ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

В России существует несколько категорий поставщиков товаров и услуг, которые имеют нулевую ставку НДС. Прежде всего, это армия экспортеров, которая дает ежемесячный оборот в десятки миллиардов долларов.

Например, товарооборот России в декабре 2018 был равен 61 млрд долларов, из них на экспорт пришлось 40,7 млрд долларов. Как подтвердить нулевую ставку НДС, в какие сроки, почему 0 % НДС и отсутствие НДС – это не одно и то же.

Как подтвердить нулевую ставку НДС при помощи системы СБИС? Читайте подробности в нашей статье.

Не за горами тридцатилетие налога на добавленную стоимость в России. В 2022 году ему исполнится 30 лет. Стартовал этот налог с планки в 28%, за годы опустился до 18%, с 2019 года вновь вырос — до 20%.

Это ставка налога по умолчанию, но есть немалый перечень плательщиков НДС, для которых ставка ниже – 10 % и 0%. Ставка 10% распространяется товары, перечисленные п. 2.

стать 164 НК РФ, среди них продовольственные товары, товаров для детей, периодические печатные издания, книжная продукция по темам образования, науки и культуры, медицинские товары.

Нулевая ставка НДС, которой посвящен п. 1 ст. 164 НК РФ, призвана простимулировать прежде всего экспортную деятельность, она касается экспортеров и некоторые бизнесы, напрямую или косвенно связанные с ней. А также космическую, транспортную и еще несколько видов деятельности. Подавляющая доля плательщиков 0% НДС – экспортеры.

Какие товары и услуги облагаются нулевой ставкой НДС:

  • товары, вывезенные в режиме экспорта,
  • товары, находящиеся в режиме свободной таможенной зоны,
  • товары, относящиеся к космической деятельности,
  • драгоценные металлы,
  • товары для дипломатического использования,
  • припасы (а именно — топливо и горючее для морских и воздушных судов),
  • международные перевозки,
  • авиаперевозки в Крым и Севастополь (до 2025 года),
  • авиаперевозки на территорию ДФО (Дальневосточного федерального округа) и в Калининградскую область.

Около 500 млрд. долларов – объем экспортного рынка РФ в 2018 году

Что экспортировали из России в 2018 году:

Нефть, нефтепродукты, руда и т.п. $256.9 млрд 52.8%
Прочее $97,4 млрд 20%
Металлы и изделия из них $48.7 млрд 10%
Продукция химической промышленности $21.3 млрд 4.4%
Машины, оборудование и аппаратура $16 млрд 3.3%
Продукты растительного происхождения $13.3 млрд 2.7%
Драгоценности $11.1 млрд 2.3%
Древесина и изделия из нее $9.72 млрд 2%
Пластмассы, каучук, резина $6.8 млрд 1.4%
Транспорт $5.44 млрд 1.1%

Источник: Ру-стат, данные за период декабрь 2017 — декабрь 2018 гг.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Топ-10 стран, покупающих российские товары в 2018 году:

Китай $60.6 млрд
Нидерланды $46 млрд
Германия $36.6 млрд
Беларусь $23.7 млрд
Турция $23.3 млрд
Южная Корея $18.5 млрд
Польша $17.9 млрд
Италия $17.9 млрд
Казахстан $14 млрд
США $13.5 млрд

Источник: Ру-стат.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Подтверждение НДС при экспорте

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0 %, и это не то же самое, что отсутствие ставки НДС. Экспортеры являются его плательщиками, они не освобождены от НДС.

А это значит, что они должны сдавать декларации, подтверждать попадающие под нулевую ставку НДС операции. И они имеют право на налоговый вычет.

В этом ключевое отличие 0% НДС от необлагаемых НДС товаров и услуг.

Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ.

Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт являются контракт, таможенные декларации, а также транспортные и иные документы, заверенные таможенными структурами.

  • Контракт. Контракт или копия контракта с иностранным покупателем на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ (оказание услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров). Очень важный нюанс: если за границу вывозятся товары, покупателем которых является российская организация, применять нулевую ставку НДС нельзя. С 2016 года контракт разрешено подавать не только как один документ. Его могут заменить несколько документов. Если же контракта или ряда других документов, подтверждающих сделку, у организации нет, она также не может претендовать на нулевую ставку НДС.
  • Таможенная декларация. Таможенные декларации или их копии являются обязательными документами для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. В исключительных случаях — если таможенное декларирование не производится, вместо таможенных деклараций в ФНС предоставляются документы, подтверждающие факт оказания услуги. Таможенная декларация должны быть заверена штампом таможни. С конца 2015 года вместо бумажных таможенных деклараций экспортеры могут подавать в налоговые инспекции их электронные реестры. В ходе налоговой проверки у налогоплательщика могут быть запрошены документы, внесенные в реестр. На документах должны быть «визы» таможенной службы РФ. В случае запроса документы надо предоставить не позднее срока в 20 календарных дней.
  • Транспортные и сопроводительные документы. Данная категория документов также является обязательной. Документы должны подтверждать факт вывоза товаров за пределы России. Исключение составляет вывоз товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач – при таких вариантах экспорта копии транспортных и товаросопроводительных документов не представляются. Как и таможенную декларацию, компании могут подавать в ФНС электронные реестры сопроводительных документов. Транспортные и сопроводительные документы также должны быть заверены таможней.

Когда сдавать документы на 0% НДС

Заявить об операции в ФНС, облагаемой нулевым НДС, необходимо не позднее 180 календарных дней с момента получения товаром таможенного экспортного статуса. Если налогоплательщик не представит указанные выше документы или их копии, экспортные сделки будут облагаться по другим ставкам НДС – 10% или 20%, в зависимости от категории товара или услуги.

Если опоздавший налогоплательщик все же представит в ФНС документы, которые подтвердят его право на нулевую налоговую ставку по НДС, уплаченные суммы налога ему будут возвращены. А вот за просроченное время — с момента отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки налога, начислят пеню за каждый день просрочки.

Кроме того, с 2018 года экспортеры вправе самостоятельно отказаться — в силу своих причин — от нулевой ставки по НДС. Отказаться можно только по всем экспортным операциям сразу.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Простые шаги к подтверждению нулевой ставки НДС

Экспортер вправе сам решить – в каком виде подавать документы, подтверждающие 0 ставку НДС – на бумаге или в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. На стороне электронных документов – простота, быстрота, точность.

Стоит помнить, что электронный формат документов не носит свободный характер, реестры имеет утвержденные шаблоны.

Не «проспать» подачу пакета документов на 0% НДС, не запутаться в формах, проследить точность отчетности может помочь сервис СБИС Электронная отчетность.

Как подтвердить нулевой НДС в СБИС:

  • Шаг 1. Создайте отчет в реестре ФНС.
  • Шаг 2. Выберите форму из каталога «реестры НДС».
  • Шаг 3. На вкладке «Титульный лист» в поле «Отчет НД по НДС» должно быть указано имя файла, подтверждающего нулевую ставку. После этого выбирайте «далее» и переходите к реестру.
  • Шаг 4. Заполните сведения реестра. Через «Добавить» выбирайте реестр с соответствующим перечнем операций.
  • Шаг 5. Отправьте документы в ФНС.
  • Шаг 6. Получите квитанцию о приеме, без нее пакет документов не будет считаться сданным.
  • Для сдачи документов через ТКС необходима электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Магазине ЭЦП. Это быстро, надежно и доступно.

Узнать больше о подаче отчетности по нулевой ставке НДС вы можете у наших специалистов.

Экспорту упростят доступ к нулю

С апреля 2020 года российское законодательство упростит подтверждение нулевой ставки НДС для розничных экспортеров.

Это должно привести к существенному росту онлайн-продаж россиян на международных маркетплейсах, включая eBay и AliExpress, ожидают их представители.

По оценкам участников рынка, рост продаж может составить около $400 млн за три года. Впрочем, с применением нормы на практике еще могут возникнуть проблемы, опасаются эксперты.

Масштабные поправки к первой и второй части Налогового кодекса, подписанные президентом РФ Владимиром Путиным и официально опубликованные 29 сентября, содержат нормы, облегчающие розничный онлайн-экспорт россиян через международные маркетплейсы, сообщили “Ъ” представители таких компаний.

Согласно документу, розничные продавцы, направляющие товары на экспорт, смогут передавать в налоговые органы сведения из декларации на товары в виде реестра в электронной форме.

Таким образом они смогут быстрее подтверждать нулевую ставку НДС, что ранее осложнялось длительной процедурой сбора бумаг, в результате чего экспортеры платили 20% от стоимости товара в бюджет и не возвращали этот налог, поясняют участники рынка. Процедура осуществлялась в бумажном виде и могла занимать месяцы, участники рынка называли ее одним из ключевых барьеров для экспорта в интернет-торговле. Изменения в этой части вступят в силу с 1 апреля 2020 года.

Закон снимает препятствия для подтверждения права на нулевую ставку для экспортеров, подтверждает советник по таможенным вопросам Ассоциации экспресс-перевозчиков Галина Донцова. «Налоговая служба будет получать все документы из единой системы с таможенной службой, а в случае необходимости запросит документы непосредственно у экспортера»,— поясняет она. В Минфине не ответили на запрос “Ъ”.

Читайте также:  Применяется ли онлайн-касса для ИП на патенте?

По данным eBay и Data Insight, по итогам 2018 года объем розничного онлайн-экспорта материальных товаров из России вырос на 36% и составил $746 млн, число отправлений выросло на 31%, до 11,2 млн.

По подсчетам eBay, благодаря упрощенной схеме подтверждения нулевой ставки НДС объем экспорта в ближайшие три года вырастет еще на $400 млн, сообщили “Ъ” в компании.

«И хотя остаются нерешенными вопросы реимпорта, бондовых складов и другие, уже только подтверждение нулевой ставки даст нашим продавцам большое конкурентное преимущество на глобальном рынке и маркетплейсах, включая eBay»,— рассчитывает гендиректор eBay в России, Израиле и на развивающихся рынках Европы Илья Кретов.

Сейчас рынок розничного онлайн-экспорта растет на 30–35% в год, нововведения позволят увеличить темпы примерно на 10 процентных пунктов, полагает руководитель проекта по развитию цифровых услуг в Российском экспортном центре Армен Манукян.

Отрасль пыталась добиться этих поправок около двух лет, изменения коснутся онлайн-экспортеров, которые отправляют товары «Почтой России» и экспресс-перевозчиками, и только тех продавцов, которые работают по общей системе налогообложения, отмечает он.

«Теперь основной стоп-фактор остается в головах: многие российские продавцы просто не знают, что есть возможность выйти на зарубежные рынки»,— указывает господин Манукян.

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

Если российские поставщики смогут лучше понимать, что нужно китайскому потребителю, для них откроются большие возможности

Возможность упрощенной и ускоренной процедуры подтверждения нулевой ставки НДС существенно уменьшит себестоимость товаров и повысит их конкурентное преимущество на международных рынках, добавляет представитель AliExpress в России Антон Пантелеев. «В 2020 году AliExpress планирует открыть возможность для российских селлеров поставлять продукцию в третьи страны, что позволит российским компаниям получить доступ к стомиллионной аудитории»,— напоминает он.

Новое регулирование может помочь выводу розничного экспорта из серой зоны, считают участники рынка. «До принятия закона основная масса товаров шла от физических лиц.

Для отправителей так было проще — статус юридического лица не только не давал преференций, но и усложнял продажи за рубеж, так как подтвердить нулевой НДС юридическим лицам было крайне сложно»,— поясняет первый заместитель гендиректора по электронной коммерции «Почты России» Алексей Скатин.

Необременительный экспорт значительно повышает мотивацию и конкурентоспособность локальных производителей, согласны в пресс-службе Joom. «Другой вопрос, что страны, куда экспортируются отправления, могут вводить дополнительные налоги, что мы наблюдаем, например, в Турции»,— добавляют в компании.

Взрывного роста рынка ожидать не стоит, осторожен и президент Национальной ассоциации дистанционной торговли Александр Иванов. Помимо законодательства существует еще и правоприменительная практика, поясняет он, обещая, что ассоциация намерена «пристально за ней следить после вступления закона в силу».

Дмитрий Шестоперов

Онлайн-экспортерам упростят подтверждение нулевого НДС

ФНС хочет упростить подтверждение нулевой ставки НДС

С апреля 2020 года в России упростят подтверждение нулевой ставки НДС для розничных экспортеров,  сообщает «Коммерсант». Онлайн-магазины, отправляющие товары за рубеж, смогут передавать в налоговую сведения из декларации на товары в виде реестра в электронной форме. Это позволит быстрее подтверждать нулевую ставку НДС. Электронный реестр заменит долгую и сложную процедуру сбора бумаг, которая является одним из главных барьеров для экспорта в интернет-торговле. Она может занять месяцы, в результате экспортеры платят в бюджет 20% от стоимости товара и так и не возвращают этот налог.

Теперь налоговики будут получать все документы из единой системы с таможенной службой, а в случае необходимости  – запросят документы у экспортера. Такая норма содержится в поправках в Налоговый кодекс, подписанных президентом РФ и официально опубликованных 29 сентября.

Как это будет работать?

«С первого апреля 2020 года все розничные экспортеры смогут получить подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте через подачу в ФНС реестра посылок с трекинг номерами,  – поясняет гендиректор eBay в России, Израиле и на развивающихся рынках Европы Илья Кретов.

– Почта подтвердит в электронном виде в сторону ФТС покидание посылкой территории РФ. А ФТС в свою очередь интегрирована с ФНС и отдаст ей в электронном виде отметку таможни (на электронной CN23) и статус.

 Когда реестр продавца придёт в ФНС – информация уже будет там, сверка, подтверждение».

Раньше это де-факто сделать было невозможно, отмечает Кретов: никто никогда не знал, где получить в бумажном виде копию CN23 с отметкой таможни и как должен выглядеть документ подтверждения оплаты.

Россию ждет бум онлайн-экспорта?

Теперь, когда основной барьер снят, объем онлайн-экспорта вырастет еще на $400 млн в ближайшие три года, прогнозируют в eBay. Площадка уже подготовилась одной из первых протестировать новую систему. Готова интеграция по печати всех необходимых этикеток для Почты и экспресс перевозчиков, автоматическое создание электронной версии документа CN23, сообщил Илья Кретов.

Упрощенная процедура подтверждения нулевого НДС заметно уменьшит уменьшит себестоимость товаров и повысит их конкурентное преимущество на международных рынках, отметил представитель AliExpress в России Антон Пантелеев.  И напомнил, что в следующем году AliExpress планирует открыть российским продавцам возможность продавать товары в третьи страны, что даст им доступ к стомиллионной аудитории.

По словам руководителя проекта по развитию цифровых услуг в Российском экспортном центре Армена Манукяна, сейчас рынок розничного онлайн-экспорта растет на 30–35% в год. Нововведения позволят увеличить темпы примерно на 10 процентных пунктов, считает эксперт.

Помимо прочего, упрощение регулирования поможет вывести розничный экспорт из серой зоны, указывают в «Почте России». «До принятия закона основная масса товаров шла от физических лиц.

Для отправителей так было проще — статус юридического лица не только не давал преференций, но и усложнял продажи за рубеж, так как подтвердить нулевой НДС юридическим лицам было крайне сложно»,— поясняет первый заместитель гендиректора по электронной коммерции «Почты» Алексей Скатин.

А вот президент Национальной ассоциации дистанционной торговли Александр Иванов считает, что взрывного роста рынка ожидать не стоит так как, помимо законодательства существует еще и правоприменительная практика, и в ней могут возникнуть затруднения.

Изменения по НДС для экспортеров с 1 октября 2020 года

Главная / Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Ставка и база

Назад

Опубликовано: 28.12.2017

  • Время на чтение: 7 мин
  • 145
  • Для российских фирм-налогоплательщиков НДС, которые занимаются экспортом, предусмотрена отдельная ставка НДС—0%.
  • Куда вывозим?
  • Подтверждаем нулевую ставку для экспорта в ЕАЭС
  • Нулевая ставка НДС при экспорте в прочие иностранные государства
  • Собираем документы в срок
  • Как возместить НДС при экспорте?
  • Как получить налоговый вычет?
  • Особенности НДС при оказании транспортных услуг

Экспорт — это вывоз за границу товаров, проданных иностранному покупателю либо перевозка товаров транзитом через одно иностранное государство в третье.

Оказание услуг и производство работ для иностранных фирм также относятся к экспорту. К иностранным фирмам относятся любые компании, которые зарегистрированы не в России.

Куда вывозим?

Основной поток экспорта из нашей страны приходится на соседние страны, входящие в ЕАЭС.

Это Киргизия, Беларусь, Казахстан и Армения.

Налогообложение при экспорте в основном не отличается от российского, за исключение налога на добавленную стоимость (НДС). Этот налог все равно применяется, но по ставке .

Документы, которые предоставляются для обоснования этой ставки, отличаются в зависимости от страны назначения: страны ЕАЭС или другие иностранные государства.

Ответы на распространённые вопросы

Вопрос №1. Придётся ли оформлять счёт-фактуру при осуществлении экспорта в рамках ЕАЭС?

Налоговое законодательство РФ не требует оформления данного документа, но страны ЕАЭС составляют его. Однако, российских экспортёров за непредоставление счета-фактуры не наказывают.

Вопрос №2. Что произойдёт, если налоговая служба не получит документы, подтверждающие экспортную сделку, по которой была применена ставка 0 по НДС?

Будет начислен НДС по ставке 10% или 18%, за весь период неуплаты налога с даты отгрузки товаров будет начислена пеня. Уплаченный НДС будет возмещён после камеральной проверки (3 месяца будут отсчитываться с последнего дня периода, в котором ФНС получила необходимые бумаги).

Подтверждаем нулевую ставку для экспорта в ЕАЭС

Организация, которая хочет воспользоваться ставкой 0% НДС при вывозе товара в ЕАЭС, предоставляет такие документы:

  • товарные и транспортные документы на груз;
  • заявительные документы на ввоз продукции;
  • подтверждения того, что покупатель оплатил косвенные налоговые платежи;
  • контракт между продавцом и покупателем.

Как видно, перечень документов небольшой. Это связано с тем, что при экспорте внутри ЕАЭС упрощен таможенный регламент.

Пакет можно подать в ФНС и в электронном виде, так как между налоговой и таможней налажен обмен данными об экспорте и импорте.

Как обосновать правомерность нулевой ставки при экспорте

Комплект документов, которые помогут обосновать пересечение товаром национальных границ, зависит от страны контрагента.

Читайте также:  Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?

Если продажа товара осуществляется в страны-участницы таможенного союза — в Казахстан, Армению, Белоруссию или Киргизию — то действует льготный режим налогообложения и НДС при экспорте рассчитывается по ставке 0%. При торговле внутри ЕАЭС нужно предоставить следующие документы:

  • внешнеторговый контракт, подписанный сторонами;
  • транспортные и сопроводительные документы сделки;
  • таможенные документы на ввоз товара на территорию страны;
  • подтверждение импортером косвенных налоговых платежей.

Так как документооборот между таможней и налоговой хорошо отлажен, экспортеру не обязательно подавать комплекты документов в каждую службу. Будет достаточно передачи электронных документов в налоговую.

Если продажа товара совершается в страны, которые не входят в Евразийский экономический союз, то комплект документов будет несколько шире, но логически перечень вполне понятен. Налоговой необходимы товарные документы — например, сертификаты качества — а также документы, подтверждающие перевозку. Подробности можно найти в статье 165 НК РФ.

Все предоставленные в налоговую документы должны иметь соответствующие отметки таможни, что будет свидетельствовать о факте пересечения товаром национальных границ. Помимо вышеперечисленного, налоговая может запросить в качестве подтверждения выписки об оплате товара или счета-фактуры.

В течение трех месяцев с момента отгрузки российский экспортер должен направить все подтверждающие документы документы в налоговую.

Если комплект документов в порядке, то начинается камеральная проверка, в ходе которой проверяется наличие лицензий и разрешений на осуществление ВЭД, своевременность и наличие договоренностей с грузоперевозчиками, а также наличие ресурсов для осуществления международной торговли.

После проверки налоговая служба выносит решение по НДС, и организация понимает, разрешается ли возместить входной налог на добавленную стоимость. Законом предусмотрено, что такое решение должно быть объявлено в течение 7 календарных дней после трехмесячного периода проверки.

Нулевая ставка НДС при экспорте в прочие иностранные государства

В случае если фирма торгует с иностранными государствами, не входящими в ЕАЭС, ей тоже придется подтверждать ставку НДС 0%.

Для этого потребуются следующие документы:

  • копия контракта с иностранной фирмой, а если таковой не имеется, то акцепт или оферта;
  • договор об оказании посреднических услуг (если торговля ведется через посредника); копия таможенной декларации (можно реестр в электронном виде);
  • транспортные и товарные накладные либо аналогичные документы (это может быть коносамент, грузовая или авианакладная и др.).

Важно проследить, чтобы все бумаги имели официальные отметки таможни, подтверждающие вывоз товара из РФ.

Кроме того, нужно помнить, что при камеральной проверке ФНС вправе запросить еще банковские выписки и счета-фактуры.Полезно иметь их копии для приложения к декларации по НДС.

Простые шаги к подтверждению нулевой ставки НДС

Экспортер вправе сам решить – в каком виде подавать документы, подтверждающие 0 ставку НДС – на бумаге или в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. На стороне электронных документов – простота, быстрота, точность.

Стоит помнить, что электронный формат документов не носит свободный характер, реестры имеет утвержденные шаблоны.

Не «проспать» подачу пакета документов на 0% НДС, не запутаться в формах, проследить точность отчетности может помочь сервис СБИС Электронная отчетность.

Как подтвердить нулевой НДС в СБИС:

  • Шаг 1. Создайте отчет в реестре ФНС.
  • Шаг 2. Выберите форму из каталога «реестры НДС».
  • Шаг 3. На вкладке «Титульный лист» в поле «Отчет НД по НДС» должно быть указано имя файла, подтверждающего нулевую ставку. После этого выбирайте «далее» и переходите к реестру.
  • Шаг 4. Заполните сведения реестра. Через «Добавить» выбирайте реестр с соответствующим перечнем операций.
  • Шаг 5. Отправьте документы в ФНС.
  • Шаг 6. Получите квитанцию о приеме, без нее пакет документов не будет считаться сданным.
  • Для сдачи документов через ТКС необходима электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Магазине ЭЦП. Это быстро, надежно и доступно.

Узнать больше о подаче отчетности по нулевой ставке НДС вы можете у наших специалистов.

Подтверждать нулевую ставку НДС при экспорте станет проще

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Дмитрий Сатин принял участие в панельной дискуссии на тему: «Есть ли малому бизнесу место в экспорте? Взгляд предпринимателей», которая состоялась в рамках XVII Российского инвестиционного форума в Сочи.

ФНС России совместно с таможенными органами работает над упрощением процедуры подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, рассказал Дмитрий Сатин. Уже сейчас предприниматели-экспортеры могут представлять электронные реестры подтверждающих экспорт документов, вместо самих документов.

«Преимущество реестра состоит в том, – пояснил Дмитрий Сатин, – что экспортеру не требуется представлять документы одновременно с налоговой декларацией по всем операциям. Налоговый орган автоматически сверяется с таможней и запрашивает у экспортера только те декларации и товаросопроводительные документы, где есть расхождения. Таких запросов направляется менее 1%».

Заместитель руководителя Налоговой службы напомнил об уже принятых законах для экспортного бизнеса. Так, экспортерам несырьевых товаров с 1 июля 2016 года предоставили значительное преимущество: они могут обратиться за вычетом по НДС так же, как при операциях на внутреннем рынке. Это позволяет быстрее вернуть денежные средства в оборот.

В конце прошлого года в Налоговый кодекс внесли поправку специально для интернет-магазинов, продающих за рубеж. Отправляя товар почтой, вместо контракта с покупателем им достаточно представить выписку из банка о получении платежа.

«Мы планируем, что в будущем вместо таможенных деклараций и транспортных документов такому экспортеру достаточно будет представить только таможенную декларацию по форме CN 23 (это документ Всемирного почтового союза) с таможенными отметками.

Это существенно облегчит процедуру», — рассказал Дмитрий Сатин.

ФНС России продолжает вырабатывать новые предложения для поддержки российских экспортеров. Например, им предлагается дать право представлять таможенные декларации без отметки об убытии товара с территории Российской Федерации.

«Благодаря интеграции наших ресурсов с ресурсами Федеральной таможенной службы необходимость в таких отметках отпала, – отметил Дмитрий Сатин.

– Однако такая возможность будет только у налогоплательщиков, которые представляют в налоговые органы электронные реестры».

Чтобы упростить использование нулевой ставки НДС для железнодорожных перевозчиков и экспедиторов, предлагается применять электронные накладные, в которые уже будут интегрированы отметки таможни. Формат такого электронного документа разрабатывают совместно ФНС и ФТС. В будущем аналогичный порядок работы станет возможен и при экспортных перевозках другим транспортом.

Экспортеров товаров в страны ЕАЭС предлагается освободить от обязанности представлять одновременно с декларацией транспортные документы. Вместо них достаточно будет представить электронный реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

«Налоговая служба в целом поддерживает идею отменить требования к экспортерам представлять транспортные документы для подтверждения нулевой ставки НДС», — отметил Дмитрий Сатин. Однако, уточнил он, конфигурация может быть различна. Например, необходимо, чтобы у налоговых органов было право выборочно запрашивать такие документы.

// ФНС

О проблемных вопросах подтверждения нулевой ставки ндс при экспорте и предложения по их решению

Во-первых, это то развитие электронных форматов взаимодействия, развитие межведомственных информационных систем в целом, о которых так много говорится. Мы поддерживаем как основу для того, чтобы укрепить презумпцию невиновности участников ВЭД. 

Во-вторых, достаточно часто обсуждается вопрос скорости принятия решения, быстроты реагирования, быстроты обратной связи, которую участники ВЭД могут получать. Мы упоминали также и изменения в Таможенном кодексе.

Есть конкретные статьи, которые усиливают возможность получать обратную связь и взаимодействовать на уровне консультаций. Получается, что мы хотели рассматривать 17 вопросов. Предлагаю сегодняшнюю повестку вести в системе координат.

В этой системе координат мы рассматриваем важный аспект доверия, по сути дела, отказ от презумпции виновности участников ВЭД. Второй момент – это динамические способности.

Все мы, участники, находимся в одной экономической системе, работаем в одном поле экономических отношений, то вопросы быстроты согласований, быстроты предоставления информации, быстроты получения и возмещения (либо каких-то подтверждений) мы считаем общими. 

Хотел бы остановиться на теме нулевой ставки НДС. Речь шла о статье 165 Налогового кодекса. С 01 марта 2018 года вступили в силу указания Банка России. Я подготовил записку № 4512, где говорится о передаче уполномоченными банками, как агентами валютного контроля, информации.

Речь идет о том, что в ФТС России и ФМС России в уполномоченные банки по защищенным каналам связи уже передают информацию о внешних торговых контрактах. Все понимают, что по сути паспорт сделки не нужен.

В этой связи возникает вопрос по статье 165 НК РФ, так как она существует, и там есть требование, чтобы мы при камеральных проверках предоставляли этот контракт с иностранным лицом на поставку товара.

Сегодня уже говорилось о том, что информационное взаимодействие между ФТС России и ФМС России уже выстроено. Информация о дате вывоза, количестве фактически вывезенного в соответствии с процедурой экспорта товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС также предоставляется в ФНС России.

Читайте также:  Резидентам особых экономических зон готовят льготы

Соответственно, такой же у нас вопрос к статье 165 НК РФ, где есть в качестве требований необходимость предоставления таможенной декларации с отметками российского таможенного органа. Сейчас, я слышал, говорят, что, возможно, не понадобятся сами документы с красной печатью, а все это можно будет сделать в электронном виде.

Но вопрос все равно остается, потому что при всей возможности использовать электронный реестр осталась буква в Налоговом кодексе, где у проверяющих есть право потребовать бумажный документ. Как мы это видим, в любом случае они будут нужны, они будут готовиться.

Обсудив все новации, которые в 2018 году реализуются, мы пришли к мнению, что в целом статья 165 Налогового кодекса требует серьезного пересмотра, так как большая часть информации, которую экспортеры обязаны предоставить в ФНС России, уже передается в этот контролирующий орган (будь то от имени таможенной службы или от уполномоченных банков).

Поэтому в этом плане этот вопрос не просто назрел, а перезрел. Отдельных корректировок и всего, что касается подготовки реестров, нам кажется, уже недостаточно. Современные условия развития наших информационных технологий позволяют значительно сократить время проведения подобных контрольных мероприятий.

Если мы говорим о том, что должны полностью избежать бумажного документооборота, то, наверное, этот вопрос также должен ставиться во главу угла. Коренным образом мы должны переходить на электронные формы взаимодействия, в том числе и подтверждение того, что экспортер вывез свои товары заграницу. Сам факт подтверждения этих операций должен быть максимально автоматизирован. 

Сейчас есть текст резолюции, мы готовим ряд писем, в том числе и на имя руководства Торгово-промышленной палаты. По сути дела, мы заявляем о серьезной теме о том, что статью 165 НК РФ нужно пересмотреть или отменить».

Спартак Андрей Николаевич (председатель Комитета, Директор ОАО «Всероссийские научно-исследовательский конъюнктурный институт»): Для комментирования вопроса я хочу предоставить слово Наталье Владимировне Ивановой, заместителю начальника управления бухгалтерского и налогового учета компании «Еврохим».  

Наталья Владимировна Иванова: «Мой комментарий будет основан на практике. Мы традиционные экспортеры, реализуем свою продукцию по всему миру. Поэтому на протяжении многих лет мы с самого начала сталкиваемся с экспортными проблемами. Эти проблемы такие же, как все озвучивают сейчас.

Новая проблема, с которой мы столкнулись – это проблема, связанная с разделением экспорта на сырьевой и несырьевой. Пока мы были сырьевым экспортером, все было сложно (мы грузовиками везли документы, и делаем это до сих пор), но понятно.

С 01 июля мы стали несырьевым экспортером, то возник вопрос о том, что делать с услугами, которые связаны с экспортом. Это такие услуги, как транспортные экспедиции, предоставление вагонов. Эти услуги традиционно остаются в поле возмещения НДС.

Получается, что с одной стороны огромный кусок НДС мы возмещаем очень быстро, и камеральные проверки нас не беспокоят. С другой стороны, маленькая часть так и остается, а вместе с ней остается и весь пакет документов. У нас есть предложение. Не так велико то изменение, которое должно быть внесено в статью 165 НК РФ.

Всего лишь надо сказать: «…за исключением услуг, связанных с несырьевым экспортом…». Тогда можно будет экспортеров освободить от всего пакета документов. Это первое предложение. 

Следующая проблема. Я хочу поддержать Александра Александровича Лисина относительно сбора пакета документов. Сбор пакета документов на практике выглядит следующим образом. ФТС России обладает информацией. Все документы, которые необходимы для подтверждения экспорта находятся в ведении ФТС России. Банки также имеют пакет документов (контракты, инвойсы, соглашения).

Коммуникация между этими органами есть. Несмотря на это, в налоговую службу при подтверждении экспортного НДС мы обязаны предоставить и коносаменты, и различные документы, связанные с экспортом водным транспортом (если везем по морю). Часто надо также предоставить документы, которые связаны с реестрами.

Возникает много несовпадений, поэтому документация продолжает предоставляться в больших объемах. У нас такие хорошие компьютерные технологии, и было бы очень хорошо, если электронный документооборот ФНС России, ФТС России и банка был единым. На сегодняшний день промышленность работает, и мы одни и те же пакеты документы собираем по несколько раз.

Это не связано с возмещением НДС, это связано с разными структурами, которые должны быть проинформированы». 

Курочкина Оксана Леонидовна, руководитель компании «Право для бизнеса», адвокат: «Хотелось бы обратить внимание на слова Лисина Александра Александровича по поводу изменения вектора отношения к участникам хозяйственной внешнеэкономической деятельности и презумпции невиновности.

На сегодняшний день, к сожалению, все больше компаний сталкиваются с тем, что, выходя на рынок и рассматривая для себя возможность экспорта в другие страны своих товаров или приобретенных товаров на территорию РФ, возникают вопросы, связанные с возмещением НДС.

Я знаю много компаний, которые когда находят покупателей на продукцию на внешних рынках, приносят пакет документов предварительно в налоговый орган, чтобы показать возможность возмещения НДС. Часто им дают отрицательный ответ. Если судиться (а это очень долгий процесс), то надо знать, что практика сейчас складывается не в пользу налогоплательщика.

Цены, которые в итоге предлагают наши компании при выходе на экспортные рынки, существенно выше, чем цены, которые предлагаю, например, такие страны как Казахстан, Украина. В данном случае, имеет место такая конкуренция и влияние факторов возможности/невозможности возврата НДС на цены и на стратегию выхода. Это очень серьезная ситуация.

Очень много компаний боятся даже просто связываться с возмещением НДС и с экспортом. Мы здесь говорим именно о добросовестных налогоплательщиках.

Есть еще одна неоднозначная проблема при вывозе сплавов различных металлов, когда ситуация складывается таким образом, что уже после вывоза продукции, после того как компания обращается за возмещением НДС, и предоставляет документы, налоговый орган сообщает о том, что это не сплав, а лом.

Соответственно получается, что ставка равна нулю, и никакого права на возмещение НДС не возникает. Эта проблема имеет системный и длительный характер. Подтверждение того, что эта продукция является действительно сплавом металла, а не ломом – это очень сложный процесс для простых компаний, работающих на рынке. Крупным компаниям в этом плане проще. У них есть лаборатории, они могут заказать дорогие исследования для подтверждения химического состава вывозимого сырья».

Подтвердить нулевую ставку в налоговой декларации по НДС или по акцизам | СБИС Помощь

Налогоплательщик имеет право применить нулевую ставку (0%) при реализации определенных товаров и услуг. Например, если он продает товары, вывезенные по таможенной процедуре экспорта, или перевозит товары через границу РФ.

Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, представьте в налоговый орган:

Срок сдачи

Документы необходимо представить в течение 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта.

Если плательщик не сможет в установленный срок представить в налоговый орган комплект документов, то на дату отгрузки будет начислен налог по ставке 10 или 20% (в зависимости от категории товара) и пени за период просрочки (с даты отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки).

Сформировать реестр

  1. В разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) создайте отчет и выберите форму реестра.
  2. В разделе «Титульный лист» укажите сведения о декларации, для которой отправляете подтверждающие документы:
    • НД по НДС — имя файла декларации;
    • НД по акцизам — имя файла и КНД.

    Если за указанный период в СБИС есть сданная декларация по НДС или по акцизам, имя файла заполнится автоматически.

  3. Перейдите в раздел «Документы», заполните сведения реестра вручную или загрузите из файла.

    Заполнить вручную

    Нажмите «Добавить код операции» и выберите коды, по которым применяете нулевую ставку. Если для реестра предусмотрен только один вид операции, он будет выбран по умолчанию.

    Кликните «+Добавить запись» и заполните сведения о документах.

    Загрузить из файла

    Файлы для загрузки должны соответствовать шаблонам.

  4. Проверьте и отправьте реестр в налоговую инспекцию.

Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

Права и роли

  1. В разделе «ФНС» создайте отчет и выберите форму реестра.
  2. На вкладке «Титульный лист» укажите сведения о декларации, для которой отправляете подтверждающие документы:
    • НД по НДС — имя файла декларации;
    • НД по акцизам — имя файла и код декларации;

    Если за указанный период в СБИС есть сданная декларация по НДС или по акцизам, имя файла заполнится автоматически.

    Нажмите «Далее».

  3. На вкладке «Документы реестра» заполните сведения вручную или загрузите из файла.

    Заполнить вручную

    Нажмите «Добавить» и выберите операции, по которым применяете нулевую ставку.

    Зайдите в созданную папку, нажмите «Добавить» и заполните сведения. Чтобы указать документы для другой операции, кликните «

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *