Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

Добавить в «Нужное»

Обновление: 17 сентября 2018 г.

Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков – организаций, ИП и физических лиц – самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации. И граждане, и предприниматели (последние, напомним, также относятся к физическим лицам), уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Юридические лица становятся плательщиками земельного налога, как правило, после приобретения в собственность земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). Сведения о том, что компания купила землю, попадут в инспекцию по месту нахождения участка от органа Росреестра (п. 4 ст. 85 НК РФ). Так что самой организации уведомлять об этом налоговиков не придется.

Налог и авансовые платежи по нему

Земельный налог относится к местным налогам. И порядок его уплаты во многом определяется местным законодательным актом. Так, им устанавливается необходимость уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 397 НК РФ).

Организации должны платить авансы по земельному налогу, если на местном уровне определены отчетные периоды по земельному налогу – I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ) – и установлены сроки уплаты авансов.

Если же отчетные периоды в местном законе не прописаны, значит, компании в данном муниципальном образовании не обязаны платить авансовые платежи, а должны уплатить только налог по окончании года.

Порядок расчета налога и авансовых платежей

Земельный налог рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 396, ст. 390 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года х Ставка налога.

Ставки устанавливаются также на местном уровне. Их максимальные пределы ограничены НК РФ с учетом категории земель. Так, к примеру, в отношении земель сельскохозяйственного назначения ставка должна быть в пределах 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Авансовый платеж по налогу считается как его «квартальная величина». То есть:

Авансовый платеж = Сумма налога х ¼

Если организация уплачивает в течение года авансовые платежи, то она должна уменьшить на них сумму налога за год (п. 5 ст. 396 НК РФ).

Если же земельным участком компания владеет не весь год, то сумму налога она считает пропорционально периоду владения. Для этого нужно определить, сколько полных месяцев участок был в собственности организации в течение календарного года.

Как полный месяц учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ):

  • месяц покупки земли, если право собственности на нее оформлено до 15 числа месяца;
  • месяц продажи земли, если право собственности на покупателя оформлено позднее 15 числа месяца.

Пример расчета земельного налога и авансовых платежей

Организация 22 января 2018 года приобрела в г. Балашиха Московской области земельный участок для размещения коллективных гаражей, кадастровая стоимость которого равна 9 430 270 руб. Число полных месяцев владения земельным участком в 2018 году составит 11 месяцев. Ставка налога установлена в размере 0,75%. Определим сумму авансовых платежей и земельного налога.

Авансовый платеж за I квартал:

Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

При этом подчеркивается, что изменение кадастровой стоимости в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка может учитываться для расчета земельного налога только со следующего налогового периода. ФНС России уточняет, что это относится ко всем случаям независимо от того, привели данные изменения к улучшению или ухудшению положения налогоплательщика.

Допустим, в марте 2017 года по решению уполномоченного органа власти земельный участок переведен из категории земель сельхозназначения в земли населенных пунктов с изменением вида разрешенного использования. В таком случае расчет земельного налога по ставке, соответствующей новой кадастровой стоимости участка, будет проводиться не с текущего, а начиная со следующего года.

Выводы финансистов подтверждаются конкретными нормами НК РФ. Так, согласно п. 1 ст.

390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

При этом налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Относят ли суды инвалидов к категории налогоплательщиков, имеющих право на льготу по земельному налогу, узнайте в «Энциклопедии судебной практики» в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатныйдоступ на 3 дня!

Получить доступ

В соответствии со ст. 391 НК РФ изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах.

Исключение составляют случаи исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, а также принятия решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решения суда.

Сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

При этом налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать установленных размеров (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель или разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ).

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

  • Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
  • Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,
  • Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
  • Д – размер доли в праве на земельный участок.
  • Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
  • Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Читайте также:  Командировочный рейс перенесен. Сданные и неиспользованные билеты нельзя учесть для УСН

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ.

Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

    Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

    Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

    Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

    Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Калькулятор рассчитывает земельный налог по кадастровой стоимости участка земли и ставке земельного налога.Кадастровую стоимость участка земли можно найти на портале Росреестра, очень удобно.Ставка земельного налога определяется муниципальным образованием, на территории которого находится земельный участок, обычно это 0.3%.

Под калькулятором для справки приведены статьи из налогового кодекса, там можно посмотреть подробнее.

Влияние кадастровой стоимости участка на расчет земельного налога

  • Ставка земельного налога в 2017-2018 годахКадастровой стоимостью называют учетную стоимость земельного участка.
  • Она определяется и фиксируется Росреестром.
  • Ее величина формируется, исходя из кадастровой зоны и площади земли.
  • Земельный налог – это сбор, который ежегодно платят физические лица и организации, в собственности у которых находятся участки земли на праве собственности или наследования.

Кто обязан оплачивать?

В соответствии со 2 пунктом 8 статьи ГК РФ собственник земельного участка наделяется обязанностью платить земельный налог с момента прохождения процедуры государственной регистрации. Это правило касается как частных, так и юридических лиц.

Индивидуальные предприниматели также обязаны оплачивать земельный налог в полном размере, но только на землю, которая находится у них в собственности.

Скажем, если магазин, принадлежащий ИП, стоит на участке, арендуемом у государства, то за эту землю он платить не должен.

Ранее законодательство освобождало от уплаты земельного налога

  • пенсионеров,
  • многодетные семьи,
  • военных.

На сегодняшний день таких послаблений не предусмотрено, и описанные категории граждан имеют такие же обязательства, как и все остальные.

Исключением являются случаи, когда льготы устанавливает местный муниципалитет. Но такое встречается нечасто.

Величине земельного налога и расчету процента полностью посвящена 394 статья Налогового Кодекса РФ. В ней приведены ее предельные значения:

  • 0,3% — в отношении садоводческих, огородных, сельскохозяйственных земель, а также участков, которые располагаются под жилым фондом или ограничены в обороте;
  • 1,5% — во всех иных случаях.

В некоторых регионах средняя ставка налога повышается на коэффициент. Как правило, это касается курортных областей.

Ставка земельного налога в 2017-2018 годахКоэффициент напрямую зависит от рекреационного значения земель:

  • Ставропольский край – от 3,7 до 7;
  • Краснодарский край – от 4 до 8;
  • Московская область – от 2,5 до 4;
  • Санкт-Петербург и Ленинградская область – от 2,5 до 4;
  • Калининградская область – от 3 до 5;
  • Приморье – от 2 до 3.

Ставка налога в этих регионах повышена с целью стимулирования природоохранных мероприятий.

Как узнать размер кадастровой стоимости земельного участка для декларации?

На размер кадастровой стоимости напрямую влияет:

  • площадь участка;
  • расположение земли;
  • актуальный уровень цен на рынке.

Определить точную стоимость для декларации можно на официальном ресурсе Росреестра. Для этого нужно найти на нем интерактивную карту. Кроме стоимости, по ней можно узнать об участке очень много полезного и важного.

Оплачивать земельный налог можно только по специальной квитанции. Любые попытки налоговых сборов наличными, например, в дачных хозяйствованиях – это мошенничество, будьте осторожны.

Величина процентной ставки

Ставка земельного налога в 2017-2018 годахПри определении земельного налога ставка налога умножается на кадастровую стоимость участка.

Точную величину ставки определяет муниципалитет. На его решение влияют многие факторы:

  • категория земельного участка;
  • состояние территории;
  • перспективы освоения земли и мн. др.

Он же регулирует порядок и временные рамки уплаты налога.

В ряде регионов уплата происходит единовременно – за весь налоговый год. Но чаще всего муниципалитет устанавливает систему авансовых платежей.

Способы просмотра категории земель по кадастровому номеру

Земельный кодекс Российской Федерации закрепляет деление всех земель на 7 основных категорий. В соответствии с принадлежностью к той или иной из них участок должен использоваться только по своему целевому назначению. Наиболее известные категории – это сельскохозяйственные земли и земли поселений.

  1. Прочитать о них подробнее вы сможете в отдельной статье.
  2. Как определить принадлежность земли к одной из вышеназванных категорий?
  3. Эту информацию можно узнать:
  • на сайте Росреестра, по кадастровой карте;
  • при личном обращении и оформлении кадастровой выписки в Росреестре;
  • в отделении ФНС;
  • в ФУГРЦ;
  • по кадастровому номеру участка – в МФЦ;
  • в администрации района;
  • из документов на земельный участок.

Льготы

Отдельные категории частных лиц и организаций имеют право на определенные льготы в отношении земельного налога. Для того чтобы воспользоваться льготами, нужно принести в ФНС соответствующие документы и приложить к ним заявление.

Налогоплательщиками не должны являться физические лица и организации, которые пользуются землей на основе договора аренды или безвозмездного права пользования.

Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

Кроме того, законодательство устанавливает право получения налогового вычета на 10 тыс. руб. для следующих категорий граждан:

  • Инвалиды 1-2 групп;
  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры Ордена Славы любой степени;
  • Инвалиды и ветераны боевых действий, участники ВОВ;
  • «Чернобыльцы»;
  • Люди с диагнозом «лучевая болезнь» и др.

Данные группы граждан могут вычесть 10 тыс. руб. из кадастровой стоимости принадлежащего им участка земли. Оставшаяся сумма умножается на налоговую ставку и подлежит уплате в госбюджет.

Но если кадастровая стоимость участка меньше, чем 10 тыс. руб., то его собственник-льготник полностью освобождается от необходимости платить земельный налог.

Чтобы уточнить свое право на льготы, обратитесь в местный муниципалитет. Региональные власти имеют право устанавливать собственные послабления в данной части законодательства.

Сумма налога = кадастровая стоимость земли * налоговая ставка * региональный коэффициент * число месяцев, которое участок находился в собственности лица в течение учетного года.

Эта формула удобна тем, что ее можно применить, когда земельный участок был продан, и оплачивать налог нужно не за полный год. В ином случае последнюю переменную стоит заменить на число 12.

  • Приведем конкретный пример из практики.
  • Коммерческая организация приобрела земельный участок 17 мая 2017 года.
  • Исходные данные будут такими:
Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
Ставка 1.5%
Льготы Нет
Авансы Да
Число месяцев владения в 1 квартале
Число месяцев владения во 2 квартале 2
Число месяцев владения в 3 квартале 3
Число месяцев владения в году 8

Владелец земли вступил в право собственности в втором квартале учетного года. Это значит, что налоги он должен начать оплачивать лишь после того, как он закончится – то есть в июне. Выходит, что во втором квартале собственник владел участком только 2 месяца – май и июнь.

Таким образом:

  • Авансовая выплата за 2 квартал составит: 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 = 53 625 рублей.
  • Авансовая выплата за 3 квартал составит: 21 450 000 * 1,5% / 4 = 80 438 руб.
  • В общей сложности земельный налог за 2017 год будет рассчитан так: 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) = 214 511 руб.
  • При этом, доплата за 2016 год: 214 511 – (53625 + 80 438) = 80 448 руб.

Земельный налог для физических лиц в 2020 году

Юридическая база знаний › Налогообложение в РФ

Обновлено: 15.10.2018 1 277 просмотров

Ставка земельного налога в 2017-2018 годахТретья часть российской бюджетной «корзины» формируется налоговыми выплатами, при этом земельный налог является важнейшей её составляющей. Выплачивать налог на землю является не добровольным актом, а строгим обязательством каждого человека перед  государством, и регулируется Главой № 31 НК РФ. Несмотря на то, что в этом законе имеется вполне исчерпывающая информация по расчёту и оплате налога на землю, далеко не каждый человек умеет понимать сухой стиль юридического текста и специальных терминов. По этой причине, мы решили помочь Вам и рассказать о том, как рассчитывается земельный налог для физических лиц, в максимально доступной  и понятной форме.

Налог на землю: кому открывать кошелёк?

Статья № 389 НК РФ даёт чёткое определение земельным налогоплательщикам. Ими называются все граждане, у которых имеются земельные наделы, расположенные в границах территории РФ. Помимо этого, к ним примыкают и люди, обладающие правом бессрочного владения участком, или же правом на пожизненное владение унаследованной землёй.

Вопрос цены: сумма налоговой базы

Сумма налога на землю определяется в виде процента от её стоимости по кадастру на первое января текущего налогового периода. Налог, в отношении рядовых граждан, определяет территориальная ФНС, основываясь на той информации о кадастровой стоимости, которая ей предоставляется государственными органами, регистрирующими землю. 

Примите к сведению! Узнать цену по кадастру на свой участок можно, либо зайдя на сайт Росреестра, либо путём письменного запроса в региональное отделение данного ведомства. Информация будет предоставлена в течение пяти суток.

Земельный налог: все ставки сделаны

Налог на землю имеет характер местечковый: его ставки определяются нормами, принятыми региональными властями, при безусловном учёте общих федеральных ограничений.

Приводим таблицу максимально допустимых налоговых ставок:

Ставка по налогу Земля, как налоговый объект
0,3% Земля, которая отведена для сельскохозяйственных целей, а также земельные наделы населённых пунктов, входящие в такие зоны, но при условии их эксплуатации по прямому назначению.
Земля, которая занята жилыми постройками и объектами коммунального назначения. Земли, предназначенные для целей жилищного строительства.
Наделы земли для садоводческого использования, огородничества, разведения скота и иного хозяйства, кроме использующихся в целях коммерции
Участки с инженерными сетями, а также для государственных нужд
1,5% Все остальные земли

Помимо этого, каждый регион РФ обладает правом понижения налоговой ставки до 0,1% и применения дифференцированного подхода, в зависимости:

  1. От назначения земли.
  2. От расположения земли.
  3. От категории земли.

Льготное поле земельного налога

В России законом выделена определённая категория граждан, имеющих льготы по земельному налогу. При этом льготы федерального уровня предусматриваются для всей страны, а местные – лишь в границах конкретных муниципалитетов.

Полностью освобождены от данного налога малочисленные северные народы, население Дальнего Востока и вся Сибирь.

Могут уменьшить облагаемую земельным налогом сумму на 10 000 рублей следующие граждане:

  • герои СССР и России;
  • инвалиды войн и ветераны;
  • инвалиды детства;
  • лица, получившие облучение, лучевую болезнь и т.д.

Собственники земли, имеющие льготы, должны лично заявлять о них в ФНС по месту нахождения земельного надела.

Документ, удостоверяющий земельного налогоплательщика

Таким документом является лишь право собственности на землю. Оно выдаётся специальным, уполномоченным для этого, государственным органом Росреестра.

В том случае, если земельный надел был поставлен на учёт до 31 января 1998 года, тогда гражданин будет признан налогоплательщиком на основании бумаг, бывших в обращении до этой даты.

При этом законодательством не требуется делать переоформление документов старого образца.

«Привет» от ФНС: конверт с уведомлением

Погашение земельной пошлины осуществляется каждый год на основании присланного налоговиками уведомления. В нём находится информация:

  • о земельном участке, как об объекте налогообложения;
  • налоговой базе;
  • сумме выплаты;
  • времени для проведения оплаты.

Следует знать! Такое уведомление налоговики направляют налогоплательщику – землевладельцу не позже, чем за месяц до окончания срока очередного платежа. В случае, если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ФНС, то по почте уведомление не высылается – оно размещается в личном кабинете налогоплательщика.

Если в присланном уведомлении обнаружены некорректные данные, влияющие на величину налога, то землевладелец должен указать на ошибки, воспользовавшись для этого заявлением обратной связи, форма которого высылается вместе с уведомлением. Также, для этого можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

Арифметика земельного налога: как производить расчёт?

Величину земельного налога определяют по итогам календарного года, как принятый правовыми актами процент от всего налогового объёма, но с определёнными коррективами.

Формула вычисления налога на землюНАЛОГ НА ЗЕМЛЮ = Кст х Д х Ст х Кв
№/№ Обозначение Расшифровка
1. Кст Цена по кадастру земельного надела
2. Д Долевая собственность
3. Ст Ставка по налогу
4. Кв Коэффициент владения землёй

Следует знать! Налоговики не имеют права предъявлять дополнительные требования к землевладельцам о предоставлении информации по кадастровой цене на их земельные наделы. ФНС должна сама вычислять величину налоговой пошлины.

Рассчитываем земельный налог: пример расчёта Приводим наглядный пример расчёта налога на земельный участок в отношении Ветерана ВОВ, оплачивающего налог в 2018 году за прошедший 2017 год:

Гражданин, прошедший войну и имеющий звание Ветерана, купил земельный надел и осуществил его регистрацию 12.04.2017 г. Стоимость по кадастру купленной земли составляла 2 570 640 рублей.

Купленная им земля предназначена лишь для ведения на ней деятельности по подсобному хозяйству, и облагается налоговой пошлиной по ставке 0,1%. Определим коэффициент владения:

Кв = девять месяцев / двенадцать месяцев (год) = 0,75

Ветеран ВОВ имеет право на уменьшение налоговой пошлины на величину льготы: 10 000 рублей. Вносим имеющуюся информацию в уравнение по расчёту земельного налога:

налог на землю за 2017 г. = (2 570 640 руб. – 10 000 руб.) х 0,1% х 0,75% = 1 921 руб.

Информация будет неполноценной, если обойти вниманием повышающие коэффициенты, которые предусмотрены для земельных наделов, купленных с целью осуществления жилищной постройки.

Повышающий коэффициент Время применения Основания для возврата земельного налога
Два Три года с даты регистрации собственности на землю Регистрация построенного объекта до окончания трёх лет с календарной даты приобретения земли
Четыре По окончании трёх лет с даты регистрации собственности на участок, и до момента оформления собственности на уже построенный объект Возвращение налоговых денег не предусмотрено

Проще говоря, в том случае, если дом регистрируется в течение трёх лет после того, как была приобретена земля, то излишки по выплате налога будут возмещены, либо зачтены в оплату следующих периодов.

Примите к сведению! Повышающий коэффициент не относится к сфере индивидуального жилищного строительства (дачи, загородного дома и т.д.).

Налоги и сроки

Сроки уплаты земельной налоговой пошлины устанавливают региональные власти. Установленная дата не должна быть позже первого числа декабря следующего за налоговым периодом года.

Важно! Крайним сроком погашения земельного налога в 2018 году является дата 31 ноября.

Осуществить погашение земельного налога удобно в любом ближайшем отделении банка. Но гораздо проще это будет сделать с помощью онлайн – платежей.

Досрочное погашение земельной пошлины

  • Закон позволяет осуществить досрочное погашение земельного налога, не дожидаясь прихода уведомления от налоговиков.
  • Чтобы сделать досрочное погашение, следует обратиться в территориальную налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения земельного надела.
  • При себе надо иметь документ удостоверения личности и бумаги, которые подтверждают собственность на участок.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Перерасчёт земельного налога при исправлении ошибки

По требованию п.1, ст. № 391 НК РФ, в случае изменения земельной цены по кадастру, по причине исправления технических ошибок,  будет осуществлён обязательный перерасчёт налога на землю с того периода, в рамках которого была некорректно вычислена налоговая пошлина.

Таким образом, необходимо делать перерасчёт налоговой базы за предыдущие периоды.

Примите к сведению! Перерасчёт налогов на землю для рядовых граждан возможен не больше, чем за три налоговых периода, которые предшествуют времени направления исправленного налогового уведомления.

Непогашенный земельный налог: в чём опасность?

По законам РФ каждый землевладелец обязан нести всю меру ответственности за уклонение или ненадлежащее исполнение налоговых обязательств.

Поэтому, соответственно тексту ст. № 122 НК РФ, невыплата налоговой пошлины, либо её неполная уплата, карается штрафной санкцией в 20% от суммы всех недоимок.

Резюме

Президент РФ в 2017 году подписал важный указ № 436 ФЗ РФ. Согласно этому закону, введён налоговый вычет: он уменьшит земельный налог на величину кадастровой цены шести соток земельного надела.  Под льготную категорию попали все люди пенсионного возраста, Герои России и СССР, инвалиды групп 1 и 2 и др.

Этот вычет применяется лишь в отношении одного участка, по выбору собственника. Земельный налог за 2017 год, который следует оплачивать в 2018 году, будет рассчитываться уже с учётом данной льготы.

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц Ссылка на основную публикацию Ставка земельного налога в 2017-2018 годах Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

Ставка земельного налога в московской области на 2018 год — Право Граждан

  1. Какой действует налог на землю в Московской области
  2. Налоги на землю в Московской области
  3. Плательщики
  4. Ставка и размер налога
  5. Начисление
  6. Особенности налогообложения
  7. Для физических лиц
  8. Для юридических лиц
  9. Льготы
  10. Оплата налога
  11. Земельный налог в Московской области 2018 для физических лиц
  12. Земельный налог в 2018 для физических лиц и юридических – ставка
  13. Земельный налог в Московской области 2018 для физических лиц
  14. Льготы по земельному налогу в Московской области кому положены?
  15. Льготы на земельный налог пенсионерам в 2018 году
  16. Налог на землю в Московской области
  17. Законы
  18. Кадастровая стоимость участков
  19. Расчет ЗН
  20. Льготы по налогам
  21. Налоговая ставка в МО
  22. Примеры расчета
  23. Пример 1
  24. Пример 2
  25. Как снизить размер налога?
  26. Налог на землю в московской области
  27. Налог на землю в 2018 году для физических лиц
  28. Страшная весна 2018 года: новый налог на землю станет шоком
  29. Ставка по земельному налогу в Московской области в 2018 году
  30. Актуальные ставки и льготы на земельный налог в Московской области
  31. Налог на землю в Московской области в 2018
  32. Налог на земельный участок в Московской области
  33. Земельный налог в 2018 году
  34. Как изменится налог на землю в Московской области для физических лиц в 2018 году
  35. Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты
  36. Формула и калькулятор земельного налога – как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц, в зависимости от категории земель?
  37. Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?
  38. Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:
  39. Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю
  40. 1. Расчет налога без использования сервисов
  41. • Если рассчитывается годовой размер налога
  42. • Если были установлены отчетные периоды, поквартально
  43. • Имеется и общая формула расчета налога на землю
  44. Пример 1
  45. Пример 2
  46. 2. Расчет с помощью калькулятора
  47. Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д
  48. 1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ
  49. 2. Земли ИЖС
  50. 3. Земля в СНТ
  51. Земельный налог в 2018 году
  52. Кто платит земельный налог в 2018 году
  53. Расчёт земельного налога за 2017 год
  54. Льготы по земельному налогу
  55. Примеры расчёта
  56. Расчёт налога
  57. Расчёт налога
  58. Расчёт налога
  59. Расчёт налога
  60. Налоговое уведомление
  61. Налоговое уведомление не пришло
  62. Срок уплаты земельного налога
  63. Оплата земельного налога
  64. Как узнать задолженность по налогам

Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

Владение любой собственностью предполагает наличие у лица, ею обладающего, определённых обязанностей. К таким обязанностям относится и уплата налогов, начисляемых государством. Какой же налог необходимо выплачивать собственникам земли в Московской области?

Налоги на землю в Московской области

Регулирование налогового обложения на территории Московской области осуществляется с помощью следующих нормативно-правовых актов:

  • Конституция РФ (как основной закон государства, закрепляющий в себе обязанность гражданина платить налоги);
  • Налоговый кодекс РФ (как специализированный правовой акт, содержащий в себе основную информацию по обложению налогами, сборами и пошлинами граждан РФ);
  • Закон Московской области от 24. 11. 2004 года № 151/2004-ОЗ, устанавливающий льготы на налоги, в том числе земельный, в пределах области;
  • акты муниципальных образований, содержащие в себе информацию о ставке налога и размерам сбора.

Плательщики

Согласно статье 389 Налогового кодекса, налог за пользование земельным участком обязаны выплачивать:

  • физические лица, являющиеся собственниками земли;
  • организации, у которых земля также оформлена в собственность;
  • лица, владеющие землёй на основании права постоянного пользования;
  • лица, обладающие правом пожизненного наследуемого владения на земельный участок.

Ставка и размер налога

Размер налога зависит от того, какова кадастровая стоимость определённого участка и от того, какая налоговая ставка применяется. Всего для земельного налогообложения используется две налоговые ставки.

Первая составляет 0,3 % от кадастровой стоимости участка и применяется к землям:

  • предназначенным для ведения на них сельского хозяйства;
  • занятым объектами, имеющим предназначение для коммунального хозяйства;
  • находящимся под жилыми зданиями и строениями подсобного хозяйства.

К землям, не попадающим под описанные выше категории, применяется вторая налоговая ставка, составляющая 1,5 % от суммы кадастровой стоимости участка.

Такие значения являются базовыми, и могут быть изменены. В большинстве муниципальных образований, входящих в состав Московской области, к земельному налогу применяются базовые ставки, однако имеются и исключения.

Измененные налоговые ставки в Московской области составляют (включая одноименные городские округа):

  • в Балашихе – 0,75 % в отношении земель, переданных под строительство гаражей для автомобилей, приобретенных для личных нужд;
  • в Бронницах – 0,5 % для земель, на которых находятся образовательные учреждения;
  • в Дзержинском – 0,5 % для земель под учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения, спорта, культурного, религиозного назначения, и 1,5 % для земель гаражей и автостоянок;
  • в Долгопрудном – 0,2 % для земель под ИЖД либо ИЖС, 0,25 % – для участков личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства и т.д;
  • в Домодедово – 0, 15 % для участков под ЖФ и инженерные коммуникации ЖКХ;
  • в Егорьевске – 0, 15 % для участков, приобретенных под личное подсобное хозяйство, садоводство и т.д.;
  • в Ивантеевке – 0,2 % к землям огородничества, 0,25 % для участков ЛПХ, садоводства и дач, ИЖС и ИЖФ;
  • в Кашире – 0,2 % для участков под ИЖФ и инфраструктуры ЖКХ, ЛПХ, садоводства и т.д.;
  • в Коломне – 0, 13 % для садовых, огороднических, дачных участков и для тех, где осуществляется животноводство, 0,2 % для ИЖС и малоэтажной ЖС, ЛПХ, 0,4 % для земель под гаражное строительство;
  • в Котельниках – 0,2 % для участков, отданных под: ЖФ и инфраструктуру ЖКХ, ЛПХ, сады, огороды, дачи и разведение животных, гаражи;
  • в Королеве – 1% для земель под гаражи;
  • в Лобне – 0,25 % для земли под ЖФ и инфраструктурой ЖКХ, 0,2 % для участков ЛПХ, садов, огородов, дач, а также для сельскохозяйственных земель, используемых по назначению.

Подробные ставки по налогам, определённым в каждом городском округе Московской области, можно узнать в актах, вынесенных на территории данных муниципальных образований.

Начисление

Налог начисляется следующим образом:

  • если налог платит организация, то она самостоятельно исчисляет сумму платежа;
  • физическим лицам сумму налога определяет ФНС.

Размер налога определяется как процент, равный соответствующей ставке, от суммы имеющейся налоговой базы.

Сумма, начисляемая к уплате, зависит от цены участка, определённой кадастровой экспертизой, и ставки налога, к этому участку применимой.

Особенности налогообложения

Для физических лиц

Муниципальные органы вправе не определять отчетный период. Помимо этого, могут быть по-иному определены авансовые платежи и порядок их уплаты.

Для налога на землю органами власти муниципальных образований могут быть установлены налоговые ставки, отличающиеся от установленных федеральным законодательством 0,3% и 1,5%.

В уведомлении, присылаемом ФНС, может содержаться сумма налога за период более одного года, но не более трёх лет.

Для юридических лиц

Сумма налога рассчитывается самостоятельно. Срок его перечисления должен быть установлен на дату не позднее 1 февраля текущего на момент уплаты налога года, а для авансовых платежей – не позже 1 декабря года, идущего за периодом отчетности.

Для организаций может быть установлена обязанность поквартального внесения платежей по налогу – тогда сумма направляемой раз в квартал выплаты составляет 0,25 % от суммы всего налога.

Юридические лица, попадающие под действие описанных в нормативных актах условий, могут быть освобождены от уплаты налога на постоянной либо временной основе, для граждан, проживающих в Московской области, такой возможности не предусмотрено.

Льготы

Налоговая база уменьшается на 10 000 рублей для граждан:

  • героев СССР, РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • имеющих инвалидность 1 и 2 группы;
  • детей-инвалидов;
  • ветеранов и инвалидов войны 1941-1945 годов и боевых действий;
  • подвергшихся воздействию радиации;
  • принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия в числе групп особого риска;
  • получивших инвалидность либо лучевую болезнь из-за учений либо работ с ядерным оружием.

В Московской области не предусмотрено дополнительного налогового послабления либо большего размера снижения налога для перечисленных выше групп граждан. Такое право предоставляется в отношении только одного земельного участка, если их несколько, гражданин должен самостоятельно определить, к какому из них применить имеющуюся льготу.

Полного освобождения граждан от обязанности платить налог на землю в пределах Московской области не предусмотрено.

Иным категориям граждан налоговые льготы не предоставляются. Согласно закону от 24 ноября 2004 года № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области», не предусмотрено налоговых льгот на землю для:

  • лиц, достигших пенсионного возраста;
  • многодетных семей.

Оплата налога

Периоды времени, в течение которых должен будет уплачен налог юридическим лицами, определяется постановлением муниципального образования. Тем не менее, этот период не может начаться раньше наступления 1 февраля года, идущего за входящим в отчетность. Платежи, являющиеся авансовыми, перечисляются ежемесячно.

https://www.youtube.com/watch?v=J2Vmi0dUOgE

Граждане оплачивают налог в соответствии с поступившим уведомлением от ФНС не позже 1 декабря года, идущего за отчётным.

Для выполнения налоговой обязанности нужно:

  • получить квитанцию от органов ФНС (в случае с юридическими лицами такую квитанцию можно получить в личном кабинете на сайте налоговой службы либо при личном обращении её представителя в орган ФНС, в который уплачивается налог);
  • если квитанция бумажная – оплатить предъявленную в ней сумму в любом доступном вам банке;
  • если нет возможности либо желания самостоятельно посещать банк – оплатите квитанцию онлайн с помощью сайта ФНС, портала «Госуслуги» или онлайн-банкинга. Для этого потребуется ввести в поля, заполняемые при платеже онлайн те реквизиты, которые потребует система (узнать необходимую информацию можно по имеющейся квитанции).

Все перечисленные суммы попадают в местный бюджет.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-66-30, Санкт-Петербург +7 (812) 309-36-67 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/v-moskovskoj-oblasti.html

Земельный налог в Московской области 2018 для физических лиц

Законодательно закреплено, что земельный налог значится в РФ как местный -т.е. ставка по каждому региону определяется отдельно.

Формула расчета довольно запутанная, и, как правило, население узнает только о конечном результате. Гражданину оговаривается сумма, какую он обязательно должен вносить каждый отчетный период.

Далее мы разберемся, как именно такая ставка рассчитывается, и есть ли прямые льготы для физических лиц по должной уплате.

Земельный налог в 2018 для физических лиц и юридических – ставка

Как уже было отмечено, обозначенная ставка в конечном виде устанавливается только на местном уровне. Но федеральные диспозиции имеют несколько обязательных предписаний, какие ни в коем случае нельзя нарушать (иначе подобный закон попросту не пройдет рассмотрение).

Так для определения окончательной величины важное значение имеет именно категория земельного участка.

В соответствующей норме НК указывается, что сельхоз земель, для жилых построек, подсобного хозяйства, либо ограниченных в обороте рассматриваемая ставка не может превышать 0,5% от указанной кадастровой стоимости.

Все остальные участки (а к таковым относятся территории юридических лиц) уже облагаются по ставке, какая не должна превышать 1,5%.

  • Таким образом земельный налог для физических лиц и для юридических лиц — неоднородные величины, и последние могут уплачивать в три раза больше (налоговая база максимальная).
  • Но здесь надо учитывать, что для Москвы и конкретно Московской области величины также будут совершенно разными.
  • В этом случае в более простом виде можно рассчитать величину следующим образом: изначально берется прописанная в документах кадастровая стоимость, и далее это значение делится на применяемый в регионе коэффициент.

К примеру, по Московской области сегодня он составляют 0,2%. После это высчитываются все положенные льготы, и полученный результат следует разделить на количество дней в отчетном периоде. В итоге будет остановлено искомое значение.

  1. Таким же образом сейчас рассчитывается транспортный налог и на другое имущество
  2. Расчет ЗН проводят на основании статьи 396 НК РФ. Согласно ее условиям формула выглядит так:
  3. Н=КС x Ст x Кф.
  • Кф в данном случае является величиной коэффициента, который рассчитывается в результате деления полных месяцев на число месяцев в календарном отчётном периоде.
  • Ст является ставкой;
  • КС представляет собой величину кадастровой стоимости.

Земельный налог в Московской области 2018 для физических лиц

Как уже было отмечено, ставка земельного налога в Московской области на 2018 год именно для физических лиц (в том числе и для пенсионеров) не будет превышать 0,2%. Формула для наиболее точного расчета имеется, поэтому исходное значение можно в короткий срок установить и самостоятельно.

Льготы по земельному налогу в Московской области кому положены?

На федеральном уровне от описываемого налога освобождаются, во-первых, федеральные некоммерческие учреждения (УИН, благотворительные фонды и т.д.), во-вторых, физические лица, какие обладают участком в силу права безвозмездного/бессрочного пользования. Это имеется ввиду полное освобождение.

Что касается конкретно Московской области, то разным категориям населения установлены отдельные преференции. К примеру, бремя уплаты здесь всегда лежит на собственнике, а не текущем арендаторе, и срок соглашения не имеет значения. Физические лица-льготники здесь следующие:

  • ветераны ВОВ;
  • установленные инвалиды (с детства/ВОВ/труда);
  • Герои СССР (в том числе и Труда);
  • почетные доноры Московской области;
  • «чернобыльцы»;
  • жертвы других техногенных катастроф.

Льготы на земельный налог пенсионерам в 2018 году

Земельный налог для пенсионеров в 2018 году в Московской области рассчитывается с учетом местных льгот. Так, в прошлом году большинство из указанных физических лиц выплачивали рассматриваемый налог по величине 50% от установленного в регионе. Т.е.

для пенсионеров было разработаны специальные льготы, но только с учетом других показателей, таких как возраст/рабочий стаж и т.д. Но минимальная льгота никогда не была менее 15%. В 2018 году эта тенденция продолжится, и для пенсионеров ставка будет также заниженной.

  • Что касается пересмотра льгот в сторону их процентного увеличения, то такой информации в законодательных кругах пока нет.
  • Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
  • Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • 7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • 7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • 7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

(6 4,33

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *