Большинство организаций не могут «освободиться» от торгового сбора

В нашем государстве существует огромное количество налогов, которые обязаны уплачивать в бюджет страны физические лица, организации и предприниматели. У каждого физического или юридического лица возникает законное желание снизить это налоговое бремя.

Для того освобождения от уплаты обязательных платежей нужны веские основания. Законом установлены льготные категории граждан и организаций, которые в полном объеме или частично получают налоговое послабление. При этом это не только пенсионеры или малоимущие граждане.

Не каждый налоговый агент знает свои права. Кто и на каких основаниях может не уплачивать тот или иной тип сборов в бюджет государство выясним из данного материала.

Большинство организаций не могут «освободиться» от торгового сбора

Как законно освободиться от уплаты транспортного налога?

На основании российского законодательства, каждый гражданин государства или предприятие обязаны уплачивать транспортный сбор, при условии, что принадлежащее им транспортное средство прошло официальную регистрацию в отделении ГИБДД.

Каждый обязательный платеж имеет исключение. Это правило распространяется и на владельцев автомобиля.

Если для физических лиц, относящихся к определенной категории граждан, предусмотрено льготное налогообложение, то юридические лица обязаны уплачивать налог на транспорт в полном объеме в соответствие с региональным законодательством.

Категории граждан на легитимных условиях, освобожденных от перечисления транспортного сбора можно посмотреть в НК РФ ст. 356-363, а так же региональных постановлениях. Например, в Москве, начиная с 2008 года, действует льготный №33 закон, в котором собственный взгляд на тарифы.

Если не заполнить бланк специального заявления и не предоставить его в ФСН по месту жительства льгота по неуплате налога на владельцев авто действовать не будет. Форму документа можно скачать с официального сайта налоговой инспекции.

Законные основания для освобождения инвалидов от уплаты транспортного налога

Российское законодательство, как на региональном, так и федеральном уровне едино в отношении предоставление льготного налогообложения лицам с ограниченными возможностями.

Под категории инвалидности – попадают граждане России, которые полностью или частично потеряли способность к труду. Данное условие должно быть подтверждено специальным медико-санитарным заключением. Именно комиссия, на основании своих выводов и государственных рекомендаций, присваивает гражданам определенную группу инвалидности:

  • 1 группу;
  • 2 группу;
  • 3 группу.

Важно! В независимости от группы лица, получившие транспортное средство от органов социальной защиты полностью освобождаются от уплаты налога при условии, что автомобиль имеет мощность не более 100 л/с.

Претендовать на освобождение от уплаты транспортного сбора могут следующие граждане с ограниченными физическими возможностями:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Нетрудоспособные лица 2 и 3 группы, которые имеют серьезные ограничения в отношении рабочей деятельности.
  3. Граждане, получившие инвалидность в результате участия в ликвидации аварийных ситуаций на региональном уровне или т.п.

Полезная информация. Инвалидность 3 группы не является причиной для отказа в получении налоговой льготы.

От каких налогов может быть освобожден ИП

Существует несколько категорий ИП, которые могут быть освобождены от определенных налогов.

Большинство организаций не могут «освободиться» от торгового сбора

Для того чтобы понять на какие налоговые послабления имеет право индивидуальный предприниматель, нужно разобраться на какой системе налогообложения он находиться:

  • Общая система налогообложения. Здесь уплачивается НДФЛ, НДС и налог на имущество;
  • Упрощенная система (УСН). Взимается единый налог;
  • Сельскохозяйственный налог;
  • Патентная система перечисления сборов.

При этом не стоит забывать, что даже начинающий бизнесмен обязан уплачивать налоги с первых дней открытия дела.

Вновь зарегистрированные предприниматели могут претендовать на некоторое послабление налогового бремени. Во многом льготы зависят от региона, в котором ведется малый бизнес.

Некоторым категориям ИП возможно предоставление налоговых каникул на 24 месяца с момента начала деятельности. Это предприниматели, занявшие следующие экономические отрасли:

  1. Производство.
  2. Научные разработки.
  3. Предоставление бытовых услуг.
  4. Развитие социальной сферы.

Важно! Каждый регион имеет право самостоятельно определять льготные категории предпринимателей, а также устанавливать ограничения по количеству сотрудников, объему доходов и любым другим критериям.

Подробнее о том, как можно застраховать ИП, вы сможете прочесть в следующей статье.

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на прибыль

На основании налогового кодекса РФ налога прибыль обязаны уплачивать все организации, ведущие производственно-хозяйственную деятельность с целью получения дохода, а также ИП, находящиеся на общей системе налогообложения.

Для освобождения от уплаты налога на прибыль должны быть веские основания, к ним относятся:

  1. ИП, находящиеся на особой системе налогообложения (единщики, приобретающие патент или оплачивающие сельскохозяйственный налог).
  2. Предприятия, имеющие статус участника проекта «Сколково». Они получают временное послабление сроком на 10 лет, при условии, что на протяжении всего этого времени они останутся участниками программы.
  3. Лица, уплачивающие государству игорный налог.
  4. Организации, занятые в подготовке Чемпионата мира по футболу в 2018 году.

В качестве плательщиков налога на прибыль не рассматриваются бюджетные организации, благотворительные фонды и тому подобное, так как целью их деятельности не является получение дохода.

На перечисленные выше учреждения и организации распространяется возможность не платить НДС, так как в этом налоге нет необходимости.

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на имущество

Имущественный налог относиться к региональному, поэтому именно субъекты федерации определяют льготные категории граждан или юридических лиц.

Есть и федеральные льготники, то есть лица которые имеют право не платить налог на недвижимость независимо от того в какой субъекте федерации они проживают. Исчерпывающий список представлен в ст. 407 НК РФ, это:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы, а также получившие данный статус в детстве.
  2. Герои СССР и РФ.
  3. Военнослужащие, лица, уволенные со службы по выслуге лет или в связи определенными обстоятельствами, члены их семьей.
  4. Другие категории граждан.
  • Если у льготного лица во владении два имущественных объекта, под освобождение попадает только один, в отношении второго необходимо произвести уплату налога на имущество.
  • В случае продажи квартиры, дома, гаража или дачи плательщиком налога становиться новый владелец с момента регистрации собственности.
  • О том, как происходит расчет налога на имущество физических лиц, вы сможете узнать из данной статьи.

Может ли организация получить освобождение по уплате налога на имущество

Все юридические лица, имеющие в своем владении недвижимое имущество, находящееся на территории России, обязаны уплатить в казну государства соответствующей налог.

Большинство организаций не могут «освободиться» от торгового сбора

На основании НК РФ некоторые организации имеют право не платить имущественный сбор. Это утверждение закреплено на федеральном уровне, поэтому распространяется на все регионы. От уплаты налогов освобождаются следующие учреждения:

  • Тюрьмы и другие исправительные учреждения, в которых содержаться граждане, лишенные свободы на определенный срок;
  • Религиозные организации либо объединения приравненные к ним;
  • Компании, занимающиеся производством определенной группы лекарственных препаратов. Например, противоэпидемиологических средств;
  • Общество инвалидов.
  1. Если принадлежащая недвижимость используется не по основному назначению, юридическое лицо обязано уплатить с нее имущественный налог.
  2. В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога
  3. Любое юридическое или физическое лицо, имеющее во владении или пользовании землю, обязано платить государству налог.

Важно! Если физическое лицо имеет право на землю на бессрочный период, это не освобождает его от обязанности уплаты земельного налога в казну государства.

Облегчение налогового бремени предусмотрено как на федеративном, так и региональном уровне.

С полным списком льготников можно ознакомиться в ст. 395 НК РФ. В него входят те же бюджетные учреждения, которые освобождаются он налога на имущество. Перечень льготников дополняются:

  • Коренными жителями северных регионов, которые отнесены к малочисленным этническим группам;
  • Компаниями, относящимися к инновационному проекту «Сколково».

Пользоваться льготой можно, если земля не используется для коммерческих целей.

Инвалиды, чернобыльцы имеют право на уменьшение кадастровой стоимости земельного участка. На данный момент сумма уменьшения – 10 000 рублей.

Льгота не применяется автоматически, для ее использования необходимо подать соответствующее заявление в налоговую.

Заявку на уменьшение могут подавать как физлица, так и организации. Подача документа сопровождается сбором различных справок. В каждом регионе могут быть свои категории льготников.

Поэтому порядок предоставления льгот пользователям земельных участков и водного пространства в каждом субъекте федерации свой.

Читайте также:  Как быть с неформатными документами для фнс?

Какие налоги могут не платить многодетные семьи

По российскому законодательству к многодетным относятся семьи, на попечении которых находится от трех и более детей в возрасте до 18 лет. При этом, совершенно не важно являются ли ребята собственными или приемными.

Большинство организаций не могут «освободиться» от торгового сбора

Государство заботиться о семьях с детьми, поэтому разработало для них ряд программ, помогающих существенно сэкономить на уплате налогов.

Наибольшую экономию дает налоговый вычет по НДФЛ. Здесь действует федеральная программа, позволяющая многодетным родителям существенно уменьшиться суммы перечислений по подоходному налогу.

Кроме этого, на региональном уровне могут существовать льготы по следующим налогам:

  1. Транспортному.
  2. Земельному.
  3. Имущественному.

Степень послабления налогового бремени во многом зависит от региональных демографических программ. Поэтому льготы могут существенно отличаться в зависимости от региона проживания.

В некоторых субъектах федерации один из родителей полностью освобождается от уплаты налога на транспорт или имущество.

При каких обстоятельствах происходит освобождения от налога на дарение

Дарение – это очень часто используемая процедура для передачи квартиры или машины близким родственникам. Затраты, на оформление дарственной не существенны, по сравнению со стоимостью передаваемого объекта.

Подарок передается безвозмездно, но при этом одаряемый получает существенную выгоду. А подобная прибыль должна облагаться налогом на дарение (13% от зарегистрированной суммы передаваемого имущества).

Не уплачивать этот сбор имеют право следующие лица:

  • родные и приемные дети;
  • муж или жена;
  • внуки, только первого поколения. Правнуки уже оплачивают налог;
  • братья и сестры.

Все остальные лица, которые не являются близкими родственниками, обязаны уплачивать налог на дарение.

Случаи, когда применяется налоговая амнистия, то есть полное освобождение от уплаты налогов

Налоговая амнистия – это действие со стороны ФНС в отношении граждан либо организаций, которые нарушили налоговое законодательство. То есть в результате нарушения налогового законодательства у налоговых агентов на определенную дату могла сформироваться задолженность по различным налогам и сборам.

В результате включения механизма действия амнистии долг может быть списан полностью или частично.

Важно! Практически каждый год объявляется амнистия на задолженность по одному или нескольким налогам. Например, в 2018 году «простили долги» физическим лицам и предпринимателям по транспортному налогу.

Несмотря на то, что в России предприятия, граждане и ИП должны оплачивать большое количество разнообразных налогов и споров, существует масса послаблений, о которых следует знать. За всеми необходимыми разъяснениями необходимо обратиться к сотруднику налоговой инспекции по месту регистрации и подать письменный запрос. В течение 10 дней можно получить информацию о причитающихся льготах.

Подробнее об освобождении от налогов на имущество вы можете узнать в этом видео:

Ставки торгового сбора в 2019 году

Торговый сбор – это платёж, который относится к местным налогам и сборам. Впервые ТС установили в Москве в середине 2015 года, поэтому порядок его взимания уже хорошо проработан на практике.

Большинство организаций не могут «освободиться» от торгового сбораКроме того, Налоговый кодекс предоставляет возможность вводить торговый сбор на территории других городов федерального значения (Санкт-Петербург и Севастополь), но муниципальные власти своим правом пока не воспользовались.

В других регионах России торговый сбор может быть введён только после соответствующего федерального закона, который за эти годы не был принят. Таким образом, в 2019 году торговый сбор действует только на территории Москвы.

В этой статье мы разберём все практические вопросы по торговому сбору – кто должен его платить, по какой ставке, как встать на учёт, в какие сроки перечислять платежи. Кроме того, уплате сбора посвящена глава 33 НК РФ и закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62. При необходимости рекомендуем обращаться к этим первоисточникам или на бесплатную консультацию.

Что облагается торговым сбором

Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.

Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли. В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз.

Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает. От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.

Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым. Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.

Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа. Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблиц ниже.

Итак, торговым сбором облагаются объекты:

  • стационарной торговой сети с торговыми залами;
  • стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
  • нестационарной торговой сети.

В фнс рассказали, кто имеет право на освобождение от уплаты налогов за второй квартал 2020 года

Бизнес, пострадавший от коронавируса, освободили от налогов и сборов за второй квартал. Кто и при каких условиях может рассчитывать на эту меру поддержки, Business FM рассказал замруководителя ФНС России Константин Чекмышев

Константин Чекмышев. Егор Алеев/ТАСС

Бизнес, пострадавший от коронавируса, освобождается от уплаты почти всех налогов и сборов за второй квартал этого года. Соответствующий закон президент подписал 8 июня. О том, кто и при каких условиях может рассчитывать на эту меру поддержки, Business FM рассказал заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев. С ним беседовала Елена Марчукова.

Прежде всего расскажите, какие типы компаний, из каких отраслей имеют право на поддержку такого рода и почему именно они?

Константин Чекмышев: Право на освобождение от уплаты налогов за второй квартал имеют те, кого мы и правительство четко идентифицировали как лица, относящиеся к пострадавшим сферам деятельности. Сейчас это 12 отраслей, 46 видов экономической деятельности.

Последними, кстати, СМИ были причислены к этой деятельности, издательская деятельность. Это индивидуальные предприниматели — все, кто относится к пострадавшим отраслям.

Юридические лица — те, кто относится к пострадавшим отраслям и являются субъектом малого и среднего предпринимательства. Кроме того, это социально ориентированные некоммерческие организации.

И все некоммерческие организации, которые относятся к пострадавшим отраслям по реестрам, которые будут нам переданы министерством экономического развития, министерством юстиции — органами, идентифицирующими эти организации.

Если я предприниматель и хочу понять, подхожу ли я под эти категории, средством идентификации является ОКВЭД?

Константин Чекмышев: Самым главным способом идентификации сейчас является именно вид экономической деятельности, который самим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем внесен в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Чтобы легко понять, имеешь ли ты право на такую меру поддержки или нет, мы традиционно, как и по всем остальным мерам поддержки, разместили сервис на сайте налоговой службы. Достаточно указать ИНН, и сразу выйдет ответ: да, ты относишься к этим лицам либо не относишься.

Если относишься, можно прямо по каждому виду системы налогообложения, по каждому виду налога понять, как и в каком виде предоставляется такая мера поддержки. Сейчас мы подсчитали, это около двух миллионов юридических лиц и предпринимателей. Это больше четверти всех бизнесменов страны.

По каким именно налогам можно получить льготу, освобождение от уплаты — частичное или полное?

Константин Чекмышев: Освобождение от уплаты идет полное, за все периоды, которые относятся ко второму кварталу. То есть если это квартальные налоги, например, единый налог на вмененный налог, это второй квартал.

Читайте также:  Для зачета «патента» в счет НДФЛ не важно, где иностранец платил авансы

Если налоги исчисляются помесячно, например, как по налогу на прибыль для ряда налогоплательщиков, за апрель — июнь и май. Либо если налоги начисляются нарастающим итогом, то это сумма налогов как разница между полугодовой суммой к уплате и суммой к уплате за первый квартал.

Налоги абсолютно все, кроме НДС, как и было поручено президентом.

И по общей системе налогообложения — налог на прибыль, имущественные налоги и все виды специальных режимов: упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, ЕНВД, патентное системное обложение, торговый сбор, вводный налог и страховые взносы, даже за платежи, которые отчисляются в пользу работников.

Если я правильно понимаю из перечня, говорится даже об освобождениях от имущественных налогов, когда личное имущество используется для предпринимательской деятельности. Все так?

Константин Чекмышев: Имущественные налоги тоже включены в список для юридических лиц. Это все платежи по имущественным налогам.

А для индивидуальных предпринимателей по тому имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности.

Здесь налоговые органы сами рассчитают ту сумму, которая не подлежит к уплате, и этот период с 1 апреля по 1 июня будет исключен из состава облагаемого периода.

Каким образом предприниматели могут заявить о необходимости получить такого рода помощь и как должны действовать, чтобы освободиться от уплаты налогов?

Константин Чекмышев: Никаких заявлений сдавать не нужно. Как раз было принято решение, что само решение об освобождении от списания сумм платежей за второй квартал должно пройти для бизнеса незаметно. Мы понимаем, что сумма налогов в основном сейчас исчисляется на основе информационных систем.

Сейчас идет компьютеризированная обработка данных и автоматическое формирование деклараций. Ничего в системах учета менять не нужно. Сдаются те декларации и с тем содержанием, которые подаются обычно, но в случае, если в декларации будет сумма к уплате за второй квартал, мы в своей системе автоматически эти суммы спишем.

И налогоплательщикам, которые сдали декларации по каналам связи либо через личный кабинет, мы отправим уведомление о том, что такое освобождение реализовано и сумма к уплате по этой декларации не подлежит.

Кстати, мы уже сразу на следующий день после выхода закона всем, у кого есть личные кабинеты, у кого есть телекоммуникационные каналы связи с нами, отправили уже сообщение о том, что есть такая мера поддержки, она применяется именно в отношении них.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Ритейлерам не дают освободиться от закона

Администрации президента не понравилась идея предоставить поставщикам и ритейлерам полномочия, позволяющие им в рамках саморегулирования частично вывести себя из-под действия закона «О торговле». В результате закрепление в законе саморегулирующих организаций (СРО) отложено на осень, несмотря на поддержку правительства.

Главное правовое управление (ГПУ) администрации президента раскритиковало идею наделить СРО ритейлеров и поставщиков широкими полномочиями, следует из письма помощника президента — начальника управления Ларисы Брычевой председателю комитета Госдумы по экономической политике и предпринимательству Анатолию Аксакову (копия есть у «Ъ»). Положения о СРО включены в поправки к закону «О торговле» группы сенаторов и депутатов во главе с Ириной Яровой, которые в пятницу Госдума рассмотрит во втором чтении.

Предполагается, что СРО сможет не применять большинство ограничений, устанавливаемых в том же законопроекте,— например, запрет на превышение максимального совокупного размера вознаграждения (5%) поставщиков ритейлерам, запрет устанавливать виды вознаграждения, не предусмотренные законом «О торговле», и т. д., пишет госпожа Брычева.

«Таким образом, новые нормы фактически нивелируют содержащиеся в законопроекте и действующем законе основные ограничения и запреты»,— резюмирует она.

ГПУ предлагает либо исключить из законопроекта отсылки к правилам СРО, либо дополнить его положениями, которые обеспечат унификацию и сбалансированность этих правил, а также установить санкции за их неисполнение.

Господин Аксаков сообщил «Ъ», что положение о СРО решено вынести в отдельный закон, проект которого будет отложен на осеннюю сессию.

«Концептуально с идеей СРО согласны, но необходимо проработать детали, полномочия. Это должен быть развернутый документ»,— пояснил депутат.

Ранее вице-премьер Аркадий Дворкович доложил президенту Владимиру Путину, что сетям и поставщикам дали год на создание механизма саморегулирования.

ГПУ не против саморегулирования как такового, уверен заместитель главы Минпромторга Виктор Евтухов. По его словам, речь о том, что поправки к закону «О торговле» должны быть не схематичными, а детально проработанными, и Минпромторг полностью согласен с такой позицией. «Торопиться и пороть горячку тут не следует, так как это крайне важный вопрос для бизнеса»,— констатирует он.

Для поставщиков пересмотр положений о СРО — позитивная новость, так как они будут лучше защищены законом, говорит член президиума «Опоры России» Алексей Небольсин. СРО задумывалась именно как альтернатива законодательному регулированию, а не дополнение к нему, считает он: если ритейлеры в итоге не смогут написать свои правила работы организации, то потеряют к ней всякий интерес.

Бизнес продолжит искать эффективную модель саморегулирования, которая позволит потребительскому рынку быстрее преодолеть сегодняшний спад, отмечает глава Ассоциации компаний розничной торговли Илья Ломакин-Румянцев.

При этом чем жестче госрегулирование, тем меньше маневров для саморегулирования, опасается он, напоминая, что «в таком ключе уже работает межотраслевой экспертный совет».

Саморегулирование в любом случае необходимо рынку, потому что невозможно записать в законе все тонкости коммерческого взаимодействия сторон или оперативно принимать новые правила исходя из экономической ситуации, добавляет директор по развитию «Руспродсоюза» Дмитрий Востриков.

Как сообщал ранее «Ъ», Минпромторг разослал ритейлерам и поставщикам продовольствия проект концепции СРО — Российского национального совета потребительского рынка — в середине февраля. По задумке министерства, организация будет состоять из двух палат, торговли и производителей и поставщиков, а также включать в себя национальный торговый арбитраж.

Для ритейлеров и поставщиков, которые не войдут в «Совет рынка», Минпромторг предлагал устанавливать жесткие ограничения: например, запретить розничным сетям работать в выходные и праздничные дни, продавать подакцизные товары (алкоголь и табак) и открывать новые гипер- и супермаркеты в городах, а поставщиков — лишить гарантий защиты во взаимоотношениях с ритейлерами в части сроков оплаты и размера бонусов. 

Анастасия Дуленкова

Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редактору.

Проверьте себя… Вполне вероятно, что Вы попали под торговый сбор в Москве

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Как помните, с 1-го июля 2015 года в Москве введен так называемый торговый сбор. Было много шума по этому поводу, а предприниматели даже собирали подписи за отмену этого сбора.

В конечном итоге он был введен. Пока только в Москве.

Тема затихла, а многие так и не знают, что этот сбор нужно платить. Многие думают, что они не должны этого делать (или просто не знают).

Как раз для таких московских предпринимателей появился список должников на официальном сайте Департамента Экономической Политики и Развития г. Москвы.

Называется он вот так:

Список объектов торговли,по которым не представлены уведомления по торговому сбору или в уведомлениях указаны недостоверные сведения, по состоянию на 8.12.2015

Обязательно проверьте себя во избежание возможных недоразумений

Для этого достаточно пройти по вот этой ссылке:

http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/the-list-of-objects-of-trade-presumably-used-for-carrying-out-types-of-entrepreneurial-activities-in.php

и найти свой объект торговли по реквизитам.

Для чего нужен этот список?

Дословно на сайте департамента сказано следующее:

Данный сервис предназначен для поиска объектов в списке объектов торговли, в отношении которых в налоговые органы не представлены уведомления по торговому сбору или в уведомлениях указаны недостоверные сведения.

Что будет, если не встать на учет как плательщик торгового сбора?

Будет плохо : ) А если быть точным, то штраф в размере 10 % от доходов за период, в котором они осуществляли деятельность без подачи уведомления, но не менее 40 тысяч рублей, и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы торгового сбора за каждый день просрочки платежа.

Читайте также:  Дополнительные тарифы взносов: чиновники разъяснили нюансы

Что делать, если Вы не согласны с тем, что объект торговли попал в этот список?

Вы имеете право подать заявление в Департамент Экономики и Развития г. Москва с просьбой исключить Вас из этого списка. Это необходимо сделать в течении 20 календарных дней после публикации списка. (т.е. до 28 декабря 2015 года)

А если другой вопрос?

А вообще советую прочитать ответы на наиболее частые вопросы на этом сайте от самого департамента и в случае необходимости связаться с ними.

Если не знаете что за сбор такой, то прочтите вот эти статьи:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Льготы по НДС ???? Налоговые льготы по уплате НДС: подтверждение, применение, отмена — Контур.Бухгалтерия

Строго говоря, в российских законах нет определения понятия “налоговая льгота”. В НК РФ нет единого списка льгот или послаблений по НДС.

Часто специалисты относят к льготам по этому налогу право переносить убытки прошлых лет на будущие периоды или возможность не начислять НДС при оказании услуг вне территории России.

Но все же главная льгота по налогу на добавленную стоимость — это освобождение от его уплаты снижение налоговой ставки. 

Льготы, как правило, даются конкретным категориям налогоплательщиков и не могут быть индивидуальными. Еще один нюанс: применение такой льготы — не обязательно. Налогоплательщик может в какой-то период не пользоваться ею или вовсе отказаться от льгот по НДС, если ему это выгодно (пп. 1–2 ст. 56 НК РФ). 

Есть закрытый список операций, которые освобождаются от налогообложения (ст. 149 НК РФ). А еще налогоплательщик может освободиться от уплаты НДС через ходатайство в налоговую при соблюдении определенных условий. Один из главных критериев в этом случае — выручка ниже 2 млн рублей за последние 3 календарных месяца. Расскажем обо всем по порядку.

Операции, не облагаемые НДС

Список необлагаемых операций. Закрытый перечень операций, освобожденных от НДС, приведен в пп. 1-2 ст. 149 НК РФ.

Правда специалисты называют льготными лишь некоторые из перечисленных в нем операций, ведь освобождение от НДС по этому списку может получить любое предприятие, а не конкретные категории налогоплательщиков.

Но сути это не меняет, платить НДС с операций этого списка не нужно.

В список входят операции по аренде нерезидентам, продажа медицинских товаров и медицинских услуг, перевозки пассажирским транспортом, ритуальные услуги, продажа товаров религиозного значения и другие — всего более 70 пунктов.

Необходимые документы. Чтобы получить льготу и не платить НДС по этим операциям, надо иметь разрешительные документы — прежде всего лицензию, так как большинство операций, освобожденных от НДС, связаны с лицензируемыми видами деятельности.

Еще один документ, который понадобится для применения льготы — регистрационные удостоверения на медицинские товары. И лицензия, и регистрационные удостоверения не должны быть просроченными.

Также налоговая может затребовать счета-фактуры без выделенной части НДС, договоры с контрагентами и другие документы (пп. 2 и 6 ст. 88 НК РФ).

Важно! Освобождение от НДС по операциям из списка в ст. 149 НК РФ в большинстве случаев не касается посредников, которые работают в интересах третьих лиц по агентскому договору или договору комиссии. Такие агенты уплачивают полную ставку налога со своего гонорара. Подробнее см. п. 7 ст. 1149 НК РФ.

Раздельный учет. Если по части операций компания платит НДС, а по другой части применяет льготы, придется вести раздельный учет по налогу (п. 4 ст. 149 НК РФ). Входящий НДС по купленным товарам и услугам тоже учитывают отдельно для льготных и налогооблагаемых операций.

При этом сумму налога для льготных операций, которую вы обозначили для поставщика, нужно учитывать в стоимости товаров или услуг, а НДС по необлагаемым товарам и услугам не подлежит вычету.

В остальном Налоговый кодекс не дает четких инструкций по ведению такого учета, так что компании придется самой прописать методику в учетной политике.

Добровольное применение льгот. Иногда льготы по НДС невыгодны компании, и тогда от некоторых ненужных “послаблений” можно отказаться. Налогоплательщик не вправе платить НДС по операциям в пп. 1-2 ст. 149 НК РФ.

Но по операциям из п. 3 он может не пользоваться предоставленной отменой налога. Для этого надо отказаться от права на льготу на срок не менее года (ст. 56 НК РФ) и подать в налоговую заявление об этом до начала нового квартала.

Освобождение от уплаты НДС

Условия освобождения. Компания или ИП могут освободиться от уплаты НДС, если они выполняют следующие условия (ст. 145 НК РФ):

  • возраст организации или ИП — не меньше 3 месяцев;
  • прибыль бизнеса без НДС за 3 предыдущих календарных месяца подряд — не больше 2 млн рублей;
  • компания или ИП не работает с подакцизными товарами.

Но даже если налогоплательщик выполняет эти условия и при этом работает как налоговый агент или занимается импортом, он не может освободиться от НДС.

Порядок освобождения. Чтобы перестать платить НДС, ИП и компании подают в налоговую:

  • уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина от 26.12.2019 №286н;
  • журнал счетов-фактур и его копию;
  • выписку из бухбаланса от компании или КУДиР от ИП;
  • выписку из книги учета покупок и продаж.

Документы подают в налоговую не позднее 20 числа месяца, в котором налогоплательщик претендует на освобождение. Сделать это можно в любое время — не обязательно в начале квартала или года.

Продление освобождения. Освобождение дается на 12 месяцев. Если к концу “свободного” года вы хотите продлить освобождение, действуйте по прежней схеме: проверьте, сохраняется ли у вас право не платить НДС, и подайте в ФНС такой же набор документов. 

Чиновники проверят, не было ли в течение прошедшего года превышений допустимого дохода: для этого они смотрят и на предшествующие 12-месячному периоду месяцы. Если за 3 месяца подряд выручка превысила 2 млн рублей или появились продажи подакцизных товаров, то право на освобождение от НДС теряется. Если же условия соблюдаются, то чиновники продлят освобождение.

Утрата освобождения от НДС. Если вы хотите снова работать с НДС, то отказаться добровольно от полученной льготы можно только через 12 месяцев после ее получения (п. 4 ст. 145 НК РФ). А в этот период, даже если вы начнете выставлять покупателям счета-фактуры с НДС, вы все равно не сможете принять к вычету входной НДС.

Потерять право на льготу можно, только если вы нарушили условия освобождения: заработали больше 2 млн рублей за 3 месяца подряд или начали торговать подакцизными товарами. Тогда вы снова становитесь плательщиком НДС с того месяца, в котором произошло нарушение (п. 5 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32).

Подготовка к освобождению от НДС. В бухучете придется восстановить НДС, который прежде был принят к вычету по материальным и нематериальным активам, а также по основным средствам — с их остаточной стоимости. Это надо сделать в последнем налоговом периоде перед освобождением.

Если НДС с авансов покупателей уплачен, можно оформить его к возврату, договорившись с покупателем. Если покупатель не идет вам навстречу, при отгрузке выставляйте счет-фактуру с выделенным НДС. В период освобождения от налога вы уже не сможете принять к вычету НДС, который уже уплатили с авансов.

Обязанности в период освобождения. Освобожденный по заявлению от НДС налогоплательщик:

  • не рассчитывает и не платит НДС по внутренним операциям;
  • не сдает декларацию по НДС;
  • не ведет книгу покупок, которая ведется для расчета вычетов, а при освобождении от НДС нет права на вычеты;
  • выставляет покупателям счета-фактуры без выделения НДС, но с записью “без НДС”, регистрирует эти документы в книге продаж;
  • входной НДС, который предъявили поставщики, включает в стоимость купленных товаров;
  • у освобожденного от НДС лица сохраняется право выставлять покупателю счета-фактуры с НДС, но тогда он должен уплатить этот налог и сдать декларацию по итогам квартала.

Если вы работаете с НДС, ведите учет в веб-сервисе для малого и среднего бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис не только рассчитывает НДС, но и дает советы по снижению налога. В нем можно вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность онлайн и пользоваться другими инструментами для бухгалтера и директора. Для всех новичков первые две недели работы бесплатны.

Основные средства облагаются НДС. Компании покупают их, уплачивая входной налог, и продают, добавляя его к стоимости. Если вы продаете товары с НДС и платите этот налог, то можете заявить вычет. Рассмотрим правила работы с НДС по основным средствам.

, Елизавета Кобрина

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия. 

, Елена Космакова

Про НДС слышал, пожалуй, каждый. Даже дети могут задавать вопросы: “А что такое НДС?” — ведь он указан во всех кассовых чеках из магазина. Давайте разберемся, что это за загадочные три буквы и почему поднялась  волна неодобрения, когда НДС повысили.

, Елена Космакова

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *