С компенсации за снос самостроя «упрощенец» должен платить налог

С компенсации за снос самостроя «упрощенец» должен платить налог

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

  1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
  2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
  3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности).

При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.

2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога.

Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

С компенсации за снос самостроя «упрощенец» должен платить налог

  • Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:
  • 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:
  • — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

  1. Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.
  2. Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.
  3. Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым.

Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов.

Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Когда упрощенцу придется платить налог на имущество

С компенсации за снос самостроя «упрощенец» должен платить налог

При упрощенной системе налогообложения многие налоги, в том числе и налог на имущество, заменяет единый налог. Однако в некоторых случаях упрощенец все-таки вынужден платить налог на имущество.

По каким объектам надо платить налог

При применении УСН платить налог на имущество нужно только с собственной недвижимости, по которой определяется кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ).

Предприниматели-упрощенцы должны платить налог на имущество физлиц по тем объектам, которые они используют для ведения бизнеса, если налог рассчитывается из кадастровой стоимости (ст. 401 НК РФ).

Сразу оговоримся, что, поскольку в вопросе уплаты налога они приравнены по статусу к обычным физицам, самостоятельно налог ИП не рассчитывают и «имущественную» декларацию не представляют. Сумму налога для них определяют налоговые органы по окончании года отдельно по каждому объекту.

А ИП должны уплатить его по месту нахождения недвижимости на основании налогового уведомления, которое направляется им до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть предпринимателю остается лишь проверить правильность расчета налога и вовремя его заплатить.

Справка для ИП на УСН: Чтобы не платить налог с «некадастрового» имущества, которое он использует в своем бизнесе, необходимо подать в налоговую заявление и документы, подтверждающие такое использование (например, договоры аренды при сдаче недвижимости в аренду, договоры на оказание услуг по хранению материальных ценностей, платежные документы и пр.)

Юрлица на упрощенке должны самостоятельно рассчитать и заплатить налог на имущество организаций. Посмотрим, как это сделать.

Как понять, определена ли кадастровая стоимость объекта

Поскольку налог на имущество относится к региональным, при его расчете и уплате ориентироваться надо на региональное законодательство. Каждый субъект РФ самостоятельно утверждает:

  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы;
  • результаты определения кадастровой оценки недвижимости и обязанность рассчитывать налог с кадастровой стоимости.

Как компенсировать НДС при УСН

УСН освобождает от уплаты НДС. Но НК РФ предусматривает несколько ситуаций, когда плательщики УСН ведут учёт НДС:

  1. Выполнение договоров строительного подряда с компаниями на ОСНО — нужно учесть и компенсировать затраты на НДС, который уплачен в составе стоимости материалов, ГСМ, расходных инструментов.
  2. Ввоз в РФ иностранных товаров для торговли — на сумму сделки и уплаченные таможенные пошлины нужно начислить НДС и затем по мере продажи перечислить его в бюджет (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
  3. Исполнение договоров доверительного управления, простого и инвестиционного товарищества, если один из участников на УСН, а второй на ОСНО — упрощенец ведёт учёт и платит НДС по всем сделкам в рамках договора (ст. 174.1 НК РФ).
  4. Аренда или выкуп в собственность упрощенца муниципального имущества — из суммы сделки следует выделить НДС, уплатить его в бюджет и сдать декларацию как налоговый агент (п. 3 ст. 161 НК РФ).
  5. Выставление поставщиком на УСН счёта-фактуры с указанием суммы НДС по просьбе покупателя — необходимо уплатить налог и сдать отчётность (п. 5 ст. 173 НК РФ).

В статье рассмотрим первую ситуацию, так как в строительном подряде с помощью компенсации НДС можно законно минимизировать налоговые риски.

Зачем и когда рассчитывают компенсацию НДС

Компенсация по НДС — налоговый инструмент, который даёт плательщикам УСН возможность работать с заказчиками на ОСНО. Компенсация позволяет учесть и принять к вычету НДС, уплаченный упрощенцами при покупке сырья, материалов, ГСМ, используемых в строительных работах. Суммы такого НДС образуют издержки подрядчика, которые должны покрываться ценой договора (ст. 709 ГК РФ).

Когда подрядчик на УСН выполняет работы для заказчика на ОСНО, в случае ошибок в учёте рискуют оба. Заказчик — тем, что уплаченный подрядчику налог не будет включён в состав налогового вычета по НДС.

Подрядчик рискует тем, что налоговая признает суммы налога неосновательным обогащением и уменьшит цену контракта на сумму налога.

Чтобы этого не произошло, важно изначально правильно оформлять все первичные и учётные документы.

Общая схема взаимодействия сторон договора строительного подряда выглядит так:

  1. Определение объёма работ и предварительное составление сметы.
  2. Согласование всех условий и заключение договора.
  3. Выполнение работ.
  4. Принятие работ и окончательный расчёт.

Сметный расчёт — первичный документ, который составляют на первом этапе взаимодействия при проведении строительных или иных подрядных работ. Он описывает этапы и порядок проведения работ, полностью учитывает все затраты подрядчика. Все последующие документы (счета-фактуры, акты, КС-2, КС-3 и другие) составляются только на основании утверждённой сметы.

Учёт затрат на НДС при УСН

Составлять локальные сметные расчёты нужно по правилам, которые даны в разделе 4 Постановления Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1. Все затраты на строительство формируются по группам: виды работ, ресурсы, эксплуатация техники и другие. Стоимость включает прямые затраты, накладные расходы, сметную прибыль, указанные без налогов.

В строительных работах обычные затраты подрядчика — это расходы на строительные материалы, покупка ГСМ для техники, затраты на ремонт механизмов, проведенный силами сторонних организаций. Покупая материалы или услуги для выполнения работ, упрощенец платит НДС в составе их цены, однако в смете для заказчика должен указать их стоимость уже без НДС.

Например, строительная фирма на УСН «доходы минус расходы» заключила договор подряда и закупила материалы на 120 тыс. рублей, в том числе НДС по ставке 20 % — 20 тыс. рублей.

На практике используют три варианта учёта затрат, но правильный только один. Второй вариант не позволит заказчику учесть сумму НДС в составе расходов.

А в третьем случае подрядчик будет обязан перечислить в бюджет сумму налога в полном объёме и отчитаться как налоговый агент.

Читайте также:  Может ли работник отказаться работать в праздники?
Правильно Неправильно
Вариант 1 В смете в графе «Стоимость» проставить сумму без налога. В разделе «Лимиты, затраты» главы «Налоги и обязательные платежи» добавить графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН» и указать в ней сумму уплаченного налога 20 тыс. рублей Вариант 2 Включить в смету стоимость материалов без налога в размере 100 тыс. рублей, а сумму налога 20 тыс. рублей учесть в составе расходов на УСН Вариант 3 Подготовить для заказчика смету с НДС на всю сумму затрат. Для получения оплаты по окончании работ выписать счёт-фактуру и выделить в ней НДС

В примере расчёт компенсации дан схематично. На самом деле всё сложнее: компенсация считается по специальной формуле.

Формула расчёта затрат на компенсацию НДС для упрощенцев

  • Для расчёта компенсации по НДС при УСН необходимо воспользоваться единой формулой:
  • (МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20,
  • где:
  • МАТ — материалы из сметы;
  • (ЭМ — ЗПМ) — общая сумма затрат на эксплуатацию машин (ГСМ, ремонт, арендные платежи и т.д.) за вычетом заработной платы машинистов;
  • НР — доля накладных расходов в составе материальных затрат (норматив включения накладных расходов в компенсацию НДС равен 17,12 %, в районах Крайнего Севера — 18,2 %);
  • СП — сметная прибыль компании (норматив включения сметной прибыли в компенсацию НДС равен 15 %);
  • ОБ — расходы на эксплуатацию машин и оборудования;
  • 0,20 — ставка НДС.

Понижающие коэффициенты для накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП) введены специально для упрощенцев. Они используются всегда и не зависят от вида выполняемых работ (новое строительство, реконструкция, ремонт). При составлении сметы рекомендуем использовать «Методические указания по определению величины накладных расходов в строительстве» (МДС 81-33.2004).

Главное правило сметы: в ней нужно учесть все минимально необходимые ресурсы для выполнения работ на объекте. В состав накладных расходов разрешено включать стоимость канцелярских товаров и другие расходы, в том числе на работу офиса. Расходы на эксплуатацию машин и оборудования включают затраты на ГСМ и ремонт механизмов, участвующих в выполнении работ.

Как заказчику на ОСНО учесть компенсацию НДС

  1. Рассчитанные по формуле затраты на компенсацию НДС при УСН включают в смету, и заказчик на ОСНО учитывает их в составе общих расходов, как издержки подрядчика.
  2. Например, если подрядчик создавал основное средство, стоимость работ по договору включается в первоначальную стоимость и учитывается в расходах через амортизацию.
  3. Если подрядчик создал объект, который будет перепродан, то стоимость работ по договору включается в расходы и списывается в зависимости от применяемого метода учета — кассовый или начисления.
  4. Соблюдение этого порядка позволит заказчику на ОСНО избежать претензий со стороны ФНС и учесть НДС, который подрядчик на УСН уплатил в составе приобретенных товаров или услуг, необходимых для выполнения работ по договору.
  5. Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт

Налог на компенсацию при сносе жилого дома

Варианты, как получить за участок деньги законно.

На практике встречается два способа оформления отношений с владельцами строений, подлежащих сносу: выкуп и компенсация. В первом случае строительная компания выкупает это здание, становясь его полноправным владельцем. А во втором ограничивается лишь выплатой компенсации, не оформляя право собственности на себя.

В частности, зачастую отказ связывается с формулировкой об «объективной невозможности предоставить участок» и размещением всех свободных участков на аукционе. Однако очевидно, что само по себе выставление земельного участка на аукцион не означает, что он не может быть снят, и не свидетельствует о его занятости.

После получения заявления префектура в течение 20 календарных дней направит заявителю информацию о результатах расчета суммы компенсации. Перечисление денежных средств собственнику снесенной самовольной постройки будет произведено в течение двух месяцев с момента подачи заявления.

Если решение о сносе гаража принято властями, все затраты на процедуру ложатся государство – хозяину не придется платить из своего кармана за снос.

Налог на гараж

На первый взгляд, владение гаражом – дело простое и понятное, сулящее массу преимуществ: и автомобиль всегда в сохранности, и починить его можно при наличии навыков, не прибегая к услугам СТО.

Однако кроме затрат на покупку, уплату автокредита, необходимо также платить налог на гараж. При этом, не играет никакой роли тип постройки – монументальный (постоянный) или временный (простой железный блок).

Рассмотрим, что он себя представляет и к чему обязывает владельца.

Компенсация за снос гаража в 2020 году

Подавляющее большинство владельцев транспортных средств для размещения автомобилей используют гаражи, которые могут быть оформлены на правах собственности, аренды, или являться частью гаражного кооператива.

В последние годы многие автовладельцы столкнулись с большой проблемой – по предписанию муниципальных властей гараж подлежит сносу в связи с необходимостью застройки. Для возмещения расходов автомобилистам предлагается разовая выплата в виде компенсации.

В статье расскажем, как начисляется компенсация за снос гаража в 2020 году, каков ее размер, как получить выплату.

Компенсация за гараж освобождена от ндфл

Задолженность не признается. Единственный выход – формирование судебного приказа или иска для принудительно взыскания. Выбор метода напрямую зависит от отношения должника к своим обязательствам. Если он готов их выполнить, но испытывает временные трудности – можно пересмотреть условия соглашения.

Напомним, что после получения указанного обращения Префектура составляет в соответствии с документами территориального планирования, правоподтверждающими документами адресный и пофамильный списки владельцев гаражей и утверждает их.

На законодательном уровне утвержден единый подход к расчету суммы компенсации за снесенный гараж. В рамках порядка при оценке имущества учитываются следующие критерии:

  • базовая цена гаражной конструкции (как правило, фиксируется на региональном уровне);
  • месторасположения гаража, в зависимости от которого может применяться повышающий коэффициент;
  • срок эксплуатации (чем больше показатель износа гаражной конструкции, тем меньше будет сумма выплаты владельцу);
  • реальная рыночная стоимость гаража (применяется индекс повышения цены на гараж в год непосредственной выплаты компенсации).

Внутреннюю отделку нужно зафиксировать в документах, чтобы потом доказать, сколько сил, времени и финансов было на нее потрачено.

От оформления взаимоотношений с хозяевами строений, подлежащих сносу, зависит порядок налогообложения выплат.

Собственники гаражей, которые находились на территории Москвы и были снесены, могут получить компенсацию от 100.000 руб. до 1.000.000 руб. Диапазон суммы компенсации достаточно велик.

К иному имуществу, в частности, могут быть отнесены и гаражи. При этом если гараж находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, размер имущественного налогового вычета не может превышать 125 000 рублей.

Налог и снос гаражей строительной компанией

Этот документ является основанием, что пострадавший гражданин действительно является собственником конкретного объекта недвижимости.

Легче и без затрат это произойдет у лиц, на руках у которых имеется договор аренды земли и свидетельство о праве собственности на гараж. Если же таковых нет, то первым делом стоит задуматься об оформлении бумаг.

Вышеуказанный выкуп возможен только у владельцев самовольно установленных гаражей, получивших после такой установки разрешительную документацию на их размещение на данном земельном участке.

Легче и без затрат это произойдет у лиц, на руках у которых имеется договор аренды земли и свидетельство о праве собственности на гараж. Если же таковых нет, то первым делом стоит задуматься об оформлении бумаг.

Вышеуказанный выкуп возможен только у владельцев самовольно установленных гаражей, получивших после такой установки разрешительную документацию на их размещение на данном земельном участке.

Как и любой другой договор купли-продажи недвижимости, договор выкупа подлежит государственной регистрации и вступает в силу только после такой регистрации. Причем снести здание до момента регистрации этого договора строительная компания не может.

Изъятие частного дома с участком перед сносом: описание законной процедуры

Важно! Внимательно ознакомьтесь с процедурой изъятия домов перед сносом. Случается такое, что дом пытаются отнять по личной инициативе застройщика, которому приглянулся участок земли, хотя официального решения властей о необходимости сноса не имеется.

Процедура изъятия жилого дома ради строительства трассы, соблюдаемая в соответствии с законом, выглядит следующим образом (если в вашем случае какой-то из этапов будет упущен, это должно вас насторожить):

  1. Причина, по которой жилая постройка должна быть снесена, обосновывается:
  • возможно, дом находится в аварийном состоянии, и дальнейшая его эксплуатация не представляется безопасной;
  • или же у региональных/федеральных властей нет иных вариантов, кроме как освободить данный участок земли под объекты инфраструктуры, в которых возникла крайняя нужда (объектами государственного и муниципального значения по закону признаются постройки для обеспечения безопасности и возможности обороны, энергетические комплексы, транспортные пути, газопровод).
  1. Чтобы грамотно провести оценку состояния сооружения и вынести заключение о его стоимости, приглашается независимый эксперт.
  2. Решение о проведении ремонтных работ (если дом ветхий) или о сносе здания передается на рассмотрение членам межведомственной комиссии.
  3. Если решение одобрено, будет издано Постановление о демонтаже постройки (выдается государственным учреждением).
  4. Далее происходит государственная регистрация решения об изъятии дома.
  5. Как минимум за год до момента предполагаемого сноса дома его собственник получает уведомление о принятом решении.
  6. Заключается договор между владельцем идущего под снос дома и ведомством, принявшем решение об изъятии помещения:
  • добровольно, на первоначально оговоренных условиях;
  • через суд (если собственник считает оценочную стоимость дома необоснованно заниженной).
Читайте также:  Взыскать убытки от незаконного увольнения с ответственных за увольнение лиц нельзя

Что требовать – денежную компенсацию или равноценное жилье

Как уже было сказано, в качестве компенсацию за изъятие жилого дома, предназначенного под снос, государственное ведомство или застройщик могут предложить владельцу жилья денежную выплату или аналогичный дом.

Собственники должны знать о том, что при изъятии жилого дома с земельным участком застройщиком они вправе потребовать любой компенсации на свое усмотрение (поскольку закон не обязывает идти на уступки):

  • денежную выплату на покупку нового аналогичного по ценности жилья,
  • новое жилье (коттедж с землей или равноценную квартиру),
  • оплаты расходов на переезд и перевозку имущества.

Другой случай – принудительное изъятие дома муниципальным или государственным ведомством.

В такой ситуации закон на стороне правительства, а потому жилье с землей в любом случае будут отчуждены сразу после завершения процедуры (оформления и регистрации сопроводительной разрешительной документации).

Поэтому в любом случае дело дойдет до утверждения выкупной стоимости и отказа от прав собственности – добровольно ли это будет, или через зал судебного заседания.

Опираясь на все вышесказанное, разберемся с тем, что выгоднее для владельца дома, лишившегося своей недвижимости в силу возникновения муниципальных/государственных нужд в изъятии земли и дома:

Денежная компенсация Равноценное жилье
Выкупная стоимость изымаемого объекта складывается из следующих составляющих:

  1. Рыночной цены дома.
  2. Понесенных собственником убытков (на покупку нового дома/квартиры, на аренду временного жилища, на сбор имущества и его транспортировку к новому месту проживания).

Налог с компенсации за снос гаража

При меньшем сроке вычет предоставляется только на сумму не более 125000 руб., и с разницы придется заплатить НДФЛ.
Отметим, что легальный гараж обычно стоит дороже названной суммы (к тому же выкупная стоимость должна включать возмещение убытков), поэтому разница наверняка будет. Нелегальные же гаражи сносят без выкупа.
Кроме того, декларацию придется подавать в любом случае, это необходимо для получения вычета. Однако Минфин России почему-то забывает о льготе по НДФЛ, предусмотренной п. 1 ст. 217 НК РФ.
Согласно названной норме не подлежат налогообложению “иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством”.Налоговое законодательство не содержит специального определения для названного понятия. Поэтому, на наш взгляд, можно толковать его в соответствии с п. 7 ст.

Надо ли платить налог с компенсации за снесенный гараж?

Внимание Поэтому каждая компания, имеющая виды на определенный участок земли, должна выстраивать свои отношения с собственниками самостоятельно, проводя аналогии с законодательством, регулирующим схожие вопросы. Именно по этой причине при сносе гаражей и других построек, находящихся в собственности граждан, на практике сложилось два пути решения проблемы:

  1. выкуп участка и построек на нем;
  2. компенсация понесенных затрат.

Первый случай предполагает полный переход собственнических прав на постройку от гражданина к строительной компании. Во втором же – компания всего лишь компенсирует стоимость постройки (в нашем случае гаража), но при этом не оформляет переход права собственности.
Во втором варианте возможна не только денежная выплата, но и предоставление аналогичного гаража в другом, удобном для собственника, месте.

Денежная компенсация при сносе дома

Являюсь собственником 1/2 доли в трехкомнатной квартире, расположенной в доме под снос. Получила уведомление из Администрации об освобождении квартиры до 1 декабря. Мне не нужна квартира, проживаю в другом регионе. Со вторым собственником иметь долевую в новой квартире не желаю: я в эту квартиру не имею доступа; второй собственник с 2005 года не оплачивает платежки за квартиру, хотя проживает в ней; “долги” за свою долю оплачиваю по судебным приказам. Второму собственнику нужна квартира, и именно трехкомнатная, при этом долю у меня выкупать он не хочет. Как мне получить денежную компенсацию за свою 1/2 долю квартиры в доме под снос? Заранее спасибо.

Что лучше: выкуп дома или компенсация за снос в виде предоставления нового жилья

Когда дом признали подлежащим изъятию, перед его собственником встает вопрос: что выгоднее просить у застройщика или государственного органа, занимающегося выкупом домов под государственные нужды. Если речь идет о выкупе земли и дома частным застройщиком, то просить можно что угодно, на свое усмотрение, поскольку никто не обязывает владельца жилья отказываться от своей площади ради интересов застройщика. Можно требовать компенсацию, возмещение затрат на переезд, новую квартиру или равноценный участок и дом.
Если же землей и постройкой заинтересовалось государство, то после получения и регистрации всей документации, разрешающей законное изъятие и снос дома, он так или иначе будет изъят. Останется только урегулировать вопрос о выкупной цене или компенсации, по соглашению сторон или путем обращения в суд.

  • Предоставление равноценного жилья в большинстве случаев является наиболее выгодным вариантом в силу нескольких факторов:
  1. квартиры и дома стабильно дорожают, и суммы компенсации с каждым месяцем будет хватать все на меньшее число жилых метров;
  2. участились случаи махинаций при купле-продаже жилья;
  3. неизвестно, сколько времени займет поиск жилого помещения, а аренда временного жилья стоит дорого и истощает ресурсы.
  • Компенсация выплачивается на основании оценочного заключения специальной комиссии, и порой средств не хватает на равноценное жилье, поскольку произведенные в доме улучшения (ремонт) во внимание не берутся.

Выкупная цена складывается из следующих показателей:

  • рыночной стоимости сооружения,
  • убытков владельца, понесенных из-за сноса жилья и переезда (затраты на сборы, переезд, аренду временного жилья, покупку нового дома или квартиры).

Преимущества спецрежима

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, упрощенцы освобождены:

    1. В большинстве случаев – от НДС с продажи ценностей.

Тем самым, отпадает необходимость вести регистры покупок и продаж, сдавать соответствующую отчетность и декларации, выписывать счета-фактуры. Соответственно, нет и возможности принимать налог к вычету (хотя редкие исключения есть). Это касается и особого учета налога. Например, с заграничных сделок.

    2. От имущественного налога, кроме налога по кадастровой оценке.
    3. От налога на прибыль компаний (правда, его придется заплатить с дивидендов, которые упрощенцу положены от другого бизнеса. Выплачивающая их сторона удержит сумму налога и перечислит ее в казну. Поэтому дивиденды упрощенец получает уже в урезанном размере).

Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат. При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

Как упрощенцу компенсировать НДС

Компании и предприниматели на УСН не являются плательщиками НДС, но в отдельных случаях бухгалтерам все же приходится работать с данным налогом. Поэтому нужно знать, как определить компенсацию по НДС и отразить ее документально.

В каких случаях требуется расчет НДС

Субъект на УСН при просчете стоимости своих работ, продаже товаров и выполнении услуг не должен учитывать НДС. Но для предприятия иногда очень невыгодно исключение налога на добавленную стоимость из состава затрат.

Например, строительная компания при расчете сметы не вносит в нее этот налог, тем не менее, она будет обязана приобретать большинство стройматериалов с учетом НДС.

В итоге, бизнес при больших заказах будет терпеть достаточно ощутимые убытки.

Кроме того, согласно Налоговому кодексу, ИП и организации на упрощенной системе налогообложения обязаны вычислять и уплачивать НДС в следующих ситуациях:

  • аренда или приобретение муниципального имущества – взносы в бюджет от «упрощенца»-налогового агента;
  • ввоз иностранных товаров в Россию – налогом облагается сумма импорта с учетом ввозных пошлин;
  • проведение операций простого или инвестиционного товарищества;
  • выставление документов с определением НДС по желанию заказчика.

Если налогоплательщик не будет соблюдать правила учета НДС при проведении указанных операций, то он может понести значительные убытки, а его контрагенты не смогут принять к вычету данный размер налога.

Расчет компенсации НДС

  • При составлении сметы субъект на упрощенной системе может заложить в нее графу налога на добавленную стоимость. Для этого в расчетный раздел документации нужно внести колонку «Компенсация по НДС при УСН» и, собственно, произвести расчет налога по такой формуле:
  • (МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × ставка НДС,
  • где:
  • МАТ – материальные затраты на проведение работ или за оказанные услуги;
  • ЭМ – эксплуатационные затраты машин;
  • ЗПМ – затраты на зарплату и другие вознаграждения машинистов;
  • НР – накладные расходы. По установленным нормативам это значение всегда будет 17,12%, для условий Крайнего Севера оно равно 18,2%;
  • СП – сметная прибыль предприятия. Согласно установленным лимитам, она равна 15%;
  • ОБ – величина чистой эксплуатации оборудования;
  • Ставка НДС – с прошлого года равна 20%.
  • Пониженная 10-процентная ставка применяется для:
  • отдельных продовольственных товаров;
  • книг;
  • детских товаров;
  • отдельного медицинского оборудования.

Нулевая ставка применима для специфических товаров и экспортного сырья, при этом налогоплательщик вместе с исчислением НДС должен подавать в налоговый орган документы, подтверждающие право на ставку 0%.

Госзаказ предприятию на УСН и компенсация НДС

При заключении «упрощенцем» договора с государственными учреждениями компенсация рассчитывается аналогично. Предприятие оплачивает НДС своим подрядчикам на общей системе, а также закупает материалы «с НДС». Затем в итоговой смете рассчитанный налог указывается в строке «Компенсация по НДС при УСН», иначе предприятие не сможет предъявить госзаказчику эту сумму к оплате.

Основные правила работы с НДС

Налогоплательщики на упрощенной системе обязаны следовать таким правилам работы с НДС:

  1. Если субъект, выбравший УСН, закупает товары или заказывает услуги у партнера на общей системе, то ему нужно будет заплатить НДС.
  2. Если организация или ИП «упрощенец» выставляет счет с определением в нем суммы НДС, то ей необходимо сдавать специфическую отчетность в ФСН и перечислять сумму налога. Не выполнив этого, можно получить штраф и детальную проверку предприятия налоговой инспекцией.
  3. Если «упрощенец» арендует или приобретает имущество у государства, то он должен будет выделить сумму НДС в сделке, затем сдать соответствующую декларацию и оплатить налог. Если уклониться от данных обязанностей, то налоговики выставят требование на принудительную оплату налога.

По статистике, ни один другой налог в России не вызывает столько штрафных санкций и исковых заявлений в суд, как НДС.

Налоговые инспекции по итогам выездных и камеральных проверок доначисляют огромные суммы данного налога с крупного и малого бизнеса.

Разумеется, это в большинстве своем не касается «упрощенцев», но показывает, насколько внимательным нужно быть при вычислении размера НДС и выполнении своих обязательств по выплатам в бюджет.

Итоги

Предприниматели и компании «упрощенцы» не платят налог на добавленную стоимость, тем не менее, есть ряд исключений, предусмотренных законодательством.

В этих случаях необходимо не только выделять НДС в стоимости товара и услуги, но и заполнять по нему отдельную декларацию, а также оплачивать взносы в бюджет.

Вернуть НДС «упрощенец» не имеет права, но отдельным предприятиям можно компенсировать свои затраты на размер этого налога.

Транспортный налог при УСН в 2021 году

Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.

Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Что влияет на размер транспортного налога

Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России.

Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения.

Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.

На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.

  • количество транспортных единиц, числящихся на организации;
  • налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
  • мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.

Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: налоговая база умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.

Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.

К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

  • моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
  • морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
  • комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
  • воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:

  • инвалидами;
  • участниками и ветеранами военных конфликтов;
  • индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
  • иные случаи, прописанные в НК РФ.

Как сэкономить на транспортном налоге на УСН

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

  1. транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
  2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
  3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия.

Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета.

Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.

Сроки оплаты транспортного налога

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

Сдача отчетности по транспортному налогу

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Последний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

Сроки
ИП
ООО
Срок оплаты до 1 октября (включительно) следующего года до 31 января (включительно) года, следующего за отчетным
Срок сдачи отчетности не требуется до 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным

Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога

Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени. Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *