Возврат переплаты страховых взносов в 2021 годах

Возврат переплаты страховых взносов в 2021 годахСтрахование предусмотрено в ведении любого бизнеса, и случается так, что по каким-то причинам уплата за страховку была превышена, тогда возникает вопрос: как же вернуть переплату?

Если она возникает в связи с превышением расходов и образовалась до начала этого года, то зачисление происходит в ФСС. Если предприятие переплатило страховые взносы в ФСС, и причиной этого является превышение пособий, которые были выплачены, то их возвращают в 2021 году.

Для этого организация подает заявление в госорган ФСС, после чего оно идет в Федеральную налоговую службу, где производится зачет. Если переплата по временной нетрудоспособности и на случай материнства образовалась до начала этого года, то возможен возврат. Не получится ее зачесть в том случае, если она возникла по пенсионному и медицинскому страхованию.

Такие взносы только возвращаются. Но если это произошла в одном фонде, то ее можно зачислить как излишне уплаченный взнос.

Если отсутствуют пени и штрафы по платежам, то такой возврат возможен. Если имеются задолженность или взыскания, то сначала нужно их погасить, а уже потом возвращать денежные средства.

Такими операциями занимается налоговая инспекция, а до 1 января данные мероприятия выполняли фонды.

На протяжении трех лет с момента переплаты предприятие может подать заявление, чтобы переплату зачли и вернули.

Как можно исправить ошибку ‎0400400011 в расчете по страховым взносам

Страховые взносы на сегодняшний день подчиняются Налоговому кодексу, где существует специальная глава про них. После таких внедрений возврат переплаты страховых взносов оформляют по определенным алгоритмам, которые применяются при работе с налогами и сборами.

Как осуществляется возврат переплаты страховых взносов в 2021 году

Правила проведения данных операций немного отличаются от стандартных в связи с тем, что:

  • в фонды оплачивают раздельно те взносы, которые уплачиваются после 2016 года;
  • персонифицировано учитывают платежи, поступающие в ПФР;
  • на протяжении последних трех лет может возникать вопрос о том, как возвращать взносы, которые были перечислены по другим правилам до 2017 года.

Чтобы разобраться, в какой орган направлять заявление о возврате, нужно учесть время переплаты. Если переплатили до этого года, то предприятие подает заявление в Пенсионный фонд по месту регистрации в том случае, если выплаты касаются пенсионного страхования, и ОМС. Если взносы по временной нетрудоспособности или по материнству, то заявление направляют в ФСС.

Если переплата произошла в этом году, то заявление идет в ИНФС (сюда входят все страховые взносы, кроме тех, которые касаются травматизма, так как заявление по ним направляется в ФСС).

Как осуществляется возврат переплаты страховых взносов в 2021 году: порядок

Возврат переплаты страховых взносов в 2021 годахИтак, заявление подается в фонд, отвечающий за тот вид страховки, по которой появилась переплата или в ИНФС, если это произошло в этом году. За «травматические» взносы в ФСС вне зависимости от времени. Далее нужно направить заявление в ПФР, чтобы вернуть выплаты, если страховки «пенсионные» и «медицинские». Для этого заполняется форма приложения 2.

Бланк формы 23-ФСС нужно заполнять, если выплаты по травматизму за любой период, которые были направлены в ФСС. В течение десяти дней данной организацией принимается решение и направляется в ИНФС. В случае положительного решения происходит возврат. Орган ФСС самостоятельно производит перечисление переплаченных средств. Переплата за 2017 год обязывает подавать заявление в ИНФС.

Если она возникает по медицинскому страхованию, ее можно пустить в счет пенсионных платежей. Но медицинской страховкой нельзя оплатить налог по социальному страхованию, так как органы, отвечающие за эти виды налогов разные.

Переплату удастся зачесть только такими способами:

  1. Если она по пенсионному страхованию, то выплаты можно вернуть в счет именно этой страховки или в счет штрафов.
  2. За медицинскую страховку оплата идет только в тот же госорган или в счет штрафов по этой страховке.
  3. Переплата в счет социального страхования зачисляется только за соцстрах.
  4. То есть любую из них можно занести в счет не только страховки, но и в счет штрафа или пени.
  • После положительного решения о возврате взносов получение средств оформят в течение ближайшего месяца.
  • Если сведение об излишней уплате денег было занесено фондом на индивидуальный счет застрахованного лица, то такая переплата не возвращается.
  • Облагается ли по закону материальная помощь страховыми взносами
  • В течение ближайших трех лет возврат может быть совершен тремя разными органами:
  1. ИФНС согласовывает с фондом, если деньги были уплачены до 2016 года.
  2. Территориальный фонд.
  3. ФСС, если выплаты были по «травматизму» за любой период.

Порядок возврата и учета переплаченных денежных средств подчиняется Налоговому кодексу, и обращаться нужно непосредственно в ИНФС. Взносы по несчастным случаям остаются закрепленными за ФСС. Если выплаты были переплачены в трех разных фондах, то в каждый из них нужно писать заявление по их особым формам. Затем данные организации будут отдельно возвращать деньги.

Внимание! В рамках нашего портала вы можете совершенно бесплатно получить консультацию опытного юриста. Все что вам нужно, это оставить свой вопрос в форме ниже. Обращайтесь!

Как вернуть переплату по налогам (страховым взносам)?

В каком порядке возвращается переплата по налогам (взносам)? По какой форме заполняется заявление на возврат налогов (взносов)? В какой срок должны быть возвращены излишне перечисленные налоги (сборы)?

Прежде всего, отметим, что излишне уплаченной или взысканной суммой налога (взноса) признается зачисление на счета соответствующего бюджета денежных средств в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога (взноса) за определенные налоговые периоды (Постановление Президиума ВАС РФ от 28.02.2006 г. №11074/05).

Основными причинами возникновения переплаты по налогам (сборам) являются ошибочное перечисление налога (сбора) в большем объеме либо взыскание налоговыми органами излишней суммы налогов (сборов).

К переплате налоговых платежей (взносов) также приводит неверный расчет налогов (взносов) вследствие применения неверной налоговой ставки, искажения налоговой базы и т.п. В этом случае также возникает переплата налоговых платежей и взносов (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 г. №16551/11). 

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Факт переплаты налогов, страховых взносов (пеней, штрафов) может обнаружить как сам налогоплательщик, так и налоговая инспекция.

 В последнем случае налоговики обязаны сообщить налогоплательщику о фактах излишней уплаты налогов (сборов) в течение 10 рабочих дней со дня установления такого факта (п.6 ст.6.1, п.3 ст.78 НК РФ).

ПОРЯДОК ЗАЧЕТА (ВОЗВРАТА) ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОВ (СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ) (1 ЧАСТЬ)

Важно!

Однако на практике ни налоговые органы, ни фонды не сообщают о наличии переплаты, поскольку санкций за несоблюдение данного порядка не предусмотрено.

Налоговые органы обязаны осуществлять возврат (зачет) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, взносов (пеней и штрафов) в порядке, предусмотренном НК РФ (п.1 ст.32 НК РФ). Правила возврата (зачета) излишне уплаченных сумм налога (страховых взносов) из бюджета установлены ст.78 НК РФ.

Новая форма заявления на возврат налогов (взносов)

Начиная с 31 марта 2017 г., компании заполняют заявление на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных)  налогов, взносов, а также соответствующих пеней и штрафов по новой форме.

Форма «бумажного» заявления утверждена Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 г. №ММВ-7-8/182@.

По этой же форме осуществляется возврат переплаты по пенсионным, медицинским взносам, взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также пеням и штрафам по взносам.

Возврат переплаты страховых взносов в 2021 годах Возврат переплаты страховых взносов в 2021 годах

Представление заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме производится по формату, утвержденному Приказом ФНС РФ от 23.05.2017 г. №ММВ-7-8/478@.

Компании смогут подавать заявления по электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.

ПОРЯДОК ВОЗВРАТА ПЕРЕПЛАЧЕННЫХ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 

Куда обращаться за возвратом переплаты по страховым взносам?

До 1 января 2017 г. администрирование страховых взносов во внебюджетные фонды осуществляли органы ПФ РФ и ФСС РФ. С 1 января 2017 г. администрирование страховых взносов, установленных гл.34 «Страховые взносы» НК РФ, осуществляют налоговые органы.

В связи с этим возникает вопрос: куда обращаться налогоплательщику, если возникла переплата по страховым взносам?

Переходными положениями, которые определены в Федеральных законах от 03.07.2016 г.

№243-ФЗ и №250-ФЗ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование между налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов разграничены полномочия администраторов доходов бюджетов бюджетной системы РФ в части контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, взыскания недоимки по страховым взносам, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также принятия решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТА

Читайте также:  Нюансы проверки адреса на массовость на сайте налоговой

Важно!

В том случае, если переплата по страховым взносам (пеням и штрафам) образовалась до 01.01.2017 г., то заявление на возврат переплаты налогоплательщику следует направлять:

  • в части страховых взносов на пенсионное страхование и ОМС — в территориальное отделение ПФ РФ;

Как вернуть переплату по взносам в Пенсионный фонд России (ПФР)

Владимир Путин подписал закон, который вносит порядок в запутанную практику возврата переплаты по страховым взносам в Пенсионный фонд. Этот документ ставит точку в многолетних спорах и подтверждает вынесенное год назад решение Конституционного суда, признавшего действующую практику противоречащей положениям основного закона страны — Конституции РФ.

Новый порядок вступит в силу с 1 января 2021 года, хотя, как сообщают знакомые с ситуацией эксперты, де-факто на местах схожие решения принимают и сейчас.

В чем заключается суть законодательной новеллы

В настоящее время возможность возврата распространяется лишь на переплаты, которые не разнесены по индивидуальным лицевым счетам застрахованных граждан.

На несправедливость такой практики указывалось как минимум начиная с середины «нулевых».

Но решение Конституционного суда было принято по обращению, поданному в 2014 году одной из дочерних компаний «Газпромнефти», которая тщетно пыталась добиться возврата переплаты судебным путем.

Возврат переплаты страховых взносов в 2021 годах

Несмотря на влияние, которым пользуются добывающие компании, ответ судов был однозначен: закон един для всех, самое большее, что можно сделать — учесть переплаты при внесении будущих платежей. Теперь позиция занятая Конституционным судом, становится обязательной для всех. Единственный случай, когда переплаты не вернут — ситуация, когда застрахованный гражданин уже вышел на пенсию.

Как признал Конституционный суд, а вслед за ним и российские законотворцы, существующая нормативная практика нарушает права добросовестных работодателей, которые преступают закон не преднамеренно, а по ошибке. Устранение несправедливости потребовало длительной работы, включая корректировку Налогового кодекса РФ. При этом некоторые принятые прежде ограничения остаются в силе.

Судя по м юристов, переплату не вернут:

  • если этот факт состоялся более трех лет назад и работодатель спохватился слишком поздно,
  • а также в ситуации, если у компании уже есть задолженность по взносам.

Если у компании нет таких проблем, она может претендовать на возврат переплаты, при этом действовавшая прежде возможность зачета также остается в силе.

Как происходит возврат излишне уплаченных страховых взносов и как составить исковое заявление при необходимости

Функционирование системы обязательного пенсионного и медицинского страхования осуществляется за счет денежных (страховых) взносов, которые за каждого работника перечисляют организации и индивидуальные предприниматели.

Взносы перечисляются ежемесячно, при этом за неисполнение соответствующих обязанностей страхователей предусмотрены различные санкции финансового характера.

В этой связи организации и ИП стараются не допускать задолженностей и просрочек платежей, поэтому иногда возникают ситуации, когда в адрес внебюджетного фонда или ФНС перечисляются излишние суммы, которые в соответствии с законом можно вернуть. О том, каким образом это можно сделать, речь пойдет далее в статье.

Когда необходимо составление искового заявления о возврате излишне уплаченных страховых взносов

Как правило, возврат страховых взносов, которые были излишне уплачены, происходит по заявлению организации или ИП. Как правило, органы, администрирующие внесение страховых взносов страхователями, довольно охотно идут на возврат или зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.

Однако в некоторых случаях государственный орган отказывает в удовлетворении соответствующего заявления организации или предпринимателя.

Исходя из судебной практики, в подавляющем большинстве случаев это возникает по следующим причинам:

  • некорректные расчеты подлежащих к уплате сумм;
  • наличие у страхователя задолженностей и штрафов перед контролирующим органом.

В случаях, когда было отказано в удовлетворении заявления, организация или предприниматель вправе обращаться за защитой своих прав в судебные органы.

Особенности подачи искового заявления

При несогласии с решением контролирующего органа о возврате излишне уплаченных денежных средств необходимо направить исковое заявление в суд. Данный спор вытекает из экономических правоотношений, в связи с чем дело подведомственно арбитражному суду того или иного региона. При подаче заявления в суд общей юрисдикции документы будут возвращены.

Важно! С 2017 года обязанность по администрированию страховых взносов по линии пенсионного, медицинского и социального страхования возложена на налоговую службу. Взносы на социальное страхование за травматизм по-прежнему оплачиваются в ФСС.

Соответственно, как правило, ответчиком по такой категории дел выступает налоговая инспекция.

Однако при возврате страховых взносов, которые были с избытком уплачены за периоды до 1 января 2017 года, заявление необходимо подавать в ПФР (по ОПС и ОМС) и ФСС (по социальному страхованию). Соответственно, ответчиками в данном случае будут именно эти внебюджетные фонды, а не налоговая инспекция.

Срок исковой давности по возврату средств составляет 3 года. Однако следует учитывать, что отсчет следует начинать не с момента их уплаты, а с вынесения контролирующим органом решения об отказе в их возврате. В этой связи подобных исков к ПФР на рассмотрении в судах еще довольно много.

Исковое заявление подается в соответствии с требованиями ст. 125 АПК РФ. Оно оформляется в письменном виде. Допускается также подача документа в электронном виде через сайт судебного органа. В последнем случае оно подписывается усиленной электронной подписью.

Кроме прочего, в исковом заявлении о возврате излишне уплаченных страховых взносов в обязательно должны содержаться следующие сведения:

  • наименование суда, истца, ответчика, третьих лиц (при их наличии) и их контактные данные;
  • требования, предъявляемые к ответчику;
  • основания, на которые ссылается истец;
  • цена иска;
  • расчет цены иска.

Справка! В исковом заявлении в части требований к ответчику необходимо ссылаться на нормы действующего законодательства. В этой связи составление искового заявления необходимо доверить опытному юристу, который при этом сможет учесть все требования, содержащиеся в ст. 125 АПК РФ.

В тексте заявления допускается содержание ходатайств при их наличии. К примеру, при невозможности получить те или иные доказательства по делу в досудебном порядке необходимо ходатайствовать об истребовании доказательств еще на этапе подачи иска или в ходе подготовки к разбирательству.

Сведения о претензионном порядке решения спора в данном иске не нужны, поскольку закон не предполагает претензионного порядка для данной категории дел.

Вместе с исковым заявлением подаются и документы, подтверждающие требования истца, а также имеющие существенное значение при рассмотрении дела.

Подача документов в арбитражный суд сопровождается внесением особого платежа – государственной пошлины. Ее сумма непосредственно зависит от цены иска и может варьироваться в диапазоне от 2 тысяч до 200 тысяч рублей (см. ст. 333.21 НК РФ).

Скачать примерный образец искового заявления о возврате излишне уплаченных страховых взносов

Полезно также почитать: Перерасчет страховых взносов

При наличии излишне уплаченных денег контролирующие органы в большинстве случаев осуществляют возврат их заявителю. Данный порядок практически одинаков при обращении в ФНС, ФСС или в ПФР.

Возврат денежных средств производится на основании заявления страхователя в ПФР. При этом следует отметить, что если у организации имеются штрафы или задолженности, то средства будут возвращены только после того, как часть из них будет зачтена в счет их погашения.

Кроме этого, законом предусмотрена возможность зачета средств, которые были уплачены сверх доходов.

Так, допускается зачет данной суммы при осуществлении платежей страховых взносов в дальнейшем. Это является наиболее распространенной практикой. Решение о зачете принимается контролирующим органом в самостоятельном порядке.

Если у плательщика имеются штрафы, пени и задолженности, то излишне уплаченные средства могут быть зачтены в счет их погашения. При этом если сумма задолженностей велика, то на ее погашение может быть использована вся сумма излишне уплаченных платежей.

Внимание! Не допускается отказ в возврате средств при наличии задолженности, размер которой значительно меньше суммы излишне внесенных денежных средств. Возврат должен быть произведен на основании заявления страхователя после погашения долгов.

Закон обязывает индивидуальных предпринимателей вносить страховые взносы за своих сотрудников. Кроме этого, ИП должен осуществлять платежи и за себя в самостоятельном порядке.

Соответственно, предприниматели при возникновении переплаты страховых взносов могут рассчитывать на возврат денег путем подачи заявления в контролирующий орган.

Возврат переплаты страховых взносов в 2021 годах

В случае возникновения спора ИП вправе обратиться в арбитражный суд по месту своей регистрации с соответствующим исковым заявлением на общих основаниях. Каких-либо ограничений в данном случае для них не предусмотрено, а порядок возврата такой же, какой предусмотрен для юридических лиц.

Скачать бланк заявления в ПФР на возврат излишне уплаченных страховых взносов

При возникновении ситуации, когда ИП или организации внесли излишние суммы страховых взносов, они могут требовать возврата этих средств. Для этого необходимо подать заявление в контролирующий орган (ПФР, ФНС или ФСС). В случае отказа страхователь вправе обратиться в арбитражный суд для рассмотрения спора в порядке искового производства. Требования к заявлению содержит ст. 125 АПК РФ.

Читайте также:  Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Возврат переплаты страховых взносов в 2020 — 2021 годах

Возврат переплаты страховых взносов в 2020 — 2021 годах подчиняется правилам, установленным налоговым законодательством РФ и законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и имеет свои особенности. Рассмотрим, какие именно.

В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).

Подробнее о возврате (зачете) налогов читайте здесь.

Однако эти правила для взносов имеют свою специфику, обусловленную тем, что:

  • взносы, уплачиваемые после 2016 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
  • взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
  • в течение 2017–2021 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2017 года.

Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2020 — 2021 годах придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа.

О нюансах возврата или зачета переплаты по взносам узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС

В НК РФ вопрос зачета (возврата) взносов решен просто. К нему относятся все аналогичные положения, действительные для налогов и сборов, но введены дополнения, учитывающие специфику взносов:

  • зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п. 1.1 ст. 78 НК РФ);
  • вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами, если они уже вышли на пенсию (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ, постановление КС РФ РФ от 31.10.2019 № 32-П);

С учетом позиции КС РФ обратиться за возвратом переплаты по взносам на ОПС можно, если (постановление № 32-П):- работнику не назначалась пенсия.

В этом случае вернуть можно взносы, уплаченные в отношении него как по индивидуальной, так и по солидарной части тарифа;- работнику назначена пенсия.

Тогда вернуть переплату можно в части взносов, уплаченных в отношении него по солидарной части тарифа.С 2021 года эти положения закреплены в п. 6.1 ст. 78 НК РФ.

  • возврат при наличии долгов по пеням и штрафам по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными, будет осуществлен за вычетом суммы имеющейся задолженности (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).

Обращаться за возвратом взносов, перечисленных в бюджет после 2016 года, нужно в налоговую службу.

Возврат переплаты страховых взносов в 2021 году

Главная > Страховые взносы > Возврат переплаты страховых взносов в 2021 году

Если у компании или ИП по страховым взносам возникла переплата, то она имеет право ее вернуть. Но порядок возврата данной переплаты будет зависеть от того, когда именно она возникла. В статье рассмотрим как осуществляется возврат переплаты страховых взносов.

Куда обращаться за возвратом переплаты страховых взносов

Когда компания страховые взносы переплатила, к нее есть право вернуть переплату. Однако, порядок возврата переплаты будет зависеть от того, в какой именного год были совершены платежи. Если переплата возникла еще до 2017 года, то платежи были перечислены в ПФР и ФСС.

А с 2017 года за страховые взносы отвечает уже ФНС.

Соответственно, если необходимо вернуть переплату, уплаченную до 2017 года, то обращаться нужно будет в фонды, а если переплата возникла по платежам, совершенным с 1 января 2017 года, то обращаться с заявлением нужно будет в налоговый орган.

В зависимости от вида платежа также зависит куда следует обращаться:

Вид платежа До 2017 года С 2017 года
ОПС, ОМС ПФР ФНС
ФСС ФСС ФНС

Что касается взноса на травматизм и НС, то как и прежде за него отвечает Соцстрах. статью ⇒ УМЕНЬШЕНИЕ УСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Условия для возврата переплаты страховых взносов

Вернуть переплаченные страховые взносы возможно только в случае соблюдения некоторых условий:

  1. У компании нет задолженностей и недоимок по страховым взносам. Когда есть задолженность, переплата пойдет на ее погашение. Если от погашения останутся средства, то они будут переведены на расчетный счет компании.
  2. Переплату можно направить в счет будущих платежей.
  3. Если средства перечислены в фонды до 2017 года, то они не могут идти в зачет будущих платежей. Это связано с тем, что контрольные функции по взносам теперь перешли к ФНС.

Важно! Получить переплату из фонда можно путем направления соответствующего заявления в территориальный орган.

Возврат переплаты страховых взносов, образовавшихся до 2017 года

До недавнего времени все функции, связанные с приемом страховых платежей, выполняли внебюджетные фонды. То есть, если переплата возникла до 2017 года, то за ее возвратом следует обратиться в данные фонды. Сделать это можно одним из следующих способов:

  1. Лично явиться в фонд или через представителя. В этом случае в территориальный отдел ПФР или ФСС подается заявление на возврат переплаты. Если в фонд обращается представитель, то на него должна быть заполнена нотариальная доверенность.
  2. По почте. Данный способ предполагает отправку заказного письма с описью вложений и уведомлением о вручении. В этом случае не потребуется лично обращаться в фонд, однако время ожидания увеличится за счет времени на почтовую доставку.

На рассмотрение заявления о возврате переплаты фонду отведено 10 дней, по окончании которых в случае положительного решения в ФНС будет направлен необходимый документ. Налоговый орган уже самостоятельно вернет переплату.

Возврат переплаты страховых взносов, образовавшихся начиная с 2017 года

Как уже отмечалось выше, с 2017 года страховые взносы уплачиваются в ФНС. Поэтому и обращаться за переплатой нужно будет в налоговый орган. Порядок действий при этом будет следующий:

Порядок действий Что в себя включает действие
Сверка расчетов Сверка необходимо для того, чтобы точно определить наличие переплаты или недоимки, а также их размер.
Направление переплаты на погашение недоимки Если у компании есть недоимки, то переплата направляется на их погашение.
Подготовка заявления на возврат переплаты Заявление заполняется по форме КНД 1150058
Подача заявления в ФНС Заявление подается по месту учета или регистрации организации или ИП. Подать заявление можно одним из способов, рассмотренных выше.

Важно! Так как возврат переплаты осуществляется на расчетный счет компании, то в заявлении в обязательном порядке указываются реквизиты этого счета. Когда возврат осуществляется ИП, то деньги ему перечисляются на тот счет, который он использует для своей коммерческой деятельности.

статью ⇒ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 2021

Заявление на возврат переплаты страховых взносов

Если заявление на возврат переплаты страховых взносов направляется в ФНС, то заполняется оно по форме 1150058. В заявлении указывается следующая информация:

  • ИНН/КПП организации;
  • номер заявления;
  • код ФНС;
  • статья, на основании которой осуществляется возврат;
  • основания для возврата страховых взносов;
  • сумма переплаты, которую необходимо вернуть.

Если заявление подается в ПФР, то заполняется форма 23-ПФР. А если заявление подается в ФСС, то заполняется форма 23-ФСС.

Сроки возврата переплаты

Срок, в который будет возвращена переплата, зависит от некоторых условий:

  1. По взносам на страхование от НС и профзаболеваний, уплаченным после 2017 года срок возврата равен 1 месяцу.
  2. По взносам, перечисленным до 2017 года – 10 дней.
  3. По взносам, перечисленным до 2017 года на больничные выплаты и отпуск в связи с материнством – 10 дней.

Начало срока отсчитывается с момента получения соответствующего заявления органом.

Бухучет возврата переплаты

Денежные средства, которые компания получила в качестве возврата переплаты, необходимо правильно учитывать. Отражаются они на 69 счете, при этом формируются следующие проводки:

Хозяйственная операция Проводки
Д К
Уплата страхового взноса (по дебету отражается переплата) 69 51
Возврат переплаты 51 69

Пени за несвоевременный возврат переплаты

Не всегда ФНС вовремя возвращает переплату по страховым платежам. Если такое происходит, то компания имеет право потребовать проценты, рассчитанные исходя из суммы просроченного платежа, а также продолжительности просрочки. Проценты рассчитываются по формуле, которая используется для расчета пени: сумма переплаты, умноженная на число дней просрочки и на 1/30 ставки рефинансирования.

Читайте также:  Что учитывать в доходах по УСН посреднику?

Проценты можно требовать только после того, как денежные средства поступили на расчетный счет организации. Связано это с тем, что сумма неустойки будет зависеть от числа дней просрочки.

Важно! Денежные средства, которые были начислены как пеня за просрочку, не могут засчитываться в счет будущих платежей.

С какими ошибками сталкиваются компании при возврате переплаты

Если возврат переплаты будет оформлен неправильно, то денег попросту можно не дождаться. Рассмотрим, какие ошибки чаще всего возникают:

  1. Направление заявление на возврат переплаты, возникшей до 2017 года, в ФНС. Следует помнить, что налоговый орган за страховые взносы отвечает только с 2017 года. Все, что было перечислено раньше находится под контролем внебюджетных фондов. Соответственно, и заявление должно быть направлено в один из фондов.
  2. Подача заявления без указания суммы переплаты. Определить точную сумму можно путем предварительного проведения сверки расчетов. В заявлении необходимо указать и точную сумму переплаты и точную сумму недоимки, если она есть. Когда сверка проведена неправильно, возникает разница между суммой, указанной в заявлении и суммой, числящийся на лицевом счете компании.
  3. Использование неверного бланка для заполнения заявления. В ФНС и внебюджетные фонды подаются разные формы заявлений. Поэтому, прежде чем выбрать форму заявления, необходимо определить какой взнос нужно вернуть.

Ошибки, допущенные при возврате переплаты, тормозят процесс получения денег.

Возврат переплаты по взносам от несчастных случаев

Взносы от несчастных случаев напрямую перечисляются в ФСС, а значит сложностей с возвратом переплаты возникать не должно. Для возврата соответствующее заявление подается в ФСС, который в течение 10 дней возвращает переплату.

Налогообложение возврата страховых взносов

Если компания получает возврат страховых взносов, то независимо от основания выплаты, доходом они не являются. То есть, при получении возврата переплаты, данная выплата не подлежит налогообложению ни при какой системе налогообложения.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Есть ли срок исковой давности при оформлении возврата переплаты страховых взносов?

Ответ: Да, он равен 3 годам с даты перечисления взносов. То есть только в течение этого времени можно вернуть деньги.

Вопрос: Что делать при возникновении переплаты у индивидуального предпринимателя, который закрыл свое ИП? Может ли он вернуть переплату?

Ответ: Да, вернуть переплату можно. В этом случае переплата будет возвращаться на счет физлица, а для ее получения нужно будет обратиться в суд.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Новые правила зачета налогов с 1 октября 2020 года: что следует знать | «Правовест Аудит»

Налогоплательщик имеет право либо на возврат излишне уплаченной суммы налога либо на зачет ее в счет предстоящих платежей по этому или другим налогам, в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения (п. 1 ст. 78 НК РФ).

С 1 октября 2020 года уточнен порядок зачета излишне уплаченных налогов и сборов, с этой даты абзац 2 п. 1 ст. 78 НК РФ, разрешающий зачет исключительно по соответствующим видам налогов и сборов (федеральные, региональные, местные) утратил действие (пп. а п. 22 ст. 1, п. 6 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Т. е. до 1 октября 2020 года не допускалось, например, переплату по транспортному (региональному) налогу зачитывать в счет недоимки по земельному (местному) налогу. С 01.10.2020 это препятствие устранено и зачесть переплату по налогу можно в счет любого налога (пени или штрафа) вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным.

Указанные правила зачета сумм налогов и сборов (пеней и штрафов по ним) не распространяются на страховые взносы.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда (ПФР, ФСС, ФОМС), в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, а также в счет задолженности по соответствующим пеням и штрафам (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).

В отношении переплаты по НДФЛ есть особенности. Зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ у налогового агента в счет будущих платежей по НДФЛ не производится. В связи с тем, что не допускается уплата НДФЛ за счет средств налогового агента (за исключением взыскания НДФЛ с налогового агента по итогам налоговой проверки) (п. 9 ст.

 226 НК РФ, письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ «О проведении зачетов»). Суммы, ошибочно перечисленные налоговым агентом по реквизитам уплаты НДФЛ возможно зачесть в счет погашения задолженности по другим налогам (кроме НДФЛ). При этом после 01.10.

2020 вид налога, в счет которого будет производиться зачет (федеральный, региональный, местный), не будет иметь значения.

Для зачета переплаты налога (сбора) в счет предстоящих платежей по этому или иному налогу в налоговый орган направляется заявление по утвержденной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@.

Заявление можно направить по месту своего учета в письменном виде, либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Формат заявления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 18.03.2019 N ММВ-7-8/137@).

Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) инспекция зачтет самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. При этом налогоплательщик не лишен права самостоятельно подать заявление о зачете в этом случае (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение десяти дней со дня получения указанного заявления или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Возврат переплаты по налогам и страховым взносам

Как бы организация ни старалась вести свою деятельность четко и по всем правилам, тем не менее ситуации с переплатой налогов и взносов возникают у большинства. Что в таком случае делать бухгалтеру?

Как и когда возникает переплата

Причин, по которым может произойти излишнее налоговое перечисление, немало. Вот некоторые из них:

  • по ошибке указали в платежном поручении сумму больше, чем необходимо было заплатить по факту;
  • в учете вами была обнаружена ошибка за прошлые периоды, в результате чего вы подали корректировочную отчетность, а сумма налога (взносов), подлежащая уплате в бюджет, уменьшилась и по итогу образовалась переплата;
  • если сумма авансовых платежей в течение года превышает сумму налога, которую вы рассчитали по итогам года (это касается, к примеру, налога на прибыль, налога при УСН);
  • если организация по требованию налогового органа сначала оплатила недоимку, пеню или штраф по налогу, но в последствии обжаловала данное неправомерно выставленное требование, то также может возникнуть переплата.

Для того чтобы убедиться, что за предприятием числится налоговый излишек, необходимо запросить в ИФНС справку расчетов по налогам и сборам, а также провести совместную сверку на определенную дату.

Справку или акт сверки можно запросить как электронно, так и на бумажном носителе по письменному запросу, который подается через инспекцию по месту учета. Есть рекомендованный Минфином пример запроса (Приложение № 8 к Административному регламенту, утв.

приказом Минфина РФ № 99н от 02.07.2012).

Налоговый орган обязан выдать справку в течение пяти рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Также вы можете провести совместную сверку расчетов с налоговым органом, запросив у него по заявлению акт сверки (пп. 12 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В справке и в акте сверки вы увидите все суммы задолженностей и переплат по каждому налогу, взносу, сбору, пени и штрафу с указанием КБК, ОКТМО, кода ИФНС.

Причем акт сверки подписывается в двустороннем порядке и с помощью него возможно доказать свою правоту, и тогда налоговая откорректирует данные в своей базе (если они не совпадают с вашими).

Подтвержденную налоговым органом переплату можно либо вернуть, либо зачесть в счет предстоящих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ). Причем сделать это необходимо не позднее трех лет со дня уплаты излишней суммы налога либо со дня подачи уточненной отчетности или же декларации к возмещению НДС (п. 7 ст. 78 НК РФ).

То есть, к примеру, если произошла переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 15 января 2017 г., то до 15 января 2020 г., соответственно, еще можно подать заявление на возврат или зачет данного вида страховых взносов в счет предстоящих платежей по этому взносу и соответствующим ему пеням и штрафам.

Но, однако, если сведения о сумме излишне уплаченных пенсионных взносов были учтены уже на индивидуальных лицевых счетах застрахованных работников организации, то вернуть или зачесть такие взносы уже не получится (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).

Такая ситуация может возникнуть, если вы подали расчет по страховым взносам с завышенными суммами отчислений и эти суммы были переданы в ПФР и учтены на лицевых счетах физлиц, но после чего вами был представлен корректировочный расчет с меньшими суммами пенсионных взносов.

Если же завышена была только уплата, а все сведения из РСВ учтены корректно, то переплата будет возвращена/ зачтена.

Порядок возврата или зачета налога

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *