете подтвержденным.

Такой порядок установлен в пункте 2.1 раздела II части III Правил, установленных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П.

При потере выписки банк может выдать организации ее дубликат. Для этого подайте в банк заявление о получении дубликата банковской выписки (п. 2.1 раздела II части III Правил, установленных положением Банка России от 16 июля 2012 г.

№ 385-П). Законодательно форма такого заявления не закреплена. Как правило, банк устанавливает ее в своих внутрибанковских правилах.

Если форма заявления о получении дубликата выписки банком не установлена, составьте его в произвольном виде.

Ситуация: нужно ли представлять в банк доверенность на получение банковских выписок и расчетных документов?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто обращается в банк за получением выписок и расчетных документов.

Если такие документы в банке получает руководитель организации, то предъявлять доверенность не нужно. Это объясняется тем, что руководитель действует от имени организации без доверенности (п. 1, абз. 3 п.

 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). В данном случае ему необходимо предъявить в банк лишь паспорт (другое удостоверение личности).

Если банковские выписки получает другой сотрудник организации, то предъявить доверенность нужно. Дело в том, что банковские выписки, а также приложенные к ним расчетные документы банк выдает клиенту – владельцу счета (п. 2.1 раздела II части III Правил, установленных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П).

Клиентом банка является организация (п. 2.3 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И). Поскольку от имени организации без доверенности может действовать только руководитель, для подтверждения полномочий другого сотрудника необходимо выписать доверенность (п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1, подп. 1 п.

 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Как правило, банки утверждают форму такой доверенности в своих внутренних правилах. Если форму доверенности банк не предоставил, то ее можно составить в произвольном виде. При этом такой документ должен содержать ряд обязательных реквизитов: дату оформления, подпись руководителя (п. 4 ст. 185.1, абз.

 2 п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Виды расчетных документов

Для осуществления операций по расчетному счету предусмотрены следующие виды расчетных документов:

Такие виды расчетных документов предусмотрены статьей 862 Гражданского кодекса РФ и пунктом 1.1 положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Расчеты пластиковой картой

Кроме того, деньги могут поступать (списываться) с расчетного счета организации при расчетах пластиковой картой. О том, какие документы необходимо оформить, если покупатель рассчитался с организацией пластиковой картой, см. Кто и в каких случаях должен применять ККТ. Как расходовать деньги с помощью банковской карты см. Какими способами можно выдать деньги под отчет.

Форму расчетов организация выбирает самостоятельно и предусматривает в договорах с контрагентами (п. 1.1 положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Формы составления документов

Расчетные документы могут быть составлены:

Документы на бумажном носителе

Документы на бумажном носителе оформите на бланках, формы которых приведены в приложениях 2, 4 и 6 к положению Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в расчетных документах, обозначены номерами. Порядок их заполнения приведен в приложении 1 к положению Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

При заполнении расчетных документов на бумаге не допускаются:

  • использование корректирующей жидкости.

Основание – пункт 2.4 положения Банка России 19 июля 2012 г. № 383-П.

Организация должна представить расчетные документы в количестве, установленном банком (п. 1.13 положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Расчетные документы банк принимает к исполнению независимо от их суммы в течение десяти дней со дня их выписки (п. 5.5 положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Чтобы отозвать расчетный документ, подайте в банк заявление в произвольном виде. Такой документ должен содержать реквизиты, необходимые для отзыва, в частности:

  • номер и дату составления расчетного документа;
  • сумму расчетного документа;
  • наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Заявление подписывают лица, которые имеют право подписи банковских расчетных документов. Кроме того, его необходимо заверить печатью организации. Оба экземпляра заявления представьте:

  • в банк плательщика, если организация отзывает платежные поручения;
  • в банк получателя – при отзыве платежных требований и инкассовых поручений.

Такой порядок установлен пунктом 2.14 положения Банка России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Отозванные расчетные документы банк возвращает:

  • плательщикам – при отзыве платежных поручений;
  • получателям средств – при отзыве платежных требований и инкассовых поручений.

Документы в электронном виде

Документы, составленные в электронном виде, организация может передать в банк по каналам связи (например, через Интернет) или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Такой вывод позволяет сделать пункт 1.9 положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П, пункт 1.5.10 раздела I части III Правил, утвержденных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П.

Платежные документы в электронной форме должны содержать поля, перечень и размеры которых приведены в приложениях 1 и 11 к положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Порядок приема, оформления, защиты и подтверждения электронных расчетных документов устанавливается в договоре банковского счета (п. 1.5.10 раздела I части III Правил, утвержденных положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П).

Оформление платежных документов

Подробнее об оформлении расчетных документов см.:

  • чека – Как отразить в бухгалтерском учете операции по спецсчетам.

Хранение документов

Выписки и расчетные документы храните в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером. Эти документы подшейте в хронологическом порядке и переплетите. Такой порядок предусмотрен пунктами 6.2 и 6.4 положения, утвержденного Минфином СССР от 29 июля 1983 г. № 105.

Бланки чеков (чековые книжки) храните в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность (п. 6.2 положения, утвержденного письмом Минфина СССР от 29 июля 1983 г. № 105).

Хранить банковские выписки, расчетные документы, корешки использованных чеков (чековых книжек) нужно не менее пяти лет (ч. 1 ст. 29 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, ст. 362 перечня, утвержденного приказом Минкультуры от 25 августа 2010 г. № 558).

Платежные поручения можно хранить в электронном виде (ч. 2 ст. 29 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *