Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

Кто платит страховые взносы

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников.

Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ (см. п. 2 ст. 11, ст. 19 НК РФ).

Итак, страховые взносы должны платить:

  • российские организации;
  • иностранные компании;
  • филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.

Куда платят страховые взносы

Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):

  • в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед. и соцстрах;
  • в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.

При этом конкретная сумма, которую обязан перечислить страхователь – компания или ИП, – т.е. сумма взносов к уплате зависит от того, была ли превышена предельная величина базы для расчета взносов, или нет.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов подробно рассмотрена в следующем разделе.

Предельная величина базы по страховым взносам

Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которых ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются. Предельная величина базы для расчета взносов на 2018 год утверждена постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.

В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, т.е. при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января 2018 года составляет 1 021 000 руб. До превышения этой суммы взносы начисляются по ставке 22%. После превышения – по ставке 10%.

Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет 815 000 руб. Пока сумма облагаемых выплат не достигла указанной суммы, взносы начисляются по ставке 2,9%. После превышения лимита взносы не начисляются вовсе.

В отношении взносов на медстрах лимиты не предусмотрены. Поэтому вне зависимости от общей суммы взносы уплачиваются по ставке 5,1%.

Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

В 2018 году предельная величина базы страховых взносов выросла. В таблице ниже наглядно показано, с каких сумм надо рассчитывать страховые взносы за работников.

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид страхованияБаза, руб.Ставки.%20172018
Обязательное пенсионное 876 000 1 021 000 22% 10% – при превышении базы
Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 815 000 2,9% при превышении базы – не надо платить
Медицинское Вся сумма доходов 5,1

Важно!

Из-за повышенных лимитов выплат в 2018 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в 2018 году надо начислять со всех доходов работников.

При превышении лимита по страховым взносам в 2018 году организация может сэкономить на платежах в бюджет.

Для безопасной экономии важно соблюдать 3 правила:

  1. Вести учет выплат по каждому работнику отдельно.
  2. Рассчитывать базу нарастающим итогом с начала года.
  3. Учитывать в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2)

Страховые взносы рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Итак, сумма страховых взносов (на пенсионное, социальное, медицинское страхование) зависит от:

  • категории плательщика (компания начисляет взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (предельная величина базы страховых взносов превышена или нет).

Общая ставка взносов составляет 30% (см. статьи 425, 426 Налогового кодекса РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Что касается ИП – предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физлиц, то они платят только за себя – фиксированные страховые взносы. Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ.

В 2018 году индивидуальные предприниматели будут платить за себя следующие фиксированные взносы (см. таблицу).

Таблица 2. Страховые взносы ИП в 2018 году

Фонд Сумма взноса
Взнос на ОПС, если доход ИП менее 300 тыс. руб. 26 545 руб.
Взнос на ОМС, если доход свыше 300 тыс. руб. 26 545 руб. + 1% от дохода*
Взнос на ОМС 5840 руб.

*Максимальный размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов.

Пониженная ставка страховых взносов

Существует несколько категорий льготников – компаний и ИП, – которые платят взносы по более низким ставкам, чем все остальные. Полный перечень льготников приведен в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Среди них участники особых экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др. Также предусмотрены пониженные ставки взносов для компаний и ИП на УСН.

При этом для них действуют дополнительные условия, дающие право на льготу:

  1. Доход не должен превышать 79 млн руб. за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей).
  2. Доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Таблица 3. Пониженные тарифы страховых взносов (УСН и другие категории работодателей)

Категория плательщикаВзносы на ОПС,%Взносы на ОСС. %Взносы на ОМС,%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды льготной деятельности, (см. статью 427 НК РФ). 20
ИП на патенте, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости 20
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН 20
Аптеки, работающие на ЕНВД 20
IT-организации 8 2 4
Компании и ИП, ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ 13 2,9 5,1
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям 13 2,9 5,1
Участники проекта «Сколково» 14
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток 6 1,5 0,1
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов

Если компания или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (статья 428 Налогового кодекса РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?

Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от того, насколько опасен или безопасен вид деятельности, которую ведет компания. Тариф присваивается по основному виду деятельности в соответствии с ОКВЭД. Однако при регистрации бизнеса указывают сразу несколько видов деятельности. Вместе с тем в ФСС нет информации о том, какой вид деятельности у компании является основным.

Читайте также:  Особенности учета затрат на ремонт основных средств

Для получения корректной ставки по взносам на травматизм компаниям необходимо ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности. Форма заявления на подтверждение вида деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55

Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году нужны следующие документы:

  • Заявление о подтверждении основного вида деятельности (приложение 1, к Порядку, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
  • Справка-подтверждение основного вида деятельности (приложение 2 к Порядку).
  • Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год, оформленной в произвольной форме (компаниями малого бизнеса данный документ не подается)
  • Документы подаются в ФСС по месту учета компании/ИП по почте, либо в электронном виде.
  • Подтвердить основной вид деятельности в 2018 году надо успеть не позднее 16 апреля.
  • Если пропустить срок подтверждения основного вида деятельности в 2018 году, то ФСС самостоятельно установит тариф по самому опасному виду деятельности, который есть у компании в ЕГРЮЛ.
  • И платить страховые взносы по этому тарифу, переплачивая, компания будет весь 2018 год.

Тарифы взносов от несчастных случаев варьируются от 0,2% до 8,5%. На сколько ФСС может повысить тариф в случае неподтверждения основного вида экономической деятельности, зависит от разнообразия видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ. Специалисты нашей компании внимательно следят за своевременным подтверждением основного вида деятельности по нашим клиентам.

***

Директора и собственники компаний, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что переплаты из-за несвоевременного извещения ФСС не возникнет, все установленные законодательством взносы будут корректно рассчитаны и уплачены в срок, претензий со стороны ФНС и фондов не будет. А значит, доначисления, пени и штрафы нашим клиентам не грозят.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2019 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
  • для социальных — 865 000 рублей.

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 1 150 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 1 150 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 865 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 865 000 0%

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

Месяц Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита Страховые отчисления по ставке 22% Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019 112 000 24 640
02.2018 224 000 24 640
03.2018 336 000 24 640
04.2018 448 000 24 640
05.2018 560 000 24 640
06.2018 672 000 24 640
07.2018 784 000 24 640
08.2018 896 000 24 640
09.2018 1 008 000 24 640
10.2018 1 021 000 99 000 2 860 9 900
11.2018 1 021 000 211 000 11 200
12.2018 1 021 000 323 000 11 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

Месяц Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом Страховые отчисления 2,9%
01.2018 112 000 3 248
02.2018 224 000 3 248
03.2018 336 000 3 248
04.2018 448 000 3 248
05.2018 560 000 3 248
06.2018 672 000 3 248
07.2018 784 000 3 248
08.2018 896 000 (облагается только 815000) 899
09.2018 1 008 000
10.2018 1 120 000
11.2018 1 232 000
12.2018 1 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост! (4

Читайте также:  [НДФЛ]: Минфин разрешает зачитывать переплату на будущее! Но с ограничениями

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Актуальная информация о предельной базе для начисления страховых взносов в 2019 и 2020 годах есть в нашей новой статье. Данные за 2017 год содержатся здесь.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.
  • При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.
  • Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:
  • Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2
  • Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

  1. Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08
  2. Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.
  3. Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.
Вид страховых взносов Лимит, рублей
Пенсионное страхование 1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством 815 000
Медицинское страхование Не установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниям Не установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносов До достижения лимита После достижения лимита
На пенсионное страхование 22% 10%
На медицинское страхование 5,1% 5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ 2,9% 0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 — 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщика ОПС ОСС ОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов 0% 0% 0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя 6% 1,5% 0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток» 6% 1,5% 0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ 13% 2,9% 5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям 13% 2,9% 5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию 8% 2% 4%
Участники проекта «Сколково» 14% 0% 0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН 20% 0% 0%
Аптеки, работающие на ЕНВД 20% 0% 0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости 20% 0% 0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК  20% 0% 0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017 году

В порядке вещей, что предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017 году будут пересмотрены. Правительство России ежегодно учитывает коэффициент повышения объема выплат частным лицам, с которых рассчитываются платежи на страхование по общепринятой ставке.

Объем выплат рассчитывается по каждому сотруднику в отдельности с начала отчетного периода, равного календарному году. Каким будет предел начисления страховых взносов в 2017 году расскажет статья.

Предел базы для начисления страховых взносов в 2017 году

Установленный лимит начисления страховых взносов в 2017 году представляет собой суммированный объем всех выплат, полученных сотрудником за календарный год, который подлежит обложению обязательными страховыми платежами во внебюджетные фонды.

Как и было ранее, если предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году будет исчерпана, выплаты во внебюджетные фонды нужно производить по сниженному тарифу или не перечислять взносы совсем.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Пока что предельный лимит для начисления страховых взносов в 2017 году официально не утвердили. Однако его обновленные значения уже вынесены на обсуждение.

Как определяется предельная база страховых взносов 2017 года? Согласно ст. 421 НК РФ, она индексируется ежегодно в январе. Для определения лимитированного предела необходимо умножить средний объем вознаграждений за труд на 12, а затем перемножить полученную цифру с показателем из таблицы:

Читайте также:  Как сдать электронный больничный лист в ФСС
Год Показатель коэффициента
2017 1,9
2018 2
2019 2,1
2020 2,2
2021 2,3

Информации по коэффициентным показателям после 2021 года пока нет.

Страховые взносы в 2017 году: предельная база

Как уже упоминалось ранее, лимит базы для начисления страховых взносов в 2017 году будет повышен в соответствии с ростом уровня заработных плат в государстве и повышающим коэффициентом.

Изменения будут следующими:

  1. Выплаты по пенсионному страхованию имели предельную базу, равную 796 тысяч рублей. С начала 2017 года они будут выше на 80 тысяч, что составит 876 тысяч рублей.
  2. Пределы начисления страховых взносов в 2017 году, касающихся социального страхования также будут повышены. Сумма прибавки к показателю 2016 года составит 37 тысяч рублей. Таким образом, лимит равен 755 тысяч рублей (на 2016 год – 718 тысяч рублей).

Все по-прежнему остается в отношении страховых выплат на медстрахование физических лиц. Взносы перечисляются со всех доходов не зависимо от полученных сумм. Лимитироваться также не будут взносы, выплачиваемые работодателями в ФСС за страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве.

Учитывая предельные базы, страховые взносы в 2017 году будут начисляться следующим образом:

  1. Пенсионные взносы на каждого сотрудника компании рассчитываются по тарифной ставке 22 %. Такой процент действует до тех пор, пока прибыль работника не превысит предельную базу, равную 876 тысяч рублей. После превышения лимита взносы пенсионного характера рассчитываются по тарифу 10 %.
  2. Выплаты, предназначенные на соцстрахование при случаях нетрудоспособности временного характера, беременности и родов облагаются по тарифной ставке равной 2,9 %. После превышения предельного лимита, равного 755 тысяч рублей, взносы на соцстрахование частного лица не выплачиваются.
  3. Для медстрахования предельные лимитированные суммы не установлены, поэтому все взносы облагаются ставкой 5,1 % не зависимо от размера дохода физического лица.

Все страховые выплаты, начиная с 2017 года, должны перечисляться в налоговую службу. В единый платеж не вошли только взносы на травмирование на производстве. Они по-прежнему относятся к ФСС.

Как рассчитать предельную базу по страховым взносам в 2017 году?

Компании и ИП ежемесячно должны определять предельную базу по взносам в расчете на каждого работника. База вычисляется по нарастающей – к итогам прошлого месяца прибавляются суммы доходов за текущий и т.д. Порядок расчета регулируется ст. 420, 421 НК РФ.

При подсчете лимитированных баз на каждого сотрудника необходимо округлять полученные значения до полных тысяч. Таким образом, если сумма от полной тысячи составила 500 рублей и более, округление идет в большую сторону. Если меньше 500 рублей, то в меньшую.

Расчетные документы заполняются для отчетности в ФНС. Сдавать ее нужно ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за периодом, отраженном в отчете.

Предельная база для начисления страховых взносов

Страховые отчисления в фонд страхования – обязательная процедура для любого работающего человека. К удобству работника, по закону ответственность за их осуществление несет работодатель.

Однако полезно знать порядок и правила их уплаты, ведь ситуации бывают разные. Бухгалтерам так и вовсе не обойтись без этих знаний.

Что такое предельная база для начисления страховых взносов, зачем она нужна и как вычисляется и используется – в материале.

База для начисления страховых взносов – это объем оплаты, с чьих размеров фирма обязана уплатить страхователям ее работника (упрощенно). Бухгалтерии важно знать актуальные правила высчета величины базы (на 2017 год), обновляемые государством годично, чтобы наниматель мог в точности выполнить законные обязательства.

В базу для начисления страховых взносов берутся средства, выплачиваемые при трудовых взаимоотношениях и по условиям гражданско-правовых контрактов (это не значит, что они вычитаются из зарплаты – работодатель оплачивает страховку отдельно). Включаются дополнительные выплаты – пособия, командировочные, компенсации. Страховые взносы с базы распределяются на отчисления в ПФР, ФФОМС и ФСС (пенсионная, медицинская и соцстраховка).

Комбинации этих учреждений будут варьировать, смотря на категории трудовых отношений и типа нанимателя, осуществляющего переводы. Конкретизированная доля вклада в каждое подразделение обозначается заранее. Плюс, особый распорядок предусмотрен, когда превышены предельные размеры базы для начисления страховых взносов.

Предельная величина базы на 2017 год

С целью избежать слишком больших переплат, сформировано понятие предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она аналогично регулируется юридически на последующий год.

Начисление и уплата страховых взносов в 2017 году

Максимальные размеры

Первое, что стоит узнать – предельная база для страховых взносов на 2017 год по отдельным пунктам перечислений.

Размеры предельной базы (годично) определены так:

  • в фонд пенсии – 876 тыс. руб.;
  • за невозможность трудиться (временно) – 755 тыс. руб.;
  • медицинские (в т.ч. случайные происшествия) – без ограничений.

Внимание, база – это суммарная оплата работника. А не количество отчислений, как иногда заблуждаются. То есть, предельные размеры базы для страховых взносов – это максимальная сумма оплаты работы нанимаемого за год, подлежащая упомянутой выше тарификации страховых отчислений. Что происходит, если у работника происходит превышение размера базы – ниже.

В случае превышения предельной базой стандартного размера в силу вступает специальная сниженная тарификация. Такая методика называется регрессивной, ведь она предполагает относительное снижение сборов при увеличении прибыли работника. При превышении предельной базы для начисления страховых взносов таблица величины требуемых переводов в 2017 году выглядит следующим образом.

Типаж перечислений Доля от базы
Пенсионные 0.1
На временную неспособность работать Не начисляются
Медицинские, несчастные случаи Сохраняются прежними

Указанные пункты действуют на средства, оставшиеся неучтенными поверх потолка базы. Попросту: кусок, помещающийся в величину предельной базы, облагается стандартным взысканием, а излишний остаток – описанным в таблице. Превышение предельной базы для начисления страховых взносов не считается правонарушением а даже напротив, поощряется за счет снижения ставки.

Таблица начисления страховых взносов

Первый помощник – таблица, позволяющая определить перечисления кому, от кого и за кого положено использовать для базы страховых взносов по данным на 2017 год.

Категории отчислений На пенсию  На лечение Больничные, декретные Производственные травмы
Тип нанимателя
Юрид.лица ИП Физ. лица Юрид. лица ИП Физ. лица Юрид. лица ИП Физ. лица Юрид.
лица
ИП Физ. лица
При трудоуст-ройстве + + + + + + + + + + + +
При гражданско-правовом контракте на работу или услугу + + + + + + +, если уплата перечис-лений оговорена договором Так же Так же
По договорным заказам авторской работы + + + + +, если уплата взносов есть в договоре сходно сходно
По договору передачи авторского права + + + + +, если уплата отчисле-ний в договоре Так же Так же
Отчисление за индивидуаль-ных застрахован-ных лиц + +, если выплата за заключен-ного аналогично аналогично
Выплаты обучащимся в ВУЗах и средних заведениях за работу в студотряде на основе трудовых или гражданско-правовых контрактов + + + + (по трудо-вому догово-ру) То же То  же +, если оплата по трудовому контракту или докумен-тирована иначе одинаково одинаково

Подобная таблица базы для отчисления страховых взносов облегчает конкретизацию ее компонентов. Количественно же подсчет ведется дальше.

В 2017 году величина базы для начисления взносов распределяется по собирающим ведомствам в предустановленных дробях:

  • в накопление пенсии – 0.22;
  • на медицину – 0.051;
  • соцчасть – 0.029%;
  • страховка на случайность и производственные болезни – 0.002-0.085%.

Таким образом, владея данной информацией, бухгалтер смело сможет рассчитать величину базы для начисления страховых взносов.

После прочтения материала незнакомое словосочетание предельная база для начисления страховых взносов должно перестать пугать непонятностью.

В тексте подробно разбирается, что есть база для начисления, как она образуется, каким образом связана с размером перечислений и как поступать, если она превышена.

Информация полезна просто любознательным людям и бухгалтерам, для которых эти знания являются профессиональной необходимостью.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *