Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ с 1 сентября станет опаснее

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ с 1 сентября станет опаснее

Налоговым органам предоставили дополнительные основания для чистки ЕГРЮЛ от брошенных компаний. Одним из них стало внесение записи о недостоверности сведений о месте нахождения или единоличном исполнительном органе.

Вносить подобные записи налоговая вправе с 1 января 2016 г., именно тогда в силу вступили изменения в ФЗ «О госрегистрации юридических лиц …».

Кажется, что законодатель создал эффективный инструмент, который, если и не сведёт на нет использование массовых адресов и номинальных руководителей юридических лиц, то затруднит определённо.

В первую очередь, эти меры направлены на исключение из реестра компаний-однодневок и, как следствие, снижение возможностей их использования в налоговой оптимизации. Однако и добросовестным организациям он может создать сложности. Разбираем как появляются такие записи, в чём их опасность и что с этим делать.

Во-первых, пока запись о недостоверности не будет удалена, провести регистрацию, касающуюся других данных, будет невозможно.

Во-вторых, если запись о недостоверности сведений фигурирует в реестре более шести месяцев, налоговым органом может быть принято решение об исключении такой компании из ЕГРЮЛ. Напомним, что в этом случае появляется возможность привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности в упрощённом порядке (то есть без банкротства).

В-третьих, запись о недостоверности несёт существенные репутационные риски. Навряд ли кто-то захочет работать с компанией, имеющей признаки однодневки.

Записи о недостоверности появляются в рамках проведения ИФНС проверок информации о юридических лицах. Делятся они на два вида:

1. Проверка сведений при подаче документов на госрегистрацию;

2. Проверка сведений, которые уже содержатся в ЕГРЮЛ.

Первый вид проводится в течение срока, отведённого на госрегистрацию (создания компании, внесения изменений в сведения о ней). При этом его течение могут приостановить (продлить) на 1 месяц.

Оснований для проведения такой проверки масса, в том числе, если:

а) поступили возражения заинтересованного лица, по поводу регистрации;

б) что-то не так с адресом (адрес более 5 юр. лиц, объект недвижимости разрушен и т.д.);

в) есть признаки того, что от компании «избавляются» через реорганизацию (присоединение и т.п.).

Перечисленное выше считается основанием для проведения проверки, формально. На практике же наличие указанных признаков почти всегда означает отказ в регистрации.

Если проверка пройдёт «неудачно», в лучшем случае в регистрации откажут, в худшем -руководителя еще и привлекут к административной ответственности в виде штрафа от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Если проверку не удастся пройти повторно, есть риск получить дисквалификацию (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Второй вид проверок интересней, поскольку именно в результате их проведения в ЕГРЮЛ и появляются записи о недостоверности сведений. Законодатель предусмотрел всего два основания для проверки (зато какие!):

  • а) в инспекцию поступило заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;
  • б) ИФНС имеет иную информацию о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Напомним:

  • состав правонарушения в данном случае заключается в предоставлении в налоговую документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, если по результатам проверки будет вынесен отказ в регистрации, у налоговой есть все основания привлечь руководителя к ответственности.
  • дисквалификация подразумевает под собой ограничение права лица занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров, осуществлять иное управление юридическим лицом. Часто, такие последствия недопустимы для реального собственника/руководителя бизнеса. Ограничение могут установить на три года.

Проверить наличие дисквалификации можно здесь — https://service.nalog.ru/disqualified.do и вот здесь — https://service.nalog.ru/disfind.doЧтобы не попадать в эти списки — выбираем адрес для компании с осторожностью и избегаем использования явно номинальных лиц.

Другими словами, налоговая проводит проверки по своему усмотрению, найти основание при таких формулировках — не проблема.

ФНС России 3 августа 2016 г. выпустила два письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126, в которых поручила территориальным налоговым органам вести работу по выявлению юридических лиц, сведения о которых недостоверны. В письмах ФНС указала на признаки, свидетельствующие о недостоверности данных. Признаки различаются, в зависимости от даты регистрации юр лица:

до 1 августа 2016 г. после 1 августа 2016 г.
Одинаковый руководитель более чем у 50 юрлиц более чем у 5 юрлиц
Одинаковая управляющая компания более чем у 50 юрлиц более чем у 20 ю лиц
Одинаковый участник более чем у 50 юр лиц более чем у 10 юр лиц
Одинаковый адрес более чем у 50 юр лиц более чем у 10 юр лиц
Дисквалифицированный руководитель + +
Руководитель числится мёртвым + +

Получить указанные сведения не составит особого труда. Первые четыре категории берём из ЕГРЮЛ. По дисквалифицированным есть отдельный реестр. Что касается смерти, то не зря же ведение единой системы ЗАГС с 1 января 2018 года передают ФНС.

В рамках проверки, ИФНС вправе проводить следующие мероприятия:

  • изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки;
  • получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки;
  • проводить осмотр объектов недвижимости;
  • привлекать специалистов или экспертов.

Первое мероприятие не имеет какой-то специфики, заключается оно в изучении документов регистрационного дела компании, а также заявлений заинтересованных лиц. Повлиять на это проверяемый вряд ли сможет.

Второе мероприятие, по сути, представляет опрос. Для этих целей ИФНС может вызвать любое лицо, потенциально владеющее информацией. Рекомендуем не игнорировать подобные вызовы и по возможности являться (направлять адекватных представителей).

В рамках третьего мероприятия ИФНС по межведомственным канал связи запрашивает любую необходимую информацию (например из Росреестра или ЗАГСа). Так что, указывать «неживое» лицо или несуществующее здание не стоит. Кроме этого, информация может быть запрошена у нотариуса и других юридических лиц.

Осмотр объекта недвижимости, пожалуй, самое интересное мероприятие проверки. Дело в том, что для его проведения даже не требуется присутствие представителей проверяемого лица. Достаточно привлечь двух понятых или записывать осмотр на видео. Подписи понятых ставятся в протоколе осмотра, а если велась видеозапись, в акте осмотра делается соответствующая отметка.

Формы акта и протокола официально не утверждены, однако в письме ФНС, о котором мы говорили ранее, имеется рекомендуемая форма протокола осмотра объекта недвижимости, который заменяет собой и акт.

Эксперта или специалиста привлекают в тех случаях, когда инспектору, в рамках проверки, требуются познания в науке, технике и т.п. Привлечённый эксперт должен быть незаинтересован в исходе дела.

О привлечении такого лица делается специальная отметка в протоколе, фиксирующем результат мероприятия.

В действительности, о фактах привлечения специалистов в рассматриваемых видах проверок нам пока не известно.

Если по окончанию проверочных мероприятий ИФНС придёт к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны, в адрес юридического лица, а также руководителю и участникам, будет направлено письмо с предложением внести достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие, что налоговый орган ошибается. Срок для этого — 30 дней. В противном случае в ЕГРЮЛ как раз и будет внесена запись о недостоверности сведений.

Получив письмо по поводу недостоверности адреса, необходимо направить в налоговый орган доказательства, опровергающие вывод инспекции:

  • копии документов, подтверждающих право находиться по указанному в ЕГРЮЛ адресу, например, копии договора аренды, свидетельства о праве собственности и т.п.;
  • копии документов, подтверждающих получение почтовой корреспонденции. Это могут быть письма из ФСС и ПФР (их, как правило, направляют почтой), письма от контрагентов. Желательно, кроме самих вложений предоставить копии почтовых конвертов.

Если претензии касаются недостоверных данных о руководителе и/или участнике, необходимо понять, что послужило основанием для проведения проверки и какие мероприятия выполнил налоговый орган. Рекомендуем связаться с инспекцией и уточнить эту информацию. В зависимости от полученных данных предпринимаем конкретные меры.

В случае ошибки, например, полный тёзка собственника вдруг стал массовым руководителем или участником, или у ИФНС появилась информация что он умер, посетите инспекцию и дайте соответствующие пояснения.

Если руководителя компании дисквалифицировали без его ведома или он вдруг написал заявление о том, что директором не является, в первую очередь нужно разобраться с этими вопросами. Например, понять из-за чего произошла дисквалификация можно, заглянув в реестр https://service.nalog.ru/disqualified.do. В нём указаны: статья КоАП, из-за которой произошла дисквалификация; наименование органа, составившего протокол; ФИО судьи, вынесшего постановление.

Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой.

Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней.

Обжалование — процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца. Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.

Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц …».

Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.

Читайте также:  Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:

  • налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;
  • сведения на самом деле достоверны.

В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.

Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма (См. дело А27-27001/2016), сейчас подобное — редкость (См. дело А71-5563/2017; А17-3118/2017).

Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.

В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ (См. дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017).

Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием. Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт.

Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.

Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:

Покупка автомобиля в лизинг Преимущества и недостатки

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ — часто встречающаяся, в последнее время, формулировка.

Так что же за ней стоит и как с этим бороться? Давайте разберёмся.

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ с 1 сентября станет опаснееПравовая основа

Записи о недостоверности сведений налоговики начали вносить в реестр с 2016 года. Такая возможность появилась у них после вступления в силу поправок к Закону «О госрегистрации юрлиц».

  • Фактически, ФНС приобрела эффективный инструмент для исключения из реестра компаний-однодневок и давно не работающих организаций.
  • Однако, на практике часто страдают и добропорядочные налогоплательщики.
  • Итак, начнём с конца.

Последствия записи о недостоверности сведений

  1. Это существенный урон репутации организации. Сомнительно, что с фирмой, похожей на однодневку, захотят иметь дело серьёзные компании. Ну а об участии в тендерах или получении лицензий можно просто забыть.
  2. После получения соответствующих сведений из ФНС, банки прекращают обслуживать такие фирмы.

    Соответственно, осуществление предпринимательской деятельности становится невозможным. Кроме того, возникнут проблемы с получением ЭЦП.

  3. Внести какие либо иные изменения в ЕГРЮЛ нельзя.
  4. При наличии недостоверных сведений в реестре более 6-ти мес., компанию исключат из ЕГРЮЛ. При этом, руководитель и участники могут быть привлечены к ответственности.

    Также не исключена и дисквалификация до 3-х лет.

Теперь разберём причины

Выводы о недостоверности сведений в ФНС делают по результатам проверок.

Они могут проводится в следующих случаях:

  1. По заявлению лица, данные о котором недостоверны.
  2. Заявление заинтересованных лиц. Например собственника помещения.
  3. В налоговую поступили сведения из других источников.

То есть, как Вы понимаете, проверить можно любую организацию.

При выявлении недостоверных данных, инспекторы руководствуются своими внутренними документами.

В частности, в них указаны следующие признаки недостоверности:

  1. Руководитель в 5-ти и более организациях.
  2. Учредитель более, чем в 10-ти ООО.
  3. По данному адресу зарегистрировано более 10 организаций.
  4. Организацией управляет дисквалифицированное лицо.

Это далеко не все моменты, следствием которых могут быть недостоверные сведения в ЕГРЮЛ.

Как проводится проверка достоверности сведений указанных в реестре

Разумеется, первым делом проверяющие изучают имеющиеся документы. Затем они делают запросы в компетентные органы. На данном этапе от Вас ничего не зависит.

Далее инспектора начинают опрос лиц, которые могут обладать информацией. Настоятельно Вам советуем: отнестись к вызову на опрос  серьёзно. Предоставить (нужные Вам)  сведения — это в Ваших интересах. Разумеется, убедитесь, что опрашиваемое лицо обладает такими сведениями. Также он должен быть готов к возможному давлению со стороны проверяющих.

Например, имелись прецеденты, когда инспекторы предлагали действующему руководителю подписать объяснения о том, что он является номиналом.

При проверке недостоверности сведений об юр. адресе, инспекторы едут осматривать офис

Обратите внимание! Проверку юридического адреса инспекторы могут совершить без Вашего присутствия. Им достаточно подписей двух понятых в протоколе осмотра или видеозаписи.

Первое, что они проверяют — это наличие вывески указывающей на организацию. Желательно, чтобы на ней были часы работы и контактные телефоны.

Далее проверяется присутствие сотрудников организации. Также они выявляют другие признаки компании: наличие документов, оборудования и так далее.

Кроме того, для внесения сведений о недостоверности адреса организации, ФНС достаточно того, что фирма не получает почтовую корреспонденцию. Поясним, в соответствии с законом, юр. лицо обязано это делать по зарегистрированному адресу.

Для иллюстрации вышеописанного, представьте такую ситуацию

Организация зарегистрирована по месту жительства директора. Последний отправился в длительную командировку или в отпуск. Во время его отсутствия, налоговая направила письмо организации. Соответственно, его никто не получил. Следовательно, налоговики выезжают с проверкой.

Далее самое интересное. Само собой, на двери квартиры вывески организации нет. На звонок в дверь, естественно, никто не отвечает. Признаков присутствия работников организации нет. Разумеется, никакая заявленная уставная деятельность не бурлит.

Последнее, что остаётся сделать инспекторам — это постучать в дверь соседей и попросить их расписаться в протоколе, что по данному адресу никакой организации нет.

Заметьте, и соседи не соврали, и к инспекторам не подкопаешься.

Проверка выявила недостоверные сведения в ЕГРЮЛ

В таком случае ФНС извещает организацию, руководителя и учредителей о выявленных несоответствиях. Одновременно она предлагает в течение месяца внести верные данные или доказать правильность уже указанных сведений.

Если установлены недостоверный адрес, то подтверждением будут:

  1. Копии свидетельства о праве собственности или договор аренды. В последнем случае, желательно, приложить документы подтверждающие оплату аренды.

  2. Объяснения собственника помещения и руководителя организации.
  3. Копии почтовых конвертов. Они подтвердят почтовую доступность Вашей компании.

В случае несоответствия сведений об руководителе или учредителе необходимо выяснить причину. Далее действуем по ситуации.

Например, если ФНС обнаружила дисквалификацию, то нужно выяснить все обстоятельства. В том числе не перепутали ли Вашего главу организации с кем то иным.

Проверить дисквалификацию можно здесь.

Как исключить запись о недостоверности сведений

Есть ещё одна проблема. Запись может появиться даже если Вы успели ответить в срок.

Есть два варианта решения проблемы.

  1. Предоставить актуальные данные.
  2. Подать жалобу на решение налоговиков.

Оговоримся сразу, второй способ длительный, затратный и энергоёмкий. Мы советуем прибегать к нему только в крайних случаях. Процедура может затянуться более, чем на 4 месяца. В течение этого времени Ваша организация может понести существенные убытки.

  1. В первом же случае достаточно технически устранить недоразумения.
  2. Если неверен адрес, то изменить его или предоставить фактические данные об уже имеющемся.
  3. Если неверны сведения о директоре, то оформляем нового и подаём изменения.

В ИФНС подаём решение и заявление по форме Р14001. Заявление заверяем у нотариуса.

Если изменения не предполагают  изменений в устав, то пошлину не платим.

Если у Вас затруднения с данной процедурой, Вы всегда можете обратиться к нашим специалистам. Срок внесения изменений составит 6 рабочих дней. Стоимость наших услуг по внесению изменений от 2500 рублей.

Ну и в конце ещё один необходимый сервис от ФНС. Здесь Вы можете заказать выписку из ЕГРЮЛ и проверить сведения о Вашей организации на достоверность.

Запись в егрюл о недостоверности сведений негативно скажется на работе компании

  • Ответы на поставленные вопросы находятся в непосредственной
    взаимосвязи с избранным законодателем способом доведения до широкой
    общественности сообщения о назревающем «избавлении от непорядочной организации».
    В качестве единственного источника опубликования таких сведений называется
  • журнал «Вестник государственной регистрации».
  • пострадать в результате реализации этой процедуры.

Одновременно уточняется, что уведомление должно содержать «краткое руководство»
к действию по направлению мотивированных заявлений исключаемого юридического
лица, его кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы могут

Такой способ извещения имеет определенный минус, потому как в повседневной
жизни лишь небольшой процент участников гражданского оборота с определенной
периодичностью отслеживает размещенную в вышеназванном издании информацию. Поэтому
сама «недобросовестная» компания и остальные лица, слишком поздно могут узнать
о предстоящем или уже завершенном процессе исключения компании из ЕГР
ЮЛ и не смогут своевременно принять меры по своей защите.
Суды в схожих спорах, касающихся пропуска сроков для предоставления
мотивированных возражений против исключения недействующего юридического лица, не
поддерживают позицию «потерпевшей стороны» (Определение ВС РФ от 13.06.2017

года № 310 – КГ 17 – 5981 по делу № А08-4492/2016).

Наиболее оптимальным представляется вариант «размещения» подобных
сведений в ЕГРЮЛ в отдельном разделе, как например, при ликвидации.

Как указано выше, закон предоставляет
право, самой компании, ее кредиторам или иным лицам, чьи права (интересы) могут
быть затронуты вследствие прекращения ее деятельности, направлять
мотивированные заявления. При наличии таких документов, решение об исключении
юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается.

Соответственно, организации,
желающей избежать удаления о ней записи из реестра, достаточно либо
самостоятельно подготовить обоснованное возражение, либо для создания «массовой
атаки» – «найти» кредиторов или иных заинтересованных лиц, которым не безразлична
ее дальнейшая судьба.

Не исключено, что такими могут быть работники или бывшие

  1. сотрудники компании.
  2. Если компания
    исключена из ЕГРЮЛ, в связи с
  3. недостоверными сведениями, директору и учредителям нужно быть готовыми к следующим последствиям:

1)
На три года они попадают в «черный список”, т.е. не смогут зарегистрировать ни одной новой компании со
своим участием

, а также войти в состав участников ни одной действующей компании на территории РФ.

2) Управляющий состав
компании может быть привлечен к субсидиарной ответственности по любым долгам

с 28 июня 2017 г. (ФЗ-488 от 28.06.2017г.).

Порядок проверки достоверности сведений, внесенных о юридических лицах в базу ЕГРЮЛ, приведен в двух письмах ФНС:

Что делать, если в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности

Первый способ.

Если в ЕГРЮЛ у организации действительно был указан фиктивный адрес или данные об уволившемся директоре — в этих случаях нужно предоставить в налоговую заявление с новыми данными (то есть по сути поменять адрес или директора). Также иногда так приходится поступать, если организация не может доказать достоверность адреса или просто не хочет это делать.

Сменой адреса будет считаться любое внесение изменений в адрес, например, добавление номера офиса, комнаты и т.д.

Подайте в регистрирующую налоговую:

  • заявление о внесении изменений;
  • решение о смене адреса или директора (того, о чём была внесена недостоверность);
  • новый устав или лист изменений к уставу, если адрес нужно изменить и в Уставе;
  • квитанция об уплате пошлины (если изменения происходят со сменой Устава);
  • документы на новый юридический адрес (копия свидетельства о праве собственности, копия договора аренды, согласия собственников и т.д.)
  • Второй способ.
  • Если организация стопроцентно уверена в своём адресе, то можно обжаловать решение налогового органа сначала в вышестоящую налоговую, а если она оставит решение о недостоверности в силе, то подать заявление в арбитражный суд.
  • Этот процесс достаточно длительный и довольно редко компания идёт именно по пути обжалования.
  • Третий способ.
  • Также, часто для подтверждения достоверности адреса налоговая инспекция просит подать заявление о внесении изменений (ранее форма Р14001, в данный момент это форма Р13014), но на странице с новым адресом указать действующий адрес.

В этом случае фактически смены адреса не происходит, поэтому решение предоставлять не нужно. Можно написать сопроводительное письмо, в котором указать, что заявление подаётся в целях подтверждения адреса юридического лица.

К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие достоверность адреса:

  • договор аренды, свидетельство собственности, документы об оплате арендной платы;
  • фотографии вывески и внутренних помещений организации, можно также приложить и видеосъемку;
  • почтовые конверты, подтверждающие, что по данному адресу организация получает письма;
  • письмо от собственника помещения, в котором он подтверждает, что договор аренды действующий и реальный и т.д.

Также после подачи заявления в регистрирующую налоговую, можно предпринять попытку связаться с территориальной налоговой и выяснить, кто будет заниматься проверкой указанного адреса. У проверяющего инспектора можно уточнить, когда планируется проведение осмотра помещений и какие дополнительные документы потребуются от организации.

Исключение из ЕГРЮЛ из-за недостоверности сведений

Налоговые органы в 2019 году довольно активно принялись избавляться в ЕГРЮЛ от организаций, по которым у инспекции имеются данные о недостоверных сведениях.

Это право возникло у инспекций в сентябре 2017 года, но новый способ портить бизнесменам нервы чиновники полноценно освоили только сейчас.

Правда, перед исключением налоговики должны проверить? действительно организация что-то нарушила или нет.

На чем основывается проверка

В законе о регистрации (129-ФЗ), конечно, указаны основания проведения, но более подробно прочесть о них можно в приложении к Приказу ФНС России №ММВ-7-14/72@ от 11.02.2016.

В частности, проверка проводится, если:

  1. Заинтересованное лицо направило в ФНС заявление с возражениями против регистрации изменений в устав.
  2. Сведения, представленные организацией при регистрации, не соответствуют сведениям ФНС.
  3. Поданные в инспекцию документы на регистрацию содержат сведения об адресе, который попадает под следующие критерии:
    • место регистрации 5 и больше компаний;
    • здесь расположено (или ранее находилось) разрушенное здание;
    • адрес нельзя использовать для связи с компанией (например, речь о воинской части);
    • хозяин здания (помещения) возражает против регистрации (ФНС получила соответствующее заявление собственника или другого правомочного представителя).
  4. Смена адреса организации происходит в период выездной проверки налоговиков или при наличии недоимки (задолженности) по штрафам и пеням.
  5. Организация подала документы о включении сведений о руководителе или участнике, о котором:
    • вносилась ранее запись о недостоверности сведений;
    • известно, что он подвергался административному наказанию за непредставление, представление недостоверных, заведомо ложных сведений о юридическом лице и срок наказания не истек.
  6. В подтверждение изменения капитала (переход доли участника к обществу) подано заявление о выходе, оформленное до 01.01.2016 (исключение — представление нотариально заверенного заявления).
  7. Организация представила документы на реорганизацию, при этом:
    • в реорганизации участвуют две и более организации;
    • компания проходит период проверки (выездной) или имеет недоимку (задолженность) по штрафам и пеням (аналогично п.4).

Довольно обширный вышел список. Но не спешите паниковать, не всегда у ФНС есть основание инициировать мероприятия по проверке.

Например, в инспекцию поступило заявление от частного лица о недостоверности каких-то сведений, но направлено оно с нарушением формы или не подкреплено подтверждающими документами. Тогда в течение 10-ти рабочих дней заявителю придет уведомление об отказе в проверке, ввиду отсутствия оснований.

Внушает оптимизм. Надеемся, что недобросовестные «заинтересованные лица» не смогут испортить компании репутацию.

Кто такие заинтересованные лица?

К ним относятся, конечно, руководитель и участники (учредители) юридического лица. Хотя кажется странным, что директор захочет как-то препятствовать нормальной работе организации или участники начнут делать то же самое, такие ситуации возникают нередко.

Допустим, наемный директор выполняет функции главного бухгалтера и ведет дела организации. В какой-то момент он понимает, что работа не клеится, компания идет ко дну, а участники не хотят прислушаться к голосу разума (ведь в первую очередь задавать вопросы будут именно руководителю, а не им) и как-то выходить из ситуации.

Приняв волевое решение, директор пишет заявление на увольнение. Но вот загвоздка – внести изменения в ЕГРЮЛ и назначить новое руководящее лицо должны участники на собрании. Им же, как выше говорилось, до такой суеты и дела нет. Как поступить директору, которого начинают засыпать звонками и, возможно, письмами о несданной отчетности, да еще и штрафы за это пытаются всучить?

Правильно: направить заявление по форме Р34001 от заинтересованного лица и сообщить, что сведения о директоре недостоверны. В качестве подтверждения прикладываются, например, копии трудовой книжки, приказа об увольнении и акта передачи рабочей документации (если есть).

Обратите внимание! На нашем сайте есть бланк заявления Р34001 и образец его заполнения.

Надо заметить, что закон теоретически не ограничивает круг заинтересованных лиц. Главное, чтобы было, о чем сообщить, и имелось документальное подтверждение. Например, отправить заявление может кредитор, который не нашел вас по юридическому адресу и опасается нарушения своих прав.

Правда, в конце бланка формы Р34001, там, где подпись заявителя, указано «настоящее заявление не направлено на причинение вреда другим лицам, а также иное недобросовестное осуществление гражданских прав». Т.е. законодатели предупреждают желающих испортить компании карму, что так делать нельзя и даже напоминают об ответственности перед законом.

Как проходит проверка: методы и сроки

В зависимости от того, что именно приходится проверять, регистрирующие органы вправе:

  • При первичной регистрации проверить поданные организацией документы, сверить их с собственными сведениями, рассмотреть возражения и заявления пресловутых заинтересованных лиц. Причем проводя проверку, налоговики руководствуются сведениями, которые были получены ими при осуществлении иных полномочий. Три рабочих дня дается инспекции (срок выдачи документов новой компании), чтобы предоставить отказ или сделать запись в ЕГРЮЛ.
  • При проведении регистрационных действий в любых других случаях, кроме первичной регистрации, налоговики, помимо вышеперечисленных мероприятий, также могут: вызывать к себе лиц, обладающих сведениями об обстоятельствах, важных для проведения проверки, получать различные справки, приглашать экспертов и специалистов, проводить осмотр объектов недвижимости (например, выезжать на юридический адрес). Здесь уже расширены сроки для проверки. Если налоговая не успевает получить все интересующие ее сведения в отведенное время (срок для проведения заявленных регистрационных действий), то регистрация просто-напросто приостанавливается.
  • При проверке тех сведений, которые уже содержаться в ЕГРЮЛ, используются все указанные методы. На процедуру отводится месяц. А если этого недостаточно и при условии, что налоговики используют такие способы, как получение справок, сведений, объяснений от обладающих нужной информацией лиц или привлечение экспертов, то срок растягивается до двух месяцев.

Обратите внимание! Отсчет месячного срока начинается по истечении семи рабочих дней со дня получения налоговым органом заявления.

Для дачи пояснений могут вызвать абсолютно любое частное лицо. Если вследствие уважительных обстоятельств оно не может явиться в инспекцию (болезнь, инвалидность и т.п.), то опрос проведут по месту жительства.

Ждите, выезжаем

Итак, проверяющие могут провести осмотр недвижимости. Разберемся, по каким правилам он проходит.

  • Это тот случай, когда регистрирующий орган может делегировать полномочия территориальному отделению ФНС (тому, на чьей территории находится проверяемый объект).
  • Обязательное требование — присутствие двух понятых или ведение видеозаписи.
  • В протокол, составленный в результате проверки, вносятся данные о проведенной экспертизе или привлечении специалиста, если это часть проведенных мероприятий.

Интерес налоговиков часто вызывают так называемые места массовой регистрации. Речь не о торговых или бизнес-центрах, где массовость разумно объясняется. Скорее, сложно поверить, что бывшее здание заводского гаража на окраине города внезапно вместило в себя три десятка рабочих офисов на площади 100 кв. м. или в 15-метровом кабинете расположилась с комфортом пятерка оптовых компаний.

Кстати! Адреса настоящих офисных центров тоже могут попасть в «черный список», но исключать из ЕГРЮЛ по причине регистрации в нем не станут. Максимум проверяющие заявятся, чтобы убедиться в наличии реального помещения или запросят договор аренды с планом. К тому же в каждом территориальном органе ФНС разный показатель массовости.

Какие последствия ждут организацию, если юридический адрес недостоверен?

Произошло страшное – по указанному в ЕГРЮЛ адресу организации выехала проверка из налоговой инспекции, а вас там не оказалось. Проверяющие составили протокол и вернулись восвояси, а вы ни сном, ни духом о происходящем не знаете.

Если почтовое сообщение с адресом налажено, то вы скоро получите уведомление от налоговой службы о необходимости предоставить достоверную информацию. Если в ЕГРЮЛ внесены данные об электронной почте, то письмо придет и на e-mail. Оно направляется также участникам и руководителю организации. У вас будет 30 дней на оперативное решение проблемы.

Обратите внимание! Отсчет срока ведется не со дня вручения письма, а со дня отправки.

Представим, что срок прошел, а достоверность не была подтверждена, что произойдет?

  1. В ЕГРЮЛ появится запись о недостоверности данных. Ваши партнеры и клиенты могут увидеть ее, например, при запросе выписки с сайта ФНС, в специальных онлайн-сервисах, предоставляющих подобную информацию или при загрузке в электронном виде сведений и документов. Репутации это явно не пойдет на пользу. Если ваша компания плательщик НДС, то покупатели будут бояться вас как огня. Наверняка налоговая заинтересуется сделками с контрагентом, у которого проблемы с юридическим адресом.
  2. Банки могут заблокировать банковские счета, и новые вы открыть не сможете, ведь кредитная организация непременно запросит выписку в ФНС, а там уже стоит «черная метка».
  3. Невозможно будет зарегистрировать новую организацию ни руководителю, ни владельцам доли более 50% в уставном капитале проблемной компании.
  4. Вообще совершение каких-либо юридических действий станет затруднительным. Например, получить кредит вряд ли получится.
  5. На директора может быть наложен административный штраф в сумме от 5 до 10 тысяч рублей. При повторном нарушении грозит уже дисквалификация на срок от одного до трех лет.
  6. Если при прошествии 6 месяцев со дня внесения записи о недостоверности в реестр ничего не произойдет, то ФНС вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ. Т.е. попросту ликвидировать.
  7. В течение трех лет со дня ликвидации бывшие участники и директор не смогут зарегистрировать новую организацию или выполнять функции руководителя.

Как видите, последствия неприятные. Стоит упомянуть, что при наличии определенных доказательств как на участников, так и на руководителя возлагается субсидиарная ответственность перед кредиторами общества.

Как исправить недостоверность данных в адресе?

Чтобы не доходить до столь мрачного финала, достаточно сделать так, чтобы данные оказались достоверными. Это возможно совершить двумя способами:

  1. Представить документы и другие доказательства. Если проблема чисто техническая (адрес не совпал с классификатором КЛАДР, номер офиса в уставе не совпал с номером помещения по документам регистрации), достаточно внести исправления и подать верные данные. Если ФНС кажется, что адрес — фикция, то придется попотеть, собирая доказательства, которыми станут: договор аренды, копии планов, схем и выписки из Росреестра и БТИ, а также свидетельские показания, фото и видео съемка. В общем, все, что может подтвердить реальность места регистрации.
  2. Просто сменить адрес. Банально, но иногда это лучший выход, да и более быстрый. Только проверьте, не относится ли новый юридический адрес к массовому или сомнительному с точки зрения налоговиков.

Кстати! Для проверки воспользуйтесь сервисом «Прозрачный бизнес». Можно также посмотреть, какие компании зарегистрированы в том же месте, как долго, были у них проблем с недостоверными данными или нет. Отзывы в интернете на деловых площадках города или обычный звонок в ФНС тоже никто не отменял.

Можно ли ликвидировать компанию с помощью недостоверности данных?

Некоторые предприниматели именно так и закрывают надоевший бизнес. Правда есть нюансы. Для начала – налоговая служба не обязана, а только вправе ликвидировать компанию, имеющую в реестре недостоверные сведения. Это значит, что фирма может годами благополучно находиться в подвешенном состоянии.

Выше уже перечислялись неблагоприятные последствия ликвидации. Если вас не пугают проблемы с субсидиарной ответственностью, невозможность в течение трех лет открыть новое дело или стать руководителем, то можете попробовать поиграть в кошки-мышки с ФНС.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *