Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) — образец заполнения

Для возврата налога по ипотечным процентам и получения имущественного вычета по квартире, купленной в ипотеку, нужно заполнить 3-НДФЛ — одним из способов ее оформления является заполнение в программе Декларация 2020.

Программу бесплатно можно скачать с официального сайта ФНС, после чего внести данные в нужные разделы и сформировать 3-НДФЛ для распечатки, подписания и подачи в налоговый орган.

Скачать программу Декларация 2020

Программа распространяется бесплатно, скачать ее можно с сайта налоговой службы. Устанавливается скачанный файл традиционным образом на компьютер за несколько минут. Далее нужно открыть программу и убедиться, что она подготовлена 13 января 2021 года, то есть адаптирована для подачи в текущем 2021 году.

В программе есть несколько вкладок, между которыми можно перемещаться в меню слева. Следует заполнить нужные вкладки, сохранить внесенные сведения, проверить правильность оформления, после чего распечатать бумажный вариант или сохранить в формате xml для передачи готовой декларации 3-НДФЛ через кабинет налогоплательщика.

Каждый лист подписывается налогоплательщиком или его представителем в зависимости от того, кто понесет декларацию в ФНС.

В любой момент можно посмотреть, как выглядит 3-НДФЛ в заполненном виде, нажав на кнопку «Просмотр» в верхнем меню программы.

Скачать программу Декларация 2020 на сайте ФНС.

Декларация формируется по новой форме, утвержденной на 2021 год Приказом №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года.

Новая форма отличается штрих-кодами, появлением отдельного листа для формирования заявления на возврат налога, что очень удобно. Кроме того, меняется порядок заполнения 3-НДФЛ для ИП.

Имущественный вычет по ипотеке

Если налогоплательщик покупает квартиру на деньги, взятые в ипотеку, то он вправе рассчитывать на имущественный вычет:

  • 2 млн. руб. — по расходам на оплату стоимости жилья (можно использовать по разным объектам недвижимости до полного использования суммы льготы);
  • 3 млн. руб. — по расходам на оплату ипотечных процентов (можно использовать в отношении одного объекта недвижимости, неиспользованный остаток пропадет).

Возврату подлежит 13 процентов от расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке в пределах имущественного вычета.

Для возврата налога следует заполнить 3-НДФЛ на основании справки 2-НДФЛ, где будет указан размер годового дохода и уплаченного в ФНС подоходного налога. За один год можно вернуть сумму в пределах удержанного НДФЛ.

Если доходы не сильно большие, то скорее всего для возврата полной суммы налога придется обратиться в ФНС несколько раз, каждый раз заполняя декларацию 3-НДФЛ.

Налоговая позволяет вернуть НДФЛ за 3 последних года. При покупке квартиры в ипотеку обычно сначала возвращается НДФЛ по расходам на оплату жилья.

Факт уплаты ипотечных процентов подтверждается справкой из банка. Чтобы лишний раз не получать эту документацию, можно платить проценты в течение нескольких лет, по истечении которых получить справку и заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и возврат налога сразу за эти годы.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по расходам на оплату квартиры в программе Декларация 2020, можно посмотреть в этой статье.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры можно здесь.

Далее рассмотрим, как оформить 3-НДФЛ в программе в случае получения вычета по ипотечным процентам.

Заполнение 3-НДФЛ для возврата налога по ипотечным процентам в 2021 году

  • Программу скачиваем по ссылке.
  • Устанавливаем на компьютер скачанный файл, открываем.
  • Для получения вычета по ипотеке нужно заполнить в программе следующие вкладки:
  • задание условий;
  • сведения о декларанте;
  • доходы, полученные в РФ (если были выплаты в иностранной валюте, то дополнительно заполняется вкладка «доходы за пределами РФ);
  • вычеты (вкладка «имущественные»);
  • зачет/возврат налога.

Рассмотрим, что заполнять в каждой из этих вкладок программы Декларация 2020.

Задание условий

На этой вкладке программы нужно указать:

  • тип декларации — 3-НДФЛ (стоит по умолчанию);
  • № инспекции — соответствует адресу налогоплательщика, посмотреть можно здесь;
  • № корректировки — 0, если уточняется ранее поданная декларация, то ставится номер уточнения, начиная с 1;
  • ОКТМО — посмотреть можно здесь, введя свой адрес;
  • признак — иное физическое лицо;
  • имеются доходы — первый вариант, указанный по умолчанию;
  • данные заявления — поставить галочку, чтобы была возможность сформировать заявление на возврат налога по ипотеке, такую возможность предусмотрели непосредственно в 3-НДФЛ с 2021 года;
  • достоверность — лично при самостоятельной подаче декларации, представителем — при подаче доверенным лицом, для доверенного лица вписывается ФИО и реквизиты доверенности.

Пример заполнения:

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) - образец заполнения

Сведения о декларанте

Заполняются данные о физическом лице, претендующем на имущественный вычет по ипотеченым процентам.

Внести нужно данные о себе на основании паспорта гражданина РФ:

  • ФИО;
  • ИНН — можно узнать на сайте ФНС по ссылке, заполнив данные о себе;
  • дата и место рождения — переписать из паспорта;
  • код страны — по умолчанию уже выбрана Россия;
  • реквизиты паспорта — его код 21;
  • телефон.

Пример заполнения:

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) - образец заполнения

Доходы, полученные в РФ

Раздел заполняется на основе справки о доходах физического лица 2-НДФЛ, которую следует взять по месту работы. Если в 2020 году было несколько работодателей, то каждого нужно показать отдельно, у каждого запросить 2-НДФЛ.

Во вкладке программы следует заполнить:

  • вверху должна быть выбрана ставка 13 — первая желтая;
  • в поле источник выплат нажатием на плюс нужно добавить организацию работодателя — указать название, ИНН, КПП, ОКТМО;

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) - образец заполнения

  • в поле для указания доходов нужно нажатием на плюс последовательно перенести все выплаты из п. 2 справки 2-НДФЛ помесячно — заполняются цифровой код дохода, сумма, вычет, если он отражен в п. 2 для конкретного месяца, также следует указать порядковый номер месяца, за который начислена данная выплата;

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) - образец заполнения

  • после внесения всех выплат за все месяцы 2020 года в строке «общая сумма дохода» будет отражено суммарное значение всех доходов за год, ее нужно сверить с указанной в п. 5 справки 2-НДФЛ;
  • в строку «сумма налога удержанная» нужно самостоятельно вписать НДФЛ из п. 5 справки 2-НДФЛ;
  • далее на основании п. 4 справки о доходах следует заполнить данные о предоставленных вычетах — код и сумма, не нужно указывать те вычеты, которые показаны в поле для отражения выплат.

В итоге в заполненном виде данная вкладка программы Декларация 2020 будет выглядеть следующим образом:

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) - образец заполнения

Вычеты

В этой вкладке программы следует отразить данные о квартире, купленной в ипотеку. Также показывается сумма уплаченных ипотечных процентов и размер расходов, с которых будет возвращен налог с учетом имущественного вычета, положенного по ипотеке, и с учетом уже использованного вычета в предыдущие годы.

Можно заполнить 3-НДФЛ по уплаченным процентам по ипотеке сразу за несколько лет, это наиболее удобный вариант, так как не требует ежегодного сбора документов и обращения в ФНС.

На вкладке нужно заполнить первый подраздел, который называется «Имущественный». Следует убедиться, что стоит отметка в поле «предоставить имущественный налоговый вычет».

Далее заполняются данные о квартире, купленной в ипотеку.

Для этого следует нажать на зеленый плюс и заполнить данные об объекте недвижимости:

  • способ приобретения — договор купли-продажи;
  • наименование объекта — квартира выбирается в выпадающем списке;
  • признак — если проценты по ипотеке оплачивал сам собственник жилья, то нужно выбрать «Собственник объекта»;
  • код номера — из списка выбирается наименование того номера, который известен в отношении данной квартиры. Если есть кадастровый, то нужно выбрать его. Если нет, то условный или инвентарный. Если они также не известны, то выбирается пункт «Номер отсутствует»;
  • номер объекта — вписывается тот номер, наименование которого выбрано в предыдущем пункте — взять можно из договора купли-продажи, выписки из ЕГРН. Если в предыдущем поле стоит «Номер отсутствует», то поле остается пустым;
  • место нахождения — адрес квартиры, указывается исключительно в случае отсутствия номера объекта;
  • дата регистрация прав на жилье — согласно документу о праве собственности;
  • являюсь пенсионером — отмечаются пенсионеры;
  • доля — размер доли при приобретении квартиры в долевую собственность, при этом в поле «признак» должен быть выбран вариант долевой собственности;
  • стоимость жилья — указывается общая сумма фактических расходов на покупку квартиры;
  • проценты по ипотеке за все годы — вписывается общая сумма уплаченных процентов за все годы с самого начала ипотеки (показатель берется из банковской справки о выплаченных ипотечных процентах — справку нужно запросить в банке).
Читайте также:  Бланк бухгалтерского баланса предприятия (скачать)

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) - образец заполнения

Если квартира куплена в 2020 году, то поле «вычет за предыдущие годы» будет неактивно, в полях «общая стоимость объекта» и «проценты по кредитам за все годы» будут указаны суммы расходов, ограниченные имущественными вычетами.

Если квартира куплена до 2020 года, то будет активно поле «вычет за предыдущие годы», где нужно указать размеры уже использованного вычета по стоимости квартиры и по ипотечным процентам.

В примере ниже квартира куплена в 2018 году, вычет по стоимости квартире в размере 2 млн. руб. уже использован в прошлые годы. Налогоплательщик возвращает вычет по процентам по ипотеке в размере 150 тыс. руб., ранее данный вычет на запрашивался:

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) - образец заполнения

Теперь можно посмотреть, как выглядит декларация 3-НДФЛ на данном этапе, для этого нужно нажать кнопку «Просмотр» на верхней панеле программы. Появится заполненный бланк 3-НДФЛ, где можно посмотреть размер положенного вычета в приложении 5, убедиться, что суммы указаны верно. Также можно посмотреть НДФЛ к возврату в разделе 1 — эта сумма будет возвращена из бюджета.

Возврат налога

Последняя вкладка программы, которую нужно заполнить — это нижняя «зачет/возврат налога».

Это новая вкладка, которая появилась в 2021 году, дает возможность на автоматическое формирование заявления на имущественный вычет и возврат НДФЛ в составе налоговой декларации. Отдельно его теперь составлять не нужно, что очень удобно.

Вверху нужно выбрать «заявление на перевод в банк», далее указать сумму налога, которую нужно вернуть. Можно просто поставить галочку в поле «Перечислить всю сумму возврата». Далее заполнить реквизиты банковского счета, куда должны прийти деньги.

Вид счета — 02 для получения денег на карту.

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Г) - образец заполнения

Как сохранить, проверить и распечатать?

После внесения всех данных нужно сохранить их путем нажатия на кнопку с дискетом на верхней панели программы.

Далее можно нажать «Просмотр» и посмотреть, как выглядит декларация в заполненном виде, проверить что правильно указана возвращаемая сумма в разделе 1 и в завлении.

Если все верно, нужно нажать на кнопку «Проверить», после чего будет выполнена проверка правильности оформления декларации. Если ошибок нет, можно распечатать документ или сохранить в xml формате готовый образец 3-НДФЛ.

Образец заполнения

Образец заполнения листа Г налоговой декларации 3-НДФЛ | ОКБУХ

Лист Г декларации 3-НДФЛ в определенных ситуациях надлежит заполнить физлицам, получившим доход, освобожденный от обложения налогом ввиду предусмотренных НК РФ обстоятельств. А что это за ситуации и как заполнить физлицу данный лист Г, расскажем в статье.

  • Какой доход подпадает под льготу по налогу
  • В каких случаях заполняется лист Г декларации 3-НДФЛ
  • Заполняем лист Г1 декларации 3-НДФЛ — общий порядок
  • Образец заполнения листа Г декларации 3-НДФЛ

Какой доход подпадает под льготу по налогу

Обратимся к НК РФ. Его ст. 217 в своих пп. 8, 28 и 33 содержит перечень доходов, которые освобождаются от обложения подоходным налогом.

Большая часть этих доходов имеет максимальный лимит, превышение которого подлежит обложению НДФЛ. Так, выплата работодателя лицу, в семье которого произошло рождение ребенка, освобождена от подоходного налога в рамках 50 000 руб.

А для подарков стоимостью свыше 4 000 уже подлежит обложению подоходным налогом.

Перечислим обозначенные в НК варианты дохода, освобожденного от налогообложения:

  • Доход в виде суммы денежных средств от работодателя, выданной разово за рождение или усыновление нового члена семьи.
  • Доход в виде суммы денежных средств от работодателя, выданной разово на основании ухода сотрудника на пенсию. Уход на пенсию возможен как по старости, так и вследствие установления нерабочей инвалидной группы.
  • Доход, полученный физлицом, имеющим группу по инвалидности, в виде поддерживающей выплаты от организации инвалидов.
  • Подарки сотрудникам от компании.
  • Призы, полученные физлицом, в силу выигрыша на мероприятиях, организованных Правительством РФ или прочими госструктурами.
  • Цена медикаментов, возмещенная работодателем сотруднику лично или членам его семьи.
  • Доперечисления работодателя на финансирование накопительной части будущей пенсии работника.
  • Выплата в натуральной форме работнику, занятому в аграрном секторе.
  • Несколько иных видов доходов, положенных определенным категориям трудящихся в силу социального статуса.

В каких случаях заполняется лист Г декларации 3-НДФЛ

Законодательно установлено работодателю как налоговому агенту по НДФЛ удерживать и направлять в бюджет налог с выплат работнику, которые он получает в качестве подарка, матпомощи и пр. Но бывает ряд других ситуаций, когда физлицо должно отчитаться за доход, предоставив 3-НДФЛ лично. В действительности можно выделить две ситуации, требующие подачи 3-НДФЛ с заполненным листом Г1:

  1. Ситуации, при которых выплата физлицу, частично освобожденная от подоходного налога, была произведена, но удержание положенного налога по тем или иным причинам не произошло (пример приз в ходе промоутерской акции). Данная ситуация требует от сознательного гражданина подачи декларации 3-НДФЛ.
  2. Подача декларации с целью получения вычета, например имущественного, в случае наличия частично облагаемых доходов или полностью освобожденных требует их расшифровки с помощью заполненного листа Г1.

Заполняем лист Г1 декларации 3-НДФЛ — общий порядок

Лист Г1 декларации достаточно понятен в заполнении. Он состоит из разделов, каждый из которых отвечает за конкретный вид дохода, прописанного в ст. 217 НК РФ. И уже в каждом разделе необходимо указать два вида данных:

  • размер конкретного вида дохода, попадающего под льготную категорию;
  • максимальный предел суммы, которая подлежит льготе по НДФЛ по данному виду дохода.

Так, в строке 010 при получении помощи от работодателя при рождении ребенка указывается вся полученная сумма, а в строке 020 — предельная величина по льготе по этому виду дохода — 50 000 руб.

Строка 200 данного листа суммирует общую сумму доходов, законодательно освобожденную от подоходного налога, т. е. с учетом существующих лимитов.

Отдельными строками идет подраздел 11, посвященный стоимости призов и выигрышей, полученных физлицом в рамках различных акций и мероприятий. В строке 210 указывается их общая стоимость, а в строке 220 — льготная сумма в размере 4 000 руб.

Образец заполнения листа Г декларации 3-НДФЛ

Разберем, как заполняется лист Г1 3-НДФЛ, на примере. Пример

Григорьев А. А. занят на условиях трудового договора в ООО «Копилка». В марте 2016 года в его семье произошло радостное событие — появление первого ребенка. По этому случаю работодатель выплатил ему 70 000 руб. В 2016 году Григорьев получил от работодателя подарок к 23 Февраля, стоимость которого 11 000 руб.

Григорьев приобрел квартиру. Рассчитывая на имущественный вычет, положенный ему, он подал декларацию 3-НДФЛ с заполненным листом Г1. Рассмотрим этот лист.

Читайте также:  Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?

Согласно видам доходов Григорьева, которые относятся к льготным, заполненными будут раздел 1 и 4. В строке 010 раздела 1 зафиксирована сумма 70 000 руб., в строке 020 — 50 000 руб.

Строка 070 раздела 4 содержит сумму 11 000 руб., в строке 080 этого раздела льготная сумма — 4 000 руб.

Таким образом, в строке 200 листа Г1 3-НДФЛ Григорьева будет общая сумма, с которой не должен удерживаться подоходный налог, в размере 54 000 руб.

Именно эти строки должны быть заполнены в листе Г1 у Григорьева. С суммы, равной 27 000 руб. (70 000 + 11 000 – 54 000), должен был быть удержан и перечислен в бюджет подоходный налог.

Скачать образец

***

Лист Г содержит данные о доходах физика, которые попадают в категорию льготных по налогу на доходы физлиц. Как правило, освобожденные от налогообложения суммы учитываются налоговым агентом.

Он же указывает их в отчете 2-НДФЛ, который предоставляет налоговикам по доходам этого физлица.

Но есть ситуации, когда физик сам должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ с заполненным листом Г, который и раскрывает данные по доходам с частичным или полным освобождением от НДФЛ.

Лист Г декларации 3-НДФЛ в определенных ситуациях надлежит заполнить физлицам, получившим доход, освобожденный от обложения налогом ввиду предусмотренных НК РФ обстоятельств. А что это за ситуации и как заполнить физлицу данный лист Г, расскажем в статье.

Continue reading

Новая форма налоговой декларации 3-ндфл за 2020 год с 01 января 2021 года

Об утверждении новой формы 3-ндфл за 2020 год с 01.01.2021

  • ПРИКАЗот 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКАЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
  • В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
  • Согласно вышеприведенному приказу, который вступил в силу с 01 января 2021 года, в России утверждается новый бланк декларации 3-ндфл за 2020 год.

Как известно, формы каждый год меняются, декларацию необходимо заполнять именно на том бланке, который действовал в соответствующем году, за который Вы готовите декларацию.

Если Вам нужна 3-ндфл за 2020 год, ее нужно заполнять и подавать именно на бланке 2020 года, иначе налоговая не примет декларацию.

Если Вам нужна 3-ндфл за 2019 год, ее необходимо заполнять именно на форме 2019 года, и так далее.

Основные отличия формы 3-ндфл за 2020 год от формы 2019 года:

  • первая страница декларации претерпела изменения только в части данных, которые заполняются налоговым работником, а именно убрали строчку «Зарегистрирована за №…»;
  • на второй странице декларации (Раздел 1) добавили пункт 2 — Сведения о суммах налога, уплачиваемого ИП, поквартально. Напомним, что декларацию 3-ндфл подают также ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения;
  • теперь Заявление о возврате налога является неотъемлемой частью декларации. Ранее для его заполнения был предусмотрен отдельный бланк, теперь оно включено в саму форму 3-ндфл. Это третья страница декларации;
  • в Приложение 4 добавили новый пункт на счет нового вычета из справки 2-ндфл «Сумма матпомощи студентам, аспирантам…». Теперь этот вычет также уменьшает налогооблагаемую базу в пределах установленного лимита;
  • добавили новую страницу декларации для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения (который обязаны заполнять 3-ндфл). На странице отражается информация по расчету авансовых платежей (Расчет к Приложению 3. Приложение 3 – это лист декларации, заполняемый ИП).

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ:

Наша программа готовит декларации, как в формате pdf – для подачи на бланке, так и в формате xml – для подачи через интернет (программу скачивать не нужно, все онлайн). Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, декларация автоматически сформируется. Вы справитесь за 15 минут. Затем наш специалист ее обязательно проверит. Это очень важно, так как гарантирует, что декларация заполнена верно и полностью готова к подаче. Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист. Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Как видно, основные изменения коснулись ИП и включения в состав 3-ндфл Заявления о возврате налога. Это полезное и нужно нововведение.

На нашем сайте Вы уже можете скачать бланк новой формы 3-ндфл за 2020 год или заполнить ее онлайн.

Сроки подачи декларации и остальные условия ее заполнения не изменились: декларацию на возврат налога за 2020 год можно подавать весь 2021.

В случае заполнения декларации на декларирование доходов (то есть декларации, в которой отражаются доходы, которые Вы обязаны задекларировать – например, при продаже недвижимости или авто…), срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Налог, рассчитанный по итогам декларации, необходимо оплатить в срок до 15 июля 2021 года.

Правила и примеры заполнения декларации 3-НДФЛ

Что такое декларация 3-НДФЛ

Этот документ содержит сведения о полученных налогоплательщиком дополнительных доходах за стандартный отчетный период — 1 год. Форму и порядок заполнения утверждает ФНС РФ. Типовая декларация состоит из титульного листа и 2 основных разделов с приложениями.

Специальные разделы заполняют для получения имущественных или социальных вычетов. Если заявление оформлено корректно, начисляются компенсации либо засчитывается часть налога.

Кто должен сдавать

Отчисления по заработной плате организует бухгалтерия предприятия. Частный налогоплательщик обязан отчитываться о доходах по следующим позициям:

  • продаже квартиры либо другого имущества с длительностью владения менее 3 лет;
  • сдаче недвижимости либо иной собственности в аренду;
  • получению перевода от зарубежного отправителя;
  • выигрышу;
  • авторским вознаграждениям;
  • подаркам.

Учитывают поступления в денежной и натуральной форме. Рекомендуется изучить основные правила и действующие исключения по каждому пункту перечня.

Организаторы лотерей сами оплачивают налог, передают отчет в ФНС. О получении автомобиля либо другого приза победитель должен сообщить в инспекцию лично.

Также декларацию предоставляют:

  • фермеры;
  • нотариусы и другие специалисты частной практики;
  • предприниматели, выбравшие общую схему расчета налогов.

Если доход получен за рубежом, обязательство по НДФЛ действует избирательно. Определяющий критерий — общее время проживания на территории РФ. Если срок превышает 182 дня, присваивается статус российского налогового резидента. Такие граждане уплачивают налог по стандартной схеме.

Способы и сроки сдачи налоговой отчетности

Декларацию передают в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Ответственный работник инспекции на экземпляре заявителя ставит штамп с датой и регистрационными данными. Кроме личного визита, можно воспользоваться помощью представителя, полномочия которого подтверждены нотариальной доверенностью.

Отчет можно выслать ценным письмом с описью вложения. Почтовое отправление документов применяют с учетом расчетного времени вручения адресату не позднее указанной даты. Самый удобный способ — удаленное заполнение декларации на официальном сайте ФНС.

Налог уплачивают до 15 июля включительно. Заявление о вычете и сопроводительную документацию можно подать в любое удобное время. Чтобы получить компенсацию быстро, следует соблюдать стандартный срок для предоставления отчетов по НДФЛ. Если 30 апреля — выходной (праздник), документы передают в предыдущий рабочий день.

Правила оформления декларации

При любом способе заполнения документа надо исключить:

  • ошибки;
  • исправления;
  • опечатки;
  • плохую видимость или невозможность точной идентификации отдельных символов.

В специализированной программе автоматически обеспечивается правильный способ оформления новых записей. При создании электронного документа с применением текстового редактора устанавливают шрифт Courier New (16-18). Выравнивание выбирают по правому краю.

Читайте также:  Какую отчетность сдавать по дивидендам

Вручную делают записи:

  • печатными заглавными буквами;
  • от крайней левой ячейки в форме;
  • с прочерками в оставшихся пустыми позициях;
  • чернилами синего (черного) цвета.

В любом варианте заполнения указывают внесение сумм с копейками. Результат расчета НДФЛ округляют до рублей. При необходимости пересчитывают иностранные деньги в отечественную валюту. Данные о курсах опубликованы на сайте ЦБ РФ. Берут значения на дату, которая соответствует документально подтвержденному получению дохода.

Страницы нумеруют, общее количество указывают в соответствующих ячейках на титульной странице. Список сопроводительных документов формируют произвольно.

Пошаговый алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

Для расчета применяют стандартную ставку 13%. Отчет составляют в следующих ситуациях:

  • ИП в течение всего периода либо часть года работал с применением общей системы;
  • коммерческая деятельность отсутствовала;
  • дохода не было.

Если нет базы для налогообложения, ИП обязан передать в ФСН «нулевую» декларацию. При завершении деятельности отчет предоставляют не позднее 5 дней после снятия с учета. Соответствие дат контролируют по изменению записей в базе данных ЕГРИП.

Титульный лист

Заполнение в электронной форме упрощается с помощью автоматических подсказок и удобной справочной информации. Для исключения ошибок следует внимательно изучить официальные инструкции ФНС. Важные особенности отдельных пунктов декларации:

  1. Корректировки — номер «000» используют при передаче первого отчета, далее указывают «001», «002» и т.д. в соответствии с количеством исправленных вариантов.
  2. Отчетный период — «21», «31», «33» или «34» за 3, 6, 9 или 12 месяцев.
  3. Категория налогоплательщика — «720» (ИП), «730» (нотариус), «740» (адвокат), «770» (фермер).
  4. Статус российского налогового резидента — «1».

Указывают количество страниц документа, подтверждают личной подписью ответственность за корректность передаваемых данных. При необходимости записывают в отдельной графе сведения о нотариальной доверенности уполномоченного представителя.

Остальные листы

Другие разделы заполняют последовательно с учетом наличия информации для отдельных позиций. На каждой странице записывают порядковый номер, Ф.И.О., ИНН.

Раздел 2

Эта часть документа используется для указания порядка и результатов расчета суммарного дохода за отчетный период. Также заполняют следующие позиции:

  • налоговая база;
  • НДФЛ по действующей ставке;
  • данные о возврате денежных средств из государственного бюджета.

На отдельном листе оформляют:

  • расчет с применением другой налоговой ставки;
  • поступления из подконтрольных зарубежных предприятий.

Вид полученного дохода обозначают кодировкой.

Приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»

В этой части указывают налогооблагаемые поступления, которые не относятся к результатам предпринимательской деятельности:

  • проценты по депозитному вкладу, выданным займам, облигациям;
  • призы;
  • дивиденды.

При заполнении указывают вид дохода и соответствующую ставку налогообложения, идентификационные данные источника.

Приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской адвокатской деятельности и частной практики»

Эту часть декларации заполняют граждане, которые занимаются частной практикой. Оформляют отдельно соответствующие пункты данного приложения при составлении отчетов по разным видам деятельности. Расходы, уменьшающие базу налогообложения, подтверждают документально для начисления вычетов.

Приложение 8

В этом разделе приводят данные о расходах, сопряженных с инвестиционной деятельностью. Допустимо включение в расчет убытков, которые не отражены в предыдущих отчетах.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ физическими лицами

Оформленный титульный лист передают для проверки вместе с 1-м и 2-м разделами. В перечне приведены номера приложений, которые заполняют в следующих ситуациях:

  • оформления вычета по ипотечному кредиту или после приобретения недвижимости (1,7);
  • сдачи в аренду собственного имущества (1);
  • составления заявки для компенсации оплаченного страхового полиса, обучения, услуг медицинских учреждений (1,5);
  • сообщения о доходе после продажи автомобиля, другой собственности (1,6).

Дополнительные данные сопровождают расчетом НДФЛ и возврата из казны оплаченного налога.

Титульный лист

Эту часть заполняют по алгоритму. Номер паспорта и другие персональные данные указывать необязательно, если предоставляется ИНН. Достоверность информации может подтвердить предприятие. В этом случае нужно записать Ф.И.О. руководителя организации, заверить документ подписью ответственного работника.

Раздел 1

Для заполнения этой части декларации надо предварительно сделать расчет НДФЛ. Если по результатам вычислений обнаружены вычеты, используют отдельный лист в такой же форме.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Для получения компенсации предоставляют данные о доходах и вычетах, которые предусмотрены нормами действующего законодательства. Представленные сведения подтверждают кассовыми чеками, договорами, иными сопроводительными документами.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Заявление подают в любое время после завершения очередного отчетного периода. Для обращения в ФНС используют рабочий день. Можно получить компенсацию по предоставленным данным за последние 3 года.

Кто может претендовать

Обязательные условия для положительного заключения по заявке:

  • статус российского налогового резидента;
  • официальный доход;
  • наличие в казне оплаченных налогов по стандартной ставке 13%.

Действующим законодательством предусмотрена возможность применения социальных, профессиональных и других вычетов. Право на компенсацию подтверждают документами.

Продажа имущества

Налогоплательщик не уплачивает НДФЛ, если выполнено условие минимального срока владения собственностью:

  • недвижимость — 5 лет;
  • транспортное средство, иное имущество — 3 года.

Декларирования в этих случаях не требуется. Однако не следует забывать о необходимости регулярной передачи отчетов с указанием иных доходов.

Временной интервал уменьшается до 3 лет, если недвижимость приобретена до 01.01.2016 г. Этот факт подтверждается соответствующей записью в реестре ЕГРН. Аналогичная льгота действует, если право собственности на объект получено:

  • по договору дарения (от члена семьи, близкого родственника);
  • по наследству;
  • в результате завершения процедуры приватизации;
  • после выполнения условий соглашения о ренте с обязательством пожизненного содержания.

При продаже жилья либо автомобиля ранее отмеченных сроков можно сделать вычет 1 млн или 250 000 руб. соответственно. Альтернативное решение — уменьшение налогооблагаемой базы на расходы, которые сопряжены с приобретением этой собственности.

Необходимые формулы и расчеты

Крупные вычеты предусмотрены законом для покупателей недвижимости. Можно уменьшить доход на 2 млн руб., что соответствует возврату 260000 руб. (ставка 13%). По ипотечному кредиту засчитываются процентные выплаты до 3 млн руб. В этом случае максимальная компенсация составит 390000 руб.

3-НДФЛ при продаже автомобиля — пример заполнения

Для правильного составления отчета по данной сделке, кроме базовых разделов, пользуются формами приложений 1 и 6. Если нет подтверждения цены покупки, применяют стандартный вычет 250000 руб.

Правила и пример оформления 3-НДФЛ по ипотеке

Этот вычет указывают в Приложении №7. В сопроводительных документах представляют справку от кредитора с данными о проведенных выплатах и копию ипотечного договора.

Онлайн-подача отчета

Этот метод можно использовать после авторизации с открытием доступа к личному кабинету. Также пользуются специализированным бесплатным программным обеспечением.

Для полноценной работы с электронным документооборотом нужна квалифицированная (удостоверенная) цифровая подпись.

Файлы для скачивания — образцы заполнения 3-НДФЛ

Материалы, которые помогут составить декларацию правильно. Чтобы исключить ошибки, следует ознакомиться с действующими требованиями ФНС.

Бланк декларации 2020

Для ИП

Для физических лиц

С вычетом по расходам на лечение

С вычетом по расходам на обучение

С вычетом по расходам при покупке квартиры

Декларирование доходов от продажи квартиры

Штрафы за неправильно заполненную или несданную декларацию

При выявленном нарушении срока передачи отчета налогоплательщик платит 5% от начисленного НДФЛ на каждый месяц. Минимальный штраф (1000 руб.) назначают за незначительные ошибки, которые препятствуют своевременной уплате налога. Максимум — 30%. Инспекция вправе заблокировать распоряжение средствами на расчетном счете в банке, подать исковое заявление в суд.

Кроме административной ответственности, возможно начисление пени. Для взыскания крупной задолженности выполнение судебного решения поручают службе приставов.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *