Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Декларация по земельному налогу обязательна к представлению только организациями, имеющими объект обложения данным платежом (земельные участки, признаваемые таковыми в соответствии с НК РФ). Иные лица, такие как обычные граждане и индивидуальные предприниматели, отчетность по земельному налогу не сдают и платят налог за землю на основании уведомлений.

Стоит отметить, что предприниматели ранее декларацию (далее по тексту НД) представляли, но с 2015 года указанная обязанность с них была снята. Рассмотрим более подробно в какой срок необходимо сдать НД, как правильно ее заполнить и подать в налоговый орган.

Срок и место сдачи НД по земле

Налоговая декларация сдается в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) того муниципального образования (далее по тексту м/о), где расположен земельный участок.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

  • В случае если у юрлица несколько земельных участков, расположенных в разных м/о и соответственно отнесенных к разным налоговым инспекциям, то в каждую из Инспекций ему необходимо сдать декларацию относительно участка (участков), расположенных на подотчетных данному налоговому органу территориях.
  • В случае если земельные наделы находятся в разных районах (с разными ОКТМО), но относятся к одному налоговому органу, то налоговая декларация представляется в единичном экземпляре, но по сведениям обо всех участках, принадлежащих организации.
  • Если юрлицо относится к крупнейшим налогоплательщикам, то декларация сдается по месту учета организации в отношении всех принадлежащих ее з/у.

Налоговая декларация подлежит сдаче в Инспекцию в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Сроки сдачи отчетности за 2020 год – до 1 февраля 2021 года.

Необходимо отметить, что если срок сдачи приходится на выходной или праздник, то последний день представления НД переносится на первый рабочий день.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Форма отчетности и порядок ее заполнения

Форма декларации, формат и порядок ее заполнения утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 28.10.2011г. В 2020 году указанная форма изменена не была и заполняется в том же порядке, что и НД за прошлый год.

Скачать актуальный бланк декларации можно по данной ссылке:

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк)

Также бланк НД можно скачать в форматах (.tif) и (.pdf) непосредственно с самого приказа ФНС.

Рассмотрим более подробно, как правильно заполнить бланк отчетности за 2020 год.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Общие требования по заполнению декларации

Необходимо отметить, что в Порядке заполнения указано, что НД должны, помимо юрлиц, сдавать ИП, но с 2015 года предприниматели были освобождены от данной обязанности и поэтому данное замечание можно считать неактуальным.

Подробнее о требованиях:

  1. Декларация состоит из Титульного листа и разделов 1 и 2..
    Сведения вносятся в НД в полных рублях (значение меньше 50 коп, отбрасывается, более – округляется до единицы, например, 325,7 нужно будет записать как 326 руб., а 325,4, как 325 руб.).
  2. Страницы нумеруются в следующем порядке: 001, 010 и т.д..
  3. Сведения вносятся в отчетность слева направо начиная с первой ячейки.
  4. В случае если в строке или поле остались незаполненные ячейки в них проставляется прочерк.
  5. Допустимый цвет чернил: черный, синий и фиолетовый. Шрифт при заполнении на компьютере — Courier New (размер 16 – 18).
  6. Нельзя использовать замазку и иные корректирующие средства, а также скреплять листы НД, приводящие к ее деформации.
  7. Двусторонняя печать также недопустима.
  8. При ручном заполнении данные нужно вносить большими печатными буквами, не допуская ошибок и помарок.

Подробно с порядком заполнения каждого раздела можно ознакомиться здесь:

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации за 2020 год

Титульный лист

В данном разделе необходимо указать данные организации: наименование, ИНН и КПП, сведения о лице, заполнившем и сдавшем НД, дату сдачи и подпись. Также необходимо указать данные о налоговом периоде и номере корректировке.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Раздел 1

В данном разделе указываются сведения об уплаченном в течение года налоге (авансах) и сумме платежа по итогам отчетного периода. В случае если юрлицо имеет несколько участков, расположенных в разных м/о, необходимо внести данные по всем ОКТМО, заполнив соответствующие блоки раздела.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Раздел 2

Указанный раздел включает сведения о каждом, принадлежащей организации земельном участке. Листов раздела 2 должно быть по количеству земельных участков. Таким образом, если юрлицо владеет пятью земельными участками (относящимся к одной налоговой) в декларации будет 5 листов раздела 2.

Необходимо отметить, что ОКТМО указывается только муниципального района, а не округа, сельсовета или субъекта.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Способы сдачи НД по земле

Декларация сдается в ИФНС одним из 4-х способов:

  1. Самостоятельно, без привлечения третьих лиц.
  2. Через представителя (лицо, наделяемое правами на сдачу отчетности). В случае если отчетность представляется через 3-е лицо у него должна быть доверенность, заверенная печатью организации и подписью руководящего лица.
  3. По почте. При направлении НД почтой письмо должно быть оформлено как заказное с обязательным приложением описи вложения. При отправке почтой срок сдачи отчетности будет подтверждаться печатью почтового отделения и датой на чеке-квитанции.
  4. По электронным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

Необходимо отметить, что если объект обложения земельным налогом отсутствует – налоговая декларация заполнению и сдаче не подлежит.

В случае, если срок сдачи будет нарушен, организации грозит штраф в размере 5 % от суммы к уплате по НД за каждый месяц просрочки, но в сумме не более 30% в целом, но не меньше тысячи рублей.

Как рассчитать и заполнить декларацию по земельному налогу 2020

Земельный налог — один из обязательных местных сборов, перечисляемый в муниципальный бюджет. Платят его организации и физические лица, имеющие в собственности участки. Из статьи вы узнаете, как рассчитать данный налог, о правилах заполнения декларации, изменениях на 2020 год и сроках ее подачи. Кстати, в 2020 году юрлица самостоятельно ее подают в последний раз.

Кто платит налог на землю

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

  • собственности;
  • бессрочного или постоянного использования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Все сведения находятся в Едином госреестре прав на недвижимость и сделок с ним. Все лица, внесенные в Реестр, обязаны уплачивать сбор.

Обратите внимание. Компании, владеющие земельными площадями на основании договора аренды или безоплатного пользования, налог не платят.

Расчет и срок уплаты

  • Для вычисления сбора применяют формулу:
  • Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год
  • где Кст — кадастровая стоимость участка, Д — величина доли в землевладении, Ст — ставка налога.
  • Для расчета сбора за неполный год:
  • Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год
  • Где Кв — коэффициент времени владения, который вычисляют:
  • Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Рассмотрим пример. Компания имела в собственности надел 3 месяца, кадастровая стоимость — 2 400 385 рублей (примерно).

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

В случае совладения сбор рассчитывается на каждую долю отдельно.  Для этого применяют общую формулу, но кадастровую стоимость умножают на размер доли.

Для льготных участков также используется основная формула, но из кадастровой стоимости следует вычесть сумму льготы.

Чтобы облегчить вычисления вы можете воспользоваться онлайн калькулятором.

Данный налог уплачивают поквартально, не позднее 31 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Предельные сроки перечисления взноса для всех одинаковы, а вот даты для авансовых платежей устанавливают муниципальные власти.

Сроки уплаты земельного налога в РФ

КварталДата
I 30 апреля
II 31 июля
III 31 октября
IV 31 января

Внимание. За каждый день просрочки будет начисляться пеня на сумму недоимки в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Льготы по налогу

Сбор, как и послабления, регулируется нормами НК РФ и нормативно-правовыми актами муниципальных образований. Различают льготы:

  • федеральные — одинаковы для всех субъектов РФ;
  • местные — действуют в определенном регионе.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

  • полного освобождения от сбора определенных категорий плательщиков;
  • исключение из налогообложения отдельных видов наделов;
  • снижение базы;
  • право применять понижающие коэффициенты при расчете.

На практике, местные власти, чаще облегчают налоговую нагрузку, исходя из категории плательщиков, реже отталкиваются от вида участка.

Декларация по земельному налогу — правила заполнения

С 2020 года Декларацию по земельному налогу рассчитывать будут налоговики. За 2019 год она сдается и рассчитывается юрлицами последний раз.

Подается в бумажном либо электронном виде, при этом второй вариант обязаны сдавать лишь компании со среднесписочной численностью работников больше 100 человек (пункт 3 статьи 80 НК РФ).

Форма для подачи сведений о сборе утверждена Приказом ИФНС № ММВ–7–21/347@ от 10.05.2017 г. и состоит из титульного листа и двух разделов.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 годПервая страница заполняется по аналогии с другими налоговыми декларациями. В этом параграфе указывают ИНН, КПП, наименование, код налогового органа и периода, дату заполнения, телефон, количество страниц в отчете, ФИО руководителя и прочее.

Читайте также:  П-2 (инвест) - новый бланк: сдать до 1 апреля

Раздел II заполняется следующим образом:

  • Первая строка — название соглашения о разделе продукции. Если его нет — все клетки прочеркивают.
  • 010 — код КБК, который выбирают в зависимости от места расположения участка (перечень кодов можно найти в Приказе Минфина № 65н от 01.07.2013 г.).
  • 020 — код ОКТМО, его можно узнать на сайте налоговой через специальный сервис.
  • Строка 021 — начисленная сумма взноса за год, подлежащая уплате. Она равна показателям из 150 и «250» Раздела 3.
  • 023 – 027 — суммы перечисленных ежеквартальных авансовых взносов.
  • 030 — рассчитывают на основании предыдущих строк: 021 – (023 + 025 + 027). Если результат получается минусовым, тогда везде прочеркивают.
  • В графу 040 вписывают отрицательный результат из расчетов для строчки «030», минус не указывают. Число со знаком «+» — клеточки прочеркивают.

В разделе III отображают:

  • кадастровый номер участка;
  • строки 010 и 020 заполняются аналогично соответствующим из предыдущего раздела;
  • «030» — код земель, перечень можно найти в Приложении № 5 к Приказу № ММВ–1–11–696@;
  • стр. 050 — кадастровая стоимость, согласно паспорту или Росреестру;
  • в 060 указывают размер доли владения или прочеркивают;
  • «070»–«100» заполняется в случае наличия для участка льгот;
  • «110» — налоговая база равна стоимости по кадастру;
  • строчка 120 — ставка налога в соответствии с муниципальными законодательными актами;
  • в 130 — срок владения наделом в полных месяцах, на протяжении налогового периода, за который составляется отчет;
  • «140» — коэффициент владения, рассчитанный по образцу выше;
  • «150» — показатель по формуле: стр. 110 х стр. 120 х стр. 140;
  • в 180–240 вносят данные по льготам;
  • 250 — показатель, рассчитанный по принципу, указанному для стр. 150.

При заполнении декларации придерживайтесь общих рекомендаций по оформлению налоговых отчетов. В форме не должно быть помарок или исправлений.

Скачать бланк декларации по земельному налогу.

Срок сдачи декларации

В соответствии с нормами п. 1 ст. 393 НК РФ, форму подают не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным. Если день предоставления выпадает на выходной или праздничный, крайний срок приема документа переносится по общим правилам, изложенным в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год — 3 февраля 2020.

За не вовремя поданный отчет на организацию наложат штраф в размере 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц. Пеня не должна быть менее 1 000 рублей и не может превышать 30 % суммы налога — санкции накладываются по ст. 119 НК РФ. Руководитель компании также будет оштрафован на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Декларацию подают в орган ФНС по месту нахождения надела. Организации, владеющие несколькими участками, относящимися к разным муниципальным образованиям, предоставляют документы в несколько налоговых строго в соответствии с адресом расположения земли.

Важно. Крупные плательщики подают декларацию по месту регистрации в качестве крупного налогоплательщика.

Заключение

Закон № 286–ФЗ от 30.09.2017 г. внес существенные изменения в ст. 31 НК РФ. Теперь новый земельный налог рассчитывается с учетом коэффициента владения. Не обошли стороной изменения и декларацию, были убраны строки в Титульном листе и Разделе II. Что касается сроков уплаты налога и подачи отчета — все осталось по-прежнему.

Декларация по земельному налогу за 2021 год для юридических лиц

Статья акутальна на: Февраль 2021 г.

Моряк Е. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Начиная с отчетности за 2021 год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Каким образом в связи с этим выстраиваются взаимоотношения с налоговым органом?

Каковы сроки уплаты налогов?

Порядок и сроки уплаты организациями транспортного налога, а также авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

  • Аналогичным образом дело обстоит с земельным налогом, за тем исключением, что порядок и сроки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
  • Региональные (местные) власти могут отменить обязанность внесения авансовых платежей.
  • Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС и земельных участков соответственно.
  • Обозначенные общие правила не меняются.

Кто будет исчислять налоги?

Если заглянуть в Налоговый кодекс в редакции Федерального закона № 63-ФЗ, которая начнет действовать с 01.01.

2021, там указано, что сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах налога будет направляться налогоплательщику в течение десяти рабочих дней после составления, но не позднее шести месяцев со дня истечения срока уплаты налога за налоговый период. Это касается и транспортного, и земельного налога (новые пп. 1 п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Таким образом, направление налогоплательщику сообщения не отменяет его обязанность самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи.

Фактически целью направления сообщения является информирование налогоплательщика об исчисленной налоговым органом сумме налога за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии.

Что можно будет узнать из сообщения?

Налоговый орган будет составлять сообщение об исчисленной сумме налога на основе имеющихся у него документов и информации, в том числе сведений из ЕГРН, данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, регистрацию транспортных средств.

В сообщении будут фиксироваться объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налога утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@.

Каким способом будет передаваться сообщение?

Сообщение будет передаваться организации в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика».

При невозможности использования такого способа сообщение будет направляться по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении шести рабочих дней с момента направления письма.

Это важно знать:  Что такое землеустройство и земельный кадастр

Еще один вариант – передача руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

Что делать при несогласии с расчетом налогового органа?

В течение десяти рабочих дней со дня получения сообщения организация вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Налоговому органу на рассмотрение пояснений и документов дается месяц. Этот срок может быть увеличен еще на месяц, если у налогового органа возникнет необходимость получить дополнительные сведения и (или) документы, связанные с исчислением налога.

В тот же месячный (двухмесячный) срок налогоплательщика должны будут проинформировать о результатах рассмотрения полученных документов, информации. Если окажется, что расчет налогового органа неверен, организации будет направлено уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти рабочих дней после его составления.

В итоге сообщение о пересчитанной сумме налога должно быть направлено (передано) налогоплательщику не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога.

Если в результате рассмотрения документов, информации будет выявлена недоимка, налоговый орган направит организации требование об уплате налога не позднее трех месяцев (года – если недоимка составит менее 500 руб.).

К сведению: до направления сообщения об исчисленной сумме налога и в любой момент после его получения налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы за выпиской из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, использованных для формирования сообщения. Кроме того, налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) налогового органа по результатам рассмотрения представленных им пояснений и документов, связанных с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (пп. 12 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Налоговая декларация по земельному налогу

Организации, которые в 2018 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2018 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2019 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Состав декларации по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Декларация по земельному налогу 2019 (образец заполнения)

Читайте также:  ФCC не принял к зачету пособия - как учесть такие суммы?

Налоговая декларация по земельному налогу

Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. До 2021 года по земельному налогу в обязательном порядке сдавали декларацию. Как ее заполнить и кому придется сдать еще в 2021 году, расскажем в статье.

Сроки сдачи декларации и общие положения

Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.

Декларацию по земле до 2021 года сдавали только компании, бизнесмены (ИП) уже давно освобождены от такой обязанности. ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.

Начиная с отчетности за 2020 год декларацию по земле сдавать не нужно даже юридическим лицам. Теперь вместо подачи декларации организации и ИФНС будут обмениваться сообщениями о сумме налога и объектах налогообложения.

Организации получать от ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога, а если такого сообщения нет, организация обязана направить инспекторам сообщение о наличии земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в п.2 ст. 389 НК РФ.

Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.

По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Налоговая инспекция будет принимать декларации по земельному налогу и в 2021 году. Это касается отчетов за периоды до 2020 года, уточненных деклараций и уточненок, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Эти отчеты сдавайте по правилам и формам, которые действовали ранее.

Бланк декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2019 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя.

Если возникнут вопросы, можете посмотреть подробный порядок заполнения титульного листа.

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

  • Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.
  • В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.
  • В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки.

Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 1 января года, за который подаете декларацию.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

  1. Сумма налога фиксируется в строке 150.
  2. Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.
  3. Подробный порядок заполнения раздела 2

Заполните и отправьте онлайн декларацию по земельному налогу для ИП или организации без ошибок и прямо сейчас!

Попробовать

Декларация по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц: сроки, порядок и образец заполнения

  • Для начала важно ответить на вопрос: кто же все-таки должен сдавать декларацию?
  • В 2019 году документы необходимо подготовить всем организациям, которые являются собственниками земельных участков. Также есть два пункта, который являются основаниями для подготовки декларации и уплаты налога:
  • Право владения участком, которое закреплено пожизненно и передается по наследству.
  • Право пользования земельным участком без ограничения по срокам.

Кстати, если на территории муниципального образования, где находится ваша собственность, не введен земельный налог, то уплачивать его нет необходимости.

У вас есть земельный участок, но его кадастровая стоимость не определена? К сожалению, это не повод уйти от оплаты налога. В таком случае необходимо рассчитывать нормативную цену по объекту. Она не будет превышать 75% от рыночной цены вашей земли. Это должен сделать представитель исполнительной власти вашего субъекта РФ. Чтобы получить соответствующий документ, необходимо обратиться в комитет по земельным ресурсам и землеустройству вашего города или района. Достаточно будет заявления в свободной форме, строгих нормативов по такому обращению нет.

Если вам сообщат, что нормативную цену определить невозможно или не хватает времени, то налоговая база по земельному участку признается нулевой. Рассчитывать налог нет необходимости, однако заполнить декларацию придется. В декларации указывается нулевая налоговая база и она считается таковой, пока стоимость участка не будет внесена в ЕГРН.

Важно иметь копии своих обращений в комитет по земельным ресурсам или другие компании, где вы запрашивали оценку своей земли.

Если по вашему земельному участку были применены льготы и налог равняется нулю, декларацию также придется подавать.

А когда сдавать, ведь 2019 год подходит к концу?

А если не сдать? Если вы не успеваете сдать декларацию по земельному налогу до установленного срока, вам, разумеется, грозит штраф, согласно статье 119 НК РФ. Все, кто сдаст документы после 3 февраля, будут оштрафованы на дополнительные 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания.

Кстати, начисление налога будет произведено как за полный, так и за неполный месяц. То есть, если вы сдадите документы 5 марта, штраф будет начислен за весь месяц. Приготовьтесь к тому, что штраф не будет меньше 1 000 рублей, но, согласно закону, он не может составлять более 30% от общей суммы вашего налога.

Логичный вопрос — куда сдавать документы? Заполненную декларацию необходимо отправить или принести в налоговую по местонахождению участка. Соответственно, если ваш земельный участок находится в Москве, то сдавать документы нужно в налоговую вашего района. Это прописано в пункте 4 статьи 398 НК РФ.

Вы владеете несколькими участками? В этом случае важно сразу определить, в каких муниципальных образованиях они находятся.

  • Если земельные участки находятся в одном муниципальном образовании или они в ведомстве одной налоговой, то сдавать документы можно в одном экземпляре. Единственное, необходимо будет заполнить раздел 2 по каждому объекту отдельно.
  • Если земельные участки находятся в ведомстве разных инспекций, то придется отчитываться отдельно по каждому. Соответственно, вы заполняете документы по объектам и передаете их в налоговые по местонахождению каждого участка.

При передаче налоговых деклараций по земельному участку важно не перепутать орган, куда вы их отправляете. Особенно это актуально, если вы сдаете документы впритык к срокам. Подобная ошибка вскроется не сразу, но будет стоить вам не только времени, но и штрафа.

Итак, самый ответственный момент — заполнение документов. Все бумаги необходимо не только оформить, но и тщательно проверить. Любая ошибка может привести к тому, что вам придется переделывать весь пакет документов.

  1. Декларация по земельному налогу состоит из трех блоков: титульный лист и два раздела.
  2. Первое, что нужно заполнить, разумеется, титульный лист. На нем вам необходимо указать следующие данные компании:
  • Реквизиты вашей организации. Сюда входит название, ИНН, КПП.
  • Номер корректировки: «0» — первичная декларация или «1», «2» и другие номера -уточненные декларации.
  • Год и код отчетного периода. Годовой код за 2019 год будет «34».
  • Код налогового органа. Вы можете уточнить его в налоговой или на сайте ФНС.
  • Код места подачи декларации будет 270, так как вы сдаете документы по местоположению объекта.
  • Данные о владельце: ФИО, номер телефона.
  • Дата составления и подпись тех, кто сдает документы.

Этих данных достаточно для титульного листа. Проверьте бланк на ошибки и опечатки. Ниже вы найдете образец заполнения титульного листа.

Далее вас ждет первый раздел. Здесь вы увидите строки для заполнения с 010 по 0140. В них вам необходимо прописать информацию по ОКТМО и КБК. Соответственно, ОКТМО необходимо вписать в строку под номером 020, а КБК — в 010. Дополнительные подсказки вы найдете слева от строк.

Строки с 021 по 027 предназначаются для суммы налогов и авансов за три квартала года, по которому вы отчитываетесь. Если сумм нет, то оставьте строки пустыми.

Если между строкой 021 и суммой сложения строк 023, 025, 027 вы получите отрицательный результат, то в строку 030 необходимо вписать сумма налога, которую требуется оплатить в бюджет, а в 040 — размер налога к уменьшению. Ниже вы найдете образец заполнения 1 раздела декларации.

Второй раздел предназначается для расчета налоговой базы по вашим земельным участкам. Если их несколько, то предстоит заполнить несколько копий этого раздела. Кроме этого, придется оформить копии, если:

  • У компании во владении более одного земельного участка.
  • У компании во владении несколько долей по участкам.
  • У компании во владении доля участков в разных муниципальных образованиях.
  • Во всех случаях придется заполнять отдельно второй раздел для каждого участка или доли.
  • Также важно заполнить несколько копий второго раздела, если в течение года менялись некоторые данные компании:
  • Изменение качества или размера участка.
  • Повышение коэффициентов по участку, который был куплен для жилищного строительства.
  • Изменился код классификации по бюджету.
  • Изменился кадастровый номер или стоимость земли.
  • Изменилась налоговая база или размер ставки.
  • Изменился код ОКТМО муниципального образования.
Читайте также:  Со 2 мая — новая ключевая ставка

Сдача декларации по земельному налогу предстоит всем компаниям, которые владеют участками. Даже если их кадастровая стоимость не определена или, благодаря льготам налог равняется нулю, заполнять декларацию и сдавать в налоговую придется.

Также важно помнить о сроках, ведь в этом году крайний срок продлен на два дня, что дает вам время лишний раз проверить все данные в документах.

Образец налоговой декларации по земельному налогу

Действует с представления налоговой декларации за налоговый период — 2011 год

Организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Срок подачи декларации

Представлять декларацию необходимо по истечении налогового периода (календарного года) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Какие разделы заполнять

Налоговая декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и 2 разделов, которые заполняются в обязательном порядке.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Налоговая декларация по земельному налогу

Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. Зафиксировать данные по земле и налогу следует в декларации. Как ее заполнить и сдать, расскажем в статье.

Сроки сдачи декларации и общие положения

  • Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.
  • Декларацию по земле сдают только компании, бизнесмены (ИП) освобождены от такой обязанности.
  • ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.

Декларацию от юридических лиц инспекторы ждут до 03.02.2020. В ней плательщики укажут информацию по 2019 году. Это будет последняя декларация.

С 2021 года компании будут уплачивать по уведомлению от налоговиков, как это делают ИП.

Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в п.2 ст. 389 НК РФ.

Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.

По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Бланк декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2019 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя.

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

  1. Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.
  2. В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.
  3. В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 01.01.2019.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

  • Ставку пропишите в строке 120.
  • Сумма налога фиксируется в строке 150.
  • Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.

Как рассчитать земельный налог за 2019 год в 2020 году (пример)?

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог за 2019 год? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию по земельному налогу за 2019 год компаниям нужно не позднее 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля) — п. 3 ст. 398 НК РФ.

Налог по итогам года платят в срок, установленный в муниципальном образовании, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ). Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными местными властями.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *