За несуществующие долги в справках о налоговой задолженности инспекторов будут наказывать рублем

До окончания срока уплаты физическими лицами имущественных налогов осталось совсем немного времени. Оплатить транспортный, земельный и налог на имущество необходимо до 1 декабря. Чтобы не пропустить установленный срок, лучше сделать это в ближайшее время.

Заплати налоги и спи спокойно — казалось бы, известная всем инструкция к действию. Вот только многие налогоплательщики спокойно спят, забыв о платежах. Пока сроки не начинают поджимать. Напомним, заплатить без пени и штрафов можно до 1 декабря.

Но бывает и другой вариант развития событий: уведомление получили, но с оплатой не торопятся из-за несогласия с содержимым в письме. Так, в «РВС» поступили несколько обращений от жителей Динского района.

Для прояснения ситуаций по частным и общим вопросам мы обратились к начальнику отдела работы с налогоплательщиками межрайонной ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю Валентине Довженко. 

За несуществующие долги в справках о налоговой задолженности инспекторов будут наказывать рублем

Алексей Б. владеет более чем 1300 земельными долями, является одним из крупнейших плательщиков земельного налога – физических лиц в Пластуновском и Красносельском сельских поселениях. Он получил уведомление от 13.07.

17 года на сумму более 1 500 000 рублей с указанием о задолженности за 2014 год. Администрация Красносельского поселения предоставила квитанцию за 2016 год на сумму 386386 рублей, без наличия долгов и пеней.

Как так получилось, что ранее был сделан расчет, принята плата, а через 3 года вдруг появился долг?

Сделаны запросы в ФГБУ Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, после чего будет сформировано уточненное сводное налоговое уведомление с новым сроком уплаты и направлено налогоплательщику.

Вера К. из Пластуновской продала свою земельную долю восемь лет назад, в 2009 году, имущество было перерегистрировано, восемь лет не было никаких проблем, а сейчас она неожиданно получила квитанцию с требованием оплатить задолженность за отсутствующее имущество за 2014, 2015 и 2016 годы – в общей сумме, превышающей ее месячную пенсию. Как такое могло получиться?

Сделан перерасчет по земельному налогу в сторону уменьшения, поскольку на момент исчисления имущественных налогов сведения ФГБУ Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю сведения об отчуждении земельного участка по адресу: ст. Пластуновская, СПК «Красная звезда» в инспекции отсутствовали. Сформировано уточненное сводное налоговое уведомление со сроком уплаты 17.01.2018 г. и направлено налогоплательщику.

Несовершеннолетнему Дмитрию Е. (2001 года рождения), получившему половину земельной доли по наследству от умершей матери, пришла квитанция на земельный налог на 58436 рублей (расчет за 2014, 2015, 2016 годы).

По словам представителя Дмитрия, эта сумма примерно в 40 раз выше реальной (в среднем по району около 900 рублей за земельную долю 2,6 Га), так еще и собственником наследственного имущества юноша стал только в августе 2016 года, поэтому по закону он никак не может быть должником и плательщиком земельного налога за 2014 и 2015 годы.

В соответствии со сведениями ФГБУ Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю сделан перерасчет земельного налога, сформировано уточненное сводное налоговое уведомление и направлено по почте со сроком уплаты 17.01.2018 г.

За несуществующие долги в справках о налоговой задолженности инспекторов будут наказывать рублем

По вопросу начисления налогов несовершеннолетним поясняем: законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.

Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя.

Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет) являются их родители, усыновители, опекуны и попечители.

Следовательно, родители, усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Предположим, гражданин получил налоговое уведомление и видит в нем недостоверную информацию, с которой не согласен. Каковы его действия?

За несуществующие долги в справках о налоговой задолженности инспекторов будут наказывать рублем

В случае обнаружения некорректной информации налогоплательщики заполняют заявление к налоговому уведомлению (приложение к сводному налоговому уведомлению) и направляют его или предоставляют лично в любой налоговый орган.Можно также обратиться через официальный сайт Федеральной налоговой службы nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

Некоторые граждане обнаружили в полученных уведомлениях перерасчет налогов за 2014 или 2015 годы, а то и за два года сразу. И «обновленные» суммы налога в несколько раз превысили первоначальные (уже уплаченные по ранее полученным уведомлениям). Как такое могло произойти?

Возможность перерасчета налогов, подлежащих уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, прямо предусмотрена Налоговым кодексом.

Однако он допускается не более чем за 3 года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом.

То есть в уведомлении, пришедшем в 2017 году за 2016 год, будет расчет налога за 2015 год плюс возможный перерасчет за 2014-й.

Расчет либо перерасчет налогов за предыдущие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по разным причинам:

  • предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и (или) зарегистрированных правах;
  • заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу;
  • изменение законодательства;
  • выявление ошибки в ранее произведенном расчете.

Как исчисляется налог на имущество? Как рассчитать примерную сумму самостоятельно?

За несуществующие долги в справках о налоговой задолженности инспекторов будут наказывать рублем

Если у налогоплательщика в собственности несколько объектов недвижимости (квартира, жилой дом и др.) на территории одного муниципального образования, то ставка налога будет применяться в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости всего имущества.

Чтобы самостоятельно рассчитать примерную сумму налога на имущество, нужно узнать ставку налога, установленную в городском или сельском поселении, в котором находится ваша недвижимость.

Эту информацию можно найти на сайте ФНС в разделе «Все сервисы» → «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Большой обзор про сбой в ФНС: накипело! Незаконные блокировки, задержка вычетов, несуществующие долги

За несуществующие долги в справках о налоговой задолженности инспекторов будут наказывать рублем

Автоматизация в ФНС РФ глазами ФНС РФ

Сплошь и рядом ФНС РФ на всех возможных и невозможных международных форумах, во множестве докладов сообщает о высоком уровне автоматизации администрирования налогов. Рисуют графики… отчитываются об успехах…

  • Цифровизация — про то, чтобы никто не замечал автоматизацию, это должно быть просто, удобно. Я очень надеюсь на то, что проактивные системы, которыми мы сегодня занимаемся, помогут нашим налогоплательщикам не замечать налоговую службу в нашей жизни (Российский Инвестиционный Форум 2019).
  • Михаил Мишустин: ФНС автоматически обрабатывает данные о 165,8 млн граждан.
  • Михаил Мишустин рассказал норвежским коллегам о подходах ФНС России к внедрению передовых цифровых технологий в налоговом администрировании, совершенствованию сервисов для налогоплательщиков и повышению качества их обслуживания.
  • Михаил Мишустин представил приложение «Мой налог» на выставке Форума по налоговому администрированию ОЭСР.
  • Михаил Мишустин: цифровизация налоговых органов позволяет строить экономику доверия.
  • Михаил Мишустин обсудил цифровизацию налогового администрирования с руководителем венгерской Налоговой службы.

Норвегия, Чили и Венгрия от докладов руководителя ФНС РФ в восторге… аплодируют…

а что же в России?

Конечно, внедрение личных кабинетов налогоплательщика — отличная вещь, позволяющая избавить себя и налогового инспектора от волнующей личной встречи! Электронный документооборот во многом облегчает напряженное взаимоотношение с налоговыми органами. Бесспорно, что идея получения налоговыми органами данных для расчета налогов и контроля от ГИБДД, Росреестра, ЗАГСов и т. п. — очевидно разумная и подлежит реализации.

С 01.01.2019 ФНС РФ перешла на новое программное обеспечение. Переход состоялся, мягко говоря, не гладко. По сей день (а нынче — май) налогоплательщики ощущают на себе негативные последствия…

Автоматизация в ФНС РФ глазами налогоплательщиков

С чем же фактически сталкиваются налогоплательщики? Так же ли довольны автоматизацией в ФНС РФ юридические и физические лица в России, как иностранные коллеги ФНС РФ — оценивающие успехи ФНС РФ по докладам?

С проблемами во взаимоотношениях с налоговыми органами многие сталкивались и ранее: неактуальные данные ГИБДД, некорректные зачисление платежей и отражение начислений и т. п…. А если вас (как физическое лицо, например) угораздило сменить адрес регистрации и администрирующий налоговый орган, то вы наслушаетесь историй о том, что электронный контейнер с вашими данными из одной инспекции вышел, но до другой — дошел лишь частично…

Данные события заставляли налогоплательщиков тратить время и средства на доказательства отсутствия налоговой базы, налоговой задолженности, своей вины в возникновении налоговой задолженности, оспаривать начисление пени и т.п. Вместе с тем, для значительного числа добросовестных налогоплательщиков отсутствие налоговой задолженности имеет решающее значение для участия в различных тендерах, получения выгодных заказов.

Сейчас мы не говорим о том, что справку об отсутствии задолженности перед бюджетом невозможно получить он-лайн (в текущем моменте на текущую дату)… а если у вас обособленные подразделения по всей стране — получить такую справку практически невозможно, т. к. сложно предугадать действия каждой отдельной налоговой инспекции. Это уже совсем другая история…

Налоговые органы неустанно твердят о том, что в обязанности налогоплательщика входит обязанность проявления «добросовестной осмотрительности», что включает в себя, по мнению налоговых органов, контроль налогоплательщиком выполнения контрагентом обязанностей перед бюджетом. Но данные для анализа, представляемые ФНС РФ, содержат неактуальные данные или данные, не соответствующие действительности.

Читайте также:  Верховный суд РФ начал отменять штрафы за уточнения в СЗВ-М

После 01.01.2019 взаимоотношения с налоговыми органами еще более осложнились. Сюрпризов стало гораздо больше!

С чем столкнулись физические лица? Некоторые налогоплательщики через месяц после сдачи декларации для получения вычета по НДФЛ за 2018 год получили сообщение «ваша электронная подпись неактуальна / недействительна… декларация не принята». Но как же тогда декларация смогла стать отправленной в личном кабинете, если электронная подпись недействительна?.. В результате налогоплательщик получит свой вычет гораздо позже, чем рассчитывал по закону. Может быть, это запланированная акция ФНС РФ по задержке возврата денег.

Например, как в Белгородской области, где налоговые органы прямо ссылаются на указание губернатора — не возвращать переплату по налогам под любым предлогом. С данной ситуацией сталкиваются не только налогоплательщики Белгородской области, но и налогоплательщики, чьи филиалы находятся на территории Белгородской области.

А на что обычно налогоплательщики используют получаемые возвраты НДФЛ? На ремонт квартир или отпуск, причем скорее всего в пределах страны. В результате, недополучают выручку организации и ИП, не поступает в бюджет НДС и прибыль.

Еще интереснее с ИП и юридическими лицами.

Данная категория налогоплательщиков уже привыкла, что необходимо постоянно контролировать начисления и платежи, отражаемые налоговыми органами по лицевым счетам налогоплательщиков (контролировать контролирующие органы). Юридические лица привыкли, что требования налоговых органов составлены настолько автоматически, что в них отсутствует всякий смыл, привыкли искать смысл между строк:

«В целях камеральной проверки расчета по форме 6-НДФЛ предоставьте пояснения по налогу на имущество организаций»

Инспекторы полностью доверяют сформированным автоматически документам и не перепроверяют их содержание. Редко есть возможность у налогоплательщика получить комментарии к требованию: до инспекций не дозвониться, а письменные обращения рассматриваются налоговыми органами зачастую на 30-й день.

После 01.01.2019 участились случаи отражения начисления по налогам в одной карточке, а уплаты — в другой, возникновение необоснованных недоимок по налогам. Инспекторы по телефону комментируют это так: часть данных перенесено в новое ПО, а часть — еще нет.

Раньше такие ситуации возникали при открытии налоговым органом карточки с другим КПП (например, оплата с КПП по месту нахождения организации, а начисление с КПП по месту нахождения недвижимости, хотя налогоплательщик отчитывался и платил с указанием одного КПП). Теперь же у налогоплательщика (помимо старых причин открытия второй карточки) может быть в одной инспекции две карточки с одинаковыми КПП и ОКТМО — в новом ПО и в старом ПО!

В базе данных налогового органа может вовсе затеряться информация об объектах налогообложения — объектах недвижимости налогоплательщика. В результате, пока вы доказываете одному отделу инспекции право собственности на объект недвижимости (которым владеете много лет и много лет уплачиваете налог на имущество по этому объекту и сдаете отчетность), чтобы инспекция, пренебрегающая статьей 80 НК РФ, приняла вашу декларацию, другой отдел АВТОМАТИЧЕСКИ блокирует ваш расчетный счет.

Этот автоматизированный отдел не перепроверяет никакие данные… почему-то, он видит вашу обязанность (и свято в нее верит, т. к.

никакие уточняющие требования и запросы не направляются налогоплательщику) предоставить декларацию, в то врем как отдел, ответственный за прием и контроль деклараций «не видит» объектов налогообложения, причин представления декларации и не принимает декларацию. Итог — ваши счета заблокированы в один миг. Так, в частности, работает ИФНС РФ по Мотовилихинскому району г. Перми.

Во всех информационных базах (СПАРК, КОНТУР-ФОКУС и др.) на против записи о вас — тревожный символ «счета заблокированы». Чтобы доказать свою невиновность налогоплательщику требуется минимум 2-3 дня для устранения «недоразумения». Автоматически решения о приостановлении операций по счетам не отменяются.

После устранения недоразумения (мытарств по доказыванию отсутствия причин для блокировки счтов) в информационных базах лишь меняется статус скомпрометированной организации. Никакой опровергающей информации не публикуется. Доброе имя налогоплательщика не восстанавливается. Контрагенты и клиенты запечатлели в своей памяти негативную информацию о налогоплательщике.

Как говорится «серебряные ложки нашлись, но осадочек-то остался…».

Блокируя автоматически счет, инспекции не только не анализируют правомерность оснований для приостановлений операций по счетам, но тем более не предусматривают последствия.

Из-за ошибок автоматизированной системы региональных налоговых органов блокируются счета банков, открытых в других банках, в Национальном расчетном депозитарии, т. е. по сути блокируются средства клиентов банков — физических и юридических лиц.

Такие ситуации, а также информация в общедоступных информационных системах о том, что счета кредитной организации заблокированы (без указания конкретных счетов и причин), дестабилизирует ситуацию в стране.

Масло в огонь подливает сама ФНС РФ, публикуя информацию о том, что налогоплательщик, представивший платежные поручения об уплате налогов в ненадежный банк, признается не выполнившим обязанности налогоплательщика по уплате налогов. Возможно, это такая политика по лоббированию отдельных банков?

Восстание машин

На любые претензии, сотрудники налоговых органов пеняют на «программу»: «так программа настроена», «такие решения формируются автоматически». Раньше такие аргументы использовали приемщицы коммунальных платежей на почте России. Теперь, к сожалению, такой аргумент распространился и на другие сферы нашей жизни. Возможно, обновление программного обеспечения — не основная причина проблем налогоплательщиков. Возможно, новое ПО — лишь показало проблемные места… обнаружило низкое качество данных налоговых органов, отсутствие анализа этих данных, отсутствие ответственности сотрудников налоговых органов, в чьих руках эксплуатируется автоматизированная система… В любом случае, для ФНС РФ пришло время возглавить восстание машин, инициатором которого служба и стала…

  • Чтобы изложенной критике автоматизации ФНС РФ придать большую конструктивность, хочется предложить ФНС РФ рассмотреть следующие доработки:
  • не блокировать счета налогоплательщиков без предварительного запроса пояснений о причинах непредставления отчетности;
  • представить в личном кабинете налогоплательщика ЮЛ перечень объектов налогообложения (по аналогии с кабинетом ФЛ) — транспортных средств и недвижимости. Если налоговый орган считает, что у налогоплательщика нет объекта налогообложения, то зачем последнему тратить усилия на доказывание обратного («пожалуйста, возьмите мои деньги!»);
  • сократить срок рассмотрения обращения налогоплательщиков с 30 дней до 5-10 дней, чтобы привести в соответствие со сроками, предусмотренными для ответов налогоплательщиков;
  • использовать имеющиеся данные для упрощения учета обязательств налогоплательщиков при сокращении количества предоставляемых отчетов. Например, зачем направлять налоговые декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, если вся необходимая информация есть в основной декларации по налогу на прибыль (приложение 5 к листу 02), а значит, есть и в информационной системе ФНС РФ;
  • проанализировать долю количества решений о приостановлении операций по счетам с реальными основаниями для приостановления операций в общем количестве решений о приостановлении операций по счетам.

Налогоплательщики не обладают такими техническими ресурсами, как ФНС РФ. Даже для крупнейших налогоплательщиков проблематичным является автоматизация формирования и представления отчетности.

Ответственность за неуплату налогов в 2021 году – штраф, пени, уголовное наказание

Время чтения: 8 минут(ы)

Физические и юридические лица должны своевременно оплачивать налоги, что зафиксировано в законодательстве Российской Федерации. Но не все желают выполнять свои обязательства перед государством. Если налогоплательщик сознательно или по своему незнанию игнорирует выплаты, он обязан понести ответственность за неуплату налогов.

По законодательству наказанием по налоговым преступлениям может быть как незначительный штраф, так и большой срок лишения свободы. За исполнением плательщиками данных обязанностей государственного органа всегда следят довольно серьезно. За несуществующие долги в справках о налоговой задолженности инспекторов будут наказывать рублем

Кто может быть привлечен к ответственности?

Основным признаком подобных налоговых нарушений считается противоправность деяния гражданина, который обязуется уплачивать государственные сборы, определенных законодательством РФ. Подобное действие может быть выражено в предоставлении декларации с заранее заниженной базой налогообложения или в ее отсутствии.

Физические лица

Неуплата сборов физическим лицом считается правонарушением, а в особых случаях и преступлением. Налогоплательщики обязаны соблюдать закон, оплачивая следующие виды сборов.

  1. Налог на прибыль (подоходный). Основной вид налогообложения, который для граждан с доходом не более 512 000 рублей составляет 13%. Если гражданин является наемным работником, НДФЛ за него перечисляет в соответствующий орган работодатель.
  2. Налог за сдачу квартиры в аренду. Если гражданин сдает квартиру на срок более года, то он обязан регистрировать договор в обязательном порядке. Налоговая ставка на подобный доход составляет 13% (начисляется от денег, полученных собственником в течение года).
  3. Налог на имущество. Исчисляется налоговой инспекцией, о чем отправляется уведомление, к которому прилагается квитанция на уплату. Под имуществом в данном случае подразумевают квартиру, дачу, гараж, комнату или единый недвижимый комплекс.
  4. Транспортный. За владение транспортными средствами (автомобиль, мотоцикл, автобус, самолет, вертолет, теплоход, яхта, катер, моторная лодка) необходимо уплатить транспортного налога.

Юридические лица

При неуплате налогов для юридических лиц (ООО, ОАО, ЗАО) чаще всего привлекается к ответственности бывший директор или главный бухгалтер организации. Налоги, которые взимаются с юридического лица, следующие:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • налог на прибыль;
  • единый налог на вмененный доход;
  • единый социальный налог.

Важно помнить, что юридическое лицо (в лице генерального директора) наряду с общей системой налогообложения может перейти на упрощенную систему, что осуществляется предприятием на добровольных началах.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Налоговая ответственность для ИП чаще всего наступает в случаях, если в декларацию были внесены неверные сведения или подобные действия повторяются в течение следующего года.

Штрафы также могут быть начислены за несвоевременную подачу декларации или неточности в ней.

Индивидуальный предприниматель обязан внести страховой взнос (обязательный платеж независимо от рода деятельности), а также заплатить следующие виды сборов:

  • НДС (на 2018 год составляет 18%);
  • НДФЛ по ставке 13% (платеж рассчитывается как разница между доходами и расходами);
  • налог на имущество – предприниматель платит его по тем же правилам, что и физическое лицо;
  • страховой взнос на социальное, пенсионное и медицинское страхование (при найме сотрудников – 30% от начисленной зарплаты).

Каким может быть наказание?

Согласно статье 107 Нк рф, к ответственности могут быть привлечены без исключения все категории граждан, достигшие 16 лет.

Нк рф

Налоговый кодекс РФ гласит, что основными типами налоговых правонарушений, которые связаны с ней поступлениями платежей в бюджет считаются следующие.

  1. Деятельность ИП или организации без постановки на учет в ФНС (скрытая неуплата налогов). Санкции предусмотрены в размере 10% от дохода за неучтенный период не менее 40 000 рублей (по ч. 2 статьи 116 Нк рф).
  2. Существенное нарушение правил исчисления доходов и расходов и объектов налогообложения (статья 120 Нк рф). Карается штрафом от 10 до 30 000 рублей
  3. Отсутствие в ФНС декларации налогового контроля. Карается штрафом от 5% от суммы, которая подлежит декларированию (статья 119 Нк рф).
  4. Отсутствие пояснения в налоговую по 6 НДФЛ , что влечет за собой неуплату налога в срок. Карается в виде штрафа в размере 20 % от суммы налога (ст. 123 Нк рф).
  5. Отказ в предоставлении документов, указанных в запросе налоговой инспекции. Штраф для организации ИП составляет 10 000 рублей, для физических лиц – 1 000 рублей.
  6. Неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы (статья 122 Нк рф). Подразумевает взыскание штрафа в размере 20% от суммы налога.
Читайте также:  Передача имущества в УК дочерней фирмы потребует восстановления НДС

КоАП РФ

Нарушения по уплате указанны в статье 15.34, 15.9, также 15.11 КоАП РФ.

По административному законодательству к ответственности способны привлекаться должностные лица, что подразумевает, что субъектом административных правонарушений, которые указаны в главе 15 КоАП, не могут быть физические лица или ИП.

Причиной для привлечения к ответственности по административному законодательству считается наличие протокола нарушения. Наиболее частыми налоговыми правонарушениями по КоАП РФ являются следующие.

  1. Задержка сроков постановки на учет (статья 15. 3 КоАП РФ). Организация должна встать на учет по месту ее пребывания в течение 10 суток после регистрации. При нарушении требования должностное лицо будет привлечено к ответственности. Предусматривает штраф в размере 500-1 000 рублей.
  2. Нарушение сроков отчетности (статья 15.5 КоАП РФ). Для этой статьи предусмотрены довольно мягкие санкции – предупреждение или штрафные санкции в размере 300-500 рублей. Физические лица несут ответственность за подобные деяния на основании статьи 119 Нк рф.
  3. Отказ в предоставлении документов по требованию сотрудников ИФНС для осуществления контроля за правильностью исчисления сборов (статья 15.6 КоАП РФ). Подразумевает штраф должностных лиц в размере 300-500 рублей.
  4. Нарушение в ведении бухгалтерского учета (статья 15.11 КоАП РФ). Предусматривает штраф в размере от 5 до 10 000 рублей и от 10 до 20 000 в случае повторного нарушения аналогичного характера. При этом речь идет о несоблюдении требований ФЗ РФ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Ук рф

Безответственные налогоплательщики способны стать обвиняемыми по следующим статьям Уголовного кодекса РФ.

  1. Статья 198 Ук рф (для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов – субъектом данного преступления не может быть должностное лицо). Обязательным признаком уголовного состава считается определенный объем невыплаченной суммы (крупный или особо крупный). Предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей или ареста на срок до 6 месяцев, лишением свободы на срок до года.
  2. Статья 199 Ук рф. Согласно данной статье привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов допустимо руководителя организации, главного бухгалтера, иногда рядовых сотрудников, оформляющих документы бухучета. Исходя из судебной практики, по этой статье зачастую возбуждаются дела по фактам неуплаты налога на прибыль или НДС.
  3. Статья 199. 1 Ук рф. В соответствии с данной статьей обвинение может быть предъявлено лицу, которое должно исчислять и удерживать, также перечислять средства за налогоплательщика, но с целью обогащения не сделал этого. Форма наказания и значение размеров недоплаты аналогично статье 199 Ук рф.

Что влияет на строгость санкций?

Как любые противоправные действия, уклонение от уплаты налоговых обязательств имеет отягчающие или смягчающие обстоятельства, от которых будет напрямую зависеть размер наказания. К числу отягощающих факторов, которые могут значительно увеличить штраф или грозить уголовным наказанием, относят нижеуказанные обстоятельства.

  1. Умышленное укрывательство доходов. Наличие данного обстоятельства необходимо доказывать, поскольку, чтобы судья учел данный признак, необходимо доказать, что лицо знало о требованиях и имело возможность их выполнения.
  2. Сознательное уклонение с применением схемы мошенничества. В данном случае подразумевается заниженная реальная прибыль частного или юридического лица, а также ИП.
  3. Рецидив – повторное совершение подобного противоправного действия.

В виде смягчающих обстоятельств могут выступать:

  • тяжелое состояние здоровья, которое исключает трудоспособность ответчика;
  • прохождение ответчиком уголовного дела в качестве потерпевшего (в подобном случае речь идет о ситуациях, послуживших фактором для причинения вреда здоровью, похищениях или насильственном удержании);
  • получение ущерба в результате действия обстоятельств непредвиденной силы.

Важно отметить, что наличие смягчающих обстоятельств налогоплательщику или его законному представителю придется доказывать самостоятельно, однако в случае успеха суд может освободить гражданина от обязательств по выплатам на определенный период времени.

Есть ли сроки давности?

В уголовном праве существуют общие нормы, которые регулируют вопросы давности привлечения к ответственности в зависимости от состава преступления. Как только срок давности прекращается, преследование лица более не осуществляется.

Так, статья 78 Ук рф подразумевает, что по делам небольшой тяжести давность должна равняться двум годам.

Применимо к налоговым преступлениям течение давности отсчитывается от даты, которая следует за последним днем периода отчетности.

Следует отметить, что обвинительный приговор, а также прекращение дела по амнистии не освобождает лицо от уплаты налогового долга и всех дополнительных начислений.

Что будет за неуплату налогов?

Неуплата государственных сборов физическим или юридическим лицом всегда является правонарушением, а иногда и преступлением, последствием этого станет наказание для должника.

Чем грозит неуплата транспортного налога физическому лицу?

Если владелец транспортного средства умышленно уклоняется от уплаты или задерживает ее выплату, налоговые органы имеют право применить к нарушителю определенные санкции. В частности, распространено наказание в виде начисления штрафов и пени, которые исчисляются путем умножения суммы долга на количество дней просрочки, а рассчитываются с учетом ставки рефинансирования 1/300.

В случае нарушения сроков за неуплату владелец автомобиля будет вынужден заплатить штраф в размере от 20% от неуплаченной суммы налога. Сознательная же неуплата ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога. Особо злостных неплательщиков могут привлечь к ответственности путем обращения в суд, а затем наложить арест на денежные средства должника и его имущество.

Какая пеня за неуплату налога на имущество физических лиц?

Многие граждане ошибочно полагают, что пеня, которая начисляется за неуплату налога на имущество физических лиц, и является штрафом. Это в корне неверно, поскольку пеня считается ежедневными начислениями.

Так, если налогоплательщик опаздывает с уплатой, ему придется переплатить даже за 1 день. Если же он не платил налоги в течение довольно длительного времени, произвести расчет переплаты он может самостоятельно, поскольку процесс начисления не разниться от иных просрочек. В данном случае можно использовать расчет по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая в 2021 году равна 7, 75%.

Какой штраф?

Если налогоплательщик длительное время игнорирует требование ФНС, ему будет начислен штраф. Его размер может разниться в зависимости от ситуации и умысла действий должника.

Расчет подобных санкций в 2021 году производится следующим образом:

  • при неумышленной просрочке штраф составляет 20% от общей суммы задолженности;
  • при умышленной просрочке штраф увеличивается до 40%.

Если лицо продолжает уклоняться от уплаты налога, ФНС вправе обратиться в суд. В таком случае должник рискует столкнуться с принудительной оплатой своих обязательств. После того, как суд вынесет соответствующее решение, дело будет передано в исполнительную службу, которая имеет право наложить арест на банковский счет налогоплательщика или реализовать его имущество в счет долга.

Могут ли за неуплату налогов посадить?

Уголовную ответственность за неуплату налогов способны понести как физические, так и юридические лица. Однако не любая недоимка будет считаться преступлением. В законе установлен перечень преступных механизмов уклонения.

  1. Когда физическое или юридическое лицо уклоняется путем непредоставления налоговой декларации или иных документов, которые он обязан предоставить в соответствии с законодательством РФ.
  2. Когда гражданин или юрлицо уклоняется путем указания в налоговой декларации или в иных документов заведомо ложных сведений.

С какой суммы неуплаты налогов начинается уголовная ответственность?

Для возбуждения уголовного дела крайне важен размер налогового долга. По ч. 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ прописана ответственность за неуплату налогов в крупном размере (для юридических лиц), в ч.

2 этой же статьи – в особо крупном размере. Размер крупной недоимки равен более 2 000 000 рублей, с учетом условия, что долг является выше 10% от суммы причитающихся налогов.

Особо крупная недоимка подразумевает задолженность более 10 000 000 рублей за 3 года подряд.

Для физических лиц (статья 198 Ук рф) крупным размером определена сумма налогов или сборов, которое составляет за три следующих подряд финансовых года более 600 000 рублей. Под особо крупным размером подразумевают недоимку более 3 000 000 при условии, что доля неуплаченной суммы превышает 20% подлежащих уплате налогов.

Читайте также:  Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?

Что делать?

Итак, если гражданин, индивидуальный предприниматель или владелец бизнеса по каким-либо причинам не исполнили свои налоговые обязательства перед государством, то это сулит им крупные неприятности. Следует знать механизмы работы налоговых органов и законодательство, чтобы максимально смягчить наказание за данное правонарушение.

Если налоговая подала в суд

Обнаружив должника, налоговая служба отправит ему претензию об уплате задолженности. В документе будет зафиксирована полная сумма долга, включая пени и соответствующие штрафы за просроченный платеж. В случае, когда в требовании нет фактических ошибок, а лицо осведомлено о том, что является неплательщиком по налоговым обязательствам, ему настоятельно рекомендуется выплатить долг.

Если должник проигнорировал требования и не перечислил средства в налоговую за указанные сроки, то в течение полугода с момента просрочки налоговая имеет право подать в суд.

Если налоговая заблокировала счет

Когда предприниматель или физическое лицо не платит налоги или не отчитывается по своим доходам, налоговая заставляет его это сделать путем блокировки счетов. При этом по закону блокировать сам счет нельзя, блокировке подлежат деньги на нем и исключительно в размере долга или штрафа. Однако на практике в зависимости от причины могут блокироваться все деньги на счетах.

На заблокированном счете средствами возможно пользоваться лишь ограниченно. Оплачивать личные расходы у должника уже не получится, зато он может перевести деньги на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу, алименты, оплату налогов и взносов.

Избавиться от блокировки можно, узнав причину, и выполнив требования налоговой. Если причина заключается в неуплате налогов, пени или штрафов, то проблема решается крайне просто – должнику всего лишь нужно погасить свое долговое обязательство. В таком случае счет будет открыт максимум через несколько дней после того, как налоговой придет документ от банка о списании долга.

Как сообщить в налоговую инспекцию о неуплате налогов физическим лицом?

Разумеется, один гражданин может написать заявление в налоговую инспекцию о неуплате налогов другим физическим лицом. Однако для подачи подобного документа заявителю необходимо четко аргументировать доказательную базу, поскольку налоговая инспекция должна проверить эту информацию в рамках прав, предоставленных им законодательством.

Так, право на запрос выписок по счетам физических лиц предоставлено в статье 86 Налогового кодекса. Если в ходе контрольных мероприятий по заявлению физического лица будут обнаружены признаки неуплаты налогов, это может привести к выездной проверке, начислению штрафов и к разбирательству в суде, куда должника привлекут в качестве ответчика.

Таким образом, юридические и физические лица обязаны вовремя оплачивать налоги, поскольку это правило прописано в законодательстве. Но если гражданин умышленно или случайно игнорирует выплаты, он считается правонарушителем и обязан понести наказание согласно НК, КоАП и Ук рф в зависимости от тяжести преступления или правонарушения.

Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:

Как ФНС взыскивает несуществующие долги. Зачем и почему, размышления и догадки

В мае по почте мне пришло заявление от ФНС о выдаче судебного приказа. Якобы я не оплатила НДФЛ за 2018г.

Все налоги у меня конечно заплачены, о чем я сообщила ФНС в письме, приложив квитанцию об оплате. Однако налоговый орган все равно обратился в суд о выдаче судебного приказа, приказ был выдан.

Об этом я узнала случайно, решив проверить в начале августа сайт судебного участка. Видимо почувствовала, что просто так, после моего письма, налоговая не отступит от своего намерения взыскать с меня уже заплаченный налог.

Конечно на приказ я подала возражения, приложив квитанцию.

Что самое интересное, налоговая ссылается в заявлении, что мне выставлялось требование №1111 в личном кабинете и что в нем же якобы отражена задолженность.

Однако мой личный кабинет налогоплательщика не содержит такого требования и в нем крупными буквами написано «Задолженности нет». Распечатку личного кабинета я также приложила к возражениям в суд.

То есть сотрудники ФНС просто выдумывают информацию для заявления на судебный приказ?

Поговорила с коллегами — судебными приказы прилетели многим. В том числе ДАЖЕ по авансовым платежам. Такого раньше не было никогда.

В связи с чем такая активность? Зачем ФНС подает заявления на приказы без выставления требования? Не может же их база выдавать неверные сведения в отношении многих людей?

  • Поискала что изменилось за последнее время и в связи с чем такая активность.
  • И вот нашла «Публичная декларация целей и задач ФНС России на 2020 год».
  • В документе описаны цели и миссия ФНС и много всего — рекомендую почитать. Например, теперь ФНС

трансформировалась в цифровую сервисную компанию, обеспечивающую надежное и эффективное администрированиеПубличная декларация целей и задач ФНС России на 2020 год

И также в декларации указано, что в 2019г. за одно выездную налоговую проверку доначислялось в среднем 33.5 млн рублей, а в 2020 году план должен вырасти — ожидается доначисление не менее 35 млн рублей.

То есть планируется увеличить собираемость налогов. И это в кризис, когда бизнес загинается.

Декларация также вводит персональную ответственность отделов ФНС за не выполнение целей декларации и «миссии». Не выполнишь план по сбору налогов — понесешь ответственность.

Видимо в связи с декларацией и начались массовые заявления в суд от налоговой на судебные приказы по несуществующим долгам. Без выставления требования, как того требует Налоговый кодекс. План же нужно выполнять.

Зайдите на сайт своего мирового участка и проверьте — нет ли там судебного приказа по заявлению ФНС. Возможно вы уже должны.

публичная декларация

мой сайт https://urist-rostov.com/

Налоговая инспекция ввела в заблуждение приставов в связи с несуществующим у меня долгом по налогам — Правовед.RU

484 юриста сейчас на сайте

Мы — ваш онлайн-юрист

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький. Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Проконсультироваться

В результате халатного отношения сотрудников налоговой инспекции к служебным обязанностям.

Ранее оплаченный мною транспортный налог по каким то причинам известным только налоговой инспекции не был учтён , а следовательно ими был выставлен ещё один счёт который я не оплачивал , так как я оплатил его ранее , налоговая инспекция передаёт мой якобы долг судебным приставам введя их в заблуждение так как налог мною был ранее оплачен, судебные приставы в свою очередь с усиленным рвением взялись взыскивать с меня и вместо 5 тысяч рублей взыскали 10 тысяч рублей , накого мне подавать в суд и как грамотно составить заявление какие документы надо собирать? Прошу помощи

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (2)

Добрый день! Причины по которым оплаченный Вами платеж не дошел до налоговой масса. Например, Вы неверно указали одну цифру в реквизитах для оплаты, либо неверно указали объект налогообложения, и платеж просто потерялся.

И чтобы его найти нужно потратить много времени, и никто этого делать не будет без соответствующего заявления. Если же Вы все правильно оплатили, что нужно выяснить причину по которой платеж не поступил или не был учтен налоговой. Для этого обратитесь с письменным заявление в налоговый орган.

В течение 30 суток получите ответ. Дальше возможны различные варианты развития событий взависимости от ответа налоговой. Никто не запрещает Вам взыскать через суд излишне удержанные средства с налоговой в размере 5 тыс.

руб, проценты за пользование чужими деньгами, моральный вред, стоимость по оказанию услуг представителя. Вины приставов тут нет, поскольку они лишь исполняют требования, содержащиеся в исполнительном документе.

Если нужна будет помощь в подготовке заявления в адрес налоговой, обращайтесь в личный чат.

Здравствуйте. Вам необходимо было сразу, как получили требование (вероятно, именно его Вы называете «счетом», ибо счетов налоговая не выставляет) обратиться непосредственно в саму налоговую за разъяснениями или даже с жалобой. Принести платежки, любые документы, подтверждающие исполнение обязанности по уплате налога.

Ошибки, к сожалению, случаются. бывает, платежи, из-за незначительных ошибок в реквизитах платежа, не «привязываются» именно к вашему налогу и за нужный период, и т.д. И почему вы не отреагировали на судебный приказ и последующее за ним административное исковое заявление.

Вы вообще получали судебный приказ? и повестки в суд?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *