Заключайте правильно договоры гпх

Заключайте правильно договоры ГПХ

Все чаще работодатели предлагают оформление по договору ГПХ. Многие люди думают, что это вид трудового соглашения, но на самом деле нет. Мы расскажем, чем договор гражданско-правового характера отличается от трудового, какие риски он несет для работника и работодателя, кто и какие налоги платит и стоит ли соглашаться на работу по договору ГПХ с физическим лицом?

Статья будет длинной, но рекомендуем внимательно прочитать ее до конца. Это убережет от многих неприятностей.

Что такое оформление по договору ГПХ и чем он отличается от трудового договора?

Договор гражданско-правового характера (сокращенно ГПХ) – это документ, который регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Суть его в том, что стороны прописывают в нем результат работы, который должен получить заказчик, имущественные отношения и другие вопросы, не вступая при этом в трудовые отношения.

Проще говоря, по договору ГПХ физическое лицо обязуется выполнить для организации или ИП определенные работы с определенным итогом. При этом сотрудником фирмы или ИП исполнитель являться не будет.

Виды договоров гражданско-правового характера:

  • договоры подряда,
  • договоры возмездного оказания услуг,
  • авторские договоры, например, на написание книги для издательства или статьи для журнала. Такие договоры могут заключаться с фрилансерами.

Нормы Трудового кодекса на договоры ГПХ не распространяются. Отношения между сторонами регулируются Частью 2 ГК РФ (главы 37-41). В документе не должны использоваться термины трудового законодательства.

Еще несколько важных особенностей ГПХ, которые отличают их от трудовых договоров:

  • По гражданско-правовому договору главное – это результат, а не процесс. Обязательно устанавливается срок и определяется результат выполнения работы. По трудовому договору работник устраивается на конкретную должность, которая предусматривает выполнение определенных трудовых обязанностей.
  • В договоре гражданско-правового характера должны быть сроки окончания действия соглашения (ст.708 и ст.783 ГК РФ). Трудовые договора в большинстве случаев не имеют конкретных сроков действия.
  • Каждому виду соглашений, которые могут носить гражданско-правовой характер, посвящена отдельная глава. ГК РФ дает точные определения основным понятиям – работа и услуга — в ст.703 и ст.779 соответственно.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для исполнителя

Плюсы ГПХ Минусы ГПХ
Заказчик не может вмешиваться в работу исполнителя. Исключение – приемка промежуточных результатов. Работник не оформляется в штат компании.
Возможность работать по гибкому графику. Главное – сделать работу вовремя и нужного качества. Заказчик не обязан обеспечивать работника материалами, инструментом, предоставлять рабочее место. Все это нужно покупать за свой счет.
Можно привлекать третьих лиц для выполнения работ, совмещать работы в нескольких местах. Нет социальных гарантий. Не выплачиваются отпускные, больничные, декретные. Нет доплат за сверхурочную работу. Заказчик не обязан предоставлять отпуск исполнителю.
Время выполнения работ по договору гражданско-правового характера включается в трудовой стаж. Соответственно, исполнитель может набирать необходимый стаж для получения страховой пенсии, а не социальной. Заказчик не страхует исполнителя в ФСС (Фонд социального страхования) и не несет ответственности за производственные травмы, которые может получить исполнитель (если не согласится на это добровольно).
Договор ГПХ может предусматривать страхование на случай производственной травмы, если заказчик согласен добровольно оплачивать взносы в ФСС. Оплата идет за результат, а не просто нахождение на рабочем месте, потраченное время и т.д. Заказчик может платить меньше МРОТ (минимальный размер оплаты труда в трудовом законодательстве).
Простота оформления на работу. Период деятельности по ГПД (гражданско-правовой договор) не учитывается при начислении пособия по безработице.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для заказчика

Плюсы ГПХ Минусы ГПХ
Нет социальной нагрузки. Не нужно оплачивать отпускные, больничные и т.д. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.
Заказчик не платит страховые взносы в ФСС (если иное не указано в договоре ГПХ). Нельзя привлечь сотрудника к ответственности за нарушение правил внутреннего распорядка, например, за опоздание.
Не нужно тратить средства на оборудование рабочего места. Есть риск переквалификации договора ГПХ в трудовой договор с доначислением взносов в ФСС и пенями.
Не обязательно делать выплаты работникам два раза в месяц, как в случае с трудовым договором. Можно прописать выплату один раз после сдачи работ. Нужно начислять и платить налоги в случае выплат по договору ГПХ физическому лицу. Соответственно, это некоторая нагрузка на бухгалтерию заказчика.
Не нужно вести кадровое делопроизводство. Если в компании есть строгие рамки приема сотрудников по уровню образования, квалификации, опыту работы, то по договору ГПХ можно принять исполнителя, который не соответствует данным требованиям.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ?

Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает результат, а не процесс деятельности.

Если заключение такого договора с юридическим лицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физическим лицом ситуация сложнее. При этом не важно, какие услуги он предоставляет. Статья 15 ТК РФ устанавливает недопустимость маскировки трудовых отношений под гражданско-правовые.

Есть риск переквалификации договора ГПХ с физическим лицом в трудовой договор, если проверяющие посчитают, что заказчик и исполнитель на самом деле находятся в трудовых отношениях.

Крайне важно, какие формулировки будут в договоре гражданско-правового характера и в актах, оформляемых по результатам выполнения работ.

В любом случае при заключении договора ГПХ с физическим лицом заказчику лучше проконсультироваться с юристами о рисках и проверить все формулировки в документах.

По срокам действия договоров ГПХ не существует никаких строгих критериев. Временные рамки определяются при обсуждении, обоюдно.

Также этот договор может быть пролонгирован (продлен). При этом должно быть составлено дополнительное соглашение об изменения сроков выполнения работы.

В каких случаях договор гпх могут признать трудовым?

Переквалификация договора ГПХ – это как минимум неприятно, потому что гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. Такой персонал является внештатным. Это значит меньше кадровой работы, отсутствие обязанности оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский. Не нужно даже предоставлять рабочее место.

В случае перевода соглашений в разряд трудовых придется доначислить взносы в ФСС и уплатить пени. Могут потребовать назначить сэкономленные социальные пособия.

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

  • В договоре ГПХ указана трудовая функция, а не конкретные работы и результаты. Например, прописано, что исполнитель пишет тексты в целом, а должны быть прописаны конкретные тексты (например, копирайтер обязуется подготовить текст о компании и описания для карточек товаров в количестве 50 штук).
  • Исполнитель получает одинаковую оплату каждый месяц. Это выглядит странно, т.к. по договору ГПХ объем работ обычно варьируется и не может каждый месяц совпадать.
  • Исполнитель систематически выполняет одну и ту же работу. Спектр его задач не меняется.
    iИсполнитель работает на территории заказчика, имеет там оборудованное рабочее место.
  • В соглашении нет обязательных пунктов, например, о сроках выполнения работ.
  • В договоре прописаны правила внутреннего распорядка.
  • Исполнителю предоставляется отпуск, оплачивается больничный или выдается премия, что может получать только штатный сотрудник, оформленный по ТК РФ.
  • Имеется упоминание о подчиненности штатным сотрудникам компании-заказчика.
  • Исполнитель по договору ГПХ направляется в командировку, ему выплачиваются командировочные.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога Начисляется или нет Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) Начисляются 13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России) Начисляются 22%
Взносы в ФФОМС (за медицину) Начисляются 5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Не начисляются
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) Начисляются, если это предусмотрено в договоре.

Важные нюансы по налогообложению выплат по договорам ГПХ:

  • Физическое лицо, получая выплаты по договорам ГПХ, имеет право использовать стандартные налоговые вычеты. Например, вычет при покупке недвижимости, оплате обучения или медицинских услуг, включая услуги стоматолога, вычеты при наличии на иждивении несовершеннолетних детей. Таким образом можно снизить сумму подоходного налога, который переводится государству, или вернуть из бюджета уплаченные ранее налоги.
  • Чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, физическое лицо должно предоставить чеки на все расходы.
  • Удержание и перечисление страховых взносов по договору ГПХ заказчиками осуществляется не в пользу различных фондов, а строго в налоговую инспекцию.
  • Любые взносы платятся только в случае, если соглашение между исполнителем и заказчиком предполагает оказание услуг авторского характера или выполнение работ подряда. При оформлении соглашений в отношении аренды или денежного займа социальные платежи в бюджет местного образования не перечисляются.
  • При заключении сделки, целью которой является не только выполнение работ, но и передача прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и не облагаемые финансовые поступления. Взносы будут удержаны только с первой части.

Как заключается договор ГПХ с физическим лицом? Какие документы необходимы при устройстве на работу?

Договор гражданско-правового характера заключается в письменной форме. Документ обязательно визируется сторонами. На каждом листе должны стоять подписи обеих сторон. Печать ставится только при наличии. Участие нотариуса не требуется.

Ни в коем случае не нужно фиксировать факт заключения ГПД в трудовой книжке, поскольку ГПХ – это не трудовой договор.

Если что-то понадобилось поменять уже в заключенном соглашении, необходимо подготовить дополнительное соглашение, где отразить все изменения в работе. Допсоглашение должны подписать обе стороны.

Читайте также:  ФСС должен компенсировать «детский» больничный, выданный отцу ребенка, даже если мать находится в отпуске по уходу за этим же ребенком

Список документов, который предоставляет исполнитель при устройстве на работу по договору ГПХ:

Оригиналы документов передавать заказчику не нужно. Ему достаточно ксерокопий или сканов, т.к. документы необходимы, чтобы указать их в договоре и при перечислении налогов. Если вы сомневаетесь в надежности заказчика, особенно при устройстве на удаленную работу, вначале проверьте контрагента, а потом принимайте решение – предоставлять информацию о себе или нет.

На какой срок можно заключить договор ГПХ?

Договор может быть заключён на любой срок и в любое время, без ограничения сумм и сроков выплат.

Какие условия необходимо обязательно прописать?

Обязательно должны быть прописаны:

  • Предмет соглашения.
  • Продолжительность работ (сроки).
  • Обязанности, ответственность, права сторон.
  • Условия оплаты.
  • Условия и порядок изменения договора.
  • Условия расторжения.
  • Реквизиты сторон.

Из указанного содержания именно пункт о длительности сделки говорит о договоре ГПХ как разовом и нетрудовом документе.

Порядок приема работ по договору гражданско-правового характера

Принимаются выполненные работы (услуги) по акту приемки-передачи выполненных работ (услуг).

За нарушение сроков выполнения работ с подрядчика может взыскиваться неустойка в виде штрафа или пеней. В случае причинения ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки в полном объеме.

Кроме того, в отличие от трудового договора, по договорам подряда или возмездного оказания услуг исполнитель несет риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком.

Прядок расторжения договора ГПХ

В этой части статьи мы расскажем, как правильно расторгнуть договор ГПХ и какие нюансы есть в этом процессе.

  • Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
  • Как расторгнуть договор ГПХ, если обе стороны решили прекратить сотрудничество? В этом случае оформляется письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ. Тогда стороны действуют по описанным правилам.
  • Расторгнуть договор ГПХ через суд можно только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

В отличие от трудового договор ГПХ сам себя регулирует в части порядка расторжения сторонами. Данные условия могут прописываться в одном из пунктов или находиться в составе «прав сторон».

Обычно договор предусматривает определенные гарантии сторон на случай, если исполнитель начнет работу над заказом, а клиент решит отказаться от проекта.

Пункты соглашения могут предусматривать компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва взаимоотношений.

Если такого пункта нет, сторона должна написать уведомительное письмо с пояснениями, на основании которого договор может быть расторгнут.

Аванс, выплаченный по договору ГПХ, может быть возвращен заказчику при условии невыполнения договора или несоблюдения сроков, если это прописано в самом договоре, либо в судебном порядке.

Резюме

Договор ГПХ – это не простой документ или формальность. До его подписания необходимо внимательно прочитать все условия.

Если вы чего-то не понимаете или сомневаетесь, что документ защищает ваши интересы, обязательно проконсультируйтесь с юристами. Договор гражданско-правового характера – это не трудовое соглашение, где работник серьезно защищен нормами ТК РФ. Чаще всего ГПХ защищает интересы заказчика и может иметь много нюансов по отношению к исполнителю.

Рекомендуем

Заключайте правильно договоры ГПХШтрафы для ИП: сколько стоит несвоевременная сдача отчетности

Если 31 декабря для Вас – не Новый Год, а последний срок сдачи отчетов в Пенсионный Фонд, скорее всего, Вы – индивидуальный предприниматель со …

Заключайте правильно договоры ГПХКак перевести сотрудников на удаленную работу? Советы и образцы документов

Данная статья будет полезной как работодателям, так и работникам. Вы найдете пошаговый алгоритм перевода на удаленную работу, образцы заявлений, …

Подсказки по оформлению гражданско-правового договора — Все о кадрах

Заключайте правильно договоры ГПХ

Компании зачастую не учитывают или просто игнорируют важную разницу между трудовым и гражданско-правовым договорами. Они смешивают эти понятия и применяют одинаковый порядок взаимодействия с физическими лицами в обоих случаях. Такое смешение может привести к переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Заинтересованы в переквалификации прежде всего внебюджетные фонды, поскольку с вознаграждения физическому лицу компания не уплачивает взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ (2,9%) (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

  • Примечание. Виды гражданско-правовых договоров с физическими лицами
  • С физическими лицами, помимо трудовых договоров, компании чаще всего заключают договоры гражданско-правового характера, а именно:
  • — подряда (гл. 37 ГК РФ);
  • — возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);
  • — аренды имущества (гл. 34 ГК РФ);
  • — поручения (гл. 49 ГК РФ);
  • — комиссии (гл. 51 ГК РФ);
  • — агентирования (гл. 52 ГК РФ);

— транспортной экспедиции (гл. 41 ГК РФ).

Проще всего поддаются переквалификации договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ. Лектор подсказала, на что нужно обратить особое внимание при заключении таких договоров и выстраивании отношений с физическим лицом.

Как составить договор возмездного оказания услуг (подряда)

Составляя гражданско-правовой договор с физическим лицом, нужно иметь в виду, что отношения его сторон регламентируются нормами гражданского права. В договоре следует оперировать понятиями Гражданского, а не Трудового кодекса.

Стороны гражданско-правового договора

В гражданско-правовом договоре возмездного оказания услуг (выполнения работ) сторонами выступают заказчик и исполнитель (ст. 779 ГК РФ), а не работодатель и работник, как в трудовом договоре (ст. 20 ТК РФ).

Не нужно называть исполнителя в соответствии со списком должностей, перечисленных в штатном расписании компании. Например, договор по уборке помещения нужно заключить не с уборщицей, а с исполнителем.

Предмет договора возмездного оказания услуг (выполнения работ)

Предметом договора подряда или возмездного оказания услуг является совершение определенного действия с целью достижения конкретного результата. Например, искомый результат подряда на мытье окон офисного помещения — чистые окна, а договора возмездного оказания услуг по переводу текста с французского языка — текст, переведенный на русский язык.

Продолжительность действия договора

Гражданско-правовой договор может иметь любую конечную продолжительность. Она определяется только временем, которое нужно затратить, чтобы получить результат, необходимый заказчику.

Условие о вознаграждении

Выплаты по гражданско-правовому договору возмездного оказания услуг связаны исключительно с достижением определенного результата. Факт достижения результата работы должен быть оформлен двусторонним актом. Нет результата — нет оплаты. При этом Гражданский кодекс допускает возможность выплаты исполнителю (подрядчику) аванса (п. 2 ст. 711 ГК РФ).

Если заказчик решит поощрить исполнителя (подрядчика), он должен внести изменения в заключенный договор возмездного оказания услуг (подряда) и увеличить размер вознаграждения, платы за оказанные услуги.

Исполнителю ни отпуск, ни пособия не положены

Никаких гарантий в виде предоставления отпусков, выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам в гражданско-правовом договоре быть не может.

Исполнители не относятся к числу лиц, застрахованных на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Каких условий не должно быть в гражданско-правовом договоре

  1. В гражданско-правовом договоре не должно быть условий:
  2. — о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка;
  3. — подчиненности сотрудникам компании, состоящим в штате;
  4. — полной материальной ответственности;
  5. — выплате вознаграждения два раза в месяц;
  6. — премировании;
  7. — предоставлении отпуска;
  8. — об установлении режима рабочего времени.

Физическое лицо, но не работник

Как подчеркнула П. В. Колмакова, исполнитель по гражданско-правовому договору не имеет статуса работника. Поэтому, находясь в гражданско-правовых отношениях, заказчик не должен рассматривать его как подчиненное лицо и возлагать на него функции работника.

Кадровый учет не касается исполнителя работ (услуг)

В рамках гражданско-правовых договоров заказчику не нужно вести табель учета рабочего времени на исполнителя. Поскольку исполнитель ему неподконтролен. Он сам планирует график выполнения работы. И в трудовую книжку исполнителя никакие записи о работе по гражданско-правовому договору не вносят.

Можно ли выдать исполнителю деньги под отчет

В пункте 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России от 12.10.2011 N 373-П говорится о выдаче под отчет наличных денег работнику. Если у вас заключен договор гражданско-правового характера, оформлять выдачу денег под отчет исполнителю нельзя.

Исполнителя (подрядчика) нельзя направить в командировку

Нередко в рамках гражданско-правовых отношений компании нужно направить исполнителя (подрядчика) для выполнения работ или оказания услуг в другую местность. Оформить такую поездку как командировку нельзя.

В рамках задания (поручения), которое должен выполнить подрядчик, он может выезжать в другую местность. Порядок компенсации его расходов нужно прописать в договоре подряда либо договоре возмездного оказания услуг. Поскольку это не командировка, никаких суточных быть не может.

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе, даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст.

 168 ГК РФ).

Когда заказчик работ (услуг) не является налоговым агентом

Не во всех случаях при выплате вознаграждения физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания признается налоговым агентом по НДФЛ.

Гражданин не является налоговым резидентом РФ. Если исполнитель (подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами территории РФ (ст. 209 НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм выплаченного исполнителю вознаграждения.

Читайте также:  Срочные списки для фсс, отмена вычета по транспортному налогу… и другие интересные новости за неделю (03.12.2018–07.12.2018)

Объектом обложения НДФЛ являются только доходы нерезидента РФ, полученные от источников, расположенных на территории РФ (ст. 209 НК РФ).

Если нерезидент РФ выполняет работы за пределами территории РФ (это нужно отразить в договоре), объекта обложения НДФЛ не возникает (письмо ФНС России от 06.02.2013 N ЕД-3-3/384@). Соответственно у компании — заказчика услуг не возникает обязанностей налогового агента.

Обратите внимание: расположение источника выплаты дохода определяется местом фактического выполнения работ (услуг).

Примечание. Кто платит НДФЛ при покупке имущества у физического лица

В отношении дохода физического лица в виде выручки от продажи имущества компания-покупатель не является налоговым агентом по НДФЛ. Гражданин должен самостоятельно задекларировать и уплатить налог (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя. При выплате вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку индивидуальный предприниматель:

— на общей системе налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227 НК РФ);

— на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Обратите внимание: в гражданско-правовом договоре нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

При перечислении вознаграждения в платежном поручении есть смысл сделать ссылку на договор.

Нужно ли облагать НДФЛ суммы возмещения исполнителю расходов

Пункт 2 статьи 709 Гражданского кодекса определяет, что цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и собственно вознаграждение.

Облагается ли НДФЛ сумма компенсации издержек исполнителя? В статье 217 Налогового кодекса, содержащей перечень не облагаемых НДФЛ выплат, компенсация не поименована.

По этому вопросу есть разные мнения.

Как заключить договор гражданско правового характера (ГПХ)

Иногда у компании или предпринимателя возникает необходимость заказать стороннюю разовую работу, итогом выполнения которой будет достигнутый результат. Для выполнения этой работы можно привлечь компетентное физическое лицо. И если это нужно сделать всего один раз, то лучше всего не нанимать постоянного сотрудника по трудовому соглашению, а оформить разовый договор ГПХ.

Особенности договора ГПХ

Все отношения, которые возникают между заказчиком и исполнителем по договору ГПХ, регулируются на основании гражданского, а не трудового кодекса. Основной формой такого рода взаимодействий считаются договора подряда или оказания услуг.

Важно! Договора этого типа, в отличие от трудового соглашения, предоставляют работнику минимальное число социальных гарантий.

Договор гражданско правового характера подразумевает под собой, что он заключается с дееспособным гражданином. Никаких других условий или ограничений он не предусматривает.

Однако необходимо помнить, что если исполнителями по гражданскому договору являются работники этой же компании, и с ними уже заключены трудовые соглашения, то договор ГПХ может быть переведен в трудовой.

Это не запрещается действующими законами, но все же лучше такого вида соглашения с уже оформленными сотрудниками не заключать.

Договор ГПХ также можно оформить с предпринимателем. Для компании это выгодно, и не может быть источником опасности.

Еще одним существенным отличием данного соглашения от трудового является тот факт, что его можно подписать с несколькими исполнителями сразу.

Работа по гражданско правовому договору выполняется до момента ее окончания, что, как правило, фиксируется достижением поставленного результата. Это является еще одним важным отличием договора ГПХ от трудового. Срок же действия последнего обычно неограничен и может продолжаться неограниченно долго.

Как правило, гражданский договор имеет короткий срок действия. Но он все же входит в страховой стаж, который принимается во внимание при начислении трудовой пенсии.

Важно! Лучше не заключать подряд несколько договоров с одним и тем же работником на подобную работу. При проведении проверки они могут быть переведены в разряд трудовых.

Поскольку данный договор заключается с гражданином, который за выполнение установленных работ получает денежное вознаграждение, фирма по отношению к нему действует как налоговый агент и должна исчислить и уплатить налог НДФЛ.

Помимо обязательства удержать и перечислить налог, по нему также нужно подать отчет в налоговую службу (сдается формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). Как и в случае трудового соглашения, договор ГПХ предусматривает обязанностью начислить и заплатить взносы в ПФР и ФОМС.

Внимание! Начислять и уплачивать взносы на соцстрах по травматизму необходимо только тогда, когда это установил гражданско правовой договор на оказание услуг.

Однако, если гражданский договор заключается с предпринимателем, то рассчитать и перечислить все налоги и взносы он должен самостоятельно.

Внесение записи в трудовую

Запись о том, что с гражданином был подписан гражданский договор, не должна вноситься в трудовую исполнителя. В противном случае при проведении проверки это может быть трактовано как трудовое соглашение.

Порядок заключения договора

Договор ГПХ нужно оформлять в письменном виде на основании добровольного желания сторон. Заказчик при этом формулирует критерии конечного результата, а исполнитель устанавливает формы и методы, при помощи которого он его получит.

Порядок выплаты денежного вознаграждения устанавливается сторонами. В случае, когда соглашение было достигнуто, оно фиксируется в виде договора по одной копии для каждой стороны.

Обязательным дополнением к нему должен служить акт выполненных работ, который составляется после завершения оказания услуг и фиксирует факт передачи результатов от одной стороны к другой.

Если при исполнении договора у сторон возникают спорные ситуации, они должны разрешаться на основании ГК РФ.

Как составить договор ГПХ

Заключайте правильно договоры ГПХ

Работодателю следует знать, что в нем не могут использоваться такие понятия, как «работник», «работодатель» или «заработная плата».

Составление соглашения начинается с указания места, где это происходит, а также календарной даты. Затем дается определение сторонам договора.

Того, кто будет выполнять работу, необходимо называть исполнитель, автор или подрядчик — все зависит от того, какого характера работа ему предстоит. Здесь же проставляются его полные Ф.И.О., место жительства, данные документа, удостоверяющего личность.

Принимает выполненные работы вторая сторона — заказчик. В информацию о нем должно быть включено полное название организации или Ф.И.О. предпринимателя, коды ИНН и ОГРН, данные о том, кто представляет интересы фирмы и на основании чего он работает.

После этого нужно подробно описать предмет соглашения. В данном пункте необходимо конкретно указать, какого рода работу должен произвести исполнитель, и какой ему для этого отводится срок. Также желательно уточнить, разрешается ли выполнение работы раньше срока.

Еще один важный момент для этого раздела — указание, при каких именно критериях работа или услуги будут считаться выполненными в полной мере.

Здесь же можно прописать принадлежность материалов и инструментов, которые в процессе деятельности будет использовать исполнитель. Можно указать на возможность компенсации их стоимости, если данные вещи будут приобретаться подрядчиком, или же составить таблицу, в которой будут прописаны количество и цена передаваемых от заказчика материалов и инструментов.

Важно! В гражданском договоре нельзя прописывать ограничения по режиму дня исполнителя. То есть не должно быть оговорено в какое именно время дня можно выполнять работы согласно соглашению, нельзя обязывать исполнителя подчиняться нормам внутреннего распорядка фирмы, нельзя ограничивать привлечение субподрядчиков.

Все эти пункты относятся к простому трудовому контракту, и при их наличии в гражданском договоре, последний при проверке может быть переведен в трудовой, а на предприятие наложены санкции.

Далее нужно закрепить права и обязанности каждой из сторон. Здесь же можно закрепить обязанность за исполнителем бесплатно устранять возникшие недочеты, или право заказчика вести контроль за процессом выполнения работ.

После этого вносится информация о стоимости выполнения работ. В этом разделе нужно указать все те суммы, которые будут выплачены исполнителю после окончания оказания услуг — основная цена, стоимость материалов и инструментов и прочие.

Здесь ни в коем случае нельзя прописывать, что данное вознаграждение будет выплачиваться исполнителю ежемесячно в определенном одинаковом размере.

Однако в случае, если процесс оказания услуг делится на этапы, можно производить оплату за каждый отдельно по мере выполнения. Но в этом случае необходимо четко прописать в договоре — при каких именно условиях очередной этап будет считаться завершенным, и подлежит оплате.

Важно! Гражданский договор не предусматривает предоставление отпуска, оплату больничного и т. д. – поэтому данная информация должна отсутствовать в соглашении. Именно по этому некоторые работодатели пытаются заключить этот договор, а не стандартный трудовой контракт.

Обязательно нужно закрепить ответственность каждой из сторон за несоблюдение условий договора, срыв сроков сдачи работ, несвоевременную оплату и т. д.

Завершается составление договора указанием реквизитов каждой из сторон и личными подписями.

Обязательно к соглашению должен составляться акт. Он может быть оформлен в свободном виде. Главное его назначение — зафиксировать факт выполнения работ и отсутствие претензий каждой из сторон друг к другу.

Порядок расторжения гражданского договора

Действие соглашение заканчивается тогда, когда исполнитель выполнил предписанные работы в полном объеме, а заказчик принял их. Но порой возникают случаи, когда договор такого типа нужно прекратить до сдачи результатов.

Если желание прекратить гражданский договор у сторон обоюдное, то надо оформить это в виде соглашения. В нем в свободной форме нужно отметить, что данный договор по указанной причине является расторгнутым и стороны не имеют друг к другу претензий.

Если же инициатором расторжения выступает одна из сторон, то сделать это можно только через судебное разбирательство. При этом инициатор должен сначала составить письменное предложение о прекращении договора и отправить его второй стороне.

А если был получен отказ или не получен ответ вообще — обратиться в суд. Поэтому очень важно правильно изначально составить договор, прописав в нем критерии для досрочного расторжения.

Скачать бланк договора ГПХ

Скачать образец договора гражданско-правового характера для услуг, Word.

Скачать пример договора ГПХ с садовником, Word.

Как правильно работать по договору ГПХ, чтобы избежать штрафов

Работодателям выгодно заключать с физлицами договоры ГПХ, чтобы уменьшить налоговое бремя.

Читайте также:  Порядок и образец заполнения формы № 1-турфирма (нюансы)

Однако если ФНС посчитает, что на самом деле такие отношения являются трудовыми, то она может доначислить взносы и выписать крупный штраф.

Кристина Демишева, руководитель юридической компании «Демишева и партнеры», рассказывает, какие нюансы следует учесть при заключении договора ГПХ, чтобы не попасть под подозрения налоговой.

Если между людьми складываются трудовые взаимоотношения, то договор, заключенный между ними, становится трудовым.

Чтобы определить характер ваших отношений с исполнителем, предположите, что вы наняли его в качестве работника вместо заключения договора об оказании услуг. По сути, между вами изменились отношения, а это значит, что вы заключили трудовой договор.

Верховный суд РФ в пункте 24 постановления пленума Верховного суда РФ от 29 мая 2018 года № 15 отразил разницу трудового договора от договора оказания услуг. Отличительные характеристики трудового соглашения определены в статье 15, части 1 статьи 56 ТК РФ.

При переквалификации документа в трудовой суд обращает внимание на определенные, сложившиеся в конкретной ситуации, обстоятельства.

При наличии неустранимых сомнений дело трактуется в сторону наличия трудовых взаимоотношений.

При вынесении вердикта суд также учитывает, что если между лицами все же были установлены трудовые отношения, то в соответствии с частями 3, 4 статьи 19.1 ТК РФ они являются трудовыми с первого дня.

Также договор может стать трудовым в том случае, если исполнитель обладает статусом индивидуального предпринимателя и этот статус носит формальный характер (оформление по инициативе заказчика). При этом ИП выполняет работу исключительно самого заказчика (определение ВС РФ от 27 февраля 2017 года № 302-КГ17-382).

Что последует в случае, если заказчик признает договор трудовым?

При таких обстоятельствах в силу вступают правовые акты, содержащие нормы трудового права. Это отражено в части 4 статьи 11 ТК РФ.

Заказчик обязуется соблюдать трудовые законы: оплата больничных, предоставление отпуска, установление нормированного рабочего графика.

Также заказчик не в праве увольнять сотрудника без каких-либо оснований, привлекать его к полной материальной ответственности и так далее.

Условия договора, на которые нужно особенно обратить внимание, чтобы он не был переквалифицирован в трудовой

  1. Старайтесь не использовать в договоре такие трудовые термины как «должность», «рабочее место», «надбавка», «премия», «оклад», «увольнение», «прием на работу» и так далее.

  2. Стремитесь избегать различных условий, связанных с трудовыми отношениями (оплата больничных, отпускные, соцстрахование, дисциплинарная ответственность и так далее).

Когда вы формулируете условия, обратите внимание на следующие элементы:

Предмет договора. В первую очередь в договоре необходимо прописать, какую работу будет выполнять исполнитель. Нужно указать, какой объем работы он будет выполнять за определенный период времени, какой результат ожидается от работника.

Но при описании предмета не следует указывать трудовую функцию. В предмете договора должно быть видно, что значение нужно в большей мере придать не самому процессу, а определенному объему услуг, требуемых заказчиком.

В ином случае этот договор признают трудовым.

Цена и порядок оплаты. Стоимость выполнения работы устанавливается сторонами, причем она не определяется тарифными ставками и окладом, установленным законодательным положением об оплате труда или штатным расписанием заказчика. Самый оптимальный вариант — это установить стоимость, исходя из расчета объема оказанных услуг.

Но чаще всего стороны устанавливают размер определенной суммы за месяц. В этом случае лучше акцентировать свое внимание на других условиях, чтобы договор не стал являться трудовым. В случае, если исполнитель не является самозанятым или индивидуальным предпринимателем, то заказчик обязан удержать НДФЛ в указанной сумме (пункт 1 статьи 226 НК РФ).

Чтобы не возникло споров, лучше сразу укажите в договоре, что заказчик удерживает НДФЛ. Также не забывайте, что заказчик является плательщиком страховых взносов на ОМС и пенсионных выплат для своего исполнителя.

Это предусмотрено пунктом 1 статьи 419, пунктом 1 статьи 420 НК РФ, пунктом 1 статьи 10 Закона о медицинском страховании, пунктом 1 статьи 7 Закона о пенсионном страховании).

Эти денежные расходы заказчик берет на себя. При определении цены договора необходимо и это учесть.

Срок действия договора. Чаще всего трудовые взаимоотношения бессрочны, а это значит, что при составлении договора лучше всего указать срок действия договора, каким большим бы он ни был. Это может способствовать снижению риска переквалификации документа в трудовой договор. Также стороны смогут легко отказаться от договора в любое время в соответствии со статьей 782 ГК РФ.

Порядок оказания услуг.

Режим оказания услуг является характерной чертой трудового соглашения, поэтому вместо него стороны должны согласовывать между собой порядок оказания услуг, а также определить условие, по которому исполнитель сам будет выбирать время оказания своих услуг.

В данном соглашении необходимо отметить, что сотрудник подчиняется нормативным внутренним документам, в число которых входит внутренний трудовой режим заказчика. Но есть и исключения, касающиеся документации, определяющей пропускной распорядок.

В договоре не нужно устанавливать обязанность со стороны заказчика оплачивать работу исполнителя в выходные дни или предоставлять ему дни отдыха, но также нельзя устанавливать ненормированный рабочий график или привлекать исполнителя к дополнительной работе. Заказчик может свободно проверять качество и ход оказания услуг (пункт 1 статьи 715, статья 783 ГК РФ).

Место оказания услуг. Есть небольшой риск переквалификации договора в трудовой в том случае, если исполнитель оказывает свои услуги в том месте, где находится сам заказчик (например, уборка помещения). Чтобы соглашение не стало трудовым, иные условия должны быть сформулированы грамотно. Старайтесь заменять словосочетание «рабочее место» на «место оказания услуг».

Отчетность (акты). В договоре следует указать, что для подтверждения наличия оказанных услуг следует составлять акт о предоставлении услуг.

С исполнителем следует согласовать порядок составления отчетности, его форму и предписания. Оформление акта характерно для гражданско-правовых отношений.

А это значит, что акт может стать весомым аргументом против переквалификации договора. Кроме того, он будет основанием для определения размера заработной платы.

Предоставление материалов и оборудования для оказания услуг.

Обычно все необходимые материалы и оборудование для работы по трудовому договору обязан предоставить сам работодатель, но в гражданско-правовых отношениях исполнитель использует свои личные ресурсы, силы и средства (пункт 1 статьи 704 ГК РФ, статья 783 ГК РФ). Но если же заказчик будет предоставлять эти ресурсы, то это необходимо прописать в договоре.

Привлечение третьих лиц для оказания услуг. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг и третье лицо, но только с письменного разрешения заказчика.

Это значительно снижает риск переквалификации документа. По умолчанию исполнитель оказывает услуги лично (статья 780 ГК РФ).

Ведь для заключения гражданско-правового договора характерно условие, при котором исполнитель может привлечь еще одно лицо.

Приложения к договору. Заказчику следует запросить у исполнителя копию документа, подтверждающего его личность (паспорт или иная документация), а также еще один документ, подтверждающий его регистрацию в системе персонифицированного учета.

Перечень этих документов нужен заказчику для того, чтобы он смог отправить в Пенсионный фонд сведения о застрахованности лица (пункт 1 статьи 419, пункт 1 статьи 420 НК РФ, пункт 1 статьи 7 Закона о пенсионном страховании).

Если же выяснится, что на исполнителя ранее не был открыт индивидуальный лицевой счет, то заказчик должен оправить заявку в ПФР и предоставить сведения, которые необходимы для регистрации лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

Для этого нужно предоставить документ об образовании (диплом, документы о повышении квалификации и так далее), свидетельство, подтверждающее регистрацию лица в качестве индивидуального предпринимателя, или лист о записи ЕГРИП (если исполнитель является индивидуальным предпринимателем), свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (присвоение ИНН). В случае, если вы заключаете договор по ведению бухгалтерского учета, необходимо приложить документы, которые подтверждают соответствие исполнителя требованиям, установленным частью 4 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете, частью 6 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете.

Работа по договору ГПХ несет риски, поэтому при его заключении необходимо закладывать стоимость этих рисков.

Критерий Трудовые отношения Гражданско-правовые отношения
Предмет договора (вид деятельности) Выполнение конкретных трудовых функций определенной должности, как правило, на постоянной основе. Например, выполнение бухгалтерских обязанностей Выполнение исполнителем конкретного разового задания определенного размера (например, восстановление бухучета). Важен не процесс исполнения, а оказанная услуга
Контроль и управление Сотрудник становится частью рабочего коллектива, его работа контролируется работодателем. Управляющий имеет право в любое время вмешаться в рабочий процесс, поменять очередность выполнения поставленных задач и скоординировать дальнейшие действия. Сотрудник несет дисциплинарную ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение своей работы Весь процесс оказания услуг контролируется самим исполнителем в соответствии с рамками заключенного договора. Но исполнитель работает на свой риск
Подчинение правилам внутреннего трудового распорядка и иным локальным нормативным актам Сотрудник работает по нормированному рабочему графику, который включает в себя обеденный перерыв. Кроме того, работник обязывается соблюдать определенный дресс-код, соблюдать все требования руководства. При этом работодатель не в праве беспричинно увольнять сотрудника. Локальные нормативные акты обязательны Время оказания услуг исполнитель выбирает сам, если оно не указано в договоре. Локальные нормативные акты на исполнителя не распространяются
Обеспечение условий труда Для выполнения работы сотруднику предоставляется материалы, оборудованное место, определенные условия Обычно исполнитель использует свои личные материалы и оборудование, но если же у него нет каких-либо ресурсов, то заказчик может предоставить их
Оплата Размер заработной платы устанавливается по определенной тарифной ставке или по нормированному окладу. За отдельные заслуги сотрудник может получить премии, надбавки и поощрительные выплаты Размер оплаты определяется либо по объему выполненной работы, либо по цене, твердо установленной в договоре. Исполнитель может получить предоплату или часть оплаты за половину проделанной работы
Гарантии и компенсации Сотруднику гарантированы выплаты, предусмотренные законом по ТК РФ. Это может быть оплачиваемый отпуск, пособия по больничным, командировочные расходы и так далее Исполнителю не предусмотрены гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *